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[收购]000529S＊ST美雅公司拟收购资产截止2008年5月31日、2007年12月31日、2006年12月31日备考合并财务报表的审计

时间：2008年09月03日 10:01:01 中财网

广东美雅集团股份有限公司拟收购资产
截止2008年5月 31日、2007年 12月31 日、
2006年 12月 31日备考合并财务报表的
审计报告
目 录 页 次
一、审计报告 1-2
二、已审备考财务报表
1．备考合并资产负债表 3-4
2．备考合并利润表 5
4．备考合并现金流量表 6
5．备考财务报表附注 7-54
审 计 报 告
深华（2008) 专审字377号
广东美雅集团股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的 贵公司拟收购资产广东省广弘食品集团有限公司、惠州市广丰农牧有限公司、广东教育书店有限公司(以下简称“拟收购资产”)的备考合并财务报表，包括2008年5月31日、2007年12月31日、2006年12月31日的备考合并资产负债表，2008 年 1 至 5 月、2007 年度、2006 年度的备考合并利润表、备考合并现金流量表以及备考财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是 贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作
出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述备考财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了 贵公司拟收购资产2008年5月31日、2007年12月31日、2006
年12月31日的备考财务状况及2008年1至5 月、2007 年度、2006年度的备考经营成果和2008年1至5 月、2007 年度、2006年度的备考现金流量。
四、使用规定
本报告仅供 贵公司向中国证监会申请核准重大资产重组使用,不得用于其他
目的。
广东大华德律会计师事务所 中国注册会计师
中国 深圳 中国注册会计师
2008年7月7 日
广东美雅集团股份有限公司拟收购资产
备考财务报表附注
2006年1 月1日- 2008 年5月 31日
除特别说明，以人民币元表述
附注 1. 拟收购资产简介
广东美雅集团股份有限公司拟收购的资产情况如下：
1、 广东省广弘食品集团有限公司系于2002年9月29 日成立的有限责任公司，领取440000000026436号企业法人营业执照，注册资本现为人民币3,000万元。
公司主要的经营业务包括：自营和代理各类商品和技术的进出口业务（按本公司有效证书经营）；国内贸易（法律、法规禁止或限制的商品除外）；货物装卸；代办仓储；自由物业租赁及管理（限消防已验收合格的物业）；农副产品收购（不含国家专营专控商品）；食品冷藏及空调、冷藏设备的技术咨询；畜禽饲养及技术服务、农业种植（由分公司办照经营）；商贸信息咨询。
主要产品为农副产品食品及冷藏，自有物业租赁及管理等，生产经营良好。
公司住所：广州市荔湾区西村水厂路5号自编37栋。
公司法定代表人：陈子召。
2、惠州市广丰农牧有限公司系于 2004 年 3 月 1 日成立的有限责任公司，领取
441300000011582号企业法人营业执照，注册资本现为人民币492.26万元。注册地为惠州市三栋镇大帽山。
公司主要的经营业务包括：农作物种植、动物养殖，农业技术研究开发（不含生产），销售农副产品、日用百货、建筑材料、五金交电、化工产品（有专项规定除外）（不含商场、仓库）。
3、广东教育书店有限公司是经广东省工商行政管理局批准成立的全民所有制企业，于1992年11月27日成立。公司取得440000000027041号企业法人营业执照，注册资本为人民币2000万元
2005年7月4日，广东省广弘资产经营有限公司向广东省教育服务公司转让5％的产权，按照建立现代企业制度的要求广东教育书店改制为广东教育书店有限公司。公司注册资本为人民币2000万元，其中广东省广弘资产经营有限公司占95％，广东省教育服务公司占5％。
2007 年 12 月,根据股权无偿转让协议,广东教育服务公司将其持有的 5%股权无偿转让给广东省广弘资产经营有限公司,股权变更后公司的注册资本为 2000 万元
(人民币),广东省广弘资产经营有限公司占100%股权。
经营范围：图书、电子出版物总发行（有效期至2012年4月30日止）；销售：教学仪器、实验室装备、办公用品；国内贸易（法律法规禁止的不得经营，国家专营专控商品持有效的批准文件经营）。
公司住所：广州市越秀区五羊新城寺右二马路23－25号冠城大厦4楼428室
法人代表：黄湘晴
附注 2.备考财务报表的编制基准
拟收购资产（以下简称“本公司”或“公司”）以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定
（以下简称“新会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制2006年度、2007年度、2008年1月-5月（以下简称“报告期”）财务报表。编制符合中国会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
根据《公开发行证券的公司信息披露规范问答第 7 号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10 号）规定，公司在编制和披露报告期比较财务报表时，假定在2007年1月1 日执行新会计准则，确认2007
年1月1 日的资产负债表期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和报告期期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的备考财务报表。
公司于 2007 年 1 月 1 日之前执行《企业会计制度》,自 2007 年 1 月 1 日起执行新《企业会计准则》。本财务报表已按照中华人民共和国财政部发布的新会计准则对公司2007 年1月1 日之前各年度的财务报表进行了重述。
广东省广弘食品集团有限公司编制合并会计报表时合并范围的变化：
公司名称 备注 2008年1－5月 2007年度 2006年度
广州市番禺嘉兴食品有限公司 纳入合并范围 纳入合并范围 纳入合并范围
广东省畜禽生产发展有限公司 1 - - 纳入合并范围
广东广弘食品冷冻实业有限公司 纳入合并范围 纳入合并范围 纳入合并范围
中山农牧有限公司 1 - - 纳入合并范围
广东广弘食品连锁有限公司 纳入合并范围 纳入合并范围 纳入合并范围
广东尖峰实业有限公司 3 - - 纳入合并范围
四川省中江县广弘食品有限公司 纳入合并范围 纳入合并范围 纳入合并范围
佛山市南海种禽有限公司 纳入合并范围 纳入合并范围 纳入合并范围
深圳弘明辉纸品有限公司 1 - - 纳入合并范围
惠州市广丰农牧有限公司 2 - - 纳入合并范围
四达纸品（深圳）有限公司 4 - 未纳入合并范围 未纳入合并范围
备注1：广东省广弘食品集团有限公司持有的广东省畜禽生产发展有限公司、中山农牧有限公司、深圳弘明辉纸品有限公司股权已于2007年6 月30日前转让，详见附注12.四、（三）、1。本报告资产负债表合并截止到
2006年12 月31日，利润表合并截止到2007 年6月。
备注 2：由于上述股权转让，广东省广弘食品集团有限公司原持股比例由 100%变更为 14.22%，变更后已不是公司控股子公司。本报告资产负债表合并截止到2006 年12月31日，利润表合并截止到2007年 6月。
备注3：广东省广弘食品集团有限公司原持有广东尖峰实业有限公司的57.14%股权已于2007年11 月30 日前转让，详见附注 12. 四、（三）、7。本报告资产负债表合并截止到 2006 年 12 月 31 日，利润表合并截止到
2007年11月。
备注4： 2003 年10月27日,经拍卖程序及广东省深圳市中级人民法院(2001)深中法执字第39-409-2 号民事裁定书裁定，广东省广弘食品集团有限公司取得四达纸品（深圳）有限公司 100％股权，该公司报告期处于停业状态，故未予合并。广东省广弘食品集团有限公司持有四达纸品（深圳）有限公司的股权已于 2007 年 12
月31日前转让，详见附注12. 四、（三）、8。
附注 3.企业合并及合并财务报表
1．控股子公司：
（1）广东省广弘食品集团有限公司控股子公司：
2008年5
注册资本(万 月31日 期末实际投资额
非企业合并形成子公司名称 经营范围
元) 持股比例 （万元）
(%)
广州市番禺嘉兴食品有限公 制造、加工、销售；肉灌肠、腊味；收购、
200 100 293
司 分装副产品；仓储服务；国内贸易。
货物装卸，代办货运手续；空调、冷藏设
备的技术服务；食用菌种植、技术及相关
的信息咨询；销售：百货，日用杂货，针广东广弘食品冷冻实业有限
纺织品，农副产品，冷冻食品，副食品,食 800 80 640
公司
油制品，食品添加剂，五金、交电，化工
产品，建筑材料，电子产品，工业生产资
料，仓储。
销售：冷冻食品、副食品、定型包装食品，
广东广弘食品连锁有限公司 农副产品、粮油制品，其他食品（烟酒限 50 98 49
零售）；国内贸易。
四川省中江县广弘食品有限 收购、加工、销售：猪肉、牛肉、羊肉、
50 82 41
公司 家禽及制品
养殖、批发、零售：鸡苗，肉鸡；批发、
佛山市南海种禽有限公司 952.9176 70 754
零售：饲料，药械设备；物业出租。
广东省广弘食品集团有限公司少数股东权益的情况：
母公司所有者权益
少数股东权益中用于冲减少数股
子公司名称 少数股东权益 中冲减的少数股东
东损益的金额
损益金额
广东广弘食品冷冻实业有限公司 1,848,995.91 --- ---
广东广弘食品连锁有限公司 13,455.96 --- ---
四川省中江县广弘食品有限公司 5,199,604.06 --- ---
佛山市南海种禽有限公司 98,352.40 --- ---
合 计 7,160,408.33 --- ---
（2）广东教育书店有限公司控股子公司
控股公司名称 注册地 业务性质 注册资本 期末实际投 持股比例 表决权比例
资额非企业合并形成的子公司
湛江教育书店有限公司 湛江 图书发行 2,000,000.00 1,020,000.00 51% 51%
备注：截至2008 年 5 月31 日止，湛江教育书店有限公司尚未开始经营，因此没有合并其财务报表。

2．合营企业：无
3．联营企业：
广东教育书店有限公司的联营企业情况如下：
被投资单位名称 经营范围 注册资本 2008 年 5 月31 日
持股比例
广州粤教金版图书有限公司 批发、零售：国内版图书、报纸、期刊等 3,000,000.00 40%
国家批准图书、报刊、电子出版物、音像制品
汕尾市育才教育书店有限公司 零售等 500,000.00 35%
阳江市育才教育书店有限公司 国内版书、报、刊零售等 500,000.00 35%
揭阳市广雅教育书店有限公司 国内版报刊、电子出版物零售等 500,000.00 35%
茂名市育才教育书店有限公司 国内版图书、报刊、期刊二级批发、零售等 2,000,000.00 35%
江门市广弘教育书店有限公司 零售：出版物等 500,000.00 45%
韶关市广雅教育图书有限公司 销售：图书、期刊、文体用品、教学仪器等 510,000.00 35%
惠州市教育书店有限公司 国内版图书、报刊零售等 500,000.00 35%
梅州广弘教育书店 有限公司 图书、报纸、期刊的零售、出租等 500,000.00 45%
汕头市教育书店有限公司 国内版图书、期刊、进口图书零售等 2,000,000.00 35%
深圳育才教育书店有限公司 书报刊批发、零售 2,000,000.00 35%
珠海广弘教育书店有限公司 图书、报纸、期刊零售 1,000,000.00 35%
佛山市广雅教育书店有限公司 国内版图书、报纸、期刊、电子出版物零售等 1,000,000.00 45%
肇庆市广弘教育书店有限公司 零售：书报刊等 2,000,000.00 35%
中山广弘教育书店有限公司 国内书报刊批发、零售等 2,000,000.00 35%
河源市广弘教育书店有限公司 国内版图书、报纸、期刊批发、零售等 500,000.00 35%
清远市育才教育书店有限公司 国内版图书、书报刊零售等 2,000,000.00 35%
云浮育才教育书店有限公司 合法的图书、报纸、期刊零售出租等 500,000.00 35%
潮州市广弘教育书店有限公司 零售：国内版图书、报纸、期刊等 500,000.00 35%
小计 22,010,000.00
附注 4.备考财务报表采用的主要会计政策、会计估计和合并财务
报表的编制方法
（1）本公司执行《企业会计准则》。
（2）会计年度：
本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
（3）记帐本位币：
本公司以人民币为记帐本位币。
（4）外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法：
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期
汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以
历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
（5）计量属性发生变化的报表项目：
报告期内无计量属性发生变化的报表项目。
（6）现金及现金等价物的确定标准:
本公司的现金是指：库存现金、银行存款及其他货币资金；现金等价物是指：持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（7）交易性金融资产：
交易性金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司报告期内无交易性金融资产的报表项目。
交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
在资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。
（8）应收款项及坏帐准备核算：
应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。
本公司分单项金额重大和非重大的应收款项进行减值测试，对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
坏账准备在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提，本公司对回收有困难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提特别坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项以及单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，按以下比例计提坏账准备：
账龄 计提比例
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 20%
3-4 年 50%
4 年以上 100%
本公司确认坏帐的标准是：①因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；②因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，确认为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。
（9）存货:
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。
产成品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当比例分摊的间接生产成本，还包括相关的利息支出。各类存货的购入与入
库按历史成本计价,发出按加权平均法计价；存货采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次摊销法摊销。
年末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本按个别的差额计提存货跌价损失准备，详见附注6.注释5 。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内
转回，转回的金额计入当期损益。
(10) 消耗性生物资产：
本公司对于消耗性生物资产按照成本进行初始计量。本公司采用加权平均法、结转消耗性生物资产成本。
年末，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值低于成本部分提取生物资产跌价准备，计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（11）长期股权投资：
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
年末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，按其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不得转回。
(12) 持有至到期的投资：
对于持有至到期投资，本公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的交易费用计入初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
年末，按照金融资产的实际利率折现计算预计未来现金流量现值，如未来现金流量现值小于金融资产的账面价值，则将减记金融资产的账面价值至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。当有客观证据表明持有至到期的投资的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（13）可供出售金融资产：
对于可供出售金融资产，本公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的
交易费用计入初始确认金额。本公司可供出售金融资产的公允价值是按
方法确定的。
在活跃市场有报价且其公允价值能够持续可靠计量的可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，转入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，库存拉杆箱包，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，是由于：
a.没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；
b.受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期；
c.其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
（14）固定资产及累计折旧：
a.本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的资产确认为固定资产。
b. 固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
c. 固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的0-5%）确定折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)
房屋建筑物 20-40 2.375-5.00
机器设备 5-15 6.33-20.00
运输工具 6-10 9.50-16.67
其他设备 3-10 9.50-33.33
年末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于帐面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与帐面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。
（15）在建工程：
在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益核算反映工程成本。
年末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
（16)投资性房地产：
本公司将为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的且能单独计量和出售房地产，确认为投资性房地产，包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本。
本公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的建筑
物，采用直线法平均计算折旧,按估计经济使用年限和估计残值率确定其折旧率,
采用成本模式计量的土地使用权，采用直线法，按土地使用权的使用年限进行摊销。
年末，逐项对采用成本模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，无论价值是否得到回升，在以后会计期间不转回。
（17)生产性生物资产：
外购生物资产按照成本进行初始计量。天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
本公司采用成本模式对于生产性生物资产进行后续计量，达到预定生产经营目的，按期计提折旧。折旧方法为年限平均法。
年末，逐项对采用成本模式计量的生产性生物资产进行检查，由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（18)公益性生物资产：
本公司按照成本对公益性生物资产进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定。天然起源的生物资产的成本，应当按照名义金额确定。
公益性生物资产折旧方法为年限平均法。
公益性生物资产不计提减值准备。
（19）借款及借款费用：
借款初始取得时按成本入帐，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。
（20）无形资产与研究开发费用：
无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
土地使用权按使用年限50年摊销；
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除同时满足下列条件的开发阶段支出确认为无形资产外，其余确认为费用：
a. 完成该无形资产以使其能够使用或出售，并在技术上具有可行性；
b. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研究阶段的支出在发生时计入当期费用。
年末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。本报告期未计提无形资产减值准备。
（21）商誉：
在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
本公司于年末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。
（22）资产组确定的依据：
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由创造现金流入相关的资产组成。资产组确定的依据：
a. 认定资产组最关键的因素是该资产组能否独立产生现金流入。
b. 本公司对生产经营活动的管理或者监控方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等，也是认定资产组应考虑的重要因素。
（23）长期待摊费用：
长期待摊费用的摊销方法为在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。
（24）金融负债
本公司将金融负债分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（25）收入确认：
商品销售收入:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
年末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，本公司选用已完工作的测量确定完工进度。
让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。
本公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
a:利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
b:使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（26）股份支付：
本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具, 分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付，并以授予日的公允价值计量。
a: 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内的年末，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，收购库存泳装，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本的金额，将其转入实收资本或股本。
b:以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在等待期内的年末，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。在相关负债结算前的年末以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（27）职工薪酬：
在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，本公司按照月工资额的一定比例提取保险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期成本或费用。
（28）预计负债的确认：
本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。
本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，确认为预计负债。
（29）所得税的会计处理方法：
本公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。
确认递延所得税资产时，其暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断依据为：
a: 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b: 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（30）合并财务报表的编制基础：
本公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与本公司不一致时，已按照本公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与本公司不一致，已经按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。
本公司并购同一控制人的子公司采用权益结合法处理，将年初至合并日所发生的收入、费用和利润纳入合并利润表，按被合并方在合并日的资产和负债的账面价值作为取得的资产和负债的计量属性。并购非同一控制下的子公司，采用购买法进行会计处理，自控制子公司之日起合并该子公司的财务报表，按公允价值计量购买子公司的可辨认资产、负债。
在将本公司的控股子公司及有实质控制权的联营公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并,并计算少数股东权益。少数股东权益是指本公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司应分得的利润
（或应承担的亏损）。对下属的合营公司，采用权益法核算。
附注 5 .税项
1、广东省广弘食品集团有限公司适用主要税种包括：增值税、城市维护建设税、
教育费附加、企业所得税等。
流转税税率分别为：增值税17%和13%、城市维护建设税为流转税额的7%，教育费附加为流转税额的3%。本公司出口销售增值税执行出口退税政策。
广东省广弘食品集团有限公司控股子公司本报告期各年度企业所得税率为：
公司名称 备注 2008年1－5月 2007年度 2006年度
本公司 * 25% 33% 33%
广州市番禺嘉兴食品有限公司 25% 33% 33%
广东省畜禽生产发展有限公司 33% 18%
广东广弘食品冷冻实业有限公
25% 33% 33%
司
中山农牧有限公司 * 33% 18%
广东广弘食品连锁有限公司 25% 33% 33%
广东尖峰实业有限公司 33% 33%
四川省中江县广弘食品有限公
25% 33% 33%
司
佛山市南海种禽有限公司 * 25% 33% 33%
深圳弘明辉纸品有限公司 ** 7.5% 免税
惠州市广丰农牧有限公司 * 免税 免税
2008年 1－5月按公司预申报适用税率填列；
*：根据财税字[1997]49 号，对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征企业所得税；根据新的企业所得税法及其实施条例，从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税，故公司只对非免税所得缴纳所得税；
**：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》关于设在经济特区的外商投资企业的税收优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税，享受“两免三减半”所得税优惠政策；公司 2004 年处于筹办期，2005 开始生产经营。
2、惠州市广丰农牧有限公司适用主要税种包括：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。
流转税税率分别为：增值税6%，营业税5%，城市维护建设税为流转税额的7%，
教育费附加为流转税额的3%。
经惠州市惠城区国家税务局批准，公司免征 2006-2008 年 5 月增值税，附加税相应减免。
公司本报告期各年度企业所得税率为：2006-2007年为33％，2008年为25%。
经惠州市国家税务局批准，公司2005-2008年减免所得税。
3、广东教育书店有限公司适用主要税种包括：增值税（或营业税）、消费税、
城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。
税种 税率 计提依据
增值税(图书、学生奶) 13% 应税收入
增值税（挂图、音像制品等） 17% 应税收入
营业税 5% 应税收入
城市维护建设税 7% 应交流转税
教育费附加 3% 应交流转税
所得税* 25% 应纳税所得额
*:公司2006年、2007 年企业所得税率为 33%。
其他税费按国家规定征收比例计算缴纳。
附注 6 .主要财务报表项目注释（除非特别说明，以下数据是合并数）
注释 1. 货币资金
种类 币种 原币金额 折算汇率 2008.5.31 2007.12.31
现金 RMB 122,211.67 1.0000 122,211.67 229,387.57
小计 122,211.67 229,387.57
银行存款 RMB 185,122,288.21 1.0000 185,122,288.21 243,630,722.48
USD 841.27 6.9472 5,844.47 ---
小计 185,128,132.68 243,630,722.48
种类 币种 原币金额 折算汇率 2008.5.31 2007.12.31
其他货币资金 RMB 4,673,915.00 1.0000 4,673,915.00 ---
小计 4,673,915.00 ---
合计
189,924,259.35 243,860,110.05
注释 2 应收账款
2008.5.31 2007.12.31
类别 金额 占总额比例 坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大 28,731,251.32 66.60 1,436,562.57 8,203,759.20 38.75 410,187.96
二、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该组 --- --- --- --- --- ---合的风险较大
三、其他不重大 14,411,150.67 33.40 1,749,604.72 12,967,840.58 61.25 1,452,569.63
合计
43,142,401.99 100.00 3,186,167.29 21,171,599.78 100.00 1,862,757.59
前5名合计金额
27,055,647.81 62.71 1,352,782.39 8,203,759.20 38.75 410,187.96
关联方占用应收款金额
--- --- --- --- --- ---
单项金额重大的应收款项具体情况如下：
类别 计提的比例 理由
深圳育才书店 5% 按账龄计提
佛山市广弘教育书店 5% 按账龄计提
佛山市广雅教育书店 5% 按账龄计提
台山市新华书店 5% 按账龄计提
珠海市广弘教育书店有限公司 5% 按账龄计提
汕尾市育才书店 5% 按账龄计提
（1）公司无持股 5%以上股东欠款。
（2）单项金额重大的标准为金额 100 万元（含100 万元）以上。
（3）应收账款坏账准备的计提标准详见附注 4.(8)。
（4）无不符合终止确认条件的应收账款发生转移的金额。
（5）期末应收账款未用于担保。
（6）应收账款 2007 年 12 月 31 日余额比 2006 年 12 月 31 日余额减少了 58.25%，主要是
广东省广弘食品集团有限公司合并范围变化而产生；应收账款 2008 年 5 月 31 日余额比 2007
年 12 月 31日余额增长了 106.93%，主要是广东教育书店有限公司应收款增加，原因为：（1）
我省农村及城镇低保家庭九年义务教育阶段在学学生全面实行免书费，因本学期教材发放后，
涉及免费与非免费教材之间的调整，致使核对确认时间往后推延较长，应收账款增加；（2）各
地教育部门书款结算纳入当地财政结算中心划付的单位个数继续增加，应收账款也继续增加。
注释 3.预付账款
2008.5.31 2007.12.31
账龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 3,712,895.94 100.00 2,517,449.41 100.00
一年以上至二年以内 --- --- --- ---
二年以上至三年以内 --- --- --- ---
三年以上四年以内 --- --- --- ---
四年以上 --- --- --- ---
合计 3,712,895.94 100.00 2,517,449.41 100.00
期末无持股 5%以上股东欠款。
预付账款 2007 年12月 31日余额比 2006 年12月 31日余额减少了 59.81%，主要是因为广
东省广弘食品集团有限公司所购货物收到入库而减少。
预付账款 2008 年 5 月 31 日余额比 2007 年 12 月 31 日余额增加了 47.49%，主要是因为广
东省广弘食品集团有限公司购货物增加所致。
注释 4.其他应收款
2008.5.31 2007.12.31
类别 金额 占总额比例 坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大 55,150,000.00 78.63 --- 55,800,258.70 75.04 ---
二、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该组 --- --- --- --- --- ---合的风险较大
三、其他不重大 14,985,834.27 21.37 1,154,542.24 18,559,239.69 24.96 1,606,690.75
其中:应收补贴款 472,005.00 0.67 --- 3,661,951.25 4.92 ---
合计 70,135,834.27 100.00 1,154,542.24 74,359,498.39 100.00 1,606,690.75
前5名合计金额 56,382,022.70 80.39 66,601.14 57,169,828.70 76.88 79,457.00
关联方占用应收款金额 55,620,115.56 79.30 23,505.78 62,592,799.79 84.18 339,627.05
单项金额重大的应收款项具体情况如下：
类别 计提的比例 理由
广弘国际贸易公司 0% 按账龄计提
广东省教育服务公司 0% 按账龄计提
（1）本公司无持股 5%以上股东欠款。
（2）单项金额重大的标准为金额 100 万元（含100 万元）以上。
（3）其他应收款坏账准备的计提标准详见附注 4.(8)。
（4）无不符合终止确认条件的应收账款发生转移的金额。
（5）期末应收其他款未用于担保。
（6）其他应收款 2007 年 12 月 31 日余额比 2006 年 12 月 31 日余额增长了 80.08%，主要
是因为广东教育书店有限公司关联方广弘国际贸易公司、广东省教育服务公司的借款增
加。
注释 5.存货及存货跌价准备
（1）明细列示如下：
2007.12.31账 2008.5.31账面
项目 本期增加额 本期减少额
面价值 价值
1.原材料 3,277,962.69 31,633,781.84 31,469,842.02 3,441,902.51
2.在产品 --- --- --- ---
3.产成品 --- --- --- ---
4.库存商品 70,644,452.49 362,466,826.34 306,029,905.61 127,081,373.22
5.周转材料 --- --- --- ---
6.消耗性生物资产 7,555,648.95 40,701,155.77 34,229,364.80 14,027,439.92
7.包装物 176,011.02 83,830.76 95,344.24 164,497.54
8.低值易耗品 1,087.16 129,399.36 120,658.67 9,827.85
合计 81,655,162.31 435,014,994.07 371,945,115.34 144,725,041.04
其中：借款费用资本化金额 --- --- --- ---
（2）消耗性生物资产
2007.12.31账 2008.5.31账面
项目 本期增加额 本期减少额
面价值 价值
畜牧养殖业
1、鸡 7,110,265.34 35,258,460.96 32,014,379.09 10,354,347.21
2、猪 445,383.61 5,442,694.81 2,214,985.71 3,673,092.71
合计 7,555,648.95 40,701,155.77 34,229,364.80 14,027,439.92
其中：借款费用资本化金额 --- --- --- ---
（3）存货跌价准备
本期减少数 2008.5.31
存货跌价准备 2007.12.31 本期增加 因资产价值回 其他原因 占期末余
合计
升转回数 转出数 额的比例
库存商品 242,795.58 --- --- 145,269.11 145,269.11 148.95% 97,526.47
合计 242,795.58 --- --- 145,269.11 145,269.11 148.95% 97,526.47
（4 ）存货2008 年 5 月31 日余额比2007 年 12 月31 日余额增加了77.24%，广东省广弘食品
集团有限公司2008 年增加进出口贸易所致。

注释 6.长期股权投资
（1）明细列示如下：
项目 2008.5.31 2007.12.31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
长期股权投资 9,073,500.00 --- 9,073,500.00 --- --- ---
其中：对合营企业投资 --- --- --- --- --- ---
对联营企业投资 8,053,500.00 --- 8,053,500.00 --- --- ---
其他股权投资 1,020,000.00 --- 1,020,000.00 --- --- ---
合计 9,073,500.00 --- 9,073,500.00 --- --- ---
a.权益法核算的投资
Ⅰ．权益法核算的股票投资：无
II．权益法核算的联营企业股权投资:
被投资单位名称 占被投资 初始投资成本 追加投资额 本期权益增 分得现金红 累计增 期末余额
单位注册 减额 利额 减额
资本比例
1,200,000.00 1,200,000.00
广州粤教金版图书有限公司 40% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
汕尾市育才教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
阳江市育才教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
揭阳市广雅教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
700,000.00 700,000.00
茂名市育才教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
225,000.00 225,000.00
江门市广弘教育书店有限公司 45% --- --- --- ---
178,500.00 178,500.00
韶关市广雅教育图书有限公司 35% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
惠州市教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
225,000.00 225,000.00
梅州广弘教育书店 有限公司 45% --- --- --- ---
700,000.00 700,000.00
汕头市教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
700,000.00 700,000.00
深圳育才教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
350,000.00 350,000.00
珠海广弘教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
450,000.00 450,000.00
佛山市广雅教育书店有限公司 45% --- --- --- ---
700,000.00 700,000.00
肇庆市广弘教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
700,000.00 700,000.00
中山广弘教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
河源市广弘教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
700,000.00 700,000.00
清远市育才教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
云浮育才教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
175,000.00 175,000.00
潮州市广弘教育书店有限公司 35% --- --- --- ---
小计 8,053,500.00 --- --- --- --- 8,053,500.00
b.成本法核算的其他股权投资
被投资单位名称 占被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
注册资本比例
湛江教育书店有限公司 51% 1,020,000.00 --- 1,020,000.00 --- 1,020,000.00
小计 1,020,000.00 --- 1,020,000.00 --- 1,020,000.00
c.减值准备的变化情况 :无
注释 7.固定资产及累计折旧
固定资产原值 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物
113,934,839.79 985,755.53 7,600.00 114,912,995.32
机械设备
15,723,142.03 2,006,021.56 152,194.22 17,576,969.37
运输设备 8,549,905.23 40,000.00 --- 8,589,905.23
其他设备
8,463,908.54 929,500.25 128,582.59 9,264,826.20
其中：暂时闲置的固定资产
--- --- --- ---
合计
146,671,795.59 3,961,277.34 288,376.81 150,344,696.12
累计折旧 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物
17,853,231.33 2,443,808.92 6,037.52 20,291,002.73
机械设备
5,390,679.13 610,387.27 130,213.69 5,870,852.71
运输设备 3,508,292.18 304,278.90 --- 3,812,571.08
其他设备
4,171,598.96 439,231.17 80,496.46 4,530,333.67
其中：暂时闲置的固定资产
--- --- --- ---
合计
30,923,801.60 3,797,706.26 216,747.67 34,504,760.19
减值准备 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物 --- --- --- ---
机械设备 --- --- --- ---
运输设备 --- --- --- ---
其他设备 --- --- --- ---其中：暂时闲置的固定资产
--- --- --- ---
合计
--- --- --- ---
账面价值 2007.12.31 2008.5.31
房屋及建筑物
96,081,608.46 94,621,992.59
机械设备
10,332,462.90 11,706,116.66
运输设备
5,041,613.05 4,777,334.15
其他设备
4,292,309.58 4,734,492.53
其中：暂时闲置的固定资产
--- ---
合计
115,747,993.99 115,839,935.93
（1）固定资产本期增加额中有在建工程转入 1,653,617.63 元。
（2）固定资产中有账面净值 24,187,873.74 元的资产用于抵押，详见附注 8。
（3）期末，公司固定资产不存在成本高于可变现净值的情形，因此无需计提减值准备。
（4）截至 2008年 5月 31日止公司进口设备账面原值合计为 0 元，账面净值为 0 元。
（5）经营租赁租出的固定资产详见附注 11。
注释 8.在建工程
工程投入
本期转入固 本期其他
工程项目名称 预算数 2007.12.31 本期增加额 2008.5.31 资金来源 占预算的
定资产额 减少额
比例
育雏笼、育成笼、
产蛋笼、育成舍 4,450,000.00 850,727.98 1,998,892.88 1,420,661.54 --- 1,428,959.32 自筹 32.13%
等
冷库、车间改造 --- 113,568.77 --- --- 113,568.77 自筹 2.83%
16,000,000.00
改造冷库工程 --- 339,489.00 --- --- 339,489.00 自筹
信息系统 232,956.09 232,956.09 --- 232,956.09 --- --- 自筹 100%
第九组鸡笼安装
1,476,190.00 200,000.00 215,828.50 --- --- 415,828.50 自筹 28.17%
工程
合计 ---
22,159,146.09 1,283,684.07 2,667,779.15 1,653,617.63 2,297,845.59
在建工程无借款费用资本化的金额。
本公司在建工程未发生减值，因此无需计提减值准备。
2008年 5月31 日余额比2007年 12月 31 日余额增加 79.00%，主要是因为广东省广弘食品
集团有限公司新项目的投入。
注释9.生产性生物资产和公益性生物资产
（1）生产性生物资产和公益性生物资产的明细如下：
项目 2007.12.31 本期增加额 本期减少额 2008.5.31 期末实物数量
畜牧养殖业
1.种猪 477,653.48 2,522,570.15 120,255.19 2,879,968.44 2,528.00
合计 477,653.48 2,522,570.15 120,255.19 2,879,968.44 2,528.00
（2）各类生产性生物资产的相关情况如下：
生产性生物资产的种类 预计使用寿命 预计净残值 月折旧率 累计折旧 减值准备累计金额
畜牧养殖业
1.种猪 3年 --- 2.78% 43,840.00 ---
2008 年5 月31 日余额比2007 年末余额增加了 502.94%，主要是增加广东省广弘食品集团有限公司中山分公司的种猪养殖及惠州市广丰农牧有限公司的种猪养殖规模扩大；2007 年 12
月 31 日余额比 2006 年 12 月31 日增加 100.00%,系因为增加种猪养殖。
注释 10.无形资产
项目 2007.12.31 本期增加额 本期减少额 2008.5.31 剩余摊销月份
一、原价合计 15,786,135.23 541,690.00 --- 16,327,825.23
土地使用权（广东省广弘食品集
10,196,967.10 --- --- 10,196,967.10
团有限公司的母公司）*1 405
土地使用权（南海种禽）*2 3,243,246.40 353,690.00 --- 3,596,936.40 475
土地使用权（番禺嘉兴）*3 2,345,921.73 --- --- 2,345,921.73 571
科纳电脑软件 --- 188,000.00 --- 188,000.00 57
二、累计摊销额 1,268,768.39 176,066.74 --- 1,444,835.13
土地使用权（广东省广弘食品集
1,203,504.97 109,409.55 --- 1,312,914.52
团有限公司的母公司）
土地使用权（南海种禽） --- 37,468.10 --- 37,468.10
土地使用权（番禺嘉兴） 65,263.42 19,789.10 --- 85,052.52
科纳电脑软件 --- 9,399.99 --- 9,399.99
三、无形资产减值准备累计金额
--- --- --- ---
合计
土地使用权（广东省广弘食品集
--- --- --- ---
团有限公司的母公司）
--- --- --- ---
土地使用权（南海种禽）
--- --- --- ---
土地使用权（番禺嘉兴）
--- --- --- ---
科纳电脑软件
四、无形资产账面价值合计 14,517,366.84 14,882,990.10
土地使用权（广东省广弘食品集
8,993,462.13 8,884,052.58
团有限公司的母公司）
土地使用权（南海种禽） 3,243,246.40 3,559,468.30
土地使用权（番禺嘉兴） 2,280,658.31 2,260,869.21
科纳电脑软件 --- 178,600.01
*1 该土地使用权面积合共133,542.90平方米，属工业用地，准用年限50年，已取得土地使用权证。从2003
年6月1日起，按465期（月份）摊销。
*2 该土地使用权面积合共2,681.07平方米，属于商业用地，准用年限40年，已取得土地使用权证。从2008
年1月1日起，按40年摊销。
*3 该土地使用权面积合共14,696.40平方米，属于工业用地，准用年限50年，已取得房地产权证。从2006
年1月1日起，按50年摊销。
土地使用权取得方式为购买。
期末无土地使用权抵押担保情况。
无形资产未有减值迹象，故未对其计提减值准备。
注释 11.长期待摊费用
类别 原始发生额 2007.12.31 本期增加额 本期摊销额 累计摊销额 2008.5.31 剩余摊
销月份从化土地及附着物
1,491,691.30 1,090,704.23 391,691.30 19,956.67 29,252.44 1,462,438.86 353
租金
办公楼装修工程支
656,281.00 --- 656,281.00 54,690.08 54,690.08 601,590.92 55
出
腊味车间装修 55,590.00 11,118.00 --- 4,632.50 49,104.50 6,485.50 7
一楼门市装修费 347,305.00 260,478.70 --- 28,942.10 115,768.40 231,536.60 40
合计 2,550,867.30 1,362,300.93 1,047,972.30 108,221.35 248,815.42 2,302,051.88
长期待摊费用 2007 年 12 月 31 日余额比 2006 年 12 月 31 日余额增加 133.47%，主要是因
为广东省广弘食品集团有限公司增加了从化土地及附着物租金；2008年 5 月 31 日余额比 2007
年 12 月 31日余额增加 68.98%，主要是因为广东省广弘食品集团有限公司增加从化土地租金及
附着物及办公楼装修工程所致。
注释 12. 递延所得税资产
项目 2008.5.31 2007.12.31
计提坏账准备 824,405.17 590,802.48
存货跌价准备 24,381.62 60,698.90
合计 848,786.79 651,501.38
2007 年12月 31 日余额比 2006年 12 月 31 日余额减少了 74.63%，主要是因为坏账准备转
回相应递延所得税资产减少；2008年 5 月31 日余额比 2007年 12 月 31日余额增加 30.28%，主
要是因为计提坏账准备相应递延所得税资产增加。
注释 13. 资产减值准备
项目 2007.12.31 本期计提额 本期减少额 2008.5.31
转回 转销
1、坏账准备 3,469,448.34 1,261,138.19 389,877.00 --- 4,340,709.53
2、存货跌价准备 242,795.58 --- --- 145,269.11 97,526.47
合 计 3,712,243.92 1,261,138.19 389,877.00 145,269.11 4,438,236.00
注释 14.短期借款
2008.5.31
借款类型 原币 人民币 2007.12.31 备注
抵押借款
建设银行东山支行 50,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00 保证、抵押 详见附注8
小 计 50,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00
保证借款
广发银行应元路支行 30,000,000.00 30,000,000.00 40,000,000.00
工商银行下九路支行 --- --- 30,000,000.00
交通银行黄埔支行 30,000,000.00 30,000,000.00 ---
小 计 60,000,000.00 60,000,000.00 70,000,000.00
合 计 110,000,000.00 110,000,000.00 130,000,000.00
1、期末无逾期短期借款；
2、保证借款详见附注 12.四、（六）；
3、有关抵押事项详见附注 8。
4、短期借款 2007 年12月 31日余额比 2006 年12月 31日余额增加了 30%，是因为广东省
广弘食品集团有限公司的借款增加。
注释 15.应付账款
2008.5.31 2007.12.31
帐龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 96.31 98.99
135,391,572.46 121,710,527.36
一年以上至二年以内 4,306,154.02 3.06 1,212,747.60 0.99
二年以上至三年以内 844,125.83 0.60 14,427.59 0.01
三年以上至四年以内 40,013.50 0.03 17,839.50 0.01
四年以上 --- --- --- ---
合计
140,581,865.81 100.00 122,955,542.05 100.00
本公司不存在欠持有 5%（含 5%以上）表决权股东的款项。
2007 年 12 月 31 日余额比 2006 年 12 月 31 日余额增加了 73.68%，主要是因为广东教育书
店有限公司暂估货款增加。
注释 16.预收账款
期末余额 86,158,254.24，本公司不存在欠持有 5%（含 5%以上）表决权股东的款项。
2008 年 5 月 31 日余额比 2007 年 12 月 31 日余额增加了 33.24%，主要是因为广东省广弘
食品集团有限公司受生猪及肉鸡价格上涨因素影响，公司属下企业产品供不应求，下游客户采
购踊跃，预收货款增加。
注释 17.应付职工薪酬
项目 2007.12.31 本期发生额 本期支付额 2008.5.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,487,002.69 11,243,449.64 19,190,661.95 2,539,790.38
二、职工福利费 --- 532,296.66 532,296.66 ---
三、社会保险费 --- 595,604.27 566,899.57 28,704.70
四、住房公积金 --- 299,358.00 299,358.00 ---
五、工会经费和职工教育经费 1,269,424.15 490,556.76 413,966.65 1,346,014.26
六、非货币性福利 --- --- --- ---
项目 2007.12.31 本期发生额 本期支付额 2008.5.31
七、因解除劳动关系给予的补偿 --- 19,132.80 19,132.80 ---
八、其他 94,739.90 --- 94,739.90 ---
其中：以现金结算的股份支付 --- --- --- ---
合计 11,851,166.74 13,180,398.13 21,117,055.53 3,914,509.34
应付职工薪酬中不存在属于拖欠性质或工效挂钩的部分。
应付职工薪酬 2008 年 5 月 31 日余额比 2007 年 12 月 31 日余额减少 66.97%，系因为广东
省广弘食品集团有限公司在 2008 年支付 2007 年计提的奖金等。
注释 18.应交税费
税项 2008.5.31 2007.12.31 备注
增值税（待抵扣增值税）
-14,080,000.59 1,411.99
营业税 1,208,256.91 560,578.04
城建税 85,421.45 42,796.83 应交流转税的7%
17,130,605.17 16,833,628.31
企业所得税
67,598.37 76,100.72
房产税
89,244.00 1,008,194.52
土地使用税
26,231.73 29,873.74
个人所得税
教育费附加 38,479.12 17,740.98 应交流转税的3%
91,424.40 224,501.89
堤防费
1,197,521.64 ---
土地增值税
合 计 5,854,782.20 18,794,827.02
2007年 12月 31 日余额比 2006 年 12 月31 日余额增加 375.37%,是因为广东省广弘食品集
团有限公司公司盈利能力大大提高，相应的企业所得税增加所致，同时于 2007 年6 月30 日转
让弘明辉公司股权实现收益计提企业所得税 8,236,298.15 元；2008年 5月 31 日余额比 2007
年 12 月 31日余额减少了 68.85%，是因为广东省广弘食品集团有限公司增值税抵免增加。
注释 19.其他应付款
2008.5.31 2007.12.31
帐龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 34,073,056.18 83.52 13,999,730.59 66.99
一年以上至二年以内 1,382,627.52 3.39 398,420.49 1.91
二年以上至三年以内 890,768.35 2.18 2,978,413.28 14.25
三年以上至四年以内 2,838,403.28 6.96 1,974,693.76 9.45
四年以上 1,609,057.37 3.95 1,546,454.27 7.40
合计
40,793,912.70 100.00 20,897,712.39 100.00
不存在欠持有本公司 5%（含 5%以上）表决权股东的款项。
不存在占其他应付款总额 10%以上（含 10%）项目的情况。
账龄在三年以上的其他应付款主要为广东省广弘食品集团有限公司应付广东省广弘九江饲料公司 1,430,000.00 元 ，及广东教育书店有限公司 2005 年 11 月份公司改制，历年未分配利润转为应付利润（股东）和计提应付解除职工劳动合同补偿金 2,809,103.28 元。
2007 年 12月 31 日余额比 2006 年12 月 31 日余额减少了 72.73%，是因为广东省广弘食品集团有限公司的子公司减少占用大股东资金所致；2008 年 12 月 31 日余额比 2007 年 12
月 31 日余额增加了 95.21%，主要是因为广东教育书店有限公司应付县级网点书店的免费教材代理发行费增多。
原预提费用明细如下：
2008.5.31 2007.12.31
项目
印花税 10,000.00 10,000.00
租金 83,333.00 ---
合计 93,333.00 10,000.00
注释 20. 其他流动负债（原专项应付款）
项目 2008.5.31 2007.12.31
政府补助 1,100,000.00 900,000.00
搬迁补偿资金 10,680,708.49 10,921,834.57
合计 11,780,708.49 11,821,834.57
明细如下：
拨款单位 文号或合同号 款项性质 2008.5.31 2007.12.31
广东省经济贸易委员会、广东省财
粤经贸流通【2007】983号 技改补助资金 200,000.00 ---
政厅
广东省财政厅 粤财工【2006】334号 技改补助资金 300,000.00 300,000.00
广东省财政厅 粤财工【2004】106号 技改补助资金 600,000.00 600,000.00
联营种鸡场搬迁及经济补偿协议
佛山市南海区国土资源局等单位 搬迁补偿资金 10,008,808.46 10,302,853.91
等相关合同
惠城区三栋镇惠莞高速公路征地拆
经济补偿协议 搬迁补偿资金 671,900.03 618,980.66
迁领导小组
合计 11,780,708.49 11,821,834.57
注释 21.实收资本
明细如下：
2008年1-5月
项目 2006.1.1 2006年增（减） 2007年增（减） 2008.5.31
增（减）
广东省广弘资产经营有
46,000,000.00 --- 8,222,610.00 --- 54,222,610.00
限公司
广东省教育服务公司 1,000,000.00 --- -1,000,000.00 --- ---
合计 47,000,000.00 --- 7,222,610.00 --- 54,222,610.00
注释 22.资本公积
项目 2006.1.1 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年1-5 月 2008.5.31
增（减）
其他资本公积
15,506,161.41 10,865,000.00 -15,103,996.58 --- 11,267,164.83
合计
15,506,161.41 10,865,000.00 -15,103,996.58 --- 11,267,164.83
其他资本公积变动原因： 2006 年增加主要是广东省广弘食品集团有限公司收购债权收入
与成本的差价；2007 年减少主要是广东省广弘食品集团有限公司转让股权对资本公积转出。详
见附注 12.四.(三)。
2007 年减少主要是广东省广弘食品集团有限公司转让股权对资本公积转出。
注释 23.盈余公积
项目 2006.1.1 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年1-5月 2008.5.31
增（减）
法定盈余公积 12,826,558.77 4,604,220.74 1,686,720.18 --- 19,117,499.69
公益金 1,613,582.99 -1,613,582.99 --- --- ---
任意盈余公积 38,482,331.38 --- 2,720.00 --- 38,485,051.38
合计 52,922,473.14 2,990,637.75 1,689,440.18 --- 57,602,551.07
本公司根据财政部财企（2006）67号文，原计提的公益金 2005 年12月31 日余额全部转
入法定公积金。
注释 24.未分配利润
2006.1.1 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年1-5月增（减） 2008.5.31
2,530,617.00 9,679,544.36 27,249,390.58 26,628,482.84 66,088,034.78
广东省广弘食品集团有限公司根据 2005 年 2 月 28 日的股东大会决议，分配 2004 年度利
润 3034 万元；根据 2006年 2 月28 日的股东大会决议，分配 2005 年利润2388 万元；根据 2007
年 2 月28 日的股东大会决议，分配 2006 年度利润 821 万元；2007 年度利润尚未进行分配；报
告期各年份除上述事项及提取盈余公积外无其他利润分配事项。
注释 25.营业收入
（1）营业收入与营业成本明细如下：
2008年1-5月 2007年度 2006年度
项 目 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
冻品销售 149,327,551.88 143,381,058.20 446,748,531.20 429,556,473.89 341,173,707.01 335,312,489.35
纸品销售 --- --- 43,672,622.74 34,324,777.35 102,075,761.50 81,990,416.93
冷库经营 23,249,302.24 7,499,581.53 46,365,828.98 18,306,336.97 47,384,046.23 15,696,847.62
农副产品 --- --- --- --- 10,673,539.24 10,462,686.02
物业出租 5,076,550.69 3,263,361.33 13,369,531.56 7,932,808.37 14,518,697.82 9,230,124.63
种禽销售 19,781,527.83 15,565,071.77 41,410,497.04 33,238,271.02 28,312,840.15 25,311,110.77
种猪销售 107,652.80 73,850.06 --- --- 742,636.65 879,683.33
肉猪销售 3,521,657.30 2,146,526.58 15,925,582.36 10,694,433.51 15,709,733.74 14,028,181.24
肉鸡销售 12,820,090.42 12,338,291.70 29,213,735.39 26,404,477.28 23,751,430.52 21,580,500.92
进出口销售 30,708,940.93 29,779,417.08 1,482,938.67 1,501,196.34 27,465,921.03 26,964,410.05
加工肉制品销售 2,098,515.03 1,751,753.81 2,702,474.96 2,304,668.93 3,440,302.43 3,154,247.50
矿泉水销售 --- --- 2,051,804.96 582,198.84 2,297,979.65 834,347.74
书本销售 106,933,024.50 78,392,999.15 427,526,373.80 368,626,208.17 460,136,171.08 409,655,855.94
其他 6,803,890.99 3,591,156.99 22,171,846.12 15,705,815.42 14,825,783.76 12,693,213.27
合计 360,428,704.61 297,783,068.20 1,092,641,767.78 949,177,666.09 1,092,508,550.81 967,794,115.31
（2）本公司前五名客户销售收入总额占全部销售收入的比例为明细如下：
2008 年1-5月 2007 年度 2006 年度
销售收入前五名合计金额 43,456,629.02 107,124,134.40 54,817,945.12
占销售收入比例 12.06% 9.80% 5.02%
注释 26.营业税金及附加
2008年1-5月 2007年度 2006年度 计缴标准
税种
营业税 1,270,891.99 2,894,632.56 2,096,713.63
城市维护建设税 305,755.20 1,441,515.37 642,425.78 应交流转税的7%
教育费附加 131,039.60 612,722.49 270,659.43 应交流转税的3%
堤围费 4.78 962.00 ---
合 计 1,707,691.57 4,949,832.42 3,009,798.84
2007年 12月 31 日余额比 2006 年 12 月31 日余额增加了 64.46%，主要因为广东省广弘食
品集团有限公司冷库经营业务发展迅速，相应的税费增加。
注释 27.财务费用
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
利息支出
2,628,747.75 9,493,020.81 7,843,035.93
减:利息收入
865,753.65 1,778,141.86 1,615,143.08
汇兑损失
17,433.60 86,445.99 524,491.61
减:汇兑收益
3,251.56 93,119.12 7,080.85
其他
52,974.38 542,050.16 627,817.59
合计
1,830,150.52 8,250,255.98 7,373,121.20
注释 28.资产减值损失
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
一、坏账损失 952,960.69 -778,484.99 720,842.30
二、存货跌价损失 --- -239,838.58 482,719.66
三、减值转回* --- --- -533,436.44
合 计 952,960.69 -1,018,323.57 670,125.52
*： 减值转回系公司按账龄分析法计提应收款项坏账准备而产生的。
2007 年度比2006 年度减少251.96%，系因为坏账损失减少所致。

注释 29.投资收益
类别 2008年1-5月 2007年度 2006年度
处置子公司投资收益 --- 15,633,318.04 2,681,000.00
按成本法核算的投资收益 --- --- 515.76
合计 --- 15,633,318.04 2,681,515.76
处置子公司收益主要是广东省广弘食品集团有限公司 2007年 6 月处置了子公司股权实现的
收益。详见附注 12.四.(三)。
2006 年处置子公司收益是广东省广弘食品集团有限公司处置子公司华鸿的收益。
注释 30.营业外收支
1.营业外收入
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.非流动资产处置利得合计 16,331.61 1,278,563.21 371.53
其中：固定资产处置利得 16,331.61 1,278,563.21 371.53
无形资产处置利得 --- --- ---
2.赔款及罚款 491.96 1,900.00 ---
3.政府奖励 --- --- ---
4.政府补助转入（承担冻肉储
备等）* 5,567,598.35 12,276,775.72 13,218,326.86
5.其他 3,065.00 400,157.14 181,272.96
合 计
5,587,486.92 13,957,396.07 13,399,971.35
*详见附注7。
2.营业外支出
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.非流动资产处置损失合计 590.19 1,197,395.40 37,442.03
其中：固定资产处置损失 590.19 1,197,395.40 37,442.03
无形资产处置损失 --- --- ---
2.罚款 1,818.36 319,975.27 75,608.05
3.赔偿款 --- --- ---
4.违约金 --- --- ---
5.其他 10,379.93 147,028.25 454,585.01
合 计
12,788.48 1,664,398.92 567,635.09
2007 年度营业外支出增加主要是广东省广弘食品集团有限公司处置了部分不适用或不能继续使用而报废的固定资产而生成损失。

注释 31.所得税
所得税费用的组成
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
当期所得税费用 6,815,050.68 24,078,457.86 9,893,934.66
其中：当年产生的所得税费用 6,815,050.68 24,078,457.86 9,714,657.90
本期调整以前年度所得税金额 --- --- 179,276.76
递延所得税费用 -197,285.40 1,916,820.76 -631,869.32
其中：当期产生的递延所得税 -197,285.40 1,916,820.76 -631,869.32
本期调整以前年度递延所得税金额 --- --- ---
税率变动的影响 --- --- ---
合 计 6,617,765.28 25,995,278.62 9,262,065.34
税率详见附注 5。
2007 年12月 31 日余额比 2006年 12 月 31 日余额增加了 180.66%，是因为公司 2007年度
盈利增加，相应的企业所得税增加所致；同时广东省广弘食品集团有限公司于 2007 年 6 月 30
日转让弘明辉公司股权实现收益计提企业所得税 8,236,298.15 元。
注释 32.其他与经营活动有关的现金
项目 2008年1-5月现金流量 2007年度现金流量 2006年度现金流量
收到的其他与经营活动有关的现金
收到的政府补贴 3,174,313.50 22,543,019.03 12,852,996.86
利息收入 121,426.00 602,603.48 517,056.24
收到的往来款 2,947,756.36 60,246,059.61 75,188,349.59
固定资产处置利得 --- 100.00 16.00
其他 9,190,646.82 3,253,690.18 245,985.62
小 计 15,434,142.68 86,645,472.30 88,804,404.31
支付的其他与经营活动有关的现金
银行手续费 250,633.84 135,222.19 295,310.50
支付的往来款 8,489,950.55 72,223,380.67 23,005,021.08
费用性支出 16,418,588.02 74,220,055.26 65,997,493.21
支付的政府补贴 1,393,056.25 --- 343,450.00
其他 13,565,050.68 135,074.76 889,312.76
小 计 40,117,279.34 146,713,732.88 90,530,587.55
合 计 -24,683,136.66 -60,068,260.58 -1,726,183.24
注释 33.现金及现金等价物
项 目 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
一、现金 189,924,259.35 243,860,110.05 202,877,106.29
其中：库存现金 122,211.67 229,387.57 531,052.27
可随时用于支付的银行存款 185,128,132.68 243,630,722.48 192,337,019.18
可随时用于支付的其他货币资金 4,673,915.00 --- 10,009,034.84
二、现金等价物 --- --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 189,924,259.35 243,860,110.05 202,877,106.29
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
--- --- ---
和现金等价物
附注 7. 政府补助
政府补助的种类、计入当期损益的相关金额的情况如下：
2006年度计入 2007年度计入 计入当期损益的 尚需递延的
政府补助的种类 总额
损益的金额 损益的金额 金额 金额
与收益相关的政府补助：
补贴收入 13,615,261.15 12,523,355.72 5,567,598.35 1,100,000.00 6,667,598.35
合计 13,615,261.15 12,523,355.72 5,567,598.35 1,100,000.00 6,667,598.35
明细如下：
拨款单位 文号或合同号 款项性质 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
2005年示范基地建设 100,000.00
中山市南郞镇农业服务中心 中财农【2005】133号 --- ---
经费
2006CBHX119-1、
华商储备商品管理中心 活体补贴款收入 --- --- 347,148.57
2006CBHX218-1
番禺区财政局地企办 --- 出口贴息收入 --- --- 102,074.00
2006CBHX218-2、
华商储备商品管理中心 生猪储备补贴款 237,220.00 363,500.00 396,934.29
2006CBHX119-2
生猪（华南储备商品管
华商储备商品管理中心 --- --- --- 32,170.00
理中心）
广东省财厅 粤财外[2006]73号 出口商品贴息收入 --- --- 20,000.00
华商储备商品管理中心 --- 生猪活体储备补贴收入 --- --- 700,000.00
南海区农业局 --- 收龙头企业奖励基金 --- --- 600,000.00
广东省财政厅 粤经贸流通【2007】983号 技改补助资金 200,000.00 --- ---
广东省财政厅 粤财工【2006】334号 技改补助资金 300,000.00 300,000.00 ---
广东省财政厅 粤财工【2004】106号 技改补助资金 600,000.00 600,000.00 ---
粤财工【2006】232号 *1、
广东省财政厅 粤财工【2007】89号 *2、 省级冻肉补贴款 5,330,378.35 12,159,855.72 10,920,000.00
粤经贸市场【2008】176号 *3
合计 6,667,598.35 13,423,355.72 13,218,326.86
*1 2006年补助文件； *2 2006年、2007年补助文件； *3 2008年补助文件。
附注8.所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产类别 2008.5.31净值
4号冷库1楼（自编4栋 1楼） 3,062,213.19
4号冷库2楼（自编4栋 2楼） 2,504,285.62
4号冷库3楼（自编4栋 3楼） 2,249,629.68
4号冷库4楼（自编4栋 4楼） 2,249,629.68
4号冷库5楼（自编4栋 5楼） 2,249,629.68
4号冷库6楼（自编4栋 6楼） 2,249,629.68
4号冷库7楼（自编4栋 7楼） 2,122,537.98
3号冷库1楼(自编3栋 1楼) 1,212,292.61
3号冷库1楼(自编3栋 2楼) 878,029.00
3号冷库1楼(自编3栋 3楼) 878,029.00
3号冷库1楼(自编3栋 4楼) 878,029.00
3号冷库1楼(自编3栋 5楼) 878,029.00
3号冷库1楼(自编3栋 6楼) 878,029.00
3号冷库1楼(自编3栋 7楼) 878,029.00
3号冷库1楼(自编3栋 8楼) 138,659.10
3号冷库地下室(自编3栋地下室) 881,192.52
合计 24,187,873.74
所有权受到限制的资产全部为用于抵押的房屋建筑物。
2007年 12月 4 日，广东省广弘食品集团有限公司与中国建设银行股份有限公司广州东山支行签订《最高额抵押合同》，以广东省广弘食品集团有限公司名下建筑物为其在该行于 2007
年 4 月 16 日至 2009 年 4 月 15 日期间形成的债务提供抵押担保，抵押资产评估价值合计
41,371,900.00 元。截止 2008 年 5 月 31 日，该合同连同《最高额保证合同》。详见附注 12.四、（六）1、（3）项下借款余额 5,000 万元。
附注 9.费用性质的补充披露
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1．耗用的原材料等 175.00 101,479.29 412.21
2．发生的职工薪酬费用 7,167,293.97 34,912,247.71 32,511,102.22
3．计提的折旧（折耗） 3,236,881.92 6,723,831.91 5,728,098.54
4．无形资产等的摊销 156,277.64 140,395.44 367,977.72
5．计提的资产减值准备 --- --- 214,501.87
6．发生的利息 1,812,685.31 7,726,680.72 6,522,620.21
7．其他 18,901,676.86 51,629,063.95 49,582,523.91
合计 31,274,990.70 101,233,699.02 94,927,236.68
附注 10.现金流量表补充资料
补充资料 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 27,666,926.61 40,229,930.39 32,359,061.14
加：资产减值准备 952,960.69 -1,018,323.57 670,125.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,844,861.26 8,734,705.18 9,502,801.03
无形资产摊销 156,277.64 345,462.66 349,285.86
长期待摊费用摊销 108,221.35 291,429.63 340,382.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -9,897.42 -79,292.81 28,111.26
固定资产报废损失 --- 2,225.00 ---
公允价值变动损失 --- --- ---
财务费用 2,631,999.31 9,668,060.33 8,381,220.96
投资损失 --- -15,234,088.13 -2,681,515.76
递延所得税资产减少 -197,285.40 1,916,820.76 -180,010.09
递延所得税负债增加 --- --- ---
存货的减少 -63,710,133.54 -4,530,135.08 5,401,325.21
经营性应收项目的减少 -19,086,551.08 16,542,653.23 -1,498,656.64
经营性应付项目的增加 29,307,633.82 21,131,962.16 57,580,096.22
其他 2,936,671.52 -22,549,532.76 -1,503,035.57
经营活动产生的现金流量净额 -15,398,315.24 55,451,876.99 108,749,191.84
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 --- --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- --- ---
融资租入固定资产 --- --- ---
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 189,924,259.35 243,860,110.05 201,503,259.18
减：现金的期初余额 243,860,110.05 201,503,259.18 137,732,828.17
加：现金等价物的期末余额 --- --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- --- ---
现金及现金等价物净增加额 -53,935,850.70 42,356,850.87 63,770,431.01
附注 11.租赁
（1）公司为经营租赁出租人
广东省广弘食品集团有限公司出租资产账面价值如下：
经营租赁租出资产类别 2008.5.31 2007.12.31
房屋设备 19,912,827.28 19,847,977.55
合计 19,912,827.28 19,847,977.55
（2）公司为经营租赁承租人
a. 公司于2007年8月15日与惠州市恒惠实业有限公司签定《租赁合同》，租入惠阳市秋长
镇发水米猪场（含土地、厂房、设备），租赁期为2007年9月1日-2027年8月31日，共二十年。

公司于2008年5月31日与惠州市恒惠实业有限公司签定《协议书》，双方同意自本协议签定之日
起，解除上述《租赁合同》，租赁合同未履行部分不再履行。
b. 惠州市广丰农牧有限公司于2007年7月2日与广东省畜禽生产发展有限公司签定租赁协议
书，租入2块土地及73栋地上建筑物，租赁期为2007年12月1日-2017年11月30日，共十年。
相关剩余租赁期及最低租赁付款额如下：
剩余租赁期 最低租赁付款额（土地建筑物）
1．1年以内（含1年） 175,000.00
2．1年以上2 年以内（含2 年） 300,000.00
3．2年以上3 年以内（含3 年） 304,166.67
4．3年以上 2,620,833.33
合计 3,400,000.00
附注 12.关联方关系及其交易
一、本公司母公司的情况
母公司名称 企业类型 法定代表人 注册地 注册资本 业务范围 持股比例 表决权比例
资产营运管理,投资
基础上的 经营管
广东省广弘资产 有限责任公司 广州市广州大
崔河 10,285.3万 理,资产受托管理 100% 100%
经营有限公司 (国有独资) 道北680号
(以上事项国家有规
定的从其规定)
二、本公司的子公司、联营企业和合营企业的相关信息见附注 3。
三、本公司的其他关联方的情况如下：
公司名称 与本公司的关系
广东华联食品有限公司 控股股东的下属企业
广东嘉瑞食品科技有限公司 控股股东的下属企业
广东省广弘九江饲料有限公司 控股股东的下属企业
广东省食品企业集团公司 控股股东的下属企业
广东省食品企业集团粤桥食品公司 控股股东的下属企业
中山市金手指房地产开发公司 控股股东的下属企业
中山农牧有限公司 控股股东的子公司
广东省畜禽生产发展有限公司 控股股东的子公司
广东华骏经济发展有限公司 控股股东的子公司之子公司
广东省拱北中旅集团有限公司 控股股东的子公司
广弘国际贸易公司 控股股东的子公司
广东省教育服务公司 关联公司
四、关联公司交易
（一）销售货物
无
(二) 租赁
2007年 12月 28 日广东省广弘食品集团有限公司与关联方中山农牧有限公司签订《租赁协议书》，中山农牧有限公司将其位于中山南朗镇合外村的经营使用的经营性资产出租给广东省广弘食品集团有限公司，租赁期自 2008年 1 月1 日起至 2017 年12月 31 日止，共 10 年，租金总额为 1550 万元，其中第 1-3 年每年租金 100 万元，第 4-6 年每年租金 150 万元，第 7-10 年每年租金 200万元。根据补充协议，从 2008 年5月 1 日起计算租金。截止 2008 年5月 31 日，广东省广弘食品集团有限公司中山分公司预提租金 83,333.00 元。
惠州市广丰农牧有限公司于2007年7月2日与广东省畜禽生产发展有限公司签定租赁协议书，租入 2块土地及 73栋地上建筑物，租赁期为 2007 年 12 月1 日-2017 年11月 30日，共十年。前三年每年租金 30万元，第四年至第六年每年租金 35万元，第七年至第十年每年租金 40
万元。2007年度支付租金 25,000.00 元；截止2008 年5 月31 日，支付租金 125,000.00 元。
(三)关联方转让股权
1、广东省广弘食品集团有限公司分别于 2005 年5 月31 日及2007年 6月29 日与广东省广弘资产经营有限公司签订《股权转让协议书》及《股权转让补充协议》，将持有的广东省畜禽生产发展有限公司 90%股权、深圳弘明辉纸品有限公司 70%股权及中山农牧有限公司 100%股权转让给对方，转让价格为 44,565,296.24 元。
2、广东省广弘食品集团有限公司于 2006 年 1 月1日与广东省食品企业集团公司签订《股权转让协议书》，将持有的深圳市华鸿纸品机械有限公司 50%股权转让给对方，转让价格为
268.10 万元。截止 2006年 1 月1 日，相关手续业已完成。
3、2007 年9月 12 日，广东省畜禽生产发展有限公司和广东省广弘食品集团有限公司签订
《股权无偿转让协议书》，广东省畜禽生产发展有限公司将其持有广州市番禺嘉兴食品有限公司
20%的股权无偿转让给广东省广弘食品集团有限公司，账面净值为 10 万元。截止 2007 年 12 月
31 日，相关手续业已完成。
4、2007 年9月 12 日，广东省畜禽生产发展有限公司和广东省广弘食品集团有限公司的子公司广州市番禺嘉兴食品有限公司签订《股权无偿转让协议书》，广东省畜禽生产发展有限公司将其持有四川省中江县广弘食品有限公司 10%的股权无偿划转广州市番禺嘉兴食品有限公司，账面净值为 5 万元。截止 2007 年 12 月31 日，相关手续业已完成。
5、2007 年9月 10 日，广东省畜禽生产发展有限公司和广东省广弘资产经营有限公司签订
《股权划转协议书》，广东省畜禽生产发展有限公司将其持有广东省广弘食品集团有限公司 10%的股权无偿划转给广东省广弘资产经营资产有限公司，账面净值为 300 万元。截止 2007 年 12
月 31 日，相关手续业已完成。
6、2007 年9月 15 日，广东省广弘食品集团有限公司的子公司广州市番禺嘉兴食品有限公司和广东华骏经济发展有限公司签订《股权转让协议》，广州市番禺嘉兴食品有限公司将其持有广东尖峰实业有限公司 71.43％的股权转让给广东华骏经济发展有限公司，转让价款为
1,351,682.78 元。广州市番禺嘉兴食品有限公司已于 2007 年 11 月 30 日收到转让价款。截止
2007年 12月 31 日，相关手续业已完成。
7、2007年 9月 20 日，广东省广弘食品集团有限公司和深圳弘明辉纸品有限公司签订《股权转让协议书》，广东省广弘食品集团有限公司将其持有四达纸品（深圳）有限公司 100%的股权转让给深圳弘明辉纸品有限公司，账面净值为 1,227.45 万元，转让价格为 1,227.45万元，并由深圳弘明辉纸品有限公司承担四达纸品（深圳）有限公司欠广东省广弘食品集团有限公司代
垫的土地统筹费等 2,714,324.08 元。截止 2007 年12月 31 日，相关手续业已完成。
8、2007 年9月 20 日，广东省广弘食品集团有限公司和广东省拱北中旅集团有限公司签订《股权转让协议书》，广东省广弘食品集团有限公司将其持有广东广弘实业有限公司 30%的股权转让给广东省拱北中旅集团有限公司，转让价格为 90 万元。截止 2007 年12 月 31 日，相关手续业已完成。
(四)关联方转让债权
2006 年 6 月 5 日，深圳弘明辉纸品有限公司与广东省广弘食品集团有限公司子公司广州市番禺嘉兴食品有限公司签订《债权转让协议》，以180 万元转让价格取得广州市番禺嘉兴食品有限公司持有广东省食品企业集团粤桥食品公司的 1,600 万元债权，深圳弘明辉公司已收取该债权协议项下款项 1,475万元。
(五）关联方转让资产
1、2007 年9月 13 日，广东省广弘食品集团有限公司的子公司广州市番禺嘉兴食品有限公司和广东华骏经济发展有限公司签订《资产转让协议》，广州市番禺嘉兴食品有限公司将其在番禺区的大石仓库（包括土地租赁权、地上建筑物、设备等）转让给广东华骏经济发展有限公司，转让价款为 74 万元。广州市番禺嘉兴食品有限公司于 2007 年11月27 日收到转让价款。
2、2008 年 5 月 14 日， 广东省广弘食品集团有限公司中山分公司与关联方中山农牧有限公司签订《资产出售协议书》，中山农牧有限公司出售存栏生猪等资产给广东省广弘食品集团
有限公司中山分公司，双方同意按该资产 2008 年4 月30 日的评估价 5,562,626,26 元作为本次
资产转让的转让价格。资产交割日为 2008年 4月 30 日。截止 2008年 5月 31 日，转让价款已
结清。
(六）抵押担保情况
1、关联方为公司债务提供担保：
(1)2007年1 月22 日，关联方广东省广弘资产经营有限公司与中国工商银行股份有限公司
广州下九路支行签订《最高额保证合同》，为广东省广弘食品集团有限公司在该行于 2007 年 1
月 22 日至 2009年 12 月31 日期间形成的最高限额人民币 8,000 万元债务提供保证。截止 2008
年 5 月31 日，该合同项下借款余额 0 元。
(2)2007 年3月 26 日，关联方广东省广弘资产经营有限公司与中国建设银行股份有限公司
广州东山支行签订《最高额保证合同》，为广东省广弘食品集团有限公司在该行于 2007 年 4
月 16 日至 2009 年4 月15日期间形成的最高限额本金人民币 12,000 万元债务提供保证。截止
2008年 5月31 日，该合同项下借款余额 5,000万元。
（3）2008 年 2 月 20 日，关联方广东省广弘资产经营有限公司与交通银行股份有限公司广
州黄埔支行签订《最高额保证合同》，为广东省广弘食品集团有限公司在该行于 2008 年 2 月
20 日至 2008年 7 月31 日期间形成的最高限额本金人民币 6,000 万元债务提供保证。截止 2008
年 5 月31 日，该合同项下借款余额 3,000 万元。
（4）2008 年 2 月 26 日，关联方广东省广弘资产经营有限公司与广东发展银行股份有限公
司广州广州分行签订《最高额保证合同》，为广东省广弘食品集团有限公司在该行于 2008 年 2
月 29 日至 2008年 12 月21 日期间形成的最高限额人民币 6,000 万元债务提供保证。截止 2008
年 5 月31 日，该合同项下借款余额 3,000 万元。
2、公司为关联方债务提供担保：
截止 2008 年5 月31 日，公司无为关联方债务提供担保。
五、关联公司往来
往来项目 关联方名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
应收账款 广东省食品企业集团公司 往来款 --- --- 2,390.00
合计 --- --- 2,390.00
往来项目 关联方名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
其他应收款 广东省广弘实业有限公司 往来款 --- --- 60,000.00
广东省食品企业集团粤桥食品
其他应收款 往来款 --- --- 2,698.06
公司
其他应收款 广东华骏经济发展有限公司 往来款 --- --- 1,698,655.59
其他应收款 广东省食品企业集团公司 往来款 --- --- 48,613.69
其他应收款 广东省食品实业有限公司 往来款 --- --- 779,419.96
其他应收款 中山农牧公司 往来款 --- 6,630,000.00 ---
其他应收款 广东省教育服务公司 往来款 5,150,000.00 5,870,258.70 18,800,000.00
其他应收款 广弘国际贸易公司 往来款 50,470,115.56 49,930,000.00 ---
其他应收款 广东华联食品有限公司 往来款 --- 162,541.09 ---
合计 55,620,115.56 62,592,799.79 21,389,387.30
往来项目 关联方名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
应付账款 广东嘉瑞食品科技有限公司 往来款 31,600.00 31,600.00 ---
合计 31,600.00 31,600.00 ---
往来项目 关联方名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
其他应付款 中山金手指房地产开发公司 往来款 2,392.00 --- 50,000.00
广东省食品企业集团冷气装饰
其他应付款 往来款 2,800.00 4,189.00 ---
公司
其他应付款 广东省广弘资产经营有限公司 往来款 --- --- 13,981,646.75
其他应付款 广东省畜禽生产发展有限公司 往来款 800,275.68 1,238,437.70 634,739.19
其他应付款 广东省广弘九江饲料有限公司 往来款 1,433,800.00 1,430,000.00 1,430,000.00
其他应付款 惠州市恒惠实业有限公司 往来款 --- --- 61,993.66
其他应付款 广东省食品实业有限公司 往来款 --- --- 89,700.03
其他应付款 广东省食品企业集团公司 往来款 219,457.49 1,209,497.81 24,828.70
其他应付款 广东华联食品有限公司 往来款 --- --- 30,505.84
其他应付款 广东省食品集团粤桥食品公司 往来款 86,786.74 247,332.83 63,522.83
其他应付款 广东华骏经济发展有限公司 往来款 --- --- 5,027,706.76
其他应付款 广东恒昌实业股份有限公司 往来款 --- --- 230,856.80
其他应付款 广弘国际贸易公司 往来款 70,000.00 --- ---
合计 2,615,511.91 4,129,457.34 21,625,500.56
往来项目 关联方名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
南海市九江饲料添加剂有限公
预收账款 往来款 --- --- 852.38
司
合计 --- --- 852.38
截止2008年 7 月7日，除其他应付款中应付广弘国际贸易公司70,000.00元和应付广东省畜禽生产发展
有限公司800,275.68元外，上述关联方往来款已全部结清。
附注 13.或有事项
截止 2008 年5 月31 日，公司无需要披露的重大或有事项。
附注 14.承诺事项
截止 2008年 5 月31 日，公司无需披露的承诺事项。
附注 15.资产负债表日后事项中的非调整事项
截止报告日，公司无需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
附注 16.非经常损益
性质或内容 2008年1-5月 2007年 2006 年
1.非流动资产处置损益
(1)处置长期资产收入 10,487.61 1,278,563.21 141,751.87
其中：固定资产清理收入 10,487.61 1,278,563.21 141,751.87
无形资产转让收益 --- --- ---
小计 10,487.61 1,278,563.21 141,751.87
(2)处置长期资产支出 590.19 -14,435,922.64 -2,643,557.97
其中：处理固定资产净损失 590.19 1,197,395.40 37,442.03
股权转让损失 --- -15,633,318.04 -2,681,000.00
小计 590.19 -14,435,922.64 -2,643,557.97
非流动资产处置损益净额 9,897.42 15,714,485.85 2,785,309.84
2.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- --- ---
3.计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准
605,373.35 924,704.47 700,000.00
定额或定量享受的政府补助除外
4.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关部门批
准设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金占用费除外 --- --- ---
5.企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允
价值产生的损益 --- --- ---
6.非货币性资产交换损益 --- --- ---
7.委托投资损益 --- --- ---
8.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 --- --- ---
性质或内容 2008年1-5月 2007年 2006 年
9.债务重组损益 --- --- ---
10.企业重组费用 --- --- ---
11.交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 --- --- ---
12.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 --- --- ---
13.与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 --- --- ---
14.除上述各项之外的其他营业外收支净额
(1)营业外收入： 9,400.96 402,057.14 41,640.22
处置流动资产净收益 5,844.00 25,031.42 ---
其他 3,556.96 377,025.72 41,640.22
小 计 9,400.96 402,057.14 41,640.22
(2)减：营业外支出： 12,198.29 470,203.52 534,725.06
罚款支出 7,540.03 59,000.00 33,759.00
赞助费、捐赠支出 200.00 1,795.00 5,168.00
其他 4,458.26 409,408.52 495,798.06
小 计 12,198.29 470,203.52 534,725.06
营业外收支净额 -2,797.33 -68,146.38 -493,084.84
15.中国证监会认定的符合定义规定的其他非经常性损益项目 --- --- ---
其中：2006年度的固定资产、在建工程、无形资产等资产减值损失转回 --- --- ---
扣除所得税前非经常性损益合计 612,473.44 16,571,043.94 2,992,225.00
减：所得税影响金额 2,571.00 8,705,589.33 -127,376.89
扣除所得税后非经常性损益合计 609,902.44 7,865,454.61 3,119,601.89
2008 年适用的税率为 25%，2007 年及2006 年适用的税率为 33%。
广东美雅集团股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
二00 八年七月七日

　 中财网

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