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[中报]大厦股份2006年中期报告（二）

时间：2006年07月25日 15:56:37 中财网

接(一)
无锡商业大厦股份有限公司2006年中期报告(二)

补充材料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 46,467,547.52
加：少数股东损益(亏损以“-”号填列) 10,963,335.00
减：未确认的投资损失
加：计提的资产减值准备 1,262,015.44
固定资产折旧 15,402,598.80
无形资产摊销 1,156,264.16
长期待摊费用摊销 3,501,443.25
待摊费用减少（减：增加） -193,974.25
预提费用增加（减：减少） 1,057,485.18
处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 324,014.61
固定资产报废损失 7,224.71
财务费用 4,773,343.39
投资损失（减：收益） -2,452,745.22
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加） -16,463,254.00
经营性应收项目的减少(减：增加) 11,555,265.98
经营性应付项目的增加(减：减少) -7,903,202.96
其他 179,080.00
经营活动产生的现金流量净额 69,636,441.61
2．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 344,656,234.03
减：现金的期初余额 347,711,663.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -3,055,429.11

母公司数
项目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 514,838,214.50
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 3,294,780.24
现金流入小计 518,132,994.74
购买商品、接受劳务支付的现金 431,467,540.02
支付给职工以及为职工支付的现金 20,914,027.60
支付的各项税费 47,240,674.91
支付的其他与经营活动有关的现金 22,162,490.30
现金流出小计 521,784,732.83
经营活动产生的现金流量净额 -3,651,738.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
其中：出售子公司收到的现金
取得投资收益所收到的现金 10,836,802.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金 51,000.00
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计 10,887,802.40
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 18,462,892.65
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 18,462,892.65
投资活动产生的现金流量净额 -7,575,090.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 54,365,280.50
其中：支付少数股东的股利
支付的其他与筹资活动有关的现金 130,000.00
其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金
现金流出小计 54,495,280.50
筹资活动产生的现金流量净额 -54,495,280.50
四、汇率变动对现金的影响
五、报表合并范围变更影响净现金流量
六、现金及现金等价物净增加额 -65,722,108.84
补充材料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 45,065,145.03
加：少数股东损益(亏损以“-”号填列)
减：未确认的投资损失
加：计提的资产减值准备 -15,695.00
固定资产折旧 5,064,851.03
无形资产摊销 137,941.32
长期待摊费用摊销 1,612,990.09
待摊费用减少（减：增加）
预提费用增加（减：减少）
处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
固定资产报废损失 4,307.33
财务费用 -2,900.00
投资损失（减：收益） -11,379,843.07
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加） 8,279,124.25
经营性应收项目的减少(减：增加) -2,389,957.25
经营性应付项目的增加(减：减少) -50,157,701.82
其他 130,000.00
经营活动产生的现金流量净额 -3,651,738.09
2．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 69,757,981.13
减：现金的期初余额 135,480,089.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -65,722,108.84
公司法定代表人:潘霄燕 主管会计工作负责人:席国良 会计机构负责人:胡蔚玲
合并资产减值准备明细表
2006年1-6月
编制单位:无锡商业大厦股份有限公司
单位:元币种:人民币
项目 期初余额 本期增加数
坏账准备合计 2,487,980.63 1,429,029.86
其中：应收账款 1,431,240.25 307,793.02
其他应收款 1,056,740.38 1,121,236.84
短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
存货跌价准备合计 743,077.81 5,047.85
其中：库存商品 743,077.81 5,047.85
原材料
长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
固定资产减值准备合计 87,403.00
其中：房屋、建筑物
机器设备 87,403.00
无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
资产减值合计 3,318,461.44 1,434,077.71

本期减少数
项目 因资产价 期末余额
其他原因
值回升转 合计
转出数
回数
坏账准备合计 175,201.69 3,741,808.80
其中：应收账款 145,061.47 1,593,971.80
其他应收款 30,140.22 2,147,837.00
短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
存货跌价准备合计 15,926.50 15,926.50 732,199.16
其中：库存商品 15,926.50 15,926.50 732,199.16
原材料
长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
固定资产减值准备合计 87,403.00
其中：房屋、建筑物
机器设备 87,403.00
无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
资产减值合计 15,926.50 191,128.19 4,561,410.96
公司法定代表人:潘霄燕 主管会计工作负责人:席国良 会计机构负责人:胡蔚玲
母公司资产减值准备明细表
2006年1-6月
编制单位:无锡商业大厦股份有限公司
单位:元币种:人民币
项目 期初余额 本期增加数
坏账准备合计 7,090,304.13 28,984.95
其中：应收账款 487,061.08
其他应收款 6,603,243.05 28,984.95
短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
存货跌价准备合计 553,887.65 5,047.85
其中：库存商品 553,887.65 5,047.85
原材料
长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
固定资产减值准备合计 87,403.00
其中：房屋、建筑物
机器设备 87,403.00
无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
资产减值合计 7,731,594.78 34,032.80

本期减少数
项目 因资产价 期末余额
其他原因
值回升转 合计
转出数
回数
坏账准备合计 44,679.95 7,074,609.13
其中：应收账款 44,679.95 442,381.13
其他应收款 6,632,228.00
短期投资跌价准备合计
其中：股票投资
债券投资
存货跌价准备合计 15,926.50 15,926.50 543,009.00
其中：库存商品 15,926.50 15,926.50 543,009.00
原材料
长期投资减值准备合计
其中：长期股权投资
长期债权投资
固定资产减值准备合计 87,403.00
其中：房屋、建筑物
机器设备 87,403.00
无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
资产减值合计 15,926.50 60,606.45 7,705,021.13
公司法定代表人:潘霄燕 主管会计工作负责人:席国良 会计机构负责人:胡蔚玲
按中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第9号的要求计算的净资产收益率及每股收益：
单位:元币种:人民币
净资产收益率（%）
报告期利润
全面摊薄 加权平均
主营业务利润 33.59 32.42
营业利润 13.52 13.05
净利润 7.61 7.34
扣除非经常性损益后的净利润 7.31 7.06

每股收益
报告期利润
全面摊薄 加权平均
主营业务利润 0.629 0.629
营业利润 0.253 0.253
净利润 0.143 0.143
扣除非经常性损益后的净利润 0.137 0.137
(二)合并会计报表附注
附注1：公司的基本情况
无锡商业大厦股份有限公司（以下简称本公司）前身为江苏无锡商业大厦有限公司（以下简称有限公司），是由江苏无锡商业大厦集团有限公司、无锡市商业实业有限公司、无锡市商业建设发展有限公司、无锡市商业对外贸易公司、无锡天鹏集团公司等五家企业法人共同出资6,500万元人民币组建。有限公司于1998年1月20日在无锡市工商行政管理局注册成立，工商登记注册号为3202011104273，上述股东的出资占注册资本的比例分别为90%、9.07%、0.31%、0.31%、0.31%。

1999年8月，有限公司经股东会决议并经江苏省人民政府苏政复[1999]88号文批准，依法变更为股份有限公司，公司的股东不变，以有限公司1998年12月31日经审计后的净资产按1：1的比例折算为股本68,689,961元、资本公积（股本溢价）0.32元，并于1999年9月17日在江苏省工商行政管理局依法登记注册，工商登记注册号为3200001104597。

经2001年临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]38号文批准，本公司于2002年6月10日首次向社会公开发行人民币普通股（A股）4,000万股，发行价格每股为9.40元。流通股（A股）4,000万股于2002年6月25日在上海证券交易所挂牌交易，股票简称“大厦股份”，股票代码“600327”。发行成功后，本公司股本变更为10,868.9961万股（每股1元）。

经2003年度股东大会决议，本公司以2003年末总股本10,868.9961万股为基数，向全体股东每10股送红股4股并派发现金红利1元（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增6股。本公司于2004年5月19日实施股本送红股及资本公积转增股本后，股本变更为21,737.9922万股（每股1元）。

经2005年度股东大会决议，本公司以2005年末总股本21,737.9922万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.50元（含税），同时以资本公积向全体股东每10股转增5股。本公司于2006年5月19日实施资本公积转增股本后，股本变更为32,606.9883万股（每股1元）。

本公司注册资本32,606.9883万元人民币，法定代表人潘霄燕，住所为无锡市中山路343号，经营范围为：国内贸易（国家有专项规定的，办理审批手续后经营），金饰品的修理改制，摩托车维修，家用电器的安装、维修，服装、眼镜的加工服务，回收库存箱包收购，回收库存手袋，商品包装、仓储服务，汽车货运，自有场地出租，电子游艺，经济信息咨询服务，利用本厦自身媒介设计、制作的发布国内广告；网络技术咨询、转让；计算机软件开发销售；美容。停车场服务。

本公司下设第一卖场（即鞋帽、皮具、洗化、钟缝、食品卖场）、第二卖场（即床上用品、针织、女装卖场）、第三卖场（即男装、纺织卖场）、第四卖场（即休闲运动系列服饰、运动器械、乐器卖场）、第六卖场（即儿童用品、文化用品、车料卖场）、东方健康城卖场（即食品、保健品、小百货卖场）共六个营业卖场，以及财务中心、采供中心、服务中心、配送中心、信息中心、审计部、人力资源部和办公室等职能部门。本公司投资控股的子公司主要包括：无锡商业大厦集团东方汽车有限公司及其控股的17家汽车品牌销售公司、无锡商业大厦集团二百商厦有限公司、无锡商业大厦超市有限公司、无锡商业大厦集团东方电器有限公司、无锡市三凤桥肉庄有限责任公司及其控股的无锡市三凤桥食品有限责任公司、无锡市吟春大厦商贸有限公司。

附注2：公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

5、外币业务的核算
发生外币业务时，以业务发生时的外币市场汇价折合为人民币记账，各外币账户期末余额按照外币期末市场汇价折合为人民币，与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益列入开办费；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产交付使用前，记入各项在建固定资产成本；除上述情况以外发生的汇兑损益，计入财务费用。

6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法
根据《企业会计准则—投资》规定，短期投资以实际支付的全部价款（包括税金、手续费和相关费用）扣除已宣告发放但未领取的现金股利（或已到期尚未领取的债券利息）入账；在处置时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。

短期投资在期末按成本与市价孰低法计价，市价低于成本的部分确认为跌价准备。具体计提方法为：按单项投资计算并确定所计提的跌价准备，计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复后，在原先已确认的投资损失金额内转回。

8、应收款项坏账的确认标准和坏账损失的核算方法
应收款项坏账的确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回，或债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项，经公司董事会批准，确认为坏账。

坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，公司根据董事会决议，期末按应收款项余额（包括应收账款和其他应收款）并根据账龄分析计提，具体提取比例为：一年以内为5%；一至二年为10%；二至三年为30%；三至四年为50%；四至五年为80%；五年以上为100%。对有充分证据表明确实难以收回的应收款项采用个别认定法全额计提坏账准备。

9、存货核算方法和计提存货跌价准备的核算方法
(1)本公司存货分为原材料、低值易耗品、在途物资、库存商品、受托代销商品、加工商品等。

(2)取得和发出的计价方法
存货按取得时的实际成本计价。原材料、库存商品、受托代销商品和加工商品发出按先进先出法结转成本，低值易耗品的摊销采用一次摊销法。

(3)本公司存货采用的盘存制度为永续盘存制。

(4)存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行清查，如确实存在毁损、陈旧和售价低于成本的情况，按单个存货的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

10、长期股权投资及其减值准备的核算方法
(1)股票投资：
本公司以货币资金购买股票的，按实际支付的金额计入成本，实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除已宣告发放的股利后的净额作为投资成本。

(2)其他股权投资：
在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：
1)购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。

2)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定进行处理。

3)以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定进行处理。

4)通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值，作为初始投资成本。

对于股票投资和其他股权投资，若持有被投资公司有表决权资本总额20%以下，或虽持有被投资公司有表决权资本总额20%或以上，但不具有重大影响，按成本法核算；若持有被投资公司有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响，按权益法核算；若持有被投资公司有表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的按权益法核算并合并会计报表。

(3)股权投资差额：
长期股权投资采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计价，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额确认为股权投资差额。

初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，即股权投资差额为借差的，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，即股权投资差额为贷差的，原按照合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不少于10年的期限摊销，自2003年起改为直接转入资本公积。

(4)长期投资减值准备的计提:
期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提长期投资减值准备。其他股权投资在处置时按所收到的收入与账面价值差额作为投资收益入账。

11、长期债权投资的核算方法
(1)长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下方法确定：
1)以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，直接计入当期财务费用，不计入初始投资成本。

2)接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入长期债权投资的，按应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定进行处理。

3)非货币性交易换入的长期债权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本，涉及补价的，按《企业会计准则—非货币性交易》的相关规定进行处理。

(2)长期债券投资的溢价及折价：
长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法采用直线法。

长期债权投资在处置时按所收到的收入与账面价值差额作为投资收益入账。

12、固定资产的核算方法
(1)固定资产计价标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单价在2,000元以上，使用期限超过二年的，也作为固定资产核算。

(2)固定资产按取得时的实际成本计价。取得时的实际成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

(3)固定资产折旧采用平均年限法计算，折旧年限及分类折旧率分别为：
类别 估计经济使用年限 净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20～25年 3%、5% 3.80%～4.85%
机器、机械设备 10～15年 3%、5% 6.33%～9.70%
运输工具 8～10年 3%、5% 9.50%～12.13%
营业及其他设备 4～6年 3%、5% 15.83%～24.25%
(4)固定资产减值准备的确认标准、计提方法
期末按照固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

13、在建工程的核算方法
(1)在建工程采用实际成本核算，包括购建固定资产或对固定资产进行技术改造等在固定资产达到预定可使用状态的支出。机器设备验收调试完毕，达到预定可使用状态时，交付使用时，结转为固定资产；房屋及建筑物达到预定可使用状态时转为固定资产。

(2)在建工程减值准备
期末对在建工程进行全面检查，有证据表明在建工程发生了减值，计提在建工程减值准备。存在下列一项或若干项情况的，计提在建工程减值准备：1)长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；2)在建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，收购库存帽，并且带来的经济利益具有很大的不确定性；3)证明在建工程已经发生减值的情形。

14、借款费用的核算方法
除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。当同时满足(1)资产支出已经发生、(2)借款费用已经发生、(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时，为购建某项固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本化，计入所购建固定资产的成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的借款费用，于发生当期直接计入当期财务费用。

15、无形资产的计价及摊销方法
(1)无形资产的计价
无形资产在取得时，按实际成本计价。取得时的实际成本按以下方法确定：
1)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。

2)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。其中：为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，按该无形资产在投资方的账面价值作为实际成本。

3)接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。

4)以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。

5)接受捐赠的无形资产，按以下规定确定其实际成本：捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：①同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；②同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

6)自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益。

(2)无形资产摊销
自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：1)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限；2)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限；3)合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。

(3)无形资产减值准备
期末对无形资产的账面价值进行检查，发现以下一种或数种情况，对无形资产的可收回金额进行估计，将该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备：1)该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；2)该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3)其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。

(4)无形资产预期不能带来经济利益时，将该无形资产的账面价值予以转销。无形资产预期不能带来经济利益的情形主要包括：1)该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能带来经济利益；2)该无形资产不再受法律的保护，且不能带来经济利益；3)其他足以证明该无形资产已经失去使用价值和转让价值的情形。

16、开办费和长期待摊费用摊销方法
公司在筹建期内发生的费用，待开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

长期待摊费用按实际成本计价，在受益期限内采用直线法平均摊销。其中汽车城土地手续费按20年平均摊销；玻璃幕墙、水电增容费按10年平均摊销；室内装饰等其余项目均按5年平均摊销。

17、收入的确认方法
(1)商品销售：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品相关的成本能够可靠的计量时，确认商品销售收入的实现。

(2)提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认实际收入；劳务开始和完成分属不同会计年度的，在劳务总收入和总成本能够可靠计量，与交易相关的经济利益能够流入公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。

(3)他人使用本公司资产：他人使用本公司资产在与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

18、所得税的会计处理方法
本公司企业所得税的会计处理采用应付税款法核算。

19、会计政策变更
本公司无会计政策变更事项。

20、合并会计报表编制方法
本公司编制合并会计报表是按照财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》及财政部财会二字(1996)2号函的规定，以本公司与纳入合并会计报表范围的各子公司的会计报表为合并依据，在将它们之间的投资、内部往来、内部销售、未实现损益等全部抵消的基础上，逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东损益。

少数股东权益的数额是根据母公司所属子公司所有者权益的数额减去母公司拥有的份额后计算确定。少数股东损益是根据母公司所属子公司于当期实现的损益扣除母公司拥有的投资收益后的余额计算确定。

纳入合并会计报表范围的子公司执行的会计政策与本公司一致。

附注3：税项
1、企业所得税
本公司的企业所得税税率为33%。

根据财政部“财税字(94)001号”文的有关规定，即新办的商业企业减征或者免征所得税一年。经主管税务机关批准，本公司新开办的商业子公司享受该减免所得税政策。

根据江苏省国家税务局“苏国税发[2003]101号”文的有关精神，子公司无锡东方乐通汽车销售服务有限公司经主管税务机关批准，2004、2005年度免征所得税。

根据国家税务总局“国税发（2000）13号”文的有关精神，子公司无锡市三凤桥食品有限责任公司经主管税务机关批准，2005年技术改造国产设备投资额抵免企业所得税。

2、流转税及附加税费
(1)增值税：销售农业商品税率为13%，销售其余商品税率为17%；
(2)营业税：餐饮业、租赁业、旅店服务业等税率为5%，运输业、仓储服务业税率为3%；
(3)消费税：零售金银首饰、钻石及钻石饰品征收消费税，税率为5%；
(4)城市维护建设税：按应交流转税额的7%或5%计缴；
(5)教育费附加：按应交流转税额的4%计缴。

3、其他税项
其他税项包括房产税、车船使用税、土地使用税等，本公司依据税法有关规定计缴。

附注4：控股子公司及合营企业
1、控股子公司
(1)直接控股子公司
业务 注册资本
子公司名称 经营范围
性质 (万元)
汽车销售及维修，
无锡商业大厦集团东方汽车有限公司 商业 8,000
自营和代理进出口
食品加工、销售，
无锡市三凤桥肉庄有限责任公司 服务 2,420
中餐、住宿等
无锡商业大厦集团二百商厦有限公司 商业 500 百货零售
1,659.4
无锡商业大厦超市有限公司 商业 超市零售
9
无锡商业大厦集团东方电器有限公司 商业 1,000 家用电器销售
无锡市吟春大厦商贸有限公司 服务 1,000 自有房屋的租赁等

实际投资额 期末所占权益比例 是否
子公司名称
(万元) 合并
直接 间接
无锡商业大厦集团东方汽车有限公司 7,582.03 94.84% 是
无锡市三凤桥肉庄有限责任公司 1,181.73 35% 是
无锡商业大厦集团二百商厦有限公司 485.97 95% 是
无锡商业大厦超市有限公司 697.85 60% 是
无锡商业大厦集团东方电器有限公司 950.00 95% 是
无锡市吟春大厦商贸有限公司 12,959.43 78.81% 是
本公司于2001年4月初投资收购了分别由江苏无锡商业大厦集团有限公司和顾赞荣持有的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司30%股权和15%股权，本公司虽仅持有无锡商业大厦集团东方汽车有限公司45%股权，但由于本公司是其第一大股东，且在其董事会中本公司派出人员占多数，因此该子公司已被本公司实质控制，并且在2001年7月本公司单方面增资100万元后，本公司的控股比例变为58.75%，后历经三次增资后，本公司所占的股权比例变更为目前的94.84%。自2001年4月1日起纳入合并范围。

本公司于2002年9月末投资收购了由无锡市天鹏集团公司持有的无锡三凤桥肉庄有限责任公司35%股权。由于本公司是该子公司的第一大股东，并且在其董事会中本公司派出人员占多数，因此该子公司已被本公司实质控制，自2002年10月1日起纳入合并范围。

本公司原持有无锡商业大厦集团二百商厦有限公司38%股权，2003年5月初投资收购其他股东57%股权后持股比例为95%，由于该子公司股东倪军决定将其拟转让的34%股权自2003年1月1日起由本公司托管，即该子公司已被本公司实质性控制，自2003年1月1日起纳入合并范围。

本公司原持有无锡商业大厦超市有限公司40%股权，2003年5月末投资收购另一股东张继福20%股权后持股比例为60%，由于张继福决定将其拟转让的20%股权自2003年1月1日起由本公司托管，因此该子公司已被本公司实质性控制，自2003年1月1日起纳入合并范围。

无锡商业大厦集团东方电器有限公司于2003年11月17日成立，本公司持股比例为95%，自公司设立日起纳入合并范围。

本公司于2005年8月初投资收购了由无锡国联发展（集团）有限公司持有的无锡市吟春大厦商贸有限公司53.86%股权和无锡保利置业有限公司持有的无锡市吟春大厦商贸有限公司24.95%股权，共计持有无锡市吟春大厦商贸有限公司78.81%股权，因此该子公司已被本公司实质性控制，自2005年8月1日起纳入合并范围。

(2)间接控股子公司
1)由本公司控股94.84%的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司控股的子公司
业务 注册资本
子公司名称 经营范围
性质 (万元)
无锡东方荣昌汽车销售服务有限公司 商业 500 汽车销售及维修
无锡神龙汽车销售服务有限公司 商业 400 汽车销售及维修
无锡东方海达汽车销售有限公司 商业 650 汽车销售及维修
汽车销售及维
无锡东方大众汽车销售服务有限公司 商业 700
修
无锡东方庆铃汽车销售有限公司 商业 200 汽车销售
汽车销售及维
无锡东方风行汽车销售有限公司 商业 200
修
汽车销售及维
无锡东方乐通汽车销售服务有限公司 商业 500
修
无锡东方现代汽车销售有限公司 商业 500 汽车销售
汽车销售及维
无锡东方龙泰汽车销售服务有限公司 商业 1,000
修
无锡东方宜晟圣汽车销售服务有限公司 商业 300 汽车销售
汽车销售及维
无锡东方鑫日汽车销售服务有限公司 商业 500
修
汽车销售及维
无锡东方福美汽车销售服务有限公司 商业 1,000
修
汽车销售及维
无锡东方瑞风汽车销售服务有限公司 商业 400
修
汽车销售及维
无锡东方华宝汽车销售服务有限公司 商业 800
修
汽车销售及维
无锡东方鸿润汽车销售服务有限公司 商业 1,000
修
无锡东方汽车用品超市有限公司 商业 300 汽车用品销售
汽车驾驶员培
无锡东方驾驶培训有限公司 服务 500
训

实际投资额 期末所占权益比例 是否
子公司名称
(万元) 合并
直接 间接
无锡东方荣昌汽车销售服务有限公司 259.86 51% 是
无锡神龙汽车销售服务有限公司 204.76 51% 是
无锡东方海达汽车销售有限公司 334.64 51% 是
无锡东方大众汽车销售服务有限公司 357 51% 是
无锡东方庆铃汽车销售有限公司 102 51% 是
无锡东方风行汽车销售有限公司 102 51% 是
无锡东方乐通汽车销售服务有限公司 255 51% 是
无锡东方现代汽车销售有限公司 400 80% 是
无锡东方龙泰汽车销售服务有限公司 510 51% 是
无锡东方宜晟圣汽车销售服务有限公司 153 51% 是
无锡东方鑫日汽车销售服务有限公司 255 51% 是
无锡东方福美汽车销售服务有限公司 510 51% 是
无锡东方瑞风汽车销售服务有限公司 204 51% 是
无锡东方华宝汽车销售服务有限公司 408 51% 是
无锡东方鸿润汽车销售服务有限公司 510 51% 是
无锡东方汽车用品超市有限公司 153 51% 是
无锡东方驾驶培训有限公司 450 90% 是
本公司原持有无锡东方荣昌汽车销售服务有限公司30%股权，于2001年4月初投资收购了由顾赞荣持有的该子公司15%股权后已实际持股45%，同时本公司控股的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司持有该子公司30%股权，本公司合计持有该子公司75%股权，后历经股权变更及增资后，本公司所占的股权比例变更为目前的间接持有51%。自2001年1月1日起纳入合并范围。

本公司于2001年4月初投资收购了由江苏无锡商业大厦集团有限公司持有的无锡神龙汽车销售服务有限公司20%股权，同时本公司控股的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司持有该子公司30%股权，本公司合计持有该子公司50%股权，且在其董事会中本公司派出人员占多数，因此该子公司已被本公司实质控制，后历经股权变更及增资后，本公司所占的股权比例变更为目前的间接持有51%。自2001年4月1日起纳入合并范围。

无锡东方大众汽车销售服务有限公司、无锡东方风行汽车销售有限公司、无锡东方现代汽车销售有限公司（由无锡东方起亚汽车销售有限公司更名）、无锡东方乐通汽车销售服务有限公司、无锡东方龙泰汽车销售服务有限公司、无锡东方骏麒汽车销售服务有限公司等6家子公司均设立于2002年度，由于设立当年尚未正式对外营业，根据重要性原则2002年度未纳入合并范围，自2003年1月1日起纳入合并范围。其中无锡东方骏麒汽车销售服务有限公司自2006年1月1日起停止营业，已于2006年2月22日工商注销，公司已清算完毕，自2006年不再合并。

本公司控股的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司原持有无锡东方庆铃汽车销售有限公司30%股权，2002年12月17日投资收购其他股东21%股权后持股比例为51%，自2003年1月1日起纳入合并范围；本公司控股的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司原持有无锡东方海达汽车销售有限公司30%股权，2003年4月22日投资收购其他股东21%股权后持股比例为51%，自2003年5月1日起纳入合并范围；
无锡东方宜晟圣汽车销售服务有限公司、无锡东方鑫日汽车销售服务有限公司等2家子公司均设立于2004年度，自公司设立日起纳入合并范围。

无锡东方福美汽车销售服务有限公司、无锡东方瑞风汽车销售服务有限公司等2家子公司均设立于2004年3月，自公司设立日起纳入合并范围。

本公司控股的无锡商业大厦集团东方汽车有限公司原持有无锡东方华宝汽车销售服务有限公司40%股权，2004年12月17日投资收购其他股东11%股权后持股比例为51%，自2004年12月31日起纳入合并范围。

无锡东方鸿润汽车销售服务有限公司设立于2005年3月22日、无锡东方汽车用品超市有限公司设立于2005年11月15日、无锡东方驾驶培训有限公司设立于2005年12月26日，均自公司设立日起纳入合并范围。

2)由本公司控股35%的无锡市三凤桥肉庄有限责任公司控股的子公司
业务 注册资本 实际投资额
子公司名称 经营范围
性质 (万元) (万元)
熟食、真空包装
无锡市三凤桥食品有限责任公司 制造 800 760
食品的加工、销售

期末所占权益比例 是否
子公司名称
直接 间接 合并
无锡市三凤桥食品有限责任公司 95% 是
无锡市三凤桥食品有限责任公司设立于2004年2月，自公司设立日起纳入合并范围。

2、合营企业
本公司无合营企业。

附注5：合并会计报表主要项目注释（下列项目如无特殊说明，金额均以人民币元为单位。）
1、货币资金
项目 2006-6-30余额 2005-12-31余额
现金 548,843.04 347,110.20
银行存款 173,916,039.35 221,002,926.29
其他货币资金 170,191,351.61 126,361,626.65
合计 344,656,234.00 347,711,663.14
2、短期投资
2006-6-30
项目
数量 余额 跌价准备 净额
基金-现金牛开货币 5,000,000.00 5,000,000.00 — 5,000,000.00
2005-12-31
项目
数量 余额 跌价准备 净额
基金-鹏华货币 5,044,625.42 5,044,625.42 — 5,044,625.42
现金牛开货币开放式基金2006-6-30的单位份额净值为1.0000元。

3、应收账款
(1)账龄分析：
2006-6-30
账龄
余额 比例(%) 坏账准备
1年以内 26,267,830.69 92.52 1,313,391.56
1至2年 2,046,338.47 7.21 204,633.84
2至3年 846.00 0.00 253.80
3年以上 75,692.60 0.27 75,692.60
合计 28,390,707.76 100.00 1,593,971.80

2006-6-30
账龄
计提比例 2006-6-30净额
1年以内 5% 24,954,439.13
1至2年 10% 1,841,704.63
2至3年 30% 592.20
3年以上 100%
合计 5.61% 26,796,735.96
2005-12-31
账龄
余额 比例(%) 坏账准备
1年以内 23,663,622.14 92.91 1,183,481.11
1至2年 1,729,727.46 6.79 172,972.74
2至3年 — — —
3年以上 75,692.60 0.30 74,786.40
合计 25,469,042.20 100.00 1,431,240.25

2005-12-31
账龄
计提比例 净额
1年以内 5% 22,480,141.03
1至2年 10% 1,556,754.72
2至3年 30% —
3年以上 99% 906.20
合计 5.62% 24,037,801.95
(2)2006-6-30余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

(3)2006-6-30余额中前五名欠款单位金额合计为765.94万元，占应收账款总额的26.98%。

4、其他应收款
(1)账龄分析：
2006-6-30
账龄
余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 净额
1年以内 11,042,042.48 63.59 552,102.11 5% 10,489,940.37
1至2年 1,804,129.32 10.39 180,412.93 10% 1,623,716.39
2至3年 4,227,606.54 24.35 1,268,281.96 30% 2,959,324.58
3年以上 289,630.00 1.67 147,040.00 51% 142,590.00
合计 17,363,408.34 100.00 2,147,837.00 12.37% 15,215,571.34
2005-12-31
账龄
余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 净额
1年以内 5,290,536.43 46.22 264,526.83 5% 5,026,009.60
1至2年 5,300,880.31 46.31 530,088.02 10% 4,770,792.29
2至3年 839,118.44 7.33 251,735.53 30% 587,382.91
3年以上 16,930.00 0.14 10,390.00 61% 6,540.00
合计 11,447,465.18 100.00 1,056,740.38 9.23% 10,390,724.80
(2)2006-6-30余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

(3)2006-6-30余额中前五名欠款单位金额合计为571.50万元，占其他应收款总额的32.91%。

(4) 2006-6-30余额中金额较大的单位：
单位名称 款项性质/内容 欠款时间
无锡大世界影城有限公司 借款 2-3年
无锡市锡惠房地产开发有限公司 预付房租费 3年以内
无锡糖业烟酒公司 租赁押金 1年以内
二百商厦总收银 备用金 1年以内
大厦股份总收银室（任惠珠） 备用金 1年以内

单位名称 2006-6-30余额
无锡大世界影城有限公司 1,960,000.00
无锡市锡惠房地产开发有限公司 1,770,000.00
无锡糖业烟酒公司 1,000,000.00
二百商厦总收银 520,000.00
大厦股份总收银室（任惠珠） 465,000.00
5、预付账款
(1)账龄分析：
2006-6-30 2005-12-31
账龄
余额 比例(%) 余额 比例(%)
1年以内 147,896,110.76 99.44 141,825,696.01 96.01
1至2年 737,113.41 0.50 150,285.61 0.10
2至3年 15,982.93 0.01 5,047,598.34 3.42
3年以上 86,018.74 0.06 691,235.00 0.47
合计 148,735,225.84 100.00 147,714,814.96 100.00
(2)2006-6-30余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

(3)2006-6-30余额中前五名欠款单位金额合计为8,338.02万元，占预付账款总额的56.06%。

(4)2006-6-30余额中账龄超出1年的余额为83.91万元，主要为未取得供货商的进项发票。

6、存货及存货跌价准备
2006-6-30
项目
余额 存货跌价准备
在途物资 2,656,305.18
原材料 11,694,443.04
低值易耗品 654,627.18
库存商品 216,589,817.52 732,199.16
受托代销商品 58,357,957.69
减：代销商品款 58,357,957.69
加工商品 968,176.16
合计 232,563,369.08 732,199.16

2005-12-31
项目
余额 存货跌价准备
在途物资 17,916,469.65
原材料 12,967,057.61
低值易耗品 647,179.48
库存商品 180,201,125.00 743,077.81
受托代销商品 105,491,531.11
减：代销商品款 105,491,531.11
加工商品 4,368,283.34
合计 216,100,115.08 743,077.81
存货可变现净值按预计销售价减去销售所必须的估计税费后的价值确认。

库存商品2006-6-30余额中有268辆汽车（余额2,839.03万元）的汽车合格证质押于中国工商银行无锡分行，作为子公司无锡商业大厦集团东方汽车有限公司的5家控股孙公司获得贷款2,000万元的担保。

库存商品2006-6-30余额中有37辆汽车（余额478.39万元）的汽车合格证质押于中信银行无锡分行，作为孙公司无锡东方海达汽车销售服务有限公司、无锡东方鸿润汽车销售服务有限公司获得贷款300万元、银行承兑汇票1,449万元的担保。

7、待摊费用
项目 结存原因 2006-6-30余额 2005-12-31余额
房屋租赁费 按租赁期间平均摊销 1,237,488.57 741,514.33
土地租赁费等 按租赁期间平均摊销 291,666.68 641,666.67
物管费 按租赁期间平均摊销 48,000.00
合计 1,577,155.25 1,383,181.00
8、长期股权投资
(1)分项目列示
项目 2006-6-30余额 2005-12-31余额
其他股权投资 96,901,894.47 97,615,926.11
股权投资差额 99,092,354.83 100,929,159.13
合计 195,994,249.30 198,545,085.24
(2)其他股权投资
项目 2006-6-30余额 2005-12-31余额
权益法核算的其他股权投资 8,746,894.47 9,460,926.11
成本法核算的其他股权投资 88,155,000.00 88,155,000.00
合计 96,901,894.47 97,615,926.11
转(三)

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