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[收购]银座股份(600858)连系收购青岛乾豪房地产开发有限公司告示

时刻：2008年05月27日 10:08:19 中财网

股票代码：600858 股票简称：银座股份 编号：临 2008-021
银座团体股份有限公司
连系收购青岛乾豪房地产开发有限公司的告示

出格提醒：本公司及董事会全体成员担保告示内容的真实、精确和完整,没有虚假记实、误导性告诉或重大漏掉。
一、关联买卖业务概述
为进一步做大做强主营业务, 进入青岛商业零售业市场，继续扩大市场份额，经充实研究，公司与青岛中房团体股份有限公司（以下简称“中房团体”）、青岛中房东方房地产开发有限公司（以下简称“东方地产”）、山东银座商城股份有限公司（以下简称“银座商城”）和山东省商业团体总公司（以下简称“商业团体”）签订了《转让协议书》，与银座商城、商业团体签订了《连系收购协议书》。公司将与银座商城共同受让转让方中房团体和东方地产持有的青岛乾豪房地产开发有限公司（以下简称“乾豪地产”）95%的股权及相应债权，个中，本公司受让乾豪地产54%的股权及相应债权，银座商城受让乾豪地产41%的股权及相应债权，首要用于建树阛阓从事商品零售等业务。本公司受让乾豪地产 54%股权及相应债权的总价款为 4.04 亿元（含 2.05 亿元股权及 1.99 亿债权），商业团体为本次买卖业务的包管方，并将在此项买卖业务未取得本公司股东大会核准时，代为受让乾豪地产 54%的股权及相应债权。
2008年5月26日，公司第八届董事会2008年第三次姑且集会会议审议通过了《关于连系收购青岛乾豪房地产开发有限公司的议案》。由于商业团体为公司第一大股东，银座商城与本公司为同受商业团体节制的公司，本次买卖业务组成关联买卖业务，在参加本次表决的5名董事中，关联董事2名，非关联董事3名（含独立董事2名），表决功效为3票同意，0票阻挡，
0票弃权，2名关联董事回避。此项买卖业务尚须得到股东大会的核准，与该关联买卖业务有好坏干系的关联人将放弃在股东大会上对该议案的投票权。
二、买卖业务各方当事人情况先容
（一）转让方情形
1、青岛中房团体股份有限公司
注册号：3702001806422
住所：青岛市市南区东海西路43号凯旋大厦东塔楼22-25层
法定代表人姓名：宿德春
注册成本：伍仟壹佰陆拾万圆整
实劳绩本：伍仟壹佰陆拾万圆整
公司范例：股份有限公司
策划领域：房地产开发策划，衡宇置换、房地产咨询、中介处事。（以上领域需经许可策划的，须凭许可证策划）
创立日期：2000年10月28日
营业限期：耐久
中房团体与本公司无关联干系。
2、青岛中房东方房地产开发有限公司
注册号：3702002805591
住所：青岛市市南区东海中路6号
法定代表人姓名：姜广先
注册成本：壹仟贰佰捌拾万圆整
实劳绩本：壹仟贰佰捌拾万圆整
公司范例：有限责任公司
策划领域：房地产开发，工程技能处事。（需经许可策划的，须凭许可证策划）
创立日期：1992年8月31日
营业限期：1992年8月31日至2008年6月27日
东方房产与本公司无关联干系。
（二）共同受让方情形
山东银座商城股份有限公司
注册号：3700001805164
住所：济南市泺源大街66号
法定代表人姓名：王仁泉
注册成本：肆亿元
实劳绩本：肆亿元
公司范例：股份有限公司
策划领域：日用百货、烟（零售）酒、食物、打扮鞋帽、纺织品、五金交电化工（不含化学危险品）、工艺美术品（含金银金饰零售）、家具、电子装备、办公用品、皮革成品的批发、零售；图书报刊、音像成品零售；打扮、鞋、家具、家电的制造、维修；园地租赁；平凡货运，仓储及配送处事（不含化学危险品）。
创立日期：1997年9月29日
营业限期：耐久
银座商城与本公司为同受公司第一大股东山东省商业团体总公司节制的公司，为本公司关联方。

（三）包管方情形
企业名称：山东省商业团体总公司
住所：济南市山师东路4 号
法定代表人：季缃绮
注册资金：壹亿柒仟肆佰叁拾伍万元
经济性质：国有企业
策划领域：主营国内商业及家产出产资料 （不含国度法令、礼貌规定的专营专控商品）；房地产开发；许可领域内的装备安装工程施工及修建计划（以上策划仅限分支机构）；商业人材培训及技能咨询；许可领域内的商品收支口业务；中外合伙、兼营相助出产策划。

创立日期：1992年11月26日
营业限期：耐久
商业团体为本公司第一大股东。
三、关联买卖业务标的根基情形
公司本次拟受让标的为乾豪地产 54%股权及相应债权。乾豪地产（注册号：
3702001808007）创立于 2002 年 9 月 5 日，营业限期自 2002 年 9 月 5 日至 2012 年 9 月 2
日。公司住所：青岛市市南区东海中路 6 号，法定代表人姓名：宿德春，注册成本：壹仠万圆整，实劳绩本：壹仠万圆整，个中，中房团体拥有60％股权，东方地产拥有35％股权,
山东金茂置业有限公司拥有5％股权。公司范例：有限责任公司，策划领域：房地产开发。

（需经许可策划的，须凭许可证策划）。
乾豪地产是为开发建树青岛乾豪国际广场（暂命名）项目而创立的房地产开发公司,于2003年1月2日取得《中华人民共和国房地产权证》（证号：青房地权市字第61405号）,该用地性质为商业处奇迹，使用权年限为50年（2003年1月2日至2052年11月17日）,
地皮位置：项目位于青岛市香港中路 31 号，漳平路 5 号,地皮四至：东至近况楼，南至香港中路，西至南京路，北至漳平路，用地西北角为外贸公寓，总用地面积为 15312.9 平方米,项目容积率为6.5。
按照山东天恒信有限责任管帐师事宜所出具的天恒信审报字【2008】1293号审计陈诉
（见上海证券买卖业务所网站： ）,乾豪地产2007年12月31日资产总额为30，891.05万元，负债总额为37，570.53万元，净资产为-6，679.48万元；2008年
4月30日年资产总额为31，000.81万元，负债总额为38，413.23万元，净资产为-7，412.42
万元。
按照中和正信管帐师事宜所出具的中和正信评字[2008]第 2-018 号资产评估陈诉（见上海证券买卖业务所网站： ），截至评估基准日 2008 年 4 月 30 日，乾豪地产资产总额为 98,722.80 万元，负债总额为 38,413.23 万元，净资产为 60,309.57 万元。
四、关联买卖业务的首要内容和定价政策
（一）2008 年 5 月 22 日，公司与中房团体、东方地产、银座商城和商业团体签订了
《转让协议书》。该协议在公司股东大会核准本公司与银座商城连系收购乾豪地产95%股权及相应债权（个中本公司受让 54%股权及债权）后，对本公司产生法令效力。如本公司股东大会反对受让乾豪地产股权的议案，则商业团体代替本公司，与银座商城作为共同受让方受让中房团体和东方地产（以下合称“转让方”）持有乾豪地产的 95%股权。《转让协议
书》首要内容如下：
1、协议总价款：各方同意协议项下的转让为债权和股权一体转让，债权和股权转让的总价款（下称“协议总价款”）为人民币7.1亿元，个中转让方对乾豪地产的投入而形成的债权约为人民币3.5亿元，股权转让价款约为人民币3.6亿元。
上述债权和股权转让总价款所对应的权益包罗：乾豪地产95％股权，转让方对乾豪地产的投入而形成的债权，以及乾豪地产95％股权所对应的乾豪地产项目开发收益权。
本公司与银座商城购买转让方对乾豪地产的债权是基于双方收购转让方在乾豪地产的股权这一条件前提的，无论何种原因导致转受让双方股权转让行为不能现实推行时，转受让方的债权转让行为按自行打扫处理赏罚。
2、付款布置：鉴于乾豪地产名下地皮已经设定抵押，抵押金额为人民币2亿元。协议签订三个事变日内：受让方将人民币 2 亿元存入银行帐户，专项用于治理乾豪地产地皮使用权抵押打扫手续；将人民币 3.8 亿元付至转受让双方于银行设立的监会计户，转受让双方在乾豪地产95%股权变换挂号至受让方名下,且转让方认真完成乾豪地产地皮使用权的全部抵押打扫手续之日打扫人民币 3.8 亿元的禁锢,由禁锢银行将上述金钱直接划至转让方指定账户。转受让双方于乾豪地产 95%股权变换挂号至受让方名下之后方可使用人民币 2
亿元治理乾豪地产地皮使用权抵押打扫手续，受让方根据约定付出的用于治理乾豪地产地皮使用权抵押打扫手续的人民币2亿元视为向转让方付出的转让价款。
2008年7月15 日前,受让方再向转让方付出价款人民币0.5亿元；2008年12月31日前,再向转让方付出价款人民币0.8亿元。
转受让双方同意，受让两方向转让方中房团体或东方地产任何一方付款均视为受让两方向转让方推行了付款义务，中房团体和东方地产之间自行处理赏罚转让价款的分配，与受让两方无关。
3、股权变换：转让方应在协议见效后十五日内，将乾豪地产95%的股权变换挂号至受让方名下所需由转让方提供的，切合工商部门要求的文件交付给受让方。受让方应于收到上述文件后十五日内，治理完毕股权转让变换挂号手续。
转让方协助受让方将转让方持有的乾豪地产 95％的股权变换挂号至受让方名下之日起，转让方职员所有退出乾豪地产。
4、其他：
商业团体作为包管方为受让两方定期付出协议约定的价款向转让方提供连带责任担保。
（二）2008年5月26 日，本公司与银座商城、商业团体签订了《连系收购协议书》。该协议在公司股东大会核准本公司与银座商城连系收购乾豪地产 95%股权及相应债权（个中本公司受让54%股权及债权）后见效。《连系收购协议书》的首要内容为：
1、本公司与银座商城共同受让乾豪地产两股东持有乾豪公司95%的股权，总价款为7.1
亿（含股权及债权），个中：
本公司受让中房团体持有乾豪地产 54%的股权，付出总价款4.04 亿元（含2.05 亿元股权及 1.99 亿债权）；该金钱为，应向乾豪地产两股东付出的第一笔股权转让价款之一部分；
银座商城受让中房团体持有乾豪地产6%的股权、受让东方地产持有乾豪地产35%的股权，付出总价款 3.06 亿元（含 1.55 亿元股权及 1.51 亿元债权）；该金钱中的1.76 亿元为，应向乾豪地产两股东付出的第一笔股权转让价款之一部分，剩余金钱为应向乾豪地产两股东付出的后两笔股权转让价款。

2、本公司就乾豪地产收购事件未取得股东大会核准之前，由银座商城代本公司向乾豪地产两股东付出4.04 亿元（含2.05 亿元股权及 1.99 亿债权）；公司股东大会核准本次股权收购后，公司该当即向银座商城返还该部分金钱，并按照现实垫资天数、按银行同期贷款利率付出资金占用费。

3、如本公司与银座商城任何一方或双方均不能按约推行向乾豪地产两股东的付款义务，则商业团体应无前提的先行代为付出，但被垫资方应及时向商业团体偿还该部分垫资金钱，并按照现实垫资天数、按银行同期贷款利钱付出资金占用费。

4、协议见效并推行后，如本公司要求收购银座商城持有乾豪地产的41%股权，银座商城应予同意，但股权收购价值应公允。

5、乾豪地产开发建树的青岛乾豪国际广场（暂命名）项目建成后，本公司及本公司的分、子公司为该广场内及同一商圈从事商业零售业的主体，银座商城及其关联企业（本公司及本公司的分、子公司除外）不得在“乾豪国际广场”及同一商圈内从事有关行业。

五、举办关联买卖业务的目的以及本次关联买卖业务对上市公司的影响情形
本次公司连系收购乾豪地产将首要用于建树阛阓从事商品零售等业务，该事项有助于公司扩大零售行业市场份额，加强公司的一连盈利手段。公司将以此为契机，进入青岛商业零售业市场，切合公司的计谋方针。
六、独立董事的意见
公司独立董事对上述事项已提前认可并揭晓独立意见，以为公司连系收购乾豪地产的关联买卖业务是遵循客观、合理的原则和市场化定价方法举办，所涉及的资产已经有证券从业资格的审计与评估机构举办了审计、评估。在审议本次收购事项时，与本次买卖业务存在关联干系的关联董事回避表决，措施正当有效，未侵害公司其他股东，出格是中小股东和非关联股东的好处。
七、备查文件目次
1. 第八届董事会2008年第三次姑且集会会议决策
2. 独立董事意见
3. 审计陈诉
4. 评估陈诉
5. 转让协议书
6. 连系收购协议书
特此告示
银座团体股份有限公司董事会
2008年5月27日
報 告 書
REPORT
青岛乾豪房地产开发有限公司
审 计 报 告
天恒信审报字【2008】1293 号
二○○八年五月十六日
山东天恒信有限责任管帐师事宜所
SHANDONG TIANHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD
山东天恒信有限责任管帐师事宜所 所在：山东省临沂市新华一路 65 号
Add：65 Xinhua Road, Linyi,Shandong
SHANDONG TIANHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD. 电话Tel：0539-7163152
传真Fax：0539-7163150
邮编P.c.：276004
审 计 报 告
天恒信审报字【2008】1293 号
银座团体股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的青岛乾豪房地产开发有限公司（以下简称乾豪房地产）的财务报表，包罗 2007 年 12 月31 日、2008 年4 月30 日的资产负债表，2007 年度、2008
年 1-4 月的利润表、全部者权益改观表和现金流量表以及财务报表附注。

一、打点层对财务报表的责任
根据企业管帐准则的规定体例财务报表是乾豪房地产打点层的责任。这种责任包罗：（1）计划、实行和维护与财务报表体例相关的内部节制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用适当的管帐政策；（3）作出公道的管帐预计。

二、注册管帐师的责任
我们的责任是在实行审计事变的基本上对财务报表揭晓审计意见。我们根据中国注册管帐师审计准则的规定执行了审计事变。中国注册管帐师审计准则要求我们遵守职业道德类型，打算和实行审计事变以对财务报表是否不存在重大错报获取公道担保。

审计事变涉及实行审计措施，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计措施取决于注册管帐师的判断，包罗对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在举办风险评估时，我们思量与财务报表体例相关的内部节制，以计划适当的审计措施，但目的并非对内部节制的有效性揭晓意见。审计事变还包罗评价打点层选用管帐政策的适当性和作出管帐预计的公道性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充实、恰当的，为揭晓审计意见提供了基本。

三、审计意见
我们以为，乾豪房地产财务报表已经根据企业管帐准则的规定体例，在全部重大方面公允反应了乾豪房地产 2007 年 12 月31 日、2008年 4 月 30 日的财务状况以及
2007年度、2008年1-4月的策划成就和现金流量。
山东天恒信有限责任管帐师事宜所 中国注册管帐师
中国注册管帐师
中国·临沂市 二○○八年五月十六日
资 产 负 债 表
会企01表
体例单位：青岛乾豪房地产开发有限公司 单位：元
资 产 注释 2008-4-30 2007-12-31
活动资产：
货币资金 1 64,121.36 1,576,584.97
买卖业务性金融资产
应收单据
应收账款
预付金钱
应收利钱
应收股利
其他应收款
存货 2 290,403,141.49 289,986,869.89
一年内到期的非活动资产
其他活动资产
活动资产合计 290,467,262.85 291,563,454.86
非活动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
耐久应收款
耐久股权投资
投资性房地产
牢靠资产 3 11,731,230.32 11,949,203.52
在建工程
工程物资
牢靠资产整理
出产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
耐久待摊用度
递延所得税资产 4 7,809,639.91 5,397,834.42
其他非活动资产
非活动资产合计 19,540,870.23 17,347,037.94
资产总计 310,008,133.08 308,910,492.80
公司法定代表人： 主管管帐事变认真人： 管帐机构认真人：
资 产 负 债 表
会企01表
体例单位：青岛乾豪房地产开发有限公司 单位：元
负债和全部者权益 注释 2008-4-30 2007-12-31
活动负债：
短期借钱
买卖业务性金融负债
应付单据
应付账款
预收金钱
应付职工薪酬
应交税费
应付利钱 5 95,810,079.52 86,545,069.76
应付股利
其他应付款 6 288,322,194.00 289,160,194.00
一年内到期的非活动负债
其他活动负债
活动负债合计 384,132,273.52 375,705,263.76
非活动负债：
耐久借钱
应付债券
耐久应付款
专项应付款
估量负债
递延所得税负债
其他非活动负债非活动负债合计
负债合计 384,132,273.52 375,705,263.76
全部者权益
实劳绩本（或股本） 7 10,000,000.00 10,000,000.00
成本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润 8 -84,124,140.44 -76,794,770.96
全部者权益（或股东权益）合计 -74,124,140.44 -66,794,770.96
负债和全部者权益总计 310,008,133.08 308,910,492.80
公司法定代表人： 主管管帐事变认真人： 管帐机构认真人：
利 润 表
会企02表
体例单位：青岛乾豪房地产开发有限公司 单位：元
项 目 注释 2008年1-4月 2007年度
一、营业收入 10,000.00
减：营业本钱
营业税金及附加 1,755.00
销售用度 40,000.00
打点用度 477,955.80 1,774,798.77
财务用度 9 9,263,219.17 20,064,329.92
资产减值丧失
加：公允代价改观收益（丧失以“-”号填列）
投资收益（丧失以“-”号填列）
个中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（吃亏以“-”号填列） -9,741,174.97 -21,870,883.69
加：营业外收入
减：营业外支出
个中：非活动资产处理丧失
三、利润总额（吃亏总额以“-”号填列） -9,741,174.97 -21,870,883.69
减：所得税用度 10 -2,411,805.49 -5,397,834.42
四、净利润（净吃亏以“-”号填列） -7,329,369.48 -16,473,049.27
五、每股收益：
（一）根基每股收益 -0.73 -1.65
（二）稀释每股收益 -0.73 -1.65
公司法定代表人： 主管管帐事变认真人： 管帐机构认真人：
现 金 流 量 表
会企03表
体例单位：青岛乾豪房地产开发有限公司 单位：元
金 额
项 目 注释
2008年1-4月 2007年度一、策划勾当发生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 10,000.00
收到的税费返还
收到其他与策划勾当有关的现金 11 1,811.09 45,064,463.72
策划勾当现金流入小计 1,811.09 45,074,463.72
购买商品、接管劳务付出的现金 416,271.60 9,615,805.48
付出给职工以及为职工付出的现金
付出的各项税费 1,755.00
付出其他与策划勾当有关的现金 2,148,003.10 1,151,109.07
策划勾当现金流出小计 2,564,274.70 10,768,669.55
策划勾当发生的现金流量净额 -2,562,463.61 34,305,794.17
二、投资勾当发生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产收回的现金净额
处理子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资勾当有关的现金
投资勾当现金流入小计
购建牢靠资产、无形资产和其他耐久资产付出的现金
投资付出的现金
取得子公司及其他营业单位付出的现金净额
付出其他与投资勾当有关的现金
投资勾当现金流出小计
投资勾当发生的现金流量净额三、筹资勾当发生的现金流量：
接收投资收到的现金
取得借钱收到的现金
收到其他与筹资勾当有关的现金 1,050,000.00
筹资勾当现金流入小计 1,050,000.00
送还债务付出的现金
分配股利、利润或偿付利钱付出的现金
付出其他与筹资勾当有关的现金 33,180,000.00
筹资勾当现金流出小计 33,180,000.00
筹资勾当发生的现金流量净额 1,050,000.00 -33,180,000.00
四、汇率改观对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -1,512,463.61 1,125,794.17
加：期初现金及现金等价物余额 1,576,584.97 450,790.80
六、期末现金及现金等价物余额 64,121.36 1,576,584.97
公司法定代表人： 主管管帐事变认真人： 管帐机构认真人：
所 有 者 权 益 变 动 表
会企04表
体例单位：青岛乾豪房地产开发有限公司 单位:人民币元
2008年1-4月 2007年度
项 目
实劳绩本(或股本) 成本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 全部者权益合计 实劳绩本(或股本) 成本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 全部者权益合计
一、上年年尾余额 10,000,000.00 -76,794,770.96 -66,794,770.96 10,000,000.00 -60,321,721.69 -50,321,721.69
加：管帐政策变换
前期过错矫正
二、今年年头余额 10,000,000.00 -76,794,770.96 -66,794,770.96 10,000,000.00 -60,321,721.69 -50,321,721.69
三、今年增减改观金额（镌汰以“-”号填列） -7,329,369.48 -7,329,369.48 -16,473,049.27 -16,473,049.27
（一）净利润 -7,329,369.48 -7,329,369.48 -16,473,049.27 -16,473,049.27
（二）直接计入全部者权益的利得和丧失
1．可供出售金融资产公允代价改观净额
2．权益法下被投资单位其他全部者权益改观的影响
3．与计入全部者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 -7,329,369.48 -7,329,369.48 -16,473,049.27 -16,473,049.27
（三）全部者投入和镌汰成本
1．全部者投入成本
2．股份付出计入全部者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对全部者（或股东）的分配
3．其他
（五）全部者权益内部结转
1．成本公积转增成本（或股本）
2．盈余公积转增成本（或股本）
3．盈余公积补充吃亏
4．其他
四、今年年尾余额 10,000,000.00 -84,124,140.44 -74,124,140.44 10,000,000.00 -76,794,770.96 -66,794,770.96
企业法定代表人： 主管管帐事变认真人： 管帐机构认真人：
青岛乾豪房地产开发有限公司 管帐报表附注
青岛乾豪房地产开发有限公司
管帐报表附注
金额单位：人民币元一、 公司根基情形
（一）汗青沿革：
青岛乾豪房地产开发有限公司（以下简称“本公司”）创立于2002 年9 月5 日，注册成本 1000 万元，由青岛中房东方房地产开发有限公司、山东金茂房地产开发有限公司（后改名为山东金茂置业有限公司）别离投资950 万元、50 万元组建。

2004 年 4 月，青岛中房东方房地产开发有限公司将其持有青岛乾豪房地产开发有限公司股权600 万股转让给青岛中房团体股份有限公司。股权转让后，青岛中房团体股份有限公司持有600万股，持股比例为60%；青岛中房东方房地产开发有限公司持有350
万股，持股比例为35%；山东金茂置业有限公司持有50万股，持股比例为5%。

法定代表人宿德春。

（二）行业性质
：
本公司所处的行业属于房地财富。

：
（三）注册所在及策划领域
本公司注册所在：青岛市市南区东海中路6 号 。

策划领域：房地产开发（需经许可策划的，须凭许可证策划）。二、遵循企业管帐准则的声明
本公司体例的财务报表切合企业管帐准则的要求，真实、完整地反应了企业的财务状况、策划成就和现金流量等有关信息。
三、财务报表的体例基本
☆ 公司执行 2006年2月15日以前颁布的管帐准则和《企业管帐制度》。本陈诉期
陈诉根据财政部 2006年2月15日颁布的企业管帐准则（以下简称“企业管帐准则”）
为体例基本举办调解。本陈诉期财务报表以一连策划为基本，按照现实产生的买卖业务
和事项，遵循企业管帐准则举办确认和计量。同时，根据《企业管帐准则第 38 号—
初次执行企业管帐准则》第五条至第十九条、中国证监会《关于做好与新管帐准则
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相关财务管帐信息披露事变的关照》和《公然刊行证券的公司信息披露类型问答第7
号——新旧管帐准则过渡时代较量财务管帐信息的体例和披露》和《企业管帐准则
表明第 1 号》等相关规定，对陈诉期管帐报表数据举办了调解。四、公司首要管帐政策、管帐预计
（一）管帐年度：自每年公历1月1日起至12月31 日止。
（二）记账本位币：以人民币为记账本位币。
（三）记账基本和计价原则：公司的记账基本为权责产生制。公司在对管帐要素举办计量时，一般采取汗青本钱，在担保所确定的管帐要素金额可以或许取得并靠得住计量的情形下，采取重置本钱、可变现净值、现值或公允代价计量。
（四）记账要领：采取借贷复式记账法。
（五）外币业务折算要领：对产生的外币经济业务采取业务产生当日中国人民银行发布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币记账，期末对外币账户余额定期末市场汇价举办调解计入当期损益。
（六）现金等价物简直定标准：公司在体例现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的限期短（从购买起三个月内到期）、活动性强、易于转换为已知金额的现金、代价改观风险很小的投资。
（七）金融资产和金融负债简直认和计量
公司的金融资产包罗：
1、以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产，包罗买卖业务性金融资产和直接指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产。
公司购入股票、债券、基金等时，确定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产，根据取得时的公允代价作为初始确认金额，相关的买卖业务用度在产生时计入当期损益。付出的价款中包括已宣密告放的现金股利或债券利钱，单独确以为应收项目。
公司在持有该等金融资产时代取得的利钱或现金股利，于收到时确以为投资收益。
资产负债表日，公司将该等金融资产的公允代价改观计入当期损益。
处理该等金融资产时，该等金融资产公允代价与初始入账金额之间的差额确以为投资收益，同时调解公允代价改观损益。
2、持有至到期投资
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持有至到期投资，是指到期日牢靠、回收金额牢靠或可确定，且公司有明晰意图和手段持有至到期的非衍生金融资产。
公司购入的牢靠利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始确认金额。付出的价款中包括已宣密告放债券利钱的，单独确以为应收项目。
持有至到期投资在持有时代根据摊余本钱和现实利率确认利钱收入，计入投资收益。现实利率在取得持有至到期投资时确定，在随后时代保持稳定。现实利率与票面利率不同很小的，也可按票面利率计较利钱收入，计入投资收益。
处理持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面代价之间的差额确以为投资收益。
资产负债表日，对付持有至到期投资，有客观证据表白其产生了减值的，按照其账面代价与估量将来现金流量现值之间差额计较确认减值丧失；计提后若有证据表白其代价已规复，原确认的减值丧失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面代价不高出假定不计提减值筹备情形下该金融资产在转回日的摊余本钱。
如公司因持有意图或手段产生改变，使某项投资不再适相助为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允代价举办后续计量。重分类日，该投资的账面代价与公允代价之间的差额计入全部者权益，在该可供出售金融资产产生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
3、应收金钱
公司应收金钱（包罗应收账款和其他应收款）按条约或协议价款作为初始入账金额，并按下列标精确认幻魅账丧失：凡因债务人休业，依照法令清偿措施清偿后仍无法收回；或因债务人衰亡，既无遗产可供清偿，又无义务包袱人，确实无法收回；或因债务人过时未能推行偿债义务，经法定措施考核核准，该等应收金钱列为幻魅账丧失。
公司幻魅账丧失核算采取备抵法。在资产负债表日，公司对单项金额重大和单项金额不重大但按信用风险特性组合后，该组合的风险较大的应收金钱及公司关联方的应收金钱单独举办减值测试，经测试产生了减值的，按其将来现金流量现值低于其账面代价的差额确定减值丧失，计提幻魅帐筹备；对单项测试未减值的应收金钱，会同对单项金额非重大的应收金钱，按类似的信用风险特性说明归类，收购库存处理五金工具，在资产负债表日按余额的必然比例计较确定减值丧失，确定计提幻魅账筹备比譬喻下：
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账 龄
1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上
5% 10% 35% 40% 80% 100%
公司收回应收金钱时，将取得的价款和应收金钱账面代价间的差额计入当期损益。
4、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列种种资产以外的金融资产：（1）以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产，（2）持有至到期投资，（3）贷款和应收金钱的金融资产。
公司可供出售金融资产按取得时的公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始确认金额。付出的价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利钱或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确以为应收项目。
公司可供出售金融资产持有时代取得的利钱或现金股利，于收到时确以为投资收益。
资产负债表日，可供出售资产按公允代价计量，其公允代价改观计入成本公积－其他成本公积。
对付可供出售金融资产，若是其公允代价呈现一连大幅度下降，且预期该下降为非临时性的，则按照其账面代价与估量将来现金流量现值之间差额计较确认减值丧失；在计提减值丧失时将原直接计入全部者权益公允代价下降形成的累计丧失一并转出，计入资产减值丧失。
处理可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面代价之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额对应处理部分的金额转出，计入投资损益。
公司的金融负债包罗：
1、以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债，包罗买卖业务性金融负债和直接指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债。
公司持有该类金融负债按公允代价计价，并不扣除未来结清金融负债时大概产生的买卖业务用度。如不得当按公允代价计量时，公司将该类金融负债改按摊余本钱计量。
2、其他金融负债。公司拥有的其他不属于以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债的财务包管条约等，按其公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业管帐准则－或有事项》确定的金额，和按《企业管帐准则—收入》
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的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者举办后续计量。
（八）存货及存货减价筹备的核算要领
1、存货分类：库存商品、低值易耗品、开发产物、在建开发产物等。
2、存货计价：按现实本钱计价，库存商品、低值易耗品发出存货按先进先出法核算，开发产物、在建开发产物按个别计价法核算。
3、存货的盘存制度：实施永续盘存制。
4、低值易耗品摊销要领：领用时采取“一次摊销法”举办核算。
5、存货减价筹备计提核算要领：在中期期末及年度终了，公司按单个存货项目较量存货的账面本钱与可变现净值孰低计价，并计提存货减价筹备。
（九）耐久股权投资核算要领
1、确认及初始计量
（1）对企业归并形成的耐久股权投资，区分同一节制下的企业归并和非同一节制下企业归并举办核算。
对付同一节制下的企业归并，在以付出现金、转让非现金资产或包袱债务方法作为归并对价的，在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱，取得的净资产账面代价与付出的归并对价账面代价（或刊行股份面值总额）的差额，调解成本公积；成本公积不敷冲减的，调解留存收益。
对付非同一节制下的企业归并，以归并本钱作为耐久股权投资的初始投资本钱：
a)一次交流买卖业务实现的企业归并，归并本钱为本公司在购买日为取得对被购买方的节制权而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权益性证券的公允代价。
b) 通过多次交流买卖业务分步实现的企业归并，归并本钱为每一单项买卖业务本钱之和。
c) 本公司为举办企业归并产生的各项直接相关用度计入归并本钱。
对归并本钱大于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额，确以为商誉，对取得的被购买方可识别净资产公允代价份额大于归并本钱的差额，经复核跋文入当期损益。
（2）公司以付出现金取得的耐久股权投资，根据现实付出的购买价款作为初始投资本钱。初始投资本钱包罗与取得耐久股权投资直接相关的用度、税金及其他须要支出。耐久股权投资的初始投资本钱大于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允代价份额的，不调解耐久股权投资的初始投资本钱；耐久股权投资的初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允代价份额的，其差额计入当期损益，同时调解耐久
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股权投资的本钱。
2、收益确认要领
公司对不具有共同节制或重大影响的被投资单位，以及对实行节制的被投资单位的耐久股权投资以本钱法核算，投资收益于被投资公司宣派现金股利时确认，而该等现金股利超出投资日今后累积净利润的分配额，冲减投资本钱；对被投资公司具有共同节制或重大影响的以权益法核算，投资收益以取得股权后被投资公司实现的净损益份额计较确定。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可识别资产等的公允代价为基本，对被投资单位的净利润举办调解后确认。对付被投资单位除净损益以外全部者权益的其他改观，调解耐久股权投资的账面代价并计入全部者权益。
公司在确认被投资单位产生的净吃亏时，以投资账面代价减记零为限，条约约定负有包袱特别丧失义务的除外。若是被投资单位今后各年实现净利润，公司在计较的收益分享额补充未确认的吃亏分管额今后，规复确认收益分享额。
3、耐久股权投资减值简直认
资产负债表日，若因时价一连下跌或被投资单位策划状况恶化等原因使耐久股权投资存在减值迹象时，按照耐久股权投资的公允代价减行止理用度后的净额与耐久股权投资估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定耐久股权投资的可回收金额。耐久股权投资的可收回金额低于账面代价时，将资产的账面代价减记至可收回金额，减记的金额确以为资产减值丧失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值筹备。
对因企业归并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年尾举办减值测试。
（十）投资性房地产
投资性房地产包罗已出租的地皮使用权、持有并筹备增值后转让的地皮使用权以及已出租的修建物。当公司可以或许取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的本钱可以或许靠得住计量时，按购置或制作的现实支出对其举办确认。
一般情形下，公司对投资性房地产的后续支出采取本钱模式举办后续计量。对投资性房地产根据本公司牢靠资产或无形资产的管帐政策，计提折旧或举办摊销。
若有确凿证据表白公司相关投资性房地产的公允代价可以或许一连靠得住取得的，则对该等投资性房地产采取公允代价模式举办后续计量。采取公允代价模式计量的，差池投资性房地产计提折旧或举办摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允代价为基本调解其账面代价，公允代价与原账面代价之间的差额计入当期损益。
当公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
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（十一）牢靠资产计价及累计折旧的核算要领
1、牢靠资产确认：牢靠资产指本公司为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的使用寿命高出一年的衡宇修建物、呆板装备、运输工具及其余与策划有关的用具等。于该牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业，以及该牢靠资产的本钱可以或许靠得住地计量时予以确认。
2、牢靠资产计价：牢靠资产按本钱举办初始计量。
购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出，实质上具有融资性质的，牢靠资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予成本化的以外，在信用时代内计入当期损益。
3、牢靠资产分类：衡宇及修建物、机器装备、电子装备、运输工具、其他装备。
4、牢靠资产后续计量：公司对全部牢靠资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的牢靠资产外。
公司按照牢靠资产的性质和使用情形，确定牢靠资产的使用寿命和估量净残值。并在年度终了，对牢靠资产的使用寿命、估量净残值和折旧要领举办复核。
公司的牢靠资产种别、估量使用寿命、估量净残值率和年折旧率如下：
资产种别 估量使用寿命(年) 估量净残值率% 年折旧率%
衡宇及修建物 20-40 5 2.375-4.75
呆板装备 5-10 5 9.50-19.00
电子装备 5 5 19.00
运输工具 5 5 19.00
其他装备 5 5 19.00
5、牢靠资产减值简直认
在资产负债表日，公司按照是否存在下列气象判断牢靠资产是否存在大概产生减值的迹象：
（1）资产的时价当期大幅度下跌，其跌幅明明高于因时刻的推移可能正常使用而估量的下跌。
（2）公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及资产所处的市场在当期可能将在近期产生重大变革，从而对企业发生倒霉影响。
（3）市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步，从而影响企业计较资产估量将来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度低落。
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（4）有证据表白资产已经陈旧过期可能着实体已经破坏。
（5）资产已经可能将被闲置、终止使用可能打算提前处理。
（6）企业内部陈诉的证据表白资产的经济绩效已经低于可能将低于预期，如资产所缔造的净现金流量可能实现的营业利润（可能吃亏）远远低于（可能高于）估量金额等。
（7）其他表白资产大概已经产生减值的迹象。
可收回金额按照牢靠资产的公允代价减行止理用度后的净额与资产估量将来现金流量的现值两者之间较高者确定。
牢靠资产的公允代价减行止理用度后的净额，可以按照公一买卖业务中销售协议价值减去可直接归属于该资产处理用度的金额确定；不存在销售协议但存在资产活泼市场的，可以根据该资产的市场价值减行止理用度后的金额确定；在不存在销售协议和资产活泼市场的情形下，以可获取的最佳信息为基本，预计资产的公允代价减行止理用度后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近买卖业务价值可能功效举办预计。公司根据上述规定仍然无法靠得住预计牢靠资产的公允代价减行止理用度后的净额的，以该资产估量将来现金流量的现值作为其可收回金额。
牢靠资产估量将来现金流量的现值，根据该等资产在一连使用历程中和最终处理时所发生的估量将来现金流量，以市场利率为折现率对其举办折现后的金额加以确定。
6、融资租赁简直认
本公司在签订的租赁牢靠资产协议切合以下一项或数项前提时，确定为融资租赁：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的全部权将转移给公司；纵然资产的全部权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（2）公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款估量将远低于行使选择权时租赁资产的公允代价；
（3）公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，险些相当于租赁开始日租赁资产公允代价；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，险些相当于租赁开始日租赁资产公允代价。
（4）租赁资产性质非凡，若是不作较大改革，只有本公司才华使用。
在租赁期开始日，公司按租赁开始日租赁资产公允代价与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账代价；在租赁会谈和签订租赁条约历程中产生的，可归属于租赁项目的手续费、状师费、差盘缠、印花税等初始直接用度，也计入融资租赁牢靠
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资产代价。
可以或许公道确定租赁期届满时取得租赁资产全部权的，该当在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法公道确定租赁期届满时可以或许取得租赁资产全部权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的时代内计提折旧。
（十二）在建工程的核算要领
1、在建工程的计价：按现实本钱计价。在建工程到达设定用途并交付使用时,确以为牢靠资产。
2、在建工程减值简直认：资产负债表日，公司对在建工程举办逐项搜查，当存在下列一项或多少项情形的，计提减值筹备：（1）耐久停建并且估量在将来3年内不会从头开工的在建工程；（2）所建项目无论在机能上，照旧在技能上已经落伍，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经产生减值的气象，则按在建工程的可回收金额低于其账面代价的差额计提减值筹备，并计入当年度损益。
（十三）借钱用度成本化简直认原则
1、确认原则：公司产生的借钱用度，可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的，予以成本化，计入相关资产本钱；其他借钱用度，该当在产生时按照其产生额确以为用度，计入当期损益。切合成本化前提的资产，是指需要颠末相当长时刻（3
个月）的购建可能出产勾当才华到达预定可使用可能可销售状态的牢靠资产、投资性房地产、开发产物等资产。
2、借钱用度开始成本化，需同时满足下列前提：
（1）资产支出已经产生，资产支出包罗为购建可能出产切合成本化前提的资产而以付出现金、转移非现金资产可能包袱带息债务形式产生的支出；
（2）借钱用度已经产生；
（3）使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。
3、借钱用度成本化金额的计较要领：在成本化时代内，每一管帐时代的成本化金额，根据下列规定确定：
（1）为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱的，以专门借钱当期现实产生的利钱用度，减去将尚未动用的借钱资金存入银行取得的利钱收入或举办临时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用了一般借钱的，按照累计资产
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支出高出专门借钱部分的资产支出加权均匀数乘以所占用一般借钱的成本化率，计较确定一般借钱应予成本化的利钱金额。成本化率按照一般借钱加权均匀利率计较确定。
在成本化时代内，每一管帐时代的利钱成本化金额，不应当高出当期相关借钱现实产生的利钱金额。
4、成本化的遏制：购建可能出产切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态时，借钱用度该当遏制成本化。由于打点决定上的原因可能其他不行预见方面的原因等所导致的应予成本化资产购建的非正常间断，且间断时刻持续高出 3 个月的，则暂停借钱用度的成本化，将其确以为当期用度，直至资产的购建勾当从头开始。
（十四）无形资产的计价和摊销要领
1、无形资产简直认：公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非货币性资产。
2、无形资产的初始计量：根据本钱举办初始计量。公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于产生时计入当期损益；公司内部研究开发项目开发阶段的支出，在同时满足下列前提时确以为无形资产，否则于产生时计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其可以或许使用或出售在技能上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产发生经济好处的方法，包罗可以或许证明运用该无形资产出产的产物存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，该当证明其有用性；
（4）有足够的技能、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有手段使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出可以或许靠得住地计量。
3、无形资产的摊销：公司在取得无形资产时说明判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采取直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
公司在每个管帐时代对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命举办复核，于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销要领举办复核。
4、无形资产减值简直认
资产负债表日，搜查各项无形资产估量给本公司带来将来经济好处的手段，当存在以下气象时，对估量可收回金额低于账面代价的差额计提无形资产减值筹备：
（1）某项无形资产已被其他新技能所更换，使其为企业缔造经济好处的手段受到重大倒霉影响；
（2）某项无形资产的时价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会规复；
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（3）某项无形资产已高出法令掩护限期，但仍然具有部分使用代价；
（4）其他足以证明某项无形资产实质上已产生了减值筹备的气象。
（十五）耐久待摊用度的核算要领
耐久待摊用度包罗已经产生应由本期和今后各期分管的年限在一年以上各项用度,按受益限期均匀派销。
（十六）估量负债的核算要领
公司产生与或有事项相关的义务并同时切合以下前提时，在资产负债表中确以为估量负债：
1、该义务是本公司包袱的现时义务；
2、该义务的推行很大概导致经济好处流出企业；
3、该义务的金额可以或许靠得住地计量。
在资产负债表日，公司对估量负债的账面代价举办复核。有确凿证据表白该账面代价不能真实反该当前最佳预计数的，根据当前最佳预计数对该账面代价举办调解。
（十七）收入确认的要领
1、商品销售：公司已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方；公司不再对该商品实行与全部权有关的继续打点权和现实节制权，也没有对已售出的商品实行节制；与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业；相关的收入和本钱可以或许靠得住地计量时，确以为营业收入的实现。
2、提供劳务：在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完因素属差此外管帐年度，在提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计的情形下，于资产负债表日按落成百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务买卖业务的功效不能靠得住预计的情形下，若是已经产生的劳务本钱估量可以或许所有获得补偿，按已经产生的劳务本钱金额确认收入，并按沟通金额确认本钱；若是已经产生的劳务本钱估量不能所有获得补偿，按可以或许获得补偿的劳务本钱金额确认收入，并按已产生的劳务本钱作为当期用度；若是已产生的劳务本钱估量所有不能获得补偿，按已产生的劳务本钱作为当期用度，不确认收入。
3、让渡资产使用权：与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业；收入金额可以或许靠得住计量时，按照条约或协议确以为收入。
（十八）当局补贴的核算要领
公司从当局有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产，于本公司可以或许满足政
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府补贴所附前提，书包, 背包, 休闲袋等成品箱袋收，以及可以或许收到当局补贴时予以确认。
当局补贴为货币性资产的，根据收到或应收的金额计量；当局补贴为非货币性资产的，根据公允代价计量；公允代价不能靠得住取得的，根据名义金额计量。
1、与资产相关的当局补贴，确以为递延收益，并在相关资产使用寿命内均匀分配，计入当期损益。可是，根据名义金额计量的当局补贴，直接计入当期损益。
2、与收益相关的当局补贴，别离下列情形处理赏罚：用于补偿公司今后时代的相关用度或丧失的，确以为递延收益，并在确认相关用度的时代计入当期损益；用于补偿公司已产生的相关用度或丧失的，直接计入当期损益。
若是已确认的当局补贴需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（十九）股份付出的核算要领
公司以权益结算的股份付出调换职工提供处事的，并以授予职工权益工具的公允代价计量股份，授予后当即可行权的，在授予日根据权益工具的公允代价计入相关本钱或用度，相应增加成本公积；完成守候期内的处事或到达规定业绩前提才可行权的调换职工处事的以权益结算的股份付出，在守候期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳预计为基本，根据权益工具授予日的公允代价，将当期取得的处事计入相关本钱或用度和成本公积。
在行权日，公司按照现实施权的权益工具数量，计较确定应转入股本的金额，将其转入股本。
公司在可行权日之后不再对已确认的相关本钱或用度和全部者权益总额举办调解。
（二十）所得税的管帐处理赏罚要领
公司所得税的管帐处理赏罚要领采取资产负债表债务法。
（二十一）确定递延所得税资产的依据
当公司的临时性差异在可预见的将来很大概转回且将来很大概得到用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产和递延所得税负债，按照税礼貌定，根据预期收回该资产或清偿该负债时代的合用税率计量。合用税率产生变革的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债举办从头计量，除直接在全部者权益中确认的买卖业务可能事项发生的递延所得税资产和递延所得税负债外，将其影响数计入变革当期的所得税用度。
青岛乾豪房地产开发有限公司 管帐报表附注
五、税项
1、营业税：按应税收入额的5%计缴。
2、所得税：2007年按应纳税所得额的33%计缴；2008年按应纳税所得额的25%计缴。
3、城建税：按营业税额的7%计缴。
4、其他税项及附加按国度和处全部关规定计缴。
六、利润分配
净利润按以下次序及规定举办分配：
1、补充以前年度的吃亏；
2、按净利润的10%提取法定盈余公积金；
3、提取恣意盈余公积金；
4、分配利润。
七、管帐报表首要项目注释
注释 1、货币资金
项 目 2008-4-30 2007-12-31
库存现金 1,371.37 1,514.27
银行存款 62,749.99 1,575,070.70
合计 64,121.36 1,576,584.97
1、制止2008年4月30 日，本公司无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、
或有潜伏回收风险的金钱。
2、2008 年 4 月 30 日余额较 2007 年 12 月 31 日余额镌汰 95.93%，首要是付出在
建开发产物金钱所致。
注释 2、存货及存货减价筹备
（一）存货分项目列示
项 目 2008-4-30 2007-12-31
在建开发产物 290,403,141.49 289,986,869.89
存货余额合计 290,403,141.49 289,986,869.89
青岛乾豪房地产开发有限公司 管帐报表附注
减:存货减价筹备
存货净额 290,403,141.49 289,986,869.89
（二）存货减价筹备
存货的可变现净值是以存货的销售价值为基本，扣除变现用度后确定的。公司对期末存货按单个存货项目较量存货的账面本钱与可变现净值孰低，未发明账面本钱低于可变现净值情形。

（三）在建开发产物
估量总投 2008-4-30 余额 2007-12-31 余额
项 目 估量落成时刻
资（亿元） （元） （元）
乾豪国际广场 2011 年6 月 12 290,403,141.49 289,986,869.89
在建开发产物合计 290,403,141.49 289,986,869.89
1、乾豪国际广场施工工期较长的原因是都市筹划方案多次调解以及银座团体股份有限公司及山东银座商城股份有限公司拟收购本公司的股份，并筹备变换广场工程的计划方案，工程建树因此临时刻断。
2、乾豪国际广场借钱用度成本化金额为11,608,492.03元，借钱用度成本化按公道施工工期计较，由于打点决定上的原因可能其他不行预见方面的原因等所导致的应予
成本化资产购建的非正常间断，且间断时刻持续高出 3 个月的，则暂停借钱用度的成本化。
3、按照2008 年3 月28 日，本公司与建行青岛市南支行签订2008-FKXJ-003 号抵押条约，将地皮使用权（青房地权市字第61405 号地皮使用证）抵押给建行青岛市南支行，作为青岛阳光新地置业有限公司借钱包管。抵押代价20000万元，抵押限期2008年3月
28日至2009年9月28日。
☆ 注释 3、牢靠资产、累计折旧及牢靠资产减值筹备
类 别 2007-12-31 本期增加额 本期镌汰额 2008-4-30
一、原价合计 13,743,350.00 13,743,350.00
电子装备 75,830.00 75,830.00
运输装备
衡宇及修建物 13,667,520.00 13,667,520.00
二、累计折旧合计 1,794,146.48 217,973.20 2,012,119.68
青岛乾豪房地产开发有限公司 管帐报表附注
电子装备 62,927.28 1,570.80 64,498.08
运输装备
衡宇及修建物 1,731,219.20 216,402.40 1,947,621.60
三、牢靠资产减值筹备合计
运输装备
电子装备
衡宇及修建物
四、账面净额合计 11,949,203.52 11,731,230.32
运输装备 12,902.72 11,331.92
电子装备
衡宇及修建物 11,936,300.80 11,719,898.40
1、2008 年 4 月 30 日牢靠资产净额为 11,731,230.32 元，2007 年 12 月 31 日固
定资产净额为11,949,203.52元。
2、衡宇及修建物中有原值为5,829,760.00元的衡宇及修建物未能取得房产证。
注释 4、递延所得税资产
2008-4-30 2007-12-31
项 目
时刻性差异 金额 时刻性差异 金额
应付利钱 29,331,901.58 7,332,975.40 20,066,891.82 5,016,722.96
可补充吃亏 1,906,658.08 476,664.52 1,524,445.87 381,111.47
合 计 31,238,559.66 7,809,639.91 21,591,337.69 5,397,834.42
注释 5、应付利钱
2008-4-30 2007-12-31
项 目
青岛中房团体股份有限公司 95,810,079.52 86,545,069.76
合 计 95,810,079.52 86,545,069.76
借钱利钱声名详见“七、关联方干系及其买卖业务”。
注释 6、其他应付款
其他应付款 2008 年 4 月 30 日余额 288,322,194.00 元，2007 年 12 月 31 日余额
289,160,194.00元。
青岛乾豪房地产开发有限公司 管帐报表附注
1、其他应付款年尾余额中，持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款
详见“七、关联方干系及其买卖业务”。
2、制止2008年4月30 日，大额其他应付款情形列示如下：
单位名称 金 额 性质或内容
青岛中房团体股份有限公司 255,295,677.00 借钱
山东省外经贸厅 28,800,000.00 拆迁补偿款
中国修建东北计划研究院 1,080,000.00 应付计划用度
爱普斯顿国际投资项目参谋（深圳） 1,050,000.00 应付计划用度
青岛中房东方房地产开发有限公司 1,028,037.00 往来款
合 计 287,253,714.00
注释 7、实劳绩本
本公司实劳绩本明细情形如下：
投资者名称 出资比 2008-4-30 2007-12-31
期初余额 10,000,000.00 10,000,000.00
个中:青岛中房东方房地产开发有限公司 35.00% 3,500,000.00 3,500,000.00
山东金茂置业有限公司 5.00% 500,000.00 500,000.00
青岛中房团体股份有限公司 60.00% 6,000,000.00 6,000,000.00
本期增加数
本期镌汰数
期末余额 100.00% 10,000,000.00 10,000,000.00
个中:青岛中房东方房地产开发有限公司 35.00% 3,500,000.00 3,500,000.00
山东金茂置业有限公司 5.00% 500,000.00 500,000.00
青岛中房团体股份有限公司 60.00% 6,000,000.00 6,000,000.00
2002 年9 月5 日，公司创立时注册成本1000 万元，青岛中房东方房地产开发有限公司、山东金茂房地产开发有限公司（后改名为山东金茂置业有限公司）别离投资 950 万元、50 万元组建，实劳绩本业经青岛中才有限管帐师事宜所出具（2002）青中才验字第 903 号验资陈诉予以验证。

2004 年4 月，青岛中房东方房地产开发有限公司将其持有青岛乾豪房地产开发有限公司股权 600 万股转让给青岛中房团体股份有限公司。股权转让后，青岛中房
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团体股份有限公司持有 600 万股，持股比例为 60%；青岛中房东方房地产开发有限公司持有350万股，持股比例为35%；山东金茂置业有限公司持有50万股，持股比例为5%。

注释 8、未分配利润
项 目 2008-4-30 2007-12-31
一、期初未分配利润 -76,794,770.96 -60,321,721.69
加：本期净利润 -7,329,369.48 -16,473,049.27
管帐政策变换
二、可供分配利润 -84,124,140.44 -76,794,770.96
减：提取法定盈余公积
提取恣意盈余公积
三、可供股东分配利润
减：应付优先股股利
提取恣意盈余公积
应付平凡股股利
转作股本的平凡股股利
四、未分配利润 -84,124,140.44 -76,794,770.96
注释 9、财务用度
项 目 2008年1-4月 2007年度
利钱支出 9,265,009.76 20,066,891.82
减：利钱收入 1,811.09 2,763.72
手续费及其他 20.50 201.82
合 计 9,263,219.17 20,064,329.92
注释 10、所得税用度
项 目 2008年1-4月 2007年度
当期所得税
递延所得税 -2,411,805.49 -5,397,834.42
-2,411,805.49 -5,397,834.42
合 计
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注释 11、收到其他与策划勾当有关的现金
项 目 2008年1-4月 2007年度
收到的往来款 45,061,700.00
收到的利钱收入 1,811.09 2,763.72
合 计 1,811.09 45,064,463.72
注释 12、付出其他与策划勾当有关的现金
项 目 2008年1-4月 2007年度
付出的往来款 1,846,429.20
付出的销售及打点用度 301,553.40 1,150,907.25
付出的财务用度 20.50 201.82
合 计 2,148,003.10 1,151,109.07
注释 13、现金流量
项 目 2008年1-4月 2007年度
1.将净利润调理为策划勾当现金流量：
净利润 -7,329,369.48 -16,473,049.27
加：资产减值筹备
牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物
217,973.20 663,891.52
资产折旧
无形资产摊销
耐久待摊用度摊销
处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的
丧失（收益以“－”号填列）
牢靠资产报废丧失（收益以“－”号填列）
公允代价改观丧失（收益以“－”号填列）
财务用度（收益以“－”号填列） 9,265,009.76 20,066,891.82
投资丧失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产镌汰（增加以“－”号填列） -2,411,805.49 -5,397,834.42
递延所得税负债增加（镌汰以“－”号填列）
存货的镌汰（增加以“－”号填列） -416,271.60 -14,765,870.55
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策划性应收项目的镌汰（增加以“ －”号填
44,033,663.00
列）
策划性应付项目的增加（镌汰以“ －”号填
-1,888,000.00 6,178,102.07
列）
其他
策划勾当发生的现金流量净额 -2,562,463.61 34,305,794.17
2.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当：
债务转为成本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入牢靠资产
3.现金及现金等价物净改观情形：
现金的期末余额 64,121.36 1,576,584.97
减：现金的年头余额 1,576,584.97 450,790.80
加：现金等价物的年尾余额
减：现金等价物的年头余额
现金及现金等价物净增加额 -1,512,463.61 1,125,794.17
七、关联方干系及其买卖业务
（一） 关联方干系
1、关联方认定标准：
一方节制、共同节制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受一方节制、共同节制或重大影响的，组成关联方。
2、本公司的母公司
与本企业
企业名称 法定代表人 注册地 经济性质 主营业务 组织机构代码
干系
青岛中房集 宿德春 青岛市市南区东海西路 43 股份有限公 房地产开发策划、衡宇置 72404464-—X 控股股东
团股份有限 号凯旋大厦东塔楼 22-25 司 换、房地产咨询、中介服
务。（以上领域需经许可
公司 层
策划的，须凭许可证策划
3、存在节制干系的关联方的注册成本及其变革
企业名称 2007-12 -31 本期增加 本期镌汰 2008-4-30
青岛中房团体股份有限公司 51,600,000.00 51,600,000.00
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4、存在节制干系的关联方所持股份或权益及其变革
2007-12-31 2008-4-30
本期
企业名称 持股比 本期增加 持股比
金额 镌汰 金额
例(%) 例(%)
青岛中房团体股份有限公司 6,000,000.00 60 6,000,000.00 60
5、不存在节制干系的关联方情形
企业名称 组织机构代码 与本企业的干系
青岛中房东方房地产开发有限公司 16359321-8 持有本公司35%表决权股份的股东
（二） 关联方买卖业务
1、提供资金
按照董事会相关决策，由青岛中房团体股份有限公司为本公司提供工程专项借钱，
本公司按现实占资金金额及银行同期借钱利率计较资金占用费。
2008年1-4月应付青岛中房团体股份有限公司资金占用费9,265,009.76元，2007
年度应付资金占用费25,216,956.89元。
关联往来
（1）应付利钱
2008-4-30 2007-12-31
单位名称
金 额 占应付利钱 金 额 占应付利钱
比例 比例
青岛中房团体股份有限公司 95,810,079.52 100% 86,545,069.76 100%
（2）其他应付款
2008-4-30 2007-12-31
单位名称
金 额 占其他应付 金 额 占其他应付
款比例 款比例
青岛中房团体股份有限公司 255,295,677.00 88.54% 254,245,677.00 87.92%
青岛中房东方房地产开发有限公司 1,028,037.00 0.36% 1,028,037.00 0.36%
合 计 256,323,714.00 88.90% 255,273,714.00 88.28%
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八、期后事项
本公司无需要披露的期后事项。
九、或有事项
本公司无需要披露的或有事项。
十、理睬事项
本公司无需要披露的理睬事项。
十一、重大诉官司项
本公司无需要披露的重大诉官司项。
十二、其他重大事项
银座团体股份有限公司（以下简称“银座团体”）及山东银座商城股份有限公司
（以下简称“银座商城”）（合称受让方）与本公司股东青岛中房团体股份有限公司 （以下简称“青岛中房 ”）、青岛中房东方房地产开发有限公司（以下简称“东方公司”）
（合称转让方）签订转让协议，青岛中房将持有本公司60%的股权及相应债权、东方公司将持有本公司 35%的股权及相应债权转让予银座团体和银座商城。个中，银座团体受让本公司 54%的股权及相应债权，银座商城受让本公司 41%的股权及相应债权。该协议于银座团体股份有限公司股东大会核准后，对银座团体股份有限公司产生法令效力。

协议中的首要内容为：
该协议项下的转让为债权和股权一体转让，债权和股权转让的总价款（下称“协议总价款”）为人民币 7.1 亿元(大写：人民币柒亿壹仟万元整)，个中转让方对本公司的投入而形成的债权约为人民币3.5 亿元(大写：人民币叁亿伍仟万元整)，股权转让价款约为人民币 3.6 亿元(大写:人民币叁亿陆仟万元整)。同时约定若转让方对本公司的债权额低于人民币 3.5 亿元（大写：人民币叁亿伍仟万元整）,差额部分直接转为股权转让
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价款。若转让方对本公司的债权额高于人民币3.5 亿元（大写：人民币叁亿伍仟万元整）则跨越部分直接冲抵股权转让价款，即股权转让价款与债权转让价款总额不高出人民币
7.1 亿元（大写：人民币柒亿壹仟万元整）
付款布置：鉴于本公司名下地皮已经设定抵押，抵押金额为人民币2 亿元，因此，协议签订当日,受让方付出的人民币5.8 亿元，起首进入双方共同委托的银行托会计户或双方设定的银行监会计户，当受托银行或转让方按约完成打扫本公司名下地皮抵押手续并完成合计95%的股权过户手续后，方可付出（为打扫地皮抵押手续而向银行付出的2
亿元为股权转让价款的一部分）。如受托银行或转让方不能在约按限期内完成打扫地皮抵押手续及股权过户手续，则转让方应向受让方返还已付出的价款，本次买卖业务不再举办。

受托银行或转让方按约完成打扫地皮抵押手续及股权过户手续后，2008 年7 月 15
日前,受让方再向转让方付出价款人民币0.5 亿元；2008 年 12 月31 日前,再向转让方付出价款人民币0.8 亿元。

转受让两方同意，受让两方向转让方中房团体或东方地产任何一方付款均视为受让两方向转让方推行了付款义务，中房团体和东方地产之间自行处理赏罚转让价款的分配，与受让双方无关。

协议约定转让方应在协议见效后十五日内，将本公司 95%的股权变换挂号至受让方名下所需由转让方提供的、切合工商部门要求的文件交付给受让方。受让方应于收到上述文件后十五日内，治理完毕股权转让变换挂号手续。

十三、增补资料
1、全面摊薄和加权均匀计较的净资产收益率及每股收益
净资产收益率（%） 每股收益（元/股）
2008 年 1-4 月
全面摊薄 加权均匀 根基每股收益 稀释每股收益
归属于平凡股股东的净利润
-0.73 -0.73
扣除很是常性损益后归属于
平凡股股东的净利润 -0.73 -0.73
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净资产收益率（%） 每股收益（元/股）
2007 年度
全面摊薄 加权均匀 根基每股收益 稀释每股收益
归属于平凡股股东的净利润
-1.65 -1.65
扣除很是常性损益后归属于
平凡股股东的净利润 -1.65 -1.65
2、根基每股收益和稀释每股收益计较历程
（1）根基每股收益计较如下：
根基每股收益=P÷S
S= S ＋ S ＋ S ×M÷M － S ×M÷M－S
0 1 i i 0 j j 0 k
个中：
P为归属于公司平凡股股东的净利润或扣除很是常性损益后归属于公司平凡股股
东的净利润；
S为刊行在外的平凡股加权均匀数；
S0 为期初股份总数；
S 为陈诉期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；
1
S 为陈诉期因刊行新股或债转股等增加股份数；
i
S 为陈诉期因回购等镌汰股份数；
j
S 为陈诉期缩股数；
k
M0 陈诉期月份数；
Mi 为增加股份下一月份起至陈诉期期末的月份数；
M 为镌汰股份下一月份起至陈诉期期末的月份数。
j
归属于公司平凡股股东根基每股收益=-7,329,369.48/10,000,000= -0.73
扣 除 非 经 常 性 损 益 后 归 属 于 公 司 普 通 股 股 东 基 本 每 股 收 益
-7,329,369.48/10,000,000= -0.73
(2) 稀释每股收益计较如下：
稀释每股收益=[P+（已确以为用度的稀释性潜伏平凡股利钱－转换用度）×（1-所得税率）]/（S ＋ S ＋ S ×M÷M － S ×M÷M—S +认股权证、股份期权、可转
0 1 i i 0 j j 0 k
换债券等增加的平凡股加权均匀数）
归属于母公司平凡股股东稀释每股收益 -7,329,369.48/10,000,000= -0.73
扣 除 非 经 常 性 损 益 后 归 属 于 公 司 普 通 股 股 东 稀 释 每 股 收 益
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-7,329,369.48/10,000,000= -0.73
3、由于本公司期初及期末净资产、2007 年度及 2008 年 1-4 月净利润均为负数，
计较净资产收益率没有现实意义。

青岛乾豪房地产开发有限公司
青岛乾豪房地产开发有限公司 评估陈诉书
资产评估陈诉书摘要
中和正信管帐师事宜全部限公司接管银座团体股份有限公司(以下简称“银座股份”)的委托，按照国度有关资产评估的规定，本着独立、合理、科学、客观的原则，根据国际公允的资产评估要领，对银座股份拟收购青岛乾豪房地产开发有限公司(以下简称“乾豪房地产”)投资方股权之目的而委托评估的乾豪房地产资产和负债举办了实地察看与查对，做了须要的市场观测与征询，推行了公认的其他须要评估措施。据此，我们对委估资产在评估基准日的公平市值采取本钱法举办了评估，为银座股份拟收购乾豪房地产投资方股权之行为提供代价参考依据。

今朝我们的评估事变业已竣事，现谨将资产评估功效陈诉如下：
经评估，截至于评估基准日2008年4月30日，在一连使用的条件下，委估资产示意出来的公平市场代价反应如下：
资产评估评估功效汇总表
金额单位：人民币万元
调解后帐
帐面代价 评估代价 增值额 增值率%
面值
项 目 E =
A B C D = C-B (C-B)/|B|×
100
活动资产 29,046.73 29,046.73 97,136.31 68,089.58 234.41
牢靠资产 1,173.12 1,173.12 805.53 -367.59 -31.33
个中：建 筑 物 1,171.99 1,171.99 803.89 -368.10 -31.41
设 备 1.13 1.13 1.63 0.50 44.25
递延所得税资产 780.96 780.96 780.96
资产总计 31,000.81 31,000.81 98,722.80 67,721.99 218.45
活动负债 38,413.23 38,413.23 38,413.23
非活动负债
负债总计 38,413.23 38,413.23 38,413.23
净 资 产 -7,412.42 -7,412.42 60,309.57 67,721.99 913.63
本陈诉仅供委托方为本陈诉所列明的评估目的以及报送有关主管构造检察而作。评估陈诉使用权归委托方全部，未经委托方同意，不得向他人提供或公然。除依据法令需公然的气象外，陈诉的所有或部分内容不得揭晓于任何公然的媒体上。
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重 要 提 示
按照2008年3月28日乾豪房地产与建行青岛市南支行签订的2008-FKXJ-003号抵押条约，乾豪房地产将地皮使用权（地皮使用证号为：青房地权市字第61405号）抵押给建行青岛市南支行，为青岛阳光新地置业有限公司借钱提供包管。抵押代价 20000 万元，抵押限期为 2008
年3月28日至2009年9月28日。
以上内容摘自资产评估陈诉书，欲相识本评估项目的全面情形，该当真阅读资产评估陈诉书全文。
中和正信管帐师事宜全部限公司
2008 年 5 月 17 日
评估机构法人代表(授权人):
注册资产评估师：
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青 岛 乾 豪 房 地 产 开 发 有 限 公 司
资 产 评 估 报 告 书
中和正信评字[2008]第2-018号
一、绪言
中和正信管帐师事宜全部限公司(以下简称“我公司”)接管银座团体股份有限公司(以下简称“银座股份”)的委托，按照国度有关资产评估的规定，本着独立、合理、科学、客观的原则，根据国际公允的资产评估要领，对满足银座股份拟收购青岛乾豪房地产开发有限公司(以下简称“乾豪房地产”)投资方股权之目的所涉及的乾豪房地产的资产及负债举办了评估事变。本公司评估职员根据须要的评估措施对委托评估的资产实行了实地查勘、市场观测与询证，对委估企业在2008年4月30日所示意的市场代价做出了公允反应。现将资产评估情形及评估功效陈诉如下：
二、委托方、资产占有方及其他陈诉使用者
(一)委托方
委托方为银座团体股份有限公司 （以下称“银座股份”）。
企业名称：银座团体股份有限公司
住 所：济南市泺源大街中段
注册成本：壹亿伍仟陆佰柒拾贰万贰仟肆佰壹拾伍元
营业执照注册号：370000018070273
法定代表人：张文生
公司范例：股份有限公司(上市)
☆ 策划领域：对外投资及打点；纺织、打扮及日用品、文化体育用品及器械、五金交电、家用电器及电子产物、常温生涯、冷冻、冷藏生涯食物的销售(有效期至2008年7月4日)，卷烟、雪茄烟零售(有效期至2008年12月31日)；金饰加工及销售；国内广告业务；存案领域收支口业务；集会会议、展览处事；衡宇园地租赁；仓储(不含易燃易爆化学危险品)处事；物业打点(凭天资许可证策划)。
(二) 资产占有方
资产占有方名称：青岛乾豪房地产开发有限公司(以下简称：乾豪房地产)
住址：青岛市市南区东海中路6号
法定代表人：宿德春
注册成本：壹仟万元圆整
实劳绩本：壹仟万元圆整
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企业范例：有限责任公司
营业领域：房地产开发（需经许可策划的，凭许可证策划）
创立日期：二零零二年九月五日
公司的股权结构为：青岛中房团体股份有限公司拥有其60%的股权；青岛中房东方房地产开发有限公司拥有其35%的股权；山东金茂置业有限公司拥有其5%的股权。
(三)评估陈诉使用者
银座股份、乾豪房地产、各投资方、工商行政打点部门及其他相关方。
三、评估目的
本次评估的目简直定为：通过对青岛乾豪房地产开发有限公司所有资产及相关负债举办评估，为银座股份拟收购乾豪房地产投资方股权之行为提供代价参考。
四、评估领域和器材
本次委托评估领域是乾豪房地产截至2008年4月30日资产负债表中反应的所有资产和负债，账面值系依据山东天恒信有限责任管帐师事宜所出具的“天恒信审报字（2008）1293号”审计陈诉核定值填列，即乾豪房地产填制的委估资产清单中包罗的总资产31,000.81万元、总负债38,413.23万元。个中：活动资产账面值为29,046.73万元，调解后账面值为29,046.73
万元；牢靠资产账面净值为1,173.12万元，调解后账面净值为1,173.12万元；活动负债账面值38,413.23万元，调解后账面值为38,413.23万元。
上述评估领域与委托方所确定的资产领域一致。评估的详细领域以乾豪房地产提供的种种资产申报表为基本，凡列入表内并经核实的资产均在本次评估领域之内。
五、评估基准日
按照我公司与委托方的约定，本项目资产评估的基准日确定为2008年4月30日。
由于资产评估是对某一时点的资产及负债状况提出代价结论，选择管帐期末作为评估基准日，可以或许全面反应评估器材资产的整体情形；同时按照银座股份拟收购股权对时刻的打算，评估基准日与评估目的的打算实现日较靠近，故选择本基准日作为评估基准日。
在本次资产评估事变中，资产评估领域的界定、评估代价简直定、评估参数的选取等，均以该日之企业内部财务报表、外部经济环境及市场情形确定。本陈诉书中的一切取价标准均为评估基准日有效的价值标准。
六、评估原则
遵循“客观、合理、真实、科学”的原则，举办独立的评估。
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(一)坚持客观、合理的原则：即在评估事变中，一切从现实出发，当真举办现场观测和研究，把握详实靠得住的资料，采纳切合现实的计价标准和要领，得出公道、可信、客观、合理的评估功效。
(二)坚持独立的原则：即在评估事变中，解除一切滋扰，严格根据国度法令和礼貌举办评估操纵，确保资产评估事变不受外界滋扰和评估业务当事人的影响。评估机构和评估职员与评估业务没有任何好处的接洽。
(三)坚持科学性的原则：拟定科学的事变方案，采取科学的评估措施并严格根据财政部颁发的《资产评估准则－根基准则》的根基道理指导评估操纵，科学、公道地举办资产评定和估
算。
本次资产评估，本所评估职员根据国度有关国有资产打点及评估的有关礼貌和资产评估操纵类型要求，严格遵循以上根基原则，对委估资产举办评估，以担保客观、合理地反应评估器材在评估基准日的公允市场代价，维护资产全部者正当权益。
七、代价范例及界说
代价范例为根据某种标准对资产评估功效及其示意形式的代价属性的抽象和归类。代价范例分为市场代价、在用代价、投资代价、一连策划代价、保险代价、清理代价、残余代价等。
本次评估所采取的代价范例为市场代价。
市场代价是指自愿买方与自愿卖方应在各自夺目、审慎行事、不受任何强制、压制的情形下，在评估基准日举办正常的市场营销之后所告竣的公一买卖业务中，某项资产该当举办买卖业务的代价预计数额。
八、评估假设
本次评估中对将来收益的预测成立在如下假设条件的基本上：
(一)资产继续使用假设。假设以今朝的策划方法、今朝的网点漫衍、今朝的策划局限继续使用。
(二)宏观经济环境不变的假设。除已出台的政策之外，在可以预见的未来，我国的宏观经济政策趋向安稳，税收、利率、物价水平等根基不变，行颐魅政策根据成长筹划实行，整个黎民经济一连不变、康健成长的态势稳定。
(三)公然市场假设。 假设评估器材所涉及资产是在公然市场长举办买卖业务的，在该市场上，买者与卖者的职位划一，互相都有获取足够市场信息的机遇和时刻，交易双方的买卖业务行为都是在自愿的、理智的、非逼迫前提下举办的。
九、评估依据
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本次资产评估事变中所遵循的国度、处所当局和有关部门的法令礼貌，以及所参考的文件资料首要有：
(一)评估行为依据
资产评估业务约定书。
(二)评估礼貌依据
1、国务院国资委第12下令《企业国有资产评估打点暂行步伐》；
2、中华人民共和国国务院1991年第91下令宣布的《国有资产评估打点步伐》；
3、原国度国有资产打点局国资办发［1992］36 号文印发的《国有资产评估打点步伐施行细则》；
4、原国度国有资产打点局国资办发［1996］23号文印发的《资产评估操纵类型意见》；
5、中华人民共和国财政部令第14号《国有资产评估打点多少问题的规定》；
6、财政部财评字［1999］91 号《关于印发的关照》；
7、财政部财企字[2004]20号《关于印发和的关照》；
8、《中华人民共和国公司法》；
9、中国注册管帐师协会《注册资产评估师存眷评估器材法令权属指导意见》；
10、中国资产评估协会中评协[2004]134号《企业代价评估指导意见(试行)》；
11、《房地产估价类型》（中华人民共和国国度标准GB/T 50291—1999）；
12、国度及当局有关部门颁布的其余法令、礼貌、文件和规定。
(三)评估产权依据
1、乾豪房地产企业法人营业执照；
2、乾豪房地产地皮使用证、房产证、相关权属声名等。
(四)评估取价依据
1、当地房地产市场价值、二手房买卖业务价值；
2、资产占有方提供的工程图纸及其他用度、市政工程、建树单位打点费等取费文件及取费标准；
3、《资产评估常用数据与参数手册(第二版)》；
4、《2008年机电产物报价手册》；
5、惠聪商情《世界办公装备及家用电器报价》
6、乾豪房地产提供的财务管帐资料；
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7、《企业管帐准则》；
8、乾豪房地产申报的质料及其他资料。
十、评估要领
本次对企颐魅整体评估所选择并使用的首要评估要领为本钱法。本次评估目的为股权收购，委估企业自创立以来还没有得到收益，以是不能采取以将来收益预测为基本的收益现值法；产权买卖业务市场的不成熟，故也不能采取市场较量法。因此对委估企业净资产采取了本钱法举办评估。
本钱法是指在公道评估企业各项资产代价和负债的基本上确定评估器材代价的评估思绪。评估中在假设乾豪房地产一连策划的条件下，采取与委托评估资产相顺应的评估要领别离对乾豪房地产的各项资产及负债举办评估，以评估后资产减负债确定乾豪房地产净资产代价。各单项资产详细评估历程及评估要领声名如下：
(一)活动资产的评估
1、货币资金的评估：
货币资金包罗现金、银行存款。
现金的评估，在查对现金账账、账表、清单一致的基本上，评估中对现金举办了盘货，并倒推至评估基准日，确认账实相符后，以评估基准日的调解后账面值确定评估值。
银行存款的评估，通过查对银行对账单及银行存款询证函，确认银行现实存款余额，并考核企业提供的银行存款余额调理表，对未达账项举办说明，确认无影响净资产的身分后，以调解后账面值确定评估值。
2、存货的评估：
本次评估的存货首要为乾豪房地产位于青岛市南区香港中路31号与漳平路5号的一处房地产开发在产物项目，由一宗地皮和前期产生的工程本钱组成。该宗地皮采取市场较量法计较其评估代价，基本办法费、前期工程费等是在现场勘测和账实查对一直的基本上，以调解后账面值确定评估值。
(二)牢靠资产的评估
包罗房地产类和呆板装备类牢靠资产。
1、对房地产的评估
本次评估所选择并使用的评估要领为市场法。
市场法是房地产评估要领中最常用的根基要领之一，可以或许操作被市场检讨了的结论来评估被评估器材，显然很容易被资财富务的各当事人所接管，市场法亦是资产评估中最为直接、最具说服力的的评估要领之一。根基含意是：在求取一宗被估房地产代价时，依据更换道理，将
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被估房地产与类似房地产的近期买卖业务代价举办比较较量，通过对买卖业务情形、买卖业务日期、地区身分和个别身分等批改，得出被估房地产在评估基准日的代价。
2、对装备的评估
评估中针对委估装备举办了清查、盘货，委估装备均处于正常使用状态，未发明处于报废状态(或无法使用)的待报废的装备。评估职员对委估装备采取重置本钱法举办评估，即：
评估值=重置代价×成新率
(1)重置代价简直定
对付电子装备，按照沟通或临近规格型号的装备的现行市场价值，确定委估装备的购置本钱。对付运杂费及安装调试费均由厂家认真的装备或小型装备，评估中不思量运杂费及安装调试费。
(2)成新率简直定
按照现场勘测功效及相关专业技强职员对装备当前的技能状态、现实使用情形的先容，团结装备的综合使用寿命，同时思量装备的使用频率、以及维护、维修、保养状况等身分综合确定。
(三)负债的评估
负债为活动负债：
活动负债包罗其他应付款和应付利钱。
(1)应付金钱的评估：
应付金钱包罗：其他应付款。
评估中在查对账账、账表、清单一致的基本上，按照账务考核资料等相关资料，举办相识说明，均为评估基准日需现实包袱的债务，评估中以调解后账面值确定评估值。
(2)应付利钱的评估：
评估中在查对账账、账表、清单一致的基本上，考核了账务资料及借钱条约等相关资料，均为评估基准日企业需现实包袱的债务，评估以调解后账面值确定评估值。
十一、评估历程
我公司接管银座股份的委托，构成资产评估组，拟定评估打算，开展评估事变。我们按照国度有关部门关于资产评估的规定，对评估领域内的资产举办了评估，详细步调如下：
(一)起源相识委估资产情形，与银座股份签订评估业务约定书；
(二)听取有关职员先容委估资产的根基情形；
(三)拟定评估打算，组织评估职员，开展评估事变；
(四)对委估资产清单、相关产权证明资料、管帐记录及相关资料举办说明、核实，确定评估领域及器材；
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(五)对本次评估领域内资产举办实地勘测、照相、核实、记录，个中对牢靠资产举办实地
勘测及抽查盘货；
(六)按照评估目的及委估资产所具备的前提，确定评估要领为本钱法；
(七)举办市场观测，汇集相关资料，对乾豪房地产公司资产举办分类评定估算；
(八)审定批改评估值，体例填写有关评估表格，汇总评估功效；
(九)归纳清算评估资料，撰写各项评估技能声名及资产评估陈诉书；
(十)对评估结论举办说明、验证、复核，签发资产评估陈诉书。
十二、评估结论
在实行了上述资产评估措施和要领后，委估的乾豪房地产的资产和负债于评估基准日2008
年4月30日所示意的公平市值反应如下：
总资产账面代价31,000.81万元，调解后账面值31,000.81万元，评估代价98,722.80万元，增值67,721.99万元，增值率218.45%；总负债账面代价38,413.23万元，调解后账面值
38,413.23万元，评估代价38,413.23万元，无增减值；净资产账面代价-7,412.42万元，调解后账面值-7,412.42万元，评估代价60,309.57万元，增值67,721.99万元，增值率913.63%。
资产评估评估功效汇总表
金额单位：人民币万元
调解后帐
帐面代价 评估代价 增值额 增值率%
面值
项 目 E =
A B C D = C-B (C-B)/|B|×
100
活动资产 29,046.73 29,046.73 97,136.31 68,089.58 234.41
牢靠资产 1,173.12 1,173.12 805.53 -367.59 -31.33
个中：建 筑 物 1,171.99 1,171.99 803.89 -368.10 -31.41
设 备 1.13 1.13 1.63 0.50 44.25
递延所得税资产 780.96 780.96 780.96
资产总计 31,000.81 31,000.81 98,722.80 67,721.99 218.45
活动负债 38,413.23 38,413.23 38,413.23
非活动负债
负债总计 38,413.23 38,413.23 38,413.23
净 资 产 -7,412.42 -7,412.42 60,309.57 67,721.99 913.63
评估结论具体情形请见评估明细表(另附)。
十三、出格事项的声名
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(一)注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见，对评估器材法令权属确认或揭晓意见超出注册资产评估师的执业领域。因此注册资产评估师差池评估器材的法令权属提供担保。
(二)附件与其陈诉正文配套使用方有效。
(三)按照2008年3月28日乾豪房地产与建行青岛市南支行签订的2008-FKXJ-003号抵押条约，乾豪房地产将地皮使用权（地皮使用证号为：青房地权市字第61405号）抵押给建行青岛市南支行，为青岛阳光新地置业有限公司借钱提供包管。抵押代价20000万元，抵押限期为
2008年3月28日至2009年9月28日。
(四) 纳入评估领域内的没有提供房地产权证的部分房地产，由乾豪房地产出具了房产的权属证明。
(五)本次评估未扣除未告竣协议故障相邻修建物的透风、采光、日照等的补偿。
(六)本评估功效是由本评估机构出具的，受本评估机构评估职员执业水平和执业手段的影响。
本评估陈诉使用者应留意出格事项对评估结论的影响。
十四、评估基准日期后的调解事项
评估基准日后有效期以内，资产数量产生的变革，应按照原评估要领对资产额举办相应调解。当评估要领为本钱法时，应按现实产生额举办调解；若资产代价标准产生变革，并对资产评估价值已发生了明明影响时，委托方应及时礼聘评估机构从头确定评估代价。
对付评估基准日后的资产数量、代价标准的变革，委托方在资产现实作价时应给以充实思量，并举办相应调解。
十五、评估陈诉法令效力
(一)评估结论有效的其他前提
本次评估结论是反应评估器材在本次评估目的下，按照公然市场原则确定的现行公允时价，没有思量未来大概包袱的抵押、包管事件，以及非凡的买卖业务方大概追加支付的价值等对评估价值的影响，同时，本陈诉也未思量国度宏观经济政策产生变革以及遇有天然力和其他不行抗力对资产价值的影响。当前述前提以及评估中遵循的一连策划原则等其他情形产生变革时，评估功效一般会失效。
(二)本评估陈诉依照法令礼貌的有关规定产生法令效力。
(三)评估结论的有效使用限期
根据国度现行规定，本资产评估陈诉的有效期为一年，自评估基准日2008年4月30日起
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计较，至2009年4月29日止。
十六、评估陈诉提出日期
本评估陈诉提出日期为2008年5月17日。
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2008 年 5 月 17 日
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注册资产评估师：
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