公司财务打点制度完整版

公司财务打点制度示例

　　第一部分 商务管帐总则

　　一、为顺应团体公司成长需要，使团体公司资金做到公道分配及有效运用，类型团体公司财务行为、增强财务打点和经济核算，以不绝进步经济效益，特拟定本商务管帐制度实行细则。

　　二、本制度按照中华人民共和国颁发《企业管帐准则》和《企业财务通则》，遵循团体公司打点制度、成长方针和打点要求，并团结团体公司现真相形拟定细化。

　　三、团体公司实施总裁办率领下的财务总监认真制财务打点体制，统一布置部署管帐核算，认真资金的筹集、使用，举办财务打点，实施总司理认真制。

　　四、团体公司实施全面预算打点，财务打点应做到类型性、打算性、效益性，以最小投入，得到最大收益，要做好各项财务出入打算、监督、核算、说明和查核事变。

　　五、增强财务打点和管帐核算基本事变，以进步管帐核算与财务打点质量，在策划勾当中产量、质量、工时、销量、存货耗损、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。团体公司财会部和商务打点部门应按期举办财产搜查。

　　六、增强对财务核算电算化打点，以担保管帐信息及时性、精确性、安详性。

　　七、团体内部各策划公司按照打点要求和现真相形，成立各类责任中心，实施内部独立核算和业绩考评。

　　八、团体公司管帐年度是根据《企业管帐准则》规定，以天然年度作为管帐年度，每年一月一日至十二月三十一日。团体公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本细则合用于本团体公司打点全部策划公司。

　　十、本细则由团体公司财务部认真表明。

　　第二部分 预算打点

　　一、预算打点要点。

　　(一)预算部署。

　　团体公司总裁办按照总裁确定的事变方针和任务，于每年2月部署团体公司下年度++整年预算事变，团体公司财务部计划细化预算方案、表格，填报声名并下发各编报公司和部门。

　　(二)组织保障。

　　各编报公司要创立预算体例率领小组，总司理亲身挂帅，销售业务部门、职能部门认真人共同参加，分工认真，完本钱公司或部门预算体例事变。

　　(三)编报领域。

　　团体公司领域内全部策划公司、内部核算查核部门、打点部门均应体例预算，包罗各分公司及其下设策划网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。

　　(四)编报要领。

　　体例预算采取上下团结、综合平衡要领，自上而下解析方针、明晰任务，自下而上层层填报、逐级考核把关、汇总，最终举办综合平衡。

　　(五)预算审批。

　　团体公司财务部网络汇总总体预算，呈团体公司总裁办平衡论证、上报团体公司总裁核准，各下层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。

　　(六)预算节制。

　　各编报部门要施展预算指导、约束浸染，按照审批后的预算开展一样平常策划打点勾当，团体公司按照各公司部门预算和现实执行情形举办说明、查核、评价。

　　(七)体例原则。

　　1、必需思量到慢慢逼近团体公司成长中耐久方针。

　　2、当年指标增长必需高于市场容量增长。

　　3、要担保本身增长要高于首要竞争对手增长。

　　4、在综合思量投入条件下，利润增长必需高于用度增长。

　　5、要思量人工本钱占利润符合比例，担保具有竞争力人均创利水平。

　　二、预算内容。

　　(一)团体公司预算种类：团体公司实施全面预算打点。

　　1、产物、商品盈利预算。

　　(1)团体公司首要产物、商品盈利预算表。

　　(2)团体公司首要产物、商品销售区域漫衍盈利预算表。

　　2、本钱预算。

　　(1)团体公司首要产物、商品单位本钱预算表。

　　(2)团体公司制造用度预算表。

　　(3)团体公司技能处事本钱预算表。

　　3、时代用度预算。

　　(1)团体公司营业用度预算表。

　　(2)团体公司打点用度预算表(分公司填列)

　　(3)团体公司打点用度预算表(职能部门填列)

　　(4)团体公司科研开发本钱预算表。

　　4、成本预算

　　(1)团体公司牢靠资产添置预算表。

　　(2)团体公司新项目投入预算表。

　　5、团体公司资金预算：现金流量预算表。

　　6、财务预算。

　　(1)团体公司损益预算表。

　　(2)团体公司资产负债预算表。

　　(3)团体公司策划指标预算表。

　　(二)各策划公司应体例预算表名目样(打点用度预算表同营业用度预算表)填表声名及要求。

　　1、分公司损益预算表：筹划体例分公司整年损益状况。

　　(1)产物、商品销售收入：填列各产物、商品销售收入，思量到各分公司近况，其产物、商品销售收入可以合填。

　　(2)对内销售收入填列本公司内差别销售业务部门之间内销收入。

　　(3)折扣销售填列给署理客户返点、嘉奖等金额。

　　(4)回佣收入填列从团体公司各销售业务部门取得销售返点、嘉奖金额。

　　(5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反应而因未收款而没有真正究竟毛利金额。

　　(6)预提嘉奖基金 暂不填列。

　　(7)预提递延毛利筹备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。

　　(8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情形该金钱只答允客户继续购货使用。各分公司按照情形有产生则填列。

　　(9)上年纪据按照前十一个月现真相形和三月估量情形之和填列。

　　2、分公司资产负债预算表。

　　筹划编报公司整年均匀资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月均匀资产负债情形填列各项目。

　　3、分公司首要产物、商品销售方法组成预算表：反应各分公司内销、外销以及外销中署理，行业、零售漫衍情形。

　　(1)产物、商品种别按照详细情形举办增减，原则是同团体公司各销售业务部门策划产物、商品种别沟通，首要产物、商品列示要到达预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。

　　(2)团体内部销售：向其他分公司销售或返销团体公司。

　　(3)署理销售：产物、商品销往同公司签署署理协议或条约贸易性策划单位经济业务，一般需开具增值税发票。

　　(4)行业销售：产物、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具平凡发票即可。

　　(5)进货额在100万元以上署理客户具体清单。清单内容为署理客户进货产物、商品名称、进货数量、进货金额。

　　4、分公司从团体公司首要产物、商品进货情形预算表。

　　浮现分公司作为团体公司主销售渠道打点原则和产物、商品组成情形。

　　(1)分公司从团体公司进货包罗从各地进货。

　　(2)产物、商品种别预算表。

　　(3)从团体公司取得返点、嘉奖金额等按上年各销售业务部门政策测算。

　　(4)进货金额数据为不含税金额。

　　(5)欠款局限金额为含税金额。

　　(6)填列数量、金额要思量市场贬价身分，保持其数据公道性。

　　5、分公司首要产物、商品盈利预算表：产物、商品种别预算表，首要反应首要产物、商品盈利水平和组成情形。

　　6、分公司营业用度预算表：首要反应销售业务部门用度开支水平。

　　(1)预算销售业务部门用度。

　　(2)估量人数为整年均匀人数。

　　(3)表中各项目按表中填列声名项填列。

　　(4)估量不产生项目不填列。

　　7、打点用度预算表：首要反应职能部门用度开支水平。

　　(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总包办等)用度。

　　(2)估量人数为整年均匀人数。

　　(3)表中各项目按表中填列声名项填列。

　　(4)估量不产生项目不填列。

　　8、分公司牢靠资产添置预算表：反应牢靠资产添置情形。

　　新添牢靠资产单位代价在5000元以上，附具体清单，清单内容包罗：名称、单价、数量、金额、用途。

　　9、分公司财务查核及策划指标预算表：首要反应查核策划指标情形。按表上钩较公式填列。

　　10、现金流量预算表：现金指管帐观念中货币资金。

　　第三部分 资金打点

　　一、资金筹集制度

　　(一)资金筹集打点规定。

　　1、团体公司各级财务部门按照总裁办核准财务预算，团结公司策划局限和投资打算体例资金筹集打算，并根据经总裁办核准年度筹资打算分条理、多渠道地组织筹资事变。

　　2、团体公司筹集资金采纳逐笔审批制度，各级公司未总裁办核准不得对外举债(策划性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发明报总裁办严肃处理赏罚。

相关资讯