编辑：义乌收购库存-义乌库存收购_收购库存-义   浏览：   添加时间：2020-09-28 20:49

　　

《关于对江门市科恒实业股份有限公司 的年报问询函》的回复

信会师函字[2020]第 ZI069 号

关于深圳证券交易所《关于对江门市科恒实业股份有限公司的年报问询函》的回复

信会师函字[2020]第 ZI069 号

深圳证券交易所创业板公司管理部：

本所收到江门市科恒实业股份有限公司（以下简称“科恒股份”或“公司”）转发的贵所于 2020 年 5 月 11 日函告科恒股份的创业板年报问询函【2020】第 185 号《关于对江门市科恒实业股份有限公司的年报问询函》。本所作为江门市科恒实业股份有限公司聘请的审计机构，对贵所提出的涉及会计师的相关问题进行了进一步落实与核查，具体回复如下：

问题 2. 年报显示，你公司在建工程期末余额 7,087.04 万元，较期初增长 61.01%，其中英德能源 K2 厂房项目于 2018 年年末工程进度已达 93.58%，2019 年末工程进度为 100.66%，本期转入固定资产金额仅为 68.88 万元，仍有 4,790.33 万元未转入固定资产。

（2）请详细说明你公司在建工程结转固定资产的条件，并结合英德能源 K2 厂房项目的具体情况说明是否存在符合固定资产条件而未及时转入固定资产的情形。请会计师核查并发表意见。

公司回复：

在建工程结转固定资产的条件：在建工程项目达到预定可使用状态。英德市科恒新能源科技有限公司（以下简称英德能源）是江门市科恒实业股份有限公司属下全资子公司，于2016 年 10 月 17 日成立，公司位于英德市东华镇清远华侨工业园中区工业大道 1 号，公司注册资本金 1 亿元人民币，主要经营：锂电材料等储能材料的研发、生产和销售；生产、销售化工原料及化工产品；货物、技术进出口服务；金属结构制造；机械设备、五金产品及电子产品批发；锂离子电池、电子元器件与机电组件的设备制造。英德能源一期规划占地面积 200 亩，预计总投资 8 亿，设计产能 3.8 万吨，着力打造成国内最先进的全自动化和智能化的高端正极材料生产基地。主要生产高性能动力三元正极材料、高电压钴酸锂材料以及动力客车用磷酸铁锂材料。英德能源项目于 2016 年 11 月签约，2017 年 1 月 K1 厂房开始动工，并于当年 10 月份正式投产，2017 年实现营业收入 9,448.66 万元；2018 年启动 K11 厂房建设，并于当年 11 月份正式投产并开始贡献产能，2018 年英德能源实现营业收入4.76 亿元；1#综合行政楼，K2 厂房以及 K8 制氧站于 2018 年下半年开始动工，由于英德能源项目贷款没有在预计时间到位及公司新产能建设规划调整等原因，英德能源在建工程项目 K2 厂房、1#综合行政楼、K8 制氧站（K2 厂房生产线配套工程）以及 K 区配套工程进展缓慢，截至 2019 年 12 月 31 日，上述工程仍未达到预计可使用状态及完工验收状态，未达到在建工程转固定资产条件。截止到 2020 年 4 月 30 日，上述在建工程完工率均已超过 90%，预计 2020 年第三季度达到可使用状态，届时公司将对这部分在建工程转固。

会计师意见：

我们实施的审计程序包括：

（1）询问管理层本年在建工程的增加情况，并与获取或编制的在建工程的明细表进行核对；

（2）查阅公司资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年度增加的在建工程是否全部得到记录；

（3）检查本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整，如立项申请、工程借款合同、施工合同、发票、工程物资请购申请、付款单据、建设合同、运单、验收报告等是否完整，计价是否正确；

（4）了解在建工程结转固定资产的政策，并结合固定资产审计，检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已交付使用的固定资产挂列在建工程而少计折旧的情形；（5）检查在建工程其他减少的情况，入账依据是否齐全，会计处理是否正确；

（6）对重要在建工程项目现场进行查看工程进度等情况；

（7）检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

基于实施的审计程序，我们未发现公司在建工程转固在重大方面不符合企业会计准则相关规定的情况。

问题 3. 报告期末，你公司应收账款账面余额 98,482.92 万元，其中按单项计提坏账准备的应收账款 15,240.64 万元，坏账准备计提比例为 55.72%，按组合计提坏账准备的应收账款 83,242.28 万元，坏账准备计提比例为 11.12%。报告期内，你公司收回或转回坏账准备 3,032.42 万元，应收账款周转率为 2.03 次，自 2017 年以来持续下降。

（1）请补充说明单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款发生的交易背景、账龄、去年末坏账准备计提情况，结合客户资信情况等方面的变化补充说明报告期末坏账准备计提的充分性。请会计师核查并发表意见。

（2）请提供关于按组合计提坏账准备的应收账款的账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，说明预期信用损失的确认依据及坏账准备计提的充分性。请会计师核查并发表意见。

（3）请补充说明报告期坏账准备的转回依据及对应应收账款的回款情况。请会计师核查并发表意见。

公司回复：

（1）报告期末单项金额重大并单项计提坏账准备的具体情况如下：

债务人名称 金额（元） 交易背景 账龄 坏账准备计提金额（元） 客户资信情况

郑州西特新能源有限公司 1,084,600.00 2016 年公司销售给郑州西特锂离子正极材料 113.46万，2017 年 3 月收到货款 5万。 3 年以上 1,084,600.00 2018-4-23 已申请参与分配西特优先支付的拍卖款。2018-6-6 法院终本

东莞市赛比电池有限公司 1,099,019.40 2014 年公司销售给赛比电池锂离子正极材料。 3 年以上 1,099,019.40 客户生产经营困难，已停产。2016 年 5 月 26日，法院宣告终止执行。

深圳市天耀新能源科技有限公司 1,443,196.16 公司销售给天耀新能源的产品是锂离子电池正极材料，2014 年-2016 年的交易金额分别是 169.98 万、263.66 万以及 47.94 万，共收到的货款是 337.26 万 3 年以上 1,443,196.16 客户生产经营困难，已停产

东莞市伊斯诺电池有限公司 1,491,558.02 公司销售给伊斯诺电池的产品是锂离子电池正极材料，2014 年-2015 年的交易金额分别是 153.94 万、200.2 万，共收到的货款是 204.98 万 3 年以上 1,491,558.02 已停产，2017-4-13 法院未发现被执行人有可执行财产，已终止执行

宜兴市恒辉五金灯具有限公司 1,715,739.00 公司销售给恒辉五金灯具的产品是稀土发光材料，是公司的老客户 3 年以上 1,715,739.00 工厂已关门停产，2017-4-13 法院未发现被执行人有可执行财产，已终止执行

相关资讯