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[关联买卖营业]中国北车：股权收购暨关联买卖营业通告

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[关联交易业务]中国北车：股权收购暨关联交易业务告示


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证券代码：601299 股票简称：中国北车 编号：临2010-040
中国北车股份有限公司股权收购暨关联买卖营业通告
重要提醒：
 买卖营业内容：中国北车股份有限公司（以下简称“中国北车”或“公司”）采纳协
议转让方法向控股股东中国北方机车车辆家产团体公司（以下简称“北车团体”）收购
其所持中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司（以下简称“沈车公司”）100%股权，
收购价值为人民币100,279.85 万元。

 关联买卖营业回避事件：本次股权收购组成关联买卖营业，公司董事会就本次股权收购
举办表决时，关联董事崔殿国、王立刚、奚国华、林万里回避表决。

 关联买卖营业对上市公司的影响：本次股权收购推行了公司上市时的理睬，有利于
公司轨道交通设备营业资产的整体上市，有用停止了同业竞争，镌汰了关联买卖营业，切合
公司成长计谋，切合公司及股东的好处。

一、 关联买卖营业概述
2010 年12 月6 日，公司与北车团体在中国北京市签定《中国北方机车车辆家产集
团公司与中国北车股份有限公司关于中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司之股权
转让协议》（以下简称“《股权转让协议》”）。按照《股权转让协议》，公司以人民币
100,279.85 万元收购北车团体所持沈车公司100%的股权。

北车团体直接持有中国北车61.00%的股份，为中国北车的控股股东。按照《上海
证券买卖营业所股票上市法则》的划定，本次股权收购组成关联买卖营业。

公司于2010 年12 月6 日召开第一届董事会第二十次集会会议审议通过了《关于中国北
车股份有限公司收购中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司股权的议案》，关联董事
崔殿国、王立刚、奚国华、林万里回避表决，别的五名董事同等赞成本次股权收购事件。

公司独立董事对该项关联买卖营业颁发了赞成的独立意见。

本次关联买卖营业无需提交公司股东大会核准。本次关联买卖营业不组成《上市公司重大资
中国北车股份有限公司及董事会全体成员担保通告内容不存在卖弄记实、误
导性告诉可能重大漏掉，并对其内容的真实、精确和完备包袱个体及连带责任。


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产重组打点步伐》划定的重大资产重组。

本次买卖营业尚需得到北车团体关于赞成协议转让的批复。

二、 关联方先容
公司名称：中国北方机车车辆家产团体公司
注册成本：人民币8,164,727,000 元
法定代表人：崔殿国
住所：北京市丰台区芳城园一区15 号楼
企业范例：全民全部制
策划范畴：从事铁路机车车辆、都市轨道交通车辆、铁路起重机器、种种机电装备
及部件、电子装备、环保装备及产物的计划、制造、补缀；组织产物贩卖及装备租赁；
实业投资；资产打点；收支口营业；从事与以上营业相干产物的贩卖、技能处事；信息
咨询；构筑装备的安装；构筑原料的贩卖。

制止2009 年12 月31 日，北车团体的首要财政指标为：总资产为人民币695.86 亿
元，净资产为人民币249.41 亿元，2009 年度净利润为人民币11.71 亿元。

关联相关：北车团体直接持有中国北车61%的股权，是中国北车的控股股东。

三、 关联买卖营业标的根基环境
本次股权收购的标的为沈车公司100%股权。沈车公司根基环境如下：
注册成本：人民币951,530,000元
法定代表人：房志坚
住所：沈阳市经济技能开拓区开拓大路28号
企业范例：有限责任公司（法人独资）
创立时刻：2002年6月8日
策划范畴：铁路货车制造及补缀；机车车辆配件、专用器械、大型钢布局、矿山机
械装备、工程机器装备、五金、交电、化工（不含伤害品、易制毒品）、金属原料、钢
材及构筑原料贩卖；策划本企业自产产物及相干技能的出口营业；策划本企业出产、科
研所需的原辅原料、机器装备、仪器仪表、零配件及相干技能的入口营业；锻、冲压及
加工机器零件；装备租赁；劳务调派（不含境外）；技能开拓、咨询处事。

经天健正信管帐师事宜全部限公司审计，制止2009年12月31日，沈车公司的总资产

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约为290,952万元，归属于母公司的全部者权益约为102,726万元，2009年实现利润总额
约为5,428万元，实现归属于母公司的净利润约为4,055万元。制止2010年9月30日，沈车
公司的总资产约为304,806万元，归属于母公司的全部者权益约为66,910万元，2009年1-9
月利润总额约为7,301万元，归属于母公司的净利润约为5,232万元。（以上数据均为归并
报表口径）
公司拟收购的沈车公司100%股权不存在抵押可能其他第三方的权力，也不存在重
大争议、诉讼或仲裁事项以及查封、冻结等司法法子。

四、 关联买卖营业的首要内容和订价政策
1. 买卖营业两边名称
转让方：中国北方机车车辆家产团体公司
受让方：中国北车股份有限公司
2. 买卖营业标的
北车团体持有的沈车公司100%股权。

3. 转让价值
按照北京中企华资产评估有限责任公司出具并经北车团体存案的《中国北方机车车
辆家产团体公司拟将所持有的中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权转让
给中国北车股份有限公司项目资产评估陈诉书》（中企华评报字（2010）第619号），以
2010年9月30日为评估基准日，本次股权转让的买卖营业价值确定为人民币100,279.85万元。

4. 付出方法
公司以现金付出所有股权转让价款，转让价款的51%于《股权转让协议》约定的先
决前提所有满意之日起五日内付出，别的金钱于《股权转让协议》见效之日起一年内支
付。

5. 《股权转让协议》见效前提、见效时刻
《股权转让协议》在满意以下所有前提后见效：《股权转让协议》经中国北车和北
车团体的法定代表人或其授权代表签定并加盖公章；本次股权收购已取得北车团体关于
赞成协议转让的批复。

6. 权益分派
按照《股权转让协议》的约定，本次股权收购完成日前的滚存未分派利润由中国北

4
车享有。过渡时代沈车产生的任何损益均由北车团体包袱与享有。如沈车公司在过渡期
间产生吃亏，则由北车团体向中国北车予以现金赔偿；如沈车公司在过渡时代红利，则
该等红利由北车团体享有。详细损益的金额由两边按照增补审计功效确定。

7. 职员安放
对沈车公司的所有在人员工，其劳动相关、人为、社会保险、福利报酬等仍凭证该
等员工与沈车公司签署的劳动条约执行。原属于沈车公司的离退休职员仍归沈车公司管
理，所需用度由沈车公司承担。

五、 买卖营业的目标和对上市公司的影响
本次股权收购推行了中国北车上市时的理睬，为中国北车后续举办成本市场再融资
奠基基本。有用停止北车团体与中国北车在货车营业的同业竞争，并镌汰了关联买卖营业。

加强中国北车货车营业的市场竞争力并进步货车营业的市场占据率，从而进步中国北车
的整体策划业绩及红利手段，切合公司成长计谋，切合公司及股东的好处，没有违反公
平、果真、合理的原则，不存在侵害公司及其股东出格是中小股东好处的气象。

六、 独立董事意见
公司独立董事以为：
1. 本次关联买卖营业遵循了公正、合理的客观原则，不存在侵害公司及其他股东正当
权益的气象。

2. 董事会在对本次关联买卖营业举办表决时，关联董事回避表决，本次关联买卖营业的内
容、决定措施切合《公司法》、《证券法》等有关法令、行政礼貌和《公司章程》及相干
制度的划定。

3. 本次股权收购推行了公司上市时的理睬，实现了北车团体轨道交通设备营业资
产的整体上市；而且能有用停止北车团体与公司在货车营业的同业竞争，镌汰关联买卖营业；
有利于进步中国北车的整体策划业绩及红利手段。

七、 备查文件
1. 公司第一届董事会第二十次集会会议决策
2. 公司第一届监事会第十二次集会会议决策
3. 公司独立董事意见

5
4. 《中国北方机车车辆家产团体公司与中国北车股份有限公司关于中国北车团体
沈阳机车车辆有限责任公司之股权转让协议》
5. 《中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2009 年9 月30 日止及2009 年
度财政报表的审计陈诉》（天健正信审（2010）NZ 字第011188 号）
6. 《中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的中国北车团体沈阳机车车辆有
限责任公司所有股权转让给中国北车股份有限公司项目资产评估陈诉书》（中企
华评报字（2010）第619 号）
特此通告。

中国北车股份有限公司董事会
二○一○年十二月七日

中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权
转让给中国北车股份有限公司项目
资产评估陈诉书
中企华评报字(2010)第619 号
（共一册，第一册）
北京中企华资产评估有限责任公司
二〇一〇年十二月三日

北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 1
资产评估陈诉书
目 录
注册资产评估师声明..............................................................................................................................................................................2
资产评估陈诉书择要..............................................................................................................................................................................3
资产评估陈诉书..........................................................................................................................................................................................5
一、委托方、产权持有者及其他陈诉行使者.......................................................... 5
二、评估目标................................................................................................................. 10
三、评估工具和评估范畴........................................................................................... 10
四、代价范例和界说.................................................................................................... 12
五、评估基准日............................................................................................................ 13
六、评估依据................................................................................................................. 13
七、评估要领................................................................................................................. 17
八、评估措施实验进程和环境.................................................................................. 24
九、评估假设................................................................................................................. 25
十、评估结论................................................................................................................. 27
十一、出格事项声名.................................................................................................... 28
十二、评估陈诉行使限定的声名.............................................................................. 29
十三、评估陈诉日........................................................................................................ 30
十四、具名盖印............................................................................................................ 30
评估陈诉附件............................................................................................................................................................................................31

北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 2
注册资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估营业中，遵循相干法令礼貌和资产评估
准则，固守独立、客观和合理的原则；按照我们在执业进程中网络的资
料，评估陈诉告诉的内容是客观的，并对评估结论公道性包袱响应的法
律责任。

二、评估工具涉及的资产、欠债清单由委托方、产权持有者、被评
估单元申报并经其签章确认；提供须要的资料并担保所提供资料的真实
性、正当性、完备性，适当行使评估陈诉是委托方和相干当事方的责任。

三、我们与评估陈诉中的评估工具没有现存可能预期的好处相关；
与相干当事方没有现存可能预期的好处相关，对相干当事方不存在偏
见。

四、我们已对评估陈诉中的评估工具及其所涉及资产举办现场调
查；我们已对评估工具及其所涉及资产的法令权属状况给以须要的关
注，对评估工具及其所涉及资产的法令权属资料举办了磨练，并对已经
发明的题目举办了如实披露，且已提请委托方及相干当事方完美产权以
满意出具评估陈诉的要求。

五、我们出具的评估陈诉中的说明、判定和结论受评估陈诉中假设
和限制前提的限定，评估陈诉行使者该当充实思量评估陈诉中载明的假
设、限制前提、出格事项声名及其对评估结论的影响。


北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 3
中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权
转让给中国北车股份有限公司项目
资产评估陈诉书择要
中企华评报字(2010)第619 号
中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的中国北车团体沈阳
机车车辆有限责任公司所有股权转让给中国北车股份有限公司，为此需
对中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的所有资产和相干欠债进
行资产评估，以确定中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的所有股
东权益代价，为上述经济举动提供代价参考意见。

北京中企华资产评估有限责任公司接管中国北方机车车辆家产集
团公司委托，按照国度有关法令、礼貌和资产评估准则的划定，本着独
立、客观和合理的原则并凭证须要的评估措施，对中国北车团体沈阳机
车车辆有限责任公司的所有资产及相干欠债接纳本钱法、收益法两种方
法举办了评估。本次评估选用的代价范例为市场代价，最终选用本钱法
评估功效作为评估结论。

按照以上评估事变，得出如下评估结论：
在评估基准日2010 年9 月30 日，在企业一连策划条件下，经天健
正信管帐师事宜所审计后企业申报的账面总资产为300,120.44 万元，总
欠债为232,664.08 万元，净资产为67,456.36 万元；接纳本钱法评估后总
资产为308,803.92 万元，总欠债为208,524.07 万元，净资产为100,279.85
万元，净资产增值32,823.49 万元，增值率48.66%。评估结论具体环境见
资产评估功效汇总表及评估明细表。

重要提醒
以下内容摘自资产评估陈诉书，欲相识本项目标全面环境，应
当真阅读资产评估陈诉书全文并存眷陈诉书出格事项声名部门。


北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 4
金额单元：人民币万元
账面代价 评估代价 增减值 增值率%
项目
A B C=B-A D=C/A*100%
活动资产 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活动资产 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
恒久股权投资 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投资性房地产 4 0.00 0.00 0.00
牢靠资产 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油气资产 7 0.00 0.00 0.00
无形资产 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
个中：土地行使权 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活动资产 10 263.06 263.06 0.00 0.00
资产总计 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活动欠债 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活动欠债 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
欠债总计 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
净资产 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66
按上表，本钱法下中国北车团体所持有的沈阳机车车辆有限责任公
司的所有股东权益代价为100,279.85 万元。

本陈诉书所显现的评估结论仅对中国北方机车车辆家产团体公司
拟将所持有的沈阳机车车辆有限责任公司所有股权转让给中国北车股
份有限公司项目有用，评估功效的行使有用期为自2010 年9 月30 日起
一年内有用，高出一年，需从头举办资产评估。

评估陈诉的行使者应留意出格事项及行使限定声名对评估结论所
发生的影响。

本陈诉系评估机构依据国度法令礼貌出具的专业性结论，需经注册
资产评估师具名及评估机构盖印，在完成资产评估陈诉存案后，依据国
家法令礼貌的有关划定产生法令效力。


北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 5
中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权
转让给中国北车股份有限公司项目
资产评估陈诉书
中企华评报字(2010)第619 号
中国北方机车车辆家产团体公司：
北京中企华资产评估有限责任公司受贵公司的委托，按照有关法
律、礼貌和资产评估准则、资产评估原则，凭证须要的评估措施，接纳
本钱法、收益法两种要领对中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股东权益在2010 年9 月30 日的市场代价举办了评估。现将资产评
估环境陈诉如下：
一、委托方、产权持有者及其他陈诉行使者
本次评估项目委托方暨产权持有者为中国北方机车车辆家产团体
公司，被评估单元为中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司。

(一)委托方暨产权持有者
1.企业名称：中国北方机车车辆家产团体公司
2.注册成本： 人民币捌拾壹亿陆仟肆佰柒拾贰万柒仟元整
3.住所： 北京市丰台区芳城园一区15 号楼
4.企业范例： 全民全部制
5.创立日期： 2002 年3 月4 日设立
6.法定代表人： 崔殿国
7.策划范畴：公司首要策划铁路机车车辆，都市轨道交通车辆，铁
路起重机器、种种机电装备及部件、电子装备、环保装备及产物的计划、
制造、补缀；组织产物贩卖及装备租赁；实业投资；资产打点。

8.企业轮廓

北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 6
中国北方机车车辆家产团体公司（简称“北车团体”）是经国务院
核准在原中国铁路机车车辆家产总公司所属部门企奇迹单元的基本上
组建的国有大型主干企业，由国资委直接率领和禁锢。北车团体注册资
本为人民币81.6 亿元，总部设在北京。截至到2009 年底，北车团体下
属全资及节制的三级以上（包罗三级）子企业65 家。

北车团体搜集了一大批机车车辆专业及其余学科技强人才，成立了
较为完美的研发系统, 是国度创新型企业试点单元，拥有六个国度认定
的企业技能中心、两个专业研究所、四个博士后事变站以及高速列车系
统集成国度工程尝试室。十四个子公司被认定为高新技能企业。主持国
家科技支撑打算和国度863 打算课题中多个重点科技研发项目。持续两
次被国务院国资委授予“科技创新出格奖”。在首批“十一五”国度科
技支撑打算重点项目立项中，包袱了轨道交通运输设备全部自主研发项
目。主干企业技能设备到达国际先历程度，机器加工、铸锻、钢布局制
造和组装、电机电气等有明显上风。

北车团体将来首要计谋构思是：开辟三大市场、实验四大计谋、打
造四大财富，实现“三步走”成长方针。开辟三大市场:即轨道交通市
场、相干多元市场和国际市场。实验四大计谋：即创新、整合、并购、
国际化。打造四大财富：即轨道设备财富、机电设备财富、工程设备产
业和当代处事财富。“三步走”成长方针：第一步，三年再造一个北车，
到2011 年实现贩卖收入700 亿元；第二步，四年时刻再翻一番，到2015
年实现贩卖收入1400 亿元；第三步，2020 年提高入天下500 强。

(二)被评估单元简介
1.企业名称：中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
2.注册成本：95,153 万元
3.住所：辽宁省沈阳市经济技能开拓区开拓大路28 号
4.企业范例：有限责任（法人独资）
5.法定代表人：房志坚
6.策划范畴：铁路货车制造及补缀；机车车辆配件、专用器械、大
型钢布局、矿山机器装备、工程机器装备、五金、交电、化工（不含危

北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 7
险品、易制毒品）、金属原料、钢材及构筑原料贩卖；策划本企业自产
产物及相干技能的出口营业；策划本企业出产、科研所需的原辅原料、
机器装备、仪器仪表、零配件及相干技能的入口营业；锻、冲压及加工
机器零件；装备租赁；劳务调派（不含境外）；技能开拓、咨询营业。

7.企业轮廓及汗青沿革
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司(简称“沈车公司”)创立
于1979 年11 月25 日，是我国以新造铁路货车和查验铁路货车、内燃
机车为主，修、造并举的机车车辆家产大型主干企业，附属于中国北方
机车车辆家产团体公司。

2002 年，中国北方机车车辆家产团体公司和中国华融资产打点公
司配合出资，在将原铁道部沈阳机车车辆厂后勤单元沈车医院、经服公
司及所属职工剥离基本上改制设立“中国北车团体沈阳机车车辆有限责
任公司”。公司初始注册成本为人民币87505 万元。个中：北车团体出
资85549 万元，占97.76％，华融资产打点公司出资1956 万元，占2.24%。

2009 年6 月，华融资产打点公司将其持有的沈车公司的所有股权
转让给北车团体，沈车公司改观为北车团体的全资子公司。

依据北车团体与沈阳市人民当局签定的《迁居协议书》，2009 年
10 月16 日沈车公司全面启动了整体迁居事变。2010 年3 月，沈车公司
完成老厂装备、物资迁居，新厂产物试制事变，别离通过了新造货车、
厂修货车和多种铁路配件产物的部级工艺评估和出产质量认证，同期完
成了全员竞聘上岗事变，公司出产策划步入正轨。

制止评估基准日2010 年9 月30 日，沈车公司对外投资企业有5 家，
个中2 家为全资子公司，3 家为参股企业。

序号 被投资单元名称 投资日期 持股比例(%) 是否控股
1 沈阳铁道制念头有限责任公司 2005-12-01 100.00 是
2 北车（沈阳）物流成长有限公司 2010-06-23 100.00 是
3 北京北车物流成长有限责任公司 2003-08-04 9.43 否
4 中铁沈阳铁道设备有限公司 2007-09-02 38.00 否
5 辽宁沈车铸业有限公司 2010-05-31 11.03 否

北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 8
注：上表中前2 家企业纳入了沈车公司归并报表范畴，别的被投资
企业不纳入企业归并报表范畴。

8.执行的首要管帐政策
(1)执行《企业管帐准则》和《企业管帐制度》及其增补划定。

(2)管帐年度自公历一月一日至十二月三十一日止。

(3)以人民币作为记账本位币。

(4)记账基本和计价原则
接纳借贷记账法，管帐核算以权责产生制为记账基本，以汗青本钱
为计价原则。

(5)应收金钱及幻魅账筹备核算
公司应收金钱（包罗应收账款和其他应收款等）按条约或协议价款
作为初始入账金额。凡因债务人休业，依照法令清偿措施清偿后仍无法
收回；或因债务人衰亡，既无遗产可供清偿，又无任务包袱人，确实无
法收回；或因债务人过时未能推行偿债任务，经法定措施考核核准，该
等应收金钱列为幻魅账丧失。

公司幻魅账丧失核算接纳备抵法，幻魅账筹备提取接纳单项测试与组合
测试（账龄说明）相团结的要领。在资产欠债表日，除对列入归并范畴
内母子公司之间应收金钱或有确凿证据表白不存在减值的应收金钱不
计提幻魅账筹备之外，公司对单项金额重大的应收金钱单独举办减值测
试，经测试产生了减值的，按其将来现金流量现值低于其账面代价的差
额，确定减值丧失，计提幻魅账筹备。

对单项测试未减值的应收金钱，会同对单项金额非重大的应收款
项，按相同的名誉风险特性分别为多少组合，再按这些应收金钱组合在
资产欠债表日余额的必然比例计较确定减值丧失，计提幻魅账筹备。应收
金钱按差异产物的贩卖模式或客户的名誉风险分另外名誉风险组合，确
定计提比譬喻下：

北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 9
账 龄 计提比例(%)
一年以内（含一年） —
一年以上至二年以内（含二年） 10%
二年以上至三年以内（含三年） 20%
三年以上至四年以内（含四年） 50%
四年以上至五年以内（含五年） 80%
五年以上 100%
(6)牢靠资产计价及其折旧要领
公司牢靠资产按本钱举办初始计量。个中，外购的牢靠资产的本钱
包罗买价、入口关税等相干税费，以及为使牢靠资产到达预定可行使状
态前所产生的可直接归属于该资产的其他支出。自行制作牢靠资产的成
本，由制作该项资产到达预定可行使状态前所产生的须要支出组成。投
资者投入的牢靠资产，按投资条约或协议约定的代价作为入账代价，但
条约或协议约订代价不公允的按公允代价入账。

除已提足折旧仍继承行使的牢靠资产和单独计价入账的土地之外，
公司对全部牢靠资产计提折旧。折旧要领接纳年限均匀法。

公司的牢靠资产种别、估量行使寿命、估量净残值率和年折旧率如
下：
资产种别估量行使寿命（年） 估量净残值率年折旧率
衡宇、构筑物10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板装备5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
运输器材5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
(7)首要税项和优惠政策
公司合用首要税种包罗业务税、增值税、都市维护建树税、教诲
费附加、企业所得税等，其税率为：

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税种 税率 计提依据
业务税 5% 劳务收入
增值税 17% 境内贩卖
城建税 7% 应交换转税额
教诲费附加 3% 应交换转税额
处所教诲费附加 1% 应交换转税额
所得税 25% 应纳税所得额
9.资产、欠债状况及策划业绩
沈车公司近三年资产、欠债及策划环境如下：
金额单元：人民币万元
项目 2010年1-9月 2009年 2008年
总资产 300,120.44 281,194.51 303,696.17
总欠债 232,664.08 181,342.89 206,988.45
净资产 67,456.36 99,851.62 96,707.72
业务收入 135,082.27 158,621.09 241,068.30
利润总额 7,519.70 5,044.46 6,612.87
净利润 5,432.25 3,774.03 5,047.20
上表中管帐数据为母公司报表口径，业经天健正信管帐师事宜全部
限公司审计，并出具无保存意见审计陈诉。

(四)其他陈诉行使者
指上述委托方、产权持有者、被评估单元以外的国有资产监视打点
机构、当局审批机构、评估行业禁锢机构等。

二、评估目标
按照北车团体整体上市时，北车团体和中国北车股份有限公司关于
沈阳机车车辆有限责任公司完成迁居改革后，由中国北车股份有限公司
向中国北车团体收购沈阳机车车辆有限责任公司资产的理睬，北车团体
于2010 年9 月23 日召开第六次党政联席集会会议，集会会议赞成向中国北车股
份有限公司协议转让北车团体所持有的沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股权。


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为此，需对沈阳机车车辆有限责任公司的所有资产和相干欠债举办
举办评估，以确定沈阳机车车辆有限责任公司的股东所有权益代价，为
上述经济举动提供代价参考意见。

三、评估工具和评估范畴
(一)评估工具和评估范畴
评估工具：中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的所有股东权
益。

评估范畴：中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司于评估基准日
的所有资产和相干欠债，详细包罗活动资产、恒久股权投资、呆板装备、
衡宇构筑物、无形资产、在建工程、其他非活动资产及相干欠债。

本次委估总资产账面代价为300,120.44 万元，总欠债为232,664.08
万元，净资产为67,456.36 万元。上述报表数据业经天健正信管帐师事宜
所审计并出具无保存意见审计陈诉。

委托评估工具和评估范畴与经济举动涉及的评估工具和评估范畴
同等。

(二)首要资产环境
该公司纳入评估范畴的首要资产包罗土地行使权、衡宇构筑物、机
器装备、在建工程和存货等。

土地1 宗，宗地面积819,870.32 平方米，为出让性子土地，企业已
于2009 年10 月取得土地行使权证。

衡宇构筑物共47 项，构筑面积合计277,784.69 平方米，已办证衡宇
46 项，构筑面积277,537.69 平方米，办证率为99.91%，今朝企业尚未取
得房产证的衡宇构筑物1 项，为企业于2010 年9 月建成的停车库，建
筑面积247 平方米。

修建物首要包罗：围墙、阶梯、钢原料场、篮球场羽毛球场、雨水
工程、采暖工程、铁蹊径等。


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呆板装备共计3008 台（套），首要包罗：起重运输、金属切割、
金属焊接、金属外貌处理赏罚、动力装备、压力加工、涂装出产线装备、机
加工装备。装备以2007 年后购建为主，装备整体技能状况较好。

车辆共126 辆，首要范例包罗消防车、货车、客车、福田小卡、农
用车、叉车、机车等，多在近七、八年内购买，车辆正常维护行使中。

电子装备首要为近10 年购买的打印机、传真机、复印机、画图仪、
收集装备、检测仪器等，共700 台/套，用于策划办公，装备行使状况正
常。

在建工程所有为装备安装工程，均为一些零散采购的中小型装备和
一些装备改革工程。

存货首要由原原料、产制品及在产物组成。原原料首要包罗货车修
造所需的钢材、外购配套部件、五金配件、备品备件等；产制品是已经
落成的改革车及交错杆；在产物首要货车半制品及原料。存货漫衍于企
业车间、客栈及货场。

(三)企业申报的其他无形资产环境
企业申报的账面记录的土地外其他无形资产首要为各类货车造修
专用软件及其他计较机软件。

(四)企业申报的表外资产环境
无。

(五)引用其他机构出具的陈诉环境
无。

四、代价范例和界说
按照本项目标评估目标和评估工具的详细环境，本次评估的代价类
型为市场代价。

本次评估选用市场代价范例。市场代价是指自愿买方和自愿卖方在
各自理性行事且未受任何强制的环境下，评估工具在评估基准日举办正
常公正买卖营业的代价预计数额。


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五、评估基准日
本项目资产评估基准日为2010 年9 月30 日。

此基准日是距评估经济举动打算实现日较为靠近的日期，由委托方
按照本项目整体事变打算确定的。

六、评估依据
(一)举动依据
1. 中国北车团体公司《关于向中国北车股份有限公司协议转让沈
阳机车车辆有限责任公司资产的抉择》（北车划〔2010〕220号）；
2. 委托方与北京中企华资产评估有限责任公司签订的评估营业合
同。

(二)法令、礼貌依据
1. 《中华人民共和国企业国有资产法》（2008年10月28日第十一届
世界人民代表大会常务委员会第五次集会会议通过)；
2. 《企业国有资产监视打点暂行条例》(中华人民共和国国务院令
第378号)；
3. 《企业国有产权转让打点暂行划定》(国务院国有资产监视打点
委员会令第3号)；
4. 《企业国有资产评估打点暂行步伐》(国务院国有资产监视打点
委员会令第12号)；
5. 《国有资产评估打点步伐》(中华人民共和国国务院令第91号)；
6. 《国有资产评估打点步伐施行细则》(原国度国有资产打点局国
资办发(1992)36号)；
7. 国务院国有资产监视打点委员会《关于增强企业国有资产评估
打点事变有关题目的关照》(国资委产权[2006]274号)；
8. 国务院国有资产监视打点委员会《关于中央企业国有产权协议
转让有关事项的关照》(国资发产权[2010]11号)；
9. 《中华人民共和国公司法》(2005年10月27日第十届世界人民代

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表大会常务委员会第十八次集会会议修订)；
10. 《中华人民共和国土地打点法》；
11. 《中华人民共和京城市房地产打点法》；
12. 《中华人民共和国企业所得税法》；
13. 《中华人民共和国城镇国有土地出让和转让暂行条例》(国务院
令55号)；
14. 其他相干法令、礼貌、关照文件等。

(三)准则依据
1. 财务部《关于印发《资产评估准则—根基准则》和《资产评估职
业道德准则—根基准则》的关照》(财企[2004]20 号)；
2. 中国资产评估协会《关于印发等7 项
资产评估准则的关照》(中评协[2007]189 号)；
3. 中国资产评估协会《资产评估操纵类型意见》(试行)(中评协
[1996]03 号)；
4. 中国资产评估协会关于印发《企业国有资产评估陈诉指南》的通
知（中评协[2008]218 号）；
5. 中国注册管帐师协会《注册资产评估师存眷评估工具法令权属指
导意见》(会协[2003]18 号)；
6. 财务部《财务部关于实施资产评估准则有关制度跟尾题目的通
知》(财企[2008]343 号)；
7. 财务部《2006企业管帐准则》；
8. 财务部《2006企业管帐准则-应用指南》及《2006企业管帐准则-
讲授》；
9. 《城镇土地估价规程》；
10. 《城镇土地分等定级规程》(GB/T18507-2001)；
11. 《土地操作近况分类》（GB/T 21010-2007）。

(四)权属依据
1.国有资产产权挂号证；

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2.衡宇构筑物全部权证；
3.国有土地行使权证；
4.车辆行驶证；
5.首要装备购买条约及发票；
6.公司章程、基准日管帐报表、业务执照等；
7.相干营业条约及发票。

(五)取价依据
1.2010 年版《机电产物报价手册》；
2.原国度经贸委、计委、内贸部、机器家产部、公安部、情形掩护
局连系宣布的国经贸经[1997]456 号《关于宣布汽车报废尺度》的关照；
3.原国度经贸委、计委、公安部、环保总局连系宣布的国经贸
[1998]407 号《关于调解轻型载货汽车报废尺度》的关照；
4.原国度经贸委、计委、公安部、环保总局连系宣布的国经贸资源
[2000]1202 号《关于调解汽车报废尺度多少划定的关照》；
5.国务院令[2000]第294 号《中华人民共和国车辆购买税暂行条例》；
6.国度税务总局国税函[2004]1327 号《关于审定部门车辆最低计税价
格的关照》；
7.《机器家产建树项目概算体例步伐及各项概算指标》机器计
（1995)1041 号；
8.评估基准日近期的《UDC 连系商情》、《慧聪商情》、《黑马快讯》；
9.国度尺度《建树工程工程量清单计价类型》(GB50500-2003)；
10.《辽宁省建树工程计价定额》(2008)；
11.《辽宁省建树工程安装计价定额》(2008)；
12.《辽宁省建树工程装饰装修工程计价定额》(2008)；
13.《辽宁省建树工程计价依据建树工程用度尺度》(2008)；
14.提供的有关构筑物工程完工陈诉、完工结算和工程完工图纸等；
15.辽宁工程造价信息2010 年9 月；

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16.《铁路根基建树工程投资预估算计划概预算费税取值划定》
（[2008]11 号）
17.《铁路工程概算定额》（2006)
18.铁建根基建树工程计划概（预）算体例步伐
19.财务部财建[2002]394 号《根基建树财政打点划定》；
20.国度计委计价值[1999]1283 号《建树项今朝期事变咨询收费暂行
定》；
21.中华人民共和国国度成长打算委员会颁布的“招标署理处事收费
打点步伐”(计价值[2002]1980 号)；
22.2007 年3 月30 日发改价值[2007]670 号，国度成长改良委、建树
部关于印发《建树工程监理费及相干处事打点划定》关照；
23.2002 年1 月7 日国度计委、建树部计价字[2002]10 号(关于宣布《工
程勘测计划收费打点划定》的关照)；
24.疆域资源部关于严酷按国度尺度实验《城镇土地分等定级规程》
和《城镇土地估价规程》的关照（疆域资发[2002]195 号）
25.疆域资源部《关于调解家产用地出让最低价尺度实验政策的通
知》（疆域资发[2009]56 号）
26.辽宁省实验《中华人民共和国土地打点法》步伐(2002 年1 月31
日辽宁省第九届人民代表大会第28 次集会会议关照)
27.辽宁省人民当局办公厅《关于实验征地域片综合地价尺度的通
知》(辽政办发[2010]2 号)
28. “关于《征收耕地开垦费、土地复垦费和耕地闲置费》的关照”(辽
政发[2000]48 号)
29.辽宁省财务厅辽宁省处所税务局《关于耕地占用税征收打点有
关屎的关照》(辽财税[2008]115 号)
30. “关于发布《姑且调解后全省家产用地基准地价尺度》的关照”(辽
疆域资发[2007]97 号)
31.《关于印发城区土地级别基准地价出让金及租金尺度的关照》

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（沈规疆域发[2008]64 号）
32.评估基准日银行贷款利率；
33.国度宏观经济、行业、地区市场及企业统计说明数据；
34.企业评估基准日及前三年的财政报表、审计陈诉及财政明细账；
35.企业提供的财政打点、市场贩卖等策划资料；
36.企业收入、本钱、用度说明及猜测资料;
37.企业将来年度的成长筹划、投资项目及所需资金打算；
38.企业的财政管帐核算制度；
39.企业职工人为福利政策及将来年度人为总额变革环境；
40.企业提供的部门条约、协议等；
41.企业所处行业职位及市场竞争说明资料；
42.现行的国度和处所税收政策和划定；
43.基准日近期国债收益率、同类上市公司有关指标；
44.Wind 证券投资说明系完好计的A 股上市公司的有关资料。

(六)其他参考依据
1.被评估单元提供的资产清查申报明细表；
2.《资产评估常用数据与参数手册》；
3.国度有关部分颁布的统计资料和技能尺度资料；
4.北京中企华资产评估有限责任公司价值信息资料库；
5.天健正信管帐师事宜所出具的审计陈诉；
6.评估机构网络的其他有关资料。

七、评估要领
资产评估根基要领包罗市场法、收益法和本钱法三种要领。

凭证《资产评估准则---根基准则》，评估需按照评估目标、代价类
型、资料网络环境等相干前提，适当选择一种或多种资产评估要领。根
据国资委产权[2006]274号文《关于增强企业国有资产评估打点事变有关

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题目的关照》，涉及企业代价的资产评估项目，以一连策划为条件举办
评估时，原则上要求接纳两种以上要领举办评估。

市场法是指将委估资产与市场上买卖营业过的具有可比性的资产举办
较量，以参考资产的买卖营业价值为基本，加以调解批改后确定委估资产价
值的评估要领。因为无法得到与评估工具相似的市场买卖营业案例，因此本
次评估不接纳市场法。

收益法是指将委估资产的预期将来收益依必然折现率折成现值以
确定其代价的评估要领。

本钱法也称资产基本法，是指在公道评估企业各项资产代价和欠债
的基本上确定评估工具代价的评估思绪。

团结本项目评估工具特点，本次接纳收益法、本钱法两种要领举办
评估。

(一)本钱法
本钱法下种种资产的详细评估要领如下：
1.关于活动资产的评估
对付库存现金，评估职员采纳盘货倒推要领验证基准日现金余额，
并同基准日的现金日志账和总账现金账户余额举办查对后确认评估值。

对付银行存款，评估职员将账面值同银行对账单、未达账项的双向
调理表举办了查对，并向银行举办了询证，按照函证及核实后的功效确
定评估值。

对付应收单据，评估职员抽查相干财政凭据和账面记录，以核实无
误的经审计账面值确认评估值。

对付应收金钱，采纳个体认定、参考企业幻魅账筹备计提尺度计较坏
账风险丧失相团结的要领确定评估值。评估职员抽查了部门营业条约和
管帐凭据，并联同审计师对大额金钱举办了函证，对付企业有确凿证据
证明全额不能收回的金钱评估为零；对付列入归并范畴内母子公司之间
应收金钱，经查对两边挂账金额同等或经审计调解到达同等不影响净资
产，以核实后账面值确认评估值；对付前述两种环境以外的其他应收款

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项，参考企业计提幻魅账筹备的要领按账龄对该部门应收金钱计较幻魅账风
险丧失，以经审计账面原值减去幻魅账风险丧失后的余额计较确定评估
值。对幻魅账筹备评估为零。

对付预付账款，参照应收金钱的评估要领举办评估。

对付应收股利，评估职员在核实股利分派政策及响应的总账、明细
账基本上以账面值确定评估值。

存货包罗原原料、产制品及在产物三类。

原原料首要为货车制作补缀所需的钢材、外购配套部件、五金配件、
备品备件等。对付市场价值颠簸较快、采购时刻较长的原原料本次评估
按基准日最新采购价确定其评估值；积存、锈蚀毁损的废钢、废轮饼、
废车轴按可变现净值确定评估值；其余周转较快、即用即买、账面代价
与市场价基内情符的原原料，按核实后的账面值确定评估值。

对付产制品，按照其出厂贩卖价值减去贩卖用度、所有税金和恰当
数额的税后净利润确定评估值。

在产物按核实后的帐面代价确认或参照产制谈论估要领团结其完
工进度计较确定评估值。

2.关于恒久股权投资的评估
对付控股恒久投资企业，本次均接纳收益法、本钱法两种要领举办
了整体评估。评估职员凭证须要的评估措施，对此类公司的所有资产及
相干欠债实验了实地勘查、市场观测与询证，以被投资企颐魅整体评估后
的股东所有权益代价乘以评估工具对其持股比例后确定该项恒久投资
的评估值。

对付上述整体评估外的其他参股恒久投资，本次评估在对其基准日
近期的资产及策划状况举办详细核实的基本上，以取得的基准日财政报
告上的净资产乘以评估工具对其持股比例后确定该项参股恒久投资的
评估值。

3.关于衡宇构筑物的评估

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对衡宇构筑物，本次首要接纳本钱法举办评估。

⑴重置全价简直定
A.对付大型、代价高、重要的构筑物
重置全价＝建安造价＋前期用度及其他用度＋资金本钱
按照内地执行的处所或行业定额尺度和有关取费文件，团结取得的
工程图纸、概预算资料等，测算各分部工程的工程用度，计较出单元工
程用度。

按照国度和处所相干行政奇迹性收费划定，确定前期用度及其他费
用。

按照衡宇建（构）筑物的正常建树工期（按出产线整体思量）和基
准日同期贷款利率确定资金本钱。

资金本钱＝(建安造价＋前期用度及其他用度)×公道工期÷2×利率
B.对付代价量小，布局简朴的建(构)筑物接纳单方造价法确定其重
置单价。

⑵成新率简直定
综合成新率在现场勘测成新率和年限法成新率的基本上加权确定。

⑶评估值简直定
将重置全价与成新率相乘，得出评估值。

4.关于呆板装备的评估
本次接纳本钱法举办评估。

评估值=重置全价×成新率
1)重置全价简直定
①国产装备重置全价的计较公式
国产装备重置全价=装备购买价值+运杂费+安装调试费+基本费+前
期费及其他用度(如建树单元打点费、工程监理费、勘测计划费等)+资金
本钱-增值税

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如由供货商认真运输和安装时(在购买价值中已含此部门价值)，则
不再加计运杂及安装调试费。

如装备不需单独的基本或基本已在建树厂房时同一建树，在计较设
备重置全价时不再一再思量装备基本用度。

②入口装备重置全价的计较公式
如存在海内同范例可更换装备，按海内同型装备重置全价确定要领
计较重置全价；如该类装备海内无可更换装备，则通过核实近期装备合
同价、向入口装备署理商询价等方法综合确定重置全价。

入口装备重置全价=CIF 价(按基准日汇率换算)+关税+增值税+外贸
署理费+银行手续费+商检费+海内运杂费+安装调试费+基本用度+前期
费及其他须要用度(如建树单元打点费、工程监理费、勘测计划费等)+
资金本钱-增值税
当海外装备制造厂家在中国有分销点时，其分销点所报的装备价值
中已含有入口的各类税费，则不加入口税费。

③车辆重置全价简直定
车辆重置全价由购买价、购买附加税、其他用度(如验车费、牌照
费、手续费等)三部门组成。

购买价：参照车辆地址地同类车型最新买卖营业的市场价值确定，其他
用度依据处所车辆打点部分的公道收费尺度程度确定。

车辆购买税：按照2001 年国务院第294 下令《中华人民共和国车
辆购买税暂行条例》等有关划定确定。

2)成新率简直定
①对付装备，采纳理论成新率加计勘测调解身分的要领确定最终成
新率。

②对付车辆，以车辆里程法、年限法两种要领按照孰低原则确定成
新率，然后团结现场勘测环境举办调解。

③对付一样平常小型装备首要按年限法计较其成新率。对付市场买卖营业活
跃的老旧电子装备，直接按二手装备价值作价。


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3)评估值简直定
评估值=重置全价×成新率
5.关于在建工程的评估
对在建工程接纳本钱法举办评估。凭证正常环境下在评估基准日重
新形成该在建工程已经完成的工程量所需产生的所有效度确定重置价
值，当明明存在贬值时，还需扣除各项贬值额。

6.关于无形资产的评估
(1)无形资产-土地行使权
对付土地行使权，凭证地价评估的根基原则和估价措施，接纳基准
地价系数修处死、市场较量法两种要领举办评估。鉴于两种要领求得的
地价都较量切合内地的现实地价程度且相差幅度不大，故本次评估接纳
简朴算术均匀值作为土地评估的最终功效。

(2)其他无形资产
对付软件类无形资产，本次接纳市场法举办评估。

7.关于递延所得税资产的评估
对付递延所得税资产，评估职员在核实相干分类组成、财政凭据、
计较依据及计较进程基本上确认评估值。

8.关于欠债的评估
活动欠债包罗短期借钱、应付单据、应付账款、预收账款、应付职
工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款。恒久欠债包罗恒久应付款、
其他非活动欠债。对欠债科目，评估职员按照企业提供的各项目明细表
及相干财政资料，对账面值举办核实，以企业现实应包袱的欠债确定评
估值。

(二)收益法
1.收益法评估思绪
收益法是指通过将被评估企业预期收益资产化或折现以确定评估
工具代价的评估思绪。

本次评估接纳将来收益折现法举办评估测算。即以将来多少年度内

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的企业自由现金流量作为依据，接纳恰当折现率折现后加总计较得出营
业性资产代价，然后再加上恒久投资代价、溢余资产代价、非业务性资
产代价减去有息债务得出股东所有权益代价。

2.收益模子及首要参数的选取
企颐魅整体代价由正常策划勾当中发生的业务现金流和与正常策划
勾当无关的其他资产代价组成。

企颐魅整体代价=业务性资产代价+恒久投资代价+溢余资产代价+非
业务性资产代价
股东所有权益代价=企颐魅整体代价-有息债务代价
⑴ 业务性资产代价
对付业务性资产代价，本次别离将明晰预期期内的自由现金流、明
确猜测期后的自由现金流折现后的所得数值相加后予以确定，详细公式
如下：
t=n
P=ΣRt /(1+i)t+Pn /(1+i)n
t=1
式中：P 为业务性资产代价；
i 为折现率；
t 为猜测年度；
Rt 为第t 年自由现金流量；
Pn 为第n 年末值；
n 为猜测第末年。

⑵非业务性资产代价
非业务性资产是指与企业收益无直接相关的，不发见效益的资产，
此类资产不发生利润，会增大资产局限，低落企业利润率。对此类资产
代价直接引用本钱法评估功效。

⑶恒久投资代价
本次收益法评估接纳母公司口径猜测企业将来年度现金流，对企业
部属子公司、参股公司的投资代价按其单独评估后的股权代价确定。


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⑷溢余资产代价
溢余资产是指与企业策划无直接相关的，高出企业策划所需的多余
资产，如溢余钱币资金等类资产。

⑸有息债务代价
有息债务指基准日企业必要付息的债务，包罗短期借钱、一年内到
期的非活动欠债、恒久借钱等，接纳本钱法评估确认评估值。

八、评估措施实验进程和环境
本次评估进程先容如下：
(一)接管委托
中国北方机车车辆家产团体公司正式确定北京中企华资产评估有
限责任公司为本项目标评估机构后，我公司与委托方签订了评估营业约
定书，明晰了评估目标、评估工具及范畴和评估基准日。

(二)制定评估打算并组织评估步队
针对本项目现实环境和资产漫衍的环境，为了担保质量、同一评估
要领和参数，我们同一拟定了资产评估现场事变打算、资产评估操纵方
案，并按照项目必要组建响应的评估步队。

(三)资产清查
在企业如实申报资产并看待评估资产举办全面自查的基本上，评估
职员于2010 年10 月26 日至11 月12 日对纳入评估范畴内的资产、欠债、
汗青收入本钱等举办了全面的现场清稽核实，清查内容首要为核实实物
数目、行使状态、产权及其他影响评估作价的重要身分等。资产清查步
骤如下：
1.指导企业相干的财政与资产打点职员在资产清查的基本上，凭证
评估机构的要求挂号填报资产。

2.评估职员依据资产评估明细表、汗青及将来猜测数据，并针对不
同资产的性子及特点，采纳差异的勘测要领举办清查。如对现金、存货，
评估职员举办了盘货和现场勘测；对呆板装备，评估职员查阅了首要设

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备的完工验收记录、运行日记、重大事情陈诉书、大补缀和技改等技能
资料和文件，并通过与装备打点职员和操纵职员的普及交换，相识装备
的汗青改观及运行环境，按照其技能状况填写现场勘测记录；对衡宇建
筑物，按照衡宇的技能状况和查验记录填写衡宇现场勘测记录表；对付
土地行使权权，现场勘测宗地所处的地理位置、情形、交通环境、筹划
限定前提、配套装备办法等，填写土地观测表。评估职员就企业提供的
汗青数据及猜测表与各年损益表、贩卖明细表举办了查对，综合相识了
企业申报数据的精确性、总收入变革趋势、收入组成的变革环境、贩卖
的地区漫衍环境、首要客户环境、首要产物方针市场以及产物价值的变
化趋势和引起价值变革的首要身分等环境，在此基本上对猜测数据举办
了须要的说明、判定和调解。

3.核实产权证明文件
对评估范畴内的装备、车辆、房产和土地的行使权举办观测，同时
网络被评估资产的产权归属证明文件、相干容许行使协议等，以确认做
到产权清楚。

(四)评定估算
11 月12 日～11 月25 日，评估职员对从观测现场网络的资料举办分
析和汇总，团结本项目现实环境确定种种资产的作价原则。明晰评估参
数和价值尺度后，分资产种别举办说明、计较和评估，制定各专业评估
陈诉。

(五)汇总考核
11 月26 日～12 月2 日，评估项目组将分项陈诉举办汇总，得出评
估起源功效，撰写总陈诉初稿。

陈诉初稿完成后，由公司内核委员会对陈诉举办三级考核，就评估
陈诉起源功效与委托方互换意见，按照考核意见修改陈诉。

(六)提交陈诉
2010 年12 月3 日，将正式评估陈诉提交委托方。

九、评估假设

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（一）评估假设
1、本评估遵循一连策划的假设，即被评估资产凭证今朝的用途和
行使的方法、局限、频度、情形等继承行使，在此基本上确定评估要领、
参数和依据。即将来收益猜测是以企业基准日存量资产为基本，仅思量
现有资产的更新及少量实物资产的投资；
2、将来猜测年度影响企业策划的国度现行的有关法令、礼貌及企
业所属行业的根基政策除已知外无重大变革，宏观经济形势除已知外不
会呈现重大变革；企业所处地域的政治、经济和社会情形无重大变革；
3、国度现行利率、汇率、税收政策等除已知外无重大改变；
4、本陈诉资产评估功效计较进程中涉及的相干参数及所接纳的价
格尺度为基于评估基准日市场状况做出，若基准日后因为宏观政策以及
其他缘故起因引致的市场状况产生重大变革而使被评估企业随之做出策划
计策和打算的根天性调解，本评估功效不创立。

5、公司将来将采纳的管帐政策和编写此份陈诉时所接纳的管帐政
策在重要方面根基同等；
6、猜测期内沈车公司从事货车制造和补缀行营业所需的各项策划
证照可以或许一连取得。

7、将来各年度沈车公司均能维持与首要客户、经销商及供给商的
精采营业相关；
8、沈车公司今朝的打点体制、策划模式、营业布局在将来猜测年
度根基保持稳固。

9、公司策划中最重要的方针客户--铁道部的采购政策没有重大变
化；
10、无其他人力不行抗拒身分及不行预见身分对企业造成重大倒霉
影响。

按照资产评估的要求，认定这些假设前提在评估基准日时创立，当
将来经济情形产生较大变革时，将不包袱因为假设前提改变而推导出不
同评估结论的责任。


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十、评估结论
按照国度有关资产评估的划定，凭证须要的评估措施，本公司的评
估职员对委托评估的资产实验了实地勘查、市场观测与询证，本次接纳
本钱法、收益法两种要领对中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股东权益在评估基准日2010 年9 月30 日的市场代价举办了评估。

在评估基准日企业一连策划条件下，经天健正信管帐师事宜所审计
后企业申报的账面总资产为300,120.44 万元，总欠债为232,664.08 万元，
净资产为67,456.36 万元。按照以上评估事变，得出如下评估结论：
(一)本钱法评估功效
接纳本钱法评估后总资产为308,803.92 万元，总欠债为208,524.07
万元，净资产为100,279.85 万元，净资产增值32,823.49 万元，增值率
48.66%。评估结论具体环境见资产评估功效汇总表及评估明细表。

金额单元：人民币万元
账面代价 评估代价 增减值 增值率%
项目
A B C=B-A D=C/A*100%
活动资产 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活动资产 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
恒久股权投资 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投资性房地产 4 0.00 0.00 0.00
牢靠资产 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油气资产 7 0.00 0.00 0.00
无形资产 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
个中：土地行使权 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活动资产 10 263.06 263.06 0.00 0.00
资产总计 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活动欠债 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活动欠债 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
欠债总计 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
净资产 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66

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按上表，本钱法下中国北车团体所持有的沈阳机车车辆有限责任公
司的所有股东权益代价为100,279.85 万元。

(二)收益法评估功效
接纳收益法评估后股东所有权益代价为96,449.90 万元，评估增值
28,993.54 万元，增值率42.98%。

按上述功效，收益法下中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股东权益代价为96,449.90 万元。

(三)评估结论简直定
两种要领股东所有权益代价评估功效差别额为3,829.95 万元，差别
率3.82%，收益法的评估功效略低于本钱法评估功效。

本次评估最终确定选取本钱法评估功效作为本陈诉评估结论，首要
缘故起因如下：
轨道交通设备行业与天下经济、本国经济以及海表里商业亲近相
关，泛起周期性特点。今朝天下经济虽已有向好趋势，但尚未启稳，轨
道交通设备行业将来走势同样很不清朗，这种周期性特点会对企业将来
的红利程度发生直接影响。

因为轨道交通设备行业将来红利程度与国度财富政策、行业筹划、
钢材价值走势以及国度在铁路建树和都市轨道交通建树等方面的投入
力度巨细等诸多身分亲近相干，上述各项身分中任何一项的颠簸，城市
导致企业将来收入的不确定性。

因此，本次评估不接纳收益法评估功效作为本陈诉评估结论。

十一、出格事项声名
以下为在评估进程中已发明也许影响评估结论但非评估职员执业
程度和手段所能评定估算的有关事项(包罗但不限于)：
(一) 评估结论是北京中企华资产评估有限责任公司出具的，受详细
介入本次项目标评估职员的执业程度和手段的影响；
(二) 本评估功效是反应评估工具在本次评估目标下，按照果真市场
原则确定的现行价值，没有思量未来也许包袱的抵押、包管事件，以及

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非凡的买卖营业方也许追加支付的价值等对评估代价的影响，也未思量国度
宏观经济政策产生变革以及遇有天然力和其他不行抗力对资产价值的
影响。当前述前提以及评估中遵循的一连策划原则等产生变革时，评估
功效会失效；
(三) 按照中注协会协[2003]18号文《注册资产评估师存眷评估工具法
律权属指导意见》的划定，注册评估师执行资产评估营业的目标是对评
估工具代价举办估算并颁发专业意见，对评估工具法令权属确认或颁发
意见不在注册资产评估师的执业范畴；
(四) 由委托方、产权持有者、被评估单元和其他当事人提供的与评
估相干的经济举动文件、业务执照、产权证明文件、财政报表、管帐凭
证、资产明细及其他有关资料，是体例本陈诉的基本。委托方、产权持
有者、被评估单元和相干当事人应对其提供的以上评估原始资料的真实
性、正当性和完备性包袱责任；
(五) 对企业存在的也许影响资产评估值的瑕疵事项，在企业未作特
殊声名而评估职员已推行评估措施仍无法获知的环境下，评估机构及评
估职员不包袱相干责任；
(六) 在评估陈诉出具前评估师已与委托方举办了须要雷同，并提醒
评估陈诉行使者需公道领略并适当行使本评估陈诉，评估师及评估机构
不包袱相干当事人决定的责任；
(七)在纳入本次评估范畴需治理房产证的衡宇构筑物中，有1项尚未
取得房产证。对付以上尚未取得房产证的衡宇构筑物，中国北车团体沈
阳机车车辆有限责任公司理睬其产权属于该公司全部，权属无争议且申
报数据精确。

十二、评估陈诉行使限定的声名
(一)本评估陈诉只能用于陈诉中载明的评估目标和用途，因行使不
当造成的效果与具名注册评估师及其地址评估机构无关；
(二)本评估陈诉行使者包罗委托方、评估营业约定书中约定的其他
评估陈诉行使者和国度法令、礼貌划定的评估陈诉行使者，除此之外，

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任何机构或小我私人不能因为获得评估陈诉而成为评估陈诉行使者；未经委
托方容许，我公司不会随意向他人提供或果真；未征得我公司赞成，评
估陈诉的内容亦不得被摘抄、引用或披露于果真媒体，但法令、礼貌规
定以及相干当事方还有约定的除外；
(三)本陈诉书评估结论行使有用期为自评估基准日2010 年9 月30
日起一年；当评估目标在评估基准日后的一年内实现时，可以将评估结
论作为实现本次评估目标的参考依据，高出一年，需从头举办资产评估。

本次评估结论亦受外部市场情形变革等身分的影响，如市场前提或资产
状况等产生重大变革时，需从头评估；
(四)本陈诉系评估师依据国度法令礼貌出具的专业性结论，需经评
估机构及评估师具名、盖印后，依据国度法令礼貌的有关划定，在完成
资产评估陈诉存案后，方可发生法令划定的效力、正式行使。

十三、评估陈诉日
本陈诉书提交委托方的时刻为：2010 年12 月3 日。

十四、具名盖印
法定代表人：孙月焕 注册资产评估师： 郭罗生
注册资产评估师： 许秀玲
北京中企华资产评估有限责任公司
二〇一〇年十二月三日

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评估陈诉附件
一、与评估目标相对应的经济举动文件
二、企业管帐报表
三、企业法人业务执照
四、评估工具涉及的首要权属证明资料
五、企业理睬函
六、具名注册资产评估师的理睬函
七、北京中企华资产评估有限责任公司资格 证书
八、北京中企华资产评估有限责任公司法人业务执照副本
九、具名注册资产评估师资格证书

中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
制止2 0 1 0 年9 月3 0 日止及2 0 0 9 年度
财政报表的审计陈诉
天健正信审（2010）NZ字第011188号
天健正信管帐师事宜所
AscendaCertifiedPublicAccountants

审计陈诉
天健正信审（2010）NZ字第011188号
中国北方机车车辆家产团体公司：
我们审计了后附的中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司（以下简称沈车公司）财政报表，
包罗2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的资产欠债表、归并资产欠债表，2010 年1-9 月、2009
年度的利润表、归并利润表和现金流量表、归并现金流量表及股东权益变换表、归并股东权益变
动表，以及财政报表附注。

一、打点层对财政报表的责任
凭证企业管帐准则的划定体例财政报表是沈车公司打点层的责任。这种责任包罗：（1）计划、
实验和维护与财政报表体例相干的内部节制，以使财政报表不存在因为舞弊或错误而导致的重大
错报；（2）选择和运用适当的管帐政策；（3）做出公道的管帐预计。

二、注册管帐师的责任
我们的责任是在实验审计事变的基本上对财政报表颁发审计意见。我们凭证中国注册管帐师
审计准则的划定执行了审计事变。中国注册管帐师审计准则要求我们遵守职业道德类型，打算和
实验审计事变以对财政报表是否不存在重大错报获取公道担保。

审计事变涉及实验审计措施，以获取有关财政报表金额和披露的审计证据。选择的审计措施
取决于注册管帐师的判定，包罗对因为舞弊或错误导致的财政报表重大错报风险的评估。在举办
风险评估时，我们思量与财政报表体例相干的内部节制，以计划适当的审计措施，但目标并非对
内部节制的有用性颁发意见。审计事变还包罗评价打点层选用管帐政策的适当性和做出管帐预计
的公道性，以及评价财政报表的总体列报。

我们信托，我们获取的审计证据是充实、恰当的，为颁发审计意见提供了基本。

三、审计意见
我们以为，沈车公司财政报表已经凭证企业管帐准则的划定体例，在全部重大方面公允反应
了沈车公司2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的财政状况以及2010 年1-9 月、2009 年度的
策划成就和现金流量。

中国注册管帐师
天健正信管帐师事宜全部限公司
中国·北京中国注册管帐师
陈诉日期：2010年12月2 日

中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财政报表附注
第 1 页
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
制止2010 年9月30 日止及2009年度
财政报表附注
体例单元：中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司 金额单元：人民币元
一、 公司的根基环境
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司（以下简称公司或本公司） 于辽宁省沈阳市
工商打点机构注册挂号，2009 年12 月20 日换发的企业法人业务执照号为210100000023495
（1-1），注册成本95,153 万元，注册地点：沈阳经济技能开拓区开拓大路28 号，法定代表
人：房志坚。

本公司的前身为沈阳机车车辆厂，创立于1979 年11 月25 日。2000 年9 月1 日，经铁
道部党组核准，原中车公司重组为南北团体公司，沈阳机车车辆厂为中国北车团体公司所属
企业。2002 年9 月18 日正式改制注册为中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司。

本公司属铁路机车设备制造业，策划范畴首要包罗：铁路货车制造及补缀；机车车辆配
件、专用器械、大型钢布局、矿山机器装备、工程机器装备、五金、交电、化工（不含伤害
品、易制毒品）、金属原料、钢材及构筑原料贩卖；策划本企业自产产物及相干技能的出口
营业；策划本企业出产、科研所需的原辅原料、机器装备、仪器仪表、零配件及相干技能的
入口营业；锻、冲压及加工机器零件；装备租赁；劳务调派（不含境外）；技能开拓、咨询
处事。

公司附属于国资委所属的中国北方机车车辆家产团体公司，为团体公司的二级子企业。

公司凭证《公司法》划定成立了法人管理布局，董事会为公司的最高权利机构，监事会为股
东的派出监视机构。公司的营业组织布局由总司理办公室、出产部、贩卖部、策划筹划部、
财政部、综合打点部和各出产分厂等构成。

二、 公司首要管帐政策、管帐预计和前期过错
（一） 财政报表的体例基本
本公司以一连策划为基本，按照现实产生的买卖营业和事项，凭证《企业管帐准则—根基准
则》和其他各项详细管帐准则、应用指南及准则表明的划定举办确认和计量，在此基本上编
制财政报表。体例切合企业管帐准则要求的财政报表必要行使预计和假设，这些预计和假设
会影响到财政陈诉日的资产、欠债和或有欠债的披露，以及陈诉时代的收入和用度。

（二） 遵循企业管帐准则的声明

中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财政报表附注
第 2 页
本公司体例的财政报表切合《企业管帐准则》的要求，真实、完备地反应了本公司2010
年9 月30 日、2009 年12 月31 日的财政状况和2010 年1-9 月、2009 年度的策划成就和现
金流量等有关信息。

（三） 管帐时代
本公司管帐年度为公积年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。

本财政陈诉的管帐时代为2009 年1 月1 日至2010 年9 月30 日。

（四） 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。

（五） 统一节制下和非统一节制下企业归并的管帐处理赏罚要领
1. 统一节制下的企业归并
对付统一节制下的企业归并，归并方在企业归并中取得的资产和欠债，凭证归并日在被
归并方的账面代价计量。归并方取得的净资产账面代价与付出的归并对价账面代价（或刊行
股份面值总额）的差额，调解成本公积；成本公积不敷冲减的，调解留存收益。

2. 非统一节制下的企业归并
对付非统一节制下的企业归并，归并本钱为购置方在购置日为取得对被购置方的节制权
而支付的资产、产生或包袱的欠债以及刊行的权益性证券的公允代价。通过多次互换买卖营业分
步实现的非统一节制下企业归并，区分个体财政报表和归并财政报表举办相干管帐处理赏罚：
（1）在个体财政报表中，以购置日之前所持被购置方的股权投资的账面代价与购置日
新增投资本钱之和，作为该项投资的初始投资本钱；购置日之前持有的被购置方的股权涉及
其他综合收益的，在处理该项投资时将与其相干的其他综合收益（譬喻，可供出售金融资产
公允代价变换计入成本公积的部门，下同）转入当期投资收益。

（2）在归并财政报表中，对付购置日之前持有的被购置方的股权，凭证该股权在购置
日的公允代价举办从头计量，公允代价与其账面代价的差额计入当期投资收益；购置日之前
持有的被购置方的股权涉及其他综合收益的，与其相干的其他综合收益转为购置日所属当期
投资收益。

购置方为举办企业归并产生的审计、法令处事、评估咨询等中介用度以及其他相干打点
用度，于产生时计入当期损益；购置方作为归并对价刊行的权益性证券或债务性证券的买卖营业
用度，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购置方对归并本钱大于归并中取得的被购置方可识别净资产公允代价份额的差额，确认
为商誉。购置方对归并本钱小于归并中取得的被购置方可识别净资产公允代价份额的，经复
核后归并本钱仍小于归并中取得的被购置方可识别净资产公允代价份额的差额，计入当期损益。

（六） 归并财政报表的体例要领

中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财政报表附注
第 3 页
本公司将拥有现实节制权的子公司和非凡目标主体纳入归并财政报表范畴。

本公司归并财政报表凭证《企业管帐准则第33 号－归并财政报表》及相干划定的要求
体例，归并时归并范畴内的全部重大内部买卖营业和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于
母公司所拥有的部门作为少数股东权益在归并财政报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司接纳的管帐政策或管帐时代纷歧致的，在体例归并财政报表时，凭证本
公司的管帐政策或管帐时代对子公司财政报表举办须要的调解。

对付非统一节制下企业归并取得的子公司，在体例归并财政报表时，以购置日可识别净
资产公允代价为基本对其个体财政报表举办调解；对付统一节制下企业归并取得的子公司，
在体例归并财政报表时，视同归并后形成的陈诉主体自最终节制方开始实验节制时一向是一
体化存续下来的，对归并资产欠债表的期初数举办调解，同时比拟力报表的相干项目举办调解。

（七） 现金及现金等价物简直定尺度
本公司在体例现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支
付的存款；现金等价物，是指本公司持有的限期短、活动性强、易于转换为已知金额现金、
代价变换风险很小的投资。

（八） 外币营业
本公司对产生的外币营业，接纳营业产生日中国人民银行授权中海外汇买卖营业中心发布的
中间价折合为人民币记账。资产欠债表日，外币钱币性项目按中国人民银行授权中海外汇交
易中心发布的中间价折算，由此发生的汇兑损益，除属于与切合成本化前提资产有关的借钱
发生的汇兑损益，予以成本化计入相干资产本钱外，别的计入当期损益。以汗青本钱计量的
外币非钱币性项目，仍接纳营业产生日中国人民银行授权中海外汇买卖营业中心发布的中间价折
算，不改变其记账本位币金额。

（九） 金融器材
1. 金融器材的分类、确认依据和计量要领
本公司的金融资产包罗：以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产、应收金钱
（相干声名见本附注二、（十））、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取
决于本公司及其子公司对金融资产的持故意图和持有手段。

本公司的金融欠债包罗：以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融欠债和其他金融
欠债。

（1）以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产
包罗买卖营业性金融资产和直接指定为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产，
凭证取得时的公允代价作为初始确认金额，相干的买卖营业用度在产生时计入当期损益。付出的
价款中包括已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利钱，单独确以为

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应收项目。本公司在持有该等金融资产时代取得的利钱或现金股利，确以为投资收益。资产
欠债表日，本公司将该等金融资产的公允代价变换计入当期损益。处理该等金融资产时，该
等金融资产公允代价与初始入账金额之间的差额确以为投资收益，同时调解公允代价变换损益。

（2）持有至到期投资
指到期日牢靠、回收金额牢靠或可确定，且本公司有明晰意图和手段持有至到期的非衍
生金融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允代价和相干买卖营业用度之和作为初始
确认金额。付出的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利钱的，单独确以为应收项目。

持有至到期投资在持偶然代凭证摊余本钱和现实利率确认利钱收入，计入投资收益。现实利
率在取得持有至到期投资时确定，在随后时代保持稳固。现实利率与票面利率不同很小的，
按票面利率计较利钱收入，计入投资收益。处理持有至到期投资时，将所取得价款与该投资
账面代价之间的差额确以为投资收益。

如本公司因持故意图或手段产生改变，使某项投资不再适相助为持有至到期投资，则将
其重分类为可供出售金融资产，并以公允代价举办后续计量。重分类日，该投资的账面代价
与公允代价之间的差额计入全部者权益，在该可供出售金融资产产生减值或终止确认时转
出，计入当期损益。

（3）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有分别为以公允代价
计量且其变换计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的金融资产。

本公司可供出售金融资产按取得时的公允代价和相干买卖营业用度之和作为初始确认金额。

付出的价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利钱或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确以为应收项目。本公司可供出售金融资产持偶然代取得的利钱或现金股利，确以为投资收
益。资产欠债表日，可供出售资产按公允代价计量，其公允代价变换计入“成本公积－其他
成本公积”。

处理可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面代价之间的差额，计入投
资收益，同时，将原直接计入全部者权益的公允代价变换累计额对应处理部门的金额转出，
计入投资收益。

（4）以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融欠债
指买卖营业性金融欠债和直接指定为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融欠债，具
体包罗：A．为了近期内回购而包袱的金融欠债；B．本公司基于风险打点、计谋投资必要
等，直接指定为以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融欠债；C．不作为有用套期工
具的衍生器材。

本公司持有该类金融欠债按公允代价计价，不扣除未来结清金融欠债时也许产生的买卖营业
用度。如不得当按公允代价计量时，本公司将该类金融欠债改按摊余本钱计量。

（5）其他金融欠债

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本公司的其他金融欠债是指除以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融欠债以外
的金融欠债。首要包罗企业刊行的债券、因购置商品发生的应付账款、恒久应付款等。其他
金融欠债按其公允代价和相干买卖营业用度之和作为初始确认金额。接纳摊余本钱举办后续计量。

本公司拥有的其他不属于以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融欠债的财政担
保条约等，按其公允代价和相干买卖营业用度之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会
计准则第13 号－或有事项》确定的金额，和按《企业管帐准则第14 号—收入》的原则确定
的累计摊销额后的余额两者中的较高者举办后续计量。

2. 金融资产转移简直认依据和计量要领
本公司的金融资产转移，包罗下列两种气象：
（1）将收取金融资产现金流量的权力转移给另一方；
（2）将金融资产转移给另一方，但保存收取金融资产现金流量的权力，并包袱将收取
的现金流量付出给最终收款方的任务，同时满意下列前提：
A．从该金融资产收到对等的现金流量时，才有任务将其付出给最终收款方。企业产生
短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并凭证市场上同期银行贷款利率计收利钱的，视同满
足本前提。

B．按照条约约定，不能出售该金融资产或作为包管物，但可以将其作为对最终收款方
付出现金流量的担保。

C．有任务将收取的现金流量实时付出给最终收款方。企业无权将该现金流量举办再投
资，但凭证条约约定在相邻两次付出隔断期内将所收到的现金流量举办现金或现金等价物投
资的除外。企业凭证条约约定举办再投资的，该当将投资收益凭证条约约定付出给最终收款方。

已将金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保存了金融资产全部权上险些全部的风险和酬金的，不终止确认该金融资产。

既没有转移也没有保存金融资产全部权上险些全部的风险和酬金的，别离下列环境处理赏罚：
（1）放弃了对该金融资产节制的，终止确认该金融资产。

（2）未放弃对该金融资产节制的，凭证其继承涉入所转移金融资产的水平确认有关金
融资产，并响应确认有关欠债。

3. 金融欠债终止确认前提
金融欠债的现时任务所有或部门已经扫除的，终止确认该金融欠债或其一部门。金融负
债所有或部门终止确认的，将终止确认部门的账面代价与付出的对价（包罗转出的非现金资
产或包袱的新金融欠债）之间的差额，计入当期损益。

4. 金融器材的公允代价确定要领
存在活泼市场的金融器材，以活泼市场中的报价确定其公允代价。不存在活泼市场的金
融器材，接纳估值技能确定其公允代价。估值技能包罗参考认识环境并自愿买卖营业的各方最近

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举办的市场买卖营业中行使的价值、参照实质上沟通的其他金融资产的当前公允代价、现金流量
折现法等。接纳估值技能时，尽也许最洪流平行使市场参数，镌汰行使与本公司及其子公司
特定相干的参数。

5. 金融资产减值测试要领、减值筹备计概要领
资产欠债表日，本公司对以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面代价举办搜查。

对付持有至到期投资，有客观证据表白其产生了减值的，按照其账面代价与估量将来现
金流量现值之间差额计较确认减值丧失；计提后若有证据表白其代价已规复，原确认的减值
丧失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面代价不高出假定不计提减值筹备环境下该
金融资产在转回日的摊余本钱。

对付可供出售金融资产，假如其公允代价呈现一连大幅度降落，且预期该降落为非暂且
性的，则按照其初始投资本钱扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允代价后的差额计较确
认减值丧失；在计提减值丧失时将原直接计入全部者权益的公允代价降落形成的累计丧失一
并转出，计入“资产减值丧失”。

（十） 应收金钱
本公司应收金钱（包罗应收账款和其他应收款等）按条约或协议价款作为初始入账金额。

凡因债务人休业，依照法令清偿措施清偿后仍无法收回；或因债务人衰亡，既无遗产可供清
偿，又无任务包袱人，确实无法收回；或因债务人过时未能推行偿债任务，经法定措施考核
核准，该等应收账款列为幻魅账丧失。

本公司幻魅账丧失核算接纳备抵法。在资产欠债表日，除对列入归并范畴内母子公司之间
应收金钱或有确凿证据表白不存在减值迹象的应收金钱不计提幻魅账筹备之外，本公司对单项
金额重大的应收金钱单独举办减值测试，经测试产生了减值的，按其将来现金流量现值低于
其账面代价的差额，确定减值丧失，计提幻魅账筹备；对单项测试未减值的应收金钱，汇同对
单项金额非重大的应收金钱，按账龄为风险特性分别为多少组合，再按这些应收金钱组合在
资产欠债表日余额的必然比例计较确定减值丧失，计提幻魅账筹备。

应收金钱以账龄为风险特性分别名誉风险组合，确定计提比譬喻下：
计提比例
账龄
应收账款其他应收款
一年以内— —
1—2 年10% 10%
2—3 年20% 20%
3—4 年50% 50%
4—5 年80% 80%

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计提比例
账龄
应收账款其他应收款
5 年以上100% 100%
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方法融资时，按摄影关条约的
约定，当债务人到期未送还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债
权作为质押贷款处理赏罚；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理赏罚，
并确认债权的转让损益。

本公司收回应收金钱时，将取得的价款和应收金钱账面代价之间的差额计入当期损益。

（十一） 存货
1. 存货的分类
存货是指本公司在一般勾当中持有以备行使的原料和物料等。首要包罗原原料、廉价半
制品及在产物（在研品）、库存商品（产制品）、周转原料（包装物、低值易耗品等）、委托
加工物资、外购半制品等。

2. 发出存货的计价要领
存货在取得时，按本钱举办初始计量，包罗采购本钱、加工本钱和其他本钱。存货发出
时，接纳加权均匀法确定发出存货的现实本钱。

3. 存货可变现净值简直定依据及存货减价筹备的计概要领
资产欠债表日，存货凭证本钱与可变现净值孰低计量。年尾，在对存货举办全面盘货的
基本上，对付存货因被裁减、所有或部门陈旧过期等缘故起因导致本钱高于可变现净值的部门，
提取存货减价筹备。存货减价筹备按单个存货项目标本钱高于其可变现净值的差额提取。

4. 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司按期对存货举办清查，盘红利得和盘吃亏
失计入当期损益。

5. 低值易耗品和包装物的摊销要领
周转原料（低值易耗品和包装物）接纳一次摊销法摊销。

（十二） 恒久股权投资
本公司的恒久股权投资包罗对子公司的投资、春联营企业的投资和其他恒久股权投资。

1. 初始投资本钱简直定
本公司对子公司的投资凭证初始投资本钱计价，控股归并形成的恒久股权投资的初始计
量拜见本附注四统一节制下和非统一节制下企业归并的管帐处理赏罚要领。追加或收回投资调解
恒久股权投资的本钱。


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本公司对被投资单元具有配合节制或重大影响的恒久股权投资，以及对被投资单元不具
有配合节制或重大影响，而且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的恒久股权投
资，均凭证初始投资本钱计价。

2. 后续计量及损益确认要领
本公司对子公司的投资的后续计量接纳本钱法核算，体例归并财政报表时凭证权益法进
行调解。除取得投资时现实付出的价款或对价中包括的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，凭证享有被投资单元宣密告放的现金股利或利润确认投资收益。

本公司对被投资单元具有配合节制或重大影响的恒久股权投资，后续计量接纳权益法核
算。恒久股权投资的初始投资本钱大于投资时应享有被投资单元可识别净资产公允代价份额
的，不调解恒久股权投资的初始投资本钱；恒久股权投资的初始投资本钱小于投资时应享有
被投资单元可识别净资产公允代价份额的，其差额该当计入当期损益，同时调解恒久股权投
资的本钱。取得恒久股权投资后，凭证应享有或应分管的被投资单元实现的净损益的份额，
确认投资损益并调解恒久股权投资的账面代价。本公司凭证被投资单元宣告分配的利润或现
金股利计较应分得的部门，响应镌汰恒久股权投资的账面代价。

本公司对被投资单元不具有配合节制或重大影响，而且在活泼市场中没有报价、公允价
值不能靠得住计量的恒久股权投资，后续计量接纳本钱法核算。

3. 确定对被投资单元具有配合节制、重大影响的依据
配合节制，是指凭证条约约定对某项经济勾当所共有的节制，仅在与该项经济勾当相干
的重要财政和策划决定必要分享节制权的投资方同等赞成时存在。投资企业与其他方对被投
资单元实验配合节制的，被投资单元为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财政和经
营政策有参加决定的权利，但并不可以或许节制可能与其他方一路配合节制这些政策的拟定。投
资企业可以或许对被投资单元施加重大影响的，被投资单元为其联营企业。

4. 减值测试要领及减值筹备计概要领
资产欠债表日，若因时价一连下跌或被投资单元策划状况恶化等缘故起因使恒久股权投资存
在减值迹象时，按照单项恒久股权投资的公允代价减行止理用度后的净额与恒久股权投资预
计将来现金流量的现值两者之间较高者确定恒久股权投资的可收回金额。恒久股权投资的可
收回金额低于账面代价时，将资产的账面代价减记至可收回金额，减记的金额确以为资产减
值丧失，计入当期损益，同时计提响应的资产减值筹备。恒久股权投资减值丧失一经确认，
在往后管帐时代不再转回。

（十三） 牢靠资产
1. 牢靠资产确认前提
牢靠资产指同时满意与该牢靠资产有关的经济好处很也许流入企业和该牢靠资产的成

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本可以或许靠得住地计量前提的，为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的行使寿命高出
一个管帐年度的有形资产。

2. 种种牢靠资产的折旧要领
除已提足折旧仍继承行使的牢靠资产，本公司对全部牢靠资产计提折旧。折旧要领接纳
年限均匀法。

本公司按照牢靠资产的性子和行使环境，确定牢靠资产的行使寿命和估量净残值。并在
年度终了，对牢靠资产的行使寿命、估量净残值和折旧要领举办复核，如与原先预计数存在
差此外，举办响应的调解。

本公司的牢靠资产种别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
资产种别估量行使寿命（年） 估量净残值率年折旧率
衡宇、构筑物10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板装备5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
运输器材5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
3. 牢靠资产的减值测试要领、减值筹备计概要领
资产欠债表日，牢靠资产凭证账面代价与可收回金额孰低计价。若单项牢靠资产的可收
回金额低于账面代价，将资产的账面代价减记至可收回金额，减记的金额确以为资产减值损
失，计入当期损益，同时计提响应的资产减值筹备。牢靠资产减值丧失一经确认，在往后会
计时代不再转回。

4. 其他声名
本公司牢靠资产按本钱举办初始计量。个中，外购的牢靠资产的本钱包罗买价、入口关
税等相干税费，以及为使牢靠资产到达预定可行使状态前所产生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行制作牢靠资产的本钱，由制作该项资产到达预定可行使状态前所产生的须要支
出组成。投资者投入的牢靠资产，按投资条约或协议约定的代价作为入账代价，但条约或协
议约订代价不公允的按公允代价入账。购置牢靠资产的价款高出正常名誉前提延期付出，实
质上具有融资性子的，牢靠资产的本钱以购置价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予成本化的以外，在名誉时代内计入当期损益。

当牢靠资产被处理、可能预期通过行使或处理不能发生经济好处时，终止确认该牢靠资
产。牢靠资产出售、转让、报废或毁损的处理收入扣除其账面代价和相干税费后的金额计入
当期损益。

（十四） 在建工程
本公司自行制作的在建工程按现实本钱计价，现实本钱由制作该项资产到达预定可行使

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状态前所产生的须要支出组成。本公司的在建工程首要新厂建树衡宇构筑物、在安装装备、
更新改革项目。

已到达预定可行使状态但尚未治理完工决算的牢靠资产，凭证预计代价确定其本钱，并
计提折旧；待治理完工决算后，再按现实本钱调解原本的暂估代价，但不调解原已计提的折
旧额。

资产欠债表日，本公司对在建工程凭证账面代价与可收回金额孰低计量，按单项工程可
收回金额低于账面代价的差额，计提在建工程减值筹备，计入当期损益，同时计提响应的资
产减值筹备。在建工程减值丧失一经确认，在往后管帐时代不再转回。

（十五） 借钱用度
本公司产生的借钱用度，可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的，予以
成本化，计入相干资产本钱；其他借钱用度，在产生时按照其产生额确以为用度，计入当期
损益。切合成本化前提的资产，是指必要颠末相等长时刻的购建可能出产勾当才气到达预定
可行使可能可贩卖状态的牢靠资产、投资性房地产和存货等资产。

同时满意下列前提时，借钱用度开始成本化：（1）资产支出已经产生，资产支出包罗为
购建可能出产切合成本化前提的资产而以付出现金、转移非现金资产可能包袱带息债务情势
产生的支出；（2）借钱用度已经产生；（3）为使资产到达预定可行使可能可贩卖状态所须要
的购建可能出产勾当已经开始。

在成本化时代内，每一管帐时代的成本化金额，为购建可能出产切合成本化前提的资产
而借入专门借钱的，以专门借钱当期现实产生的利钱用度，减去将尚未动用的借钱资金存入
银行取得的利钱收入或举办暂且性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建可能出产切合
成本化前提的资产而占用了一样平常借钱的，按照累计资产支出高出专门借钱部门的资产支出加
权均匀数乘以所占用一样平常借钱的成本化率，计较确定一样平常借钱应予成本化的利钱金额。利钱
成本化金额，不高出当期相干借钱现实产生的利钱金额。

切合成本化前提的资产在购建可能出产进程中产生非正常间断、且间断时刻持续高出3
个月的，停息借钱用度的成本化。在间断时代产生的借钱用度确以为用度，计入当期损益，
直至资产的购建可能出产勾当从头开始。假如间断是所购建可能出产的切合成本化前提的资
产到达预定可行使可能可贩卖状态须要的措施，借钱用度继承成本化。

购建可能出产切合成本化前提的资产到达预定可行使可能可贩卖状态时，遏制借钱用度
成本化。

（十六） 无形资产
无形资产是指本公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非钱币性资产，包罗软件、
土地行使权等。

无形资产凭证本钱举办初始计量。购入的无形资产，按现实付出的价款和相干支出作为

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现实本钱。投资者投入的无形资产，按投资条约或协议约定的代价确定现实本钱，但条约或
协议约订代价不公允的，按公允代价确定现实本钱。

本公司在取得无形资产时说明判定其行使寿命，分别为行使寿命有限和行使寿命不确定
的无形资产。

行使寿命有限的无形资产，在行使寿命内接纳直线法摊销，并在年度终了，对无形资产
的行使寿命和摊销要领举办复核，如与原先预计数存在差此外，举办响应的调解。行使寿命
有限的无形资产摊销要领如下：
种别行使寿命摊销要领备注
土地行使权-非行政划拨地50 直线法—
其他2-10 直线法—
行使寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个管帐时代对行使寿命不确定的无形
资产的行使寿命举办复核，当有确凿证据表白其行使寿命是有限的，则预计其行使寿命，按
直线法举办摊销。行使寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都举办减值测试。

资产欠债表日，本公司对无形资产凭证其账面代价与可收回金额孰低计量，按单项资产
可收回金额低于账面代价的差额计提无形资产减值筹备，响应的资产减值丧失计入当期损
益。无形资产减值丧失一经确认，在往后管帐时代不再转回。

（十七） 商誉
商誉为非统一节制下企业归并本钱高出应享有的被投资单元或被购置方可识别净资产
于取得日或购置日的公允代价份额的差额。

与子公司有关的商誉在归并财政报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，
包括在恒久股权投资的账面代价中。

在财政报表中单独列示的商誉至少在每年年末举办减值测试。减值测试时，商誉的账面
代价依据相干的资产组可能资产组组合可以或许从企业归并的协同效应中受益的环境分摊至受
益的资产组或资产组组合。

（十八） 估量欠债
本公司产生与或有事项相干的任务并同时切合以下前提时，在资产欠债表中确以为估量
欠债：（1）该任务是本公司包袱的现时任务；（2）该任务的推行很也许导致经济好处流出企
业；（3）该任务的金额可以或许靠得住地计量。

估量欠债凭证推行相干现时任务所需支出的最佳预计数举办初始计量，并综合思量与或
有事项有关的风险、不确定性和钱币时刻代价等身分。钱币时刻代价影响重大的，通过对相
关将来现金流出举办折现后确定最佳预计数。本公司于资产欠债表日对估量欠债的账面代价
举办复核，并对账面代价举办调解以反该当前最佳预计数。

（十九） 收入

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1. 贩卖商品
本公司贩卖的商品在同时满意下列前提时，按从购货方已收或应收的条约或协议价款的
金额确认贩卖商品收入：（1）已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方；（2）既没
有保存凡是与全部权相接洽的继承打点权，也没有对已售出的商品实验有用节制；（3）收入
的金额可以或许靠得住地计量；（4）相干的经济好处很也许流入企业；（5）相干的已产生或将产生
的本钱可以或许靠得住地计量。

条约或协议价款的收取接纳递延方法，实质上具有融资性子的，凭证应收的条约或协议
价款的公允代价确定贩卖商品收入金额。

2. 提供劳务
在统一管帐年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；假如劳务的开始和完成
分属差异的管帐年度，在资产欠债表日提供劳务买卖营业的功效可以或许靠得住预计的，接纳落成百分
比法确认提供劳务收入。本公司按照已完事变的丈量确定提供劳务买卖营业的落成进度（落成百
分比）。

在资产欠债表日提供劳务买卖营业功效不可以或许靠得住预计的，别离下列环境处理赏罚：
A、已经产生的劳务本钱估量可以或许获得赔偿的，凭证已经产生的劳务本钱金额确认提供
劳务收入，并按沟通金额结转劳务本钱。

B、已经产生的劳务本钱估量不可以或许获得赔偿的，将已经产生的劳务本钱计入当期损益，
不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签署的条约或协议包罗贩卖商品和提供劳务时，贩卖商品部门和提供
劳务部门可以或许区分且可以或许单独计量的，将贩卖商品的部门作为贩卖商品处理赏罚，将提供劳务的
部门作为提供劳务处理赏罚。贩卖商品部门和提供劳务部门不可以或许区分，或虽能区分但不可以或许单
独计量的，将贩卖商品部门和提供劳务部门所有作为贩卖商品处理赏罚。

3. 让渡资产行使权
本公司在与让渡资产行使权相干的经济好处可以或许流入和收入的金额可以或许靠得住的计量时
确认让渡资产行使权收入。

利钱收入按行使钱币资金的行使时刻和合用利率计较确定。行使费收入金额，凭证有关
条约或协议约定的收费时刻和要领计较确定。

（二十） 当局补贴
当局补贴，是指本公司从当局无偿取得钱币性资产或非钱币性资产，但不包罗当局作为
企业全部者投入的成本。

当局补贴为钱币性资产的，凭证收到或应收的金额计量；当局补贴为非钱币性资产的，
凭证公允代价计量；公允代价不能靠得住取得的，凭证名义金额（人民币1 元）计量。


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与资产相干的当局补贴，本公司确以为递延收益，并在相干资产行使寿命内均匀分派，
计入当期损益。可是，凭证名义金额计量的当局补贴，直接计入当期损益。

与收益相干的当局补贴，用于赔偿本公司往后时代的相干用度或丧失的，确以为递延收
益，并在确认相干用度的时代，计入当期损益；用于赔偿本公司已产生的相干用度或丧失的，
直接计入当期损益。

已确认的当局补贴必要返还的，存在相干递延收益的，冲减相干递延收益账面余额，超
出部门计入当期损益；不存在相干递延收益的，直接计入当期损益。

（二十一） 递延所得税资产/递延所得税欠债
本公司的所得税接纳资产欠债表债务法核算。资产、欠债的账面代价与其计税基本存在
差此外，凭证划定确认所发生的递延所得税资产和递延所得税欠债。

在资产欠债表日，对付当期和早年时代形成的当期所得税欠债（或资产），凭证税礼貌
定计较的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对付递延所得税资产和递延所得税欠债，
按照税礼貌定，凭证预期收回该资产或清偿该欠债时代的合用税率计量。

递延所得税资产简直认以本公司很也许取得用来抵扣可抵扣暂且性差别、可抵扣吃亏和
税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明晰预计可抵扣暂且性差别预期转回时代也许取得的
应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂且性差别相干的递延所得税资产。对子公司、联营企业
及合营企业投资相干的应纳税暂且性差别发生的递延所得税欠债，予以确认，但同时满意能
够节制应纳税暂且性差别转回的时刻且该暂且性差别在可预见的将来很也许不会转回的，不
予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相干的可抵扣暂且性差别发生的递延所得税资
产，该可抵扣暂且性差别同时满意在可预见的将来很也许转回即在可预见的未来有处理该项
投资的明晰打算，且估量在处理该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，尚有足够的投
资收益用以抵扣可抵扣暂且性差别时，予以确认。

资产欠债表日，对递延所得税资产的账面代价举办复核。除企业归并、直接在全部者权
益中确认的买卖营业可能事项发生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费
用或收益计入当期损益。

（二十二） 策划租赁、融资租赁
假如租赁条款在实质大将与租赁资产全部权有关的所有风险和酬金转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为策划租赁。

1. 本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接用度之和作为应收融资
租赁款的入账代价，同时记录未包管余值；将最低租赁收款额、初始直接用度及未包管余值
之和与其现值之和的差额确以为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个时代接纳
现实利率法计较确认当期的融资收入。


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策划租赁中的租金，本公司在租赁期内各个时代凭证直线法确认当期损益。产生的初始
直接用度，计入当期损益。

2. 本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允代价与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账代价，将最低租赁付款额作为恒久应付款的入账代价，其差额作为
未确认融资用度。初始直接用度计入租入资产代价。未确认融资用度在租赁期内各个时代采
用现实利率法计较确认当期的融资用度。本公司接纳与自有牢靠资产相同等的折旧政策计提
租赁资产折旧。

策划租赁中的租金，本公司在租赁期内各个时代凭证直线法计入相干资产本钱或当期损
益；产生的初始直接用度，计入当期损益。

（二十三） 应付职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为得到职工提供的处事而给以各类情势的酬金以及其他相干支
出。首要包罗人为、奖金、补助和津贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、
职工教诲经费、非钱币性福利、辞退福利和其他与得到职工提供的处事相干的支出。

1. 辞退福利
本公司在职工劳动条约到期之前扫除与职工的劳动相关，可能为勉励职工自愿接管削减
而提出给以赔偿的提议，当本公司已经拟定正式的扫除劳动相关打算（或提出自愿削减提议）
并即将实验，且本公司不能片面撤回扫除劳动相关打算或削减提议的，确认因扫除与职工
的劳动相关给以赔偿而发生的估量欠债，同时计入当期损益。

2. 其他方法的职工薪酬
本公司在职工提供处事的管帐时代，将应付的职工薪酬确以为欠债，除辞退福利外，根
据职工提供处事的受益工具计入主营营业本钱及打点用度。

（二十四） 首要管帐政策、管帐预计的改观
1. 管帐政策改观
本公司陈诉期无管帐政策改观事项。

2. 管帐预计改观
本公司陈诉期无管帐预计改观事项。

（二十五） 前期管帐过错矫正
公司2007 年度将代中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司发放改制企业退养职员的费
用作为本公司用度处理赏罚，并调解了2007 年度未分派利润，未确认对工贸公司的债权。2009
年已对该项过错举办了矫正及重述，矫正后，调增2008 年年头全部者权益4,868,575.00 元，
个中调增年头未分派利润4,868,575.00 元，调增其他应收款4,868,575.00 元。


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三、 税项
（一） 首要税种及税率
1. 流转税及附加税费
税目纳税（费）基本税（费）率备注
业务税劳务收入 5%或3%
境内贩卖货品17%
增值税
水费收入13%
城建税应交换转税额7%
教诲费附加应交换转税额3%
处所教诲费附加应交换转税额1%
2. 企业所得税
公司名称税率备注
本公司25%
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司25% 子公司
北车（沈阳）物流成长有限公司25% 子公司
3. 房产税
房产税凭证房产原值的90%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税
率为12%。

4. 小我私人所得税
员工小我私人所得税由本公司代扣代缴。

（二） 税收优惠及批文
按照财税（2001）54 号及国税函（2001）862 号文划定，本公司向铁道部体系提供的货
车补缀收入免征增值税。

四、 企业归并及归并财政报表
（一） 子公司环境
通过投资设立或投资等方法取得的子公司
子公司名称（全称） 子公司范例注册地营业性子注册成本法人代表策划范畴
沈阳机车车辆铁道制念头
有限责任公司
全资子公司
沈阳开拓大
路28 号
家产制造 11,696 万元李静明
铁路客货车制动装
置等配件制造贩卖

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子公司名称（全称） 子公司范例注册地营业性子注册成本法人代表策划范畴
北车（沈阳）物流成长有
限公司
全资子公司
沈阳开拓大
路28 号
仓储、贩卖2,000 万元郭永强
仓储，钢材、轨道
交通配件等贩卖
续上表
持股比例（%）
子公司名称（全称）
直接间接
表决权
比例
年尾现实
出资额
实质上组成对子公司净
投资的其他项目余额
是否
归并
沈阳机车车辆铁道制念头有限责
任公司
100% 100% 116,958,947.16 是
北车（沈阳）物流成长有限公司100% 100% 20,000,000.00 是
续上表
子公司名称（全称） 企业范例组织机构代码
少数股东
权益
少数股东权益顶用于冲减
少数股东损益的金额
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司有限公司11766154-X
北车（沈阳）物流成长有限公司有限公司55532860-8
（二） 陈诉期纳入归并范畴的主体和不再纳入归并范畴的主体
1. 陈诉期新纳入归并范畴的子公司
名称纳入时刻改观缘故起因
2010 年9 月末
净资产
2010 年6-9 月
净利润
北车（沈阳）物流成长有限公司2010 年6 月新设19,976,418.80 -23,581.20
2. 陈诉期内无不再纳入归并范畴的子公司
（三） 陈诉期没有产生的统一节制下企业归并
五、 归并财政报表项目注释
（一） 钱币资金
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
现金15,714.35 6,057.31
银行存款204,220,444.49 35,362,714.31
其他钱币资金30,000.00 30,000.00
合计204,266,158.84 35,398,771.62

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（二） 应收单据
（1）应收单据分类
种类 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
银行承兑汇票76,800.00
贸易承兑汇票3,200,000.00 800,000.00
合计3,276,800.00 800,000.00
（2）期末无已质押的应收单据。

（3）期末无因出票人无力履约转为应收账款的单据。

（4）期末无已背书未到期的单据。

（三） 应收账款
（1）应收账款按种别列示如下：
2010 年9 月30 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额计提比例
净额
单项金额重大的应收账款175,671,115.82 66.99% 2,560,381.47 1.46% 173,110,734.35
单项金额不重大但按名誉
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 86,560,601.18 33.01% 8,733,593.63 10.09% 77,827,007.55
合 计 262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 4.31% 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额计提比例
净额
单项金额重大的应收账款112,519,290.59 53.76% 2,179,033.36 1.94% 110,340,257.23
单项金额不重大但按名誉
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 96,785,839.39 46.24% 3,735,402.58 3.86% 93,050,436.81
合 计 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 2.83% 203,390,694.04
注：本公司将1000 万元及以上单项应收账款认定为单项金额重大的应收账款。

（2）应收账款按账龄说明列示如下：
2010 年9 月30 日
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内193,951,468.63 73.96% 193,951,468.63
1－2 年（含） 45,480,713.46 17.34% 4,548,071.35 40,932,642.11

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2010 年9 月30 日
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
2－3 年（含） 17,630,574.22 6.72% 3,526,114.84 14,104,459.38
3－4 年（含） 3,803,180.17 1.45% 1,901,590.09 1,901,590.08
4－5 年（含） 237,908.50 0.09% 190,326.80 47,581.70
5 年以上1,127,872.02 0.44% 1,127,872.02
合计262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内 164,906,601.90 78.79% 164,906,601.90
1－2 年（含） 38,732,238.69 18.51% 3,873,223.87 34,859,014.82
2－3 年（含） 4,338,520.57 2.07% 867,704.12 3,470,816.45
3－4 年（含） 199,896.80 0.10% 99,948.40 99,948.40
4－5 年（含） 271,562.33 0.13% 217,249.86 54,312.47
5 年以上 856,309.69 0.40% 856,309.69
合计 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 203,390,694.04
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的应收账款幻魅账筹备计提环境
应收账款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额
计提比
例
来由
内蒙古坤德物流股份有限公司66,500,000.00
铁道部新造厂修货车63,951,713.49
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司34,640,362.93 814,567.53 2.35%
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
经单独测试未发
现其存在减值迹
象，按账龄计提
幻魅账筹备
合计175,671,115.82 2,560,381.47 1.46%
（4）本陈诉期内无现实核销的应收账款环境
（5）本陈诉期应收账款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元欠款。

（6）期末应收账款前五名单元列示如下：
单元名称
与本公司
相关
2010 年9 月30
日
账龄
占应收账款总
额的比例（%）
内蒙古坤德物流股份有限公司非关联方66,500,000.00 1 年以内25.36%
铁道部新造厂修货车非关联方63,951,713.49 1 年以内24.39%
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司合营企业34,640,362.93 2 年以内13.21%
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司非关联方10,579,039.40 1-3 年4.03%
沈阳铁路局苏家屯车辆段非关联方9,095,398.08 4 年以内3.47%
合 计184,766,513.90 70.46%
（四） 其他应收款
（1）其他应收款按种别说明列示如下：

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2010 年9 月30 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额计提比例
净额
单项金额重大的其他应收款10,000,000.00 17.02% 10,000,000.00
单项金额不重大但按名誉风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 48,750,757.25 82.98% 1,963,952.57 4.03% 46,786,804.68
合 计 58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 3.34% 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额计提比例
净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按名誉风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
合 计 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
注：本公司将1000 万元及以上单项其他应收款认定为单项金额重大的其他应收款。

（2）其他应收款按账龄说明列示如下：
账龄布局 2010 年9 月30 日
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内40,047,840.72 68.16% 40,047,840.72
1－2 年（含） 18,436,418.29 31.38% 1,843,641.83 16,592,776.46
2－3 年（含） 55,814.16 0.10% 11,162.83 44,651.33
3－4 年（含） 203,072.35 0.35% 101,536.18 101,536.17
4－5 年（含）
5 年以上7,611.73 0.01% 7,611.73
合计58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内24,819,550.59 95.52% 24,819,550.59
1－2 年（含） 478,962.00 1.84% 47,896.20 431,065.80
2－3 年（含） 252,368.40 0.97% 50,473.68 201,894.72
3－4 年（含） 60,165.87 0.23% 30,082.94 30,082.93
4－5 年（含） 39,123.65 0.15% 31,298.92 7,824.73
5 年以上335,053.86 1.29% 335,053.86 0.00
合计25,985,224.37 100.00% 494,805.60 25,490,418.77
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的其他应收款幻魅账筹备计提情

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况
其他应收款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额
计提比
例
来由
沈车劳服公司10,000,000.00
经单独测试未发明其存在减值
迹象，按账龄计提幻魅账筹备
合计10,000,000.00
（4）本陈诉期内无现实核销的应收账款环境
（5）本陈诉期其他应收款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元欠
款。

（6）期末其他应收款前五名单元列示如下：
单元名称金钱内容
与本公司
相关
2010 年9 月30
日
账龄
占其他应收款总
额的比例
沈车劳服公司往来款非关联方10,000,000.00 1 年以内 17.02%
铁道部验收室代垫一般用度非关联方7,874,481.11 2 年以内13.40%
中铁九局团体第四
工程有限公司
多付的工程款非关联方6,991,811.00 1 年以内11.90%
开拓区财务局担保金非关联方6,788,505.42 1 年以内11.55%
沈阳北车西屋轨道
制动技能有限公司
往来款合营企业4,239,060.23 2 年以内 7.22%
合计 35,893,857.76 61.09%
（五） 预付金钱
（1）预付金钱按账龄说明列示如下：
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
账龄布局
金额比例金额比例
1 年以内138,543,088.91 99.93% 115,285,701.92 99.02%
1－2 年（含） 95.40 0.00% 1,093,342.77 0.94%
2－3 年（含） 51,053.62 0.04% 97.60 0.00%
3 年以上41,717.25 0.03% 41,656.25 0.04%
合 计138,635,955.18 100.00% 116,420,798.54 100.00%
（2）期末预付金钱前五名单元列示如下：
单元名称
与本公司
相关
2010 年9 月
30 日
占预付账款
总额的比例
预付时刻
未结算
缘故起因
鞍钢股份有限公司非关联方32,117,382.48 23.13% 2010 年9 月26 日
发货结算
时刻差
沈阳中铁天力商贸有限公司非关联方14,624,395.64 10.53% 2010 年9 月9 日
发货结算
时刻差
辽宁方大团体国贸有限公司非关联方14,500,000.00 10.44% 2010 年7 月1 日
发货结算
时刻差

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单元名称
与本公司
相关
2010 年9 月
30 日
占预付账款
总额的比例
预付时刻
未结算
缘故起因
抚顺新钢铁有限责任公司非关联方13,840,842.87 9.97% 2010 年8 月27 日
发货结算
时刻差
中钢钢铁有限公司非关联方10,282,273.52 7.41% 2010 年6 月30 日
发货结算
时刻差
合计 85,364,894.51 61.48%
（3）截至2010 年9 月30 日，无账龄高出一年且金额较大的预付账款
（4）本陈诉期预付账款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元欠款。

（六） 存货
（1）存货分类列示如下：
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
项目
金额 减价筹备账面代价金额 减价筹备账面代价
原原料 277,463,243.48 1,042,137.16 276,421,106.32 255,611,826.45 514,249.35 255,097,577.10
自 制半制品
在产物
111,423,567.86 136,264.86 111,287,303.00 101,707,449.23 101,707,449.23
库存商品 6,302,344.24 1,664,852.28 4,637,491.96 6,921,354.60 204,672.48 6,716,682.12
周转原料（低
值易耗品）
1,884,172.74 57,683.64 1,826,489.10
合计 397,073,328.32 2,900,937.94 394,172,390.38 364,240,630.28 718,921.83 363,521,708.45
（2）各项存货减价筹备的增减变换环境
本期镌汰额
存货种类
2009 年12 月31
日
本期计提额
转回 转销
2010 年9 月30 日
原原料514,249.35 689,409.74 161,521.93 1,042,137.16
廉价半制品在产物136,264.86 136,264.86
库存商品204,672.48 1,460,179.80 1,664,852.28
周转原料（低值易耗品） 57,683.64 57,683.64
合 计 718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
注：本期计提存货减价筹备的首要起因于公司图纸变换、技能裁减等缘故起因导致部门存货
暂且无法行使，按可变当代价计提减价筹备。

（七） 其他活动资产
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
应收股利1,228,441.24 1,940,686.60
（八） 对合营企业投资和春联营企业投资

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本公司首要合营企业联营企业相干信息列示如下：
被投资单元名称企业范例注册地
法人代
表
营业性子
持股比
例
表决权比
例
注册成本
一、合营企业
沈阳北车西屋轨道
制动技能有限公司
中外合伙沈阳市房志坚出产企业50% 50% 13,800 万元
二、联营企业
中铁沈阳铁道设备
有限公司
有限公司沈阳市房志坚出产企业38% 38% 5,000 万元
续上表：
业务收入总额净利润
被投资单元名
称
期末资产总额期末欠债总额
期末净资产
总额
2010 年1-9 月2009 年度 2010 年1-9 月2009 年度
一、合营企业
沈阳北车西屋
轨道制动技能
有限公司
220,099,154.80 72,644,297.39 147,454,857.41 98,336,124.06 98,639,415.13 3,699,978.26 5,631,523.40
二、联营企业
中铁沈阳铁道
设备有限公司
62,940,604.27 14,506,356.47 48,434,247.80 5,181,777.37 128,933,347.46 -1,924,945.55 3,642,090.83
（九） 恒久股权投资
被投资单元核算要领
初始投资成
本
2009 年12 月
31 日
本期增减额（减
少以“-”号填列）
2010 年9 月30
日
大同铁路煤炭运销结算中心本钱法450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北车物流成长有限责任公司本钱法5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
中铁沈阳铁道设备有限公司权益法19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
辽宁沈车海城铸业有限公司本钱法11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
齐齐哈尔北车团体铁路车辆技能开拓
有限公司
本钱法400,000.00 400,000.00 400,000.00
长春轨道客车科技开拓有限公司本钱法500,000.00 500,000.00 500,000.00
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司权益法15,000,000.00 17,815,761.70 55,911,667.01 73,727,428.71
合计 51,377,615.15 43,321,314.98 65,757,802.85 109,079,117.83
续上表：
被投资单元
持股比例
（%）
表决权比
例（%）
减值筹备
金额
本期计提减
值筹备金额
本期现金红
利
大同铁路煤炭运销结算中心5.56 5.56 140,000.00
北车物流成长有限责任公司9.43 9.43
中铁沈阳铁道设备有限公司38.00 38.00
辽宁沈车海城铸业有限公司11.03 11.03
齐齐哈尔北车团体铁路车辆技能开拓有限公司2.00 2.00

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被投资单元
持股比例
（%）
表决权比
例（%）
减值筹备
金额
本期计提减
值筹备金额
本期现金红
利
长春轨道客车科技开拓有限公司4.50 4.50
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司50.00 50.00
合计 140,000.00
（十） 牢靠资产
（1）牢靠资产及其累计折旧明细项目和增减变换如下：
项目
2009 年12 月
31 日
本期增进额本期镌汰额
2010 年9 月30
日
一、牢靠资产原价合计435,607,026.10 1,398,955,062.07 161,210,330.93 1,673,351,757.24
1、衡宇构筑物52,828,571.89 881,615,065.04 95,131,634.54 839,312,002.39
2、呆板装备334,494,610.33 464,248,580.07 52,038,136.34 746,705,054.06
3、运输器材48,283,843.88 53,091,416.96 14,040,560.05 87,334,700.79
二、累计折旧合计213,996,973.48 38,905,317.71 55,790,135.45 197,112,155.74
1、衡宇构筑物22,435,187.87 9,355,729.56 22,905,847.80 8,885,069.63
2、呆板装备164,728,081.91 26,130,695.97 23,768,681.98 167,090,095.90
3、运输器材26,833,703.70 3,418,892.18 9,115,605.67 21,136,990.21
三、牢靠资产净值合计221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇构筑物30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板装备169,766,528.42 579,614,958.16
3、运输器材21,450,140.18 66,197,710.58
四、牢靠资产减值筹备
累计金额合计
1、衡宇构筑物
2、呆板装备
3、运输器材
五、牢靠资产账面代价
合计
221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇构筑物30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板装备169,766,528.42 579,614,958.16
3、运输器材21,450,140.18 66,197,710.58
本期计提的折旧额为38,905,317.71 元。

本期在建工程落成转入牢靠资产的原价为1,279,526,403.06 元。

（2）制止2010 年6 月30 日止，本公司无暂且闲置的牢靠资产。

（3）制止2010 年6 月30 日止，本公司无持有待售的牢靠资产。

（4）未办好产权证书的环境
资产占据单元资产名称资产原值期末资产净值开始行使日期备注
公司本部非出产衡宇-停车库 783,806.00 783,806.00 2010-9-30

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（十一） 在建工程
（1）在建工程分项列示如下：
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
项目
金额 减值筹备账面净额金额 减值筹备账面净额
新厂建树工程1,062,749,852.60 1,062,749,852.60
更新改革项目2,797,080.00 2,797,080.00 1,920,528.89 1,920,528.89
装备安装项目3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84
合计 5,948,362.84 5,948,362.84 1,067,821,664.33 1,067,821,664.33
（2）重大在建工程项目根基环境及增减变换如下：
2009 年12 月31 日本期增进额
工程名称
预算
金额
资金来历
金额
个中：利
息成本化
金额
个中：利
息成本化
新厂建树工程迁居赔偿及自筹1,062,749,852.60 236,528,081.32
（续上表）
本期镌汰额 2010 年9 月30 日
工程名称
金额 个中：本期转固金额
个中：利钱资
本化
工程进度
工程投入
占预算比
例（%）
新厂建树工程1,299,277,933.92 1,268,152,947.27 100%
（十二） 牢靠资产整理
项目 2010 年9 月30 日2009 年12 月31 日转入整理缘故起因
迁居必要整理的衡宇与装备385,563,398.86
因为迁居，衡宇与装备转
入整理措施，尚未处理
（十三） 无形资产
项目
2009 年12 月
31 日
本期增进额本期镌汰额
2010 年9 月30
日
一、无形资产原价合计446,448,711.56 12,930,509.99 41,841,374.63 417,537,846.92
1、软件1,474,905.00 2,278,500.00 3,753,405.00
2、土地行使权444,273,806.56 10,652,009.99 41,841,374.63 413,084,441.92
3、非专利技能700,000.00 700,000.00
二、无形资产累计摊销额合计8,115,381.60 6,624,368.03 259,471.75 14,480,277.88
1、软件561,154.00 224,176.68 785,330.68
2、土地行使权 7,055,445.70 6,285,033.38 259,471.75 13,081,007.33
3、非专利技能498,781.90 115,157.97 613,939.87
三、无形资产账面净值合计438,333,329.96 403,057,569.04
1、软件913,751.00 2,968,074.32
2、土地行使权437,218,360.86 400,003,434.59

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项目
2009 年12 月
31 日
本期增进额本期镌汰额
2010 年9 月30
日
3、非专利技能201,218.10 86,060.13
四、无形资产减值筹备累计金
额合计
1、软件
2、土地行使权
3、非专利技能
五、无形资产账面代价合计438,333,329.96 403,057,569.04
1、软件913,751.00 2,968,074.32
2、土地行使权437,218,360.86 400,003,434.59
3、非专利技能201,218.10 86,060.13
本期摊销额为6,624,368.03 元。

（十四） 递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
2010年9月30日 2009年12月31日
项目可抵扣暂且性
差别
递延所得税资产
可抵扣暂且性
差别
递延所得税资产
资产减值筹备16,350,037.10 4,087,509.28 7,429,374.53 1,857,343.64
应付职工薪酬16,181,425.78 4,045,356.44
未补充吃亏 1,360,856.12 340,214.03
合 计 17,710,893.22 4,427,723.31 23,610,800.31 5,902,700.08
（2）截至2010 年9 月30 日，无未确认递延所得税资产的可抵扣暂且性差别或可抵扣
吃亏。

（十五） 资产减值筹备
本期镌汰额
项目
2009 年12
月31 日
本期增进额转
回
转销
2010 年9 月
30 日
幻魅账筹备6,710,452.70 6,738,646.46 13,449,099.16
存货减价筹备718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
合 计 7,429,374.53 9,082,184.50 161,521.93 16,350,037.10
（十六） 全部权受到限定的资产
制止2010 年9 月30 日止，公司不存在全部权受到限定的资产。

（十七） 短期借钱
（1）短期借钱明细项目列示如下：

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借钱种别 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日备注
名誉借钱240,000,000.00 260,000,000.00
（2）本期无过时借钱
（十八） 应付单据
种类 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日备注
银行承兑汇票123,457,425.96 65,000,000.00
（十九） 应付账款
（1）制止2010 年9 月30 日止，账龄高出一年的大额应付账款的明细如下：
供给商金额性子或内容未送还的缘故起因
内蒙一机团体路通弹簧有限公司3,154,230.80 货款未结算
东铁团体有限公司2,162,080.27 货款未结算
内蒙第一机器制造有限公司1,963,240.06 货款未结算
无锡市美峰橡胶成品制造有限公司1,139,773.84 货款未结算
合计8,419,324.97
（2）本陈诉期应付账款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元
的金钱
（二十） 预收金钱
（1）制止2010 年9 月30 日止，账龄高出一年的预收金钱为208,903.16 元，占总金额
比例仅为0.56%。

（2）本陈诉期预收金钱中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元
及其他关联方的金钱。

（二十一） 应付职工薪酬
应付职工薪酬明细如下：
项目
2009 年12 月
31 日
本期增进额本期镌汰额
2010 年9 月30
日
人为、奖金、补助和津贴638,413.88 141,870,077.96 140,979,148.85 1,529,342.99
职工福利费 32,263,441.64 32,263,441.64
社会保险费299,419.76 44,111,706.57 44,126,418.71 284,707.62
个中：医疗保险费 11,883,680.30 11,883,680.30
根基养老保险费289,361.32 27,347,139.78 27,359,932.96 276,568.14
赋闲保险费6,705.60 2,359,786.41 2,361,065.70 5,426.31
工伤保险费3,352.84 1,698,658.25 1,699,297.92 2,713.17

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项目
2009 年12 月
31 日
本期增进额本期镌汰额
2010 年9 月30
日
生养保险费 822,441.83 822,441.83
住房公积金317,271.00 10,943,423.40 11,073,206.40 187,488.00
辞退福利及内退赔偿14,305,917.56 104,912,715.81 33,088,633.37 86,130,000.00
个中：（1）因扫除劳动相关
给以的赔偿
24,322,773.00 24,322,773.00
（2）估量离退休及内退
职员支出
14,305,917.56 80,589,942.81 8,765,860.37 86,130,000.00
工会经费和职工教诲经费7,254,430.73 3,073,194.96 4,614,644.39 5,712,981.30
其他1,325,753.12 1,324,735.92 1,017.20
合计22,815,452.93 338,500,313.46 267,470,229.28 93,845,537.11
（二十二） 应交税费
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日备注
增值税 -22,830,311.73 -31,252,841.89
斲丧税
业务税
企业所得税 8,895,557.14 -651,929.29
小我私人所得税 379,903.19 143,882.26
都市维护建树税56,384.47
房产税40,307.56 32,105.39
土地行使税-5,016,259.21 51,395.74
教诲费附加32,219.69
其他税种 -2,192.45 -711.97
合计 -18,532,995.50 -31,589,495.60
（二十三） 其他应付款
（1）本陈诉期应付账款中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元
或关联方的金钱
（2）金额较大的其他应付款明细列示如下：
项目 2010 年9 月30 日性子或内容
沈阳医学院沈州医院32,128,000.00 暂收款
沈阳沈机房地产有限公司4,400,020.40 采暖费
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司2,007,413.96 代垫款
沈阳铁道制念头厂锻造分厂1,553,995.58 迁居款
职工住房钱币化津贴款1,111,283.00 津贴款
合 计 41,200,712.94
（二十四） 其他活动欠债

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项 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
应付股利53,622,911.40 65,511,106.47
（二十五） 恒久借钱
借钱种别 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
抵押借钱277,835,684.25
（二十六） 恒久应付款
项 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
估量离退休及内退职员支出317,003,000.00
注：美世咨询(上海)有限公司对本公司截至2010 年9 月30 日的内退福利打算、离退休
福利打算及离休职员医疗的应付打算举办精算评估，金额共计403,133 千元，个中一年内需
要付出86,130 千元，在“应付职工薪酬-辞退福利及内退赔偿-估量离退休及内退职员支出”列
示，一年以上必要付出的在本科目列示。

（二十七） 其他非活动欠债
项 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
递延收益-迁居赔偿款571,592,394.36 907,441,373.38
递延收益-土地津贴款274,995,796.53
递延收益-市财富成长专项资金13,345,714.29 4,840,000.00
递延收益-科技津贴 1,342,704.00
合 计 861,276,609.18 912,281,373.38
注：“递延收益-迁居赔偿款”为公司整体迁居及新厂建树赔偿款，截至陈诉日新厂建树
项目尚未做完完工结算，账面只是暂估金额，迁居赔偿款也是暂估结转，待新厂建树项目结
算完毕后，按照结算金额对迁居赔偿款结转金额举办调解。

（二十八） 实劳绩本
股东名称 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
中国北方机车车辆家产团体公司951,532,448.67 951,532,448.67
（二十九） 成本公积
项目 2009 年12 月31 日本期增进额本期镌汰额 2010 年9 月30 日
其他成本公积7,114,605.18 7,114,605.18
注：本期成本公积镌汰的起因于公司按照《关于中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公
司资产无偿划转到中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司的批复》（北车资[2010]215 号）、
《关于中国北车团体沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司资产无偿划转到中国北车团体

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沈阳机车车辆工贸总公司的批复》（北车资[2010]203 号）将14 处房产和1 项恒久投资划转
给中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司。因为划转资产未组成营业，并且公司一向现实使
用，以是未举办追溯调解。

（三十） 盈余公积
项目 2009 年12 月31 日本期增进额本期镌汰额 2010 年9 月30 日
法定盈余公积14,650,376.70 5,765,145.74 8,885,230.96
注：本期盈余公积镌汰的缘故起因同上。

（三十一） 未分派利润
未分派利润增减变换环境如下：
项目 2010 年1-9 月份 2009 年度
上年年尾未分派利润53,959,649.10 24,207,388.46
加：年头未分派利润调解数（调减“-”） 4,868,575.00
本期年头未分派利润53,959,649.10 29,075,963.46
加：本期归属于母公司全部者的净利润52,316,488.63 40,545,910.89
其他调解身分-397,592,942.81
减：提取法定盈余公积 3,774,030.18
提取恣意盈余公积
提取一样平常风险筹备
应付平凡股股利 11,888,195.07
转作股本的平凡股股利
期末未分派利润-291,316,805.08 53,959,649.10
注：“年头未分派利润调解数”4,868,575.00 元的调解缘故起因见“二、公司首要管帐政策、
管帐预计和前期过错（二十五）前期管帐过错矫正”；“其他调解身分”-397,592,942.81 元调
整起因于：本期美世咨询(上海)有限公司对本公司截至2010 年9 月30 日的内退福利打算、
离退休福利打算及离休职员医疗的应付打算举办精算评估，金额共计403,133,000.00 元，根
据国务院国有资产监视打点委员会《关于沈阳机车车辆有限责任公司重组进程中退离休和内
退职员相干用度有关题目的批复》（国资分派[2010]1332 号），以该精算功效冲减净资产，同
时公司早年年度估量内退职员支出截至2010 年9 月30 日的余额为5,540,057.19 元，也响应
举办了调解。

（三十二） 业务收入、业务本钱
（1）业务收入、业务本钱明细如下：
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
业务收入1,369,521,992.24 1,711,699,642.15
主营营业收入1,367,336,611.98 1,575,811,259.33

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项目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他营业收入2,185,380.26 135,888,382.82
业务本钱1,216,898,706.51 1,515,717,887.30
主营营业本钱1,214,618,910.03 1,370,868,846.65
其他营业本钱2,279,796.48 144,849,040.65
（2）主营营业按产物种别列示如下：
2010 年1-9 月2009 年度
产物种别
主营营业收入主营营业本钱主营营业收入主营营业本钱
新造营业533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 576,418,074.55
修车营业301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
货车半制品58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
贩卖原料454,962,253.13 452,402,884.03
制念头配件3,442,112.88 4,647,490.35 71,039,302.76 63,145,609.00
劳务收入13,261,719.20 9,408,724.19 22,451,056.16 19,273,481.80
其他1,884,999.99 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合计1,367,336,611.98 1,214,618,910.03 1,575,811,259.33 1,370,868,846.65
注：2010 年贩卖原料金额较大，并且属常常产生营业。同时公司今年度改换了业务执照，
业务范畴包括了原料贩卖。2009 年贩卖原料在其他营业收入列示。

（三十三） 业务税金及附加
税 种 2010 年1-9 月 2009 年度
业务税101,274.50 209,968.60
城建税114,936.79 5,455,236.82
教诲费附加49,258.63 2,337,958.61
处所教诲费16,419.55 779,319.53
合计281,889.47 8,782,483.56
注：本期牢靠资产采购产生的进项税额较大，现实缴纳的增值税较少，造成响应产生的
附加税费大幅度镌汰。

（三十四） 投资收益
（1）投资收益按来历列示如下：
发生投资收益的来历2010 年1-9 月 2009 年度
本钱法核算的恒久股权投资收益 140,000.00 712,245.36
权益法核算的恒久股权投资收益 1,180,187.70 4,199,756.22

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发生投资收益的来历2010 年1-9 月 2009 年度
合 计 1,320,187.70 4,912,001.58
（2）按本钱法核算的恒久股权投资收益：
被投资单元名称2010 年1-9 月 2009 年度
北车物流成长有限责任公司 712,245.36
大同铁路煤炭运销结算中心140,000.00
合 计 140,000.00 712,245.36
（3）按权益法核算的恒久股权投资收益：
被投资单元名称2010 年1-9 月 2009 年度
中铁沈阳铁道设备有限公司-731,479.31 1,383,994.52
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司1,911,667.01 2,815,761.70
合 计1,180,187.70 4,199,756.22
（三十五） 资产减值丧失
项目2010 年1-9 月 2009 年度
幻魅账丧失 6,738,646.50 1,215,446.92
存货减价丧失 2,343,538.04 140,751.69
合 计 9,082,184.54 1,356,198.61
（三十六） 业务外收入
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活动资产处理利得合计 463,651.44 191,790.92
个中：牢靠资产处理利得 292,929.14 191,790.92
无形资产处理利得 170,722.30
违约抵偿收入1,991,987.87 12,000.00
盘红利得420,640.86
当局补贴773,438,132.61 811,256,343.23
其他146,400.37 274,007.67
合计 776,040,172.29 812,154,782.68
当局补贴明细列示如下：
项目2010 年1-9 月 2009 年度
土地津贴款2,839,887.72
迁居赔偿款770,063,663.18 811,256,343.23
科技津贴40,296.00
市财富成长专项资金494,285.71
合 计 773,438,132.61 811,256,343.23

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注：本期“当局补贴”金额比“业务外支出-迁居丧失”多18,423,853.47 元，为土地补
贴款按照土地行使年限结转金额及迁居赔偿款和市财富成长专项资金按照装备和修建物使
用环境暂估结转金额造成的。

（三十七） 业务外支出
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活动资产处理丧失合计 525,075.66 266,296.85
个中：牢靠资产处理丧失 525,075.66 266,296.85
对外捐赠300,000.00 250,000.00
罚款支出166,825.73 50,537.27
迁居丧失755,014,279.14 811,256,343.23
其他240,243.49 514,472.92
合 计 756,246,424.02 812,337,650.27
（三十八） 所得税用度
项目2010 年1-9 月 2009 年度
按税法及相干划定计较的当期所得税19,214,772.11 9,748,639.73
递延所得税调解1,474,976.77 3,982,229.41
合 计20,689,748.88 13,730,869.14
（三十九） 现金流量表项目注释
1． 收到的其他与策划勾当有关的现金
项目2010 年1-9 月 2009 年度
其他往来款21,923,498.95 139,923,465.47
业务外收入2,125,775.03 262,090.00
利钱收入388,062.76 677,513.63
递延收益--津贴收入9,000,000.00 4,840,000.00
递延收益--迁居赔偿收入550,000,000.00 179,440,000.00
合 计583,437,336.74 325,143,069.10
2． 付出的其他与策划勾当有关的现金
项目2010 年1-9 月 2009 年度
其他往来款23,337,095.03 79,010,048.56
打点用度支出29,748,050.52 61,817,100.37
业务用度支出2,940,263.47 7,904,016.42
银行手续费123,540.64 353,973.36
业务外支出47,690,669.12 138,969,843.19

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项目2010 年1-9 月 2009 年度
付出集团企业迁居赔偿金119,505,688.56
合 计 223,345,307.34 288,054,981.90
（四十） 现金流量表增补资料
（1）接纳间接法将净利润调理为策划勾当现金流量
增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.将净利润调理为策划勾当现金流量：
净利润52,316,488.63 40,545,910.89
加：资产减值筹备9,082,184.54 1,356,198.61
牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物资
产折旧
38,905,317.71 44,646,046.97
无形资产摊销6,624,368.03 7,415,769.66
恒久待摊用度摊销
处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产的损
失（收益以“－”号填列）
61,424.22 74,505.93
牢靠资产报废丧失（收益以“－”号填列）
公允代价变换丧失（收益以“－”号填列）
财政用度（收益以“－”号填列） 7,011,877.50 6,570,618.83
投资丧失（收益以“－”号填列） -1,320,187.70 -4,912,001.58
递延所得税资产镌汰（增进以“－”号填列） 1,474,976.77 3,982,229.41
递延所得税欠债增进（镌汰以“－”号填列）
存货的镌汰（增进以“－”号填列） -32,832,698.04 385,836,000.72
策划性应收项目标镌汰（增进以“－”号填列） -193,153,394.17 79,408,890.31
策划性应付项目标增进（镌汰以“－”号填列） 555,566,076.29 -160,042,486.80
其他
策划勾当发生的现金流量净额 443,736,433.78 404,881,682.95
2.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当：
债务转为成本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入牢靠资产
3.现金及现金等价物净变换环境：
现金的期末余额204,266,158.84 35,398,771.62
减：现金的年头余额35,398,771.62 52,290,004.05
加：现金等价物的期末余额

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增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
减：现金等价物的年头余额
现金及现金等价物净增进额 168,867,387.22 -16,891,232.43
（2）各期取得或处理子公司及其他业务单元的有关信息
项 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、取得子公司及其他业务单元的有关信息：
1．取得子公司及其他业务单元的价值20,000,000.00
2．取得子公司及其他业务单元付出的现金和现金等价物20,000,000.00
减：子公司及其他业务单元持有的现金和现金等价物
3．取得子公司及其他业务单元付出的现金净额20,000,000.00
4．取得子公司的净资产
活动资产20,000,000.00
非活动资产
活动欠债
非活动欠债
二、处理子公司及其他业务单元的有关信息：
1．处理子公司及其他业务单元的价值
2．处理子公司及其他业务单元收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他业务单元持有的现金和现金等价物
3．处理子公司及其他业务单元收到的现金净额
4．处理子公司的净资产
活动资产
非活动资产
活动欠债
非活动欠债
（3）现金和现金等价物
项 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、现金204,266,158.84 35,398,771.62
个中：库存现金15,714.35 6,057.31
可随时用于付出的银行存款 204,220,444.49 35,362,714.31
可随时用于付出的其他钱币资金 30,000.00 30,000.00
可用于付出的存放中央银行金钱
存放同业金钱
拆放同业金钱
二、现金等价物
个中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 204,266,158.84 35,398,771.62
四、母公司或团体内子公司行使受限定的现金
和现金等价物

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六、 关联方相关及其买卖营业
（一） 关联方相关
1．本公司的母公司环境
母公司名称企业范例注册地
法人代
表
营业性
质
注册成本
组织机构
代码
母公司对
本企业的
持股比例
（%）
母公司对
本企业的
表决权比
例（%）
中 国北车集
团沈阳机车
车辆有限责
任公司
国有独资北京市崔殿国
机器制
造
816,472.70
万元
710929930 100.00 100.00
2．本公司的子公司环境
子公司环境详见本“附注四-企业归并及归并财政报表”之（一）“子公司环境”。

3．本公司的合营企业和联营企业环境
合营企业及联营企业环境详见本“附注五”之（八）“对合营企业投资和春联营企业投资”。

4．本公司的其他关联方环境
关联方名称与本公司相关组织机构代码
北车物流成长有限责任公司参股737682982
辽宁沈车海城铸业有限公司参股692676860
齐齐哈尔北车团体铁路车辆技能开拓有限公司参股73366261-8
长春轨道客车科技开拓有限公司参股74841904-7
中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司统一节制243684793
中国北车团体大同电力机车有限责任公司统一节制602161186
中国北车团体大连机车车辆有限公司统一节制241283929
中车收支口有限责任公司统一节制710921736
唐山轨道客车有限责任公司统一节制663688766
唐山轨道交通设备有限责任公司统一节制663688862
太原亮箭轨道工程车辆有限责任公司统一节制783272810
山西东方机铸家产有限公司统一节制602001246
青岛思锐科技有限公司统一节制661258789
齐齐哈尔齐车团体宏兴锻业有限责任公司统一节制75866613X
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司统一节制663857435
齐车团体牡丹江齐兴铸业有限公司统一节制777864465
兰州金牛轨道交通设备有限责任公司统一节制66004384X
大同铁工煤炭运销结算有限责任公司统一节制110394901

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关联方名称与本公司相关组织机构代码
长春轨道客车股份有限责任公司统一节制735902224
北京南口轨道交通机器有限责任公司统一节制664625580
中国北车团体天津机车车辆机器厂统一节制103060997
西安轨道交通设备有限责任公司统一节制663164030
天津机辆轨道交通设备有限责任公司统一节制663084356
太原轨道交通设备有限责任公司统一节制664461037
青岛四方车辆研究全部限公司统一节制264582788
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司统一节制663857435
牡丹江金缘钩缓制造有限责任公司统一节制781920693
济南轨道交通设备有限责任公司统一节制664851254
哈尔滨轨道交通设备有限责任公司统一节制799289166
大连保税区华铁国际工贸有限公司统一节制241814160
长春轨道客车设备有限责任公司统一节制661620450
（二） 关联方买卖营业
1. 贩卖商品或提供劳务
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称买卖营业内容
金额
占同类买卖营业
金额的比例
金额
占同类买卖营业金
额的比例
订价方法
及决定程
序
西安轨道交通设备有
限责任公司
半制品345,299.15 0.59% 市场价
齐齐哈尔轨道交通装
备有限责任公司
原料、半
制品
99,488,411.54 19.36% 178,693,285.62 33.06% 市场价
长春轨道客车股份有
限公司
半制品2,008,500.00 3.41% 市场价
北京北车物流成长有
限责任公司
原料 2,994,296.91 0.66% 3,626,855.85 2.74% 市场价
长春轨道客车设备有
限责任公司
半制品1,157,692.31 1.97% 7,840,170.94 3.86% 市场价
齐齐哈尔齐车团体宏
兴锻业有限责任公司
原料 559,608.55 0.12% 市场价
太原轨道交通设备有
限责任公司
半制品、
配件
1,351,794.87 0.33% 市场价
中国北车团体大同电
力机车有限责任公司
配件 150,786.31 0.21% 市场价
哈尔滨轨道交通设备
有限责任公司
配件 3,051.28 0.00% 市场价
兰州金牛轨道交通装
备有限责任公司
配件 25,427.35 0.04% 市场价

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2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称买卖营业内容
金额
占同类买卖营业
金额的比例
金额
占同类买卖营业金
额的比例
订价方法
及决定程
序
唐山轨道客车有限责
任公司
配件 2,125,128.21 2.99% 市场价
唐山轨道交通设备有
限责任公司
配件 168,963.27 0.24% 市场价
青岛思锐科技有限公
司
配件 697,435.90 0.98% 市场价
太原亮箭轨道工程车
辆有限责任公司
配件 224,042.74 0.32% 市场价
沈阳北车西屋轨道制
动技能有限公司
贩卖原料
等
4,795,110.74 85.21% 57,349,658.60 52.33%
沈阳北车西屋轨道制
动技能有限公司
劳务收入12,234,711.35 100.00% 22,451,056.16 100.00%
沈阳北车西屋轨道制
动技能有限公司
租赁收入1,027,007.85 100.00% 3,318,205.50 100.00%
注释 1
注释1：沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司（西屋公司）为沈阳机车车辆铁道制念头
有限责任公司（沈制公司）的合营企业。自2009 年4 月开始，沈制公司将原原料、在产物
和产制品按本钱价延续贩卖给西屋公司，将装备、园地按条约价出租给西屋公司，并按条约
价提供劳务职员出产打点处事。2010 年4 月沈制公司开始整体迁居，改变了出租策划模式，
改为受西屋公司的委托举办加工，按条约价收取加工劳务费。

2. 购置商品或接管劳务
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称买卖营业内容
金额
占同类买卖营业金
额的比例
金额
占同类买卖营业金
额的比例
订价方法
及决定程
序
北京北车物流成长有
限责任公司
货品采购4,900,983.46 0.41% 77,292,405.51 7.76% 市场价
牡丹江金缘钩缓制造
有限责任公司
货品采购174,085.47 0.02% 市场价
齐齐哈尔轨道交通装
备有限责任公司
货品采购1,998,801.71 0.17% 73,265,076.92 7.35% 市场价
齐车团体牡丹江齐兴
铸业有限公司
货品采购0.00% 6,158,205.12 0.62% 市场价
天津机辆轨道交通装
备有限责任公司
货品采购7,280,788.86 0.61% 5,554,247.86 0.56% 市场价
西安轨道交通设备有
限责任公司
货品采购40,285.22 0.00% 1,829,000.01 0.18% 市场价
齐齐哈尔齐车团体宏货品采购525,123.08 0.05% 市场价

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第 38 页
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称买卖营业内容
金额
占同类买卖营业金
额的比例
金额
占同类买卖营业金
额的比例
订价方法
及决定程
序
兴锻业有限责任公司
济南轨道交通设备有
限责任公司
货品采购175,364.53 0.02% 市场价
山西东方机铸家产有
限公司
货品采购441,296.07 0.04% 市场价
北京南口轨道交通机
械有限责任公司
货品采购3,675.21 0.00% 市场价
青岛四方研究所货品采购147,692.31 0.01% 市场价
太原轨道交通有限责
任
货品采购8,919,384.62 0.75% 市场价
长春轨道客车设备有
限责任公司
货品采购663,925.64 0.06% 市场价
3、付出利钱
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称买卖营业内容
金额
占同类买卖营业金
额的比例
金额
占同类买卖营业金
额的比例
订价方法及
决定措施
中国北方机车车
辆家产团体公司
借钱利钱9,844,910.00 100% 5,633,170.00 100% 市场价
4、资产无偿划拨
公司今年度将1 项恒久股权投资和14 处房产无偿划拨给中国北车团体沈阳机车车辆工
贸总公司。被投资单元为大同铁工煤炭运销结算有限责任公司，投资本钱59 万元，投资比
例5.56%。划拨房产明细如下：
序号名称衡宇构筑物原值累计折旧净额
1 学校解说楼635,000.00 314,695.12 320,304.88
2 工会体育馆1,557,790.80 555,015.27 1,002,775.53
3 一剧场9,443,367.10 2,408,151.78 7,035,215.32
4 装备处退管办778,000.00 285,875.13 492,124.87
5 老干办822,130.00 294,028.80 528,101.20
6 职工教诲基地2,739,592.35 654,639.34 2,084,953.01
7 大学收发室4,000.00 1,398.47 2,601.53
8 铁西区建树西路13 号肇工住宅593,731.71 254,152.46 339,579.25

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序号名称衡宇构筑物原值累计折旧净额
9 铁西区南六中路109-3 号职工公寓211,519.85 44,746.70 166,773.15
10 铁西区富工2 街35 号重工住宅256,219.11 108,226.41 147,992.70
11 铁西区育工街6 号、8 号卫工住宅153,251.07 68,750.65 84,500.42
12 于洪区洪湖街1-1 号于洪住宅139,171.52 61,415.25 77,756.27
13 铁西区富工4 街23 号重工住宅11,923.19 7,520.78 4,402.41
14 铁西区育工街2 号卫工住宅 5,895.21 3,224.83 2,670.38
合计17,351,591.91 5,061,840.99 12,289,750.92
（三） 关联方往来金钱余额
1. 应收账款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中国北车团体大连机车车辆有限公司 72,472.81 0.03%
长春轨道客车设备有限责任公司1,546,551.28 0.59% 251,850.00 0.12%
唐山轨道客车有限责任公司 153,440.00 0.07%
唐山轨道交通设备有限责任公司19,483.20 0.01% 19,483.20 0.01%
长春轨道客车股份有限责任公司10,480.98 0.00% 10,480.98 0.01%
西安轨道交通设备有限责任公司356,866.30 0.14%
中铁沈阳铁道设备有限公司5,355,943.84 2.04% 5,355,943.84 2.56%
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司34,640,362.93 13.21% 47,086,268.27 22.50%
2. 其他应收款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司3,296,348.73 5.61% 3,296,348.73 12.69%
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 4,239,060.23 7.22% 2,329,328.00 8.96%
3. 预付金钱
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额比例金额比例
中车收支口有限责任公司7,789,333.44 6.69%
4. 应付单据

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2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
北京北车物流成长有限公司30,000,000.00 46.15%
5. 应付账款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
北京北车物流成长有限责任公司25,504,573.48 4.20% 180,828.45 0.07%
济南轨道交通设备有限责任公司4,640,813.68 0.76% 61,000.00 0.02%
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司760,784.00 0.13% 37,080.00 0.01%
天津机辆轨道交通设备有限责任公司568,677.13 0.09%
太原轨道交通设备有限责任公司10,384,000.00 1.71%
青岛四方车辆研究全部限公司172,800.00 0.03%
北京北车物流成长有限责任公司11,992,311.76 1.98%
哈尔滨轨道交通设备有限责任公司5,134,085.47 0.85%
天津机辆轨道交通设备有限责任公司3,008,700.75 0.50%
牡丹江金缘钩缓制造有限责任公司1,206,692.31 0.20%
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司69,415.38 0.01%
大连保税区华铁国际工贸有限公司383,439.99 0.06%
西安轨道交通设备有限责任公司1,282.05 0.00%
长春轨道客车设备有限责任公司52,991.45 0.01%
大连保税区华铁国际工贸有限公司251,702.87 0.04%
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司623,938.89 0.10%
天津机辆轨道交通设备有限责任公司944,743.59 0.16%
太原轨道交通设备有限责任公司384,837.60 0.08%
中国北车团体天津机车车辆机器厂350,907.86 0.06%
6. 其他应付款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
大同铁工煤炭运销结算有限责任公司590,000.00 1.74%
7. 短期借钱

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2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中国北方机车车辆家产团体公司240,000,000.00 100% 260,000,000.00 100%
七、 或有事项
截至2010 年9 月30 日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

八、 重大理睬事项
截至2010 年9 月30 日，本公司无其他应披露未披露的重大理睬事项。

九、 资产欠债表日后事项的非调解事项
截至财政陈诉日，本公司无其他应披露未披露的重大资产欠债表日后事项的。

十、 其他重要事项
截至2010 年9 月30 日，本公司无其他应披露未披露的其他重要事项。

十一、 母公司财政报表首要项目注释
（一） 应收账款
（1）应收账款按种别列示如下：
2010 年9 月30 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额
计提
比例
净额
单项金额重大的应收账款 141,030,752.89 63.51% 1,745,813.94 1.24% 139,284,938.95
单项金额不重大但按名誉
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 81,034,419.34 36.49% 7,262,529.69 8.96% 73,771,889.65
合 计 222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 4.06% 213,056,828.60
2009 年12 月31 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额
计提
比例
净额
单项金额重大的应收账款 65,433,022.32 43.73% 2,179,033.36 3.33% 63,253,988.96
单项金额不重大但按名誉
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款

中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财政报表附注
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2009 年12 月31 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额
计提
比例
净额
其他不重大应收账款 84,185,553.01 56.27% 2,862,733.07 3.40% 81,322,819.94
合 计 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 3.37% 144,576,808.90
注：本公司将1000 万元及以上单项应收账款认定为单项金额重大的应收账款。

（2）应收账款按账龄说明列示如下：
2010 年9 月30 日账面余额
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内167,595,954.77 75.47% 167,595,954.77
1－2 年（含） 33,251,929.90 14.97% 3,325,192.99 29,926,736.91
2－3 年（含） 17,382,830.16 7.83% 3,476,566.03 13,906,264.13
3－4 年（含） 3,255,745.58 1.47% 1,627,872.79 1,627,872.79
4－5 年（含）
5 年以上578,711.82 0.26% 578,711.82
合计222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 213,056,828.60
2009 年12 月31 日账面余额
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内 107,726,712.80 72.00% 107,726,712.80
1－2 年（含） 37,685,905.13 25.19% 3,768,590.51 33,917,314.62
2－3 年（含） 3,627,245.58 2.43% 725,449.12 2,901,796.46
3－4 年（含）
4－5 年（含） 154,925.09 0.10% 123,940.07 30,985.02
5 年以上 423,786.73 0.28% 423,786.73 0.00
合计 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 144,576,808.90
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的应收账款幻魅账筹备计提环境
应收账款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额
计提比
例
来由
内蒙古坤德物流股份有限公司66,500,000.00
铁道部厂修新造货车63,951,713.49
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
经 单独测试未
发明其存在减
值迹象，按账龄
计提幻魅账筹备
合计141,030,752.89 1,745,813.94 1.24%
（4）本陈诉期内无现实核销的应收账款环境。

（5）本陈诉期应收账款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元欠款。

（6）期末应收账款前五名单元列示如下：

中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财政报表附注
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单元名称
与本公司
相关
2010 年9 月30 日账龄
占应收账款总
额的比例
内蒙古坤德物流股份有限公司非关联方66,500,000.00 1 年以内29.95%
铁道部厂修新造货车非关联方63,951,713.49 1 年以内28.80%
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司非关联方10,579,039.40 1-3 年4.76%
沈阳铁路局苏家屯车辆段非关联方9,095,398.08 4 年以内4.10%
上海宵龙投资成长有限公司非关联方7,469,384.65 1 年以内3.36%
合计157,595,535.62 70.97%
（7）应收关联方账款环境
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
单元名称
与本公司
相关金额比例金额比例
西安轨道交通设备有限责任公司统一节制356,866.30 0.16%
长春轨道客车设备有限责任公司统一节制1,354,500.00 0.61%
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司子公司139,173.78 0.06%
中铁沈阳铁道设备有限公司联营企业5,355,943.84 2.41% 5,355,943.84 3.58%
（二） 其他应收款
（1）其他应收款按种别说明列示如下：
2010 年9 月30 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额
计提
比例
净额
单项金额重大的其他应收款 10,000,000.00 23.81% 10,000,000.00
单项金额不重大但按名誉风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 31,999,591.70 76.19% 1,027,013.07 3.21% 30,972,578.63
合 计 41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 2.45% 40,972,578.63
2009 年12 月31 日
种别账面金额幻魅账筹备
金额比例金额
计提
比例
净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按名誉风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
合 计 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
注：本公司将1000 万元及以上单项其他应收款认定为单项金额重大的其他应收款。

（2）其他应收款按账龄说明列示如下：

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2010 年9 月30 日账面余额
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内31,729,461.05 75.55% 31,729,461.05
1－2 年（含） 10,270,130.65 24.45% 1,027,013.07 9,243,117.58
2－3 年（含）
3－4 年（含）
4－5 年（含）
5 年以上
合计41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 40,972,578.63
2009 年12 月31 日账面余额
账龄布局
金额比例幻魅账筹备净额
1 年以内18,340,596.67 98.28% 15,044,247.94
1－2 年（含） 305,900.00 1.64% 30,590.00 275,310.00
2－3 年（含） 4,000.00 0.02% 800.00 3,299,548.73
3－4 年（含）
4－5 年（含） 12,000.00 0.06% 9,600.00 2,400.00
5 年以上
合计 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 18,621,506.67
（3）期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的其他应收款幻魅账筹备计提情
况
其他应收款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额计提比例来由
沈车劳服公司10,000,000.00
经单独测试未发明其存在减值
迹象，按账龄计提幻魅账筹备
合计 10,000,000.00
（4）本陈诉期内无现实核销的应收账款环境
（5）本陈诉期其他应收款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单元欠
款。

（6）期末其他应收款前五名单元列示如下：
单元名称金钱内容与本公司相关
2010 年9 月30
日
账龄
占其他应收款
总额的比例
沈车劳服公司往来款非关联方10,000,000.00 1 年以内23.81%
铁道部机车验收室代垫一般用度非关联方7,874,481.11 2 年以内18.75%
开拓区财务局多付的工程款非关联方6,788,505.42 1 年以内16.16%
沈阳兴和元锻造机器
有限公司
暂付款非关联方3,616,199.50 1 年以内8.61%
中国北车团体沈阳机
车车辆工贸总公司
往来款统一节制3,296,348.73 1-2 年7.85%
合计31,575,534.76 75.18%

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（8）应收关联方金钱
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
单元名称
与本公司关
系金额比例金额比例
中国北车团体沈阳机
车车辆工贸总公司
统一节制3,296,348.73 8.07% 3,296,348.73 17.66%
（三） 恒久股权投资
恒久股权投资分项列示如下：
被投资单元
核算
要领
初始投资本钱
2009 年12 月
31 日
本期增减额（减
少以“-”号填列）
2010 年9 月30
日
大同铁路煤炭运销结算中心本钱法 450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北车物流成长有限责任公司本钱法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
沈阳机车车辆铁道制念头有限
责任公司
本钱法 91,453,174.14 91,453,174.14 25,505,773.02 116,958,947.16
中铁沈阳铁道设备有限公司权益法 19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
辽宁沈车海城铸业有限公司本钱法 11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
北车（沈阳）物流成长有限公司本钱法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 146,930,789.29 116,058,727.42 55,351,908.86 171,410,636.28
续上表：
被投资单元持股比例表决权比例
减值准
备金额
本期计提减值
筹备金额
本期现金
盈利
大同铁路煤炭运销结算中心5.56% 5.56% 14,0000.00
北车物流成长有限责任公司9.43% 9.43%
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司100.00% 100.00%
中铁沈阳铁道设备有限公司38.00% 38.00%
辽宁沈车海城铸业有限公司11.03% 11.03%
北车（沈阳）物流成长有限公司100.00% 100.00%
合计 14,0000.00
（四） 业务收入、业务本钱
（1）业务收入、业务本钱明细如下：
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
业务收入1,350,822,705.21 1,586,210,919.97
主营营业收入1,350,822,705.21 1,482,320,900.41
其他营业收入 103,890,019.56
业务本钱1,200,562,695.49 1,412,040,151.29
主营营业本钱1,200,562,695.49 1,298,527,687.44
其他营业本钱113,512,463.85

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（2）主营营业按产物种别列示如下：
2010 年1-9 月 2009 年度
产物种别
主营营业收入主营营业本钱主营营业收入主营营业本钱
新造营业533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 586,496,006.14
修车营业301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
货车半制品58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
贩卖原料454,962,253.13 452,402,884.03
其他2,074,925.30 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合计1,350,822,705.21 1,200,562,695.49 1,482,320,900.41 1,298,527,687.44
（五） 投资收益
（1）投资收益按来历列示如下：
发生投资收益的来历2010 年1-9 月 2009 年度
本钱法核算的恒久股权投资收益140,000.00 2,002,415.96
权益法核算的恒久股权投资收益-731,479.31 1,383,994.52
合 计-591,479.31 3,386,410.48
（2）按本钱法核算的恒久股权投资收益：
被投资单元名称2010 年1-9 月 2009 年度
北车物流成长有限责任公司 712,245.36
大同铁路煤炭运销结算中心140,000.00
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司 1,290,170.60
合 计 140,000.00 2,002,415.96
（3）按权益法核算的恒久股权投资收益：
被投资单元名称2010 年1-9 月 2009 年度
中铁沈阳铁道设备有限公司-731,479.31 1,383,994.52
合 计-731,479.31 1,383,994.52
（六） 现金流量表增补资料
增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.将净利润调理为策划勾当现金流量：
净利润54,322,490.27 37,740,301.82
加：资产减值筹备5,299,723.54 1,332,156.30
牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物资
产折旧
36,930,073.50 41,307,623.32
无形资产摊销6,420,443.31 7,262,225.70

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增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
恒久待摊用度摊销
处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产的损
失（收益以“－”号填列）
192,204.75 117,592.22
牢靠资产报废丧失（收益以“－”号填列）
公允代价变换丧失（收益以“－”号填列）
财政用度（收益以“－”号填列） 7,011,877.50 6,406,028.63
投资丧失（收益以“－”号填列） 591,479.31 -3,386,410.48
递延所得税资产镌汰（增进以“－”号填列） 1,659,772.76 2,955,638.95
递延所得税欠债增进（镌汰以“－”号填列）
存货的镌汰（增进以“－”号填列） -29,019,402.96 320,079,059.51
策划性应收项目标镌汰（增进以“－”号填列） -218,047,361.84 107,536,582.18
策划性应付项目标增进（镌汰以“－”号填列） 583,618,946.20 -115,277,322.26
其他
策划勾当发生的现金流量净额 448,980,246.34 406,073,475.89
2.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当：
债务转为成本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入牢靠资产
3.现金及现金等价物净变换环境：
现金的期末余额181,779,924.15 27,661,140.37
减：现金的年头余额27,661,140.37 40,329,007.17
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年头余额
现金及现金等价物净增进额154,118,783.78 -12,667,866.80
十二、 很是常性损益
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活动性资产处理损益，包罗已计提资产减值筹备
的冲销部门
-61,424.22 -74,505.93
越权审批，或无正式核准文件，或偶发性的税收返
还、减免
计入当期损益的当局补贴（与公司正常策划营业密
切相干，切合国度政谋划定、凭证必然尺度定额或
定量一连享受的当局补贴除外）
773,438,132.61 811,256,343.23

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项目2010 年1-9 月 2009 年度
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资本钱
小于取得投资时应享有被投资单元可识别净资产公
允代价发生的收益
非钱币性资产互换损益
委托他人投资或打点资产的损益
因不行抗力身分，如蒙受天然灾难而计提的各项资
产减值筹备
债务重组损益
企业重组用度，如安放职工的支出、整实用度等
买卖营业价值显失公允的买卖营业发生的高出公允代价部门
的损益
统一节制下企业归并发生的子公司期初至归并日的
当期净损益
与公司正常策划营业无关的或有事项发生的损益
除同公司正常策划营业相干的有用套期保值营业
外，持有买卖营业性金融资产、买卖营业性金融欠债发生的
公允代价变换损益，以及处理买卖营业性金融资产、交
易性金融欠债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独举办减值测试的应收金钱减值筹备转回
对外委托贷款取得的损益
接纳公允代价模式举办后续计量的投资性房地产公
允代价变换发生的损益
按照税收、管帐等法令、礼貌的要求对当期损益进
行一次性调解对当期损益的影响
受托策划取得的托管费收入
除上述各项之外的其他业务外收入和支出-753,582,960.12 -811,364,704.89
其他切合很是常性损益界说的损益项目
很是常性损益合计19,793,748.27 -182,867.59
减：所得税影响额4,948,437.07 -45,716.90
很是常性损益净额（影响净利润） 14,845,311.20 -137,150.69
减：少数股东权益影响额
归属于母公司平凡股股东净利润的很是常性损益14,845,311.20 -137,150.69
扣除很是常性损益后的归属于母公司平凡股股东净
利润
37,471,177.43 40,683,061.58

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十三、 财政报表的核准
本财政报表业经本公司董事会核准。

法定代表人： 主管管帐事变的认真人： 管帐机构认真人：
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
2010年12月2日

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发布时间：2014年09月11日 国家地区：……
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