百利电气：资产收购告示

股票简称：百利电气 股票代码：600468 告示编号：2009-24

天津百利特精电气股份有限公司

资产收购告示

本公司及董事会全体成员担保告示内容不存在虚假记实、误导性告诉或

者重大漏掉，并对其内容的真实、精确和完整包袱个别及连带责任。

重要内容提醒：

● 买卖业务扼要内容: 公司拟以2400 万元价值收购由11 位天然人

股东持有的公司控股子公司赣州特精钨钼业有限公司48.324%股权，

本次收购完成后，公司持有赣州特精钨钼业有限公司股权比例为

100%。

● 本次买卖业务未组成关联买卖业务。

● 本次买卖业务需提请公司股东大会核准。

一、买卖业务概述

（一）买卖业务双方：

受让方：天津百利特精电气股份有限公司（持有股权比例：

51.676%）。

出让方：天然人股东潘恩树（出让股权：12.159%）、汪壮瀚（出

让股权：11.187%）、陈风雷（出让股权：10.216%）、马荣生（出让股

权：2.431%）、张士贵（出让股权：2.431%）、潘南平（出让股权：1.967%）、

庄芳（出让股权：1.947%）、温丽华（出让股权：1.947%）、黎虹（出

让股权：1.899%）、曾庆宁（出让股权：1.314%）、喻萍（出让股权：

0.826%）共十一人，合计出让股权比例48.324%。

（二）买卖业务标的名称

赣州特精钨钼业有限公司48.324%股权。- 2 -

（三）买卖业务事项

公司拟收购赣州特精钨钼业有限公司天然人股东股权，收购比例

为48.324%。该部分股权账面代价：4398.93 万元，评估代价：4345.78

万元，本次买卖业务价值：2400 万元。本次股权收购完成后，本公司持

有赣州特精钨钼业有限公司股权比例为100%。

（四）表决情形

公司于2009 年10 月14 日以现场方法召开董事会四届八次集会会议

审议通过《关于拟受让赣州特精钨钼业有限公司股权的议案》。董事

会应到董事七人,实到董事七人,以七票同意,零票阻挡,零票弃权审

议通过本议案。公司独立董事以为本次买卖业务决定措施正当合规，买卖业务

行为切合公司整体成长要求，买卖业务没有加害中小股东好处。

（五）本次买卖业务尚待公司股东大会核准。

二、 买卖业务当事人情况先容

本次股权转让出让方共计十一人，合计持有赣州特精公司股份比

例为48.324%。公司与各出让方之间不存在关联干系；在产权、业务、

资产、债权、职员等方面也不存在干系。

1、天然人股东潘恩树，持有股份：12.159%，出让股份：12.159%。

2、天然人股东汪壮瀚，持有股份：11.187%，出让股份：11.187%。

3、天然人股东陈风雷，持有股份：10.216%，出让股份：10.216%。

4、天然人股东马荣生，持有股份：2.431%，出让股份：2.431%。

5、天然人股东张士贵，持有股份2.431%，出让股份：2.431%。

6、天然人股东潘南平，持有股份1.967%，出让股份：1.967%。

7、天然人股东庄芳，持有股份1.947%，出让股份：1.947%。

8、天然人股东温丽华，持有股份1.947%，出让股份：1.947%。

9、天然人股东黎虹，持有股份1.899%，出让股份：1.899%。

10、天然人股东曾庆宁，持有股份：1.314%，出让股份：1.314%。- 3 -

11、天然人股东喻萍，持有股份：0.826%，出让股份：0.826%。

三、买卖业务情形先容

（一）根基情形

1、标的种别：本次股权转让标的为公司控股子公司赣州特精钨

钼业有限公司48.324%股权。

2、公司名称:赣州特精钨钼业有限公司

3、公司主营业务：出产、销售、收支口钨酸钠、仲钨酸钠、蓝

钨、黄钨、钨粉、钨条、碳化钨粉、钨合金料、钼酸铵、钼粉、钼条、

硬质合金。

4、注册成本: 5131.65 万元。

5、注册地点：江西省赣州市章贡区文清路10 号中大大厦6 楼。

6、权属状况声名：本次股权买卖业务标的产权清晰，不存在法令纠

纷、质押、冻结、查封及其他股权受限制的气象。

（二）买卖业务标的审计情形

1、审计师事宜所：中审亚太管帐师事宜全部限公司

2、赣州特精钨钼业有限公司经审计的最近一年及一期的有关会

计数据和财务指标如下：

单位：元

项 目 2008/12/31 2009/4/30

资产总额 130,816,677.30 123,553,600.37

负债总额 35,346,242.43 32,523,571.75

应收账款总额 38,916,262.30 34,402,937.61

或有事项涉及总额 0.00 0.00

净资产 95,470,434.87 91,030,028.62

项 目 2008 年 2009 年1-4 月

营业收入 286,295,851.90 45,500,465.63

营业利润 4,533,149.03 -4,620,493.80

净利润 3,570,309.16 -4,440,406.25

策划勾当发生的现金流量净额 18,983,516.70 -963,284.92

（三）买卖业务标的评估情形

1、评估事宜所：北京亚超资产评估有限公司- 4 -

2、评估基准日：2009年04月30日

3、评估要领：本钱法

单位:万元

账面代价评估代价增减值增值率％

A B C=B-A D=C/A×100%

1 活动资产6,491.92 6,536.65 44.73 0.69

2 非活动资产5,863.44 5,708.70 -154.74 -2.64

3 个中：可供出售金融资产

4 持有至到期投资

5 耐久应收款

6 耐久股权投资2,761.60 2,664.52 -97.08 -3.52

7 投资性房地产

8 牢靠资产2,185.76 2,169.20 -16.56 -0.76

9 在建工程27.06 27.06 0.00 0.00

10 工程物资

11 牢靠资产整理

12 出产性生物资产

13 油气资产

14 无形资产801.39 847.92 46.53 5.81

15 开发支出

16 商誉

17 耐久待摊用度

18 递延所得税资产87.62 0.00 -87.62 -100.00

19 其他非活动资产

20 资产总计12,355.36 12,245.35 -110.01 -0.89

21 活动负债3,252.36 3,252.36 0.00 0.00

22 非活动负债

23 负债合计3,252.36 3,252.36 0.00 0.00

24 净资产（全部者权益） 9,103.00 8,993.00 -110.01 -1.21

项 目

（四）买卖业务标的定价依据

国际金融危机给钨钼加工企业的经济效益带来较大攻击，这时也

正是进入此行业的较好机缘。公司天然人股东但愿借此机遇扩大自身

在此行业的份额。然而，作为上市公司控股子公司的股东，其不能与

公司发生同业竞争；且作为中小股东，不具有在赣州特精公司的节制

权，为此而限制了赣州特精公司中小股东在钨钼行业的成长。为了打

破此种排场，赣州特精公司中小股东同意以较低价值出让所持股权。

经出让方与受让方协商,制定以2400 万元作为买卖业务价值。

四、买卖业务条约或协议的首要内容及履约布置

条约主体：天津百利特精电气股份有限公司与赣州特精钨钼业有

限公司11 位天然人股东。

买卖业务价值：2400 万元- 5 -

付出方法：现金

付出限期：全额一次性付清

条约的见效前提：经天津百利特精电气股份有限公司股东大会及

有关机构考核核准后见效。

违约责任：任何一方违反本协议的约定，均需向守约方付出转让

金总额10%的违约金，并应另行包袱抵偿责任（包罗但不限于诉讼费

用、状师用度、公证用度等）。

付款前提：公司于工商行政打点构造完成赣州特精公司本次股权

变换的全部手续后的五个事变日内，将本次股权转让金所有付出给各

出让方。

五、收购资产的目的和对公司的影响

本次拟收购赣州特精钨钼业有限公司48.324%股权有利于优化控

股子公司股权结构，晋升其进一步成长潜力，从而晋升盈利手段。同

时，此次公司以低于买卖业务标的账面代价、评估代价的买卖业务价值成交，

有利于国有资产的保值增值。

六、中介机构对本次收购资产买卖业务的意见简介

公司就此项买卖业务礼聘的法令参谋宝德状师事宜所状师以为：在完

本钱法令意见书所述之拟签订的《股权转让协议》僧人未取得的核准

和法令措施后，本次股权转让即切合《公司法》、《证券法》和其他有

关法令、礼貌及类型性文件的要求。

按照上海证券买卖业务所《上市法则》要求，本议案需提请公司股东

大会核准。

特此告示！

天津百利特精电气股份有限公司

2009 年10 月15 日- 6 -

报备文件

1．经与会董事具名确认的董事会决策；

2．经独立董事具名确认的独立董事意见；

3．经与会监事具名确认的监事会决策；

4．审计陈诉及管帐师事宜所的证券从业资格证书；

5．评估陈诉及评估机构的证券从业资格证书；

6．状师事宜所出具的法令意见书。中审亚太管帐师事宜全部限公司

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.

审 计 报 告

Audit Report

赣州特精钨钼业有限公司

制止2009 年4 月30 日

财务报表审计

中国·北京

CHINA.BEIJING目 录

1. 审计陈诉··························································································· 1

2. 资产负债表 ······················································································ 3

3. 利润表······························································································· 5

4．现金流量表 ······················································································ 6

5. 股东权益改观表············································································ 7

6. 管帐报表附注··················································································· 9中审亚太管帐师事宜全部限公司 China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.

审计陈诉 第 1 页 共 2 页

审计陈诉

中审亚太审字[2009]第010335 号

赣州特精钨钼业有限公司全体股东：

我们审计了后附的赣州特精钨钼业有限公司（以下简称赣州特

精）财务报表，包罗2009年4月30日的资产负债表和归并资产负债表，

2009年1－4月的利润表和归并利润表、股东权益改观表和归并股东权

益改观表、现金流量表和归并现金流量表以及财务报表附注。

一、打点层对财务报表的责任

根据企业管帐准则的规定体例财务报表是赣州特精打点层的责

任。这种责任包罗：（1）计划、实行和维护与财务报表体例相关的

内部节制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用适当的管帐政策；（3）作出公道的管帐预计。

二、注册管帐师的责任

我们的责任是在实行审计事变的基本上对财务报表揭晓审计意

见。我们根据中国注册管帐师审计准则的规定执行了审计事变。中国

注册管帐师审计准则要求我们遵守职业道德类型，打算和实行审计工

作以对财务报表是否不存在重大错报获取公道担保。

审计事变涉及实行审计措施，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计措施取决于注册管帐师的判断，包罗对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在举办风险评估时，中审亚太管帐师事宜全部限公司 China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants Co.,Ltd.

审计陈诉 第 2 页 共 2 页

我们思量与财务报表体例相关的内部节制，以计划适当的审计措施，

但目的并非对内部节制的有效性揭晓意见。审计事变还包罗评价打点

层选用管帐政策的适当性和作出管帐预计的公道性，以及评价财务报

表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充实、恰当的，为揭晓审计意

见提供了基本。

三、审计意见

我们以为，赣州特精财务报表已经根据企业管帐准则的规定编

制，在全部重大方面公允反应了赣州特精2009年4月30日的财务状况

以及2009年1－4月的策划成就和现金流量。

中审亚太管帐师事宜全部限公司 中国注册管帐师：陈强

中国.北京 中国注册管帐师：崔伟英

二○○九年五月三十一日体例单位：赣州特精钨钼业有限公司单位:人民币元

归并注释归并母公司注释母公司归并母公司

活动资产:

货币资金八（一） 6,756,118.20 5,614,173.45 4,146,950.28 3,897,867.18

买卖业务性金融资产

应收单据八（二） 2,678,910.64 2,678,910.64 2,850,960.00 2,850,960.00

应收帐款八（三） 34,868,614.91 九（一） 34,402,937.61 39,387,565.45 38,916,262.30

预付金钱八（四） 948,024.49 752,344.69 1,102,327.81 1,103,049.81

应收利钱

应收股利

其他应收款八（五） 324,340.03 九（二） 307,162.91 3,251,166.35 3,194,275.20

存货八（六） 22,330,979.16 21,163,658.94 24,760,724.03 22,104,831.30

一年内到期的非活动资产

其他活动资产

活动资产合计67,906,987.43 64,919,188.24 75,499,693.92 72,067,245.79

非活动资产:

可供出售金融资产

持有至到期投资

耐久应收款

耐久股权投资八（七） 12,148,046.14 九（三） 27,616,046.38 11,696,336.08 27,164,336.32

投资性房地产

牢靠资产八（八） 32,112,949.52 21,857,637.06 33,059,777.56 22,651,478.43

在建工程八（九） 380,646.36 270,646.36 374,290.90 266,290.90

工程物资

牢靠资产整理

出产性生物资产

油气资产

无形资产八（十） 10,177,627.43 8,013,866.11 10,258,710.11 8,077,659.23

开发支出

商誉

耐久待摊用度

递延所得税资产八（十一） 887,701.30 876,216.22 601,151.71 589,666.63

其他非活动资产

非活动资产合计55,706,970.75 58,634,412.13 55,990,266.36 58,749,431.51

资产总计123,613,958.18 123,553,600.37 131,489,960.28 130,816,677.30

资 产 负 债 表

项 目

2009-4-30

期末数年头数

3体例单位：赣州特精钨钼业有限公司单位:人民币元

归并注释归并母公司注释母公司归并母公司

活动负债:

短期借钱八（十二） 13,500,000.00 13,500,000.00 13,500,000.00 13,500,000.00

买卖业务性金融负债

应付单据

应付帐款八（十三） 16,642,163.62 16,124,140.30 21,147,857.25 20,478,769.67

预收金钱八（十四） 1,851,774.60 372,104.54 1,307,906.00 346,673.74

应付职工薪酬八（十五） 426,404.74 287,947.24 408,030.79 288,497.46

应交税费八（十六） -1,130,238.88 -1,169,980.83 348,981.77 414,870.38

应付利钱57,163.31 57,163.31

应付股利

其他应付款3,352,197.19 3,352,197.19 317,431.18 317,431.18

一年内到期的非活动负债

其他活动负债

活动负债合计34,699,464.58 32,523,571.75 37,030,206.99 35,346,242.43

非活动负债:

耐久借钱

应付债券

耐久应付款

专项应付款

估量负债

递延所得税负债

其他非活动负债

非活动负债合计

负 债 合 计34,699,464.58 32,523,571.75 37,030,206.99 35,346,242.43

全部者权益(或股东权益):

实劳绩本（股本） 八（十八） 51,316,459.71 51,316,459.71 51,316,459.71 51,316,459.71

成本公积八（十九） 17,585,424.75 18,124,721.60 17,585,424.75 18,124,721.60

减:库存股

盈余公积八（二十） 11,231,858.59 11,231,858.59 11,231,858.59 11,231,858.59

未分配利润八（二十一） 8,780,750.55 10,356,988.72 14,326,010.24 14,797,394.97

归属于母公司全部者权益合计88,914,493.60 91,030,028.62 94,459,753.29 95,470,434.87

少数股东权益

全部者权益(或股东权益)合计88,914,493.60 91,030,028.62 94,459,753.29 95,470,434.87

负债及全部者权益(或股东权益)合计123,613,958.18 123,553,600.37 131,489,960.28 130,816,677.30

法定代表人：孙文志

资 产 负 债 表（续）

2009-4-30

主管管帐事变认真人：张力管帐机构认真人：喻慧

项 目

期末数年头数

4体例单位：赣州特精钨钼业有限公司 2009年1-4月单位:人民币元

归并注释归并母公司注释母公司

一、营业收入八（二十二） 46,400,355.52 九（四） 45,500,465.63

减：营业本钱八（二十二） 45,502,799.93 九（四） 44,640,480.55

营业税金及附加八（二十三） 182,735.32 181,634.26

销售用度679,430.56 679,430.56

打点用度4,669,221.26 3,534,444.15

财务用度八（二十四） 391,466.65 390,481.61

资产减值丧失八（二十五） 1,146,198.36 1,146,198.36

加：公允代价改观净收益(丧失以“-”号填列）

投资收益(丧失以“-”号填列） 八（二十六） 451,710.06 451,710.06

个中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（吃亏以“-”号填列） -5,719,786.50 -4,620,493.80

加：营业外收入八（二十七） 5,500.00 5,500.00

减：营业外支出八（二十八） 117,522.78 111,962.04

个中：非活动资产处理丧失

三、利润总额（吃亏总额以“-”号填列） -5,831,809.28 -4,726,955.84

减：所得税用度-286,549.59 -286,549.59

四、净利润（净吃亏以“-”号填列） -5,545,259.69 -4,440,406.25

个中：归属于母公司股东的净利润-5,545,259.69 -4,440,406.25

少数股东损益

五、每股收益：

（一）根基每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：孙文志主管管帐事变认真人：张力管帐机构认真人：喻慧

利 润 表

项 目

今年现实数

5体例单位：赣州特精钨钼业有限公司2009年1-4月 单位：人民币元

归并注释归并母公司

一、策划勾当发生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金45,854,856.22 44,078,239.65

收到的税费返还

收到的其他与策划勾当有关的现金93,533.06 91,984.83

策划勾当现金流入小计45,948,389.28 44,170,224.48

购买商品、接管劳务付出的现金40,853,426.48 40,810,829.48

付出给职工以及为职工付出的现金1,867,604.61 1,330,308.93

付出的各项税费2,906,821.01 2,837,895.07

付出的其他与策划勾当有关的现金288,163.04 154,475.92

策划勾当现金流出小计45,916,015.14 45,133,509.40

策划勾当发生的现金流量净额32,374.14 -963,284.92

二、投资勾当发生的现金流量

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产收回的现金净额5,500.00 5,500.00

处理子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到的其余与投资勾当有关的现金

投资勾当现金流入小计5,500.00 5,500.00

购建牢靠资产、无形资产和其他耐久资产付出的现金147,651.41 44,854.00

投资所付出的现金

取得子公司及其他营业单位付出的现金净额

付出的其他与投资勾当有关的现金

投资勾当现金流出小计147,651.41 44,854.00

投资勾当发生的现金流量净额-142,151.41 -39,354.00

三、筹资勾当发生的现金流量

接收投资所收到的现金

取得借钱收到的现金13,500,000.00 13,500,000.00

收到其他与筹资勾当有关的现金3,000,000.00 3,000,000.00

筹资勾当现金流入小计16,500,000.00 16,500,000.00

送还债务所付出的现金13,500,000.00 13,500,000.00

分配股利、利润或偿付利钱所付出的现金281,054.81 281,054.81

付出的其他与筹资勾当有关的现金

筹资勾当现金流出小计13,781,054.81 13,781,054.81

筹资勾当发生的现金流量净额2,718,945.19 2,718,945.19

四、汇率改观对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额2,609,167.92 1,716,306.27

加:期初现金及现金等价物余额4,146,950.28 3,897,867.18

六、期末现金及现金等价物余额6,756,118.20 5,614,173.45

法定代表人：孙文志主管管帐事变认真人：张力

现 金 流 量 表

项 目

今年金额

管帐机构认真人：喻慧

6体例单位：赣州特精钨钼业有限公司 单位：人民币元

股本成本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他

一、上年年尾余额51,316,459.71 17,585,424.75 11,829,522.86 14,753,579.48 95,484,986.80

加：管帐政策变换

前期过错矫正 -597,664.27 -427,569.24 -1,025,233.51

二、今年年头余额51,316,459.71 17,585,424.75 11,231,858.59 14,326,010.24 94,459,753.29

三、今年增减改观金额（镌汰以“-”号填列） -5,545,259.69 -5,545,259.69

（一）净利润 -5,545,259.69 -5,545,259.69

（二）直接计入全部者权益的利得和丧失

1．可供出售金融资产公允代价改观净额

2．权益法下被投资单位其他股东权益改观的影响

3．与计入股东权益项目相关的所得税影响

4．其他

上述（一）和（二）小计 -5,545,259.69 -5,545,259.69

（三）全部者投入和镌汰成本

1．全部者投入成本

2．股份付出计入全部者权益的金额

3．其他

（四）利润分配

1．提取盈余公积

2．对全部者(或股东)的分配

3．其他

（五）全部者权益内部结转

1．成本公积转增成本(或股本)

2．盈余公积转增成本(或股本)

3．盈余公积补充吃亏

4．其他

四、今年年尾余额51,316,459.71 17,585,424.75 11,231,858.59 8,780,750.55 88,914,493.60

法定代表人：孙文志主管管帐事变认真人：张力管帐机构认真人：喻慧

归并股东权益改观表

项 目

今年金额

归属于母公司股东权益

少数股东权益股东权益合计

2009年1-4月

7体例单位：赣州特精钨钼业有限公司 单位：人民币元

股本成本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他股东权益合计

一、上年年尾余额51,316,459.71 18,124,721.60 11,231,858.59 15,822,628.48 96,495,668.38

加：管帐政策变换

前期过错矫正 -1,025,233.51 -1,025,233.51

二、今年年头余额51,316,459.71 18,124,721.60 11,231,858.59 14,797,394.97 95,470,434.87

三、今年增减改观金额（镌汰以“-”号填列） -4,440,406.25 -4,440,406.25

（一）净利润 -4,440,406.25 -4,440,406.25

（二）直接计入全部者权益的利得和丧失

1．可供出售金融资产公允代价改观净额

2．权益法下被投资单位其他股东权益改观的影响

3．与计入股东权益项目相关的所得税影响

4．其他

上述（一）和（二）小计 -4,440,406.25 -4,440,406.25

（三）全部者投入和镌汰成本

1．全部者投入成本

2．股份付出计入全部者权益的金额

3．其他

（四）利润分配

1．提取盈余公积

2．对全部者(或股东)的分配

3．其他

（五）全部者权益内部结转

1．成本公积转增成本(或股本)

2．盈余公积转增成本(或股本)

3．盈余公积补充吃亏

4．其他

四、今年年尾余额51,316,459.71 18,124,721.60 11,231,858.59 10,356,988.72 91,030,028.62

法定代表人：孙文志主管管帐事变认真人：张力管帐机构认真人：喻慧

母公司股东权益改观表

项 目

今年金额

2009年1-4月

8赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

9

赣州特精钨钼业有限公司

财务报表附注

2009 年1 至4 月

除出格声名，以人民币元表述

一、公司的根基情形

赣州特精钨钼业有限公司(以下简称“本公司”)前身为赣州南方有色金属冶炼

厂，2002 年11 月18 日天津百利特精电气股份有限公司(前称天津特精液压股份有

限公司)(以下简称“百利电气”)及天津鑫皓投资成长有限公司(以下简称“鑫皓投资”)

对其增资，并受让部分股权后改名为赣州特精钨钼业有限公司，并于2002 年11 月

20 日在赣州市工商行政打点局注册挂号，取得注册号为3621001009113 的公司法人

营业执照，注册成本为6,466 万。2004 年6 月10 日公司百利电气与鑫皓投资签署股

权转让协议：百利电气受让鑫皓投资所持本公司所有股份。

2007 年7 月26 日本公司股东会决策镌汰注册成本13,343,540.29 元，减资后注

册成本为51,316,459.71 元，于2007 年10 月16 日治理了工商变换手续，并取得了

赣州市章贡区工商行政打点局换发的注册号为360702110000135 的公司法人营业执

照。

本公司注册所在为赣州市文清路10 号中大6 楼。策划领域为出产、销售、收支

口钨酸钠、仲钨酸铵、蓝钨、黄钨、钨粉、钨条、碳化钨粉、钨合金料、钼酸铵、

钼粉、钼条、硬质合金。

二、财务报表的体例基本

本公司以一连策划为基本，按照现实产生的买卖业务和事项，根据《企业管帐准则

—根基准则》和其他各项详细管帐准则、应用指南及准则表明的规定举办确认和计

量，在此基本上体例财务报表。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

10

三、遵循企业管帐准则的声明

本公司体例的财务报表切合企业管帐准则的要求，真实、完整地反应了本公司

财务状况、策划成就和现金流量等有关信息。

四、公司首要管帐政策、管帐预计

（一）、管帐制度及准则

本公司自2007 年1 月1 日起公司执行财政部颁发的新管帐准则，即《企业会

计准则－根基准则》和其他各项详细管帐准则。

（二）管帐时代

本公司管帐时代回收公积年度制，即公历每年1 月1 日起至12 月31 日止。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四） 记账基本和计价原则

本公司以权责产生制为记账基本，以汗青本钱计量为主。以公允代价计量且其

改观记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以

公允代价计量；采购时高出正常信用前提延期付出的存货、牢靠资产等，以购买价

款的现值计量；产生减值丧失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金

额（公允代价与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置本钱计量。

（五）现金及现金等价物简直定标准

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于付出的存款。现金等价物，是指企

业持有的同时具备限期短（一般指从购入日起不高出3 个月内到期）、活动性强、易

于转换为已知金额现金、代价改观风险很小的投资。

（六）外币业务的核算要领及折算要领

1、产生外币买卖业务时的折算要领

本公司产生的外币买卖业务在初始确认时，按买卖业务日的即期汇率（凡是指中国人民

银行发布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司产生的外币

兑换业务或涉及外币兑换的买卖业务事项，根据现实回收的汇率折算为人民币金额。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

11

2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理赏罚要领

外币货币性项目，回收资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认时可能前一资产负债表日即期汇率差别而发生的汇兑差额，除了根据《企

业管帐准则第17 号—借钱用度》的规定，与购建或出产切合成本化前提的资产相关

的外币借钱发生的汇兑差额予以成本化外，计入当期损益。

以汗青本钱计量的外币非货币性项目，仍回收买卖业务产生日的即期汇率折算，不

改变其记账本位币金额。

以公允代价计量的股票、基金等外币非货币性项目，回收公允代价确定日的即

期汇率折算，折算跋文账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允代价变

动（含汇率改观）处理赏罚，计入当期损益。

3、外币财务报表的折算要领

本公司根据以下规定，将以外币暗示的财务报表折算为人民币金额暗示的财务

报表。

资产负债表中的资产和负债项目，回收资产负债表日的即期汇率折算；全部者

权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目回收产生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和用度项目，回收买卖业务产生日的即期汇率折算。

根据上述要领折算发生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中全部者权益

项目下单独列示。

以外币暗示的现金流量表回收现金流量产生日的即期汇率折算。汇率改观对现

金的影响额作为调理项目，在现金流量表中单独列报。

（七）应收金钱

1、幻魅账简直认标准：凡因债务人休业，依据法令清偿后确实无法收回的应收款

项；债务人衰亡，既无遗产可供清偿，又无义务包袱人，确实无法收回的应收金钱；

债务人过时三年未能推行偿债义务，经股东大会或董事会核准列作幻魅账的应收金钱，

以及其他产生减值的债权若是评估为不行收回，则对其终止确认。

2、幻魅账丧失核算要领：本公司回收备抵法核算幻魅账丧失。

3、幻魅账筹备的计概要领及计提比例：对付单项金额重大且有客观证据表白产生

了减值的应收金钱，按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额计提幻魅账筹备；赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

12

对付单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收金钱，按摄影

同账龄应收金钱组合的现实丧失率为基本，团结现时情形确定陈诉期各项组合计提

幻魅账筹备的比例；对有确凿证据表白可收回性存在明明差异的应收金钱，回收个别

认定法计提幻魅账筹备。

单项金额重大标准为：“单项金额重大金钱账龄”为单项金额在100 万以上金钱；

“单项金额不重大但信用风险特性组合后该组合风险较大金钱”为单项金额100 万以

下，账龄三年以上金钱或账龄不敷三年经单独测试难以收回的金钱；“其他不重大款

项”为账龄三年以内、单项金额100 万以下金钱。

幻魅账筹备计提比譬喻下：

账 龄 计提比例(%)

1 年以内（含1 年，下同） 5

1 - 2 年 10

2 - 3 年 15

3 - 4 年 30

4 - 5 年 30

5 年以上 50

对应收单据和预付金钱，本公司单独举办减值测试，有客观证据表白其产生减

值的，按照将来现金流量现值低于其账面代价的差额，确以为资产丧失，计提幻魅账

筹备。

（八）存货

本公司存货首要包罗原质料、周转质料（包装物及低值易耗品）、在产物及廉价

半制品、库存商品等。以现实本钱计价。

存货取得时以现实本钱计价。存货的发出按加权均匀法；低值易耗品、包装物

于其领用时回收一次性摊销法摊销。

存货的盘存制度为永续盘存制。

资产负债表日，本公司存货根据本钱与可变现净值孰低计量。公司在对存货进

行全面盘货的基本上，对付存货因已霉烂变质、市场价值一连下跌且在可预见的未

来无回升的但愿、所有或部分陈旧过期，产物更新换代等原因，使存货本钱高于其

可变现净值的，计提存货减价筹备，并计入当期损益。为出产而持有的质料等，用赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

13

其出产的产制品的可变现净值高于本钱的，该质料仍然根据本钱计量；质料价值的

下降表白产制品的可变现净值低于本钱的，该质料根据可变现净值计量。本公司按

照单个存货项目计提存货减价筹备。

（九）牢靠资产

1、牢靠资产简直认标准

本公司牢靠资产指为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的、使用寿

命高出一个管帐年度的有形资产。在同时满足下列前提时才华确认牢靠资产：

（1）与该牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业。

（2）该牢靠资产的本钱可以或许靠得住地计量。

2、牢靠资产的初始计量

牢靠资产根据本钱举办初始计量。

（1）外购牢靠资产的本钱，包罗购买价款、相关税费、使牢靠资产到达预定可

使用状态前所产生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业职员处事

费等。

购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出，实质上具有融资性质的，固

定资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购买价款的现值之

间的差额，除根据《企业管帐准则第17 号-借钱用度》可予以成本化的以外，在信

用时代内计入当期损益。

（2）自行制作牢靠资产的本钱，由制作该项资产到达预定可使用状态前所产生

的须要支出组成。

（3）投资者投入牢靠资产的本钱，根据投资条约或协议约定的代价确定，但合

同或协议约定代价不公允的除外。

（4）非货币性资产交流、债务重组、企业归并和融资租赁取得的牢靠资产的成

本，别离根据《企业管帐准则第7 号-非货币性资产交流》、《企业管帐准则第12 号-

债务重组》、《企业管帐准则第20 号-企业归并》、《企业管帐准则第21 号-租赁》的

有关规定确定。

3、牢靠资产的分类

本公司牢靠资产分为衡宇及修建物、呆板装备、运输工具 、办公装备。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

14

4、牢靠资产折旧

（1）折旧要领及使用寿命、估量净残值率和年折旧率简直定：牢靠资产折旧采

用年限均匀法计提折旧。按牢靠资产的种别、使用寿命和估量净残值率确定的年折

旧率如下：

种别 估量使用年限 年折旧率（%）

衡宇及修建物 12-40 2.38-7.92

呆板装备 10-12 7.92-9.50

运输装备 8 11.88

办公装备 5 19.00

已计提减值筹备的牢靠资产折旧计概要领：已计提减值筹备的牢靠资产，按该

项牢靠资产的原价扣除估量净残值、已提折旧及减值筹备后的金额和剩余使用寿命，

计提折旧。

已到达预定可使用状态但尚未治理竣工决算的牢靠资产，根据预计代价确定其

本钱，并计提折旧；待治理竣工决算后，再按现实本钱调解本来的暂估代价，但不

需要调解原已计提的折旧额。

（2）对牢靠资产的使用寿命、估量净残值和折旧要领的复核：本公司至少于每

年年度终了时，对牢靠资产的使用寿命、估量净残值和折旧要领举办复核，若是发

现牢靠资产使用寿命估量数与原先预计数有差异的，调解牢靠资产使用寿命；估量

净残值的估量数与原先预计数有差异的，调解估量净残值；与牢靠资产有关的经济

好处预期实现方法有重大改变的，改变牢靠资产折旧要领。牢靠资产使用寿命、预

计净残值和折旧要领的改变作为管帐预计变换处理赏罚。

5、牢靠资产后续支出的处理赏罚

牢靠资产后续支出指牢靠资产在使用历程中产生的首要包罗修理支出、更新改

造支出、修理用度、装修支出等。其管帐处理赏罚要领为：牢靠资产的更新改革等后续

支出，满足牢靠资产确认前提的，收购库存皮料，计入牢靠资产本钱，若有被替代的部分，应扣除

其账面代价；不满足牢靠资产确认前提的牢靠资产修理用度等，在产生时计入当期

损益；牢靠资产装修用度，在满足牢靠资产确认前提时，在“牢靠资产”内单设明

细科目核算，并在两次装修时代与牢靠资产尚可使用年限两者中较短的时代内，采赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

15

用年限均匀法单独计提折旧。

以策划租赁方法租入的牢靠资产产生的改善支出予以成本化，作为耐久待摊费

用，公道举办摊销。

6、牢靠资产减值筹备简直认标准和计概要领

本公司在资产负债表日判断牢靠资产是否存在大概产生减值的迹象。存在下列

迹象的，表白牢靠资产大概产生了减值：

（1）牢靠资产的时价当期大幅度下跌，其跌幅明明高于因时刻的推移可能正常

使用而估量的下跌。

（2）本公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及牢靠资产所处的市场在

当期可能将在近期产生重大变革，从而对本公司发生倒霉影响。

（3）市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步，从而影响本公司计较

牢靠资产估量将来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度低落。

（4）有证据表白牢靠资产已经陈旧过期可能着实体已经破坏。

（5）牢靠资产已经可能将被闲置、终止使用可能打算提前处理。

（6）本公司内部陈诉的证据表白牢靠资产的经济绩效已经低于可能将低于预

期，如牢靠资产所缔造的净现金流量可能实现的营业利润（可能吃亏）远远低于（或

者高于）估量金额等。

（7）其他表白牢靠资产大概已经产生减值的迹象。

牢靠资产存在减值迹象的，预计其可收回金额。本公司一般以单项牢靠资产为

基本预计其可收回金额，可收回金额按照牢靠资产的公允代价减行止理用度后的净

额与牢靠资产估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结

果表白牢靠资产的可收回金额低于其账面代价的，将其账面代价减记至可收回金额，

减记的金额确以为资产减值丧失，计入当期损益，同时计提相应的牢靠资产减值准

备。难以对单项牢靠资产的可收回金额举办预计的，以该牢靠资产所属的资产组为

基本确定资产组的可收回金额，并根据《企业管帐准则第8 号-资产减值》有关规定

计提牢靠资产减值筹备。减值丧失一经确认，在今后管帐时代不能转回。

（十）在建工程

1、在建工程计价赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

16

本公司的在建工程按工程项目别离核算，在建工程按现实本钱计价。

2、在建工程结转为牢靠资产的时点

在建工程到达预定可使用状态时，按工程现实本钱转入牢靠资产。对已到达预

定可使用状态但尚未治理竣工决算手续的牢靠资产，按预计代价记账，待确定现实

代价后，再举办调解。

3、在建工程减值筹备简直认标准和计概要领

本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在大概产生减值的迹象。存在下列

迹象的，表白在建工程大概产生了减值：

（1）在建工程的时价当期大幅度下跌，其跌幅明明高于因时刻的推移可能正常

使用而估量的下跌。

（2）本公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及在建工程所处的市场在

当期可能将在近期产生重大变革，从而对本公司发生倒霉影响。

（3）市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步，从而影响本公司计较

在建工程估量将来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度低落。

（4）有证据表白在建工程已经陈旧过期可能着实体已经破坏。

（5）在建工程已经可能将被闲置、终止使用可能打算提前处理。

（6）本公司内部陈诉的证据表白在建工程的经济绩效已经低于可能将低于预

期，如在建工程所缔造的净现金流量可能实现的营业利润（可能吃亏）远远低于（或

者高于）估量金额等。

（7）其他表白在建工程大概已经产生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，预计其可收回金额。本公司一般以单项在建工程为

基本预计其可收回金额，可收回金额按照在建工程的公允代价减行止理用度后的净

额与在建工程估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结

果表白在建工程的可收回金额低于其账面代价的，将其账面代价减记至可收回金额，

减记的金额确以为资产减值丧失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准

备。难以对单项在建工程的可收回金额举办预计的，以该在建工程所属的资产组为

基本确定资产组的可收回金额，并根据《企业管帐准则第8 号-资产减值》有关规定

计提在建工程减值筹备。减值丧失一经确认，在今后管帐时代不能转回。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

17

（十一）无形资产

1、无形资产简直认标准

无形资产是指本公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非货币性资产。在

同时满足下列前提时才华确认无形资产：

（1）切合无形资产的界说。

（2）与该资产相关的估量将来经济好处很大概流入公司。

（3）该资产的本钱可以或许靠得住计量。

2、无形资产的初始计量

无形资产根据本钱举办初始计量。现实本钱按以下原则确定：

（1）外购无形资产的本钱，包罗购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资

产到达预定用途所产生的其他支出。购买无形资产的价款高出正常信用前提延期支

付，实质上具有融资性质的，无形资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实

付出的价款与购买价款的现值之间的差额，除根据《企业管帐准则第17 号-借钱费

用》可予以成本化的以外，在信用时代内计入当期损益。

（2）投资者投入无形资产的本钱，根据投资条约或协议约定的代价确定，但合

同或协议约定代价不公允的除外。

（3）自行开发的无形资产

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研

究开发项目研究阶段的支出，于产生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段

的支出，同时满足下列前提的，确以为无形资产：

①完成该无形资产以使其可以或许使用或出售在技能上具有可行性。

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③无形资产发生经济好处的方法，包罗可以或许证明运用该无形资产出产的产物存

在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。

④有足够的技能、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有

手段使用或出售该无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出可以或许靠得住地计量。

自行开发的无形资产，其本钱包罗骄傲足无形资产确认规定后至到达预定用途赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

18

前所产生的支出总额。以前时代已经用度化的支出不再调解。

（4）非货币性资产交流、债务重组、当局补贴和企业归并取得的无形资产的成

本，别离根据《企业管帐准则第7 号-非货币性资产交流》、《企业管帐准则第12 号-

债务重组》、《企业管帐准则第16 号-当局补贴》、《企业管帐准则第20 号-企业归并》

的有关规定确定。

3、无形资产的后续计量

本公司于取得无形资产时说明判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，

预计该使用寿命的年限可能组成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无

形资产为本公司带来经济好处限期的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内公道摊销。本公司回收

直线法摊销。无形资产的摊销金额计入当期损益。

使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末举办减值测试。

4、无形资产减值筹备简直认标准和计概要领

本公司在资产负债表日判断无形资产是否存在大概产生减值的迹象。存在下列

迹象的，表白无形资产大概产生了减值：

（1）无形资产的时价当期大幅度下跌，其跌幅明明高于因时刻的推移可能正常

使用而估量的下跌。

（2）本公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及无形资产所处的市场在

当期可能将在近期产生重大变革，从而对本公司发生倒霉影响。

（3）市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步，从而影响本公司计较

无形资产估量将来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度低落。

（4）无形资产已经可能将被闲置、终止使用可能打算提前处理。

（5）本公司内部陈诉的证据表白无形资产的经济绩效已经低于可能将低于预

期，如无形资产所缔造的净现金流量可能实现的营业利润（可能吃亏）远远低于（或

者高于）估量金额等。

（6）其他表白无形资产大概已经产生减值的迹象。

无形资产存在减值迹象的，预计其可收回金额。本公司一般以单项无形资产为

基本预计其可收回金额，可收回金额按照无形资产的公允代价减行止理用度后的净赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

19

额与无形资产估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结

果表白无形资产的可收回金额低于其账面代价的，将其账面代价减记至可收回金额，

减记的金额确以为资产减值丧失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准

备。难以对单项无形资产的可收回金额举办预计的，以该无形资产所属的资产组为

基本确定资产组的可收回金额，并根据《企业管帐准则第8 号-资产减值》有关规定

计提无形资产减值筹备。减值丧失一经确认，在今后管帐时代不能转回。

（十二）除存货、投资性房地产及金融资产外，其他首要种别资产的资产减值

筹备确定要领

对子公司、联营企业和合营企业的耐久股权投资、牢靠资产、在建工程、生物

资产、无形资产、商誉及其他资产等首要种别资产的资产减值筹备确定要领：

1、公司在资产负债表日根据单项资产是否存在大概产生减值的迹象。存在减值

迹象的，举办减值测试，预计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价

值的，将资产的账面代价减记至可收回金额，减记的金额确以为资产减值丧失，计

入当期损益，同时计提相应的资产减值筹备。资产减值丧失确认后，减值资产的折

旧可能摊销用度该当在将来时代作相应调解，以使该资产在剩余使用寿命内，系统

地分摊调解后的资产账面代价（扣除估量净残值）。资产减值丧失一经确认，在今后

管帐时代不得转回。

2、存在下列迹象的，表白资产大概产生了减值：

（1）资产的时价当期大幅度下跌，其跌幅明明高于因时刻的推移可能正常使用

而估量的下跌。

（2）公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及资产所处的市场在当期或

者将在近期产生重大变革，从而对公司发生倒霉影响。

（3）市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步，从而影响公司计较资

产估量将来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度低落。

（4）有证据表白资产已经陈旧过期可能着实体已经破坏。

（5）资产已经可能将被闲置、终止使用可能打算提前处理。

（6）公司内部陈诉的证据表白资产的经济绩效已经低于可能将低于预期，如资

产所缔造的净现金流量可能实现的营业利润(可能吃亏)远远低于(可能高于)估量金赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

20

额等。

（7）其他表白资产大概已经产生减值的迹象。

3、有迹象表白一项资产大概产生减值的，公司该当以单项资产为基本预计其可

收回金额。

公司难以对单项资产的可收回金额举办预计的，该当以该资产所属的资产组为

基本确定资产组的可收回金额。资产组一经确定，各个管帐时代该当保持一致，不

得随意变换。

4、因企业归并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权

益，无论是否存在减值迹象，每年都该当举办减值测试。

5、资产减值丧失确认后，减值资产的折旧可能摊销用度该当在将来时代作相应

调解，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调解后的资产账面代价（扣除预

计净残值）。

（十三）资产组的认定及减值依据

1、资产组的认定

公司难以对单项资产的可收回金额举办预计的，该当以该资产所属的资产组为

基本确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组发生的首要现金流入是否

独立于其他资产可能资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，思量公司

打点层打点出产策划勾当的方法（如是根据出产线、业务种类照旧根据区域可能区

域等）和对资产的一连使用可能处理的决定方法等。

资产组一经确定，各个管帐时代该当保持一致，不得随意变换。

2、减值依据

资产组的可收回金额低于其账面代价的，确认相应的减值丧失。

资产组的可收回金额按该资产组的公允代价减行止理用度后的净额与其估量未

来现金流量的现值两者之间较高者确定。在归并财务报表中反应的商誉，不包罗子

公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组举办减值测试时，将归属于少

数股东权益的商誉包罗在内，调解资产组的账面代价，然后按照调解后的资产组账

面代价与其可收回金额举办较量。如上述资产组产生减值的，该丧失按比例扣除少

数股东权益份额后，确认归属于母公司的商誉减值丧失。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

21

（十四）耐久股权投资的核算要领

耐久股权投资首要包罗本公司持有的可以或许对被投资单位实行节制、共同节制或

重大影响的权益性投资，可能对被投资单位不具有共同节制或重大影响，并且在活

跃市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的权益性投资。

1、耐久股权投资的初始计量

（1）本公司归并形成的耐久股权投资，根据下列规定确定其初始投资本钱：

本公司同一节制下的企业归并，以付出现金、转让非现金资产或包袱债务方法

作为归并对价的，在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久

股权投资的初始投资本钱。耐久股权投资初始投资本钱与付出的现金、转让的非现

金资产以及所包袱债务账面代价之间的差额，调解成本公积；成本公积不敷冲减的，

调解留存收益。以刊行权益性证券作为归并对价的，在归并日根据取得被归并方所

有者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。根据刊行股份的面值

总额作为股本，耐久股权投资初始投资本钱与所刊行股份面值总额之间的差额，库存收购网，调

整成本公积；成本公积不敷冲减的，调解留存收益。

本公司非同一节制下的企业归并，在购买日根据下列规定确定其初始投资本钱：

①一次交流买卖业务实现的企业归并，归并本钱为本公司在购买日为取得对被购买

方的节制权而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权益性证券的公允代价。

②通过多次交流买卖业务分步实现的企业归并，归并本钱为每一单项买卖业务本钱之和。

③本公司为举办企业归并产生的各项直接相关用度计入企业归并本钱。

④在归并条约或协议中对大概影响归并本钱的将来事项作出约定的，购买日如

果预计将来事项很大概产生并且对归并本钱的影响金额可以或许靠得住计量的，本公司将

其计入归并本钱。

（2）除本公司归并形成的耐久股权投资以外，其他方法取得的耐久股权投资，

根据下列规定确定其初始投资本钱：

①以付出现金取得的耐久股权投资，根据现实付出的购买价款作为初始投资成

本。初始投资本钱包罗与取得耐久股权投资直接相关的用度、税金及其他须要支出。

②以刊行权益性证券取得的耐久股权投资，根据刊行权益性证券的公允代价作

为初始投资本钱。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

22

③投资者投入的耐久股权投资，根据投资条约或协议约定的代价作为初始投资

本钱，但条约或协议约定代价不公允的除外。

④通过非货币性资产互调换得的耐久股权投资，其初始投资本钱根据《企业会

计准则第7 号-非货币性资产交流》确定。

⑤通过债务重组取得的耐久股权投资，其初始投资本钱根据《企业管帐准则第

12 号-债务重组》确定。

2、耐久股权投资的后续计量及投资收益确认要领

（1）本公司回收本钱法核算的耐久股权投资包罗：可以或许对被投资单位实行节制

的耐久股权投资；对被投资单位不具有共同节制或重大影响，并且在活泼市场中没

有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资。

回收本钱法核算的耐久股权投资根据初始投资本钱计价，追加或收回投资调解

耐久股权投资的本钱。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确以为当期投资收

益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接管投资后发生的累积净利润的分配

额，所得到的利润或现金股利高出上述数额的部分作为初始投资本钱的收回。

（2）本公司回收权益法核算的耐久股权投资包罗对被投资单位具有共同节制或

重大影响的耐久股权投资。耐久股权投资的初始投资本钱大于投资时应享有被投资

单位可识别净资产公允代价份额的，不调解耐久股权投资的初始投资本钱；耐久股

权投资的初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允代价份额

的，其差额计入当期损益，同时调解耐久股权投资的本钱。

本公司取得耐久股权投资后，根据应享有或应分管的被投资单位实现的净损益

的份额，确认投资损益并调解耐久股权投资的账面代价。本公司根据被投资单位宣

告分派的利润或现金股利计较应分得的部分，相应镌汰耐久股权投资的账面代价。

本公司确认被投资单位产生的净吃亏，以耐久股权投资的账面代价以及其他实

质上组成对被投资单位净投资的耐久权益减记至零为限，本公司负有包袱特别丧失

义务的除外。被投资单位今后实现净利润的，本公司在其收益分享额补充未确认的

吃亏分管额后，规复确认收益分享额。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各

项可识别资产等的公允代价为基本，对被投资单位的净利润举办调解后确认。若符赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

23

合下列前提，本公司以被投资单位的账面净利润为基本，计较确认投资收益：

①本公司无法公道确定取得投资时被投资单位各项可识别资产等的公允代价。

②投资时被投资单位可识别资产的公允代价与其账面代价对比，两者之间的差

额不具有重要性的。

③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能根据规定对被投资单位

的净损益举办调解的。

被投资单位回收的管帐政策及管帐时代与本公司纷歧致的，根据本公司的管帐

政策及管帐时代对被投资单位的财务报表举办调解，并据以确认投资损益。本公司

对付被投资单位除净损益以外全部者权益的其他改观，调解耐久股权投资的账面价

值并计入全部者权益，处理该项投资时将原计入全部者权益的部分按相应比例转入

当期损益。

3、耐久股权投资减值筹备简直认标准和计概要领

本公司在资产负债表日判断耐久股权投资是否存在大概产生减值的迹象。存在

下列迹象的，表白耐久股权投资大概产生了减值：

（1）耐久股权投资的时价当期大幅度下跌，其跌幅明明高于因时刻的推移可能

正常使用而估量的下跌。

（2）本公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及耐久股权投资所处的市

场在当期可能将在近期产生重大变革，从而对本公司发生倒霉影响。

（3）市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步，从而影响本公司计较

耐久股权投资估量将来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度低落。

（4）其他表白耐久股权投资大概已经产生减值的迹象。

耐久股权投资存在减值迹象的，预计其可收回金额。本公司一般以单项耐久股

权投资为基本预计其可收回金额，可收回金额按照耐久股权投资的公允代价减行止

置用度后的净额与耐久股权投资估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。可

收回金额的计量功效表白耐久股权投资的可收回金额低于其账面代价的，将其账面

代价减记至可收回金额，减记的金额确以为资产减值丧失，计入当期损益，同时计

提相应的耐久股权投资减值筹备。难以对单项耐久股权投资的可收回金额举办预计

的，以该耐久股权投资所属的资产组为基本确定资产组的可收回金额，并根据《企赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

24

业管帐准则第8 号-资产减值》有关规定计提耐久股权投资减值筹备。减值丧失一经

确认，在今后管帐时代不能转回。对被投资单位不具有共同节制或重大影响，并且

在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的权益性投资的减值筹备根据《企

业管帐准则第22 号-金融工具确认和计量》有关规定确认和计量。

（十五）借钱用度

1、借钱用度成本化简直认原则

借钱用度同时满足下列前提的，才华开始成本化：

（1）资产支出已经产生。

（2）借钱用度已经产生。

（3）为使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经

开始。

2、借钱用度成本化时代

成本化时代，是指从借钱用度开始成本化时点到遏制成本化时点的时代，借钱

用度暂停成本化的时代不包罗在内。

切合成本化前提的资产在购建可能出产历程中产生非正常间断、且间断时刻连

续高出3 个月的，暂停借钱用度的成本化。在间断时代产生的借钱用度确以为用度，

计入当期损益，直至资产的购建可能出产勾当从头开始。若是间断是所购建可能生

产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态须要的措施，借钱用度

的成本化继续举办。

购建可能出产切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态时，借钱

用度遏制成本化。在切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后所

产生的借钱用度，在产生时计入当期损益。

3、借钱用度成本化金额的计较要领

在成本化时代内，每一管帐时代的利钱（包罗折价或溢价的摊销）成本化金额，

根据下列规定确定：

（1）为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱的，以专门借钱当

期现实产生的利钱用度，减去将尚未动用的借钱资金存入银行取得的利钱收入或进

行临时性投资取得的投资收益后的金额确定。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

25

（2）为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用了一般借钱的，本公司按照

累计资产支出高出专门借钱部分的资产支出加权均匀数乘以所占用一般借钱的成本

化率，计较确定一般借钱应予成本化的利钱金额。成本化率按照一般借钱加权均匀

利率计较确定。

借钱存在折价可能溢价的，根据现实利率法确定每一管帐时代应摊销的折价或

者溢价金额，调解每期利钱金额。在成本化时代内，每一管帐时代的利钱成本化金

额，不高出当期相关借钱现实产生的利钱金额。

专门借钱产生的帮助用度，在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预

定可使用可能可销售状态之前产生的，在产生时按照其产生额予以成本化，计入符

合成本化前提的资产的本钱；在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定

可使用可能可销售状态之后产生的，在产生时按照其产生额确以为用度，计入当期

损益。一般借钱产生的帮助用度，在产生时按照其产生额确以为用度，计入当期损

益。

（十六）职工薪酬的核算要领

职工薪酬包罗：职工人为、奖金、补助和津贴，职工福利费，医疗保险费、养

老保险费、失业保险费、工伤保险费和生养保险费等社会保险费，住房公积金，工

会经费和职工教诲经费，非货币性福利，因打扫与职工的劳动干系给以的补偿，其

他与得到职工提供的处事相关的支出。

本公司在职工提供处事的管帐时代，将应付的职工薪酬确以为负债，并按照职

工提供处事的受益器材计入相关资产本钱和用度。因打扫与职工的劳动干系而给以

的补偿，计入当期损益。

（十七）估量负债的核算要领

1、估量负债简直认原则

当与对外包管、未决诉讼或仲裁、产物质量担保、裁人打算、吃亏条约、重组

义务、牢靠资产弃置义务等或有事项相关的业务同时切合以下前提时，确以为负债：

（1）该义务是本公司包袱的现时义务。

（2）该义务的推行很大概导致经济好处流出企业。

（3）该义务的金额可以或许靠得住地计量。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

26

2、估量负债的计量要领

估量负债根据推行现时义务所需支出的最佳预计数举办初始计量。所需支出存

在一个持续领域,且该领域内各类功效产生的大概性沟通的最佳预计数按该领域的

中间值确定;在其他情形下,最佳预计数按如下要领确定：

（1）或有事项涉及单个项目时,最佳预计数按最大概产生金额确定。

（2）或有事项涉及多个项目时,最佳预计数按各类大概产生额及其产生概率计

算确定。

公司清偿估量负债所需支出所有或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿

金额在根基确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不高出所确认估量负

债的账面代价。

（十八）递延收益

对与收益相关的当局补贴如用于补偿今后时代的相关用度或丧失的，确以为递

延收益，并在确认相关用度或丧失的时代，计入当期损益。与资产相关的当局补贴，

确以为递延收益，并在相关资产使用寿命内均匀分配，计入当期损益。

（十九）收入简直认原则

1、销售商品的收入，在下列前提均能满足时确认：

（1）企业已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方；

（2）企业既没有保存凡是与全部权相接洽的继续打点权，也没有对已售出的商

品实行节制；

（3）收入的金额可以或许靠得住的计量；

（4）与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业；

（5）相关的收入和本钱可以或许靠得住地计量。

2、提供劳务的收入简直认

（1）在同一管帐年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

（2）如劳务的开始和完因素属差此外管帐年度，在提供劳务买卖业务的功效可以或许可

靠预计的情形下，在资产负债表日按落成百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务

买卖业务的功效不能靠得住预计的情形下，在资产负债表日按已经产生并估量可以或许补偿的

劳务本钱金额确认收入。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

27

3、让渡资产使用权收入确认

（1）与买卖业务相关的经济好处很大概流入企业；

（4）收入金额可以或许靠得住地计量。

（二十）租赁

1、租赁分为融资租赁和策划性租赁

满足以下一条或数条标准的租赁，认定为融资租赁：

（1）在租赁期届满时，租赁资产的全部权转移给承租人。

（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价估量低于行使选择权时租

赁资产的公允代价的5%(含5%)。

（3）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。

不满足上述前提的，认定策划租赁。

2、租赁管帐处理赏罚

租赁的管帐处理赏罚根据《企业管帐准则--租赁》的规定处理赏罚。

（二十一）确认递延所得税资产的依据

本公司所得税的管帐处理赏罚回收资产负债表债务法。

资产的账面代价大于其计税基本可能负债的账面代价小于其计税基本的，确认

所发生的递延所得税负债；资产的账面代价小于其计税基本可能负债的账面代价大

于其计税基本的，确认所发生的递延所得税资产。

公司以很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣临时性差异发生的递延所得税资产。

本公司期末对递延所得税资产的账面代价举办复核。以很大概取得的将来时代

可以或许发生足够的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。在可抵扣临时性差异转回

的将来时代内，企业无法发生足够的应纳税所得额用以操作可抵扣临时性差异的影

响，使得与可抵扣临时性差异相关的经济好处无法实现的，不确认递延所得税资产。

五、管帐政策、管帐预计变换和前期过错

（一）管帐政策赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

28

本公司无管帐政策变换情形。。

（二）、管帐预计变换

本公司无管帐预计变换情形。

（三）前期过错

本公司对联营单位江钨钨合金有限公司投资因股权比例镌汰，未根据新的持股

比例计较应享有被投资单位净资产的份额与耐久股权投资原账面余额之间的差额，

调减期初耐久股权投资和期初未分配利润1,025,233.51 元。

六、税项

税 项 计 税 基 础 税 率

增值税 增值税应税收入 17%

营业税 应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入 5%

城建税 现实缴纳流转税额 7%

企业所得税 应纳税所得额 25%

七、企业归并及归并财务报表

（一）归并领域简直定原则、归并报表体例的依据及要领

归并财务报表根据2006 年2 月颁布的《企业管帐准则第33 号—归并财务报表》

执行。公司所节制的所有子公司均纳入归并财务报表的归并领域。公司不存在节制

的非凡目的主体。

归并财务报表以本公司和纳入归并管帐报表领域的各子公司的管帐报表及其他

有关资料为归并依据，根据权益法调解对子公司的耐久股权投资，将本公司和纳入

归并管帐报表领域的各子公司之间的投资、买卖业务及往来等所有抵销，归并时，如纳

入归并领域的子公司与本公司管帐政策纷歧致，按本公司执行的管帐政策对其举办

调解后归并。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在

归并财务报表中股东权益项下单独列示。

在陈诉期内因同一节制下企业归并增加的子公司，本公司将该子公司归并当期

期初至陈诉期末的收入、用度、利润纳入归并利润表，将其现金流量纳入归并现金赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

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流量表；因非同一节制下企业归并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至陈诉

期末的收入、用度、利润纳入归并利润表，将其现金流量纳入归并现金流量表。

（二）公司控股子公司情形

公司名称 注册地 注册成本

本公司

权益比例

本公司

表决权比例

初始投资 主营业务

是否

归并

赣州海创钨业

有限责任公司

赣州市 1200 万元100% 100% 15,468,000.24

钨冶炼，仲钨酸铵、蓝钨、

钨粉、钼酸铵、钼粉销售

是

（三）归并报表领域变换情形

陈诉期内，公司财务报表归并领域未产生变革。

八、归并财务报表首要项目注释

（一）货币资金

项 目 期末数 期初数

库存现金 9,129.61 2,470.41

银行存款 6,746,988.59 4,144,479.87

合 计 6,756,118.20 4,146,950.28

本期货币资金增加原因为借入金钱和收回货款，期末货币资金中没有因质押或

冻结等对使用有限制、存放在境外或有潜伏采取风险的金钱。

（二）应收单据

项 目 期末数 期初数

银行承兑汇票 2,678,910.64 2,850,960.00

合 计 2,678,910.64 2,850,960.00

1、应收单据期末余额中无用于质押的银行承兑汇票。

2、应收单据期末余额无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位欠款。

（三）应收账款

1、按种别列示

期末数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱 18,926,898.86 51.25% 968,313.91 17,958,584.95赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

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单项金额不重大但信用风险特

征组合后该组合风险较大金钱 163,723.95 0.44% 163,723.95 -

其他不重大金钱 17,836,961.50 48.31% 926,931.54 16,910,029.96

合 计 36,927,584.31 100.00% 2,058,969.40 34,868,614.91

期初数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱 24,162,826.62 58.13% 1,225,615.77 22,937,210.85

单项金额不重大但信用风险特

征组合后该组合风险较大金钱 169,723.95 0.41% 63,749.82 105,974.13

其他不重大金钱 17,231,215.75 41.46% 886,835.28 16,344,380.47

合 计 41,563,766.32 100% 2,176,200.87 39,387,565.45

分类确定该组合的依据：“单项金额重大金钱账龄”为单项金额在100 万以上款

项；“单项金额不重大但信用风险特性组合后该组合风险较大金钱”为单项金额100

万以下，账龄三年以上金钱；“其他不重大金钱”为账龄三年以内、单项金额100 万

以下金钱；下同。

2、按账龄列示

期末数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内（含1 年，下同） 35,326,281.66 95.66% 1,751,487.58 33,574,794.08

1 - 2 年 1,437,578.70 3.90% 143,757.87 1,293,820.83

2 - 3 年 - 0.00% - -

3 年以上 163,723.95 0.44% 163,723.95 -

合 计 36,927,584.31 100.00% 2,058,969.40 34,868,614.91

期初数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 40,888,552.37 98.38% 2,061,902.05 38,826,650.32

1 - 2 年 505,490.00 1.22% 50,549.00 454,941.00

2 - 3 年 - 0.00% - -

3 年以上 169,723.95 0.40% 63,749.82 105,974.13

合 计 41,563,766.32 100.00% 2,176,200.87 39,387,565.45

3、其他声名事项

（1）今年度无不切合终止确认前提的应收金钱的转移情形；无以应收金钱为标赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

31

的资产举办资产证券化的情形。

（2）期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（3）期末应收账款前五名合计10,466,757.67 元，占应收账款总额的28.00%，

明细如下：

欠款单位名称 所欠金额 账龄 金钱性质

CE 2,574,299.72 1 年以内 货款

赣州远驰新质料有限公司 2,272,509.00 1 年以内 货款

株洲中钨硬质合金有限公司 1,966,820.00 1 年以内 货款

浙江富尔兴合金有限公司 1,888,809.63 1 年以内 货款

RISING LTD（瑞星） 1,764,319.32 1 年以内 货款

（四）预付账款

1、按账龄列示

期末数 期初数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面余额 比例 幻魅账筹备

1 年以内 622,597.58 56.40% 909,348.01 82.50%

1 - 2 年 325,426.91 29.48% 38,586.91 3.50%

2 - 3 年 10,876.30 0.99% 10,876.30 9,416.30 0.85%

3 年以上 144,976.59 13.13% 144,976.59 144,976.59 13.15%

合 计 1,103,877.38 100.00% 155,852.89 1,102,327.81 100.00%

2、其他声名事项

（1）期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（2）年尾金额较大的预付账款情形如下：

单位名称 所欠金额 占预付款比例账龄 性质或内容

西安动化实业有限公司 706,500.00 64.00% 1 年以内 货款

赣州市日鑫工贸有限公司 140,364.89 12.72% 3 年以上 货款

于都安盛钨业有限公司 100,000.00 9.00% 1 年以内 加工费

（五）其他应收款

1、按种别列示赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

32

期末数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱

单项金额不重大但信用风险特

征组合后该组合风险较大金钱 498,621.46 58.81% 498,621.46

其他不重大金钱 349,170.96 41.19% 24,830.93 324,340.03

合 计 847,792.42 100.00% 523,452.39 324,340.03

期初数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱 2,636,417.19 75.70% 134,320.86 2,502,096.33

单项金额不重大但信用风险特

征组合后该组合风险较大金钱 498,621.46 14.32% 49,862.15 448,759.31

其他不重大金钱 347,418.79 9.98% 47,108.08 300,310.71

合 计 3,482,457.44 100.00% 231,291.09 3,251,166.35

2、按账龄列示

期末数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 250,862.30 29.59% 11,684.26 239,178.04

1 - 2 年 78,291.86 9.23% 7,829.19 70,462.67

2 - 3 年 508,711.90 60.00% 500,135.03 8,576.87

3 年以上 9,926.36 1.18% 3,803.91 6,122.45

合 计 847,792.42 100.00% 523,452.39 324,340.03

期初数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 2,435,209.52 69.93% 124,260.48 2,310,949.04

1 - 2 年 1,031,371.56 29.62% 103,137.16 928,234.40

2 - 3 年 5,796.36 0.16% 869.45 4,926.91

3 年以上 10,080.00 0.29% 3,024.00 7,056.00

合 计 3,482,457.44 100.00% 231,291.09 3,251,166.35

3、其他声名事项

（1）期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（2）期末其他应收款前五名合计695,237.52 元，占其他应收款总额的82.01%，

明细如下：赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

33

欠款单位名称 所欠金额 账龄 金钱性质

赣州八0 一钨业有限公司 498,621.46 2-3 年 股权转让款

江钨钨合金有限公司 102,301.48 1 年以内 代垫水电费

赣州恒耐钨钼机器有限公司 58,000.00 1 年以内 往来款

喻慧 19,963.86 1-2 年 员工往来款

代缴社会保险费 16,350.72 1 年以内 员工往来款

（3）期末其他应收款原值近年头镌汰2,634,665.02 元、减幅比例75.66%，为

本期核销无法收回江钨钨合金有限公司电费2,573,900.19 元；本期对转让赣州八0

一钨业有限公司股权款498,621.46 元全额计提幻魅账筹备。

（六）存货

1、按种别列示

期末数 期初数

项目

金额 减价筹备 金额 减价筹备

原质料 2,437,557.27 2,637,591.04

库存商品 14,349,568.77 815,415.64 20,406,254.71

在产物 4,833.68 694,050.74

周转质料 790,500.26 822,593.03

委托加工物资 338,571.08 200,234.51

在途物资 5,225,363.74

合计 23,146,394.80 815,415.64 24,760,724.03

本公司无抵押或全部权受到限制的存货。

2、存货减价筹备

今年镌汰额

存货种类 期初数 今年计提额

转回 转销

期末数

库存商品 815,415.64 815,415.64

合 计 815,415.64 815,415.64

因销售价值下跌，本公司对钼粉、钼条计提存货减价筹备。

（七）耐久股权投资

1、耐久股权投资分类赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

34

期末数 期初数

账龄

金额 减值筹备 金额 减值筹备

对联营企业投资 11,148,046.14 10,696,336.08

其他股权投资 1,000,000.00 1,000,000.00

合 计 12,148,046.14 11,696,336.08

2、合营及联营企业首要财务信息

被投资单位

名称 注册地 业务

性质

本企业持

股比例

期末净资产总

额

本期营业收入

总额 本期净利润

赣州江钨钨合

金有限公司

赣县

有色金

属制造

28.00% 39,841,450.51 49,641,503.86 1,613,250.22

3、按权益法核算的耐久股权投资明细

被投资单位名称 投资限期

占被投资单位注册成本

比例（%） 初始投资本钱

赣州江钨钨合金有限公司 耐久 28.00% 3,329,000.00

合 计 3,329,000.00

年头账面代价 今年增加 今年镌汰 年尾账面代价

被投资单位名称

账面

余额

减值

筹备

投资成

本增加

权益增减 投资本钱

镌汰

分回

利润

账面余额 减值

筹备

赣州江钨钨合金

有限公司

10,696,336.08 451,710.06 11,148,046.14

合 计 10,696,336.08 451,710.06 11,148,046.14

2002 年，本公司与江西钨业团体有限公司、范建强共同出资组建了赣州江钨钨

合金有限公司，企业的注册成本为人民币1,188.90 万元，本公司出资332.9 万元，

占注册成本的28%。

4、按本钱法核算的耐久股权投资明细

被投资单位名称 投资限期

占被投资单位注册资

本比例（%） 初始投资本钱

赣州市赣南钨业有限公司 耐久 6.25% 1,000,000.00

合 计 1,000,000.00

年头账面代价 年尾账面代价 被投资单位名称

账面余额 减值筹备

投资增减减值增减

账面余额 减值筹备

赣州市赣南钨业有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00

合 计 1,000,000.00 1,000,000.00赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

35

（八）牢靠资产

项 目 期初数 今年增加 今年镌汰 期末数

一、牢靠资产原值 60,808,081.78 342,974.88 844,601.76 60,306,454.90

个中：衡宇及修建物 15,935,581.69 150,797.41 191,202.76 15,895,176.34

呆板装备 42,314,152.44 10,085.47 - 42,324,237.91

运输装备 1,743,435.50 182,092.00 653,399.00 1,272,128.50

办公装备 814,912.15 - - 814,912.15

二、累计折旧 27,748,304.22 1,201,596.41 756,395.25 28,193,505.38

个中：衡宇及修建物 6,079,538.17 307,853.36 155,035.94 6,232,355.59

呆板装备 20,060,058.03 814,038.89 - 20,874,096.92

运输装备 1,105,501.47 51,220.19 601,359.31 555,362.35

办公装备 503,206.55 28,483.97 - 531,690.52

三、牢靠资产减值筹备

四、牢靠资产账面代价 33,059,777.56 - - 32,112,949.52

个中：衡宇及修建物 9,856,043.52 9,662,820.75

呆板装备 22,254,094.41 21,450,140.99

运输装备 637,934.03 716,766.15

办公装备 311,705.60 283,221.63

牢靠资产抵押情形详见附注“八（十二）3”。

（九）在建工程

项 目 期初数 今年增加 今年转入

牢靠资产数 其他镌汰 期末数

一、在建工程账面金额 374,290.90 157,152.87 150,797.41 380,646.36

呆板装备安装 83,534.83 4,355.46 87,890.29

垂熔水池 182,756.07 182,756.07

衡宇及修建物 80,000.00 30,000.00 110,000.00

环保蓄水池 26,803.16 26,803.16

贮渣棚 28,000.00 14,306.00 42,306.00

路面改建 58,481.10 58,481.10

锅炉基本改革工程 23,207.15 23,207.15

二、在建工程减值筹备

三、在建工程账面代价 374,290.90 157,152.87 150,797.41 380,646.36

本公司在建工程资金来历均为自筹资金；本公司在建工程金额中无借钱用度资赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

36

本化金额。

（十）无形资产

项 目 ？ 期初数 今年增加 今年镌汰 期末数

一、无形资产原值 - 11,840,765.59 - - 11,840,765.59

个中：地皮使用权 11,811,189.93 11,811,189.93 - - 11,811,189.93

软件 29,575.66 29,575.66 - - 29,575.66

二、累计摊销 - 1,582,055.48 81,082.68 - 1,663,138.16

个中：地皮使用权 - 1,574,290.32 79,602.80 - 1,653,893.12

软件 - 7,765.16 1,479.88 - 9,245.04

三、无形资产减值筹备

四、无形资产账面代价 - 10,258,710.11 - 10,177,627.43

个中：地皮使用权 11,811,189.93 10,236,899.61 - - 10,157,296.81

软件 29,575.66 21,810.50 - - 20,330.62

无形资产抵押情形详见附注“八（十二）3”。

（十一）递延所得税资产

项 目 期末数 期初数

幻魅账筹备 683,847.39 601,151.71

存货减价筹备 203,853.91

合 计 887,701.30 601,151.71

（十二）短期借钱

1、按借钱前提列示

项 目 期末数 期初数

抵押贷款 13,500,000.00 13,500,000.00

合 计 13,500,000.00 13,500,000.00

2、借钱明细情形

贷款行 贷款限期 贷款年利率％ 金额赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

37

建行赣州市分行 2009.1.24-2010.1.23 5.5755 13,500,000.00

合计 13,500,000.00

3、借钱包管情形

（1）本公司抵押资产情形如下：

序号 抵押、质押物 评估代价

1 赣县工场地皮 6,812,484.48

2 赣县工场衡宇 6,411,878.22

3 办公衡宇 1,250,000.00

4 呆板装备 18,575,209.45

注：本公司抵押资产中，赣县工场地皮面积29,618.21 平方米，账面代价

7,239,330.62 元；赣县工场房产面积11,994.90 平方米，账面代价4,915,353.01 元、

办公房产792.78 平方米，账面代价1,190,926.03 元；以及呆板装备331 项。本公司

期末无过时贷款。

（十三）应付账款

1、按账龄列示

期末数 期初数

项目

账面余额 比例 账面余额 比例

1 年以内 15,979,900.72 96.02% 20,799,790.35 98.35%

1 - 2 年 578,090.63 3.47% 303,035.99 1.43%

2 - 3 年 39,557.19 0.24% 415.83 0.00%

3 年以上 44,615.08 0.27% 44,615.08 0.22%

合 计 16,642,163.62 100.00% 21,147,857.25 100.00%

2、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（十四）预收账款

1、按账龄列示

期末数 期初数

项目

账面余额 比例 账面余额 比例

1 年以内 1,829,023.05 98.77% 1,285,142.18 98.27%赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

38

1 - 2 年 40.00 0.00% 40.00 0.00%

2 - 3 年 22,161.55 1.20% 22,161.55 1.69%

3 年以上 550.00 0.03% 562.27 0.04%

合 计 1,851,774.60 100.00% 1,307,906.00 100.00%

2、期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（十五）应付职工薪酬

项 目 期初数 今年增加 今年镌汰 期末数

人为、奖金、补助和津贴 1,800,741.41 1,800,741.41

职工福利费 100,862.04 100,862.04

社会保险费 114,155.90 114,155.90

个中：医疗保险费 11,999.20 11,999.20

根基养老保险费 95,225.20 95,225.20

失业保险

工伤保险 5,590.32 5,590.32

生养伤保险 1,341.18 1,341.18

其他社会保障金

住房公积

工会经费 160,756.38 36,014.84 38,552.00 158,219.22

职工教诲经费 247,274.41 27,011.11 6,100.00 268,185.52

因打扫劳动干系给以的补偿

合 计 408,030.79 2,078,785.30 2,060,411.35 426,404.74

（十六）应交税费

税 种 期末数 期初数

增值税 -795,298.96 492,588.09

营业税

消费税

城建税 -0.01 52,640.36

教诲费附加 -0.01 22,560.15

企业所得税 -338,999.36 -338,999.36

小我私家所得税 4,056.56 11,237.18赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

39

房产税 22,647.42

地皮使用税 77,007.06

其他 2.90 9,300.87

合计 -1,130,238.88 348,981.77

（十七）其他应付款

1、按账龄列示

期末数 期初数

项目

账面余额 比例 账面余额 比例

1 年以内 3,093,232.91 92.28% 163,295.80 51.44%

1 - 2 年 111,278.90 3.32% 89,950.00 28.34%

2 - 3 年 116,695.00 3.48% 25,043.57 7.89%

3 年以上 30,990.38 0.92% 39,141.81 12.33%

合 计 3,352,197.19 100.00% 317,431.18 100.00%

2、期末余额中应付本公司控股股东天津百利特精电气股份有限公司借钱

3,000,000.00 元，占应付账款余额的89.00%。

（十八）实劳绩本

年头余额 年尾余额 投资者名称

投资金额 比例

今年

增加

今年

镌汰投资金额 比例

天津百利特精电气股份有限公司 26,518,294.12 51.676 26,518,294.12 51.676

11 名天然人 24,798,165.59 48.324 24,798,165.59 48.324

合计 51,316,459.71 100.00 51,316,459.71 100.00

（十九）成本公积

项 目 期初数 今年增加 今年镌汰 期末数

股本溢价 5,200,000.00 5,200,000.00

其他成本公积 12,385,424.75 12,385,424.75

合 计 17,585,424.75 17,585,424.75赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

40

（二十）盈余公积

项 目 期初数 今年增加 今年镌汰 期末数

法定盈余公积 9,887,392.21 9,887,392.21

恣意盈余公积 1,344,466.38 1,344,466.38

合 计 11,231,858.59 11,231,858.59

（二十一）未分配利润

项 目 金 额

上年年尾未分配利润 14,753,579.48

加：年头未分配利润调解数 -427,569.24

年头未分配利润 14,326,010.24

加：今年净利润转入 -5,545,259.69

减：提取法定盈余公积

提取恣意盈余公积

分配股利

年尾未分配利润 8,780,750.55

本公司对联营单位江钨钨合金有限公司投资因股权比例镌汰，未根据新的持

股比例计较应享有被投资单位净资产的份额与耐久股权投资原账面余额之间的差

额，调减期初未分配利润1,025,233.51 元；归并不规复子公司计提盈余公积，调增

期初未分配利润597,664.27 元，合计调减期初未分配利润427,569.24 元

（二十二）营业收入和营业本钱

项 目 2009 年1 至4 月

主营业务收入 45,772,276.17

其他业务收入 628,079.35

营业收入合计 46,400,355.52

主营业务本钱 44,929,371.48

其他业务本钱 573,428.45

营业本钱合计 45,502,799.93

今年度公司前五名客户的销售收入合计16,679,661.32 元，占公司所有营业收入赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

41

总额的35.95%。

（二十三）营业税金及附加

税种 2009 年1－4 月

营业税

城建税 108,595.44

教诲费附加 46,658.88

其他 27,481.00

合计 182,735.32

（二十四）财务用度

项 目 2009 年1－4 月

利钱支出 357,391.12

减：利钱收入 3,422.40

汇兑支出 25,275.27

减：汇兑收入

手续费等 12,222.66

合计 391,466.65

（二十五）资产减值丧失

项 目 2009 年1－4 月

幻魅账筹备 330,782.72

存货减价筹备 815,415.64

合计 1,146,198.36

（二十六）投资收益

1、按种别分类

项 目 2009 年1－4 月

一、耐久股权投资收益 451,710.06赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

42

1、权益法核算被投资公司净损益所占分额 451,710.06

合计 451,710.06

2、按被投资单位明细

被投资单位 2009 年1－4 月

赣州江钨钨合金有限公司 451,710.06

权益法核算投资收益合计 451,710.06

（二十七）营业外收入

项 目 2009 年1－4 月

处理非活动资产利得

个中：牢靠资产处理利得

无形资产处理利得

其他 5,500.00

合 计 5,500.00

（二十八）营业外支出

项 目 2009 年1－4 月

处理非活动资产丧失 88,206.51

个中：牢靠资产处理丧失 88,206.51

无形资产处理丧失

罚款及滞纳金 29,316.27

合 计 117,522.78

（二十九）现金流量表附注

净利润调理为策划勾当现金流量情形

今年度

补 充 资 料

归并 母公司

1、将净利润调理为策划勾当现金流量：

净利润 -5,545,259.69 -4,440,406.25

加：资产减值筹备 1,146,198.36 1,146,198.36赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

43

牢靠资产折旧 1,201,596.41 899,923.71

无形资产摊销 81,082.68 63,793.12

耐久待摊用度摊销

处理赏罚牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的损

失（收益以“-”号填列） 36,739.69 36,739.69

牢靠资产报废丧失（收益以“-”号填列） 51,466.82 49,355.44

公允代价改观丧失（收益以“-”号填列） -

财务用度（收益以“-”号填列） 281,054.81 281,054.81

投资丧失（收益以“-”号填列） -451,710.06 -451,710.06

递延所得税资产镌汰（增加以“-”号填列） -286,549.59 -286,549.59

递延所得税负债增加（镌汰以“-”号填列）

存货的镌汰（增加以“-”号填列） 1,614,329.23 125,756.72

策划性应收项目的镌汰（增加以“-”号填列） 7,441,346.82 7,592,408.74

策划性应付项目的增加（镌汰以“-”号填列） -5,537,921.34 -5,979,849.61

其他

策划勾当发生的现金流量净额 32,374.14 -963,284.92

2、不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当：

债务转为成本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入牢靠资产

3、现金及现金等价物净改观情形：

现金的期末余额 6,756,118.20 5,614,173.45

减：现金的期初余额 4,146,950.28 3,897,867.18

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物的净增加额 2,609,167.92 1,716,306.27

九、母公司财务报表首要项目注释

（一）应收账款

1、按种别列示

期末数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱 18,412,396.14 50.56% 920,619.80 17,491,776.34

单项金额不重大但信用风险特性

组合后该组合风险较大金钱 163,723.95 0.45% 163,723.95

其他不重大金钱 17,836,961.50 48.99% 925,800.23 16,911,161.27

合 计 36,413,081.59 100.00% 2,010,143.98 34,402,937.61赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

44

期初数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱 23,648,323.90 57.61% 1,182,416.20 22,465,907.70

单项金额不重大但信用风险特性

组合后该组合风险较大金钱 169,723.95 0.41% 63,749.82 105,974.13

其他不重大金钱 17,231,215.75 41.98% 886,835.28 16,344,380.47

合 计 41,049,263.60 100% 2,133,001.30 38,916,262.30

2、按账龄列示

期末数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 35,161,267.64 96.56% 1,737,611.03 33,423,656.61

1 - 2 年 1,088,090.00 2.99% 108,809.00 979,281.00

2 - 3 年

3 年以上 163,723.95 0.45% 163,723.95

合 计 36,413,081.59 100.00% 2,010,143.98 34,402,937.61

期初数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 40,374,049.65 98.36% 2,018,702.48 38,355,347.17

1 - 2 年 505,490.00 1.23% 50,549.00 454,941.00

2 - 3 年

3 年以上 169,723.95 0.41% 63,749.82 105,974.13

合 计 41,049,263.60 100.00% 2,133,001.30 38,916,262.30

期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（二）其他应收款

1、按种别列示

期末数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱

单项金额不重大但信用风险特

征组合后该组合风险较大金钱 498,621.46 60.03% 498,621.46 -

其他不重大金钱 331,993.84 39.97% 24,830.93 307,162.91

合 计 830,615.30 100.00% 523,452.39 307,162.91赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

45

期初数

项 目

账面余额 比例 幻魅账筹备 账面代价

单项金额重大金钱 2,573,900.19 75.26% 128,695.01 2,445,205.18

单项金额不重大但信用风险特

征组合后该组合风险较大金钱 498,621.46 14.58% 49,862.15 448,759.31

其他不重大金钱 347,418.79 10.16% 47,108.08 300,310.71

合 计 3,419,940.44 100.00% 225,665.24 3,194,275.20

2、按账龄列示

期末数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 233,685.18 28.13% 11,684.26 222,000.92

1 - 2 年 78,291.86 9.43% 7,829.19 70,462.67

2 - 3 年 508,711.90 61.26% 500,135.03 8,576.87

3 年以上 9,926.36 1.18% 3,803.91 6,122.45

合 计 830,615.30 100.00% 523,452.39 307,162.91

期初数

账龄

账面余额 比例 幻魅账筹备 净额

1 年以内 2,372,692.52 69.38% 118,634.63 2,254,057.89

1 - 2 年 1,031,371.56 30.16% 103,137.16 928,234.40

2 - 3 年 5,796.36 0.17% 869.45 4,926.91

3 年以上 10,080.00 0.29% 3,024.00 7,056.00

合 计 3,419,940.44 100.00% 225,665.24 3,194,275.20

期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的金钱。

（三）耐久股权投资

1、按投资种别明细

期末数 期初数

账龄

金额 减值筹备 金额 减值筹备

对子公司投资 15,468,000.24 15,468,000.24

对联营企业投资 11,148,046.14 10,696,336.08

其他股权投资 1,000,000.00 1,000,000.00

合 计 27,616,046.38 27,164,336.32赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

46

2、按权益法核算的耐久股权投资明细

被投资单位名称 投资限期

占被投资单位注册成本

比例（%） 初始投资本钱

赣州江钨钨合金有限公司 耐久 28.00% 3,329,000.00

合 计 3,329,000.00

年头账面代价 今年增加 今年镌汰 年尾账面代价

被投资单位名称

账面

余额

减值

筹备

投资成

本增加

权益增减 投资本钱

镌汰

分回

利润

账面余额 减值

筹备

赣州江钨钨合金

有限公司

10,696,336.08 451,710.06 11,148,046.14

合 计 10,696,336.08 451,710.06 11,148,046.14

3、按本钱法核算的耐久股权投资明细

被投资单位名称 投资限期

占被投资单位注册资

本比例（%） 初始投资本钱

赣州海创钨业有限公司 耐久 100.00% 15,468,000.24

赣州市赣南钨业有限公司 耐久 6.25% 1,000,000.00

合 计 16,107,156.13

年头账面代价 年尾账面代价 被投资单位名称

账面余额 减值筹备

投资增减减值增减

账面余额 减值筹备

赣州海创钨业有限公司 15,468,000.24 15,468,000.24

赣州市赣南钨业有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00

合 计 16,468,000.24 16,468,000.24

（四）营业收入和营业本钱

项 目 2009 年1－4 月

主营业务收入 44,872,386.28

其他业务收入 628,079.35

营业收入合计 45,500,465.63

主营业务本钱 44,067,052.10

其他业务本钱 573,428.45

营业本钱合计 44,640,480.55赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

47

（五）投资收益

1、按种别分类

项 目 2009 年1－4 月

一、耐久股权投资收益 451,710.06

1、权益法核算被投资公司净损益所占分额 451,710.06

合计 451,710.06

2、按被投资单位明细

被投资单位 2009 年1－4 月

赣州江钨钨合金有限公司 451,710.06

权益法核算投资收益合计 451,710.06

十、分行业资料

行业 主营业务收入 主营业务本钱 主营业务毛利

钨钼产物 45,772,276.17 44,929,371.48 842,904.69

合计 45,772,276.17 44,929,371.48 842,904.69

本公司以业务分部为陈诉分部信息的首要形式。

十一、关联方干系及其买卖业务

（一）存在节制干系的关联方情形

1、存在节制干系的关联方

序号 企业名称 注册所在单位性质 与本公司

干系 持股比例 表决权比例

1 天津百利特精电气

股份有限公司

天津市 股份公司 控股股东 51.676% 51.676%

2 赣州海创钨业有限

责任公司

赣州市 有限公司 全资子公司 100.00% 100.00%

2、存在节制干系的关联方所持本公司股份或权益及其变革

年头余额 年尾余额

序号 企业名称

金额 比例 金额 比例

1 天津百利特精电气股份

有限公司

316,800,000.00 51.676% 316,800,000.00 51.676%赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

48

2 赣州海创钨业有限责任

公司

12,000,000.00 100.00% 12,000,000.00 100.00%

（二）不存在节制干系的关联方情形

序号 企业名称 注册所在单位性质 与本公司

干系

本公司

持股比例

本公司

表决权比例

1 赣州江钨钨合金有

限公司

赣州市 有限公司 联营公司 28.00% 28.00%

（三）关联方买卖业务事项

1、接管资金

本公司接管控股股东天津百利特精电气股份有限公司资金借钱300 万元，本期

按年利率7.669%计较应付出资金占用费57,519.00 元。

2、定价政策

本公司严格遵循划一、自愿、公平、公道的原则，并根据同类买卖业务或同类产物

市场价值确定买卖业务价值。

3、关联方应收、应付金钱余额

（1）其他应收款

金额 占各项目余额比例

序号 关联方名称

期末数 期初数 期末数 期初数

1 赣州江钨钨合金有限公司 102,301.48 2,700,290.77 12.07% 99.84%

（2）其他应付款

金额 占各项目余额比例

序号 关联方名称

期末数 期初数 期末数 期初数

1 天津百利特精电气股份有限公司3,000,000.00 89.49%

十二、或有事项

（一）未决诉讼

本公司无需要披露的未决诉讼。

（二）对外包管

本公司无需要披露的对外包管。赣州特精钨钼业有限公司 财务报表附注

49

（三）其他或有负债

本公司无需要披露的或有负债。

十三、资产负债表日后事项

本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十四、理睬事项

本公司无需要披露的理睬事项。

十五、其他需要声名的重要事项

本公司之控股子公司赣州海创钨业有限公司（以下简称“赣州海创”）因环保问

题于2007 年尾停产，赣州海创举办了企业内部废水管理工程的查验，新建了污水应

急池和贮渣库，并委托赣州环境科学研究所出具了环境影响陈诉书，赣州海创于

2008 年10 月18 日收到江西省环境掩护局“关于赣州海创钨业有限公司年产5000

吨仲钨酸铵项目环境影响陈诉书的批复”（赣环督字[2008]475 号），制止审计日尚

未规复出产。

十六、管帐报表的核准

今年度管帐报表已于2009 年5 月30 日经公司董事会核准。

赣州特精钨钼业有限公司

二○○九年五月三十日赣州特精钨钼业有限公司

股权转让项目

资产评估陈诉书

亚超评估字[2009]9035号赣州特精钨钼业有限公司

股权转让项目

资产评估陈诉书

亚超评估字[2009]9035号

北京亚超资产评估有限公司

二00九年十月赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉书·目次

北京亚超资产评估有限公司

赣州特精钨钼业有限公司

股权转让项目评估陈诉书

目 录

声 明......................................................................................................................................1

资产评估陈诉书摘要.............................................................................................................2

一、绪言..................................................................................................................................4

二、委托方及被评估单位（产权持有者）、其他陈诉使用者.....................................4

三、评估目的..........................................................................................................................7

四、评估器材和领域.............................................................................................................7

五、评估代价范例及界说....................................................................................................8

六、评估基准日......................................................................................................................8

七、评估依据..........................................................................................................................8

八、评估要领........................................................................................................................11

九、评估历程........................................................................................................................17

十、评估假设和限制前提..................................................................................................18

十一、评估结论....................................................................................................................20

十二、出格事项声名...........................................................................................................21

十三、评估陈诉使用限制声名.........................................................................................24

十四、评估陈诉提出日期..................................................................................................25赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉书·目次

北京亚超资产评估有限公司

赣州特精钨钼业有限公司

股权转让项目评估陈诉书备查文件

1、委托方和被评估单位法人营业执照复印件；

2、被评估单位基准日审计陈诉；

3、首要权属证明文件；

4、委托方和被评估单位的理睬函；

5、具名注册资产评估师的理睬函；

6、资产评估机构营业执照副本复印件；

7、评估机构资格证书复印件；

8、具名注册资产评估师证书复印件；

9、其他重要文件。据赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉书·声明

北京亚超资产评估有限公司

声 明

一、在注册资产评估师认知的最大手段领域内，评估陈诉中告诉的事项是客

观的、完整的和真实的；

二、评估机构和注册资产评估师在评估器材中没有现存的或预期的好处，同

时与委托方和相关当事方也没有好处斗嘴；

三、评估陈诉的说明和结论是在固守独立、客观和合理原则基本上形成的，

仅在评估陈诉设定的评估假设和限制前提下创立；出具的评估陈诉中的说明、判

断和结论受评估陈诉中假设和限定前提的限制，评估陈诉使用者该当充实思量评

估陈诉中载明的假设、限定前提、出格事项声名及其对评估结论的影响。

四、评估结论仅在评估陈诉载明的评估基准日有效。评估陈诉使用者该当根

据评估基准日后的资产状况和市场变革情形公道确定评估陈诉使用限期；

五、注册资产评估师及本评估机构具备本评估业务所需的执业天资和评估胜

任手段；

六、注册资产评估师本人及业务助理职员对评估器材举办了现场观测；

七、注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估器材代价举办估算并

揭晓专业意见，并不包袱相关当事人决定的责任。评估结论不应当被以为是对评

估器材可实现价值的担保；

八、遵守相关法令、礼貌和资产评估准则，对评估器材代价举办估算并揭晓

专业意见，是注册资产评估师的责任；提供须要的资料并担保所提供资料的真实

性、正当性和完整性，适当使用评估陈诉是委托方和相关当事方的责任；

九、注册资产评估师对评估器材的法令权属状况给以了须要的存眷，但差池

评估器材的法令权属作任何形式的担保；

十、评估陈诉的使用仅限于评估陈诉中载明的评估目的，因使用欠妥造成的

效果与具名注册资产评估师及本评估机构无关。

北京亚超资产评估有限公司

二00九年十月赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·摘要

北京亚超资产评估有限公司 第2页

资产评估陈诉书摘要

重要提醒

以下内容摘自资产评估陈诉书，欲相识本评估项目

的全面情形，该当真阅读资产评估陈诉书全文。

北京亚超资产评估有限公司接管赣州特精钨钼业有限公司的委托，按照国度

关于国有资产评估的有关规定和资产评估准则，本着客观、独立、合理、科学的

原则，根据公允的资产评估要领，针对拟转让赣州特精钨钼业有限公司股权之目

的，对纳入本次资产评估领域内的赣州特精钨钼业有限公司涉及的资产和负债进

行了实地察看与查对，并做了须要的市场观测与征询，推行了公认的其他须要评

估措施，对委估资产和负债在2009年04月30日的市场代价回收资产基本法举办了

评估。今朝我们的资产评估事变已竣事，现谨将资产评估功效陈诉如下：

在评估基准日2009年4月30日一连策划条件下，赣州特精钨钼业有限公司经

审计后的总资产账面代价为12,355.36万元，总负债为3,252.36万元，净资产为

9,103.00万元；评估后的总资产为12,245.35万元，总负债为3,252.36万元，净资产为

8,993.00万元，净资产增值-110.01万元，增值率-1.21%。

重要提醒：

本陈诉仅供委托方为本陈诉所列明的评估目的以及报送行业主管部门及企

业主管部门检察而用。评估陈诉使用权归委托方全部，未经委托方同意，不得向

他人提供或公然。除依据法令需公然的气象外，陈诉的所有或部分内容不得揭晓

于任何公然的媒体上。

本陈诉评估结论的有效期为一年，自评估基准日2009年04月30日起计较，至

2010年04月29日止。高出一年，需从头举办资产评估。

以上内容摘自资产评估陈诉书，但未包罗有关事项声明，陈诉使用人在使用

本摘要时应出格存眷陈诉正文中出格事项声名，欲相识本评估项目的全面情形，

需当真阅读资产评估陈诉书全文。赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·摘要

北京亚超资产评估有限公司 第3页

（此页为具名页）

评估机构法人代表：罗林华

注册资产评估师：焦亮

注册资产评估师：范海兵

北京亚超资产评估有限公司

二00九年十月十日赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第4页

赣州特精钨钼业有限公司

股权转让项目

资产评估陈诉书

亚超评估字[2009]9035号

一、绪言

北京亚超资产评估有限公司接管赣州特精钨钼业有限公司的委托，按照国度

有关资产评估的规定，本着客观、独立、合理、科学的原则，根据公允的资产评

估要领，针对拟转让赣州特精钨钼业有限公司的股权之目的，对纳入本次资产评

估领域内的赣州特精钨钼业有限公司所有资产和负债举办了评估事变。本公司评

估职员根据须要的评估措施对委托评估的资产实行了实地查勘、市场观测与询

证，对委估资产在2009年04月30日所示意的市场代价作出了公允反应。现将资产

评估情形及评估功效作如下陈诉。

二、委托方及被评估单位（产权持有者）、其他陈诉使用者

（一）委托方及被评估单位：赣州特精钨钼业有限公司

1、根基情形

赣州特精钨钼业有限公司注册所在：江西省赣州市章贡区文清路10 号中大6

楼，注册成本51,316,459.71 元。

2、企业沿革

赣州特精钨钼业有限公司是于2002 年在原（赣州南方有色金属冶炼厂）基

础长举办股份制改革的企业。现为天津上市公司“百利特精电气股份有限公司”的赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第5页

控股子公司。公司下辖一家全资子公司“赣州海创钨业有限公司“，同时参股 “赣

州江钨钨合金有限公司”；参股“赣州市赣南钨业有限公司”。

公司是一家专业出产和销售钨、钼成品的出产型企业。公司自1993 年建设

以来，专心致力于钨钼产物的深加工出产和技能创新，首要产物有：钨酸钠、仲

钨酸铵、氧化钨、钨粉、碳化钨粉、合金粉、钨条、钼粉、钼条、钼板等。公司

产物以出口为主，积年产物出口量均占销售量的60%以上，个中钼产物的出产、

出口更在世界首屈一指。公司多年来一直是江西省重点出口企业，多次被评为“江

西省机电产物出口先进企业承包”、“赣州市出口先进企业”。“南方龙（SOUTH

DRAGON）”注册商标在国表里享有较高的商雀誉，并于2005 年入选江西重点培

育和成长的出口名牌。

2007 年，公司总资产达1.9 亿元人民币，净资产1 亿元，完成家产总产值35069

万元，销售收入40725 万元，利润总额达1900 万元，出口创汇1906 万美元，实

现利税2352 万元.

公司自建设以来，一直以“高新技能—是我们不绝的追求，质量领先—是企业

永恒的生命”为方针，回收新技能、新质料，注重环保，注重能源节省，狠抓产

品格量，出厂产物合格率已到达100%。公司现拥有三项自主开发技能专利权，

并包袱了国度火把打算“钼粉、钼条、钼棒”研发项目，先后有6 个产物得到“高新

技能产物证书”。公司2004 年得到江西省科技厅颁发的“商新技能企业”认定证书，

并被科学技能部火把高科技技能财富开发中心授予“国度火把打算重点高新技能

企业”的声誉称呼。公司注重装备技能改革，先后花巨资成立了国表里先进的钼

成品出产线和化验检测中心，钼成品出产手段和检测水平大大进步。公司不绝引

进人才，塑造划一、竞争的环境。全公司现有员工148 人，个中大专及以上学历

45 人。中级以上职称16 人，从事高新技能产物研发职员23 人，从事高新技能产

品出产的大专以上职员17 人。

跟着家产现代化的进程，有色金属家产企业日趋大型化、高效化，我司的各

项制度及打点机制也在不绝的完善。天津百利特精电气股份有限公司控股以来，赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第6页

我司的综合打点水平有了庞大进步。公司不只将上市公司的打点履历运用到企业

打点中，还重视按照公司汗青现实举办打点整顿和改良，慢慢成立健全现代企业

打点制度，实现了公司的信息收集化打点。

以工钱本是企业文化的核心；字斟句酌是企业员工的行为准则；优质的产物、

优良的处事是企业追求的宗旨。在坚持公司核心代价观的基本上，我们致力于用

技能为客户提供更好的体验和处事，与客户共同生长，我们建议技能是基本，管

理是动力，我们坚信有品格才有市场，有改进才有前进。

公司在此后的阶梯上将不懈全力，承袭“字斟句酌”的事变作风，紧跟期间步

伐，实现打点创新、技能创新、产物创新，起劲参加国表里的科技相助，和天下

同行共同商榷有色金属家产的成长方向，试探一条跨区域、跨行业、跨全部制的

成本运营乐成之路，把企业做强、做大，为成长江西经济，为振兴中国钨、钼业

做出更大的孝敬。

3、策划业务领域

策划领域为出产、销售、收支口钨酸钠、仲钨酸铵、蓝钨、黄钨、钨粉、钨

条、碳化钨粉、钨合金料、钼酸铵、钼粉、钼条、硬质合金。

4、近三年来企业的资产、财务、负债状况

据赣州特精钨钼业有限公司经审计的2006—2009 年4 月管帐报表，近三年的

资产、财务、负债状况及策划业绩轮廓见下表：

资产财务状况表 单位：人民币万元

项目 2006年 2007年 2008年 2009年4 月

总资产 16,828.39 18,738.31 13,081.67 12,355.36

牢靠资产净值 3,003.73 2,464.99 2,265.15 2,185.76

负债 6,424.07 9,445.78 3,534.62 3,252.36

净资产 10,404.32 9,292.54 9,547.04 9,103.00

营业利润 1,538.14 1,062.84 453.31 -462.05

利润总额 1,641.11 1,097.68 445,57 -472.70

净利润 1,246.05 722.57 357.03 -444.04赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第7页

注：2009 年4 月的资产财务状况较2008 年恶化，首要是金融危机对加工类

型企业影响较大，外部需求大幅下跌使得公司业务量及价值双双下降，形成吃亏

排场。

5、执行的管帐政策

该厂执行财政部颁发的《企业管帐制度》、《企业财务制度》，以权责产生制

为原则，以汗青本钱为计价基本。对外投资于控股公司回收权益法核算，其他投

资则回收本钱法核算。牢靠资产按购进本钱核算原值，牢靠资产折旧回收分类折

旧法。首要原料、产制品按加权均匀法计价，其他帮助质料回收打算价值核算，

低值易耗品回收一次摊销法核算。幻魅帐筹备回收备抵法核算，提取基数按年尾应

收帐款余额计较确定。

（二）其他陈诉使用者

国度法令、礼貌规定的评估陈诉使用者。

三、评估目的

截至评估基准日2009 年4 月30 日天津百利特精电气股份有限公司与天然人

别离拥有的赣州特精钨钼业有限公司51.68%和48.32%股权。天津百利特精电气股

份有限公司拟于评估基准日收购天然人拥有的赣州特精钨钼业有限公司48.32%

股权，赣州特精钨钼业有限公司委托北京亚超资产评估有限公司对本次股权收购

行为所涉及的股东权益代价举办评估。

故本次评估目的是确定赣州特精钨钼业有限公司股东权益于评估基准日的

市场代价，为本次股权收购的经济行为提供代价参考依据。

四、评估器材和领域

评估器材是赣州特精钨钼业有限公司股东权益代价。

本次评估的领域以赣州特精钨钼业有限公司提供的资产负债表和评估申报

明细表为准。个中包罗活动资产、牢靠资产及负债。纳入评估领域的资产为赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第8页

12,355.36 万元，负债3,252.36 万元，全部者权益为9,103.00 万元。

详细领域以提供给北京亚超资产评估有限公司举办评估的“资产清查评估明

细表”为准。此评估领域已经委托方和被评估单位确认。

五、评估代价范例及界说

本次评估是在一连策划假设条件下评估赣州特精钨钼业有限公司的股东权

益的公允代价，评估代价范例为市场代价。

市场代价是指自愿买方与自愿卖方，在评估基准日举办正常的市场营销之后

所告竣的公一买卖业务中，某项资产该当举办买卖业务的代价估算数额，当事人双方应各

自夺目、审慎行事，不受任何强制压制。

六、评估基准日

本项目资产评估的基准日确定为2009 年04 月30 日。

按照委托方的打算，只管使评估基准日与评估目的所涉及的经济行为实现日

靠近，故选择本基准日作为评估基准日。

七、评估依据

我们在本次资产评估事变中所遵循的国度、处所当局和有关部门的法令法

规，以及在评估中参考的文件资料首要有：

（一）评估行为依据

北京亚超资产评估有限公司与赣州特精钨钼业有限公司签署的评估业务约

定书。

（二）评估礼貌依据

1、中华人民共和国国务院令（第378 号）《企业国有资产监督打点暂行条

例》；赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第9页

2、国务院国有资产监督打点委员会第12 下令《企业国有资产评估打点暂行

步伐》；

3、国务院1991 年91 下令《国有资产评估打点步伐》；

4、国资委产权（[2006]274 号）《关于增强企业国有资产评估打点事变有关问

题的关照》；

5、国务院国有资产监督打点委员会、财政部令第3 号《企业国有产权转让

打点暂行步伐》；

6、财政部财评字[1999]91 号“关于印发《资产评估陈诉根基内容与名目的暂

行规定》的关照”；

7、原国度国有资产打点局国资办发[1996]23 号转发的《资产评估操纵类型意

见（试行）》；

8、原国度国有资产打点局国资办发(1992)36 号《国有资产评估打点步伐施行

细则》；

9、国办发[2001]102 号《国务院办公厅转蓬勃政部关于改良国有资产评估行

政打点方法增强资产评估监督打点事变谊见的关照》；

10、中注协会协[2003]18 号《注册资产评估师存眷评估器材法令权属指导意

见》；

11、中国资产评估协会中评协[1996]03 号《资产评估操纵类型意见》(试行)；

12、财政部财企[2004]20 号《关于印发《资产评估准则—根基准则》和《资

产评估职业道德准则—根基准则》的关照》；

13、中国资产评估协会中评协[2004]134 号《企业代价评估指导意见（试行）》；

14、国资委产权[2006]274《关于增强企业国有资产评估打点事变有关问题的

关照》；

15、《中华人民共和国公司法》（2006 年度10 月27 日修订）；

16、《中华人民共和国地皮打点法》（2005 年度8 月28 日修订）；

17、《中华人民共和京城市房地产打点法》(1994 年7 月5 日)；赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第10页

18、其他相关法令、礼貌、关照文件等。

（三）重大条约协议、产权证明文件

1、企业营业执照、税务挂号证、组织机构代码；

2、委托方/被评估单位填报的《资产评估申报清单和申报明细表》；

3、委托方提供的地皮使用权证、房产证、车辆行驶证等产权证明文件；

4、与企业资产的取得、使用等有关的条约、管帐凭据、购买原始及其余资

料等产权证明文件；

（四）评估取价依据

1、《房地产估价类型》GB/T 50291-1999；

2、建树部颁发的《衡宇完损品级评定标准》；

3、原国度计委、建树部计价值[2002]10 号《工程勘测计划收费打点规定》；

4、国度计委、委办公厅、建树部办公厅关于工程勘测计划收费打点规定有

关问题的增补关照（计办价值[2002]1153 号）；

5、《建树工程监理与相关处事收费打点规定》发改价值【2007】670 号；

6、房地产地址省市修建工程综合概预算定额；

7、房地产地址省市安装工程综合概预算定额；

8、房地产地址省市修建工程清单计价法则；

9、房地产地址省市建树工程质料价值信息；

10、房地产地址省市衡宇市场买卖业务信息和询价记录；

11、机器部科技信息研究院编著的《2009 年机电产物价值手册》；

12、《慧聪商情》——世界汽车市场、世界度电市场、办公自动化市场(2009

年4 月)；

13、国经贸经[1997]456 号《关于宣布汽车报废标准的关照》、国经贸资源〔2000〕

1202 号《关于调解汽车报废标准多少规定的关照》、国经贸[1998]407 号《关于调

整轻型载货汽车报废标准的关照》；

14、电子装备市场询价记录；赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第11页

15、车辆市场观测参考资料。

16、公司策划有关策划资料；

17、其余评估参考资料。

（五）参考资料及其他

国度有关部门颁布的统计资料和技能标准资料，以及我所评估职员网络的其

他有关资料。

八、评估要领

按照国度国有资产打点与评估的有关礼貌，遵循客观、独立、合理和科学的

原则及其他一般公认的评估原则，我们对赣州特精钨钼业有限公司的评估领域内

资产举办了须要的核查，查阅了有关文件及技能资料，实行了我们以为须要的程

序。

资产评估根基要领包罗市场法、收益法和资产基本法。举办整体资产评估，

要按照评估器材、代价范例、资料网络情形等相关前提，说明资产评估根基要领

的合用性，适当选择一种或多种资产评估根基要领。

市场法是指将评估器材与参考企业、在市场上已有买卖业务案例的企业、股东权

益、证券等权益性资产举办较量以确定评估器材代价的评估思绪。市场法中常用

的两种要领是参考企业较量法和并购案例较量法。

收益法是指通过将被评估企业预期收益成本化或折现以确定评估器材代价

的评估思绪。

资产基本法也称本钱法，是指在公道评估企业各项资产代价和负债的基本上

确定评估器材代价的评估思绪。

市场法是以实际市场上的参照物来评价评估器材的现行公平市场代价，它具

有评估角度和评估途径直接、评估历程直观、评估数据直接取材于市场、评估结

果说服力强的特点。但由于今朝在选取买卖业务单位参照物方面具有极大难度，且由

于市场公然资料较缺乏，故本次评估不采用市场法。赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第12页

收益法从资产预期赢利手段的角度评价资产，切合对资产的根基界说，从理

论上讲，收益法的评估结论具有较好的靠得住性和说服力。由于公司是矿产加工企

业，无矿产资源，受经济危机影响较大，自2008 年下半年至评估基准日处于严

重吃亏排场。按照国际货币基金组织的最新预测陈诉（环球经济阑珊在短时刻内

不会竣事（2009 年04 月22 日 22:15 新浪财经）），公司将来较长时期内将处于

吃亏排场，故本次评估不采用收益法。

思量到上述身分，本次评估回收资产基本法确定赣州特精钨钼业有限公司股

东权益代价。

本钱法简介如下：

本钱法是指在评估资产时，按被评估资产的现时重置本钱，扣减其各项消耗，

来确定被评估资产代价的要领。

1、活动资产的评估

活动资产的评估，首要回收重置本钱法。

（1）对付货币资金的评估，评估职员通过对申报单位库存现金举办盘货，

回收倒推要领验证评估基准日的现金余额，并同现金日记账、总账现金账户余额

查对，以核实后的账面值确认评估值；对银行存款查对银行对帐单，有未过帐项

的，对余额调理表举办试算平衡，查对无误后，以经核实后的账面代价确认评估

代价。

（2）对付应收金钱(包罗应收账款和其他应收款)，评估职员核查账簿、原始

凭据，举办应收款函证，并举办了经济内容和账龄说明。对付有充实来由相信全

都能收回的，应按所有应收款额计较评估值；对付其很大概收不回金钱，按财会

上计较幻魅账筹备的要领，预计出这部分大概收不回的金钱，再从这部分应收账款

总额中扣除获得评估值，对付产生时刻较长、已过诉讼时效的评估为零。根据操

作类型对已计提幻魅账筹备金评估为零。

（3）存货

存货是指在一样平常出产策划历程中持有以备出售，可能仍然处在出产历程中或赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第13页

提供劳务历程中将耗损的质料或物料。企业存货详细项目包罗原质料和产制品，

评估职员按照种种存货的特点及企业策划近况，别离回收本钱法和现行时价法进

行评估。

2、耐久股权投资的评估

遵照原国有资产评估打点步伐和《资产评估操纵类型意见（试行）》的要求，

对耐久投资按以下评估要领举办评估：

（1）正常策划的控股子公司

控股的耐久股权投资，采纳对被投资企业举办整体评估，评估职员到现场实

地核查其资产和负债，回收本钱法举办评估。即通过对被投资企业的举办整体评

估，确定净资产数额，再按照投资方应占的份额确定耐久投资的评估值。

（2）参股子公司

对付参股子公司，我们按评估基准日子公司的管帐报表净资产金额，再乘股

权比例确定耐久投资的评估值。

3、装备类资产的评估

评估值=重置全价×成新率

（1）呆板装备重置全价简直定

①装备重置全价简直定

重置全价=装备购置价值+运杂费+安装调试费+基本用度+前期费及其他须要

用度(如建树单位打点费、工程监理费、勘查计划费、连系试运转费)+资金本钱购

置价首要依据产物报价手册并参考装备最新市场成交价值予以确定。

入口装备：如存在国内同范例可更换装备，按国内同型装备购置价并加上运

杂费、安装调试费等须要用度确定重置全价；如该类装备国内无可更换装备，则

通过核实近期装备条约价、向入口装备署理商询价以及与机加工装备方面专家讨

论的基本上综合确定重置全价。

重置全价=CIF 价(按基准日汇率换算)+ 增值税+关税+外贸署理费+银行手续

费+商检费+国内运杂费+安装调试费+基本用度+前期费及其他须要用度(如建树赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第14页

单位打点费、工程监理费、勘查计划费等)+资金本钱

当海外装备制造厂家在中国有分销点时，其分销点所报的装备价值中已含有

入口的各类税费，则不加入口税费。

如订货条约中规定由供货商认真运输和安装时(在购置价值中已含此部分价

格)，则不加运输及安装费。

如装备不需单独的基本或基本已在建树厂房时统一建树，账面值已表此刻房

屋修建物中的装备不思量装备基本用度。

②资金本钱

☆ 资金本钱计较时，公道工期以装备地址出产线重置为基本思量公道工期；

贷款利率别离按以下比率举办计较：

6 个月至一年(含一年)利率按 5.31%计较，一年以上至三年的利率按5.54%计

算。

③对付已超期服役，收购服装库存，市场上确实已无该型号产物的装备，回收近似装备比拟

法确认重置全价。

（2）电子装备重置全价简直定

本次评估领域内的电子装备是在国内采购，其购置价包括了安装调试费、运

杂费，其重置全价便是其购置价；对不需要安装及调试的装备(电脑、打印机等)，

直接以向制造商、供应商询价或以近期同类装备的条约价等价值作为重置全价。

外购装备按下述要领确定装备价值：对电子装备，查询评估基准日近期的公

允市场买卖业务价值，或直接向制造商、供应商询价，同时网络和参考近期同类装备

的条约价等有关资料确定现行购置价；对无法直接询价或通过其他本领查询到价

格的装备，参考类似装备的购置价值确定现行价值。

（3）成新率简直定：

①对付呆板装备通过现场勘查，相识其事变环境、现有技能状况，并查阅近

期技能资料、有关修理记录和运行记录等，团结行业履历统计数据，专家鉴定尚

可使用年限后按年限法测算鉴定综合成新率，其计较公式为：赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第15页

成新率=尚可使用年限/( 尚可使用年限+ 已使用年限)×100%

②对付电子装备等通用装备首要通过对装备使用状况的现场考查，并按照各

类装备的经济寿命年限，综合确定其成新率。

③对超期服役的装备以现场勘查成新率确定成新率，如能施展其成果，其成

新率不低于15%。

（4）评估值简直定：

评估值=重置全价×成新率

4、衡宇修建物的评估

可按照衡宇修建物的特点选用本钱法举办评估。

评估值=重置全价×综合成新率

（1）重置全价简直定

1）对付大型、代价高、重要的修建物

重置全价=建安综合造价+前期及其余用度+资金本钱

按照企业提供的相关工程预决算书，回收工程预决算调解法确定其建安综合

造价，即以委托评估修建物预决算中的工程量为基本，再按照当地现行的定额标

准、有关取费文件和评估基准日质料、人工等的市场价值，别离计较土建工程费

用和各安装工程用度，并计较出委托评估修建安装工程造价。

按照行业标准和处所相关行政奇迹性收费规定，确定前期及其他用度。按照

基准日贷款利率和该种别修建物的正常建树工期，确定资金本钱，最后计较出重

置全价。

2）对付代价量小、结构简单的修建物回收单方造价法确定其建安综合造价。

评估职员按结构范例、使用成果，对评估领域内修建物举办系统的分类，将沟通

或临近的修建物别离编组。对种种修建物在其结构范例及使用成果的基本上确定

其基准单方造价，该单方造价简直定首要参考了经类似工程预决算调解法确定其

建安综合造价的房产单方造价的水平，当地种种衡宇修建物的单方造价水平及评

估师把握的价值信息资料及估值履历。评估师按照修建物的本性(如差此外层高、赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第16页

跨度、装修情形、施工坚苦水划一)和现场勘查的情形，举办公道的调解，最终

确定出现实的单方造价标准，该单方造价反应了该范例修建物在评估基准日及所

在地正常的施工水平、施工质量和一般装修标准下的造价情形。在此基本上，考

虑前期用度、其他用度和资金本钱，计较重置单价。即：重置全价=重置单价×

修建面积。

3）工程建树前期及其他用度测算

前期用度及其余用度包罗勘查计划费、建树单位打点费、工程监理费、修建

工程质量监督搜查费、抗震办法配套费等。

4）资金本钱：按照委估衡宇修建物的修建局限，依据修建工程工期定额确

定修建物的公道建树工期，选取相应限期贷款利率，并假设建树资金匀称投入，

计较其资金本钱。即：

资金本钱＝(工程建安造价+前期用度及其他用度)×1/2×贷款利率×公道建树

期

（2）成新率简直定

对衡宇修建物，通过现场勘查，相识结构部分(基本、承重构件、非承重墙、

屋面、楼地面)、装修部分(门窗、外墙、内墙、顶棚、其他)、装备部分(水卫、

电照、暖气)及其他(如消防、空调等)等状况，团结行业履历统计数据，专家鉴定

尚可使用年限后按年限法测算鉴定综合成新率。

成新率=尚可使用年限/( 尚可使用年限+ 已使用年限)×100%

（3）评估值简直定

评估值=重置全价×成新率

5、无形资产的评估

对委估地皮回收基准地价系数修处死举办评估，按照当地当局发布的基准地

价，团结被评估地皮的现真相形，举办身分说明并举办系数批改，得出地皮的评

估值。

6、负债的评估赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第17页

负债包罗短期借钱、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应付款、应

交税费及应付利钱，评估职员按照企业提供的各项目明细表，以颠末审审核实后

的调解数作为其评估值，对付种种负债中，经核实并非现实包袱的负债项目，按

零值计较。

九、评估历程

我公司接管赣州特精钨钼业有限公司的委托后，随即选派资产评估先遣职员

进点，配合企业举办资产评估前期筹备事变，制订资产评估前期事变打算。随后

资产评估组正式进驻现场，开展资产评估事变。

本次评估于2009年05月18日进驻现场，最终于10月10日出具正式资产评估报

告。

整个评估事变分四个阶段举办：

（一）评估前期筹备事变阶段

本阶段的首要事变是：按照我所资产评估事变的需要，向赣州特精钨钼业有

限公司陈设资产评估申报表，协助企业举办资产申报事变；同时网络资产评估所

需文件资料，制订资产评估事变打算。

（二）现场评估阶段

按照资产评估的有关原则和规定，对评估领域内的资产举办了评估和产权界

定，详细步调如下：

1、听取企业有关职员对企业情形以及委估资产汗青和近况的先容；

2、对企业填报的资产评估申报表举办征询、辨别，并与企业有关财务记录

数据举办核实；

3、按照资产评估申报表的内容到现场举办实物核实，并对资产状况举办察

看、记录；并与资产打点职员举办交谈，相识资产的策划、打点及维护状况；

4、按照委估资产的现实状况和特点，制订种种资产的详细评估要领；

5、查阅委估资产的产权证明文件，以及有关往来账目、发票等财务资料；赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第18页

6、开展市场调研、询价事变，走访有关打点单位；

7、对委估资产举办评估，测算其评估代价。

（三）评估汇总阶段

按照各专业组对种种资产的起源评估功效，举办汇总说明事变，确认评估工

作中没有产生重评和漏评的情形，并按照汇总说明情形，对资产评估功效举办调

整、修改和完善。

（四）提交陈诉阶段

按照评估事变情形，草拟资产评估陈诉书，由所内举办三级考核后，向委托

方提交资产评估陈诉书初稿，按照委托方意见，在公道的情形下举办须要的修改，

在经委托方确认无误后，向委托方提交正式资产评估陈诉书。

十、评估假设和限制前提

（一） 评估非凡性假设与限制前提

1、假定赣州特精钨钼业有限公司现有策划领域不产生重大变革，现有业务

的开展和策划不会因将来行颐魅政策等的变革而产生重大改变。

2、基准日2009年04月30日的评估中所回收的管帐政策与赣州特精钨钼业有

限公司以往各年及撰写本陈诉时所回收的管帐政策在全部重大方面一致；

3、假定今朝行业的财富政策及现有法令环境未产生重大变革；

4、公司业务将来的成长与现时拟定的成长计谋、策划目标和策划销售模式

根基保持稳定，能按打算及时向市场提供满意处事；

5、将来的业务收入能根基按打算回款，不会呈现重大的幻魅账情形；

6、假设企业根据现有销售方和回款方法举办策划；

（二） 一般性假设和限制性前提

1、对付本评估陈诉中被评估资产的法令描写或法令事项（包罗其权属或负

担性限制），我公司按准则要求举办一般性的观测。除在事变陈诉中已有展现以赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第19页

外，假定评估历程中所评资产的权属为精采的和可在市场长举办买卖业务的；同时也

不涉及任何留置权、地役权，没有受加害或无其他承担性限制的；

2、对付本评估陈诉中所有或部分代价评估结论所依据而由被评估单位及其

他各方提供的信息资料，我公司在举办盛大说明基本上，以为所提供信息资料来

源是靠得住的和恰当的；

3、经核查本评估陈诉中代价估算所依据的资产使用方法所需由有关处所、

国度当局机构、集体签发的一切执照、使用许可证、同意函或其他法令性或行政

性授权文件于评估基准日时均在有效期内正常合规使用，假定该等证照有效期满

可以随时更新或换发（如营业执照等）；

4、除在评估陈诉中已有展现以外，假定企业已完全遵守现行的国度及处所

性相关的法令、礼貌；

5、我公司对市场情形的变革不包袱当何责任，亦没有义务就基准日后产生

的事项或情形批改我们的评估陈诉；

6、假定企业认真任地推行资产全部者的义务并称职地对有关资产实施了有

效的打点；

7、本评估陈诉是按照所设定的目的而出具的，它不得应用于其他用途。本

评估陈诉所有或个中部分内容在没有取得我公司书面同意前不得传播给任何第

三方；

8、我们对代价的估算是按照2009年04月30日内地货币购买力做出的；

9、假设企业对全部有关的资产所做的一切改善是遵守全部相关法令条款和

有关上级主管机构在其他法令、筹划或工程方面的规定的；

10、本评估陈诉中对前述委估资产代价的说明只合用于评估陈诉中所告诉的

特定使用方法。个中任何构成部分资产的个别代价将不合用于其他任何用途，并

不得与其他评估陈诉混用；

11、本评估陈诉仅供业务约定书中明晰的陈诉使用人使用，不得被任何第三

方使用或依赖。我公司对任何小我私家或单位违反此条款的欠妥使用不包袱当何责赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第20页

任；

12、本评估陈诉中的估算是在假定全部重要的及潜伏的大概影响代价说明的

身分都已在我们与委托方及被评估单位之间充拭魅展现的条件下做出的；

13、国度现行的有关法令、礼貌及目标政策无重大变革；国度的宏观经济形

势不会呈现恶化；

14、本次买卖业务各方所处区域的政治、经济和社会环境无重大变革；

15、无其他不行预测和不行抗力身分造成的重大倒霉影响。

16、不思量通货膨胀身分。

评估职员按照资产评估的要求，认定这些条件假设前提在评估基准日时成

立，当将来经济环境产生较大变革时评估职员将不包袱由于条件前提的改变而推

导出差别评估功效的责任。

十一、评估结论

在实行了上述资产评估措施和要领后，委托评估的赣州特精钨钼业有限公司

股东权益代价于评估基准日2009年04月30日所示意的公允代价反应如下：

金额单位：人民币万元

账面代价评估代价增减值增值率％

A B C=B-A D=C/A×100%

1 活动资产6,491.92 6,536.65 44.73 0.69

2 非活动资产5,863.44 5,708.70 -154.74 -2.64

3 个中：可供出售金融资产

4 持有至到期投资

5 耐久应收款

6 耐久股权投资2,761.60 2,664.52 -97.08 -3.52

7 投资性房地产

8 牢靠资产2,185.76 2,169.20 -16.56 -0.76

9 在建工程27.06 27.06 0.00 0.00

10 工程物资

11 牢靠资产整理

12 出产性生物资产

13 油气资产

14 无形资产801.39 847.92 46.53 5.81

15 开发支出

16 商誉

17 耐久待摊用度

18 递延所得税资产87.62 0.00 -87.62 -100.00

19 其他非活动资产

20 资产总计12,355.36 12,245.35 -110.01 -0.89

21 活动负债3,252.36 3,252.36 0.00 0.00

22 非活动负债

23 负债合计3,252.36 3,252.36 0.00 0.00

24 净资产（全部者权益） 9,103.00 8,993.00 -110.01 -1.21

项 目赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第21页

赣州特精钨钼业有限公司截至评估基准日2009年04月30日账面资产为

12,355.36万元；评估后资产为12,245.35万元，评估增值为-110.01万元，增值率为

-0.89%；账面负债为3,252.36万元；评估后资产为3,252.36万元，评估增值为0.00万

元，增值率为0.00%；账面净资产为9,103.00万，评估后净资产代价为8,993.00万元，

增值-110.01万元，增值率-1.21%。

十二、出格事项声名

1、本陈诉所称“评估代价”系指我们对所评估资产在现有用途稳定并一连经

营，以及在评估基准日之状况和外部经济环境稳定的条件下，为本陈诉书所列明

的目的而提出的公允估值意见。

2、受赣州特精钨钼业有限公司的委托，本次评估领域仅以被评估单位申报

为限。

3、本次评估是在独立、合理、客观、科学的原则下作出的，该公司及介入

评估事变的全体职员与被评估单位无任何非凡好坏干系，评估职员在评估历程中

固守职业道德和类型，并举办了充实全力。

4、本陈诉是在被评估单位提供基本文件数据资料的基本上做出的。被评估

单位对所提供管帐记录、管帐凭据、管帐报表以及相关数据的真实性和靠得住性负

责；本陈诉评估结论是对2009年04月30日这一基准日所评估企业资产代价的客观

公允反应，该公司对这一基准日今后该资产代价产生的变革不负任何责任。

5、本陈诉所涉及的有关法令证明文件，由被评估单位提供，其真实性由被

评估单位认真。

6、我们的评估是按照企业的资产申报表举办的，并依据了企业的财务管帐

政策，企业对有关资产的存在性、真实性、正当性认真，有关财务管帐政策由企

业提供，评估师仅对基准日资产代价的客观公允性包袱评估责任。

7、本次评估以被评估单位提供的资料真实、充实为条件。评估职员受前提、赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第22页

时刻的限制，以是评估结论受机构评估职员职业判断的影响。

8、本陈诉含有多少备查文件，备查文件构本钱陈诉之重要构成部分，与本

陈诉正文具有平等法令效力。

9、列入本次评估领域中的部分衡宇修建物、构筑物，未取得衡宇产权证明，

本次评估历程中所回收的面积数为现实丈量数据，最终以取得衡宇产权证中注明

和面积为准。

10、纳入本次评估领域的以下地皮使用权及部分衡宇举办了抵押，他项权人

为银行，抵押目的为银行贷款，已抵押地皮的地皮证号如下：赣国用（2007）第

1-1 号，赣市建国用(2007)第133 号。衡宇抵押明细如下表：

修建物名称 结构 建成年代

计量

单位

修建面积体积

m2 或m3

碳化钨车间1 殽杂 2001-10-31 平方米 394.6

碳化钨车间3 殽杂 2001-10-31 平方米 366.26

浴室 砖木 2001-10-31 平方米 16.8

新开大门外围水泥坪 砼 2002-10-31 平方米 216

厂门口办公楼 砖木 2001-11-1 平方米 377.3

钼车间 砼 2001-11-14 平方米 656

化验室 殽杂 2001-11-1 平方米 731.5

浅显棚 砖木 2001-11-1 平方米 163.13

备品客栈 殽杂 2001-11-1 平方米 689.02

硬质合金车间1 殽杂 2001-11-1 平方米 1845.22

氢气站 殽杂 2001-11-1 平方米 1292.7

高压配电室 殽杂 2001-11-30 平方米 110

碳化钨车间2 殽杂 2002-2-1 平方米 224

厂门口值班室 砖木 2001-10-31 平方米 27.36

客栈 殽杂 2001-10-31 平方米 180.56

钨铁车间 殽杂 2002-2-1 平方米 2620.04

办公楼（新） 殽杂 2002-2-1 平方米 793.89

厂门口厕所 砖木 2001-10-31 平方米 40

新大门值班室 殽杂 2001-10-31 平方米 9

化验室旁厕所 殽杂 2001-10-31 平方米 105

水泵房（轮回水池旁） 殽杂 2001-10-31 平方米 25.6

硬质合金车间2 砼 2001-10-31 平方米 267.96

氢气站后水泵房 砖木 2001-10-31 平方米 15

厂外水泵房 砖木 2001-10-31 平方米 15

大门处坪 砼 2001-10-31 平方米 77.38赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第23页

厂门口办公楼前坪 砼 2001-10-31 平方米 423

厂门口办公楼后坪 砼 2001-10-31 平方米 48

厂门口办公楼旁浴室 砖木 2001-10-31 平方米 40

碳化钨车间后水泥坪 砼 2001-10-31 平方米 100

碳化钨车间旁水泥坪 砼 2001-10-31 平方米 96

碳化钨车间旁三角形水泥坪 砼 2001-10-31 平方米 15

广场 砼 2001-10-31 平方米 1976.4

广场突出部 砼 2001-10-31 平方米 138

轮回水池 砼 2001-10-31 立方米 317.44

轮回水池护栏（高0.8M） 钢 2001-10-31 米 44.4

氢气站旁水泥坪 砼 2001-10-31 平方米 50

氢气站侧面水泥坪 砼 2001-10-31 平方米 160

氢气站避雷针基座 砼 2001-10-31 直径-米 10

氢气站铁围栏（高1.4M） 钢 2001-10-31 米 20

氢气站内水池 砼 2001-10-31 立方米 79.344

氢气站后水池 砼 2001-10-31 立方米 102.144

椭圆喷水池 砖 2001-10-31 立方米 100

新开大门内水泥坪 砼 2002-2-1 平方米 135

电缆沟全长 砖 2001-10-31 米 500

排水总沟 砖 2001-10-31 米 500

围墙（高2 米） 砖 2001-10-31 米 700

绿化 2001-10-31 平方米 5900

新办公楼前马路 砼 2001-10-31 平方米 1560

钼车间旁马路、喷泉旁马路、氢气站

前马路及化验室前马路

砼 2001-10-31 平方米 778

厂区内主马路 砼 2001-10-31 平方米 800

氢气站外墙（高1.7 米） 砖 2001-8-31 米 80

石狮 石制 2001-10-31 个 2

氢气站北侧节制室及变压器房 殽杂 2003-11-27 平方米 33.44

碳化钨车间旁配电房 砖木 2003-11-30 平方米 33.63

空压机房/水泵房（合金车间） 砖木 2003-11-30 平方米 36

玻璃钢冷却塔水池 砼 2003-11-30 立方米 224

赣县钨条车间 殽杂 2005-4-30 平方米 1295.32

污水处理赏罚池 砼 2007-10-31 立方米 522.72

客栈 砖 2007-12-31 平方米 480

11、子公司--赣州海创钨业有限公司今朝由于环保原因已停产，今朝公司正

起劲申请规复出产。由于已停产较长时刻，部分衡宇及装备实体性消耗较大。赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第24页

以上事项提请陈诉使用者留意。

十三、评估陈诉使用限制声名

（一）本评估陈诉的结论是在产权明晰的情形下，以一连策划为条件前提；

（二）本评估结论是在本评估陈诉载明的评估假设和限制前提下，以及本评

估陈诉载明的“出格事项声名”所述的情形下，为本陈诉载明的评估目的而提出的

评估器材于评估基准日的市场代价参考意见。即本评估陈诉书及其评估结论仅为

一种参考意见，该意见自己并无逼迫执行的效力，评估机构和注册资产评估师仅

对评估结论的公道性（合乎评估的专业类型）包袱责任，而差池评估器材的定价

决定和处理决定包袱当何责任；且评估结论仅是本陈诉所述的假设条件和限制条

件下最大概实现的市场代价的预计值而不是买卖业务价值，不应当被以为是对评估对

象可实现价值的担保。

（三）在评估基准日后有效期以内，资产数量产生的变革，应按照原评估方

法对资产额举办相应调解。若资产价值标准产生变革、并对资产评估价值已发生

了明明影响时，委托方应及时礼聘评估机构从头确定评估价。由于评估基准日后

资产数量、价值标准的变革，委托方在资产现实作价时应给以充实思量，并举办

相应调解。

（四） 本陈诉书评估结论使用有效限期自2009年4月30日起一年内有效。当

评估目的在评估基准日后的一年内实现时，可以将评估结论作为实现本次评估目

的的参考依据，高出一年，需从头举办资产评估。

（五）本评估陈诉需提交企业主管部门或国有资产监督打点部门举办存案，

存案后方能正式使用。

（六）本评估陈诉及其评估结论仅供委托方和本陈诉列明的其他陈诉使用者

为本陈诉书所载明的评估目的而使用，用于其余任何目的均无效；其他任何第三

者欠妥使用或依赖本评估陈诉及其评估结论所发生的效果不该由评估机构及其

评估师包袱当何责任。评估陈诉书的使用权归委托方全部，未经委托方和评估机赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第25页

构书面许可，任何单位和小我私家不得将本评估陈诉的所有或部分内容向他人提供或

公然，但按法令和相关规定提供给评估打点机构或送交国有资产监督打点部门审

查时使用的除外。未经委托方同意，我公司不会向其他任何单位和小我私家提供或公

开。

十四、评估陈诉提出日期

本评估陈诉提出日期为2009年10月10日。

谨此陈诉！赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·正文

北京亚超资产评估有限公司 第26页

（此页无正文，为具名盖印页）

评估机构法人代表：罗林华

注册资产评估师：焦亮

注册资产评估师：范海兵

北京亚超资产评估有限公司

二00九年十月十日于中国.北京赣州特精钨钼业有限公司股权转让项目资产评估陈诉·备查文件

北京亚超资产评估有限公司

赣州特精钨钼业有限公司

股权转让项目

资产评估陈诉书备查文件

亚超评估字[2009]9035 号

北京亚超资产评估有限公司

二00 九年十月

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