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华兴管帐师事宜所（非凡平凡合资）

关于太龙（福建）贸易照明股份有限公司

申请向特定工具刊行股票的考核问询函的回覆

华兴专字[2021]21000630015号

深圳证券买卖营业所：

太龙（福建）贸易照明股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”或“太龙照明”）于2020年12月21日接到贵所下发的《关于太龙（福建）贸易照明股份有限公司申请向特定工具刊行股票的考核问询函》（考核函〔2020〕020363号）（以下简称“《问询函》”）。针对问询函中要求管帐师核查并颁发意见的题目，我们团结已执行的审计事变并进一步执行观测、说明和较量，现将详细内容回覆如下：

题目3、2020年9月29日，公司就收购标的公司完成交割措施并付出第一期股权转让价款27,102.55万元。按照重组问询函回覆，陈诉期内标的公司毛利率低于可比公司，其声名系由于产物应用规模、上下流齐集度、产物质量与可比公司存在差别；2019年度标的公司贩卖收入为20.09亿元，同比增添10.40%，个中四序度贩卖额同比增添49.13%，其声名系下旅客户新增三星手机制造项目所致；2019年度财政用度占业务收入比重有所低落，其声名系标的公司的策划勾当发生的现金流状况较好，恰当镌汰了关联方借钱局限及应收账款保理融资局限所致。按照公司重组陈诉书，2018和2019年度标的公司仓储用度别离为143.02万元和142.40万元；财政用度别离为2,512.90万元和1,723.17万元。

请刊行人增补声名或披露：（1）披露标的公司最近一期末模仿归并资产欠债表、2020

前三季度模仿归并利润表和模仿归并现金流量心环境；（2）团结应收金钱账龄、期后回款、客户付出手段、幻魅账核销环境、可比公司环境等，声名应收账款幻魅账计提是否充实；（3）团结最近一期末标的公司存货组成、库龄漫衍、备货缘故起因、期后结转环境、可比公司环境等，声名相干存货减价筹备计提是否充实；（4）声名标的公司收入确认原则是否与可比公司同等；（5）陈诉期内差异范例产物贩卖数目僻静均价值颠簸的缘故起因，是否与可比公司同等；（6）团结可比公司产物规模、可比公司客户和供给商齐集度、产物范例、质量和价值、所处行业及其上下流竞争名堂等，量化或有针对性地定性声名标的公司毛利率与可比公司存在差此外缘故起因；（7）团结各季度订单取得环境和交货周期，声名标的公司陈诉期各季度收入差别较大、四序度收入大幅增进的缘故起因，是否与偕行业同等，是否存在通过放宽名誉政策调理收入的气象；团结影响标的公司订单的首要身分，声名标的公司订单和业绩是否具有可一连性，并充实披露相干风险；（8）团结存货范例、体积、数目、周转速率等，声名现有客栈局限、仓储用度是否与营业局限相匹配、是否与可比公司同等；（9）声名陈诉期内标的公司向关联方借钱的公道性和须要性，偿还关联方借钱后是否对标的公司运营存在倒霉影响，关联方借钱利率是否公允，是否存在通过关联方借钱调理财政用度的气象；标的公司对关联方借钱是否存在依靠，策划是否具有独立性，并充实披露相干风险；收购完成后标的公司是否需占用公司的信贷额度对外借钱，是否需公司对其提供包管，是否将导致公司的策划风险上升，本次买卖营业估值是否已思量上述身分；（10）团结标的公司策划环境、客户和供给商名誉政策、存货打点法子、融资渠道和融资本钱变革环境等，声名其2019年度现金流状况改进、财政用度镌汰的公道性。

请保荐人和管帐师核查并颁发现确意见。

回覆：

（一）披露标的公司最近一期末模仿归并资产欠债表、2020前三季度模仿归并利润表和模仿归并现金流量心环境。

刊行人已在《召募声名书》“第三节 董事会关于本次召募资金行使的可行性说明”之“二、本次召募资金投资项目标根基环境/（七）标的公司的首要财政指标”增补披露如下：

1、标的公司最近一期末模仿归并资产欠债表

单元：元

项目 2020年9月30日

活动资产：

钱币资金 9,956,779.62

应收账款 147,391,204.93

应收金钱融资 224,360,112.47

预付金钱 3,050,486.15

其他应收款 193,311.28

存货 88,527,038.10

其他活动资产 966,486.78

活动资产合计 474,445,419.33

非活动资产：

牢靠资产 800,588.34

递延所得税资产 251,979.11

非活动资产合计 1,052,567.45

资产总计 475,497,986.78

活动欠债：

短期借钱 31,542,639.04

应付账款 150,628,845.09

预收金钱

项目 2020年9月30日

条约欠债 5,462,428.65

应付职工薪酬 4,035,193.25

应交税费 15,247,051.49

其他应付款 419,062.59

活动欠债合计 207,335,220.11

非活动欠债：

非活动欠债合计

欠债合计 207,335,220.11

全部者权益：

股本 2,588,728.95

其他综合收益 1,692,105.38

未分派利润 263,881,932.34

归属于母公司全部者权益合计 263,881,932.34

少数股东权益

全部者权益合计 268,162,766.67

欠债和全部者权益总计 475,497,986.78

2、标的公司2020前三季度模仿归并利润表

单元：元

项目 2020年1-9月

一、业务总收入 2,066,565,904.39

个中：业务收入 2,066,565,904.39

二、业务总本钱 1,981,967,080.46

个中：业务本钱 1,949,534,523.93

税金及附加 15,212.36

贩卖用度 8,952,947.54

打点用度 9,647,766.01

项目 2020年1-9月

研发用度 3,422,971.28

财政用度 10,393,659.34

个中：利钱用度 8,762,534.89

利钱收入 92,105.16

加：其他收益 288,293.81

投资收益（丧失以“－”号填列）

公允代价变换收益（丧失以“－”号填列）

名誉减值丧失（丧失以“-”号填列） 9,526.04

资产减值丧失（丧失以“-”号填列） -1,322,421.78

资产处理收益（丧失以“-”号填列）

三、业务利润（吃亏以“－”号填列） 83,574,222.00

加：业务外收入

减：业务外支出 11,480.07

四、利润总额（吃亏总额以“－”号填列） 83,562,741.93

减：所得税用度 14,785,124.27

五、净利润（净吃亏以“－”号填列） 68,777,617.66

（一）按策齐整连性分类

1.一连策划净利润（净吃亏以“－”号填列） 68,777,617.66

（二）按全部权归属分类

1.归属于母公司全部者的净利润 68,777,617.66

2.少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额 -5,434,998.84

七、综合收益总额 63,342,618.82

归属于母公司全部者的综合收益总额 63,342,618.82

归属于少数股东的综合收益总额

3、标的公司2020前三季度模仿归并现金流量表

单元：元

项目 2020年1-9月

一、策划勾当发生的现金流量：

贩卖商品、提供劳务收到的现金 1,916,888,632.79

收到的税费返还

收到其他与策划勾当有关的现金 38,139,675.80

策划勾当现金流入小计 1,955,028,308.59

购置商品、接管劳务付出的现金 1,680,941,453.08

付出给职工以及为职工付出的现金 13,343,891.94

付出的各项税费 13,395,994.66

付出其他与策划勾当有关的现金 48,017,956.86

策划勾当现金流出小计 1,755,699,296.54

策划勾当发生的现金流量净额 199,329,012.05

二、投资勾当发生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处理牢靠资产、无形资产和其他恒久资产收回的现金净额

处理子公司及其他业务单元收到的现金净额

收到其他与投资勾当有关的现金

投资勾当现金流入小计

购建牢靠资产、无形资产和其他恒久资产付出的现金 162,283.10

投资付出的现金

取得子公司及其他业务单元付出的现金净额

付出其他与投资勾当有关的现金

投资勾当现金流出小计 162,283.10

投资勾当发生的现金流量净额 -162,283.10

三、筹资勾当发生的现金流量：

接收投资收到的现金

个中：子公司接收少数股东投资收到的现金

取得借钱收到的现金 465,082,608.14

刊行债券收到的现金

收到其他与筹资勾当有关的现金

筹资勾当现金流入小计 465,082,608.14

送还债务付出的现金 816,062,903.26

分派股利、利润或偿付利钱付出的现金 3,868,224.77

付出其他与筹资勾当有关的现金 515,273.90

筹资勾当现金流出小计 820,446,401.93

筹资勾当发生的现金流量净额 -355,363,793.79

四、汇率变换对现金及现金等价物的影响 310,295.75

五、现金及现金等价物净增进额 -155,886,769.09

加：期初现金及现金等价物余额 165,843,548.71

六、期末现金及现金等价物余额 9,956,779.62

（二）团结应收金钱账龄、期后回款、客户付出手段、幻魅账核销环境、可比公司环境等，声名应收账款幻魅账计提是否充实。

1、标的公司期末应收金钱账龄环境

近两年及一期末，标的公司应收金钱（含应收金钱融资，下同）账龄明细如下：

单元：万元

账龄 2020年9月30日 2019年12月31日 2018年12月31日

账面余额 幻魅账筹备 账面代价 账面余额 幻魅账筹备 账面代价 账面余额 幻魅账筹备 账面代价

0-6个月（含6个月） 37,175.13 37,175.13 23,210.38 23,210.38 10,935.60 10,935.60

账龄 2020年9月30日 2019年12月31日 2018年12月31日

账面余额 幻魅账筹备 账面代价 账面余额 幻魅账筹备 账面代价 账面余额 幻魅账筹备 账面代价

7-12个月（含1年） 265.58 264.68 0.90

1年以上

合计 37,175.13 37,175.13 23,210.38 23,210.38 11,201.17 264.68 10,936.50

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