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　　 广州市广百股份有限公司

　　 审计陈诉及财政报表

　　 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日

　　 广州市广百股份有限公司

　　 审计陈诉及财政报表

　　 （2015 年1月1日至 2015年12月31 日止）

　　 目次 页次

　　一、 审计陈诉 1-2

　　二、 财政报表

　　 归并资产欠债表和资产欠债表

　　 归并利润表和利润表

　　 归并现金流量表和现金流量表

　　 归并全部者权益变换表和全部者权益变换表

　　 财政报表附注 1-60

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　　2015年度

　　财政报表附注

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　　 二〇一五年度财政报表附注

　　 （除非凡注明外，金额单元均为人民币元）

　　一、 公司根基环境

　　(一) 公司轮廓

　　 广州市广百股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经广州市人民当局办公厅

　　 “穗府办函[2002]46号文”的核准，广东省人民当局“粤府函[2003]13号文”简直认，由

　　 广州百货企业团体有限公司（以下简称“广百团体”） 作为主提倡人设立的股份有

　　 限公司，总股本为1.2 亿股，注册成本为1.2 亿元。经中国证券监视打点委员会“证

　　 监刊行字[2007]380 号文”许诺，公司于 2007年11月8日初次向社会果真刊行人民

　　 币平凡股（A股） 4,000万股，刊行后公司总股本为 16,000万股。经深圳证券买卖营业

　　 所“深证上[2007]183号文”核准，公司果真刊行的人民币平凡股 4,000万股于 2007年

　　 11月22日在深圳证券买卖营业所上市，所属行业为贸易类。股票代码为 002187。

　　 经中国证券监视打点委员会“证监容许［2009］1477 号”文批复，许诺本公司向广百

　　 团体刊行8,883,291 股购置相干资产。刊行后公司总股本为168,883,291 股，注册资

　　 本增至人民币168,883,291.00 元。

　　 经中国证券监视打点委员会“证监容许[2011]194号”文批复，本公司于 2011年3月

　　 向特定工具非果真刊行人民币平凡股21,351,469 股。刊行股票后，本公司注册成本

　　 增至人民币190,234,760.00 元。

　　 按照本公司2010 年度股东大会决策，本公司以股本190,234,760 股为基数，按每10

　　 股由成本公积金转增5股，共计转增 95,117,380股，并于 2011年5月25日实验，

　　 注册成本增至人民币285,352,140.00 元。

　　 按照本公司2011 年度股东大会决策，本公司以股本285,352,140 股为基数，按每10

　　 股由成本公积金转增2股，共计转增 57,070,428股，并于 2012年6月5日实验，注

　　 册成本增至人民币342,422,568.00 元。

　　 制止2015年12月31日，本公司累计刊行股本总数 342,422,568股，公司注册成本

　　 为342,422,568.00 元。

　　 公司的企业法人业务执照注册号：440101000064910。

　　 公司注册地点：广东省广州市越秀区西湖路12号，总部办公地：广东省广州市越秀

　　 区西湖路12号10至12楼。

　　 本公司所处行业为百货零售业，策划范畴为： 商品批发商业（容许审批类商品除外）;

　　 钟表维修处事;技能收支口;企业打点咨询处事;日用电器补缀;装卸搬运;其他仓储业

　　 （不含原油、制品油仓储、燃气仓储、伤害品仓储）;告白业;洗衣处事;园地租赁（不

　　 财政报表附注第1页

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　　 含仓储）;拍照处事;照片扩印及处理赏罚处事;货品收支口（专营专控商品除外） ;物业管

　　 理;验光配镜处事;阶梯货品运输署理;停车场策划;乳成品批发;烟草成品零售;酒类零

　　 售;药品零售;复印处事;预包装食物零售;预包装食物批发;散装食物批发;乳成品零售;

　　 二、三类医疗东西零售;内贸平凡货品运输;散装食物零售;阶梯货品运输。

　　 本公司的母公司为广州百货企业团体有限公司，本公司的现实节制工钱广州市国有

　　 资产监视打点委员会。

　　 本财政报表业经公司董事会于2016年3月24日核准报出。

　　(二) 归并财政报表范畴

　　 截至2015年12月31日，本公司归并财政报表范畴内子公司如下：

　　 子公司名称

　　 湛江广百商贸有限公司

　　 从化广百商贸有限责任公司

　　 广州市广百连系商业有限公司

　　 广州市广百电器有限公司

　　 广州市花都广百商贸有限公司

　　 肇庆广百商贸有限公司

　　 广州市广百新一城商贸有限公司

　　 广州市广百佳润商贸有限公司

　　 惠州市广百商贸有限公司

　　 揭阳广百商贸有限公司

　　 茂名市广百商贸有限公司

　　 河源广百商贸有限公司

　　 广州市广百太阳新天地商贸有限公司

　　 广州市越东广百商贸有限公司

　　 广州市铂尚珠宝细软有限公司

　　 广州市华宇力五金交电有限公司

　　 广州市华宇声电器有限公司

　　 广州市新大新有限公司

　　 广州市新大新番禺易发商厦有限公司

　　 广州市新大新荔湾商厦有限公司

　　 广州市李占记钟表有限公司

　　 佛山市新大新百货有限公司

　　 开平广百新大新商贸有限公司

　　 广百国际商业（香港） 有限公司

　　 本期归并财政报表范畴变革环境详见本附注“六、归并范畴的改观”和“七、在其他主

　　 财政报表附注第2页

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　　 体中的权益”。

　　二、 财政报表的体例基本

　　(一) 体例基本

　　 公司以一连策划为基本，按照现实产生的买卖营业和事项，凭证财务部颁布的《企业会

　　 计准则——根基准则》和各项详细管帐准则、企业管帐准则应用指南、企业管帐准

　　 则表明及其他相干划定（以下合称“企业管帐准则”），以及中国证券监视打点委员

　　 会《果真刊行证券的公司信息披露编报法则第15号——财政陈诉的一样平常划定》的披

　　 露划定体例财政报表。

　　(二) 一连策划

　　 本公司及子公司对自 2015年12月31日起 12个月的一连策划手段举办了评价，未

　　 发明对一连策划手段发生重大猜疑的事项和环境。因此，本财政报表是在一连策划

　　 假设的基本上体例。

　　三、 重要管帐政策及管帐预计

　　(一) 遵循企业管帐准则的声明

　　 公司所体例的财政报表切合企业管帐准则的要求，真实、完备地反应了陈诉期公司

　　 的财政状况、策划成就、现金流量等有关信息。

　　(二) 管帐时代

　　 自公历1月1日至 12月31日止为一个管帐年度。

　　(三) 业务周期

　　 本公司业务周期为12个月。

　　(四) 记账本位币

　　 本公司接纳人民币为记账本位币。

　　(五) 统一节制下和非统一节制下企业归并的管帐处理赏罚要领

　　 统一节制下企业归并：本公司在企业归并中取得的资产和欠债，凭证归并日在被合

　　 并方资产、欠债（包罗最终节制方收购被归并方而形成的商誉）在最终节制方归并

　　 财政报表中的账面代价计量。在归并中取得的净资产账面代价与付出的归并对价账

　　 面代价（或刊行股份面值总额）的差额，调解成本公积中的股本溢价，成本公积中

　　 财政报表附注第3页

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　　 的股本溢价不敷冲减的，调解留存收益。

　　 非统一节制下企业归并：本公司在购置日对作为企业归并对价支付的资产、产生或

　　 包袱的欠债凭证公允代价计量，公允代价与其账面代价的差额，计入当期损益。本

　　 公司对归并本钱大于归并中取得的被购置方可识别净资产公允代价份额的差额，确

　　 以为商誉；归并本钱小于归并中取得的被购置方可识别净资产公允代价份额的差额，

　　 经复核后，计入当期损益。

　　 为企业归并产生的审计、法令处事、评估咨询等中介用度以及其他直接相干用度，

　　 于产生时计入当期损益；为企业归并而刊行权益性证券和债务性证券的买卖营业用度，

　　 冲减权益。

　　(六) 归并财政报表的体例要领

　　 1、 归并范畴

　　 本公司归并财政报表的归并范畴以节制为基本确定，全部子公司（包罗本公司

　　 所节制的被投资方可支解的部门）均纳入归并财政报表。

　　 2、 归并措施

　　 本公司以自身和各子公司的财政报表为基本，按照其他有关资料，体例归并财

　　 务报表。本公司体例归并财政报表，将企业母公司及子公司视为一个管帐主体，

　　 依据相干企业管帐准则简直认、计量和列报要求，凭证同一的管帐政策，反应

　　 本公司及子公司整体财政状况、策划成就和现金流量。

　　 全部纳入归并财政报表归并范畴的子公司所接纳的管帐政策、管帐时代与本公

　　 司同等，如子公司接纳的管帐政策、管帐时代与本公司纷歧致的，在体例归并

　　 财政报表时，按本公司的管帐政策、管帐时代举办须要的调解。对付非统一控

　　 制下企业归并取得的子公司，以购置日可识别净资产公允代价为基本对其财政

　　 报表举办调解。对付统一节制下企业归并取得的子公司，以其资产、欠债（包

　　 括最终节制方收购该子公司而形成的商誉）在最终节制方财政报表中的账面价

　　 值为基本对其财政报表举办调解。

　　 子公司全部者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额别离在

　　 归并资产欠债表中全部者权益项目下、归并利润表中净利润项目下和综合收益

　　 总额项目下单独列示。子公司少数股东分管的当期吃亏高出了少数股东在该子

　　 公司期初全部者权益中所享有份额而形成的余额，冲镌汰数股东权益。

　　 （1）增进子公司或营业

　　 在陈诉期内，若因统一节制下企业归并增进子公司或营业的，则调解归并资产

　　 欠债表的期初数；将子公司或营业归并当期期初至陈诉期末的收入、用度、利

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　　 润纳入归并利润表；将子公司或营业归并当期期初至陈诉期末的现金流量纳入

　　 归并现金流量表，同时比拟力报表的相干项目举办调解，视同归并后的陈诉主

　　 体自最终节制方开始节制时点起一向存在。

　　 因追加投资等缘故起因可以或许对统一节制下的被投资方实验节制的，视同参加所并的

　　 各方在最终节制方开始节制时即以今朝的状态存在举办调解。在取得被归并方

　　 节制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与归并方和被归并方同处于同

　　 一节制之日孰晚日起至归并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

　　 资产变换，别离冲减较量报表时代的期初留存收益或当期损益。

　　 在陈诉期内，若因非统一节制下企业归并增进子公司或营业的，则不调解归并

　　 资产欠债表期初数；将该子公司或营业自购置日至陈诉期末的收入、用度、利

　　 润纳入归并利润表；该子公司或营业自购置日至陈诉期末的现金流量纳入归并

　　 现金流量表。

　　 因追加投资等缘故起因可以或许对非统一节制下的被投资方实验节制的，对付购置日之

　　 前持有的被购置方的股权，本公司凭证该股权在购置日的公允代价举办从头计

　　 量，公允代价与其账面代价的差额计入当期投资收益。购置日之前持有的被购

　　 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

　　 利润分派之外的其他全部者权益变换的，与其相干的其他综合收益、其他全部

　　 者权益变换转为购置日所属当期投资收益，因为被投资方从头计量设定受益计

　　 划净欠债或净资产变换而发生的其他综合收益除外。

　　 （2）处理子公司或营业

　　 ①一样平常处理赏罚要领

　　 在陈诉期内，本公司处理子公司或营业，则该子公司或营业期初至处理日的收

　　 入、用度、利润纳入归并利润表；该子公司或营业期初至处理日的现金流量纳

　　 入归并现金流量表。

　　 因处理部门股权投资或其他缘故起因损失了对被投资方节制权时，对付处理后的剩

　　 余股权投资，本公司凭证其在损失节制权日的公允代价举办从头计量。处理股

　　 权取得的对价与剩余股权公允代价之和，减去按原持股比例计较应享有原有子

　　 公司自购置日或归并日开始一连计较的净资产的份额与商誉之和的差额，计入

　　 损失节制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相干的其他综合收益或除

　　 净损益、其他综合收益及利润分派之外的其他全部者权益变换，在损失节制权

　　 时转为当期投资收益，因为被投资方从头计量设定受益打算净欠债或净资产变

　　 动而发生的其他综合收益除外。

　　 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例降落从而损失节制权的，按

　　 照上述原则举办管帐处理赏罚。

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　　 ②分步处理子公司

　　 通过多次买卖营业分步处理对子公司股权投资直至损失节制权的，处理对子公司股

　　 权投资的各项买卖营业的条款、前提以及经济影响切合以下一种或多种环境，凡是

　　 表白应将多次买卖营业事项作为一揽子买卖营业举办管帐处理赏罚：

　　 ⅰ．这些买卖营业是同时可能在思量了互相影响的环境下订立的；

　　 ⅱ．这些买卖营业整体才气告竣一项完备的贸易功效；

　　 ⅲ．一项买卖营业的产生取决于其他至少一项买卖营业的产生；

　　 ⅳ．一项买卖营业单独看是不经济的，可是和其他买卖营业一并思量时是经济的。

　　 处理对子公司股权投资直至损失节制权的各项买卖营业属于一揽子买卖营业的，本公司

　　 将各项买卖营业作为一项处理子公司并损失节制权的买卖营业举办管帐处理赏罚；可是，在

　　 损失节制权之前每一次处理价款与处理投资对应的享有该子公司净资产份额

　　 的差额，在归并财政报表中确以为其他综合收益，在损失节制权时一并转入丧

　　 失节制权当期的损益。

　　 处理对子公司股权投资直至损失节制权的各项买卖营业不属于一揽子买卖营业的，在丧

　　 失节制权之前，按不损失节制权的环境下部门处理对子公司的股权投资的相干

　　 政策举办管帐处理赏罚；在损失节制权时，按处理子公司一样平常处理赏罚要领举办管帐处

　　 理。

　　 （3）购置子公司少数股权

　　 本公司因购置少数股权新取得的恒久股权投资与凭证新增持股比例计较应享

　　 有子公司自购置日（或归并日）开始一连计较的净资产份额之间的差额，调解

　　 归并资产欠债表中的成本公积中的股本溢价，成本公积中的股本溢价不敷冲减

　　 的，调解留存收益。

　　 （4）不损失节制权的环境下部门处理对子公司的股权投资

　　 在不损失节制权的环境下因部门处理对子公司的恒久股权投资而取得的处理

　　 价款与处理恒久股权投资相对应享有子公司自购置日或归并日开始一连计较

　　 的净资产份额之间的差额，调解归并资产欠债表中的成本公积中的股本溢价，

　　 成本公积中的股本溢价不敷冲减的，调解留存收益。

　　(七) 现金及现金等价物简直定尺度

　　 在体例现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于付出的存款确以为现金。

　　 将同时具备限期短（从购置日起三个月内到期）、活动性强、易于转换为已知现金、

　　 代价变换风险很小四个前提的投资，确定为现金等价物。

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　　(八) 外币营业

　　 外币营业接纳买卖营业产生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

　　 资产欠债表日外币钱币性项目余额按资产欠债表日即期汇率折算，由此发生的汇兑

　　 差额，除属于与购建切合成本化前提的资产相干的外币专门借钱发生的汇兑差额按

　　 照借钱用度成本化的原则处理赏罚外，均计入当期损益。

　　(九) 金融器材

　　 金融器材包罗金融资产、金融欠债和权益器材。

　　 1、 金融器材的分类

　　 金融资产和金融欠债于初始确认时分类为：以公允代价计量且其变换计入当期

　　 损益的金融资产或金融欠债，包罗买卖营业性金融资产或金融欠债和直接指定为以

　　 公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产或金融欠债；持有至到期投

　　 资；应收金钱；可供出售金融资产；其他金融欠债等。

　　 2、 金融器材简直认依据和计量要领

　　 （1）以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产（金融欠债）

　　 取得时以公允代价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

　　 取的债券利钱）作为初始确认金额，相干的买卖营业用度计入当期损益。

　　 持偶然代将取得的利钱或现金股利确以为投资收益，期末将公允代价变换计入

　　 当期损益。

　　 处理时，其公允代价与初始入账金额之间的差额确以为投资收益，同时调解公

　　 允代价变换损益。

　　 （2）持有至到期投资

　　 取得时按公允代价（扣除已到付息期但尚未领取的债券利钱）和相干买卖营业用度

　　 之和作为初始确认金额。

　　 持偶然代凭证摊余本钱和现实利率计较确认利钱收入，计入投资收益。现实利

　　 率在取得时确定，在该预期存续时代或合用的更短时代内保持稳固。

　　 处理时，将所取得价款与该投资账面代价之间的差额计入投资收益。

　　 （3）应收金钱

　　 公司对外贩卖商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不

　　 包罗在活泼市场上有报价的债务器材的债权，包罗应收账款、其他应收款等，

　　 以向购货方应收的条约或协议价款作为初始确认金额；具有融资性子的，按其

　　 现值举办初始确认。

　　 收回或处理时，将取得的价款与该应收金钱账面代价之间的差额计入当期损

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　　 益。

　　 （4）可供出售金融资产

　　 取得时按公允代价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

　　 取的债券利钱）和相干买卖营业用度之和作为初始确认金额。

　　 持偶然代将取得的利钱或现金股利确以为投资收益。期末以公允代价计量且将

　　 公允代价变换计入其他综合收益。可是，在活泼市场中没有报价且其公允代价

　　 不能靠得住计量的权益器材投资，以及与该权益器材挂钩并须通过交付该权益工

　　 具结算的衍生金融资产，凭证本钱计量。

　　 处理时，将取得的价款与该金融资产账面代价之间的差额，计入投资损益；同

　　 时，将原直接计入其他综合收益的公允代价变换累计额对应处理部门的金额转

　　 出，计入当期损益。

　　 （5）其他金融欠债

　　 按其公允代价和相干买卖营业用度之和作为初始确认金额。接纳摊余本钱举办后续

　　 计量。

　　 3、 金融资产转移简直认依据和计量要领

　　 公司产生金融资产转移时，如已将金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转

　　 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保存了金融资产全部权上险些全部的

　　 风险和酬金的，则不终止确认该金融资产。

　　 在判定金融资产转移是否满意上述金融资产终止确认前提时，接纳实质重于形

　　 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部门转移。金融资

　　 产整体转移满意终止确认前提的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 （1）所转移金融资产的账面代价；

　　 （2）因转移而收到的对价，与原直接计入全部者权益的公允代价变换累计额

　　 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的气象）之和。

　　 金融资产部门转移满意终止确认前提的，将所转移金融资产整体的账面代价，

　　 在终止确认部门和未终止确认部门之间，凭证各自的相对公允代价举办分摊，

　　 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 （1）终止确认部门的账面代价；

　　 （2）终止确认部门的对价，与原直接计入全部者权益的公允代价变换累计额

　　 中对应终止确认部门的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情

　　 形）之和。

　　 财政报表附注第8页

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　　 金融资产转移不满意终止确认前提的，继承确认该金融资产，所收到的对价确

　　 以为一项金融欠债。

　　 4、 金融欠债终止确认前提

　　 金融欠债的现时任务所有或部门已经扫除的，则终止确认该金融欠债或其一部

　　 分；本公司若与债权人签订协议，以包袱新金融欠债方法替代现存金融欠债，

　　 且新金融欠债与现存金融欠债的条约条款实质上差异的，则终止确认现存金融

　　 欠债，并同时确认新金融欠债。

　　 对现存金融欠债所有或部门条约条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

　　 欠债或其一部门，同时将修改条款后的金融欠债确以为一项新金融欠债。

　　 金融欠债所有或部门终止确认时，终止确认的金融欠债账面代价与付出对价

　　 （包罗转出的非现金资产或包袱的新金融欠债）之间的差额，计入当期损益。

　　 本公司若回购部门金融欠债的，在回购日凭证继承确认部门与终止确认部门的

　　 相对公允代价，将该金融欠债整体的账面代价举办分派。分派给终止确认部门

　　 的账面代价与付出的对价（包罗转出的非现金资产或包袱的新金融欠债）之间

　　 的差额，计入当期损益。

　　 5、 金融资产和金融欠债的公允代价简直定要领

　　 存在活泼市场的金融器材，以活泼市场中的报价确定其公允代价。不存在活泼

　　 市场的金融器材，接纳估值技能确定其公允代价。在估值时，本公司接纳在当

　　 前环境下合用而且有足够可操作数据和其他信息支持的估值技能，选择与市场

　　 参加者在相干资产或欠债的买卖营业中所思量的资产或欠债特性相同等的输入值，

　　 并优先行使相干可调查输入值。只有在相干可调查输入值无法取得或取得不切

　　 实可行的环境下，才行使不行调查输入值。

　　 6、 金融资产（不含应收金钱）减值的测试要领及管帐处理赏罚要领

　　 除以公允代价计量且其变换计入当期损益的金融资产外，本公司于资产欠债表

　　 日对金融资产的账面代价举办搜查，假若有客观证据表白某项金融资产产生减

　　 值的，计提减值筹备。

　　 （1）可供出售金融资产的减值筹备：

　　 期末假如可供出售金融资产的公允代价产生严峻降落，或在综合思量各类相干

　　 身分后，预期这种降落趋势属于非暂且性的，就认定其已产生减值，将原直接

　　 计入全部者权益的公允代价降落形成的累计丧失一并转出，确认减值丧失。

　　 对付已确认减值丧失的可供出售债务器材，在随后的管帐时代公允代价已上升

　　 财政报表附注第9页

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　　 且客观上与确认原减值丧失确认后产生的事项有关的，原确认的减值丧失予以

　　 转回，计入当期损益。

　　 可供出售权益器材投资产生的减值丧失，不通过损益转回。

　　 种种可供出售金融资产减值的认定尺度：

　　 按照企业管帐准则及相干划定，表白可供出售金融资产产生减值的客观证据，

　　 是指可供出售金融资产初始确认后现实产生的、对该金融资产的估量将来现金

　　 流量有影响，且企业可以或许对该影响举办靠得住计量的事项。可供出售金融资产发

　　 生减值的客观依据，包罗下列各项：

　　 ①刊行方产生严峻财政坚苦；

　　 ②刊行方很也许倒闭或举办其他财政重组；

　　 ③因刊行方产生重大财政坚苦，该金融资产无法在活泼市场继承买卖营业；

　　 ④权益器材刊行方策划所处的技能、市场、经济或法令情形等产生重大倒霉变

　　 化，使权益器材投资人也许无法收回投资本钱；

　　 ⑤权益器材投资的公允代价产生严峻或非暂且性下跌，严峻下跌指公允代价低

　　 于本钱的50%，且一连时刻高出一年；非暂且性下跌是指公允代价低于成

　　 本价的80%，且一连时刻高出三年；

　　 ⑥其他表白金融资产产生减值的客观证据

　　 公司按照以上客观证据，综合相干身分判定该可供出售金融资产公允代价是否

　　 严峻或非暂且性下跌，其公允代价低于本钱的差额计提减值筹备。

　　 （2）持有至到期投资的减值筹备：

　　 持有至到期投资减值丧失的计量比照应收金钱减值丧失计量要领处理赏罚。

　　(十) 应收金钱幻魅账筹备

　　 1、 单项金额重大并单独计提幻魅账筹备的应收金钱：

　　 （1）单项金额重大的判定依据或金额尺度：单项金额重大是指余额占应收款

　　 项余额10％以上的金钱。

　　 （2）单项金额重大并单项计提幻魅账筹备的计概要领：期末对付单项金额重大

　　 的应收金钱单独举办减值测试，若有客观证据表白其产生了减值的，按照其未

　　 来现金流量现值低于其账面代价的差额，确认减值丧失，计提幻魅账筹备。

　　 2、 按名誉风险特性组合计提幻魅账筹备应收金钱：

　　 组合名称 组合依据 按组合计提幻魅账筹备的计概要领

　　 账龄组合 沟通账龄的应收金钱具有类 账龄说明法

　　 似名誉风险特性

　　 财政报表附注第10页

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　　 组合名称 组合依据 按组合计提幻魅账筹备的计概要领

　　 其他资产组合 备用金、押金以及正常的关联以汗青丧失率为基本，除了有证据表白其

　　 方账款 回收性存在重大不确定，不计提幻魅账筹备

　　 组合中，接纳账龄说明法计提幻魅账筹备的：

　　 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

　　 半年以内 0% 0%

　　 半年至一年（含一年） 5% 5%

　　 一年至二年（含二年） 10% 10%

　　 二年至三年（含三年） 30% 30%

　　 三年至四年（含四年） 50% 50%

　　 四年至五年（含五年） 80% 80%

　　 五年以上 100% 100%

　　 3、 单项金额不重大但单独计提幻魅账筹备的应收金钱：

　　 单独计提幻魅账筹备的来由：对有客观证据表白其已产生减值的单项非重大应收

　　 金钱，单独举办减值测试

　　 幻魅账筹备的计概要领：按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额计提坏

　　 账筹备。

　　(十一) 存货

　　 1、 存货的分类

　　 存货分类为：原原料、委托加工物资、 受托代销商品、库存商品、周转原料等。

　　 2、 发出存货的计价要领

　　 （1）零售商品接纳售价核算，商品售价与进价的差额在“商品进销差价”科目

　　 核算。每月末按差价率计较分摊本月已销商品承担的进销差价，年度通过商品

　　 盘货，计较出库存商品应保存进销差价额，对商品的进销差价举办核实调解。

　　 自营黄金按个体计价法核算。

　　 （2）批发商品存货发出时按先辈先出法计价，接纳进价核算。

　　 （3）电子商务商品的存货发出时按先辈先出法计价，接纳进价核算。

　　 3、 差异种别存货可变现净值简直定依据

　　 期末对存货举办全面清查后，按存货的本钱与可变现净值孰低提取或调解存货跌

　　 价筹备。

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　　 产制品、库存商品和用于出售的原料等直接用于出售的商品存货，在正常出产经

　　 营进程中，以该存货的预计售价减去预计的贩卖用度和相干税费后的金额，确定

　　 其可变现净值；必要颠末加工的原料存货，在正常出产策划进程中，以所出产的

　　 产制品的预计售价减去至落成时预计将要产生的本钱、预计的贩卖用度和相干税

　　 费后的金额，确定其可变现净值。

　　 期末凭证单个存货项目计提存货减价筹备；但对付数目繁多、单价较低的存货，

　　 凭证存货种别计提存货减价筹备；与在统一地域出产和贩卖的产物系列相干、具

　　 有沟通或相同最终用途或目标，且难以与其他项目分隔计量的存货，则归并计提

　　 存货减价筹备。

　　 早年减记存货代价的影响身分已经消散的，减记的金额予以规复，并在原已计提

　　 的存货减价筹备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

　　 除有明晰证据表白资产欠债表日市场价值非常外，存货项目标可变现净值以资产

　　 欠债表日市场价值为基本确定。

　　 4、 存货的盘存制度

　　 接纳永续盘存制。

　　 5、 低值易耗品和包装物的摊销要领

　　 （1）低值易耗品接纳一次转销法；

　　 （2）包装物接纳一次转销法。

　　(十二) 恒久股权投资

　　 1、 配合节制、重大影响的判定尺度

　　 配合节制，是指凭证相干约定对某项布置所共有的节制，而且该布置的相干活

　　 动必需颠末度享节制权的参加方同等赞成后才气决定。本公司与其他合营方一

　　 同对被投资单元实验配合节制且对被投资单元净资产享有权力的，被投资单元

　　 为本公司的合营企业。

　　 重大影响，是指对一个企业的财政和策划决定有参加决定的权利，但并不可以或许

　　 节制可能与其他方一路配合节制这些政策的拟定。本公司可以或许对被投资单元施

　　 加重大影响的，被投资单元为本公司联营企业。

　　 2、 初始投资本钱简直定

　　 （1）企业归并形成的恒久股权投资

　　 统一节制下的企业归并：公司以付出现金、转让非现金资产或包袱债务方法以

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　　 及以刊行权益性证券作为归并对价的，在归并日凭证取得被归并方全部者权益

　　 在最终节制方归并财政报表中的账面代价的份额作为恒久股权投资的初始投

　　 资本钱。

　　 非统一节制下的企业归并：公司凭证购置日确定的归并本钱作为恒久股权投资

　　 的初始投资本钱。

　　 （2）其他方法取得的恒久股权投资

　　 以付出现金方法取得的恒久股权投资，凭证现实付出的购置价款作为初始投资

　　 本钱。

　　 以刊行权益性证券取得的恒久股权投资，凭证刊行权益性证券的公允代价作为

　　 初始投资本钱。

　　 3、 后续计量及损益确认要领

　　 （1）本钱法核算的恒久股权投资

　　 公司对子公司的恒久股权投资，接纳本钱法核算。除取得投资时现实付出的价

　　 款或对价中包括的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司凭证享有被投

　　 资单元宣密告放的现金股利或利润确认当期投资收益。

　　 （2）权益法核算的恒久股权投资

　　 春联营企业和合营企业的恒久股权投资，接纳权益法核算。初始投资本钱大于

　　 投资时应享有被投资单元可识别净资产公允代价份额的差额，不调解恒久股权

　　 投资的初始投资本钱；初始投资本钱小于投资时应享有被投资单元可识别净资

　　 产公允代价份额的差额，计入当期损益，同时调解恒久股权投资本钱。

　　 公司凭证应享有或应分管的被投资单元实现的净损益和其他综合收益的份额，

　　 别离确认投资收益和其他综合收益，同时调解恒久股权投资的账面代价；凭证

　　 被投资单元宣告分配的利润或现金股利计较应享有的部门，响应镌汰恒久股权

　　 投资的账面代价；对付被投资单元除净损益、其他综合收益和利润分派以外所

　　 有者权益的其他变换，调解恒久股权投资的账面代价并计入全部者权益。

　　 在确认应享有被投资单元净损益的份额时，以取得投资时被投资单元可识别净

　　 资产的公允代价为基本，并凭证公司的管帐政策及管帐时代，对被投资单元的

　　 净利润举办调解后确认。在持有投资时代，被投资单元体例归并财政报表的，

　　 以归并财政报表中的净利润、其他综合收益和其他全部者权益变换中归属于被

　　 投资单元的金额为基本举办核算。

　　 在公司确认应分管被投资单元产生的吃亏时，凭证以下次序举办处理赏罚：起首，

　　 冲减恒久股权投资的账面代价。其次，恒久股权投资的账面代价不敷以冲减的，

　　 以其他实质上组成对被投资单元净投资的恒久权益账面代价为限继承确认投

　　 资丧失，冲减恒久应收项目等的账面代价。最后，颠末上述处理赏罚，凭证投资合

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　　 同或协议约定企业仍包袱特殊任务的，按估量包袱的任务确认估量欠债，计入

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