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REANDA 利安达会计师事务所

审 计 报 告

利安达审字[2011]第 1322 号

广 州 市 集 盛 服 饰 皮 具 有 限 公 司 董事会:

我们审计了后附的广州市集盛服饰皮具有限公司(以下简称“集盛皮具”)财务报表，

包括 2010 年 12 月 31 日、2011 年 3 月 31 日的资产负债表， 2010 年度、2011 年 1-3 月的

利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是集盛皮具管理层的责任。这种责任包括:(1)

设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误

而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册

会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德

规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审

计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的

评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计

程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政

策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、审计意见

我们认为，集盛皮具财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公

允反映了集盛皮具 2010 年 12 月 31 日、2011 年 3 月 31 日的财务状况以及 2010 年度、2011

年 1-3 月的经营成果和现金流量。

利安达会计师事务所中国注册会计师

有限责任公司

中国注册会计师

中国北京二○一一年四月二十五日

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资产负债表

编制单位:广州市集盛服饰皮具有限公司金额单位:人民币元

项目附注2011 年 3 月 31 日2010 年 12 月 31 日

流动资产:

货币资金四、16，847，179.514，183，011.80

交易性金融资产

应收票据

应收账款四、26，804，959.738，045，181.12

预付款项四、33，908，975.121，269，076.85

应收利息

应收股利

其他应收款四、4177，526.7889，639.84

存货四、58，576，728.228，653，900.75

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计26，315，369.3622，240，810.36

非流动资产:

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产四、6889，553.52901，338.28

工程物资

在建工程

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产四、7224，741.44215，505.16

其他非流动资产

非流动资产合计1，114，294.961，116，843.44

资产总计27，429，664.3223，357，653.80

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

(所附附注系财务报表组成部分)

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资产负债表(续)

编制单位:广州市集盛服饰皮具有限公司金额单位:人民币元

项目附注2011 年 3 月 31 日2010 年 12 月 31 日

流动负债:

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款四、94，465，199.193，911，074.98

预收款项四、102，386，868.092，030，253.71

应付职工薪酬四、11173，200.00168，650.00

应交税费四、121，723，952.731，275，697.81

应付利息

应付股利

其他应付款四、13496，144.00761，633.03

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计9，245，364.018，147，309.53

非流动负债:

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

递延收益

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计9，245，364.018，147，309.53

所有者权益

实收资本四、1610，000，000.0010，000，000.00

资本公积

减:库存股

盈余公积521，034.43521，034.43

未分配利润四、177，663，265.884，689，309.84

所有者权益合计18，184，300.3115，210，344.27

负债及所有者权益总计27，429，664.3223，357，653.80

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

(所附附注系财务报表组成部分)

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利润表

编制单位:广州市集盛服饰皮具有限公司金额单位:人民币元

项目附注2011 年 1-3 月2010 年度

一、营业收入四、1620，199，557.0947，788，656.50

减:营业成本四、1615，012，021.7435，515，276.34

营业税金及附加四、17107，393.9497，016.57

销售费用四、18694，633.542，808，378.87

管理费用四、19381，652.161，183，252.21

财务费用四、20-1，184.38-5，938.27

资产减值损失四、2136，945.11452，400.49

加:公允价值变动收益(损失以“-”

号填列)

投资收益(损失以“-”号填列)四、22421，264.15

其中:对联营企业和合营企业的

投资

二、营业利润3，968，094.988，159，534.44

加:营业外收入

减:营业外支出

其中:非流动资产处置损失

三、利润总额(亏损以“-”号填列)3，968，094.988，159，534.44

减:所得税费用四、23994，138.942，029，943.77

四、净利润(净亏损以“-”填列)2，973，956.046，129，590.67

五、其他综合收益四、24-4，772.54

六、综合收益总额2，973，956.046，124，818.13

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

(所附附注系财务报表组成部分)

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现金流量表

编制单位:广州市集盛服饰皮具有限公司金额单位:人民币元

项目附注2011 年 1-3 月2010 年度

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金25，198，945.4753，477，749.92

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金四、252，255.4483，555.96

现金流入小计25，201，200.9153，561，305.88

购买商品、接受劳务支付的现金19，359，597.9650，686，281.06

支付给职工以及为职工支付的现金256，186.83714，541.33

支付的各项税费1，589，459.982，431，621.33

支付的其他与经营活动有关的现金四、261，480，788.432，145，772.49

现金流出小计22，686，033.2055，978，216.21

经营活动产生的现金流量净额2，515，167.71-2，416，910.33

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金6，000，000.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

而收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净

额

收到的其他与投资活动有关的现金

现金流入小计6，000，000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

51，000.00582，570.00

所支付的现金

投资所支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金

净额

支付的其他与投资活动有关的现金

现金流出小计51，000.00582，570.00

投资活动产生的现金流量净额-51，000.005，417，430.00

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金4，000，000.00

取得借款收到的现金

发行债券收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金四、27200，000.0030，000.00

现金流入小计200，000.004，030，000.00

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润

支付的其他与筹资活动有关的现金四、285，350，000.00

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现金流出小计5，350，000.00

筹资活动产生的现金流量净额200，000.00-1，320，000.00

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额2，664，167.711，680，519.67

加:期初现金及现金等价物4，183，011.802，502，492.13

六、期末现金及现金等价物6，847，179.514，183，011.80

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

(所附附注系财务报表组成部分)

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所有者权益变动表

编制单位:广州市集盛服饰皮具有限公司金额单位:人民币元

2011 年 1-3 月

项 目

实收资本资本公积减:库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额10，000，000.00521，034.434，689，309.8415，210，344.27

1.会计政策变更

2.前期差错更正

二、本年年初余额10，000，000.00521，034.434，689，309.8415，210，344.27

三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)2，973，956.042，973，956.04

(一)本期净利润2，973，956.042，973，956.04

(二)其他综合收益

上述(一)和(二)小计2，973，956.042，973，956.04

(三)所有者投入和减少资本

1.所有者投入资本

2.股份支付计入所有者权益的金额

3.其他

(四)本期利润分配

1.提取盈余公积

2. 提取一般风险准备

3.对所有者的分配

4.其他

(五)所有者权益内部结转

1.资本公积转增实收资本

2.盈余公积转增实收资本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他

四、其他

五、本期期末余额10，000，000.00521，034.437，663，265.8818，184，300.31

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

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所有者权益变动表

编制单位:广州市集盛服饰皮具有限公司金额单位:人民币元

2010 年度

项 目

实收资本资本公积减:库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计

一、上年年末余额6，000，000.004，772.54-612，031.305，392，741.24

1.会计政策变更-307，215.10-307，215.10

2.前期差错更正

二、本年年初余额6，000，000.004，772.54-919，246.405，085，526.14

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)4，000，000.00-4，772.54521，034.435，608，556.2410，124，818.13

(一)本年净利润6，129，590.676，129，590.67

(二)其他综合收益-4，772.546，124，818.13

上述(一)和(二)小计-4，772.546，129，590.6712，254，408.80

(三)所有者投入和减少资本4，000，000.004，000，000.00

1.所有者投入资本4，000，000.004，000，000.00

2.股份支付计入所有者权益的金额

3.其他

(四)本年利润分配521，034.43-521，034.43

1.提取盈余公积521，034.43-521，034.43

2. 提取一般风险准备

3.对所有者的分配

4.其他

(五)所有者权益内部结转

1.资本公积转增实收资本

2.盈余公积转增实收资本

3.盈余公积弥补亏损

4.其他

四、其他

五、本年年末余额10，000，000.00521，034.434，689，309.8415，210，344.27

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

广州市集盛服饰皮具有限公司

财务报表附注

2010年1月1日-2011年3月31日

(除特别说明外，金额以人民币元表述)

一、公司基本情况

(一)历史沿革

1、广州市集盛服饰皮具有限公司设立

广州市集盛服饰皮具有限公司(以下简称“公司”)由董吕华、方琦霓、方勉芳三人共同出资设立，

注册资本500万元，于2005年7月13日，经广东金五羊会计师事务所有限公司金五羊验字(2005)第50167号

验资报告验证。

2005年7月18日，公司完成工商登记注册，注册号440111000188310。

公司设立时的股权结构如下:

股东名称出资额(万元)股权比例

董吕华200.0040.00%

方琦霓200.0040.00%

方勉芳100.0020.00%

合计500.00100.00%

2、公司第一次增资及股权转让

2006年9月5日，公司股东会决议增加注册资本100万元，由方勉芳认缴;同意方琦霓将其全部出资额

转让给谢海亮。2006年10月13日，经广东金五羊会计师事务所有限公司金五羊验字(2006)第1333号验资报

告验证。

公司第一次增资及股权转让后，股权结构如下:

股东名称出资额(万元)股权比例

董吕华200.0033.33%

谢海亮200.0033.33%

方勉芳200.0033.33%

合计600.00100.00%

3、公司第二次增资及股权转让

2010年7月15日，公司股东会决议增加注册资本400万元，由董吕华认缴;同意方勉芳将其全部出资

额转让给董吕华。2010年7月21日，经广州成鹏会计师事务所成鹏验字(2010)第P188号验资报告验证。

2010年7月28日，完成工商变更登记，注册资本1000万元。

公司第二次增资及股权转让后，股权结构如下:

股东名称出资额(万元)股权比例

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

董吕华800.0080.00%

谢海亮200.0020.00%

合计1000.00100.00%

(二)企业类型:有限责任公司(自然人投资或控股)

(三)经营范围:批发、零售:服饰，服装，鞋，帽，箱包，票夹，皮带，日用百货

(四)营业期限:2005 年 7 月 18 日至长期

(五)注册地址:广州市白云区机场路 585 号 8 楼全层(仅作办公场所)

二、公司的主要会计政策和会计估计

(一)财务报表的编报基础

公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15

日颁布的企业会计准则，并基于以下所述的主要会计政策、会计估计而编制。

(二)遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和

现金流量等有关信息。

(三)会计期间

公司以 1 月 1 日起至 12 月 31 日为一个会计年度。

(四)记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将同时具备持有期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、

易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等

价物。

(六)金融资产和金融负债的核算方法

(1)金融资产和金融负债的分类

将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括

交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。上述分类一经确定，不会随意

变更。

(2)金融资产和金融负债的确认和计量

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为

初始确认金额。相关的交易费用在发生时计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入当期损益。

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率)计算确认利息

收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益。

如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资(较大金额是指相对于该类

投资在出售或重分类前的总额金额而言)，则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且

在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期投资。但是，下列情

况除外:出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，市场利率变化对该

项投资的公允价值没有显著影响;根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本

金后，将剩余部分予以出售或重分类;出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合

理预计的独立事项所引起。

③应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确

认金额。

收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

④可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利)和相

关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积(其他资本公

积)。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益;同时，将原直接计入所

有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

⑤其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

通常采用摊余成本进行后续计量。

(3)金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止

确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。公

司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:

①所转移金融资产的账面价值;

11

广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为

可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未

终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照

各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:

①终止确认部分的账面价值;

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金

额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

(4)金融资产、金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易

于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的

市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产

或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

(七)存货核算方法

(1)存货分类:公司存货主要包括:原材料、包装物、库存商品、委托加工物资、低值易耗品等大

类。

(2)存货盘存制度:公司存货采用永续盘存制。

(3)存货取得和发出的计价方法:公司各类存货的购入与入库按实际成本计价，存货发出采用加权

平均法核算;低值易耗品和包装物于领用时一次计入成本。

(八)长期股权投资的核算方法

(1)初始计量

①企业合并形成的长期股权投资

a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资

成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差

额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并对价的，在

合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份

的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积;

资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支

付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中取得的

12

广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并

中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益(营业外收入)。为企业合并发生

的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

用，于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

②其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约

定价值不公允的除外。

以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的

公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与

账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面

价值和相关税费作为初始投资成本。

以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本

与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)后续计量

对子公司的长期股权投资采用的成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期

股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本，除取得投

资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告

发放的现金股利或利润确认投资收益。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算时，按

照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。

当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确认应分

担的被投资单位发生的净亏损时，以投资账面价值减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除

外);如果被投资单位以后各期实现净利润，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确

认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。

(九)固定资产计价及其折旧方法

(1)确认标准:固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一

个年度的有形资产。

(2)初始计量:固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、

使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服

13

广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买

价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号—

借款费用》应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。应计入

固定资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号—借款费用》处理。

投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允

的除外。

已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值入账，待确定实际成本

后再进行调整。

(3)计提折旧:固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、估计经济使用年限和预计净残

值率确定折旧率，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下:

固定资产类别折旧年限(年)年折旧率(%)预计残值率(%)

运输设备5195

电子设备及其他3-519-31.675

(十)无形资产核算方法

(1)无形资产的计价:无形资产按其成本作为入账价值。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发

生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产:

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自

身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性;

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无

形资产;

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(2)无形资产的摊销:使用寿命有限的无形资产采用直线法按预计使用年限、合同规定的受益年限

和法律规定的有效年限三者中最短者分期摊销，按其受益对象分别计入相关资产成本和当期损益。使用

寿命不确定的无形资产不予摊销，但在每个会计期末进行减值测试。

(十一)长期待摊费用

长期待摊费用主要包括长期预付租赁费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。

(十二)主要资产的减值

(1)存货

①存货跌价准备的计提方法

14

广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存

货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其

他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金

额内转回，转回的金额计入当期损益。

②存货可变现净值的确定

产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的

数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。

(2)金融工具

公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价

值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指

金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行

可靠计量的事项。

①应收款项

a，单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准期末余额占应收款项余额 10%及以上的款项

经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单独进行减值测

试未发生减值的，参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备

b，按组合计提坏账准备应收款项

确定组合的依据以账龄为信用风险组合确认依据

按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法

以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法:

账 龄计提比例

一年以内5%

一至二年20%

二至三年50%

三年以上80%

c，单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

15

广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的

单项计提坏账准备的理由

应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面

坏账准备的计提方法

价值的差额计提坏账准备

以上确实不能收回的款项，报经公司审批程序批准后作为坏账核销。

d，对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流

量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

②持有至到期投资

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

③可供出售金融资产

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这

种下降趋势属于非暂时性的，则认定该其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的

累计损失一并转出，计入减值损失。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

(3)长期股权投资

成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失根据

其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价

值的，将差额确认为资产减值损失。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

(4)固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产

对于固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产，公司

在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值

测试。

存在减值迹象的，估计其可回收金额。可回收金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资

产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于

其账面价值的，将差额确认为资产减值损失。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩

余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

(十三)职工薪酬

职工薪酬是指为获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖

金、各种补贴及货币、非货币性福利等相关支出。

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

公司根据职工为其提供服务的会计期间，按职工提供服务的受益对象，将职工薪酬计入相关资产成

本或当期损益:

(1)由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本;

(2)由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本;

(3)因解除与职工的劳动关系给予的补偿，计入当期管理费用;

除上述之外的其他职工薪酬计入当期损益。

(十四)预计负债确认原则

(1)预计负债的确认原则

若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债:

①该义务是公司承担的现时义务;

②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;

③该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。

(2)预计负债最佳估计数的确定方法

如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定;如果所需

支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定:

①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定;

②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的负

债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独

确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

(十五)收入确认原则

(1)销售商品收入

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继

续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能

流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允

价值确定销售商品收入金额。

应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，

计入当期损益。

(2)提供劳务收入

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入

企业;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

(3)让渡资产使用权收入

相关的经济利益很可能流入企业;收入的金额能够可靠地计量。

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入金额，按照有

关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十六)递延所得税资产及负债的确认

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间

的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，

有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计

期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳

税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应

纳税所得额时，转回减记的金额。

(十七)所得税的会计处理方法

公司所得税采用资产负债表债务法核算。

(1)递延所得税资产的确认

①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产

生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资

产不予确认:

a.该项交易不是企业合并;

b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确

认相应的递延所得税资产:

a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

b.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

③公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款

抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

(2)递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:

①商誉的初始确认;

②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:

a.该项交易不是企业合并;

b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

③公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的:

a.投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

b.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(3)所得税费用计量

公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所

得税:

a.企业合并;

b.直接在所有者权益中确认的交易或事项。

(十八)会计政策、会计估计变更

1.会计政策变更

公司参照执行拟收购方-凯撒(中国)股份有限公司的会计政策，因会计政策的变更产生的影响如下:

(1)报告期内按照上述坏账政策[见附注二、(十二)]对公司的应收款项进行减值测试，计提坏账

准备，本会计政策的变更减少 2010 年初留存收益 409，620.14 元，其中减少 2010 年初未分配利润

409，620.14 元。

(2)递延所得税资产:根据企业会计准则规定，资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，

按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债，并调整

年初留存收益。本会计政策变更增加 2010 年年初留存收益 102，405.04 元，其中增加 2010 年年初未分配

利润 102，405.04 元。

(3)上述两项会计政策变更合计减少 2010 年年初未分配利润 307，215.10 元。

2.报告期内，公司无会计估计变更。

三、主要税项

税 种计税基础适用税率

增值税产品销售收入17%

企业所得税应纳税所得额25%

城建税应缴纳流转税额7%

教育费附加应缴纳流转税额3%

地方教育费附加应缴纳流转税额2%

四、财务报表主要项目注释

1.货币资金

项目2011.3.312010.12.31

库存现金20，024.5726，467.77

银行存款6，827，154.944，156，544.03

合计6，847，179.514，183，011.80

(1)期末比期初增加63.69%，主要是本期收回货款增加。

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

(2)截止2011年3月31日，无抵押或冻结等对使用有限制、或存放在境外有潜在回收风险的款项。

2.应收账款

(1)应收账款构成

2011.3.312010.12.31

项目占总额坏账准备占总额坏账准备

金额坏账准备金额坏账准备

比例计提比例比例计提比例

单项金额重大并单项

计提坏账准备1，303，399.9817.63%5.00%65，170.003，332，335.0138.74%5.00%166，616.75

按组合计提坏账准备6，090，449.2582.37%8.60%523，719.505，270，363.5061.26%7.42%390，900.64

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00

合 计7，393，849.23100.00%7.96%588，889.508，602，698.51100.00%6.48%557，517.39

(2)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

欠款人名称欠款金额计提比例坏账准备理由

山西华宇商业发展股份有限公司1，303，399.985%65，170.00单独测试后未减值，按账龄分析法计提

合计1，303，399.9865，170.00

(3)按组合计提坏账准备的应收账款

2011.3.312010.12.31

账 龄

金额比例坏账准备净值金额比例坏账准备净值

261，205.3226，467.9

1 年以内5，224，105.9685.78%04，962，900.664，529，358.2785.94%14，302，890.36

113，771.6137，379.9

1-2 年568，858.139.34%3455，086.50686，899.6413.03%3549，519.71

148，742.5

2-3 年297，485.164.88%7148，742.5954，105.591.03%27，052.8027，052.79

100.00523，719.5100.00390，900.6

合 计6，090，449.25%05，566，729.755，270，363.50%44，879，462.86

(4)截止 2011 年 3 月 31 日应收账款金额前五名的明细情况

单位名称所欠金额欠款时间欠款比例业务内容

山西华宇商业发展股份有限公司1，303，399.981 年以内17.63%货款

湖南友谊阿波罗商业股份有限公司469，508.611 年以内6.35%货款

深圳楚天龙实业有限公司454，257.001 年以内6.14%货款

甘肃丰德商贸有限责任公司450，000.001 年以内6.09%货款

北京庄胜崇光百货商场395，527.961 年以内5.35%货款

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

合计3，072，693.5541.56%

(5)截止2011年3月31日，无持公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。

(6)报告期内无坏账核销。

3.预付款项

(1)账龄分析

账龄2011.3.312010.12.31

1 年以内3，873，775.121，223，426.05

1 年以上35，200.0045，650.80

合计3，908，975.121，269，076.85

(2)截止 2011 年 3 月 31 日预付款项金额前五名的明细情况:

单位名称所欠金额欠款时间欠款比例业务内容

广州市俊士皮具有限公司1，382，075.001 年以内35.36%货款

项城市锦泰皮革制品有限公司535，600.001 年以内13.70%货款

广州市白云区金殷皮具厂510，000.001 年以内13.05%货款

广州瀚立皮具有限公司500，000.001 年以内12.79%货款

凯撒(中国)股份有限公司200，000.001 年以内5.12%品牌使用费

合计3，127，675.0080.02%

(3)2011 年 3 月 31 日余额较年初增长 208.02%，主要是预付购货款增加。

(4)截止 2011 年 3 月 31 日，无持公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位欠款。

4.其他应收款

(1)其他应收款构成

2011.3.312010.12.31

项目占总额坏账准备占总额坏账准备

金额坏账准备金额坏账准备

比例计提比例比例计提比例

单项金额重大并单项

计提坏账准备243，290.0091.60%33.87%82，405.00156，090.0090.67%50.00%78，045.00

按组合计提坏账准备22，323.318.40%25.45%5，681.5316，063.379.33%27.82%4，468.53

单项金额虽不重大但

单项计提坏账准备0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00

合 计265，613.31100.00%33.16%88，086.53172，153.37100.00%47.93%82，513.53

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

(2)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款账龄分析

欠款人名称欠款金额计提比例坏账准备理由

广州白云区棠景远景村(鹏景大厦)156，090.0050.00%78，045.00单独测试后未减值，按账龄分析法计提

上海祖生贸易公司60，000.005.00%3，000.00单独测试后未减值，按账龄分析法计提

北京励展华群展览有限公司27，200.005.00%1，360.00单独测试后未减值，按账龄分析法计提

合计243，290.0082，405.00

(3)按组合计提坏账准备的其他应收款

2011.3.312010.12.31

账 龄

金额比例坏账准备净值金额比例坏账准备净值

1 年以内8，178.0636.63%408.907，769.167，918.1249.29%395.917，522.21

1-2 年6，000.0026.88%1，200.004，800.000.000.00%0.000.00

2-3 年8，145.2536.49%4，072.634，072.628，145.2550.71%4，072.624，072.63

3 年以上0.000.00%0.000.000.000.00%0.000.00

100.00100.00

合 计22，323.31%5，681.5316，641.7816，063.37%4，468.5311，594.84

(4)截止 2011 年 3 月 31 日其他应收款主要明细情况

单位名称所欠金额欠款时间欠款比例业务内容

广州白云区棠景远景村(鹏景大厦)156，090.002-3 年58.77%押金

上海祖生贸易公司60，000.001 年以内22.59%押金

北京励展华群展览有限公司27，200.001 年以内10.24%展位费

合计243，290.0091.60%

(5)2011 年 3 月 31 日余额较年初增长 54.29%，主要是支付的押金增加。

(6)截止 2011 年 3 月 31 日，无持公司 5%以上(含 5%)表决权股份股东单位的欠款。

5.存货

(1)存货明细

2011.3.312010.12.31

项目

金额跌价准备净值金额跌价准备净值

库存商品8，361，455.90221，989.718，139，466.198，557，007.28221，989.718，335，017.57

发出商品437，262.030.00437，262.03318，883.180.00318，883.18

合计8，798，717.93221，989.718，576，728.228，875，890.46221，989.718，653，900.75

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广州市集盛服饰皮具有限公司财务报表附注

(2)存货跌价准备

本年转回金额占

项目2010.12.31本年计提 本年转回本年转销2011.3.31

该项存货年末余额的比例%

存货221，989.710.000.000.00221，989.710.00

(3)截止 2011 年 3 月 31 日，无用于抵押、担保的存货。

6.固定资产及累计折旧

项目2010.12.31本期增加本期减少2011.3.31

固定资产原值:

运输设备1，226，295.000.000.001，226，295.00

办公设备及其他47，562.8651，000.000.0098，562.86

合计1，273，857.8651，000.000.001，324，857.86

累计折旧:

运输设备336，119.1859，864.020.00395，983.20

办公设备及其他36，400.402，920.740.0039，321.14

合计372，519.5862，784.760.00435，304.34

固定资产净值:901，338.28889，553.52

7.递延所得税资产

(1)递延所得税资产

项 目2010.12.31本期增加本期转回2011.3.31

计提坏账准备产生的递延所得税资产160，007.739，236.280.00169，244.01

计提存货跌价准备产生的递延所得

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