上峰水泥：拟收购股权涉及的江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目资产评估陈诉

上峰水泥：拟收购股权涉及的江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目资产评估陈诉 告示日期 2014-10-24     甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目
             资 产 评 估 报 告
             坤元评报〔2014〕362 号
             坤元资产评估有限公司
               二〇一四年十月九日
                                                 目          录注册资产评估师声明 ........................................................................................... 1资产评估陈诉摘要 ........................................................................................... 2资产评估陈诉正文 ........................................................................................... 5
    一、 委托方、被评估单位及其他评估陈诉使用者 ................................ 5
    二、 评估目的 .............................................................. 8
    三、 评估器材和评估领域 .................................................... 8
    四、 代价范例及其界说 ..................................................... 11
    五、 评估基准日 ........................................................... 11
    六、 评估假设 ............................................................. 11
    七、 评估依据 ............................................................. 12
    八、 评估要领 ............................................................. 14
    九、 评估历程 ............................................................. 22
    十、 评估结论 ............................................................. 24
    十一、 出格事项声名 ....................................................... 25
    十二、 评估陈诉使用限制声名 ............................................... 27资产评估陈诉附件
    一、被评估单位基准日资产负债表 ............................................ 30
    二、委托方和被评估单位法人营业执照 ........................................ 32
    三、委托方和被评估单位的理睬函 ............................................ 34
    四、具名注册评估师理睬函 .................................................. 36
    五、评估机构法人营业执照 .................................................. 37
    六、评估机构资格证书 ...................................................... 38
    七、具名注册评估师资格证书 ................................................ 39评估功效汇总表及明细表 .................................................................................. 41甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                      资产评估陈诉
                              注册资产评估师声明
    1.就注册资产评估师所知,评估陈诉中告诉的事项是客观的。
    2.注册资产评估师在评估器材中没有现存的或预期的好处,同时与委托方和相关当事方没有小我私家好处干系,对委托方和相关当事方不存在成见。
    3.评估陈诉的说明和结论是在固守独立、客观、合理原则基本上形成的,仅在评估陈诉设定的评估假设和限制前提下创立。
    4.评估结论仅在评估陈诉载明的评估基准日有效。评估陈诉使用者该当按照评估基准日后的资产状况和市场变革情形公道确定评估陈诉使用限期。
    5.注册资产评估师及其地址评估机构具备本评估业务所需的执业天资和相关专业评估履历;除已在评估陈诉中披露的运用评估机构或专家的事变外,评估历程中没有运用其他评估机构或专家事变成就。
    6.注册资产评估师及其业务助理职员已对评估器材举办了现场勘测。
    7.注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,并不包袱相关当事人决定的责任。评估结论不应当被以为是对评估器材可实现价值的担保。
    8.遵守相关法令、礼貌和资产评估准则,对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,是注册资产评估师的责任;提供须要的资料并担保所提供资料的真实性、正当性和完整性,适当使用评估陈诉是委托方和相关当事方的责任。
    9.注册资产评估师对评估器材的法令权属状况给以了须要的存眷,但差池评估器材的法令权属做任何形式的担保。
    10.评估陈诉的使用仅限于评估陈诉中载明的评估目的,因使用欠妥造成的效果与具名注册资产评估师及其地址评估机构无关。
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                                                          坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                        资产评估陈诉
       甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目
                                   资产评估陈诉
                                   坤元评报〔2014〕362 号
                                        摘      要
       以下内容摘自评估陈诉正文,欲相识本评估项目的具体情形和公道领略评估结论,该当当真阅读评估陈诉正文。
    一、委托方和被评估单位及其他评估陈诉使用者
    本次资产评估的委托方为甘肃上峰水泥股份有限公司(以下简称“甘肃上峰股份公司”),被评估单位为江苏海狮水泥有限公司(以下简称“海狮水泥公司”)。
    按照《资产评估业务约定书》,本评估陈诉的其他使用者为国度法令、礼貌规定的评估陈诉使用者。
    二、评估目的
    甘肃上峰股份公司拟收购海狮水泥公司股权,按照评估业务约定书的约定,需要对该经济行为涉及的海狮水泥公司股东所有权益代价举办评估。
    本次评估目的是为该经济行为提供海狮水泥公司股东所有权益代价的参考依据。
    三、评估器材和评估领域
    按照评估业务约定书的约定,评估器材为涉及上述经济行为的海狮水泥公司的股东所有权益。
    评估领域为海狮水泥公司的所有资产及相关负债,包罗活动资产、非活动资产(包罗修建物类牢靠资产、装备类牢靠资产、无形资产——地皮使用权、其他无形资产、耐久待摊用度、递延所得税资产)及活动负债、非活动负债。根据海狮水泥公司提供的业经中勤万信管帐师事宜所审计的制止 2014 年 8 月 31 日管帐报表反应,
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                                                            坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                          资产评估陈诉资产、负债及股东权益的账面代价别离为 156,353,405.58 元、116,886,647.82 元和 39,466,757.76 元。
    四、代价范例及其界说
    本次评估的代价范例为市场代价。
    市场代价是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强制的情形下,评估器材在评估基准日举办正常公一买卖业务的代价预计数额。
    五、评估基准日
    评估基准日为 2014 年 8 月 31 日。
    六、评估要领
    按照评估器材、代价范例、资料网络情形等相关前提,本次采取资产基本法举办评估。
    七、评估结论
    在本陈诉所展现的评估假设基本上,海狮水泥公司股东所有权益的评估代价为64,041,562.39 元(大写为人民币陆仟肆佰零肆万壹仟伍佰陆拾贰元叁角玖分)。
    本评估陈诉没有思量活动性对评估器材代价的影响。在使用本评估结论时,出格提请陈诉使用者使用本陈诉时留意陈诉中所载明的非凡事项以及期后重大事项。
    八、评估结论的使用有效期
    本评估结论的使用有效期为一年,即自评估基准日 2014 年 8 月 31 日起至 2015年 8 月 30 日止。
    九、对评估结论发生影响的出格事项
    列入评估领域的资产存在以下权属资料瑕疵事项:
    1) 电气室(《衡宇全部权证号》为村镇衡宇全部权证字第 321281150014001 号,修建面积 50.00 平方米)已移建(移建后头积稳定),位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    2) “1 号厕所”、“浴室”(合计修建面积 70.00 平方米),位于海狮水泥公司向
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                                                              坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                         资产评估陈诉垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011 年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    3) “2 号钢棚”(修建面积 2,000.00 平方米),个中 1,000.00 平方米位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011 年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    4) “船运散装”(修建面积 482.58 平方米)位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 5,333.33 平方米,租赁时刻同“海狮水泥公司国有地皮征用时刻”。
    评估陈诉的出格事项声名和使用限制声名请当真阅读资产评估陈诉正文。
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                                                             坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
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                                   资产评估陈诉
                                   坤元评报〔2014〕362 号甘肃上峰水泥股份有限公司:
    坤元资产评估有限公司接管贵公司的委托,按照有关法令、礼貌和资产评估准则、资产评估原则,采取资产基本法,根据须要的评估措施,对贵公司收购股权涉及的江苏海狮水泥有限公司股东所有权益在 2014 年 8 月 31 日的市场代价举办了评估。现将资产评估情形陈诉如下:
    一、委托方、被评估单位及其他评估陈诉使用者
    本次资产评估的委托方为甘肃上峰水泥股份有限公司,被评估单位为江苏海狮水泥有限公司。
    (一) 委托方轮廓
    1. 名称:甘肃上峰水泥股份有限公司(以下简称“甘肃上峰股份公司”)
    2. 住所:甘肃省白银市白银区五一街8号
    3. 法定代表人:俞锋
    4. 注册成本:捌亿壹仟叁佰陆拾壹万玖仟捌佰柒拾壹元
    5. 公司范例:股份有限公司(上市)
    6. 企业法人营业执照注册号:620000000000783
    7. 发照构造:甘肃省工商行政打点局
    8. 策划领域:修建质料、五金交电(不含入口摄录像机)、金属质料(不含贵
    金属)、化工产物(不含危险品);平凡机器、汽车配件、日用百货、打扮鞋帽、
    针纺织品、办公用品、装潢质料、劳保用品、钟表眼镜、黄金金饰、体裁用品、
    电脑耗材、通信器械、家俱计划、建造、宣布署理国表里种种广告业务,工艺
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                                                            坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
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    美术品,计较机及其帮助装备(涉及安详信息产物除外),园地租赁,冬季供暖。
    (二) 被评估单位轮廓
    一) 企业名称、范例与组织形式
    1. 名称:江苏海狮水泥有限公司(以下简称“海狮水泥公司”)
    2. 住所:兴化市垂纶镇家产齐集区南区(中朝村)
    3. 法定代表人:张顺有
    4. 注册成本:5,000万元
    5. 公司范例:有限责任公司
    6. 企业法人营业执照注册号:321281000030506
    7. 发照构造:泰州市兴化工商行政打点局
    8. 策划领域:水泥出产、销售,粉磨加工(按出产许可证审定内容策划);混凝土修建砌块制造、加工、销售;矿微粉销售。(依法须经核准的项目,经有关部门核准后方可开展策划勾当)
    二) 企业汗青沿革
    海狮水泥公司前身--江苏安丰水泥有限公司,创立于 2003 年 10 月 28 日,初始注册成本为人民币 510.55 万元,由许树华、顾学财和章开国三位天然人共同出资设立,创立时股东名称、出资金额和出资比譬喻下:
                  股东名称                     出资额(万元)      出资比例
                许树华                          191.45625         37.50%
                顾学财                          191.45625         37.50%
                章开国                          127.63750         25.00%
                    合计                         510.55          100.00%
    2010 年 5 月 13 日,公司签订股权转让协议,原股东章开国将所持有的股权127.6375 万元转让给新股东张顺有,转让后股东为许树华、顾学财和张顺有三位天然人。同日公司签订增资协议,由变换后的股东许树华、顾学财和张顺有三位天然人新增注册成本人民币 1,189.45 万元,注册成本增加至 1,700 万元,变换及增资后的股东名称、出资金额和出资比例情形如下:
                  股东名称                     出资额(万元)      出资比例
                许树华                           382.50           22.50%
                顾学财                           382.50           22.50%
                张顺有                           935.00           55.00%
                合   计                          1700.00         100.00%
    2013 年 12 月,公司签订股权转让协议,转让后股东为许树华、张顺有和陈金
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                                                              坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                                 资产评估陈诉妙三位天然人。变换后的股东名称、出资金额和出资比例情形如下:
                   股东名称                       出资额(万元)        出资比例
                  张顺有                            935.00               55%
                  陈金妙                            510.00               30%
                  许树华                            255.00               15%
                  合   计                           1700.00            100.00%
    2013 年 10 月 20 日公司股东会决策,将公司名称由江苏安丰水泥有限公司变换为江苏海狮水泥有限公司,并于 2013 年 11 月 11 日在泰州市兴化工商行政打点局换发新的企业法人营业执照。
    2014 年 8 月,公司签订增资协议,由许树华、张顺有和陈金妙四位天然人新增注册成本人民币 3,300 万元,注册成本增加至 5,000 万元,于 2014 年 8 月 14 日在泰州市兴化工商行政打点局换发新的企业法人营业执照。变换后的股东名称、出资金额和出资比例情形如下:
                   股东名称                       出资额(万元)        出资比例
                  张顺有                            2,750.00             55%
                  陈金妙                            1,500.00            30%
                  许树华                             750.00             15%
                       合计                         5,000.00           100.00%
    三) 被评估单位客岁及制止评估基准日的资产、负债状况及策划业绩见下表:
                                                                    单位:人民币元
        项目名称                 2013 年 12 月 31 日                基准日
          资产                                 167,816,214.06           156,353,405.58
          负债                                 154,380,624.00           116,886,647.82
        股东权益                               13,435,590.06             39,466,757.76
        项目名称                       2013 年                   2014 年 1-8 月
        营业收入                                 7,950,631.62            57,294,494.26
        营业本钱                                 8,832,888.84            62,083,363.77
        利润总额                               -3,182,484.88             -9,032,702.35
         净利润                                -2,112,300.80             -6,934,778.52
    上述年度及基准日的财务报表均已经注册管帐师审计,且均出具了无保存意见的审计陈诉。
    四) 公司策划情形
    海狮水泥公司前身为江苏安丰水泥有限公司,创立于 2003 年 10 月 28 日。2010日 10 年 5 月公司与兴化市垂纶镇人民当局签订项目协议书,总投资 8500 万元在垂纶镇家产齐集南区从头选址兴建新的水泥出产项目。公司于 2013 年 12 月建树落成
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                                                                   坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                         资产评估陈诉投入试出产。
       公司于 2013 年 11 月 11 日改名为江苏海狮水泥有限公司。制止本次评估基准日,海狮水泥公司尚未取得水泥出产许可证,但已于 2014 年 8 月向有关部门正式提交申请。自 2013 年 12 月试出产开始后,每个月向江苏省建工建材质量检测中心提交两次样品送检,经检讨合格后销售。
       海狮水泥公司首要从事水泥熟料的粉磨加工,种种水泥的出产销售。今朝仍处在试出产阶段。
       公司位于兴化市垂纶镇家产齐集区南区(中朝村),占地面积 100 余亩(个中有产权证地皮面积 50 亩)。厂区距兴化市区 10 公里,距泰州、东台、盐城均是 70公里,距海安市 90 公里,周边高速公路南有“宁靖盐”高速、北有“兴盐河”高速,省道 231“大兴金”沿厂区直穿而过,水路有“引江河”直通长江,厂区紧靠运河旁边,可装卸 1500 吨以下船舶,地理位置较为优越。
       公司现有员工 60 余名,首要出产装备办法有:￠4.2×13m 磨机一台、1600×1400 辊压机一台、￠3×13m 矿粉磨一台、8 嘴装包机两台,烘干机一台及相关装备,小型装船与卸船机四台。年出产局限 80 万吨。
    (三) 委托方与被评估单位的干系
    委托方拟收购被评估单位的股权。
    (四) 其他评估陈诉使用者
    按照《资产评估业务约定书》,本评估陈诉的其他使用者为国度法令、礼貌规定的评估陈诉使用者。
       二、评估目的
    甘肃上峰股份公司拟收购海狮水泥公司的股权,为此需要对该经济行为涉及的海狮水泥公司股东所有权益代价举办评估。
    本次评估目的是为该经济行为提供海狮水泥公司股东所有权益代价的参考依据。
       三、评估器材和评估领域
    按照评估业务约定书的约定,评估器材为涉及上述经济行为的海狮水泥公司的股东所有权益。
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                                                             坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                              资产评估陈诉
    评估领域为海狮水泥公司的所有资产及相关负债,包罗活动资产、非活动资产(包罗修建物类牢靠资产、装备类牢靠资产、无形资产——地皮使用权、其他无形资产、耐久待摊用度、递延所得税资产)、活动负债及非活动负债。根据海狮水泥公司提供的业经中勤万信管帐师事宜所审计的制止 2014 年 8 月 31 日管帐报表反应,资产、负债及股东权益的账面代价别离为 156,353,405.58 元、116,886,647.82 元和 39,466,757.76 元。
                                                                  单位:人民币元
                                               账面原值              账面代价
                    项      目
    一、活动资产                                                          29,179,357.48
    二、非活动资产                                                       127,174,048.10
    个中:耐久股权投资
         投资性房地产
         牢靠资产                                118,614,068.99        112,792,087.02
         在建工程
         工程物资
         无形资产                                                       11,176,519.81
    个中:无形资产——地皮使用权                                        5,811,519.81
         耐久待摊用度                                                       37,333.36
         递延所得税资产                                                  3,168,107.91
         其他非活动资产
    资产总计                                                          156,353,405.58
    三、活动负债                                                          86,888,847.82
    四、非活动负债                                                        29,997,800.00
    个中:递延所得税负债
    负债合计                                                          116,886,647.82
    股东权益合计                                                       39,466,757.76
    个中:
    列入评估领域的存货账面代价 6,787,191.23 元,个中账面余额 6,787,191.23元,存货减价筹备 0.00 元,存货包罗原质料、库存商品等,均存放于公司客栈及车间内。
    列入评估领域的修建物类牢靠资产账面原值 73,266,279.35 元,账面净值70,580,334.76 元,减值筹备 0.00 元;修建物类牢靠资产包罗包装袋库、水泥磨房
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                                                                  坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                                         资产评估陈诉和烘干车间等,修建面积合计 11,562.10 平方米。在评估基准日的具体情形如下表所示:
                                                   修建面积             账面代价(元)
    编号               科目名称          项数
                                                 (平方米)          原值              净值
    1      衡宇修建物                   16         11,562.10
                                                                  73,266,279.35     70,580,334.76
    2      构筑物及帮助办法             11
    3      减值筹备                                                                             0.00
      列 入 评 估 范 围 的 设 备类 固 定 资 产 账 面 原值 45,347,789.64 元 , 账 面 净 值42,211,752.26 元,首要为球磨机、辊压机、烘干机、装包机、装船机、卸船机、起重机等水泥制备和销售装备,变压器、空压机等公用装备办法,电脑、空调等办公糊口装备,以及装载机、小客车等运输装备,均位于公司各出产车间和办公园地内,在评估基准日的具体情形如下表所示:
    编                                                                    账面代价(元)
                   科目名称            计量单位         数量
    号                                                                  原值             净值
    1     牢靠资产--呆板装备            台(套/项)        273     45,107,046.92    41,980,538.94
    2     牢靠资产—车辆                      辆               1      240,742.72      231,213.32
    3     减值筹备                                                                             0.00
      列入评估领域的无形资产——地皮使用权,账面代价 5,811,519.81 元,共有 4宗地皮,地皮面积合计 55,998.26 平方米(个中出让地皮 1 宗,地皮面积 33,331.60平方米;耐久租赁地皮 3 宗,合计地皮面积 22,666.66 平方米),别离位于兴化市垂纶镇家产齐集区南区、兴化市垂纶镇庙金垛黄沙岗和兴化市垂纶镇庙金垛外滩子和联圩外鱼塘。
      列入评估领域的无形资产—其他无形资产账面代价 5,365,000.00 元,系公司购买的产能转让款的摊销余额。
      委托评估器材和评估领域与上述经济行为涉及的评估器材和评估领域一致。
      列入评估领域的资产存在以下权属资料瑕疵事项:
      1) 电气室(《衡宇全部权证号》为村镇衡宇全部权证字第 321281150014001 号,修建面积 50.00 平方米)已移建(移建后头积稳定),位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
      2) “1 号厕所”、“浴室”(合计修建面积 70.00 平方米),位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时
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                                                                            坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                         资产评估陈诉间自 2011 年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    3) “2 号钢棚”(修建面积 2,000.00 平方米),个中 1,000.00 平方米位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011 年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    4) “船运散装”(修建面积 482.58 平方米)位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 5,333.33 平方米,租赁时刻同“海狮水泥公司国有地皮征用时刻”。
    四、代价范例及其界说
    (一) 代价范例及其选取:资产评估代价范例包罗市场代价和市场代价以外的代价(投资代价、在用代价、清理代价、残余代价等)两种范例。经评估职员与委托方充实相同后,按照本次评估目的、市场前说起评估器材自身前提等身分,最终选定市场代价作为本评估陈诉的评估结论的代价范例。
    (二) 市场代价的界说:市场代价是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强制的情形下,评估器材在评估基准日举办正常公一买卖业务的代价预计数额。
    五、评估基准日
    本项目评估基准日是 2014 年 8 月 31 日。
    为使得评估基准日与拟举办的经济行为和评估事变日靠近,确定以 2014 年 8月 31 日为评估基准日,并在资产评估业务约定书中作了相应约定。
    六、评估假设
    1. 本次评估以委估资产的产权好处主体改观为条件,产权好处主体改观包罗好处主体的所有改变和部分改变;
    2. 本次评估以公然市场买卖业务为假设条件;
    3. 本次评估以被评估单位维持近况按预定的策划方针一连策划为条件,即被评估单位的全部资产仍然根据今朝的用途和方法使用,不思量变换今朝的用途或用途稳定而变换筹划和使用方法;
    4. 本次评估以被评估单位提供的有关法令性文件、各类管帐凭据、账簿和其他资料真实、完整、正当、靠得住为条件;
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                                                             坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
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    5. 本次评估以宏观环境相对不变为假设条件,即国度现有的宏观经济、政治、政策及被评估单位所处行业的财富政策无重大变革,或其变革能明晰预期;国度货币金融政策根基保持稳定,国度现行的利率、汇率等无重大变革,或其变革能明晰预期;国度税收政策、税种及税率等无重大变革,或其变革能明晰预期;
    6. 本次评估以企业策划环境相对不变为假设条件,即企业首要策划场所及业务所涉及区域的社会、政治、法令、经济等策划环境无重大改变;企业能在既定的策划领域内开展策划勾当,不存在任何政策、法令或工钱障碍。
    评估职员按照资产评估的要求,认定这些条件前提在评估基准日时创立,当将来经济环境产生较大变革时,评估职员将不包袱由于条件前提改变而推导出差别评估功效的责任。
    七、评估依据
      (一) 法令礼貌依据
    1.《公司法》、《证券法》等。
    2.其他与资产评估有关的法令、礼貌等。
    (二) 评估准则依据
      1.《资产评估准则—根基准则》和《资产评估职业道德准则—根基准则》(财政部财企[2004]20 号);
      2.《注册资产评估师存眷评估器材法令权属指导意见》(会协[2003]18 号);
    3.《资产评估准则—评估陈诉》(中评协[2011]230 号);
      4.《企业国有资产评估陈诉指南》(中评协[2011]230 号);
      5.《资产评估准则—评估措施》(中评协[2007]189 号);
      6.《资产评估准则—业务约定书》(中评协[2011]230 号);
      7.《资产评估准则—事变稿本》(中评协[2007]189 号);
      8.《资产评估准则—呆板装备》(中评协[2007]189 号);
      9.《资产评估准则——不动产》(中评协[2007]189 号);
      10.《资产评估代价范例指导意见》(中评协[2007]189 号);
      11.《资产评估准则—企业代价》(中评协[2011]227 号);
      12.《评估机构业务质量节制指南》(中评协[2010]214 号);
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      13.《资产评估职业道德准则—独立性》(中评协〔2012〕248 号);
      14.《资产评估职业道德准则—操作专家事变》(中评协〔2012〕244 号);
      15.《房地产估价类型》GB/T 50291-1999;
      16.《城镇地皮估价规程》GB/T 18508-2001。
    (三) 权属依据
    1.企业法人营业执照、公司章程和验资陈诉;
    2.与资产及权力的取得及使用有关的经济条约、协议、资金拨付证明(凭据)、管帐报表及其他管帐资料;
    3.国有地皮使用权出让条约、国有地皮使用证、衡宇全部权证、车辆行驶证、发票等权属证明;
    4.其他产权证明文件。
    (四) 取价依据
    1.被评估单位提供的评估申报表;
    2.被评估单位制止评估基准日的审计陈诉;
    3. 江苏省修建与装饰工程计价表、江苏省建树工程用度定额、江苏省修建工程概算定额、建树工程工程量清单计价类型等计价依据;
    4.关于印发《建树项今朝期事变咨询收费暂行规定》的关照(计价值[1999]1283号);
    5.《工程勘测计划收费打点规定》(计价值[2002]10 号);
    6.关于印发《根基建树财务打点规定》的关照(财建[2002]394 号);
    7.国度成长改良委、建树部关于印发《建树工程监理与相关处事收费打点规定》的关照(发改价值[2007]670 号);
    8.有关工程原始资料、竣工决算资料、询价记录;
    9.江苏省近期房地产市场买卖业务价值信息资料、询价记录;
    10.评估基准日江苏省地皮市场买卖业务信息;
    11.《地皮打点法》、《地皮打点法实行条例》、《都市房地产打点法》、《中华人民共和国城镇国有地皮使用权出让和转让暂行条例》等法令礼貌;
    12.《机电产物报价手册》、《世界资产评估价值信息》及其他市场价值资料、询价记录;
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    13.装备的购货条约、发票、付款凭据;
    14.江苏省人民当局及相关当局部门颁布的有关政策、规定、实行步伐等礼貌文件;
    15.中国人民银行发布的评估基准日贷款利率;
    16.企业管帐准则及其他管帐礼貌和制度、部门规章等;
    17.评估专业职员对资产核实、勘测、检测、说明等所汇集的佐证资料;
    18.其他资料。
    八、评估要领
    (一) 评估要领的选择
    按照现行资产评估准则及有关规定,企业代价评估的根基要领有资产基本法、市场法和收益法。
    由于国内少少有类似的股权买卖业务案例,同时在市场上也难以找到与被评估单位在资产局限及结构、策划领域及盈利水平等方面类似的可比上市公司,故本次评估不宜用市场法。
    海狮水泥公司根基建树完成不久,处于试出产阶段,尚未取得出产许可证,同时由于受经济形势的影响,将来行情难以预期,故无法对公司将来收益举办公道预测,故本次评估也不宜采取收益法。
    由于海狮水泥公司各项资产、负债可以或许按照管帐政策、企业策划等情形公道加以辨认,评估中有前提针对各项资产、负债的特点选择恰当、详细的评估要领,并具备实行这些评估要领的操纵前提,本次评估可以采取资产基本法。
    本次评估按照评估目的、评估器材、代价范例、资料网络情形等相关前提,选用资产基本法对委托评估的海狮水泥公司的股东所有权益代价举办评估。
    (二) 资产基本法简介
    资产基本法是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基本,公道评估企业表内及表外各项资产、负债代价,确定评估器材代价的评估要领。它是以重置各项出产要素为假设条件,按照委托评估的分项资产的详细情形选用相宜的要领别离评定估算各分项资产的代价并累加求和,再扣减相关负债评估值,得出股东所有权益的评估代价。计较公式为:
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    股东所有权益评估代价=∑各分项资产的评估代价-相关负债
    首要资产的评估要领如下:
    一) 活动资产
    1.货币资金
    对付人民币现金和存款,以核实后账面值为评估值。
    2.应收单据
    应收单据以核实后的账面值为评估代价。
    3.应收账款、其他应收款和相应幻魅账筹备
    (1) 应收账款
    应收账款账面余额均为大概有部分不能收回或有收回风险的金钱,评估职员举办了说明计较,预计其幻魅账丧失金额与相应计提的幻魅账筹备差异不大,故将相应的幻魅账筹备金额确以为预估幻魅账丧失,应收账款的评估值即为其账面余额扣减预估幻魅账丧失后的净额。
    公司按规定计提的幻魅账筹备评估为零。
    (2) 其他应收款
    1) 应收关联方往来款、担保金和押金等系有充实证据表白可以全额收回的金钱,预计产生幻魅账的风险较小,以其核实后的账面余额为评估值。
    2) 对付应收计划费、代缴的罚款系发票未到挂账的用度,将其评估为零。
    3) 别的金钱包罗应收的借钱等,系大概有部分不能收回或有收回风险的金钱,评估职员举办了说明计较,预计其幻魅账丧失金额与相应计提的幻魅账筹备差异不大,故将相应的幻魅账筹备金额确以为预估幻魅账丧失,该部分应收账款的评估值即为其账面余额扣减预估幻魅账丧失后的净额。
    公司按规定计提的幻魅账筹备评估为零。
    4.预付金钱
    预付金钱经评估职员核实,期后可以或许实现相应的资产或权益,故以核实后账面值为评估值。
    5.存货
    存货包罗原质料和库存商品,按照种种存货特点,别离采取恰当的评估要领举办评估。
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    原质料以核实后的账面值为评估值。
    库存商品的销售毛利率较低,对其采取逆减法估算后的余额与其账面本钱靠近,故以核实后的账面余额为评估值。
    6.其他活动资产
    其他活动资产系待抵扣的增值税,期后尚存在对应的代价或权力,故以核实后的账面值为评估值。
    二) 非活动资产
    1. 修建物类牢靠资产
    由于列入本次评估领域的修建物均为家产厂房及隶属修建等,由于其相近地区类似修建物市场买卖业务不活泼和家产类厂房将来预期正常收益存在很大的不确定性,故本次评估选用本钱法。该类修建物的评估值中不包括相应地皮使用权的评估代价。对付无实物的修建物,评估值为零。
    本钱法是通过用现时前提下从头购置或制作一个全新状态的待估修建物所需的所有本钱,减去待估修建物已经产生的各项贬值,获得的差额作为评估代价的评估要领。本次评估采取成新折扣的要领来确定待估修建物已经产生的各项贬值。计较公式为:
    评估代价=重置代价×成新率
    1) 重置代价简直定
    A.重置代价一般由建安工程用度、前期及其余用度、修建规费、应计利钱和开发利润构成,团结评估器材详细情形的差别略有弃取。
    B.成新率
    (A) 巨大、大型、奇特、高价的修建物别离按年限法、完损品级打分法确定成新率后,经加权均匀,确定综合成新率。
    采取年限法计较成新率的计较公式为:
    成新率(K1) =尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%
    采取完损品级打分法的计较公式为:
    完损品级评定系数(K2)=结构部分比重×结构部分完损系数+装饰部分比重×装饰部分完损系数+装备部分比重×装备部分完损系数
    将上述两种要领的计较功效取加权均匀值综合确定成新率。计较公式为:
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    K = A1×K1+A2×K2
    个中 A1、A2 别离为加权系数。
    (B) 其他修建物的成新率以年限法为基本,团结着实际使用情形、维修保养情形和评估专业职员现场勘查时的履历判断综合评定。
    2.装备类牢靠资产
    按照本次资产评估的目的、相关前提和委估装备的特点,确定首要采取本钱法举办评估。
    本钱法是指起首估测在评估基准日从头制作一个与评估器材沟通的资产所需的本钱即重置本钱,然后估测被评估资产存在的各类贬值身分(实体性陈旧贬值、成果性陈旧贬值),并将其从重置本钱中予以扣除而获得被评估资产代价的要领。计较公式为:
    评估代价=重置代价×成新率
    其它,对在核实历程中查明、在明细表中单列的、属整体装备的部件、零件等,在整体装备评估时统一思量。
    (1) 重置代价的评定
    重置代价由装备现行购置价、运杂费、安装调试费、建树期打点费和成本化利钱以及其他用度中的多少项构成。
    重置代价=现行购置价+相关用度
    (2) 成新率简直定
    A.对代价较大、巨大的重要装备,一般视装备的详细情形,采取综合说明系数调解法确定成新率。
    综合说明系数调解法,即以使用年限法为基本,先按照被评装备的组成、成果特征、使用经济性等综合确定经济耐用年限 N,并按照装备的使用、维护保养等情形预估该装备的尚可使用年限 n;再根据现场勘查的装备技能状态,运行状况、环境前提、事变负荷巨细、出产班次、出产效率、产物质量不变性、维护保养水平以及技能改革、大修等身分加以说明研究,确定调解数,作进一法式整,综合评定该装备的成新率。
    B.对付代价量较小的装备,以及电脑、空调等办公装备,首要以使用年限法为基本,团结装备的使用维修和外观近况,确定成新率。对更新换代速率、成果性贬
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    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                        资产评估陈诉值快的电子装备,思量技能更新快所造成的经济性贬值身分。
    C.对付车辆,起首按车辆行驶里程和使用年限两种要领计较理论成新率,然后采取孰低法确定其理论成新率,最后对车辆举办现场勘测,如车辆技能状况与孰低法确定的成新率无大差异则成新率不加调解,如有差异则按照现真相形举办调解。
    3. 无形资产--地皮使用权
    (1) 地皮使用权的代价内涵
    共有 4 宗地皮,地皮面积合计 55,998.26 平方米(个中出让地皮 1 宗,地皮面积 33,331.60 平方米;租赁地皮 3 宗,合计地皮面积 22,666.66 平方米),别离位于兴化市垂纶镇家产齐集区南区、兴化市垂纶镇庙金垛黄沙岗和兴化市垂纶镇庙金垛外滩子和联圩外鱼塘。
    对出让宗地,按照海狮水泥公司提供资料及评估职员现场踏勘,委估宗地用途为家产,评估设定用途为家产;在评估基准日 2014 年 8 月 31 日,家产用地的剩余使用年期为 46.52 年,按上述年期设定使用年期;委估宗地的现实开发程度为筹划红线外基本办法开发程度为“五通”(通上、下水、通路、通电、通电讯),筹划红线内衡宇已建成,评估设定的开发程度为宗地红线外“五通”(通上、下水、通路、通电、通电讯)和宗地红线内园地平整。综上所述,本次评估宗地地价的内涵是指在评估基准日 2014 年 8 月 31 日,委估宗地在出让权力状态、设定的地皮开发程度、地皮用途及地皮使用年限前提下的国有地皮使用权价值。
    对租赁宗地,按照海狮水泥公司提供资料及评估职员现场踏勘,委估宗地系海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会耐久租赁,权属为集团地皮;委估 C、D 宗地的现实开发程度为筹划红线外基本办法开发程度为“五通”(通上、下水、通路、通电、通电讯),筹划红线内衡宇已建成,评估设定的开发程度为宗地红线外“五通”(通上、下水、通路、通电、通电讯)和宗地红线内园地平整。委估 B 宗地的现实开发程度为筹划红线外基本办法开发程度为“三通”(通上水、通路、通电),筹划红线内园地未平整,评估设定的开发程度为宗地红线外“三通”(通上水、通路、通电),筹划红线内园地未平整。综上所述,本次评估宗地地价的内涵是指在评估基准日2014 年 8 月 31 日,委估宗地在设定的地皮开发程度、地皮用途及剩余地皮租赁年限前提下的集团地皮使用权价值。
    (2) 评估要领的选择
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    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                        资产评估陈诉
    按照《资产评估准则—不动产》及《城镇地皮估价规程》,通行的评估要领有本钱法、市场法、收益法、假设开发法、基准地价系数修处死等。评估要领的选择应根据地价评估的技能规程,团结评估师网络的有关资料,按照兴化市家产用地市场情形并团结评估器材的详细前提、用地性质及评估目的等,选择恰当的评估要领。由于委估出让宗地为位于兴化市的出让家产用地,地皮市场较为活泼,因此,对出让宗地采取市场较量法举办评估;由于委估租赁宗地为位于兴化市的集团地皮,地皮买卖业务存在限制,可是能取得相关地皮补偿标准,因此,对租赁宗地采取本钱法举办评估。
    (3) 选用的评估要领简介及参数的选取蹊径
    A.市场法
    市场法的根基寄义是:在求取一宗待评估地皮的价值时,按照更换原则,将待估地皮与在较近时期内已经产生买卖业务的类似地皮买卖业务实例举办比较较量,并依据后者已知的价值,参照该地皮的买卖业务情形、期日、地区、个别身分、使用年期等不同,批改得出待估地皮的评估基准日地价的要领。
    市场法估价的计较公式:V=VB×A×B×C×D×E
    式中:
    V:待估宗地使用权代价;
    VB:较量案例价值;
    A:待估宗地买卖业务情形指数/较量案例买卖业务情形指数
    B:待估宗地期日地价指数/较量案例期日地价指数
    C:待估宗地地区身分前提指数/较量案例地区身分前提指数
    D:待估宗地个别身分前提指数/较量案例个别身分前提指数
    E:待估宗地使用年期指数/较量案例使用年期指数
    (A) 市场买卖业务情形批改,通过对买卖业务案例买卖业务情形的说明,剔除非正常的买卖业务案例,测定各类非凡身分对正常地皮价值的影响程度,从而解除去买卖业务行为中的一些非凡身分所造成的买卖业务价值毛病。
    (B) 期日批改,采取地价指数或衡宇价值指数的改观率来说明计较期日对地价的影响,将买卖业务价值修订为评估基准日的价值。
    (C) 地区身分批改,地区身分包罗的内容首要有区域的富贵程度、交通状况、
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                                                            坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                       资产评估陈诉基本办法状况、地区环境前提、都市筹划、地皮使用限制、地区财富集聚水划一。由于差别用途的地皮,影响其价值的地区身分也差别,地区身分批改的详细内容按照评估器材的用途别离确定。
    (D) 个别身分批改,个别身分是指组成宗地的个别特征(宗地前提)并对其价值发生影响的身分。个别身分较量的内容,首要有宗地(地块)的位置、面积、形状、宗地基本及市政办法状况、地形、地质、临街范例、临街深度、临街位置、宗地内开发程度、水文状况、筹划限制前提等,按照买卖业务案例中地皮的个别身分与评估器材的差异举办批改。
    (E) 地皮使用年期批改,地皮使用年期是指地皮买卖业务中左券约定的地皮使用年限。地皮使用权年期的黑白,直接影响可操作地皮并获相应地皮收益的年限,也就是影响地皮使用权的价值。通过地皮使用权年期批改,将买卖业务案例中地皮使用权年期批改到评估地皮使用年期,消除由于使用限期差别所造成的价值上的不同。
    对已治理《国有地皮使用证》的地皮,本次委估地皮使用权的评估代价按市场法下得出的不含契税的地皮使用权代价并加计相应契税确定。计较公式为:
    地皮使用权评估代价=不含契税的地皮使用权代价×(1+契税税率)
    B. 本钱法
    本钱法,也称本钱逼近法,以本钱法评估地皮使用权价值,本钱一般包罗地皮取得费、地皮开发费、资金本钱、利润及地皮增值收益,计较公式为:
    待估地皮使用权价值 =(地皮取得费+地皮开发费+开发期资金本钱+利润+地皮增值收益)×个别身分批改系数×使用年限批改系数
    地皮取得费包罗征地补偿费和征地税费,按照当地现行的征地标准团结现时征地事变现实付出水平评定。
    地皮开发费包罗宗地内部的开发费和外围开发的用度。宗地内部开发费包罗内部园地平整和内部水、电等管线的架设等用度,由于本次评估相应管线用度已在牢靠资产评估中思量,故内部开发费只计园地平整费;宗地外围开发费包罗宗地外围阶梯、电力、上下水、通信等市政办法的建树及接入宗地的有关用度,由于相关办法贴费已在相应资产评估中思量,故本次评估不思量宗地外围开发费。
    开发期资金本钱即开发期应计的利钱,计较公式为:
    资金本钱 = (地皮取得费+地皮开发费/2)×年资金本钱率×开发期+(地皮
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    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                       资产评估陈诉取得费+地皮开发费)×年资金本钱率×(建树期 - 开发期)
    利润即开发利润,对地皮而言,投资也同样应得到相应的利润。按照公司所属行业的市场情形和收益水平,确定公道的利润率。计较公式为:
    利润 = (地皮取得费+地皮开发费) ×利润率
    地皮增值收益一般包罗地皮用途改变带来的增值和地皮开发带来的增值两部分。由于委估宗地系集团地皮,不思量地皮增值收益。
    个别身分批改:按照委评宗地在地区内的位置和宗地前提等,对以上积算价值举办个别身分批改。
    使用年限批改:用以上重置本钱积算的地价属无限年使用权地价,待估地块的在评估基准日剩余使用年限按摄影关权证地记实可以确定,计较公式为:
    使用年限批改系数= 1-1/(1+r)n
    式中:
          r:地皮还原利率,本次评估取 6%
          n:地皮剩余使用年限
    4. 无形资产—其他无形资产
    列入评估领域的无形资产为产能转让款的摊销余额。
    评估职员查阅了相关条约、账簿、原始凭据等,相识了上述无形资产此刻的使用情形,并对账面摊销情形举办了复核。
    制止评估基准日,海狮水泥公司尚未取得水泥出产许可证,出产许可仍在申请治理历程中,公司将来出产情形上不能完全确定,故产能转让款暂保存账面值。
    5.耐久待摊用度
    耐久待摊用度系河道费的摊余额,企业按 10 年摊销。
    评估职员查阅了相关文件和原始凭据,搜查了该项用度尚存的代价与权力。经核实,原始产生额正确,企业在受益期内均匀派销,期后尚存在对应的代价或权力,以剩余受益期应分摊的金额确定评估代价。
    6.递延所得税资产
    递延所得税资产包罗被评估单位应收账款、其他应收款计提幻魅账筹备发生的可抵扣临时性差异而形成的所得税资产。由于资产基本法评估时,难以全面精确地对各项资产评估增减额思量相关的税收影响,故对上述所得税资产以核实后的账面价
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                                                           坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                         资产评估陈诉值为评估值。
    三) 负债
    负债包罗活动负债和非活动负债,包罗短期借钱、应付单据、应付账款、预收金钱、应交税费、应付利钱、其他应付款和耐久应付款。通过查对明细账与总账的一致性、对金额较大的发放函证、查阅原始凭据等相关资料举办核实。经核实,各项负债均为应包袱的债务,以核实后账面值为评估值。
    九、评估历程
    本项资产评估事变于 2014 年 9 月 3 日开始,2014 年 10 月 9 日出具评估陈诉。整个评估事变分五个阶段举办:
    (一) 接管委托阶段
    2014 年 9 月初,甘肃上峰股份公司收购资产项目启动,由甘肃上峰股份公司正式确定坤元资产评估有限公司为本项目的评估机构,明晰了评估业务根基事项,并确定了评估目的、评估器材与评估领域、评估基准日,在此基本上签订评估业务约定书,以明晰双方的责任和义务。
    (二) 前期筹备阶段
    1.前期陈设和培训
    按照委托评估资产的特点,有针对性地陈设资产评估申报明细表,并计划首要资产观测表等,对委托方参加资产评估配合职员举办业务培训,填写资产评估申报表和种种观测表。
    2.评估方案的计划
    依据相识资产的特点,拟定评估实行打算,确定评估职员,构成资产评估现场事变小组。
    3.评估资料的筹备网络和清算
    网络和清算评估器材市场买卖业务价值信息、首要原料市场价值信息、评估器材产权证明文件等。该阶段事变时刻为 2014 年 9 月初。
    (三) 资产清审核实和现场观测阶段
    在企业如实申报资产并对被评估资产举办全面自查的基本上,评估职员对列入评估领域的资产和负债举办了全面清查,对企业财务、策划情形举办系统观测。现
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                                                             坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                      资产评估陈诉场观测事变时刻为2014年9月3日至2014年9月5日。
    1.资产清查历程如下:
    指导企业相关的财务与资产打点职员在资产清查的基本上,根据评估机构提供的“资产评估申报表”、“资产观测表”及填写要求、所需资料清单,细致精确的挂号填报,对委估资产的产权归属证明文件和反应机能、状态、经济技能指标等情形的文件资料举办网络。
    按照委托方及被评估单位提供的资产和负债申报表,评估职员针对实物资产和货币性债权和债务,采取差此外核查方法举办查证,以确认资产和负债的真实精确。
    对货币资金,评估职员通过查阅日记账,盘货库存现金、考核银行对账单及银行存款余额调理表等方法举办观测;
    对债权和债务,评估职员采纳查对总账、明细账、抽查条约凭据等方法确定资产和负债的真实性。
    对牢靠资产,评估职员对呆板装备、车辆、衡宇修建物的产权资料举办磨练,以核实列入评估领域的资产的产权。对重大资产,评估职员通过核实资产的购置条约或协议、相应的购置发票和产权证明文件等来核实其产权情形。权属资料不完善、权属资料不清晰的情形,提请企业核实并出具书面声名。
    2.实物资产现场实地勘测
    依据资产评估申报明细表,评估职员会同企业有关职员,对所申报的现金、存货和牢靠资产等举办盘货和现场勘测。针对差此外资产性质和特点,采纳差此外勘测要领。
    3.实物资产代价组成及业务成长情形的观测
    评估职员通过网络说明企业汗青策划情形和将来策划筹划以及与打点层访谈,对企业的策划业务举办观测。
    (四) 评定估算、汇总阶段
    2014年9月9日至10月初,评估职员在现场依据针对本项目特点拟定的事变打算,团结现真相形确定的作价原则及估值模子,明晰评估参数和价值标准后,参考企业提供的资料举办了评定估算及汇总事变。
    (五) 内部考核和与委托方、被评估单位相同与讲述,出具陈诉阶段
    根据坤元资产评估有限公司类型化要求体例相关资产评估陈诉,评估功效及相
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                                                          坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                                           资产评估陈诉关资产评估陈诉按坤元资产评估有限公司规定措施举办三级复核,经具名注册资产评估师最后复核无误后,由项目组于2014年10月9日完成正式资产评估陈诉提交委托方。
    十、评估结论
    在本陈诉所展现的评估假设基本上,海狮水泥公司的资产、负债及股东所有权益的评估功效为:
    资产账面代价156,353,405.58元,评估代价180,928,210.21元,评估增值24,574,804.63元,增值率为15.72%;
    负债账面代价116,886,647.82元,评估代价116,886,647.82元;
    股东所有权益账面代价39,466,757.76元,评估代价64,041,562.39元,评估增值24,574,804.63元,增值率为62.27%。
    资产评估功效汇总如下表:
                                                                         金额单位:人民币元
                                     账面代价           评估代价         增减值           增值率%
              项      目
                                         A                  B             C=B-A          D=C/A*100
    一、活动资产                        29,179,357.48      29,097,138.94      -82,218.54           -0.28
    二、非活动资产                     127,174,048.10     151,831,071.27   24,657,023.17            19.39
    个中:耐久股权投资                             0.00             0.00            0.00             0.00
       投资性房地产                            0.00             0.00            0.00             0.00
       牢靠资产                    112,792,087.02     131,585,630.00   18,793,542.98            16.66
       在建工程                                0.00             0.00            0.00             0.00
       工程物资                                0.00             0.00            0.00             0.00
       无形资产                     11,176,519.81      17,040,000.00    5,863,480.19            52.46
    个中:无形资产——地皮使用权      5,811,519.81      11,675,000.00    5,863,480.19           100.89
       耐久待摊用度                     37,333.36          37,333.36            0.00             0.00
       递延所得税资产                3,168,107.91       3,168,107.91            0.00             0.00
       其他非活动资产                          0.00             0.00            0.00             0.00
    资产总计                        156,353,405.58     180,928,210.21   24,574,804.63            15.72
    三、活动负债                        86,888,847.82      86,888,847.82            0.00             0.00
    四、非活动负债                      29,997,800.00      29,997,800.00            0.00             0.00
    个中:递延所得税负债                           0.00             0.00            0.00             0.00
    负债合计                        116,886,647.82     116,886,647.82            0.00             0.00
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                                                                            坤元资产评估有限公司甘肃上峰水泥股份有限公司拟收购股权涉及的
    江苏海狮水泥有限公司股东所有权益代价评估项目                                        资产评估陈诉
                                     账面代价       评估代价          增减值           增值率%
            项       目
                                         A               B             C=B-A          D=C/A*100
    股东权益合计                      39,466,757.76   64,041,562.39   24,574,804.63           62.27
    评估结论按照以上评估事变得出,具体情形见评估明细表。
    十一、出格事项声名
    1.在对海狮水泥公司股东所有权益代价评估中,本公司对海狮水泥公司提供的评估器材和相关资产的法令权属资料及其来历举办了须要的磨练,除下述事项外,未发明其他评估器材和相关资产的权属资料存在瑕疵情形。提供有关资产真实、正当、完整的法令权属资料是海狮水泥公司的责任,评估职员的责任是对海狮水泥公司提供的资料作须要的磨练,评估陈诉不能作为对评估器材和相关资产的法令权属简直认和担保。若被评估单位不拥有前述资产的全部权,或对前述资产的全部权存在部分限制,则前述资产的评估功效和海狮水泥公司股东所有权益代价评估功效会受到影响。
    1) 电气室(《衡宇全部权证号》为村镇衡宇全部权证字第 321281150014001 号,修建面积 50.00 平方米)已移建(移建后头积稳定),位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    2) “1 号厕所”、“浴室”(合计修建面积 70.00 平方米),位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011 年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    3) “2 号钢棚”(修建面积 2,000.00 平方米),个中 1,000.00 平方米位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 13,333.33 平方米,地皮租赁时刻自 2011 年 3 月 1 日至 2061 年 3 月 1 日。
    4) “船运散装”(修建面积 482.58 平方米)位于海狮水泥公司向垂纶镇中朝村民委员会租赁的地皮上,该宗地面积 5,333.33 平方米,租赁时刻同“海狮水泥公司国有地皮征用时刻”。
    2.制止评估基准日,海狮水泥公司存在以下资产抵押事项:
    海狮水泥公司以拥有的权证号为兴国用(2014)第 467 号的地皮使用权(地皮面积 33,331.60 平方米)以及村镇衡宇全部权证字第 321281150014001 号的衡宇修建
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                                                                         坤元

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