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汉威电子：拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名
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汉威电子：拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名
告示日期 2014-05-15
河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保
股份有限公司股权项目
评估声名
中企华评报字(2014)第 1068-02 号
(共一册,第一册)
北京中企华资产评估有限责任公司
二○一四年五月十四日
河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名
目 录
第一部分 关于评估声名使用领域的声明 .......................................................... 1
第二部分 企业关于举办资产评估有关事项的声名 ......................................... 2
第三部分 资产评估声名 ......................................................................................... 3
第一章 评估器材与评估领域声名 ....................................................................... 4
一、 评估器材与评估领域 ............................................................................. 4
二、 企业申报的实物资产情形 ..................................................................... 4
三、 企业申报的无形资产情形 ..................................................................... 5
四、 企业申报的表外资产情形 ..................................................................... 9
五、 引用其他机构陈诉结论所涉及的相关资产 ...................................... 9
第二章 资产核真相形总体声名 .......................................................................... 10
一、 资产核实职员组织、实行时刻和历程 ............................................. 10
二、 影响资产核实的事项及处理赏罚要领...................................................... 11
三、 核实结论 ................................................................................................. 11
第三章 资产基本法评估技能声名 ..................................................................... 12
一、 活动资产评估技能声名 ....................................................................... 12
二、 耐久股权投资评估技能声名 .............................................................. 17
三、 衡宇修建物评估技能声名 ................................................................... 19
四、 呆板装备评估技能声名 ....................................................................... 26
五、 地皮使用权评估技能声名 ................................................................... 37
六、 无形资产-其他-BOT 特许策划权评估技能声名 .............................. 52
七、 无形资产-其他-专利权资产评估技能声名 ...................................... 80
八、 无形资产-其他-软件评估技能声名 ................................................... 96
九、 开发支出评估技能声名 ....................................................................... 96
十、 递延所得税资产评估技能声名 .......................................................... 97
十一、 活动负债评估技能声名 ....................................................................... 97
十二、 非活动负债评估技能声名 ................................................................. 101
第四章 收益法评估技能声名 ............................................................................ 104
一、 宏观、地区经济身分说明 ................................................................. 104
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二、 行业近况与成长远景说明 ................................................................. 111
三、 被评估企业的业务说明 ..................................................................... 126
四、 被评估企业的资产与财务说明 ........................................................ 138
五、 收益预测的假设前提 ......................................................................... 151
六、 评预计较及说明历程 ......................................................................... 153
第六章 评估结论及说明 ..................................................................................... 176
一、 评估结论 ............................................................................................... 176
二、 评估结论与账面代价较量改观情形及原因 .................................. 178
评估声名附件........................................................................................................... 179
附件一、企业关于举办资产评估有关事项的声名 .................................... 179
附件二、福建嘉园环保有限责任公司评估声名 ......................................... 179
附件三、福建恒嘉环保装备有限公司评估声名 ......................................... 179
附件四、福州丰泽自动化有限公司评估声名 ............................................. 179
附件五、上海嘉园环保科技有限公司评估声名 ......................................... 179
附件六、嘉园(东山)水处理赏罚有限公司评估声名 .................................... 179
附件七、合肥嘉园水处理赏罚投资有限公司评估声名 .................................... 179
北京中企华资产评估有限责任公司 II
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第一部分 关于评估声名使用领域的声明
本评估声名仅供委托方、相关禁锢机构和部门使用。除法令礼貌规定外,质料的所有可能部分内容不得提供给其他任何单位和小我私家,不得见诸公然媒体。
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第二部分 企业关于举办资产评估有关事项的声名
本部分内容由委托方和被评估单位编写、单位认真人具名、加盖单位公章并签定日期,内容见附件一:企业关于资产评估有关事项的声名。
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第三部分 资产评估声名
本部分内容由具名注册资产评估师编写。
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第一章 评估器材与评估领域声名
一、 评估器材与评估领域
(一)委托评估器材与评估领域
评估器材是嘉园环保股份有限公司的股东所有权益代价。
评估领域是嘉园环保股份有限公司的所有资产及负债。
(二)委托评估的资产范例与账面金额
评估基准日,评估领域内的资产包罗活动资产、耐久股权投资、牢靠资产、无形资产、其他非活动资产等,总资产账面代价为28,992.52 万元;负债包罗活动负债和非活动负债,总负债账面代价为 11,963.05 万元;净资产账面代价 17,029.46 万元。
评估基准日,评估领域内的资产、负债账面代价已经大信管帐师事宜所(非凡平凡合资)审计,并揭晓了标准无保存意见(审计意见范例)。
(三)委托评估的资产权属状况
位于闽侯县荆溪镇永丰村文山里的地皮使用权,证载面积 3293平方米,评估基准日时已抵押给民生银行,授信到期时刻为 2014 年12 月 10 日。
二、 企业申报的实物资产情形
企业申报的纳入评估领域的实物资产包罗:存货、衡宇建(构)筑物、呆板装备等。实物资产的范例及特点如下:
(一)存货
存货包罗原质料、库存商品、工程施工等。
1.原质料:首要是库存的原质料和帮助质料,由于企业质料的周转较快,库存的质料根基为近期购置。
2.库存商品:企业的库存商品,为外购产物,首要是各类工程、装备用质料。
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3.工程施工:是企业承接的已落成待结算的工程项目以及未落成的工程项目。包罗 BOT 工程项目和其他正常对外承建项目。
(二)衡宇建(构)筑物
评估领域内的衡宇修建物类资产首要位于闽侯县荆溪镇永丰村文山里(嘉园环保股份有限公司)研发楼整座,修建物面积 3435.78 平方米。截至至评估基准日上述衡宇已取得衡宇全部权证。
衡宇修建物的修建结构有:首要是钢混结构;构筑物首要为旗杆、车棚、护坡等。衡宇修建物为外购,别的构筑物为自建。
(三)呆板装备
装备类资产首要由呆板装备、电子装备及车辆组成。
1.呆板装备
呆板装备首要是用于出产的相关装备,包罗旋转式RTO、转轮吸附-RCO试验装置、中试机搅装置、RTO10000 廉价研发装备等,以上装备连续购置或廉价并启用于 2004 年-2013 年之间,今朝装备均可正常使用。
2.电子装备
电子装备首要是办公电子装备(如复印机、电脑)以及其他办公糊口用品等。以上装备连续购置并启用于 2008 年后,今朝均可正常使用。
3.车辆
评估领域内的车辆首要长短营运车辆,首要为轿车及小型客车,连续购置并启用于 2005 年今后。除 1 辆马自达小轿车已报废外,别的车辆今朝均可正常使用、维护保养状况精采。车辆行驶证至评估基准日均在年检有效期内,证载全部人均为嘉园环保股份有限公司。
三、 企业申报的无形资产情形
企业申报的纳入评估领域的无形资产包罗:地皮使用权、专利权、BOT 特许策划权、软件等其他无形资产。无形资产的范例及特点如下:
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1.地皮使用权
企业申报的纳入评估领域的地皮使用权共 1 宗,原始入账代价834,953.20 元,账面代价 739,700.07 元,地皮面积 3,293.00 平方米。地皮位于闽侯县荆溪镇永丰村文山里,已治理国有地皮使用证,地皮用途为家产,使用权范例为出让,证载全部工钱嘉园环保股份有限公司。
2.专利权
企业申报的纳入评估领域的专利权包罗发现专利及适用新型专利,明细如下:
(1)发现专利
序号 权力人 发现名称 证书号 专利申请日 专利号
ZL 2006 1
1 嘉园环保 复合式过滤器 832031 2006.08.10
0115003.5
ZL 2008 1
2 嘉园环保 多成果外貌曝气机 1000831 2008.11.13
0072125.X
ZL 2010 1
3 嘉园环保 光油过滤器 1115498 2010.12.16
0593773.7
ZL 2011 1
4 嘉园环保 高温废气过滤装置 1291053 2011.12.09
0408447.9
泥渣疏散与过滤澄 ZL 2011 1
5 嘉园环保 1291455 2011.12.20
清池及其处理赏罚工艺 0427736.3
管理有机废气发生
ZL 2012 1
6 嘉园环保 的工艺废水的处理赏罚 1282701 2012.09.07
0328358.8
装置
(2)适用新型专利
专利申请
序号 权力人 适用新型名称 证书号 专利号 使用状态
日
组合式多成果移动 ZL 2008 2
1 嘉园环保 1270996 2008.11.21 正常使用
污水处理赏罚装置 0229113.9
ZL 2008 2
2 嘉园环保 沉流式滤筒除尘器 1271755 2008.11.13. 正常使用
0146328.4
一种有机废气回收 ZL 2008 2
3 嘉园环保 1271757 2008.11.14 正常使用
装置 0146332.0
活动式吸附脱附一
ZL 2008 2
4 嘉园环保 体化的有机废气处 1271758 2008.11.13 正常使用
0146322.7
理装置
一种综合氧化沟污 ZL 2008 2
5 嘉园环保 1271984 2008.11.21 正常使用
水处理赏罚装置 0229112.4
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专利申请
序号 权力人 适用新型名称 证书号 专利号 使用状态
日
ZL 2008 2
6 嘉园环保 膜生物回响器 1271985 2008.11.21 正常使用
0229111.X
转轮式有机废气吸 ZL 2008 2
7 嘉园环保 1318911 2008.11.13. 正常使用
附及脱附装置 0146326.5
一种采取双层节能
ZL 2009 2
8 嘉园环保 型氧化沟的 MBR 1467113 2009.09.29 正常使用
0183135.0
装置
高效强化生化与膜
ZL 2009 2
9 嘉园环保 组合的垃圾渗滤液 1467118 2009.09.29 正常使用
0183148.8
处理赏罚装备
一种蓄热式有机废 ZL 2009 2
10 嘉园环保 1484121 2009.11.19 正常使用
气催化燃烧回响器 0181374.2
ZL 2010 2
11 嘉园环保 一种真空吸砂机组 1855031 2010.12.16 正常使用
0663689.3
一种针对大风量、
ZL 2010 2
12 嘉园环保 低浓度有机废气的 1865105 2010.12.20 正常使用
0668824.3
管理装置
两室切换式废气焚 ZL 2011 2
13 嘉园环保 1915294 2011.01.06 正常使用
烧处理赏罚装置 0002883.1
一种可纵向折叠提 ZL 2010 2
14 嘉园环保 1947339 2010.12.16 正常使用
升的电动门 0664814.2
ZL 2010 2
15 嘉园环保 一种蜂窝状活性炭 1954465 2010.12.20 正常使用
0669173.X
一种有机废气处理赏罚 ZL 2011 2
16 嘉园环保 2316042 2011.12.02 正常使用
装置 0497631.0
一种污水的膜生物 ZL 2011 2
17 嘉园环保 2365109 2011.12.23 正常使用
处理赏罚装置 0550406.9
泥渣疏散与过滤澄 ZL 2011 2
18 嘉园环保 2366898 2011.12.20 正常使用
清池 0534241.6
一种高效生物滴滤 ZL 2011 2
19 嘉园环保 2377078 2011.12.20 正常使用
除臭装置 0535185.8
一种有机废气净化
ZL 2012 2
20 嘉园环保 与热能回收操作系 2737287 2012.09.07 正常使用
0453933.2
统
一种带 CO消防系 ZL 2012 2
21 嘉园环保 2740775 2012.09.07 正常使用
统的吸附装置 0457295.1
机器搅拌澄清池中 ZL 2012 2
22 嘉园环保 2876825 2012.09.19 正常使用
的晋升搅拌装置 0479962.6
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3.商标权
嘉园环保持有商标情形如下表:
序号 商标图案 证书号 种别 审定处事项目
纺织品染色;纸张加工;打扮建造;
1 3392933 40 皮革加工;废料和垃圾的回收;废料
和垃圾的焚化;化学试剂加工和处理赏罚
纺织品染色;纸张加工;打扮建造;
皮革加工;气氛净化;废料和垃圾的
2 3392934 40
回收;气氛除臭;水净化;废料和垃
圾的焚化;化学试剂加工和处理赏罚
气体净化剂;过滤质料(化学制剂);
水软化剂;水净化用化学品;家产用
3 7399934 1
洗净剂;活性炭;吸气剂(化学活性
物质);家产用化学品
喷雾器(呆板);过滤机;电动洁净机
械和装备;垃圾处理赏罚装置(废料);垃
4 7400261 7 圾处理赏罚机;洁净用除尘装置;高压洗
涤机;废弃食品处理赏罚机;废料处理赏罚装
置
数据处理赏罚装备;已录制的计较机操纵
措施;计较机软件(已录制);计较机
5 7400295 9 措施(可下载软件);标绘器;衡量器
具;探测器;丈量东西和仪器;丈量
仪器;水准标尺(丈量仪器)
计较机编程;计较机软件更新;计较
6 7400353 42 机软件维护;计较机系统说明;计较
机系统计划;计较机软件的安装
7 7404827 9 标绘器
发电机;净化冷却气氛用过滤器(引
擎用);抽气泵;气氛冷凝器;气氛冷
8 8228821 7
却器;冷凝装置;鼓风机;垃圾处理赏罚
装置(废料)垃圾处理赏罚机;过滤机
冷却装置和呆板;气氛冷却装置;空
气干燥器;气氛调理装置;气氛净化
装置和呆板;吹干装备和装置;透风
9 8228835 11
装备和装置(气氛调理);污染净化妆
置;水净化装备和呆板;污水处理赏罚设
备
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4.BOT 特许策划权
①BOT 特许策划权资产
按照嘉园环保股份有限公司与武汉绿色动力再生能源有限公司签订的《湖北省武汉市青山区垃圾点火发电项目垃圾渗滤液处理赏罚系统BOT 条约》,协议约定:嘉园环保股份有限公司以 BOT 策划方法投资、计划、建树、策划打点武汉绿色动力再生能源有限公司辖下的垃圾渗滤液处理赏罚系统(250 立方米/天)项目。策划期为 25 年,策划期满时公司将该项目资产移交给武汉绿色动力再生能源有限公司或其指定机构。至评估基准日,该项目已落成并投入使用。在此历程中形成了相应的“特许策划权”资产,首要包括:衡宇建(构)筑物和呆板装备。
②BOT 特许策划权权力
企业申报的纳入评估领域的被评估单位通过与相助方签订的BOT 条约得到的特许策划权权力共 3 项,包罗:湖北省武汉市青山区垃圾点火发电项目垃圾渗滤液处理赏罚系统 BOT 条约特许策划权、山东省乳山市垃圾点火发电项目垃圾渗滤液处理赏罚系统 BOT 条约特许策划权、惠州市惠阳区榄子垅环境园垃圾综合处理赏罚项目垃圾渗滤液处理赏罚系统 BOT 条约特许策划权。
5.其他无形资产
企业申报的纳入评估领域的其他无形资产包罗:计划、工程预算、财务、打点软件等。上述其他无形资产均为被评估单位外购得到。
四、 企业申报的表外资产情形
无。
五、 引用其他机构陈诉结论所涉及的相关资产
本评估陈诉不存在引用其他机构陈诉的情形。
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第二章 资产核真相形总体声名
一、 资产核实职员组织、实行时刻和历程
按照纳入评估领域的资产范例、数量和漫衍状况等特点,评估项目团队根据地域分别为福州、合肥、上海、四川、武汉、乳山等 6个评估小组;每个地域又根据专业分别为财务、房地产、装备 3 个评估小组,并拟定了具体的现场清审核实打算。2014 年 2 月 12 日至 2014年 5 月 14 日,评估职员对评估领域内的资产和负债举办了须要的清审核实。
1.指导被评估单位填表和筹备应向评估机构提供的资料
评估职员指导被评估单位的财务与资产打点职员在自行资产清查的基本上,根据评估机构提供的资产评估申报明细表及其填写要求、资料清单等,对纳入评估领域的资产举办细致精确的填报,同时网络筹备资产的产权证明文件和反应机能、状态、经济技能指标等情形的文件资料等。
2.起源检察和完善被评估单位提交的资产评估申报明细表
评估职员通过查阅有关资料,相识纳入评估领域的详细资产的具体状况,然后仔细检察种种资产评估申报明细表,搜查有无填项不全、错填、资产项目不明晰等情形,并按照履历及把握的有关资料,搜查资产评估申报明细表有无漏项等,同时反馈给被评估单位对资产评估申报明细表举办完善。
3.现场实地勘查
按照纳入评估领域的资产范例、数量和漫衍状况,评估职员在被评估单位相关职员的配合下,根据资产评估准则的相关规定,对各项资产举办了现场勘查,并针对差此外资产性质及特点,采纳了差此外勘查要领。
4.增补、修改和完善资产评估申报明细表
评估职员按照现场实地勘查功效,并和被评估单位相关职员充
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河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名分相同,进一步完善资产评估申报明细表,以做到:账、表、实相符。
5.磨练产权证明文件资料
评估职员对纳入评估领域的房地产、车辆、地皮等资产的产权证明文件资料举办磨练。
二、 影响资产核实的事项及处理赏罚要领
资产清查历程中,评估职员没有发明影响资产核实的事项。
三、 核实结论
颠末清审核实,资产核实功效与被评估单位的申报记录相一致,除下列情形外未发明纳入评估领域内的资产产权不清,权属证明文件不全的现象:
位于闽侯县荆溪镇永丰村文山里的地皮使用权,证载面积3293平方米,评估基准日时已抵押给民生银行,授信到期时刻为2014年12月10日。
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第三章 资产基本法评估技能声名
一、 活动资产评估技能声名
(一)评估领域
纳入评估领域的活动资产包罗:货币资金、应收单据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货。上述活动资产评估基准日账面代价如下表所示:
金额单位:人民币元
科目名称 账面代价
货币资金 19,606,816.64
应收单据 4,879,000.00
应收账款 48,739,843.41
预付账款 1,194,218.76
其他应收款 44,256,972.24
存货 43,575,484.68
活动资产合计 162,252,335.73
(二)核实历程
1.非实物类活动资产的核实
非实物类活动资产核实内容首要包罗种种资产的形成历程和账面数据的精确性,核实要领首要包罗查阅并查对相关凭据及条约等资料、询问有关职员以及函证等。经核实,未发明有账实不符等异常情形。
2.实物类资产的核实
本次评估领域内实物类资产首要包罗现金、存货等,种种资产的核实要领如下:
Ⅰ.现金
评估职员通过对被评估企业评估现场事变日库存现金举办盘货,再按照评估基准日至盘货日的现金收支数倒推评估基准日现金数的要领举办核实。
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Ⅱ.存货
评估职员按照企业提供的存货清单,核实有关购置发票和管帐凭据,相识存货的保管、内部节制制度,根据重要性原则对其举办了监盘和抽点并按照存货进出库记录倒推至基准日以核拭魅账面数据,同时核实其是否存在残、次、冷、背等情形。
经核实,未发明有账实不符等异常情形。
(三)评估要领
1.货币资金
(1)库存现金
评估基准日库存现金账面代价 973,962.70 元,所有为人民币现金。
评估职员采取倒推要领验证评估基准日的库存现金余额,并同现金日记账、总账现金账户余额查对,以核实无误后的账面代价作为评估值。评估倒推法计较公式为:盘货日库存现金数+评估基准日至盘货日前现金支出数-基准日至盘货日前现金收入数=评估基准日现金金额。
评估职员和被评估单位财务职员共同对现金举办了盘货,并按照盘货功效举办了评估倒推,评估倒推功效和评估基准日现金账面代价一致。
现金评估值为 973,962.70 元。
(2)银行存款
评估基准日银行存款账面代价 18,632,853.94 元,所有为人民币存款。核算内容为在中黎民生银行股份有限公司福州东街支行、兴业银行股份有限公司福州鼓楼支行、中黎民生银行股份有限公司福州东街支行、中国建树银行股份有限公司大连沙河口支行、中信银行股份有限公司福州榕城支行等银行的人民币存款。
评估职员对每户银行存款都举办了函证,并取得了每户银行存款的银行对账单和银行存款余额调理表,对其逐行逐户查对,并对双方未达账项的调解举办核实。经相识未达账项的形成原因等,没有发明对净资产有重大影响的事件,且经查对被评估单位申报的各户存款的开户行名称、账号等内容均属实。银行存款以核实无误后的
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河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名账面代价作为评估值。
银行存款评估值为 18,632,853.94 元。
货币资金合计评估值为 19,606,816.64 元。
2.应收单据
评估基准日应收单据账面代价 4,879,000.00 元,核算内容为被评估单位因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包罗银行承兑汇票和商业承兑汇票。
评估职员查阅了被评估单位的应收单据备查簿,逐笔核实了应收单据的种类、号数和出票日、票面金额、买卖业务条约号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日等资料。应收单据以核实无误后的账面代价作为评估值。
应收单据评估值为 4,879,000.00 元。
3.应收账款
评估基准日应收账款账面余额 52,920,004.93 元,核算内容为被评估单位因销售商品、提供劳务等策划勾当应收取的金钱。评估基准日应 收 账 款 计 提 坏 账 准 备 4,180,161.52 元 , 应 收 账 款 账 面 净 额48,739,843.41 元。
评估职员向被评估单位观测相识了产物销售信用政策、客户组成及资信情形、汗青年度应收账款的回收情形等。根据重要性原则,对大额或账龄较长等气象的应收账款举办了函证,并对相应的条约举办了抽查。采取账龄说明的要领确定评估值,同时将评估基准日计提的应收账款幻魅账筹备评估为零。详细评估要领如下:
各应收账款无确凿证据证明无法收回,但大概有部分不能回收或有回收风险,采取应收账款账龄说明法确定幻魅账丧失比例,从而估量应收账款可收回金额。
应收账款评估值为 48,739,843.41 元。
4.预付账款
评估基准日预付账款账面代价 1,194,218.76 元,核算内容为被评估单位根据条约规定预付的质料金钱等。
评估职员向被评估单位相关职员观测相识了预付账款形成的原
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河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名因、对地契位的资信情形等。根据重要性原则,对大额或账龄较长等气象的预付账款举办了函证,并对相应的条约举办了抽查。各预付账款无确凿证据表白有收不到相应货品或不能形成权益,以核实后的账面代价作为评估值。
预付账款评估值为 1,194,218.76 元。
5.其他应收款
评估基准日其他应收款账面余额 44,730,964.46 元,核算内容为被评估单位除应收单据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利钱、耐久应收款等以外的其他各类应收及暂付金钱。评估基准日其他 应 收 款 计 提 坏 账 准 备 473,992.22 元 , 其 他 应 收 款 账 面 价 值44,256,972.24 元。
评估职员向被评估单位观测相识了其他应收款形成的原因、应收单位或小我私家的资信情形、汗青年度其他应收款的回收情形等。根据重要性原则,对大额或账龄较长等气象的其他应收款举办了函证,并对相应的条约举办了抽查。采取账龄说明的要领确定评估值,同时将评估基准日计提的其他应收款幻魅账筹备评估为零。详细评估要领如下:
各其他应收款无确凿证据证明无法收回,但大概有部分不能回收或有回收风险,采取其他应收款账龄说明法确定幻魅账丧失比例,从而估量其他应收款可收回金额。
其他应收款评估值为 44,256,972.24 元。
6.存货
评估基准日存货账面余额 43,575,484.68 元,核算内容为原质料、库存商品、工程施工。评估基准日存货计提减价筹备 0.00 元,存货账面代价 43,575,484.68 元。
(1)原质料
评估基准日原质料账面余额 73,846.77 元,核算内容首要为库存的各类办公用质料。评估基准日原质料计提减价筹备 0.00 元,原质料账面代价 73,846.77 元。
评估职员向被评估单位观测相识了原质料的采购模式、供需关
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河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名系、市场价值信息等。根据重要性原则对大额采购条约举办了抽查。2014 年 2 月 25 日,评估职员和被评估单位存货打点职员共同对原质料举办了抽盘,并对原质料的质量和机能状况举办了重点察看与相识,最后按照盘货功效举办了评估倒推,评估倒推功效和评估基准日原质料数量、金额一致。
被评估单位原质料采取现实本钱核算,账面值首要由质料购置费、运杂费等组成。经核实,原质料大多为基准日近期购入且周转较快,账面值根基可以或许反应基准日的市场代价,故评估以经核实后的账面值做为评估值。
原质料评估值为 73,846.77 元。
(2)库存商品
评估基准日库存商品账面余额 239,618.80 元,核算内容为外购的工程、装备用质料件。评估基准日产制品计提减价筹备 0.00 元,库存商品账面代价 239,618.80 元。
评估职员向被评估单位观测相识了产制品的销售模式、供需干系、市场价值信息等。对评估基准日近期的销售条约举办了抽查。2014年 2 月 25 日,评估职员和被评估单位存货打点职员共同对库存商品举办了抽盘,并对库存商品的残次冷背情形举办了重点察看与相识,最后按照盘货功效举办了评估倒推,评估倒推功效和评估基准日库存商品数量、金额一致。
被评估单位库存商品采取现实本钱核算,账面值包罗商品购置费、运杂费等。库存商品大多为基准日近期购入,账面值根基可以或许反应基准日的市场代价,故评估以经核实后的账面值做为评估值。
库存商谈论估值为 239,618.80 元。
(3)工程施工
评估基准日工程施工账面余额 43,262,019.11 元,核算内容为企业承接的已落成待结算的工程项目、未落成的工程项目。包罗 BOT 项目和其他正常对外承接的工程项目。
工程施工项目详细为泰州绿色动力、江苏仙乐药业、南京顶正 2期、合肥集友等废水、废气处理赏罚环保工程项目,账面本钱组成内容包
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河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名括质料费、人工费、开发间接用度、条约毛利等。
工程施工账面余额反应企业已产生的制作条约本钱和条约毛利,尚未举办工程结算。评估职员通过查阅相关条约、工程预算书以及付款凭据等资料,评估职员通过相识项目的轮廓、建树方法、建树工期、工程施工净利润率以及账面值的组成等情形。经与审计师共同核实其账面所含毛利根基公道,故以核实后账面值确以为评估值。
工程施工评估值为 43,262,019.11 元。
(四)评估功效
活动资产评估功效及增减值情形如下表:
活动资产评估功效汇总表
金额单位:人民币元
科目名称 账面代价 评估代价 增减值 增值率%
货币资金 19,606,816.64 19,606,816.64 - -
应收单据 4,879,000.00 4,879,000.00 - -
应收账款 48,739,843.41 48,739,843.41 - -
预付账款 1,194,218.76 1,194,218.76 - -
其他应收款 44,256,972.24 44,256,972.24 - -
存货 43,575,484.68 43,575,484.68 - -
活动资产合计 162,252,335.73 162,252,335.73 - -
二、 耐久股权投资评估技能声名
(一)评估领域
评估基准日耐久股权投资账面余额 90,236,282.89 元,核算内容为全资耐久股权投资 6 项。评估基准日耐久股权投资计提减值筹备 0.00元,耐久股权投资账面代价 90,236,282.89 元。
评估基准日耐久股权投资轮廓如下表所示:
投资比例 账面代价
序号 被投资单位名称 投资日期
(单位:%) (单位:元)
1 福建嘉园环保有限责任公司 2006-6-16 100.00 10,017,870.35
2 福建恒嘉环保装备有限公司 2007-1-8 100.00 9,638,412.54
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投资比例 账面代价
序号 被投资单位名称 投资日期
(单位:%) (单位:元)
3 福州丰泽自动化有限公司 2008-4-30 100.00 3,600,000.00
4 上海嘉园环保科技有限公司 2007-11-1 100.00 5,000,000.00
5 嘉园(东山)水处理赏罚有限公司 2008-10-23 100.00 11,800,000.00
6 合肥嘉园水处理赏罚投资有限公司 2011-11-22 100.00 50,180,000.00
合计 90,236,282.89
(二)耐久股权投资轮廓
详见各子公司评估声名。
(三)核实历程
评估职员通过查阅有关投资协议或条约、被投资企颐魅章程、营业执照、管帐报表等资料,核实各项投资的投资种类、原始投资额、至评估基准日余额、收益获取方法、股权比例、企业对各股权投资的管帐核算要领以及各被投资企业今朝策划近况等内容。
经核实,企业提供的耐久股权投资申报表相关数据与核实功效相符,各被投资企业今朝均正常策划。
(四)评估要领
对全资耐久股权投资举办整体评估,起首评估得到被投资单位的股东所有权益代价,然后乘以所持股权比例计较得出股东部分权益代价。举办整体评估并单独出具评估声名的被投资单位采取的评估要领及评估要领选取的来由和依据具体情形见相应的评估技能声名。
各被投资单位是否举办整体评估、采取的评估要领、最终结论选取的评估要领、是否单独出具评估声名的情形汇总如下:
是否
序 采取的评估 最终结论选取 是否单独出
被投资单位名称 整体
号 要领 的评估要领 具评估声名
评估
资产基本
1 福建嘉园环保有限责任公司 是 收益法 是
法、收益法
资产基本
2 福建恒嘉环保装备有限公司 是 收益法 是
法、收益法
资产基本
3 福州丰泽自动化有限公司 是 收益法 是
法、收益法
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资产基本
4 上海嘉园环保科技有限公司 是 收益法 否
法、收益法
资产基本
5 嘉园(东山)水处理赏罚有限公司 是 收益法 是
法、收益法
资产基本
6 合肥嘉园水处理赏罚投资有限公司 是 收益法 是
法、收益法
(五)评估功效
耐久股权投资评估功效及增减值情形如下表:
耐久股权投资评估功效汇总表
金额单位:人民币元
序号 被投资单位名称 账面代价 评估代价 增减值 增值率%
1 福建嘉园环保有限责任公司 10,017,870.35 17,681,996.07 7,664,125.72
76.50
2 福建恒嘉环保装备有限公司 9,638,412.54 41,375,367.26 31,736,954.72
329.28
3 福州丰泽自动化有限公司 3,600,000.00 26,734,630.51 23,134,630.51
642.63
4 上海嘉园环保科技有限公司 5,000,000.00 19,199,628.51 14,199,628.51
283.99
5 嘉园(东山)水处理赏罚有限公司 11,800,000.00 10,291,064.97 -1,508,935.03 -12.79
合肥嘉园水处理赏罚投资有限公
6 50,180,000.00 46,874,393.62 -3,305,606.38 -6.59
司
合计 90,236,282.89 162,157,080.93 71,920,798.04 79.70
耐久股权投资评估值 162,157,080.93 元,评估增值 71,920,798.04
元,增值率 79.70%。评估增值原因首要为本次对其耐久股权投资进
行整体评估后发生的增值。
三、 衡宇修建物评估技能声名
(一)评估领域
评估领域内的衡宇修建物类资产包罗衡宇修建物、构筑物,账面
原值 9,697,885.71 元,账面净值 7,649,598.19 元,未计提减值筹备。各
类衡宇修建物账面代价见下表:
金额单位:人民币元
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项 目 项数 修建面积 账面原值 账面净值
衡宇修建物 3 3435.78 8,747,591.10 6,788,623.90
构筑物 3 950,294.61 860,974.29
合计 6 3435.78 9,697,885.71 7,649,598.19
(二)衡宇修建物轮廓
1.衡宇修建物轮廓:
评估领域内的衡宇修建物类资产首要位于侯县荆溪镇永丰村文山里(嘉园环保股份有限公司)研发楼整座。衡宇修建物的修建结构首要为钢混结构;构筑物首要为旗杆、车棚、护坡等。衡宇为外购,别的构筑物为自建。
首要衡宇修建物轮廓如下:
C 区办公楼:于 2008 年 8 月购买,嘉园环保股份有限公司购自福建同方科技有限公司,为 4 层框架结构,修建面积 3435.78 平方米。基本为钢筋砼桩基本,现浇钢筋混凝土柱、梁、板,现浇钢筋砼整体楼梯。修建物外墙面砖,装塑钢门窗、防盗门等。地面铺地砖;内墙面中级抹灰;天棚吊顶;钢筋砼屋面采取细石砼刚性防水。楼内水电安装齐备。
2.相关管帐政策
(1)账面原值组成
评估领域内的衡宇修建物账面原值首要包罗购置价及其他相关用度。
(2)折旧要领
被评估单位采取年限均匀法计提折旧。按衡宇建(构)筑物资产种别、估量使用寿命和估量残值,确定种种衡宇修建物资产的年折旧率如下:
牢靠资产种别 使用年限 残值率% 年折旧率%
衡宇修建物 20 5 4.75%
3.衡宇修建物及占用地皮权属状况
截至评估基准日,评估领域内的衡宇修建物已治理了权属证书,衡宇占用的地皮使用权已治理了权属证书。
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(三)评估历程
第一阶段:筹备阶段
评估职员进入现场后按照委托方提供的资产评估明细表举办帐表查对,同时对资产申报表中评估项目的工程量、结构特性与申报的修建物技能特性表所报数量和特性是否相符举办了查对并加以调解。
第二阶段:现场勘测阶段
对被评估修建物逐一举办了现场勘查,按照申报表,查对各修建物的名称、座落地点、结构形式、修建面积等,并比较企业评估基准日时的资产近况,将资产申报表中的缺项、漏项举办弥补,做到帐实相符,不重不漏。在勘测时,还首要察看了衡宇、构筑物的外型、层数、高度、跨度、表里装修、室内办法、各构件近况、基本状况以及维修使用情形,并作了具体的调查记录。
评估职员对委托评估的衡宇修建物、构筑物作具体的查察,除核实修建物、构筑物数量及内容是否与申报情形一致外,首要查察修建物结构、装修、办法、配套使用状况。
(1)结构:为了判断修建物基本的安详性,起源确定基本的靠得住性和公道性,为评估提供依据。按照结构范例对承重墙、梁、板柱举办细心观察,查察有无变形开裂,有无不匀称沉降,查察混凝土构件有无露筋、麻面、变形,查察墙体是否有风化以及风化的严重程度。
(2)装饰:每个修建物的装修标准和内容不尽沟通,一般可分为内装修和外装修、高等装修和一般装修,但无论是对何种形式的装修,查察的首要内容是看装修的内容有无脱落、开裂、破坏,其它还要看装饰的新旧程度。
(3)装备:水电办法是否完好齐备,是否流通,有无破坏和腐化,能否满足使用要求。
(4)围护结构:如非承重墙、门、窗、阻遏、散水、防水、保温等,查察有无破坏、丢失、腐朽、开裂等现象。
经现场勘查,委估房产未见明明破坏,均可正常使用。
(四)评估要领
按照本项目的性质和特点,本次评估采取本钱法。计较式如下:
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评估值=重置本钱× 成新率
1.重置本钱简直定
(1)对付大型、代价高、重要的衡宇修建物
重置本钱=修建安装综合造价+前期用度及其他用度+资金本钱
①修建安装综合造价简直定
按照被评估单位提供的衡宇建(构)筑物的竣工图纸和预算资料,并按照现场勘测情形对工程量举办调解后,得出待估建(构)筑物的各项工程量,依据衡宇地址地现行定额计价标准和有关取费文件,计较其土建工程用度,并据以计较出安装工程用度,最终计较出修建安装工程造价。
②前期用度和其他用度简直定
按照行业标准和处所相关行政奇迹性收费规定,确定前期用度及其他用度。本项目计取的前期用度及其他用度项目及费率见下表:
序号 项目 取费依据 取费基数 费率
1 建树单位打点费 财建[2002]394 号文 建安造价 1.37%
2 勘测计划费 计价值[2002]10 号 建安造价 4.33%
3 工程监理费 发改价值(2007)670 号 建安造价 2.75%
4 招标署理处事费 计价值[2002]1980 号 建安造价 0.52%
5 可行性研究费 计委计价值(1999)1283 号 建安造价 0.63%
6 环境影响评价费 计价(2012)125 号 建安造价 0.60%
③资金本钱简直定
按照该项目的总体建树局限,参考相关工期定额,其公道建树工期约为一年,评估基准日同期金融机构人民币贷款基准利率为 6%,以建树资金在建树期匀称投入为假计划较资金本钱。
(2)对付代价量小、结构简单的建(构)筑物首要采取单位较量法确定其重置单价。
2.成新率简直定
(1)对付大型、代价高、重要的建(构)筑物,依据其经济寿命年限、已使用年限,通过对其举办现场勘查,对结构、装饰、隶属装备等各部分的现实使用状况作出判断,综合确定其尚可使用年限,然后按以下公式确定其综合成新率。
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综合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)× 100%
(2)对付对付代价量小、结构简单的建(构)筑物,首要采取年限法确定成新率,计较公式如下:
成新率=(经济耐用年限-已使用年限)/经济耐用年限× 100%
(五)评估案例
案例:C 区办公楼
明细表序号:牢靠资产—衡宇修建物评估明细表(表 4-6-1)序号 1
1.衡宇轮廓
C 区办公楼于 2008 年 8 月购买,嘉园环保股份有限公司购自福建同方科技有限公司,为 4 层框架结构,修建面积 3435.78 平方米。基本为钢筋砼桩基本,现浇钢筋混凝土柱、梁、板,现浇钢筋砼整体楼梯。修建物外墙面砖,装塑钢门窗、防盗门等。地面铺地砖;内墙面中级抹灰;天棚吊顶;钢筋砼屋面采取细石砼刚性防水。楼内水电安装齐备。
制止评估基准日,该衡宇已治理了侯房权证 H 字第 1103549 号《衡宇全部权证》,占用的地皮已治理了侯国用(2011)第 214296 号《国有地皮使用证》,证载权属工钱嘉园环保股份有限公司。
今朝该衡宇作为办公楼使用,维护保养情形一般。
2.重置本钱简直定
以被评估单位提供的衡宇竣工图纸及预算资料所示工程量,依据《福建修建工程预算定额》(2002 版)、《福建装饰装修工程耗损量定额》(2005)计较出直接工程费和直接人工费,然后按照《世界统一安装工程预算定额福建省综合单价表》及相关取费文件计较其他直接费、利润、税金等。按照 2013 年 12 月《福建工程造价信息》,按福州市现行市场质料价值、人工单价及机器台班用度,调解到评估基准日价值水平。按有关文件规定计取相关用度,详细计较历程详见下表:
(1) 工程造价计较表
①土建工程
土建工程用度表
金额单位:人民币元
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河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名序
用度名称 取费声名 费率 用度金额号
土建工程 土建工程
一 直接费 人工费+质料费+机器费 4893740.20
1 人工费 人工费+组价法子项目人工费 1755147.59
2 质料费 质料费+组价法子项目质料费 2387691.51
3 机器费 机器费+组价法子项目机器费 750901.10
预算人工费+组价法子预算人工费+预算机器费+组价法子
二 企业打点费 20% 501209.74
预算机器费
预算人工费+组价法子预算人工费+预算机器费+组价法子
三 规费 38.7% 969840.84
预算机器费
四 利润 人工费+质料费+机器费+企业打点费 2.5% 134873.75
五 价款调解 人材机价差 0.00
安详出产、文明施
六 直接费 1.22% 59703.63
工费
直接费+装备费+企业打点费+规费+利润+价款调解+安详生
七 税金 3.41% 223871.24
产、文明施工费
直接费+装备费+企业打点费+规费+利润+价款调解+安详生
八 工程造价 6783239.00
产、文明施工费+税金
②安装工程
安装工程用度表
金额单位:人民币元序
用度名称 取费声名 费率 用度金额号
安装工程 安装工程
一 直接费 人工费+质料费+机器费 1073043.18
1 人工费 人工费+组价法子项目人工费 384848.62
2 质料费 质料费+组价法子项目质料费 523545.59
3 机器费 机器费+组价法子项目机器费 164648.97
预算人工费+组价法子预算人工费+预算机器费+组价法子
二 企业打点费 17% 93414.59
预算机器费
预算人工费+组价法子预算人工费+预算机器费+组价法子
三 规费 38.7% 212655.57
预算机器费
四 利润 人工费+质料费+机器费+企业打点费 2.5% 29161.44
北京中企华资产评估有限责任公司 24
河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名
五 价款调解 人材机价差 0.00
安详出产、文明施
六 直接费 1.62% 17383.30
工费
直接费+装备费+企业打点费+规费+利润+价款调解+安详生
七 税金 3.41% 48657.71
产、文明施工费
直接费+装备费+企业打点费+规费+利润+价款调解+安详生
八 工程造价 1474316.00
产、文明施工费+税金
建安工程总造价=土建工程造价+安装工程造价
=6783239+1474316
=8257555 元
(2)前期及其他用度
按照国度和处所的相关行政奇迹性收费和策划性收费标准,确定前期用度及其他用度。计较标准见下表:
前期及其他用度计较表
金额单位:人民币元
序号 项目名称 取费基数 费率(%) 金额 取费依据
1 建树单位打点费 建安造价 1.37% 113,128.50 财建[2002]394 号文
2 勘测计划费 建安造价 4.33% 357,552.13 计价值[2002]10 号
3 工程监理费 建安造价 2.75% 227,082.76 发改价值(2007)670 号
4 招标署理处事费 建安造价 0.52% 42,939.29 计价值[2002]1980 号
5 可行性研究费 建安造价 0.63% 52,022.60 计委计价值(1999)1283 号
6 环境影响评价费 建安造价 0.60% 49,545.33 计价(2012)125 号
合计 842,270.61
前期及其他用度为 842270.61 元。
(3)资金本钱
按照工期定额确定整个项目公道建树工期约为 1 年,建树期资金匀称投入,评估基准日 1 年期贷款利率 6%
资金本钱=(建安综合造价+前期及其他用度) 贷款利率公道工期/2
=(8257555+842270.61)6%1/2
=272994.77 元
(4)重置本钱
重置本钱=建安综合造价+前期及其他用度+资金本钱
北京中企华资产评估有限责任公司 25
河南汉威电子股份有限公司拟收购嘉园环保股份有限公司股权项目评估声名
=8257555+842270.61+272994.77
=9372800 元(取整)
3.综合成新率简直定
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