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*ST工新：收购股权暨关联交易公告 公告日期 2009-10-28     证券代码：600701股票简称：*ST 工新 公告编号：2009-018
    哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司收购股权暨关联交易公告
    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性
    陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
    重要内容提示本次收购哈尔滨红博会展购物广场有限公司（以下简称“会展红博”）全部股权，交易金额为7,262.85万元人民币。
    本次交易完成后，预计将对本公司本期及今后的经营业绩有较大改善。
    但由于受未来发展存在不确定性因素的影响，也不排除该预测不能实现的风险。
    一、关联交易概述收购哈尔滨工大集团股份有限公司（以下简称“工大集团”）控股的哈尔滨红博会展购物广场有限公司，一方面是工大集团对解除上述土地收购协议给予上市公司的补偿让利，另一方面主要是为了适应公司长远发展的战略规划，突出主业，打造完善商业地产产业链，有助于提高公司持续经营能力。
    该项交易金额为7,262.85万元人民币。目前会展红博股东已与公司签订了《股权转让协议（草案）》。
    中准会计师事务所有限公司对会展红博进行了审计，并出具了中准审字[2009] 第2207号《审计报告》（ 详见上海证券交易所网站：
    ）。
    根据《上海证券交易所股票上市规则》规定，由于会展红博系工大集团的控股公司，而工大集团和本公司的董事长为同一人，根据《上海证券交易所》的有关规定，构成关联关系，本次交易构成了关联交易。
    公司全体独立董事对本次关联交易议案予以认可，并同意提交公司第五
    届董事会第九次会议进行审议和表决。该关联交易表决时公司一名关联董事
    按规定予以回避，三名独立董事和五名非关联董事一致通过了该议案，独立董事并发表了独立意见。该项关联交易尚须公司股东大会的批准，与该关联交易有利害关系的关联人将放弃在股东大会上对该议案的投票权。
    根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》，本次交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，未予提交中国证券监督管理委员会。
    二、关联方介绍本项关联交易涉及的关联法人为工大集团。
    工大集团基本情况企业名称：哈尔滨工大集团股份有限公司住所：哈尔滨市南岗区西大直街118号法定代表人：张大成注册资本：叁亿柒仟玖佰贰拾万元人民币公司类型：其他股份有限公司（非上市）注册号：230199100005714主营业务范围：从事高新技术及产品的开发、生产、销售；提供相关的技术咨询、技术转让、技术服务及市场投资咨询服务；国内商业（国家有专项规定的除外）；出租写字间；按房地产开发企业资质证书从事经营活动。
    工大集团和本公司的董事长为同一人，根据《上海证券交易所》的有关规定，构成关联关系。
    三、关联交易标的基本情况本次交易标的为会展红博100%股权。
    会展红博是由工大集团、哈尔滨航天物业管理股份有限公司、哈尔滨北方世贸商务有限公司共同出资设立的有限责任公司。工大集团出资人民币3000万元，占出资总额的60%；哈尔滨航天物业管理股份有限公司出资人民币1000万元，占出资总额的20%；哈尔滨北方世贸商务有限公司出资人民币1000万元，占出资总额的20%。
    会展红博于2003年7月21日取得企业法人营业执照，设立时公司名称为哈尔滨红博世纪广场有限公司，后于2008年12月31日对公司名称进行了变更登记，变更后的公司名称为哈尔滨红博会展购物广场有限公司。注册资本（实收资本）5000万元人民币。公司在哈尔滨市工商行政管理局注册登记,具有法人资格,企业营业执照号为:230199100036970号。公司住所：哈尔滨市南岗区红旗大街301号。
    法定代表人：王丽梅。
    公司主要从事商业信息咨询；网络科技服务；服装；为企业提供展览展示信息服务（需国家专项审批的除外）；餐饮管理；按行业主管部门核定的范围从事物业管理。
    交易标的或有事项截至本公告披露之日，本次交易拟收购的上述全部资产上无设定担保、抵押、质押及其他任何限制转让的情况，无涉及该项资产的诉讼、仲裁或司法强制执行及其他重大争议事项。
    会展红博2003年8月正式投入运营，目前已形成一个多业态的商业运营机构，是哈尔滨首家国际SHOPPINGMALL，已成为东北三省面向国际的品牌展示、控制、指挥中心和国际贸易平台。其与会展经济、体育经济交相辉映，购物环境豪华、典雅，辅助功能完善，是集服装服饰、休闲用品、箱包鞋帽、餐饮、娱乐于一体的超大型商贸旗舰。其位于哈尔滨南岗区长江路哈尔滨国际会展体育中心有限公司红博世纪广场一层，建筑面积113563.15平方米。
    业经北京中科华资产评估有限公司评估（中科华评报字【2009】第P081号评估报告详见上海证券交易所网站：），上述商业用途房地产2009-2018年经营权价值为50,566.81万元。此前由会展红博及其子公司哈尔滨红博商贸有限公司以50,000.00万元协议价格买断。该资产属于商业地产，具有稳定、持续的租赁物业收入。其规划区域金座、银座、A 座、B座、C 座、D 座云集了知名品牌旗舰店，世界500强企业麦当劳、肯德基等长期入驻，且拥有几大门类众多品牌成为其长期稳定租赁客户资源。主要包括米兰、报喜鸟、雅戈尔、杉杉、哥弟、丽莱、舒朗、PASQUIER 柏诗姬 、凯撒 、娇点、兰妮简爱等国内外服装服饰知名品牌；申格、耐克、阿迪达斯等知名体育品牌；捷夫珠宝、中国黄金、周大生、周大福、羅西尼、雷诺 、西铁城等珠宝名表类品牌； AUPRES 欧珀莱、欧莱雅、AY 玉兰油 、YUESAI羽西、MAYBELLINE 美宝莲、阿迪达斯香水、BOSS 香水化妆品类众多品牌等等。会展红博坐拥600多个国内外知名品牌客户资源，且大部分租赁客户已签订长期租赁协议并交纳了1至2年租金，已形成长期稳定的收入来源。
    会展红博经过6年成长历程，在业内已形成一个职业化、专业化的商业管理团队。其依靠红博新商业运营模式及独具匠心的文化营销，通过服务品质、品牌架构、购物环境的不断升级成功打造了品质文化的消费理念，特别是拥有着“会展商圈”独特地理位置优势，引起了众多消费者对红博品质购物的共鸣，“红博商业”业已打造成业界具有强大的资源整合能力和品牌号召力的商业知名品牌。
    本次关联交易标的经具有证券业务资格的中准会计师事务所有限公司审计，审计基准日为2009年6月 30日。截至2009年6月30日，会展红博经审计的资产总额59,850.78万元；负债总额52,587.93万元；净资产为7,262.85万元；营业收入15,435.65万元；利润总额 19,58.67万元；净利润1,367.12万元。预计2009年净利润可实现3200万元至4000万元。
    四、关联交易的主要内容和定价政策
    1、定价情况及交易金额：根据《审计报告》，截至2009年6月30日，会展红博经审计后的净资产价值为7,262.85万元。综合考虑会展红博经审计后的净资产等相关因素，双方协商确定目标股权的转让总价款为人民币7,262.85万元。
    2、支付方式及交付时间：交易双方同意并确认，在本次交易目标股权完成过户及工商变更登记手续后30日内，本公司按协议的规定以现金方式足额支付给甲方约定的转让款。
    3、协议的生效条件、时间：协议自双方签订并履行其必要的全部程序后生效。
    五、关联交易的目的以及对公司的影响情况本次交易目的，主要是为了逐步、有序地调整公司相对分散的资产和业务结构，突出公司的主营业务，提高公司的资产质量，为公司未来长远发展奠定基础。
    本次关联交易是以交易资产的净资产的评估值为交易价格，对公司本期的经营业绩有较大改善。长期看也将为公司及其股东带来良好的回报。
    公司董事会成员切实履行了诚实勤勉职责，认为本次关联交易不会损害
    公司及全体股东的利益。
    六、独立董事意见经对相关材料进行审查，我们对《关于购买哈尔滨红博会展购物广场有
    限公司100%股权暨关联交易的议案》提交公司董事会审议表示认可。哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司本次购买哈尔滨红博会展
    购物广场有限公司100%股权，系上市公司调整公司相对分散业务结构，逐步实现主营业务转型，保证公司长远发展的一项重要举措。
    本次董事会对上述关联交易进行表决时，公司关联董事已予以回避，董
    事会的表决程序符合《公司法》、《公司章程》及《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）》有关规定的要求；本次购买目标股权方案合理，并且公司已聘请具有证券从业资格的审计机构对拟受让的目标股权进行了审计。公司拟受让目标股权的最终价格以经审计机构审计的目标股权净资产为基准协商确定，交易价格合理、公允。公司与关联人签订的《股权转让协议》均遵循了公允、公正的原则，未损害公司及中小股东的利益，有利于公司的长远持续稳健发展。
    七、备查文件目录
    １、公司第五届第九次董事会决议；
    ２、经独立董事签字确认的独立董事意见；
    ３、公司与会展红博股东签订的《股权转让协议（草案）》；
    ４、北京中科华资产评估有限公司出具的中科华评报字【2009】第P081号《评估报告》；
    ５、中准会计师事务所有限公司出具的中准审字[2009]第2207号《审计报告》。
    特此公告
    哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司董事会
    2009年10月27日通讯地址：长春 自由大路1138号 邮政编码（PC）：130021传真（Fax）：（0431）85096911Communication Address: No.1138Ziyou Road Changchun City 电话（Tel ）：（0431）85096916中准会计师事务所有限公司ZONZUN Accounting Office Ltd._审 计 报 告中准审字[2009]第2207号哈尔滨红博会展购物广场有限公司全体股东：
    我们审计了后附的哈尔滨红博会展购物广场有限公司（以下简称红博会展）财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年6月30日的资产负债表、合并资产负债表，2008年度、2009年1-6月的利润表、合并利润表，所有者权益变动表、合并所有者权益变动表和现金流量表、合并现金流量表以及财务报表附注。
    一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是红博会展的责任。这种责任包括：（ 1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
    （2）选择和运用恰当的会计政策；
    （3）作出合理的会计估计。
    二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证通讯地址：长春 自由大路1138号 邮政编码（PC）：130021传真（Fax）：（0431）85096911Communication Address: No.1138Ziyou Road Changchun City 电话（Tel ）：（0431）85096916据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、审计意见我们认为，红博会展财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了红博会展2008年12月31日、2009年6月30日的财务状况以及2008年度、2009年1-6月的经营成果和现金流量。
    中准会计师事务所 中国注册会计师：
    有限公司 中国注册会计师：
    中国·北京 2009年10月15日单位：人民币元合并母公司合并母公司流动资产：
    货币资金115,697,708.674,109,279.2418,722,962.853,156,141.01交易性金融资产应收票据应收账款2760,662.98614,135.89预付款项323,892,542.00- 388,437,465.24387,237,465.24应收利息应收股利其他应收款410,354,387.169,937,980.2726,455,821.3521,608,123.38存货51,573,895.0635,877.192,100,197.06117,297.16一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 52,279,195.8714,083,136.70436,330,582.39412,119,026.79非流动资产：
    可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资6150,000.002,660,558.58150,000.002,660,558.58投资性房地产固定资产747,708,528.352,684,356.6149,036,465.152,866,697.75在建工程82,846,002.002,207,861.007,198,377.5541,750.00工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产9189,375.07189,375.07234,250.03234,250.03开发支出商誉10长期待摊费用11494,314,589.87409,465,616.3712,441,224.3112,441,224.31递延所得税资产121,020,073.41925,243.531,228,544.011,135,625.14其他非流动资产非流动资产合计 546,228,568.70418,133,011.1670,288,861.0519,380,105.81资产总计 598,507,764.57432,216,147.86506,619,443.44431,499,132.60*所附附注为财务报表重要组成部分公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    资 产 负 债 表资 产注释2009.6.30编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司2008.12.31单位：人民币元合并母公司合并母公司流动负债：
    短期借款1347,000,000.0047,500,000.00交易性金融负债应付票据应付账款14101,659,437.108,871,947.3026,609,265.5512,004,516.43预收款项15323,919,072.75322,617,546.94256,168,207.91250,920,911.45应付职工薪酬162,014.17应交税费176,509,039.746,376,054.1310,607,246.649,851,349.30应付利息应付股利其他应付款1822,897,162.9925,771,622.9019,821,664.8219,149,125.69一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 501,986,726.75363,637,171.27360,706,384.92291,925,902.87非流动负债：
    长期借款1923,892,542.00应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 23,892,542.00负债合计 525,879,268.75363,637,171.27360,706,384.92291,925,902.87所有者权益（或股东权益）：
    实收资本（或股本） 2050,000,000.0050,000,000.0050,000,000.0050,000,000.00资本公积减：库存股盈余公积218,957,322.978,957,322.978,957,322.978,957,322.97未分配利润2213,671,172.859,621,653.6286,955,735.5580,615,906.76少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计： 72,628,495.8268,578,976.59145,913,058.52139,573,229.73负 债 及 股 东 权 益 总 计 598,507,764.57432,216,147.86506,619,443.44431,499,132.60*所附附注为财务报表重要组成部分公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    资 产 负 债 表（续）注释2009.6.30编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司2008.12.31负债及所有者权益编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 单位：人民币元合并母公司合并母公司
    一、营业收入23154,356,528.3493,781,393.47281,794,603.58190,722,883.23减：营业成本2388,270,568.6241,250,000.00152,619,093.2272,500,000.00营业税金及附加246,033,609.245,204,867.3711,241,388.2910,586,299.47销售费用29,460,192.5619,769,745.5839,262,753.0731,975,856.06管理费用8,672,115.076,597,850.7614,222,804.2913,119,746.82财务费用253,227,564.49-9,875.031,125,251.51-64,767.19资产减值损失26-833,882.43-841,526.434,797,494.514,425,819.04加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益
    二、营业利润（亏损以“－”号填列） 19,526,360.7921,810,331.2258,525,818.6958,179,929.03加：营业外收入2781,581.4067,186.05225,245.54217,803.17减：营业外支出2821,200.0011,200.00330,546.50330,546.50其中：非流动资产处置损失
    三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 19,586,742.1921,866,317.2758,420,517.7358,067,185.70减：所得税费用295,915,569.345,904,834.8615,321,532.4015,142,192.27减：少数股东收益
    四、净利润（净亏损以“－”号填列） 13,671,172.8515,961,482.4143,098,985.3342,924,993.43其中： 少数股东损益
    五、归属于母公司所有者的净利润13,671,172.8515,961,482.4143,098,985.3342,924,993.43*所附附注为财务报表重要组成部分公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    利 润 表2009年1-6月项 目注释2008年度编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 单位：人民币元合并母公司合并母公司
    一、经营活动产生的现金流量： ——销售商品、提供劳务收到的现金 230,371,083.98167,261,430.28269,890,265.57157,508,655.51收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金307,929,923.2115,659,775.8211,904,920.2320,713,201.70经营活动现金流入小计 238,301,007.19182,921,206.10281,795,185.80178,221,857.21购买商品、接受劳务支付的现金 60,866,390.938,987,048.42165,691,625.6973,128,427.71支付给职工以及为职工支付的现金 8,849,307.306,616,280.8114,075,437.3712,998,631.04支付的各项税费 27,746,899.3024,978,289.6058,618,926.9855,597,288.57支付其他与经营活动有关的现金307,013,319.949,704,766.9321,357,947.7213,436,259.02经营活动现金流出小计 104,475,917.4750,286,385.76259,743,937.76155,160,606.34经营活动产生的现金流量净额 133,825,089.72132,634,820.3422,051,248.0423,061,250.87
    二、投资活动产生的现金流量：
    收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金315,521,278.81投资活动现金流入小计 5,521,278.81购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 70,231,550.2444,725,946.5615,701,477.9515,392,437.55投资支付的现金 5,000,000.005,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 70,231,550.2444,725,946.5620,701,477.9520,392,437.55投资活动产生的现金流量净额 - 70,231,550.24- 44,725,946.56- 15,180,199.14- 20,392,437.55
    三、筹资活动产生的现金流量：
    吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 23,892,542.009,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 23,892,542.009,000,000.00偿还债务支付的现金 500,000.009,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 90,011,335.6686,955,735.55961,970.00其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 90,511,335.6686,955,735.559,961,970.00筹资活动产生的现金流量净额 - 66,618,793.66- 86,955,735.55- 961,970.00
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
    五、现金及现金等价物净增加额 - 3,025,254.18953,138.235,909,078.902,668,813.32加：期初现金及现金等价物余额 18,722,962.853,156,141.0112,813,883.95487,327.69
    六、期末现金及现金等价物余额 15,697,708.674,109,279.2418,722,962.853,156,141.01*所附附注为财务报表重要组成部分公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    现金流量表2009年1-6月项 目注释2008年度编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 单位:人民币元实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
    一、上年年末余额150,000,000.008,957,322.9785,744,259.62144,701,582.5950,000,000.004,664,823.6347,961,052.69102,625,876.32加：会计政策变更2-5,128,352.86-5,128,352.86-5,977,640.02-5,977,640.02前期差错更正3
    二、本年年初余额450,000,000.008,957,322.9780,615,906.76139,573,229.7350,000,000.004,664,823.6341,983,412.6796,648,236.30
    三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 5
    （一）净利润615,961,482.4115,961,482.4142,924,993.4342,924,993.43
    （二）直接计入所有者权益的利得和损失71.可供出售金融资产公允价值变动净额82.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响93.与计入所有者权益项目相关的所得税影响104.其他11上述
    （一）和
    （二）小计1215,961,482.4115,961,482.4142,924,993.4342,924,993.43
    （三）所有者投入和减少资本（减少以“-”号填列） 131.所有者投入资本142.股份支付计入所有者权益的金额153.其他16
    （四）利润分配（减少以“-”号填列） 17-86,955,735.55-86,955,735.554,292,499.34-4,292,499.341.提取盈余公积184,292,499.34-4,292,499.342.对股东分配1986,955,735.5586,955,735.553.其他20
    （五）所有者权益内部结转（减少以“-”号填列） 211.资本公积转增股本222.盈余公积转增股本233.盈余公积弥补亏损244.其他25
    四、本年年末余额2650,000,000.008,957,322.979,621,653.6268,578,976.5950,000,000.008,957,322.9780,615,906.76139,573,229.73*所附附注为财务报表重要组成部分公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    母公司所有者权益变动表项 目行次2009年1-6月2008年度编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 单位:人民币元实收资本（或股本）资本公积减：
    库存股盈余公积未分配利润实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润
    一、上年年末余额150,000,000.009,672,225.4084,936,438.32144,608,663.7250,000,000.005,307,680.7447,318,195.58102,625,876.32加：会计政策变更2- 714,902.432,019,297.231,304,394.80- 642,857.11831,053.98188,196.87前期差错更正3
    二、本年年初余额450,000,000.008,957,322.9786,955,735.55145,913,058.5250,000,000.004,664,823.6348,149,249.56102,814,073.19
    三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 5
    （一）净利润613,671,172.8513,671,172.8543,098,985.3343,098,985.33
    （二）直接计入所有者权益的利得和损失71.可供出售金融资产公允价值变动净额82.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响93.与计入所有者权益项目相关的所得税影响104.其他11上述
    （一）和
    （二）小计1213,671,172.8513,671,172.8543,098,985.3343,098,985.33
    （三）所有者投入和减少资本（减少以“-”号填列） 131.所有者投入资本142.股份支付计入所有者权益的金额153.其他16
    （四）利润分配（减少以“-”号填列） 17-86,955,735.55-86,955,735.554,292,499.34-4,292,499.341.提取盈余公积184,292,499.34-4,292,499.342.提取一般风险准备193.对股东分配2086,955,735.5586,955,735.554.其他21
    （五）所有者权益内部结转（减少以“-”号填列） 221.资本公积转增股本232.盈余公积转增股本243.盈余公积弥补亏损254.其他26
    四、本年年末余额2750,000,000.008,957,322.9713,671,172.8572,628,495.8250,000,000.008,957,322.9786,955,735.55145,913,058.52*所附附注为财务报表重要组成部分公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
    行次归属于母公司的所有者权益合并所有者权益变动表归属于母公司的所有者权益2009年1-6月2008年度项 目所有者权益合计少数股东权益少数股东权益所有者权益合计编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 金额单位：人民币元本年计提额合并增加额其他原因增加额合计因资产价值回升转回额转销额合并减少额其他原因减少额合计栏 次—— 1234567891011
    一、坏账准备（应收帐款） 1- —— - -坏账准备（其他应收款） 2116,681.50936,377.62936,377.62—— - 1,053,059.12
    二、短期投资跌价准备3- - -
    三、存货跌价准备4- - -
    四、可供出售金融资产减值准备5- —— - -
    五、持有至到期投资减值准备6- —— - -
    六、长期股权投资减值准备7- - -
    七、长期债权投资减值准备8- - -
    八、投资性房地产减值准备9- —— - -
    九、固定资产减值准备10- - -
    十、工程物资减值准备11- —— - -
    十一、在建工程减值准备12- - -
    十二、生产性生物资产减值准备13- —— - -
    十三、油气资产减值准备14- - -
    十四、无形资产减值准备15- - -十五、商誉减值准备16- —— - -十六、其他减值准备17- - -合 计18116,681.50936,377.62- - 936,377.62- - - - - 1,053,059.12资产减值准备情况表---母公司2008年度项 目行次年初余额本年增加额本年减少额年末余额编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 金额单位：人民币元本年计提额合并增加额其他原因增加额合计因资产价值回升转回额转销额合并减少额其他原因减少额合计栏 次—— 1234567891011
    一、坏账准备（应收帐款） 1- —— - -坏账准备（其他应收款） 21,053,059.12-841,526.43-841,526.43—— - 211,532.69
    二、短期投资跌价准备3- - -
    三、存货跌价准备4- - -
    四、可供出售金融资产减值准备5- —— - -
    五、持有至到期投资减值准备6- —— - -
    六、长期股权投资减值准备7- - -
    七、长期债权投资减值准备8- - -
    八、投资性房地产减值准备9- —— - -
    九、固定资产减值准备10- - -
    十、工程物资减值准备11- —— - -
    十一、在建工程减值准备12- - -
    十二、生产性生物资产减值准备13- —— - -
    十三、油气资产减值准备14- - -
    十四、无形资产减值准备15- - -十五、商誉减值准备16- —— - -十六、其他减值准备17- - -合 计181,053,059.12- 841,526.43- - -841,526.43- - - - - 211,532.69资产减值准备情况表---母公司2009年1-6月项 目行次年初余额本年增加额本年减少额年末余额编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 金额单位：人民币元本年计提额合并增加额其他原因增加额合计因资产价值回升转回额转销额合并减少额其他原因减少额合计栏 次—— 1234567891011
    一、坏账准备（应收帐款） 132,322.9432,322.94—— - 32,322.94坏账准备（其他应收款） 2116,681.501,275,730.151,275,730.15—— - 1,392,411.65
    二、短期投资跌价准备3- - -
    三、存货跌价准备4- - -
    四、可供出售金融资产减值准备5- —— - -
    五、持有至到期投资减值准备6- —— - -
    六、长期股权投资减值准备7- - -
    七、长期债权投资减值准备8- - -
    八、投资性房地产减值准备9- —— - -
    九、固定资产减值准备10- - -
    十、工程物资减值准备11- —— - -
    十一、在建工程减值准备12- - -
    十二、生产性生物资产减值准备13- —— - -
    十三、油气资产减值准备14- - -
    十四、无形资产减值准备15- - -十五、商誉减值准备16- —— - -十六、其他减值准备17- - -合 计18116,681.501,308,053.09- - 1,308,053.09- - - - - 1,424,734.59资产减值准备情况表---合并数2008年度项 目行次年初余额本年增加额本年减少额年末余额编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司 金额单位：人民币元本年计提额合并增加额其他原因增加额合计因资产价值回升转回额转销额合并减少额其他原因减少额合计栏 次—— 1234567891011
    一、坏账准备（应收帐款） 132,322.947,711.967,711.96—— - 40,034.90坏账准备（其他应收款） 21,392,411.65-841,594.39-841,594.39—— - 550,817.26
    二、短期投资跌价准备3- - -
    三、存货跌价准备4- - -
    四、可供出售金融资产减值准备5- —— - -
    五、持有至到期投资减值准备6- —— - -
    六、长期股权投资减值准备7- - -
    七、长期债权投资减值准备8- - -
    八、投资性房地产减值准备9- —— - -
    九、固定资产减值准备10- - -
    十、工程物资减值准备11- —— - -
    十一、在建工程减值准备12- - -
    十二、生产性生物资产减值准备13- —— - -
    十三、油气资产减值准备14- - -
    十四、无形资产减值准备15- - -十五、商誉减值准备16- —— - -十六、其他减值准备17- - -合 计181,424,734.59- 833,882.43- - -833,882.43- - - - - 590,852.16资产减值准备情况表---合并数2009年1-6月项 目行次年初余额本年增加额本年减少额年末余额2009年单位：元资 产 会展店红博店中心小计母公司数商贸牡丹江小计合并数借方贷方借方贷方
    1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润： 2,104,634.4318,991,477.53-1,384,628.0519,711,483.9115,961,482.4126,367.82-2,316,677.3813,671,172.8513,671,172.85加：少数股东损益 - - - -资产减值准备 11,863.05-866,012.6312,623.15- 841,526.43-841,526.43-2,423.6410,067.64-833,882.43-833,882.43固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 183,442.72140,073.5117,736.91341,253.14341,253.141,235.401,166,560.261,509,048.801,509,048.80无形资产摊销 43,749.961,125.0044,874.9644,874.9644,874.9644,874.96长期摊费用摊销 29,335,585.7929,335,585.7929,335,585.791,510,997.1330,846,582.9230,846,582.92处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益） - - - -固定资产报废损失 - - - -公充价值变动损失 - - - -财务费用 - - 3,055,600.113,055,600.113,055,600.11投资损失（减：收益） - - - -递延所得税资产的减少 -2,965.76216,503.16-3,155.79210,381.61210,381.61605.90-2,516.91208,470.60- - 208,470.60递延所得税负债增加 - - - -存货的减少（减：增加） 83,820.97- -2,401.0081,419.9781,419.97499,725.14-54,843.11526,302.00526,302.00经营性应收项目的减少（减：增加） -10,329,598.8696,548,476.74-20,630,636.2665,588,241.62- 53,065,772.0812,522,469.54-4,818,587.24303,176.898,007,059.19-10,059,690.4418,066,749.63经营性应付项目的增加（减：减少） 27,872,685.57-27,616,747.6621,657,169.3621,913,107.27- 53,065,772.0874,978,879.353,728,598.87-1,917,617.5076,789,860.72-10,059,690.4466,730,170.28其他 - - - -经营活动产生的现金流量净额 49,303,217.8787,413,770.65-332,166.68136,384,821.84- 53,065,772.08- 53,065,772.08132,634,820.34-564,477.751,754,747.13133,825,089.72-10,059,690.44-10,059,690.44133,825,089.72
    2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 40,384,279.23- -0.0040,384,279.23- 15,323,506.83- 15,323,506.8336,634,277.730.000.0036,634,277.73-9,847,031.99-9,847,031.9936,634,277.73债务转为资本 - - - -一年内到期的可转换公司债券 - - - -融资租入固定资产 - - - -
    3、现金及现金等价物净增加情况： - - - - - - -现金的期末余额 1,696,257.572,318,360.1994,661.484,109,279.244,109,279.248,904,792.352,683,637.0815,697,708.6715,697,708.67减：现金的期初余额 493,268.332,137,992.52524,880.163,156,141.013,156,141.019,469,270.106,097,551.7418,722,962.8518,722,962.85现金等价物的期末余额 - - - -减：现金等价物的期初余额 - - - -现金及现金等价物净增加额 1,202,989.24180,367.67-430,218.68953,138.23953,138.23-564,477.75-3,413,914.66-3,025,254.18-3,025,254.18单位负责人： 1,202,989.24180,367.67- 430,218.68抵消编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司抵消2008年单位：元资 产 会展店红博店中心小计母公司数商贸牡丹江小计合并数借方贷方借方贷方
    1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润： 7,907,947.3240,378,624.73-2,744,497.5645,542,074.492,617,081.0642,924,993.43720,453.15-546,461.2543,098,985.3343,098,985.33加：少数股东损益 - - - -资产减值准备 2,127.62934,250.00936,377.623,489,441.424,425,819.0495,305.08276,370.394,797,494.514,797,494.51固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 366,533.1692,655.6810,858.86470,047.70470,047.702,470.80174,933.64647,452.14647,452.14无形资产摊销 31,249.971,500.0032,749.9732,749.9732,749.9732,749.97长期摊费用摊销 9,933,611.769,933,611.769,933,611.769,933,611.769,933,611.76处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益） - - - -固定资产报废损失 6,753.496,753.496,753.496,753.496,753.49公充价值变动损失 - - - -财务费用 - - 961,970.00961,970.00961,970.00投资损失（减：收益） - - - -递延所得税资产的减少 -2,261.55-229,762.50- 232,024.05872,360.36-1,104,384.41-23,826.27-69,092.60-1,197,303.28-1,197,303.28递延所得税负债增加 - - - -存货的减少（减：增加） -3,800.531,662.00-5,610.50- 7,749.03-7,749.03742,273.65-24,103.87710,420.75710,420.75经营性应收项目的减少（减：增加） -1,427,349.92-7,431,101.16-13,332,820.00- 22,191,271.0828,259,616.806,068,345.72-3,611,379.07-3,211,276.15-754,309.504,549,313.343,795,003.84经营性应付项目的增加（减：减少） -1,334,538.00-31,751,951.3621,657,169.36- 11,429,320.0028,259,616.80-39,688,936.804,217,416.50-715,056.83-36,186,577.134,549,313.34-40,735,890.47其他 - - - -经营活动产生的现金流量净额 15,480,273.321,994,377.395,586,600.1623,061,250.8731,749,058.2231,749,058.2223,061,250.872,142,713.84-3,152,716.6722,051,248.044,549,313.344,549,313.3422,051,248.04
    2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 0.00-0.00- - 97,680,504.7897,680,504.78- -0.000.000.004,549,313.344,549,313.340.00债务转为资本 - - - -一年内到期的可转换公司债券 - - - -融资租入固定资产 - - - -
    3、现金及现金等价物净增加情况： - - - - - - -现金的期末余额 493,268.332,137,992.52524,880.163,156,141.013,156,141.019,469,270.106,097,551.7418,722,962.8518,722,962.85减：现金的期初余额 343,712.56143,615.13487,327.69487,327.697,326,556.265,000,000.0012,813,883.9512,813,883.95现金等价物的期末余额 - - - -减：现金等价物的期初余额 - - - -现金及现金等价物净增加额 149,555.771,994,377.39524,880.162,668,813.322,668,813.322,142,713.841,097,551.745,909,078.905,909,078.90单位负责人：
    抵消编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司抵消被审单位：哈尔滨红博世纪广场有限公司编制人员： lili 日期： 10.26截止期间：2009.6.30复核人员： zdq 日期：
    借方贷方借方贷方1调整经营权长期待摊费用 425,000,000.00预付账款应付账款 425,000,000.002调整已预付租金预付账款 16,249,998.00主营业务成本 16,249,998.003调整预付账款应付账款 423,860,942.97预付账款 423,860,942.974调整摊销主营业务成本 21,250,000.00长期待摊费用 21,250,000.005补税金应交税金 1,250,000.50所得税 1,250,000.50商贸6调整经营权长期待摊费用 75,000,000.00应付账款 75,000,000.007调整摊销预付账款 3,750,000.00长期待摊费用 3,750,000.0089合并报表长期待摊费用 500,000,000.00预付账款 423,860,942.97应付账款 76,139,057.03调整摊销预付账款 19,999,998.00主营业务成本 19,999,998.00会 计 师 事 务 所调整及重分类分录汇总序号调整内容及调整分录底稿索引资产负债表利润表11补摊销主营业务成本 25,000,000.00长期待摊费用 25,000,000.00应交税金 1,250,000.50所得税 1,250,000.50111213暂未考虑长期待摊、房产税、所得税、融资租赁的影响。
    所得税编制单位：哈尔滨红博会展购物广场有限公司单位：元资 产母公司数合并数
    1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润： 15,961,482.4113,671,172.85加：少数股东损益 - -资产减值准备 -841,526.43-833,882.43固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 341,253.141,509,048.80无形资产摊销 44,874.9644,874.96长期摊费用摊销 29,335,585.7934,596,582.92处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（减：收益） - -固定资产报废损失 - -公充价值变动损失 - -财务费用 - 3,055,600.11投资损失（减：收益） - -递延所得税资产的减少 210,381.61208,470.60递延所得税负债增加 - -存货的减少（减：增加） 81,419.97526,302.00经营性应收项目的减少（减：增加） 12,522,469.5414,316,749.63经营性应付项目的增加（减：减少） 74,978,879.3566,730,170.28其他 - -经营活动产生的现金流量净额 132,634,820.34133,825,089.72
    2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 36,634,277.7336,634,277.73债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -
    3、现金及现金等价物净增加情况： - -现金的期末余额 4,109,279.2415,697,708.67减：现金的期初余额 3,156,141.0118,722,962.85现金等价物的期末余额 - -减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 953,138.23-3,025,254.18单位负责人：哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注1财务报表附注附注一、公司的基本情况哈尔滨红博会展购物广场有限公司（以下简称公司或本公司）是由哈尔滨工大集团股份有限公司、哈尔滨航天物业管理股份有限公司、哈尔滨北方世贸商务有限公司共同出资设立的有限责任公司。哈尔滨工大集团股份有限公司出资人民币3000万元，占出资总额的60%；哈尔滨航天物业管理股份有限公司出资人民币1000万元，占出资总额的20%；哈尔滨北方世贸商务有限公司出资人民币1000万元，占出资总额的20%。
    公司于2003年7月21日取得企业法人营业执照，设立时公司名称为哈尔滨红博世纪广场有限公司，后于2008年12月31日对公司名称进行了变更登记，变更后的公司名称为哈尔滨红博会展购物广场有限公司。注册资本（实收资本）5000万元人民币。公司在哈尔滨市工商行政管理局注册登记,具有法人资格,企业营业执照号为:230199100036970号。
    公司住所：哈尔滨市南岗区红旗大街301号。
    公司主要从事商业信息咨询；网络科技服务；服装；为企业提供展览展示信息服务（需国家专项审批的除外）；餐饮管理；按行业主管部门核定的范围从事物业管理。
    附注二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础编制。本公司原执行原企业会计准则和《企业会计制度》，本期按照哈尔滨工大高新技术产业开发股份有限公司的会计政策自2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》，并根据新的《企业会计准则》对本公司财务报表比较数据进行了相应调整。
    附注三、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    附注四、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
    （一）会计年度本公司会计年度采用公历制，即自1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
    （二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
    （三）记账基础及计价原则本公司以权责发生制为会计基础。除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值计量外，均以历史成本为计价原则。
    （四）外币业务核算方法本公司外币业务按业务发生当月月初中国人民银行公布的市场汇率作为折合率折合为记账本位币金额记账，期末时按照期末市场汇率进行调整。按照期末市场汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益或按资本化的原则进行处理。
    （五）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准。哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注2本公司现金流量表之现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物，是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    （六）金融资产
    （1）金融资产的分类：本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：持有的主要目的是短期内出售的金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。
    ②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
    ③应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
    ④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。
    （2）金融资产的确认和计量：
    金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
    可供出售金融资产的公允价值变动计入所有者权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。
    （3）金融资产减值：
    本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：
    ①应收款项：资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，确认减值损失，计提坏账准备。
    Ａ、坏账的确认标准：
    公司对于因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行其清偿义务超过三年，而且具有明显特征表明无法收回或收回可能性不大的应收款项，经董哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注3事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
    Ｂ、坏账准备的计提方法：
    ａ、本公司对于单项金额重大的应收款项（50万元以上应收款项确定为单项金额重大），单独进行减值测试。如有客观证据表明其已发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
    ｂ、对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备；
    ｃ、经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项），以账龄法为信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。已单独确认减值损失的应收款项，不应包括在以账龄法为信用风险特征划分的的组合中进行减值测试。
    ｄ、根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。按账龄划分的应收款项组合在资产负债表日按余额的一定比例计提坏账准备，具体如下：
    应收款项账龄 坏账准备计提比例（％）一年以内（含一年） 5一至二年 7二至三年 10三至五年 20五年以上 40②持有至到期投资：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额，计算确认减值损失。
    ③可供出售金融资产：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
    （七）存货核算方法
    1、 存货的分类公司存货包括：原材料、低值易耗品、库存商品等。
    2、 存货取得和发出的计价方法存货取得时按实际成本记账，除商业外，发出存货的成本采用全月一次加权平均法核算；商业企业的库存商品按单品核算；低值易耗品按照使用次数分次计入成本费用。
    存货的盘存制度公司存货采取永续盘存制。对盘盈、盘亏及毁损的存货扣除责任人赔偿后列入当期损益。
    3、 期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注4期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和相关税金后确定。
    （八）长期股权投资核算方法
    1、长期股权投资的分类及对被投资单位具有共同控制、重大影响的确定依据
    （1）长期股权投资分为:对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称其他股权投资）。
    （2）对被投资单位具有共同控制的确定依据：A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；B、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；C、各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
    (3) 对被投资单位具有重大影响的确定依据：A、本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%
    以上但低于50%的表决权股份；B、本公司在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；C、参与
    被投资单位的政策制定过程；D、与被投资单位之间发生重要交易；E、向被投资单位派出管理人员；F、向被投资单位提供关键技术资料。
    2、长期股权投资的初始计量
    （1）本公司对同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及本公司发行股份的面值总额之间差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司对非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在购买日，以取得股权付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接相关费用之和作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，作为商誉。长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在对长期股权投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后，长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
    （2）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
    （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
    （4）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
    （5）以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注5价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
    （6）以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
    3、长期股权投资的后续计量本公司对子公司的长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。
    对合营企业长期股权投资、联营企业长期股权投资采用权益法核算。
    资产负债表日，若子公司、合营企业、联营企业长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备；其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。
    4、长期股权投资的收益确认方法采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
    采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
    （九）固定资产核算方法
    （1）固定资产的确认标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租（不包括以经营租赁方式出租的建筑物）或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
    （2）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
    投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
    （3）固定资产的分类和折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为平均年限法，固定资产预计残值为资产原值的3—5%。固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表：哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注6固定资产类别 预计使用年限 年折旧率（%）房屋建筑物 20-501.90-4.85通用设备 5-204.75-19.40专用设备 8-153.80-12.13运输设备 5-156.33-19.40其他设备 5-109.50-19.50
    （4） 固定资产减值准备的确认标准、计提方法公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，分别按该单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。
    A、当存在下列情况之一时，按固定资产账面价值全额计提减值准备：
    ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌；
    ②本公司经营所处的经济、技术或法律环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
    ③市场利率或其他市场投资回报率当期已经提高，从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
    ④有证据表明该资产阶级已经陈旧过时或其实体已经损坏；
    ⑤该资产已经或将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
    ⑥内部报告的证据表明该资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；
    ⑦其他表明该资产可能已经发生减值的迹象。
    B、当存在下列情况之一时，按固定资产账面价值全额计提减值准备：
    ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
    ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
    ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
    ④已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
    ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
    （十）在建工程核算方法
    1、 在建工程结转为固定资产的时点在建工程核算公司进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。与上述工程有关的借款利息属于在固定资产交付使用前发生的，符合资本化条件的，记入在建固定资产的造价，工程达到预定可使用状态后发生的专门借款费用计入当期财务费用。哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注7工程竣工、验收、交付使用时，按实际成本结转固定资产，已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的工程，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等资料，按估计的价值转入固定资产，并按规定计提固定资产折旧。待竣工决算办理完毕后，按决算数调整原暂估价和已计提折旧。
    2、 在建工程减值准备的确认标准公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，计提减值准备。
    当存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：
    A、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
    B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
    C、其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。
    （十一）无形资产计价和摊销方法
    1、无形资产的确认标准：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
    2、无形资产的计价方法：无形资产在取得时，按实际成本计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，收购库存打底裤,收九分裤，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
    3、无形资产摊销方法和期限：使用寿命有限的无形资产，自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，在使用寿命期采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法进行复核。并于每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
    4、无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若干项情况的无形资产，按其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
    ①已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；
    ②市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
    ③其他足以证明实际上已经发生减值的情形。
    （十二）长期待摊费用摊销方法哈尔滨红博会展购物广场有限公司财务报表附注8公司长期待摊费用均按照实际成本计价，在受益期限内平均摊销。公司筹建期间发生的费用先在长期待摊费用中归集，自公司开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益。如长期待摊费用项目不能在以后会计期间受益，则将尚未摊销的摊余价值一次计入当期损益。
    （十三）借款费用的会计处理方法
    （1）借款费用资本化的确认原则：发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、并且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。
    （2）借款费用资本化的期间：为购建符合资本化条件的资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，收购库存打底裤收九分裤，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
    （3）借款费用资本化金额的计算方法：为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：
    一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率所占用一般借款的资本化率＝ 所占用一般借款加权平均利率所占用一般借款当期实际发生的利息之和＝所占用一般借款本金加权平均数每笔一般借款在当期所占用的天数所占用

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