三一重工：资产收购暨关联买卖业务告示

证券代码:600031股票简称:三一重工 告示编号:2010-20



三一重工股份有限公司资产收购暨关联买卖业务告示



本公司董事会及全体董事担保本告示内容不存在任何虚假记实、

误导性告诉可能重大漏掉,并对其内容的真实性、精确性和完整性包袱个别及连带责任。

重要内容提醒:

●买卖业务内容本公司与三一团体在湖南省长沙市签定了《湖南汽车制造有限公司股权转让协议》,本公司拟以人民币22,136.0001万元的价值收购三一团体持有的湖南汽车100.00%股权。

三一重工股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)与三一团体有限公司(以下简称“三一团体”)、易小刚在湖南省长沙市签定了《三一汽车制造有限公司股权转让协议》,本公司拟以人民币205,880万元的价值收购三一团体、易小刚别离持有的三一汽车98.24%、1.76%,共计100.00%的股权。

●关联买卖业务回避事件

本次股权收购属于关联买卖业务。董事会集会会议审议该项议案时,关联董事举办了回

避,未介入表决。

●关联买卖业务对上市公司一连策划手段、损益及资产状况的影响本次股权收购兑现了现实节制人梁稳根、控股股东三一团体2007年的理睬,2有利于进一步强化公司主营业务,镌汰关联买卖业务,加强公司盈利手段和抗风险手段,晋升公司核心竞争力,切合公司成长计谋,并切合公司及股东的好处。

●利润补偿理睬三一团体和易小刚理睬:三一重工完本钱次收购三一汽车的股权后,三一汽车2010年实现的净利润数不低于2.44亿元,2011年实现的净利润数不低于4.17亿元,2012年实现的净利润数不低于5.53亿元,2010年~2012年三一汽车实现净利润数以管帐师出具的标准无保存意见的专项审计陈诉为准,若不敷上述估量数,则三一团体和易小刚将在三一重工当年年度陈诉披露后的30日内,依据其向三一重工出让三一汽车的股权比例,就不敷部分以现金方法全额补偿三一重工。累计补偿金额不高出买卖业务价值。

●需提请投资者留意的其他事项本次股权收购尚须得到本公司股东大会的核准。在股东大会审议时,与上述买卖业务有好坏干系的关联股东将予以回避。

一、关联买卖业务概述

1、本次收购的根基情形2010年6月10日,本公司与三一团体在湖南省长沙市签定《湖南汽车制造有限公司股权转让协议》,本公司拟以人民币22,136.0001万元的价值收购三一团体持有的湖南汽车100.00%股权(以下简称“收购湖南汽车”)。

2010年6月10日,本公司与三一团体、易小刚在湖南省长沙市签定《三一汽车制造有限公司股权转让协议》,本公司拟以人民币205,880万的价值元收购三一团体、易小刚持有的三一汽车98.24%、1.76%,共计100.00%的股权(以下简称“收购三一汽车”)。

截至本关联买卖业务告示签定日,三一团体持有本公司股份903,611,567股,占公司总股本的比例为56.23%,系本公司控股股东。截至本关联买卖业务告示签定日,易小刚为本公司董事、执行总裁。按照《上海证券买卖业务所股票上市法则》,本次收购三一汽车、收购湖南汽车组成关联买卖业务。3

2、董事会审议情形

2010年6月10日,本公司第四届董事会召开第一次集会会议审议本次收购事件。关

联董事(梁稳根、唐修国、向文波、易小刚、赵想章、黄建龙、梁在中)回避表决,别的4名独立董事(蒋民生、王善平、谢志华、冯宝珊)均参加表决并一致审议通过了《三一重工股份有限公司收购三一团体有限公司持有的湖南汽车制造有限公司100.00%股权的议案》,及《三一重工股份有限公司收购三一团体有限公司、易小刚持有三一汽车制造有限公司98.24%、1.76%股权的议案》。

本公司召开董事会审议本次收购湖南汽车、收购三一汽车事件前,已取得全体

独立董事事前书面认可。经审议,本公司独立董事以为本次收购湖南汽车、收购三一汽车的审议措施切正当令礼貌、类型性文件及本公司章程的规定;条款公平公道并按一般商业条款订立,有利于镌汰关联买卖业务、停止同业竞争,切合公司和全体股东的好处;买卖业务价值客观公允,不存在侵害公司和非关联股东及中小股东好处的行为。

3、本次收购尚需取得的核准本次收购湖南汽车、收购三一汽车尚须得到本公司股东大会的核准,与该关联买卖业务有好坏干系的关联人将予以回避。本次收购湖南汽车、收购三一汽车不组成《上市公司重大资产重组打点步伐》规定的重大资产重组。

二、买卖业务方先容

1、三一团体有限公司法人代表:易小刚注册成本:32,288万元注册所在:湖南省长沙经济技能开发区企业范例:有限责任公司创立日期:2000年10月18日营业执照号:430000000038650策划领域:高新技能财富、汽车制造业、文件教诲业、房地财富的投资;新材4料、生物技能的研究与开发;光电子和计较机数码收集、机器装备、仪器仪表的出产、销售;工程机器租赁;信息咨询处事;计划、制作、销售、租赁大型口岸机器装备、工程船舶、起重机器、重型叉车、散料机器和大型金属机构件及其部件、配件。

与本公司干系声名:截至本关联买卖业务告示签定日,三一团体持有本公司股份共计903,611,567股,占公司总股本的比例为56.23%,为本公司控股股东。

制止2009年12月31日,三一团体经审计的资产总额304.74亿元(归并口径),净资产总额110.24亿元(归并口径),营业收入215.19亿元(归并口径),净利润24.20亿元(归并口径)。

2、易小刚小我私家简介:教授级高工,中国工程机器学会副会长。现任本公司董事,执行总裁。1985年至1995年在机器部北京机器家产自动化研究所事变,曾获国度科技前进二等奖一次、机器家产部二等奖二次;1996年加盟三一重家产团体有限公司,历任副总司理、研究院院长、本公司常务副总司理。1998年成为享受当局非凡补助专家;

1998、1999年获“长沙市有突出孝敬的中青年专家”和“专业技能带头人”称呼;2001年被评为湖南省“优秀中青年专家”,并获湖南省青年科技奖,2002年被评为湖南省“优秀专家”;2004年项目“SY系列混凝土泵车技能研究与开发应用”获“湖南省科学技能前进一等奖”;2005年项目“混凝土泵送要害技能研究开发与应用”获国度科技前进二等奖,被评为湖南省首批新世纪121人才工程专家;2006年被评为国度科学技能奖评审专家,获湖南光召科技奖、长沙创新人物奖,并当选为“新世纪百万万人才工程”国度级人选;2007年当选为湖南省劳动楷模、获长沙市精巧孝敬奖。2008年项目“工程机器动力节能技能研究与财富化”获“湖南省科学技能前进一等。

与本公司干系:本关联买卖业务告示签定日,易小刚任本公司董事,执行总裁。

三、买卖业务标的根基情形

(一)本次收购资产的总体情形本次收购包罗湖南汽车100%股权和三一汽车100%股权,合计收购价款5228,016.0001万元。

按照利安达管帐师事宜全部限责任公司(以下简称“利安达”)别离出具的制止2010年5月31日三一汽车和湖南汽车的审计陈诉,三一汽车和湖南汽车合计归属于母公司的净资产94,945万元(包罗已宣告未发放的分红);三一汽车和湖南汽车2010年1-5月合计归属于母公司的净利润28,107万元。



(二)湖南汽车

1、根基情形1)注册成本:8,400万元2)股权情形:三一团体持有湖南汽车100.00%的股权。

3)注册所在:湖南省邵阳市五里牌。

4)策划领域:从事汽车、汽车底盘、农用车、汽车及农用车零配件制造与销售。

5)公司范例:有限责任公司6)法定代表人:易小刚7)汗青沿革:湖南汽车制造有限责任公司系于1999年8月31日设立的全民全部制企业,2003年8月,经邵阳市财政局核准,邵阳市机器冶金电子行业打点办公室将其持有的湖南汽车100%的股权转让给三一汽车制造有限公司及湖南三一投资有限公司。2006年8月和2008年12月,三一汽车制造有限公司和湖南三一投资有限公司别离将其持有湖南汽车的股权转让给三一团体。截至今朝,三一团体持有湖南汽车100%的股权。

2、审计情形按照具有证券从业资格的利安达管帐师事宜全部限责任公司以2010年5月31日为审计基准日对湖南汽车举办审计并出具的利安达审字[2010]第1252号《审计陈诉》(以下简称“湖南汽车审计陈诉”)。

按照审计陈诉,湖南汽车连年财务状况如下:6单位:万元项目 2010-05-312009-12-31总资产 157,820.53119,091.40总负债 109,942.7391,042.01归属于母公司全部者权益 47,877.8028,049.39全部者权益总和 47,877.8028,049.39单位:万元项目 2010年1-5月 2009年营业收入 124,821.03154,347.43营业本钱 101,432.40126,765.95利润总额 23,282.4222,091.36净利润 19,828.4118,716.87归属于母公司的净利润 19,828.4118,716.87

3、评估情形1)六合正旭对湖南汽车举办评估,并出具了“六合正旭评报字[2010]第168号《资产评估陈诉书》”(以下简称“湖南汽车资产评估陈诉书”)2)评估基准日:2010年5月31日3)评估要领:本次评估采取本钱法举办估算4)评估功效:北京六合正旭资产评估有限责任公司采取本钱法举办评估的评估值为57,636万元。

4、买卖业务定价依据2006年4月,由于混凝土搅拌运输车业务毛利率低,所需的底盘所有为外购入口底盘,为齐集有限资源对高附加值产物举办开发出产,三一重工抉择不再出产混凝土搅拌运输车。但思量到工程车辆是混凝土成套装备的重要构成部分,在三一重7工遏制出产该产物后,三一团体一方面坚持混凝土搅拌运输车的出产,另一方面整合湖南汽车的底盘业务并投入资源举办自主研发,颠末几年的全力,在混凝土搅拌运输车底盘和整车研发方面取得了乐成。

三一团体对湖南汽车100%的股权按收益法评估的预估区间为18-25亿元,但思量到该项业务的配景和成长历程,三一团体抉择放弃收益法评估定价,而采取本钱法评估值加1元的要领作为本次买卖业务的定价依据。

本公司与三一团体一致确认:以六合正旭出具的湖南汽车资产评估陈诉书所确定的湖南汽车100%股权评估值57,636万元为基本,扣除湖南汽车已宣告但未发放的分红35,500万元后加1元作为湖南汽车100%股权转让的总价款,即买卖业务价值为22,136.0001万元。



(三)三一汽车

1、根基情形1)注册成本:32,880万元2)股权情形:三一团体及易小刚别离持有三一汽车98.24%、1.76%的股权。

3)注册所在:湖南省长沙经济技能开发区4)策划领域:汽车及其零部件的制造;汽车(不含小轿车)及其零部件的销售;起重机器及其零部件的制造与销售;塑料机器及其零部件的制造与销售,策划本企业自产产物及技能的出口业务和本企业所需的机器装备、零配件、原辅质料及技能的收支口业务,但国度限定公司策划或克制收支口的商品及技能除外。

5)公司范例:有限责任公司6)法定代表人:易小刚7)汗青沿革:三一汽车系由三一团体和易小刚于2003年投资设立的有限责任公司。2003年4月28日,三一汽车有限责任公司取得湖南省工商行政打点局核发的4300002004488号《企业法人营业执照》,设立时的注册成本为人民币5,180万元。

自公司设立后,三一汽车先后颠末2003年、2006年、2010年三次增资,制止今朝,公司的注册成本为人民币32,880万元,三一团体、易小刚别离持有其98.24%、1.76%8的股权。

2、审计情形按照具有证券从业资格的利安达以2010年5月31日为审计基准日对三一汽车举办审计并出具利安达审字[2010]第1250号《审计陈诉》(以下简称“三一汽车审计陈诉”)。

按照三一汽车审计陈诉,三一汽车连年财务状况如下:

单位:万元项目 2010-05-312009-12-31总资产 286,943.75195,938.14总负债 239,415.97166,677.64归属于母公司全部者权益 47,067.4328,789.13全部者权益总和 47,527.7929,260.50单位:万元项目 2010年1-5月 2009年营业收入 108,721.91125,227.20营业本钱 83,380.76100,806.05利润总额 10,508.3510,643.88净利润 8,267.299,666.15归属于母公司全部者的净利润 8,278.319,684.68

3、盈利预测情形按照利安达出具的利安达专字[2010]第1395号盈利预测考核陈诉(以下简称“三一汽车盈利预测陈诉”),三一汽车2010年度预测的营业收入为283,829.43万元,净利润为24,338.76万元,归属于母公司全部者的净利润为24,355.52万元。9

4、评估情形1)北京六合正旭资产评估有限责任公司(以下简称“六合正旭”)对三一汽车举办了评估,并出具“六合正旭评报字[2010]第169号《资产评估陈诉书》”(以下简称“三一汽车资产评估陈诉书”)。

2)评估基准日:2010年5月31日3)评估要领:本次评估别离采取本钱法和收益法举办了估算4)评估功效:六合正旭别离采取本钱法和收益法举办了评估,个中本钱法的评估功效为76,410万元,收益法评估值为227,126万元,收益法较本钱法的评估值增加150,716万元。评估师以为收益法评估功效更能反应三一汽车代价,最终以收益法的评估值作为评估结论。

5、买卖业务定价依据本公司与三一团体、易小刚一致确认:以六合正旭出具的三一汽车资产评估陈诉书所确定的三一汽车股权评估值为基本,经协商确定三一汽车股权转让的总价款为205,880万元人民币。

四、收购协议的首要内容

(一)《湖南汽车制造有限公司股权转让协议》

1、买卖业务双方转让方:三一团体(“甲方”)受让方:三一重工(“乙方”)

2、买卖业务标的甲方持有的湖南汽车100%的股权

3、股权转让的价值及付出方法转让方与受让方一致确认:本公司与三一团体一致确认:以六合正旭出具的湖南汽车资产评估陈诉书所确定的湖南汽车100%股权评估值57,636万元为基本,扣除湖南汽车已宣告但未发放的分红35,500万元后加1元作为湖南汽车100%股权转10让的总价款,即买卖业务价值为22,136.0001万元。

4、转让方与受让方一致确认,上述转让款由受让方根据如下方法付出:

1)自《湖南汽车制造有限公司股权转让协议》见效之日起5日内,受让方向转让方付出总价款的60%,即13281.6001万元人民币股权转让款;

2)2010年12月31日前,受让方向转让方付出剩余的总价款40%,即8854.4000万元人民币股权转让款。

5、过渡时代的损益布置转让方和受让方一致同意,指定公司自评估基准日越日起至交割完成之日时代(简称“过渡期”)所发生的收益和吃亏均由受让方享受或包袱。

6、协议见效前提《湖南汽车制造有限公司股权转让协议》经各要领定代表人可能正当的授权署理人具名、盖印后创立,并经乙方股东大会核准后见效。



(二)《三一汽车制造有限公司股权转让协议》

1、买卖业务双方转让方:三一团体(“甲方”)、易小刚(“乙方”)受让方:三一重工(“丙方”)

2、买卖业务标的甲、乙双方合计持有的三一汽车100%的股权

3、股权转让的价值及付出方法转让方与受让方一致确认:以六合正旭出具的“六合正旭评报字[2010]第169号”《资产评估陈诉书》所确定的指定股权评估值为基本,经协商确定指定股权转让的总价款为205,880万元人民币。

4、转让方与受让方一致确认,上述转让款由受让方根据如下方法付出:

1)自《三一汽车制造有限公司股权转让协议》见效之日起5日内,受让方向转让方付出总价款的60%,即123,528万元人民币股权转让款;

2)2010年12月31日前,受让方向转让方付出剩余的总价款40%,即82,352万元人民币股权转让款。11

5、过渡时代的损益布置转让方和受让方一致同意,指定公司自评估基准日越日起至交割完成之日时代(简称“过渡期”)所发生的收益和吃亏均由受让方享受或包袱。

6、协议见效前提《三一汽车制造有限公司股权转让协议》经各要领定代表人可能正当的授权署理人具名、盖印后创立,并担当让方股东大会核准后见效。

五、本次收购的目的及对本公司的影响本次股权收购兑现了本公司现实节制人梁稳根、控股股东三一团体2007年的理睬,有利于进一步强化公司主营业务,镌汰关联买卖业务,加强公司盈利手段和抗风险手段,晋升公司核心竞争力,切合公司成长计谋,并切合公司及股东的好处。

本次收购的湖南汽车和三一汽车具有精采的成长远景和增长潜力,将进一步加强公司的盈利手段,增厚公司的每股收益。湖南汽车和三一汽车2010年1-5月经审计的净利润合计28,107万元。个中,按照利安达出具的三一汽车2010年盈利预测考核陈诉,三一汽车2010年的营业收入283,829万元、归属于母公司的净利润24,356万元,较2009年别离同比增长126.65%和151.49%。按照六合正旭出具的三一汽车资产评估陈诉,2010-2014年三一汽车的营业收入年复合增长率高出25%,净利润年复合增长率高出30%。收购资产将来精采的成长潜力将使得三一重工在本次收购后的营业收入和净利润局限进一步扩大、盈利手段进一步晋升。

另外,本次收购后公司的产物线将越发齐备,通过充实行展差别产物间的协同效应,三一重工的市场竞争力和市场占有率将获得进一步晋升。

六、独立董事的意见本公司独立董事以为收购湖南汽车、收购三一汽车的审议措施切正当令礼貌、类型性文件及本公司章程的规定;条款公平公道并按一般商业条款订立,有利于镌汰关联买卖业务、停止同业竞争,切合公司和全体股东的好处;买卖业务价值客观公允,不存在侵害公司和非关联股东及中小股东好处的行为。12

七、利润补偿理睬函三一团体和易小刚理睬:三一重工完本钱次收购三一汽车的股权后,三一汽车2010年实现的净利润数不低于2.44亿元,2011年实现的净利润数不低于4.17亿元,2012年实现的净利润数不低于5.53亿元,2010年~2012年三一汽车实现净利润数以管帐师出具的标准无保存意见的专项审计陈诉为准,若不敷上述估量数,则三一团体和易小刚将在三一重工当年年度陈诉披露后的30日内,依据其向三一重工出让三一汽车的股权比例,就不敷部分以现金方法全额补偿三一重工。累计补偿金额不高出买卖业务价值。

八、备查文件目次

1、本公司第四届董事会第一次集会会议决策;

2、经独立董事具名确认的独立董事意见;

3、《湖南汽车制造有限公司股权转让协议》;

4、《三一汽车制造有限公司股权转让协议》;

5、湖南汽车审计陈诉、三一汽车审计陈诉;

6、湖南汽车资产评估陈诉书、三一汽车资产评估陈诉书;

7、三一汽车盈利预测陈诉;

8、三一团体和易小刚出具的三一汽车利润补偿理睬函。

三一重工股份有限公司

董事会

2010年6月10日REANDA 利安达管帐师事宜所湖南汽车制造有限责任公司审 计 报 告利安达审字[2010]第1252号目 录页 次

一、审计陈诉 1-2

二、资产负债表 3

三、利润表 4

四、现金流量表 5

五、全部者权益改观表 6-7

六、财务报表附注 8-49REANDA 利安达管帐师事宜所审 计 报 告利安达审字[2010]第1252号

湖南汽车制造有限责任公司董事会:

我们审计了后附的湖南汽车制造有限责任公司(以下简称“湖汽公司”)财务报表,包罗2009年12月31日、2010年5月31日的资产负债表,2009年度、2010年1-5月的利润表、现金流量表、全部者权益改观表以及财务报表附注。

一、打点层对财务报表的责任根据企业管帐准则的规定体例财务报表是湖汽公司打点层的责任。这种责任包罗:



(1)计划、实行和维护与财务报表体例相关的内部节制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

(2)选择和运用适当的管帐政策;

(3)作出公道的管帐预计。

二、注册管帐师的责任我们的责任是在实行审计事变的基本上对财务报表揭晓审计意见。我们根据中国注册管帐师审计准则的规定执行了审计事变。中国注册管帐师审计准则要求我们遵守职业道德类型,打算和实行审计事变以对财务报表是否不存在重大错报获取公道担保。

审计事变涉及实行审计措施,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计措施取决于注册管帐师的判断,包罗对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在举办风险评估时,我们思量与财务报表体例相关的内部节制,以计划适当的审计措施,但目的并非对内部节制的有效性揭晓意见。审计事变还包罗评价打点层选用管帐政策的适当性和作出管帐预计的公道性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充实、恰当的,为揭晓审计意见提供了基本。REANDA 利安达管帐师事宜所2

三、审计意见我们以为,湖汽公司财务报表已经根据企业管帐准则的规定体例,在全部重大方面公允反应了湖汽公司2009年12月31日、2010年5月31日的财务状况以及2009年度、2010年1-5月的策划成就和现金流量。

利安达管帐师事宜所 中国注册管帐师有限责任公司中国注册管帐师中国·北京 二〇一〇年六月九日会企 01表体例单位:湖南汽车制造有限责任公司 2010年5月31日金额单位: 元资 产附注2010-5-312009-12-31负债和全部者权益附注2010-5-312009-12-31活动资产: 活动负债:

货币资金六、11,232,501,835.44489,265,277.28短期借钱六、14140,000,000.00买卖业务性金融资产六、2102,675.00买卖业务性金融负债应收单据六、3应付单据六、15583,900,441.61616,269,098.00应收账款六、466,167.5025,899,790.27应付账款六、16371,178,854.82120,823,134.48预付金钱六、511,858,398.756,839,362.45预收金钱六、17434,243.69838,141.77应收利钱应付职工薪酬六、1815,935,372.8915,027,510.65应收股利应交税费六、1943,236,339.2814,731,173.04其他应收款六、6380,846.98471,764,844.44应付利钱六、20235,400.00存货六、7168,243,360.0689,147,691.13应付股利一年内到期的非活动资产其他应付款六、2184,742,014.292,495,673.71其他活动资产一年内到期的非活动负债活动资产合计 1,413,050,608.731,083,019,640.57其他活动负债非活动资产: 活动负债合计 1,099,427,266.58910,420,131.65可供出售金融资产非活动负债:

持有至到期投资耐久借钱六、22耐久应收款应付债券耐久股权投资耐久应付款投资性房地产专项应付款牢靠资产六、872,534,792.5263,217,313.60估量负债在建工程六、915,402,595.875,952,005.43递延所得税负债工程物资六、105,946,110.204,751,430.14其他非活动负债牢靠资产整理非活动负债合计无形资产六、1168,535,758.9927,308,304.79负债合计 1,099,427,266.58910,420,131.65开发支出全部者权益:

商誉实劳绩本六、2384,000,000.0084,000,000.00耐久待摊用度成本公积递延所得税资产六、122,735,397.336,665,302.76减:库存股其他非活动资产 专项储蓄非活动资产合计 165,154,654.91107,894,356.72盈余公积六、2419,649,386.5619,649,386.56一般风险筹备未分配利润六、25375,128,610.50176,844,479.08外币报表折算差额全部者权益合计 478,777,997.06280,493,865.64资产总计 1,578,205,263.641,190,913,997.29负债和全部者权益总计 1,578,205,263.641,190,913,997.29法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

资 产 负 债 表(所附附注系财务报表构成部分)3会企 02表体例单位:湖南汽车制造有限责任公司 2010年1-5月金额单位: 元项 目附注2010年1-5月2009年度

一、营业收入六、261,248,210,307.771,543,474,268.82减:营业本钱六、261,014,323,992.171,267,659,537.50营业税金及附加六、274,321,348.795,893,580.60销售用度 941,659.321,340,639.71打点用度 19,361,229.6129,473,347.81财务用度六、281,410,041.889,884,108.93资产减值丧失六、29-24,790,897.428,059,514.53加:公允代价改观收益(丧失以“-”号填列)投资收益(丧失以“-”号填列) 六、30-220,908.25209,345.08个中:对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润(吃亏以“-”号填列) 232,422,025.17221,372,884.82加:营业外收入六、31485,249.07179,227.50减:营业外支出六、3283,056.62638,542.27个中:非活动资产处理丧失 48,754.62578,174.27

三、利润总额(吃亏总额以“-”号填列) 232,824,217.62220,913,570.05减:所得税用度六、3334,540,086.2033,744,857.75

四、净利润(净吃亏以“-”号填列) 198,284,131.42187,168,712.30

五、其他综合收益

六、综合收益总额 198,284,131.42187,168,712.30法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

利 润 表(所附附注系财务报表构成部分)4会企 03表体例单位:湖南汽车制造有限责任公司 2010年1-5月单位: 元项 目附注2010年1-5月2009年度

一、策划勾当发生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金 1,172,103,774.441,179,648,152.48收到的税费返还收到其他与策划勾当有关的现金六、34542,028,627.881,141,381.64策划勾当现金流入小计1,714,132,402.321,180,789,534.12购买商品、接管劳务付出的现金 731,808,989.63355,808,677.61付出给职工以及为职工付出的现金 32,672,526.0051,995,578.62付出的各项税费 46,971,774.3976,538,979.61付出其他与策划勾当有关的现金六、347,019,262.17141,129,746.58策划勾当现金流出小计818,472,552.19625,472,982.42策划勾当发生的现金流量净额895,659,850.13555,316,551.70

二、投资勾当发生的现金流量:

收回投资收到的现金66,632,497.5650,320,000.00取得投资收益收到的现金209,345.08处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产收回的现金净额292,600.00处理子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资勾当有关的现金六、34116,809.22270,490.99投资勾当现金流入小计66,749,306.7851,092,436.07购建牢靠资产、无形资产和其他耐久资产付出的现金 9,301,742.949,393,491.24投资付出的现金 66,853,405.8150,320,000.00取得子公司及其他营业单位付出的现金净额付出其他与投资勾当有关的现金投资勾当现金流出小计76,155,148.7559,713,491.24投资勾当发生的现金流量净额-9,405,841.97-8,621,055.17

三、筹资勾当发生的现金流量:

接收投资收到的现金取得借钱收到的现金 60,000,000.00190,000,000.00收到其他与筹资勾当有关的现金筹资勾当现金流入小计 60,000,000.00190,000,000.00送还债务付出的现金 200,000,000.00239,000,000.00分配股利、利润或偿付利钱付出的现金 3,017,450.0010,395,088.76付出其他与筹资勾当有关的现金六、346,458,672.7789,787,407.10筹资勾当现金流出小计 209,476,122.77339,182,495.86筹资勾当发生的现金流量净额 -149,476,122.77-149,182,495.86

四、汇率改观对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 736,777,885.39397,513,000.67加:期初现金及现金等价物余额六、35399,477,870.181,964,869.51

六、期末现金及现金等价物余额六、351,136,255,755.57399,477,870.18管帐机构认真人:

现 金 流 量 表法定代表人: 主管管帐事变认真人:

(所附附注系财务报表构成部分)5会企 04表体例单位:湖南汽车制造有限责任公司 2010年1-5月金额单位: 元实劳绩本成本公积减:库存股专项储蓄盈余公积一般风险筹备未分配利润全部者权益合计

一、上期期末余额 84,000,000.0019,649,386.56176,844,479.08280,493,865.64加: 1.管帐政策变换

2.前期过错矫正

3.其他

二、本期期初余额 84,000,000.0019,649,386.56176,844,479.08280,493,865.64

三、本期增减改观金额(镌汰以“-”号填列) 198,284,131.42198,284,131.42

(一)净利润198,284,131.42198,284,131.42

(二)其他综合收益上述

(一)和

(二)小计198,284,131.42198,284,131.42

(三)全部者投入和镌汰成本1. 全部者投入成本

2.股份付出计入全部者权益的金额

3.其他

(四)利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险筹备

3.对全部者的分配

4.其他

(五)全部者权益内部结转

1.成本公积转增成本

2.盈余公积转增成本

3.盈余公积补充吃亏4. 其他

(六)专项储蓄

1.本期提取

2.本期使用

四、本期期末余额 84,000,000.0019,649,386.56375,128,610.50478,777,997.06法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

所 有 者 权 益 变 动 表项目附注本期金额(所附附注系财务报表构成部分)6会企 04表体例单位:湖南汽车制造有限责任公司 2010年1-5月金额单位: 元实劳绩本成本公积减:库存股专项储蓄盈余公积一般风险筹备未分配利润全部者权益合计

一、上期期末余额84,000,000.00932,515.338,392,638.0193,325,153.34加: 1.管帐政策变换

2.前期过错矫正

3.其他

二、本期期初余额84,000,000.00932,515.338,392,638.0193,325,153.34

三、本期增减改观金额(镌汰以“-”号填列) 18,716,871.23168,451,841.07187,168,712.30

(一)净利润187,168,712.30187,168,712.30

(二)其他综合收益上述

(一)和

(二)小计187,168,712.30187,168,712.30

(三)全部者投入和镌汰成本1. 全部者投入成本

2.股份付出计入全部者权益的金额

3.其他

(四)利润分配18,716,871.23-18,716,871.23

1.提取盈余公积 18,716,871.23-18,716,871.23

2.提取一般风险筹备

3.对全部者的分配

4.其他

(五)全部者权益内部结转

1.成本公积转增成本

2.盈余公积转增成本

3.盈余公积补充吃亏4. 其他

(六)专项储蓄

1.本期提取

2.本期使用

四、本期期末余额 84,000,000.0019,649,386.56176,844,479.08280,493,865.64法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

(所附附注系财务报表构成部分)7所 有 者 权 益 变 动 表项目附注上期金额湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注8湖南汽车制造有限责任公司财务报表附注2009年度、2010年1-5月(除出格声名外,金额以人民币元表述)

一、公司根基情形

1、汗青沿革湖南汽车制造有限责任公司(以下简称“本公司”或“公司”)系经湖南省邵阳市人民当局于1999年8月17日下发市政函字[1999]41号《邵阳市人民当局关于同意组建湖南汽车制造有限公司的批复》,同意由提倡人湖南省汽车制造厂、邵阳第二纺织机器厂以出产性资产出资组建的有限责任公司,法定代表工钱伍炳勋,注册成本为人民币4,000万元,湖南省汽车制造厂出资3,000万元(占注册成本的75%,出资形式以实物投入)、邵阳市第二纺织机器厂出资1,000万元(占注册成本的25%,出资形式以实物投入),并于1999年8月31日取得邵阳市工商行政打点局核发注册号为4305001001671的《企业法人营业执照》。

2000年10月8日,湖南省汽车制造厂召开厂会并形成了湖汽厂字[2000]第70号《关于向湖南汽车制造有限责任公司扩大投资的决策》,按照该决策,湖南省汽车制造厂以新厂区所有地皮、厂房、装备等对本公司举办增资4,400万元。变换后的累计注册成本为人民币8,400万元,个中湖南省汽车制造厂出资人民币7,400万元,占注册成本的88%;邵阳市第二纺织机器厂出资人民币1,000万元,占注册成本的12%。该次增资业经邵阳诚兴有限责任管帐师事宜所邵诚会验字[2000]第58号验资陈诉验证确认。

2000年11月5日,经本公司股东会审议通过,同意股东湖南省汽车制造厂将其持有的78%的股权、股东邵阳第二纺织机器厂将其持有的12%的股权所有转让给华源凯马机器股份有限公司。本次股权转让后,华源凯马机器股份有限公司持有本公司90%的股权,湖南省汽车制造厂持有本公司10%的股权,公司法定代表人变换为董宜顺。

按照2003年4月8日邵阳市人民当局、邵阳市机器冶金电子行业打点办公室、中泰凯马股份有限公司(系原华源凯马机器股份有限公司)在邵阳市机器冶金电子行业打点办公室集会会议的《集会会议纪要》,鉴于湖南省汽车制造厂经邵阳市人民当局核准将持有本公司78%的股权无偿转让(“有偿转让,全额返还”的方法)给华源凯马机器股份有限公司,中泰凯马股份有限公司同意将其所持有的本公司78%的股权无偿转让给湖南省汽车制造厂,将其持有的12%的股权以1,000万元的价值转让给邵阳市机器冶金电子行业打点办公室。

按照2003年8月18日邵阳市机器冶金电子行业打点办公室文件([2003]机冶电办字第21号)《关于申请工商变换挂号的陈诉》,“按照邵阳市人民当局2003年8月18日给市财政局的函”,“湖南汽车制造有限公司的股东产生了变换,受市当局委托市机冶电子行管办持有该公司100%的股权(个中华源凯马持股90%,湖南省汽车制造厂持股10%)”。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注92003年8月21日,邵阳市机器冶金电子行业打点办公室、邵阳市人民当局与三一汽车制造有限公司、湖南三一投资有限公司签订《股权转让条约》,按照该条约的约定,邵阳市机器冶金电子行业打点办公室将其持有的本公司95%的股权以1,235万元的价值转让给三一汽车制造有限公司,5%的股权以65万元的价值转让给湖南三一投资有限公司。

2003年8月22日,邵阳市财政局下发邵财权[2003]6号《邵阳市财政局关于湖南汽车制造有限公司股权转让的批复》,“按照市当局2003年8月21日批复”,同意邵阳市机器冶金电子行业打点办公室“持有的湖南汽车制造有限公司股权8,400万元,以1,300万元所有有偿转让给三一汽车制造有限公司及湖南三一投资有限公司。” 本次股权转让后,三一汽车制造有限公司持有本公司95%的股权,湖南三一投资有限公司持有本公司5%的股权,公司法定代表人变换为易小刚。

2006年8月22日,经本公司股东会审议通过,同意股东三一汽车制造有限公司将其持有的95%的股权所有转让给三一团体有限公司。本次股权转让后,三一团体有限公司持有本公司95%的股权,湖南三一投资有限公司持有本公司5%的股权。2006年9月22日,本公司完成工商变换挂号手续,并换领了注册号为4305002802203的《企业法人营业执照》。

2008年12月19日,经本公司股东会审议通过,同意股东湖南三一投资有限公司将其持有的5%的股权所有转让给三一团体有限公司。本次股权转让后,三一团体有限公司持有本公司100%的股权。2009年2月9日,本公司完成工商变换挂号手续,并换领了注册号为430500000011141的《企业法人营业执照》。

公司注册地:湖南省邵阳市五里牌。

公司的母公司及最终母公司:三一团体有限公司。

2、所处行业公司所属行业为工程机器行业。

3、策划领域本公司策划领域为:从事汽车、汽车底盘、农用车、汽车及农用车零配件制造与销售。

4、主业变换陈诉期内公司主业未产生变换。

二、财务报表的体例基本本公司财务报表以一连策划假设为基本,按照现实产生的买卖业务和事项,根据财政部于2006年2月15日颁布的《企业管帐准则—根基准则》和38项详细准则、厥后颁布的企业管帐准则应用指南、企业管帐准则表明以及其他相关规定(以下简称“企业管帐准则”),并基于本附注四所述的“公司的首要管帐政策、管帐预计及归并财务报表体例要领”而体例。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注10

三、遵循企业管帐准则的声明本公司体例的今年财务报表切合企业管帐准则的要求,真实、完整地反应了公司的财务状况、策划成就和现金流量等有关信息。

四、公司的首要管帐政策、管帐预计及归并财务报表体例要领

1、管帐年度本公司采取公积年制,即自每年1月1日至12月31日为一个管帐年度。

2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

3、记账基本和计量属性及其原则本公司以权责产生制为记账基本举办管帐确认、计量和陈诉。

本公司对管帐要素举办计量时,一般采取汗青本钱;当所确定的管帐要素金额切合企业管帐准则要求且可以或许取得并靠得住计量时,可采取重置本钱、可变现净值、现值、公允代价计量。

陈诉期内,以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允代价计量;采购时高出正常信用前提延期付款、实质上具有融资性质的牢靠资产、无形资产等以购买价款的现值为基本确认;产生减值丧失的存货以可变现净值计量,其他产生减值的资产以可收回金额(公允代价与现值孰高)计量;盘盈资产以重置本钱计量。其他财务报表项目以汗青本钱计量。

陈诉期内计量属性未产生变革。

4、现金等价物简直定标准本公司之现金等价物是指同时具备持有的限期短(一般是指从购买日起3个月内到期)、活动性强、易于转换为已知金额的现金、代价改观风险很小的投资。

5、外币业务核算要领

(1)外币买卖业务本公司对产生的外币经济业务,采取买卖业务产生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

资产负债表日,对外币货币性项目,采取资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时可能前一资产负债表日即期汇率差别而发生的汇兑差额,计入当期损益;以汗青本钱计量的外币非货币性项目,采取买卖业务产生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允代价计量的外币非货币性项目,采取公允代价确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允代价改观处理赏罚,计入当期损益。

与购建或出产切合成本化前提的资产的相关外币借钱发生的汇兑差额,按《企业管帐准则—借钱用度》的原则处理赏罚。



(2)外币财务报表的折算① 资产负债表中的资产和负债项目,采取资产负债表日的即期汇率折算;全部者权益项目除“未湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注11分配利润”项目外,其他项目采取产生时的即期汇率折算。

② 利润表中的收入和用度项目,采取买卖业务产生日的即期汇率折算。

根据上述折算发生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中全部者权益项目下单独列示。

③ 现金流量表采取现金流量产生日的即期汇率折算。汇率改观对现金的影响额作为调理项目,在现金流量表中单独列示。

6、金融资产和金融负债的核算要领

(1)金融工具简直认依据当本公司成为金融工具条约一方时,确认与之相关的金融资产或金融负债。



(2)金融资产和金融负债的分类公司根据取得或包袱金融资产和金融负债的目的、基于风险打点、计谋投资需要等所作的指定以及金融资产、金融负债的特性, 将金融资产分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收金钱、可供出售金融资产等;将金融负债分别以公允代价计量且改观计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

① 以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债:包罗买卖业务性金融资产或金融负债和指定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债。

买卖业务性金融资产或金融负债是指满足下列前提之一的金融资产或金融负债:

a、取得该金融资产或包袱该金融负债的目的,首要是为了近期内出售或回购;

b、属于举办齐集打点的可识别金融工具组合的一部分,且有客观证据表白企业近期采取短期赢利方法对该组合举办打点;

c、属于衍生工具。可是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务包管条约的衍生工具、与在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

指定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列前提之一的金融资产或金融负债:

a、该指定可以消除或明明镌汰由于该金融资产或金融负债的计量基本差别所导致的相关利得或丧失在确认或计量方面纷歧致的情形;

b、企业风险打点或投资计策的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允代价为基本举办打点、评价并向要害打点职员陈诉。

② 持有至到期投资:是指到期日牢靠、回收金额牢靠或可确定,且企业有明晰意图和手段持有至到期的非衍生金融资产。首要包罗本公司打点层有明晰意图和手段持有至到期的牢靠利率国债、切合其他前提的浮动利率公司债券等。

③ 应收金钱:是指在活泼市场中没有报价、回收金额牢靠或可确定的非衍生金融资产。本公司应收金钱首要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

④ 可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有分别湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注12为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的非衍生金融资产。

⑤ 其他金融负债:指没有分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债。



(3)金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时,根据公允代价计量。对付以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债,相关买卖业务用度直接计入当期损益;对付其他类此外金融资产或金融负债,相关买卖业务用度计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量要领如下:

以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负债,根据公允代价举办后续计量,且不扣除未来处理该金融资产大概产生的买卖业务用度。公允代价改观及终止确认发生的利得或丧失计入当期损益。

持有至到期投资,采取现实利率法(现实利率与票面利率差异较小时采取票面利率),根据摊余本钱举办后续计量,其终止确认、产生减值或摊销发生的利得或丧失计入当期收益。

应收金钱,采取现实利率法,根据摊余本钱举办后续计量,其终止确认、产生减值或摊销发生的利得或丧失计入当期收益。

可供出售金融资产,根据公允代价举办后续计量,公允代价改观形成的利得或丧失计入成本公积。处理可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面代价之间差额计入投资损益;同时,将原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额对应处理部分的金额转出,计入投资损益。该类金融资产减值丧失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有时代取得的利钱及被投资单位宣密告放的现金股利,计入投资收益。

其他金融负债,与在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,根据本钱举办后续计量。

不属于指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债的财务包管条约,以及没有指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款理睬,在初始确认后根据下列两项金额之中的较高者举办后续计量:a、《企业管帐准则第13号—或有事项》确定的金额;

b、初始确认金额扣除根据《企业管帐准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额的余额。

其他金融负债采取现实利率法,按摊余本钱举办后续计量,终止确认或摊销时发生的损益计入当期损益。

公允代价:是指在公一买卖业务中,熟悉情形的买卖业务双方自愿举办资产交流可能债务清偿的金额。

在公一买卖业务中,买卖业务双方该当是一连策划企业,不规划或不需要举办清理、重大缩减策划局限,或在倒霉前提下仍举办买卖业务。存在活泼市场的金融资产或金融负债,活泼市场中的报价该当用于确定其公允代价。不存在活泼市场的,企业该当采取估值技能确定其公允代价。

摊余本钱:金融资产或金融负债的摊余本钱,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已送还的本金,加上或减去采取现实利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额举办摊销形湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注13成的累计摊销额,并扣除金融资产已产生的减值丧失后的余额。

现实利率法,是指根据金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的现实利率计较其摊余本钱及各期利钱收入或利钱用度的要领。现实利率,是指将金融资产或金融负债在预期存续时代或合用的更短时代内的将来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面代价所使用的利率。

在确定现实利率时,该当在思量金融资产或金融负债全部条约条款(包罗提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基本上估量将来现金流量,但不应当思量将来信用丧失。



(4)金融资产的转移及终止确认①本公司满足下列前提之一的金融资产,予以终止确认:

a、将收取金融资产现金流量的条约权力终止;

b、该金融资产已经转移,且该金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转移给转入方;

c、该金融资产已经转移,可是企业既没有转移也没有保存该金融资产全部权上险些全部的风险和酬金,且放弃了对该金融资产的节制。

② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认前提的,将下列两项的差额计入当期损益:

a、所转移金融资产的账面代价;

b、因转移而收到的对价,与原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额之和。

③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认前提的,将所转移金融资产整体的账面代价,在终止确认部分和未终止确认部分之间,根据各自的相对公允代价举办分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

a、终止确认部分的账面代价;

b、终止确认部分的对价,与原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额中对应终止确认部分的金额之和。

④ 金融资产转移不满足终止确认前提的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确以为一项金融负债。对付采取继续涉入方法的金融资产转移,企业该当根据继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产,同时确认一项金融负债。



(5)金融资产减值本公司在资产负债表日对以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面代价举办搜查,以判断金融资产是否存在减值迹象。当产生减值迹象时,对金融资产计提减值筹备。个中:

①应收金钱期末若是有客观证据表白应收金钱产生了减值的,则将其账面代价与估量将来现金流量现值之间的差额计较确认减值丧失。

期末对付单项金额重大的应收金钱单独举办减值测试。若有客观证据表白其产生了减值的,按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额,确认减值丧失,计提幻魅账筹备。

对付期末单项金额非重大的应收金钱,采取与经单独测试后未减值的应收金钱一起按类似信用湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注14风险特性分别为多少组合,再按这些应收金钱组合在资产负债表日余额的必然比例计较确定减值丧失,计提幻魅账筹备。该比例反应各项现实产生的减值丧失,即各项组合的账面代价高出其将来现金流量现值的金额。公司按照以前年度与之沟通或相类似的、具有类似信用风险特性的应收金钱组合(即账龄组合)的现实丧失率为基本,团结现时情形确定以下应收金钱组合计提幻魅账筹备的比例:

账龄 比例%未到条约收款日应收款 2.001年以内(含1年) 5.001-2年(含2年) 10.002-3年(含3年) 20.003年以上 50.00本公司对付以信用证方法结算或以购买保险的国际出口业务发生的应收账款单独作为一个信用组合不计提幻魅账筹备。

② 持有至到期投资资产负债表日,本公司对付持有至到期投资有客观证据表白其产生了减值的,按照其账面代价与估量将来现金流量现值之间差额计较确认减值丧失。

③ 可供出售金融资产资产负债表日,本公司对可供出售金融资产的减值情形举办说明判断,说明判断该项金融资产公允代价是否一连下降。凡是情形下,若是可供出售金融资产的公允代价产生较大幅度下降,或在综合思量各类相关身分后,预期这种下降趋势属于非临时性的,可以认定该可供出售金融资产已产生减值,确认减值丧失。可供出售金融资产产生减值的,在确认减值丧失时,将原直接计入全部者权益的公允代价下降形成的累计丧失一并转出,计入当期损益。



(6)金融资产之间及金融负债之间的转换①公司在初始确认时将某金融资产或某金融负债分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债后,不能重分类为其他类金融资产或金融负债;其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债。

②公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本管帐年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额,相对付该类投资在出售或重分类前的总额较大时,该当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,且在本管帐年度及今后两个完整的管帐年度内不得再将金融资产分别为持有至到期投资。可是,下列情形除外:

a、出售日或重分类白天隔该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率变革对该项投资的公允代价没有显著影响;

b、按照条约约定的按期偿付或提前还款方法收回该投资险些全部初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;

c、出售或重分类是由于公司无法节制、预期不会频频产生且难以公道估量的独立事项所引起。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注15此种情形首要包罗: 因被投资单位信用状况严重恶化,将持有至到期投资予以出售; 因相关税收礼貌打消了持有至到期投资的利钱税前可抵扣政策,或显著镌汰了税前可抵扣金额,将持有至到期投资予以出售; 因产生重大企业归并或重大处理,为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策,将持有至到期投资予以出售; 因法令、行政礼貌对答允投资的领域或特定投资品种的投资限额作出重大调解,将持有至到期投资予以出售; 因禁锢部门要求大幅度进步资产活动性,或大幅度进步持有至到期投资在计较成本富裕率时的风险权重,将持有至到期投资予以出售。

7、存货简直认及计量

(1)存货的分类存货是指公司在一样平常勾当中持有以备出售的产制品或商品、处在出产历程中的在产物、在出产历程或提供劳务历程中耗用的质料和物料等。包括原质料、委托加工质料、在产物及半制品、库存商品、发出商品等。



(2)存货的盘存制度本公司的存货采取永续盘存制。



(3)存货的计量①原质料按打算本钱计价入库,同时核算质料本钱差异,期末结转质料本钱差异,将其调解为现实本钱;

②库存商品、发出商品按现实本钱核算,发出的本钱按加权均匀法核算。

③低值易耗品的摊销要领:领用低值易耗品按一次摊销法摊销。



(4)存货减价筹备简直认标准及计概要领资产负债表日,公司存货根据本钱与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于本钱时,提取存货减价筹备。

当存在以下一项或多少项情形时,将存货的账面代价所有转入当期损益,一次性予以核销:①已经霉烂变质的存货;②已经逾期且无转让代价的存货;③出产中不再需要,并且已无使用代价和转让代价的存货;④其他足以证明已无使用代价和转让代价的存货。

当存在以下情形之一时,计提存货减价筹备:①时价一连下跌,并且在可预见的将来无回升的但愿;②使用该项原质料出产的产物本钱大于产物的销售价值;③因产物更新换代,原有库存质料已不顺应新产物的需要,而该原质料的市场价值又低于其账面本钱;④因提供的产物或劳务过期或消费者偏好改变而使市场的需求产生变革,导致市场价值逐渐下跌;⑤其他足以证明该项存货实质上已经产生减值的气象。

本公司由于上述原因造成的存货本钱不行收回的部分,期末采取账面本钱与可变现净值孰低计价原则,按单个存货项目的本钱高于可变现净值差额提取存货减价筹备。

存货可变现净值简直定:产制品、商品和用于出售的质料等直接用于出售的商品存货,以该存货的预计售价减去预计的销售用度和相关税费后的金额,确定其可变现净值。需要颠末加工的质料存货,以所出产的产物的预计售价减去至落成时预计将要产生的本钱、预计的销售用度和相关税费湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注16后的金额,确定其可变现净值。为执行销售条约可能劳务条约而持有的存货,其可变现净值以条约价值为基本计较。若持有存货的数量多于销售条约订购数量的,超出部分的存货的可变现净值该当以一般销售价值为基本计较。

计提存货减值筹备今后,若是以前减记存货代价的影响身分已经消失的,减记的金额予以规复,并在原已计提的存货减价筹备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

8、耐久股权投资简直认及计量耐久股权投资包罗本公司持有的可以或许对被投资单位实行节制、共同节制或重大影响的权益性投资,可能本公司对被投资单位不具有节制、共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资。



(1)耐久股权投资初始投资本钱的计量本公司别离下列两种情形对耐久股权投资举办初始计量:

① 归并形成的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:

a、同一节制下的企业归并取得的耐久股权投资,公司以付出现金、转让非现金资产或包袱债务方法作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。耐久股权投资初始投资本钱与付出的现金、转让的非现金资产以及所包袱债务账面代价之间的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。公司以刊行权益性证券作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。根据刊行股份的面值总额作为股本,耐久股权投资初始投资本钱与所刊行股份面值总额之间的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。为企业归并产生的各项直接相关用度,包罗为举办企业归并而付出的审计用度、评估用度、法令处事用度等,于产生时计入当期损益。

b、非同一节制下的企业归并取得的耐久股权投资,归并本钱为在购买日为取得对被购买方的节制权而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权益性证券的公允代价。企业归并本钱大于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,确以为归并资产负债表中的商誉。企业归并本钱小于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,计入当期损益(营业外收入)。

为举办企业归并产生的各项直接相关用度计入企业归并本钱(债券及权益工具的刊行用度除外)。

② 除企业归并形成的耐久股权投资以外,其他方法取得的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:

a、以付出现金取得的耐久股权投资,根据现实付出的购买价款作为初始投资本钱。初始投资本钱包罗与取得耐久股权投资直接相关的用度、税金及其他须要支出,但现实付出的价款中包括的已宣告但尚未领取的现金股利,应作为应收项目单独核算。

b、以刊行权益性证券取得的耐久股权投资,根据刊行权益性证券的公允代价作为初始投资本钱。

c、投资者投入的耐久股权投资,根据投资条约或协议约定的代价作为初始投资本钱,但条约或协议约定代价不公允的除外。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注17d、通过非货币性资产互调换得的耐久股权投资,若是该项交流具有商业实质且换入资产或换出资产的公允代价能靠得住计量,则以换出资产的公允代价和相关税费作为初始投资本钱,换出资产的公允代价与账面代价之间的差额计入当期损益;若非货币资产交流差别时具备上述两个前提,则按换出资产的账面代价和相关税费作为初始投资本钱。

e、以债务重组方法取得的耐久股权投资,按取得的股权的公允代价作为初始投资本钱,初始投资本钱与债权账面代价之间的差额计入当期损益。



(2)耐久股权投资的后续计量①对被投资单位具有节制的耐久股权投资,采取本钱法举办后续计量,体例归并财务报表时根据权益法举办调解。

②对被投资单位不具有共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资,采取本钱法举办后续计量。追加或收回投资调解耐久股权投资的本钱。除取得投资时现实付出的价款或对价中包括的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司该当根据享有被投资单位宣密告放的现金股利或利润确认投资收益。

③对被投资单位具有共同节制或重大影响的耐久股权投资,采取权益法举办后续计量。

采取权益法核算时,根据应享有或应分管的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调解耐久股权投资的账面代价。

当期投资损益为按应享有或应分管的被投资单位当年实现的净利润或产生的净吃亏的份额。在确认应享有或应分管被投资单位的净利润或净吃亏时,在被投资单位账面净利润的基本上,对被投资单位采取的与本公司纷歧致的管帐政策、以本公司取得投资时被投资单位牢靠资产及无形资产的公允代价为基本计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得投资时有关资产的公允代价为基本计较确定的资产减值筹备金额等对被投资单位净利润的影响举办调解,并且将本公司与联营企业及合营企业之间产生的内部买卖业务损益予以抵销,在此基本上确认投资损益。

在确认应分管的被投资单位产生的净吃亏时,以耐久股权投资及其他实质上组成对被投资单位净投资的耐久权益减记至零为限(投资企业负有包袱特别丧失义务的除外);若是被投资单位今后各期实现盈利的,在收益分享额高出未确认的吃亏分管额今后,按高出未确认的吃亏分管额的金额,依次规复耐久权益、耐久股权投资的账面代价。

对付初次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的耐久股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余限期直线法摊销,摊销金额计入当期损益。



(3)耐久股权投资的处理处理耐久股权投资,其账面代价与现实取得价款的差额,计入当期损益(投资收益)。采取权益法核算的耐久股权投资,因被投资单位除净损益以外全部者权益的其他改观而计入全部者权益的,处理该项投资时将原计入全部者权益的部分按相应比例转入当期损益(投资收益)。



(4)耐久股权投资减值筹备简直认标准和计概要领对有时价的耐久股权投资存在下列气象的,计提减值筹备:①时价一连2年低于账面代价;②湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注18该项投资暂停买卖业务1年或2年以上;③被投资单位当年产生严重吃亏;④被投资单位一连2年产生吃亏;⑤被投资单位举办整理整顿、清理或呈现其他不能一连策划的迹象。

对无时价的耐久股权投资存在下列气象的,计提减值筹备:①影响被投资单位策划的政治或法令环境的变革;②被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产物过期或消费者偏好改变而使市场的需求产生变革,从而导致被投资单位财务状况产生严重恶化;③被投资单位地址行业的出产技能等产生重大变革,被投资单位已失去竞争力,从而导致财务状况产生严重恶化;④有证据表白该项投资实质上已经不能再给企业带来经济好处的其他气象。

本公司对因上述情形导致耐久股权投资可收回金额低于其账面代价,且这种低落代价在可预见的将来时代内不行能规复的,对有时价的耐久股权投资按可收回金额低于耐久股权投资账面代价的差额,计提耐久股权投资减值筹备;对没有时价的耐久股权投资按账面代价与类似金融资产当时市场收益率对将来现金流量折现确定的现值之间差额,计提耐久股权投资减值筹备。耐久股权投资减值一经确认,不得转回。

9、牢靠资产简直认和计量

(1)牢靠资产简直认前提牢靠资产是指为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的,使用寿命高出一个管帐年度的有形资产。牢靠资产在同时满足下列前提时予以确认:

①与该项牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业;

②该牢靠资产的本钱可以或许靠得住地计量。

与牢靠资产有关的后续支出,切合上述确认前提的,计入牢靠资产本钱;不切合上述确认前提的,产生时计入当期损益。



(2)牢靠资产分类本公司牢靠资产分为衡宇及修建物、呆板装备、运输装备、办公装备及其他装备和策划租赁租出装备。



(3)牢靠资产初始计量牢靠资产按取得时的本钱举办初始计量。取得时的本钱包罗买价、入口关税、运输和保险等相关用度,以及为使牢靠资产到达预定可使用状态前所须要的支出。但下列情形除外:①对付购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资性质的,牢靠资产的本钱以购买价款的现值为基本确定;现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17号—借钱用度》应予成本化的以外,该当在信用时代内计入当期损益;②接管债务人以非现金资产赔偿债务方法取得的牢靠资产,以其公允代价计价;③以非货币性资产买卖业务换入的牢靠资产,若是该交流具有商业实质且换入或换出资产的公允代价可以或许靠得住计量的,该当以公允代价和应付出的相关税费作为换入资产的本钱,公允代价与换出资产账面代价的差额计入当期损益;若是该交流不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允代价不能靠得住计量的,该当以换出资产的账面代价和应付出的相关税费作为换入资产的本钱,不确认损益;④融资租入的牢靠资产按租赁开始日租赁资产公允价湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注19值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账代价,将最低租赁付款额作为耐久应付款的入账代价,其差额作为未确认融资用度。



(4)折旧要领牢靠资产采取直线法计提折旧,按种种牢靠资产的种别、估量使用年限和估量净残值率确定其年折旧率,分类折旧年限、折旧率、估量净残值率如下:

牢靠资产种别 折旧年限(年) 年折旧率(%) 估量净残值率(%)衡宇及修建物 204.853呆板装备 109.703运输装备 8.3311.643办公装备及其他 8.3311.643因开工不敷、天然灾害等导致持续6个月停用的牢靠资产确以为闲置牢靠资产(季候性停用除外)。闲置牢靠资产采取和其他同种别牢靠资产一致的折旧要领。



(5)牢靠资产减值筹备简直认标准及计概要领若是牢靠资产实质上已产生了减值,该当计提减值筹备。对存在下列情形之一的牢靠资产,全额计提减值筹备:①耐久闲置不消,在可预见的未来不会再使用,且已无转让代价的牢靠资产;②由于技能前进等原因,已不行使用的牢靠资产;③虽然尚可使用,但使用后发生大量不合格品的牢靠资产;④已遭毁损,甚至于不再具有使用代价和转让代价的牢靠资产;⑤其他实质上已经不能给公司带来经济好处的牢靠资产。

期末按各单项牢靠资产可收回金额低于其账面代价的差额计提牢靠资产减值筹备,牢靠资产减值筹备一经确认,不得转回;已全额计提减值筹备的牢靠资产,不再计提折旧。



(6)对付持有待售的牢靠资产,调解该项牢靠资产的估量净残值,使该项牢靠资产的估量净残值可以或许反应其公允代价减行止理用度后的金额,但不得高出切合持有待售前提时该项牢靠资产的原账面代价,原账面代价高于估量净残值的差额,应作为资产减值丧失计入当期损益。持有待售的牢靠资产从划归为持有待售之日起遏制计提折旧和减值测试。



10、在建工程简直认和计量

(1)在建工程简直认在建工程同时满足经济好处很大概流入、本钱可以或许靠得住计量时予以确认。



(2)在建工程计量在建工程按现实本钱计价,与购建牢靠资产有关的专项借钱利钱及汇兑损益,在到达预定可使用状态之前产生的计入在建工程代价;在到达预定可使用状态之后产生的计入当期损益;所制作的在建工程到达预定可使用状态之日起,按照工程预算、造价或工程现实本钱等,按预计的代价转入牢靠资产并计提折旧,待治理竣工决算手续后再行调解,但不调解原已计提的折旧额。



(3)在建工程减值筹备简直认标准及计概要领在资产负债表日,对存在下列一项或多少项情形的在建工程,按可收回金额低于账面代价的差湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注20额计提在建工程减值筹备:①耐久停建并且估量在3年内不会从头开工的在建工程;②所建项目无论在机能上,照旧在技能上已经落伍,并且给公司带来的经济好处具有很大的不确定性;③其他足以证明在建工程已经产生减值的气象。



11、无形资产简直认和计量

(1)无形资产确认前提无形资产,是指公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非货币性资产。无形资产在同时满足下列前提的,才华予以确认:

①与该项无形资产有关的经济好处很大概流入企业;

②该无形资产的本钱可以或许靠得住地计量。



(2)无形资产的初始计量本公司无形资产根据本钱举办初始计量。

①外购无形资产的本钱,包罗购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产到达预定用途所产生的其他支出。购买无形资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资性质的,无形资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17号—借钱用度》应予成本化的以外,该当在信用时代内计入当期损益。

②自行开发的无形资产,研究开发项目研究阶段的支出,于产生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列前提的,确以为无形资产:①完成该无形资产以使其可以或许使用或出售在技能上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产发生经济好处的方法,包罗可以或许证明运用该无形资产出产的产物存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;④有足够的技能、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有手段使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出可以或许靠得住地计量。

自行开发无形资产的本钱成本化时,对付以前时代已经用度化的支出不再调解。

③投资者投入无形资产的本钱,该当根据投资条约或协议约定的代价确定,但条约或协议约定代价不公允的除外。

④非货币性资产交流、债务重组、当局补贴和企业归并取得的无形资产的本钱,该当别离根据《企业管帐准则第7号—非货币性资产交流》、《企业管帐准则第12号—债务重组》、《企业管帐准则第16号—当局补贴》和《企业管帐准则第20号—企业归并》确定。



(3)无形资产的后续计量公司于取得无形资产时说明判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,预计该使用寿命的年限可能组成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济好处限期的,视为使用寿命不确定的无形资产。

①使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额该当在使用寿命内系统公道摊销。详细为地皮使用权按地皮取得使用年限分期均匀派销,单独计价软件按自取适合月起在估量使用年限内分期均匀派销。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注21②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但资产负债表日均对该无形资产的使用寿命举办复核,并举办减值测试。

③资产负债表日,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及将来经济好处耗损方法举办复核,无形资产的估量使用寿命及将来经济好处的预期耗损方法与以前预计差此外,将改变摊销限期和摊销要领;在每个管帐时代对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命举办复核,若是有证据表白无形资产的使用寿命是有限的,将预计其使用寿命,并在估量使用年限内分期均匀派销。



(4)无形资产减值筹备简直认标准及计概要领资产负债表日,搜查无形资产估量给公司带来将来经济好处的手段。当存在下列一项或多少项情形时,将该项无形资产的账面代价所有转入当期损益:①某项无形资产已被其他新技能所更换,并且该项无形资产已无使用代价和转让代价;②某项无形资产已高出法令掩护限期,并且已不能为企业带来经济好处;③其他足以证明某项无形资产已经损失了使用代价和转让代价的气象。

资产负债表日,当无形资产存在下列一项或多少项情形时,计提无形资产的减值筹备:①某项无形资产已被其他新技能所更换,使其为企业缔造经济好处的手段受到重大倒霉影响;②某项无形资产的时价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内估量不会规复;③某项无形资产已高出法令掩护限期,但仍然具有部分使用代价;④其他足以证明某项无形资产实质上已经产生了减值的气象。

资产负债表日,公司按各单项无形资产估量可收回金额低于其账面代价的差额计提无形资产减值筹备;资产减值筹备一经确认,在今后管帐时代不得转回。



12、耐久待摊用度摊销要领本公司耐久待摊用度是指已经产生但应由今年和今后各期承担的分摊限期在1年以上的各项用度。耐久待摊用度按现实支进出账,在项目受益期内均匀派销;以策划租赁方法租入牢靠资产改善支出,在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的限期内均匀派销。



13、 资产减值

(1)在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年举办减值测试。牢靠资产、在建工程、无形资产及耐久股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,举办减值测试。减值测试功效表白资产的可收回金额低于其账面代价的,按其差额计提减值筹备并计入减值丧失。可收回金额为资产的公允代价减行止理用度后的净额与资产估量将来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值筹备按单项资产为基本计较并确认,若是难以对单项资产的可收回金额举办预计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是可以或许独立发生现金流入的最小资产组合。



(2)资产组的认定以资产组发生的首要现金流入是否独立于其他资产可能资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,思量企业打点层打点出产策划勾当的方法(如是根据出产线、业务种类照旧根据区域可能地区等)和对资产的一连使用可能处理的决定方法等。资产组一经确定,各个管帐时代保持一致。

几项资产的组合出产的产物(可能其他产出)存在活泼市场的,纵然部分可能全部这些产物(或湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注22者其他产出)均供内部使用,也在切合前款规定的情形下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。

若是该资产组的现金流入受内部转移价值的影响,根据企业打点层在公一买卖业务中对将来价值的最佳预计数来确定资产组的将来现金流量。

在归并财务报表中反应的商誉,不包罗子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组(可能资产组组合,下同)举办减值测试时,将归属于少数股东权益的商誉包罗在内,调解资产组的账面代价,然后按照调解后的资产组账面代价与其可收回金额举办较量,以确定资产组(包罗商誉)是否产生了减值。上述资产组产生减值的,将该丧失按比例扣除少数股东权益份额后,来确认归属于母公司的商誉减值丧失。



(3)上述资产减值丧失一经确认,若是在今后时代代价得以规复,也不予转回。



14、职工薪酬简直认和计量

(1)职工薪酬首要包罗人为、奖金、补助和津贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教诲经费等其他与得到职工提供的处事相关的支出。

本公司在职工提供处事的管帐时代,将应付的职工薪酬确以为负债,并按照职工提供处事的受益器材计入相关资产本钱和用度。因打扫与职工的劳动干系而给以的补偿,计入当期损益。



(2)辞退福利辞退福利是指因打扫与职工的劳动干系而给以的补偿,包罗本公司抉择在职工劳动条约到期前岂论职工愿意与否,打扫与职工的劳动干系给以的补偿;本公司在职工劳动条约到期前鼓励职工自愿接管减少而给以的补偿;本公司实行的内部退休打算。

① 辞退福利简直认原则:

a、企业已经拟定正式的打扫劳动干系打算或提出自愿减少提议,并即将实行。

b、企业不能单方面撤回打扫劳动干系打算或减少提议。

② 辞退福利的计量要领:

a、对付职工没有选择权的辞退打算,按照打算条款规定拟打扫劳动干系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

b、对付自愿接管减少的提议,起首估量将会接管减少提议的职工数量,再按照估量的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

③ 辞退福利简直认标准:

a、对付分期或分阶段实行的打扫劳动干系打算或自愿减少提议,在每期或每阶段打算切合估量负债确认前提时,将该期或该阶段打算中由提供告退福利发生的估量负债予以确认,计入该部分打算满足估量负债确认前提的当期打点用度。

b、对付切合规定的内退打算,根据内退打算规定,将自职工遏制提供处事日至正常退休日之间时代、企业拟付出的内退职员人为和缴纳的社会保险费等,确以为估量负债,计入当期打点用度。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注2315、股份付出简直认和计量本公司的股份付出分为以现金结算的股份付出和以权益结算的股份付出。



(1)以现金结算的股份付出以现金结算的股份付出,根据本公司包袱的以股份或其他权益工具为基本计较确定的负债的公允代价计量。

授予后当即可行权的以现金结算的股份付出,在授予日以本公司包袱负债的公允代价计入相关本钱或用度,相应增加负债。

存在守候期的以现金结算的股份付出,在守候期内的每个资产负债表日以对可行权情形的最佳预计为基本,按本公司包袱负债的公允代价金额,将当期取得的处事计入本钱或用度和相应的负债。



(2)以权益工具结算的股份付出以权益结算的股份付出,以授予职工权益工具的公允代价计量。

授予后当即可行权的以权益结算的股份付出,在授予日以权益工具的公允代价计入相关本钱或用度,相应增加成本公积。

存在守候期的以权益结算的股份付出,在守候期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳预计为基本,按权益工具授予日的公允代价,将当期取得的处事计入本钱或用度和成本公积。在守候期内若是打消了授予的权益工具,公司对打消所授予的权益性工具作为加速行权处理赏罚,将剩余守候期内应确认的金额当即计入当期损益,同时确认成本公积。职工或其他方可以或许选择满足非可行权前提但在守候期内未满足的,公司将其作为授予权益工具的打消处理赏罚。

16、 估量负债

(1)估量负债简直认原则当与对外包管、未决诉讼或仲裁、产物质量担保、裁人打算、吃亏条约、重组义务、牢靠资产弃置义务等或有事项相关的义务同时切合以下前提,则将其确以为负债:

① 该义务是公司包袱的现时义务;

② 该义务的推行很大概导致经济好处流出公司;

③ 该义务的金额可以或许靠得住地计量。

公司的吃亏条约和包袱的重组义务切合上述前提的,确以为估量负债。



(2)估量负债的计量估量负债根据推行相关现时义务大概导致经济好处流出的最佳预计数举办初始计量,并综合思量与或有事项相关的风险、不确定性及货币时刻代价等身分。货币时刻代价影响重大的,通过对相关将来现金流出举办折现后确定最佳预计数。于资产负债表日对估量负债的账面代价举办复核,并对账面代价举办调解以反该当前最佳预计数。因时刻推移导致的估量负债账面代价的增加金额,确以为利钱用度。



(3)最佳预计数简直定要领若是所需支出存在一个金额领域,则最佳预计数按该领域的上、下限金额的均匀数确定;若是湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注24所需支出不存在一个金额领域,则按如下要领确定:

① 或有事项涉及单个项目时,最佳预计数按最大概产生的金额确定;

② 或有事项涉及多个项目时,最佳预计数按各类大概产生额及其产生概率计较确定。清偿确认的负债所需支出所有或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在根基确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不高出所确认负债的账面代价。

17、 收入确认原则与计量要领

(1)销售商品本公司在销售的商品同时满足以下前提时确认销售收入的实现:①已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方;②既没有保存凡是与全部权相接洽的继续打点权,也没有对已售出的商品实行有效节制;③收入的金额可以或许靠得住地计量;④相关的经济好处很大概流入企业;⑤相关的已产生或将产生的本钱可以或许靠得住地计量。

个中:对分期收款方法销售的商品,在满足前述收入确认的前提时确定收入。分期收款发出商品收入金额简直认,本公司根据以下原则举办:①收款限期在三年以内的,按应收的条约或协议价款全额确认收入;②收款限期在三年以上的,根据应收的条约或协议价款的公允代价确定收入金额。

应收的条约或协议价款与其公允代价之间的差额根据应收金钱的摊余本钱和现实利率计较确定的金额举办摊销,冲减财务用度。

对按揭销售方法销售的商品,本公司在收到客户首付款、治理好银行按揭手续时确认收入。



(2)提供劳务① 本公司在资产负债表日提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计的,采取落成百分比法确认提供劳务收入。落成百分比法,是指根据提供劳务买卖业务的落成进度确认收入与用度的要领。

提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计,是指同时满足下列前提:

a、收入的金额可以或许靠得住地计量;

b、相关的经济好处很大概流入企业;

c、买卖业务的落成进度可以或许靠得住地确定;

d、买卖业务中已产生和将产生的本钱可以或许靠得住地计量。

② 提供劳务买卖业务的功效在资产负债表日不可以或许靠得住预计的,别离下列情形处理赏罚:

a、已经产生的劳务本钱估量可以或许获得补偿,按已经产生的劳务本钱金额确认提供劳务收入,并按沟通金额结转劳务本钱;

b、已经产生的劳务本钱估量不可以或许获得补偿,将已经产生的劳务本钱计入当期损益不确认劳务收入。



(3)让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包罗利钱收入、使用费收入等,在同时满足以下前提时予以确认:

① 与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业;

② 收入的金额可以或许靠得住地计量。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注25利钱收入金额,根据他人使用本企业货币资金的时刻和现实利率计较确定。

使用费收入金额,根据有关条约或协议约定的收费时刻和要领计较确定。

18、 当局补贴简直认和计量

(1)当局补贴同时满足下列前提时,予以确认:

① 企业可以或许满足当局补贴所附前提;

② 企业可以或许收到当局补贴。



(2)当局补贴的计量:

① 当局补贴为货币性资产的,根据收到或应收的金额计量;当局补贴为非货币性资产的,根据公允代价计量;公允代价不能靠得住取得的,根据名义金额计量。

② 与资产相关的当局补贴,公司取得时确以为递延收益,自相关资产到达预定可使用状态时,在该资产使用寿命内均匀分配,分次计入今后各期的损益。相关资产在使用寿命竣事前被出售、转让、报废或产生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处理当期的损益。

与收益相关的当局补贴,用于补偿公司今后时代的相关用度或丧失的,取得时确以为递延收益,在确认相关用度的时代计入当期损益;用于补偿公司已产生的相关用度或丧失的,取得时直接计入当期损益。

③ 已确认的当局补贴需要返还的,别离下列情形处理赏罚:

a、存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

b、不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

19、借钱用度简直认和计量

(1)借钱用度成本化简直认原则产生的借钱用度,可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的,该当予以成本化,计入相关资产本钱;其他借钱用度,该当在产生时按照其产生额确以为用度。切合成本化前提的资产,是指需要颠末相当长时刻的购建可能出产勾当才华到达预定可使用可能可销售状态的牢靠资产、投资性房地产和存货等资产。



(2)借钱用度开始成本化的时点借钱用度只有同时满足下列前提的,才华开始成本化:

①资产支出已经产生,资产支出包罗为购建可能出产切合成本化前提的资产而以付出现金、转移非现金资产可能包袱带息债务形式产生的支出;

②借钱用度已经产生;

③为使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。



(3)借钱用度成本化时代① 当同时满足下列前提时,开始成本化:资产支出已经产生;借钱用度已经产生;为使资产到达预定可使用或可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。

② 暂停成本化:若切合成本化前提的资产在购建可能出产历程中产生非正常间断,并且间断时湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注26间持续高出3个月,暂停借钱用度的成本化;间断时代产生的借钱用度确以为当期用度,直至资产的购建可能出产勾当从头开始。

③ 遏制成本化:购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用或可销售状态时,借钱用度该当遏制成本化。在切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后所产生的借钱用度,该当在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。购建可能出产的资产的各部划分离落成,但必需比及整体落成后才可使用可能可对外销售的,在该资产整体落成时遏制借钱用度的成本化。



(4)借钱用度成本化金额为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱的,以专门借钱当期现实产生的利钱用度,减去将尚未动用的借钱资金存入银行取得的利钱收入或举办临时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用了一般借钱的,按照累计资产支出高出专门借钱部分的资产支出加权均匀数乘以所占用一般借钱的成本化率,计较确定一般借钱应予成本化的利钱金额。

专门借钱产生的帮助用度,在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之前产生的,该当在产生时按照其产生额予以成本化,计入切合成本化前提的资产的本钱;

在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后产生的,该当在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。



(5)成本化率简直定①为购建牢靠资产而借入一笔专门借钱,成本化率为该项借钱的利率;

②为购建牢靠资产借入一笔以上的专门借钱,成本化率为这些借钱的加权均匀利率。

20、企业所得税简直认和计量

(1)公司采取资产负债表债务法对企业所得税举办核算。



(2)按照资产、负债的账面代价与其计税基本之间的差额,根据预期收回该资产或清偿该负债时代的合用税率计较确认递延所得税资产或递延所得税负债。



(3)递延所得税资产简直认依据① 本公司以很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣临时性差异发生的递延所得税资产。可是同时具有下列特性的买卖业务中因资产或负债的初始确认所发生的递延所得税资产不予确认:

a、该项买卖业务不是企业归并;

b、买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)。

② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣临时性差异,同时满足下列前提的,确认相应的递延所得税资产:

a、临时性差异在可预见的将来很大概转回;

b、将来很大概得到用来抵扣临时性差异的应纳税所得额。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注27③ 本公司对付可以或许结转今后年度的可抵扣吃亏和税款抵减,以很大概得到用来抵扣可抵扣吃亏和税款抵减的将来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。



(4)递延所得税负债简直认除下列情形发生的递延所得税负债以外,本公司确认全部应纳税临时性差异发生的递延所得税负债:

① 商誉的初始确认;

② 同时满足具有下列特性的买卖业务中发生的资产或负债的初始确认:

a、该项买卖业务不是企业归并;

b、买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)。

③ 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资发生相关的应纳税临时性差异,同时满足下列前提的:

a、投资企业可以或许节制临时性差异的转回的时刻;

b、该临时性差异在可预见的将来很大概不会转回。



(5)资产负债表日,对递延所得税资产的账面代价举办复核,若是将来时代很大概无法得到足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处,则减记递延所得税资产的账面代价。在很大概得到足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

21、归并财务报表体例要领

(1)归并领域简直定归并财务报表根据2006年2月颁布的《企业管帐准则第33号—归并财务报表》执行。以节制为基本确定归并财务报表的归并领域,归并了本公司及本公司直接或间接节制的子公司、非凡目的主体的财务报表。节制是指本公司有权抉择被投资单位的财务和策划政策,并能据以从该企业的策划勾当中获取好处。

有证据表白母公司不能节制被投资单位的,不纳入归并报表领域。



(2)购买或出售子公司股权的处理赏罚本公司将与购买或出售子公司股权全部权相关的风险和酬金实质上产生转移的时刻确以为购买日和出售日。对付非同一节制下企业归并取得或出售的子公司,在购买日后及出售日前的策划成就及现金流量已恰当地包罗在归并利润表和归并现金流量表中;对付同一节制下企业归并取得的子公司,自归并当期期初至归并日的策划成就和现金流量也已包罗在归并利润表和归并现金流量表中并单独列示,归并财务报表的较量数也已作出了相应的调解。

购买子公司少数股权所形成的耐久股权投资,公司在体例归并财务报表时,因购买少数股权新取得的耐久股权投资与根据新增持股比例计较应享有子公司自购买日(或归并日)开始一连计较的净资产份额之间的差额,调解全部者权益(成本公积),成本公积不敷冲减的,调解留存收益。



(3)当子公司的管帐政策、管帐时代与母公司纷歧致时,对子公司的财务报表举办调解。

若是子公司执行的管帐政策与本公司纷歧致,体例归并财务报表时已根据本公司的管帐政策对湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注28子公司财务报表举办了相应的调解;对非同一节制下企业归并取得的子公司,已根据购买日该子公司可识别的资产、负债及或有负债的公允代价对子公司财务报表举办了相应的调解。



(4)归并要领在体例归并财务报表时,本公司与子公司及子公司彼此之间的全部重大账户及买卖业务将予以抵销。

被归并子公司净资产属于少数股东权益的部分在归并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东分管的吃亏若是高出其在子公司的权益份额,如该少数股东有义务且有手段补充,则冲镌汰数股东权益;否则有关超额吃亏将由本公司包袱。

22、管帐政策、管帐预计变换及前期管帐过错矫正本公司本期无首要管帐政策、管帐预计变换事项及管帐过错矫正事项。

五、税项

1、公司合用的首要税种及税率如下:

税(费)种 计税(费)依据税(费)率%增值税 产物、原质料销售收入17企业所得税 应纳税所得额15都市维护建树税 应缴纳流转税额7教诲费附加 应缴纳流转税额3处所教诲费附加 应缴纳流转税额1.5

2、税收优惠及批文2008年12月31日,本公司取得湖南省科学技能厅、湖南省财政厅、湖南省国度税务局和处所税务局连系核准颁发的高新技能企业证书,有效期3年。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定,本公司2009年度、2010年度企业所得税率为15%。

六、财务报表首要项目注释

1、货币资金

(1)货币资金明细:

项 目 2010.5.312009.12.31库存现金 29,778.620.00银行存款 1,054,124,830.56303,437,877.80其他货币资金 178,347,226.26185,827,399.48合 计 1,232,501,835.44489,265,277.28

(2)其他货币资金首要为银行承兑汇票担保金存款。



(3)本项目期末余额较期初余额增加151.91%,首要原因系本期收回三一团体有限公司往来金钱。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注29

2、买卖业务性金融资产

(1)种别2010.5.312009.12.31项 目初始本钱公允代价初始本钱 公允代价买卖业务性权益工具投资 0.000.00102,675.000.00合 计 0.000.00102,675.000.00

(2)本项目期初余额为公司中签的尚未挂牌的新股。

3、应收单据

(1)单据种别项 目 2010.5.312009.12.31银行承兑汇票 0.000.00合 计 0.000.00

(2)制止2010年5月31日止,已经背书给他方但尚未到期的单据金额为230,820,170.22元,首要情形列示如下:

出票单位 出票日期 到期日 金额 备注中治实久建树有限公司 2009-12-252010-6-244,182,000.00甘肃天和力德钢牵制造有限公司 2010-3-32010-9-33,000,000.00厦门恒信源贸易有限公司 2010-4-282010-10-282,880,000.00江苏周遭建树团体有限公司 2010-4-22010-10-22,120,000.00保定市秀兰混凝土搅拌有限公司 2010-3-192010-9-192,000,000.00合 计 14,182,000.00

4、应收账款

(1)应收账款按种类披露2010.5.312009.12.31项 目 账面余额 幻魅账筹备 账面余额 幻魅账筹备金额 比例% 金额比例% 金额比例% 金额比例%单项金额重大 69,650.00100.003,482.50100.0027,262,937.13100.001,363,146.86100.00单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大 0.000.000.000.000.000.000.000.00其他不重大 0.000.000.000.000.000.000.000.00合 计 69,650.00100.003,482.50100.0027,262,937.13100.001,363,146.86100.00湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注30

(2)本公司将单个客户欠款余额占应收账款余额5%及以上的列示为单项金额重大的应收金钱。



(3)本公司将账龄在3年以上且不重大的客户欠款列示为单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合风险较大的应收金钱。



(4)账龄说明2010.5.312009.12.31账 龄账面余额 比例% 幻魅账筹备账面代价账面余额比例% 幻魅账筹备 账面代价1年以内 69,650.00100.003,482.5066,167.5027,262,937.13100.001,363,146.8625,899,790.27合 计 69,650.00100.003,482.5066,167.5027,262,937.13100.001,363,146.8625,899,790.27

(5)制止2010年5月31日止,应收账款中无应收持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位金钱。



(6)制止2010年5月31日止,应收账款中无应收关联方的金钱。



(7)应收账款金额前五名单位情形:

单位名称 与本公司干系金额账龄占应收账款总额的比例%娄底银华冶金装备有限公司非关联方 69,650.001年以内100.00合 计 69,650.00100.00

(8)本项目期末较期初镌汰99.74%,首要原因系销售货款的及时收回。

5、预付金钱

(1)账龄说明2010.5.312009.12.31账 龄金额比例% 金额 比例%1年以内 11,858,398.75100.006,839,362.45100.00合 计 11,858,398.75100.006,839,362.45100.00

(2)预付金钱金额前五名单位情形:

单位名称 与本公司干系金额账龄 未结算原因上海博世力士乐液压及自动化有限公司 非关联方 5,952,141.711年以内 货品未到武汉太钢销售有限公司 非关联方 2,877,797.731年以内 货品未到湖南华菱涟钢薄板有限公司 非关联方 1,874,728.531年以内 货品未到康明斯(中国)投资有限公司武汉分公司 非关联方 405,088.861年以内 货品未到莱州市金声汽车电器有限公司 非关联方 68,579.331年以内 货品未到合 计 11,178,336.16湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注31

(3)制止2010年5月31日止,预付金钱中无预付持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位金钱。



(4)制止2010年5月31日止,预付金钱中无预付关联方的金钱。



(5)本项目期末余额较期初余额增加73.38%,首要原因系为满足出产需求锁定紧缺质料,增加预付钢材金钱所致。

6、其他应收款

(1)其他应收款按种类披露2010.5.312009.12.31项 目 账面余额 幻魅账筹备 账面余额 幻魅账筹备金额 比例% 金额比例% 金额比例% 金额比例%单项金额重大 0.000.000.000.00496,356,193.7699.9524,817,809.6999.95单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大 0.000.000.000.000.000.000.000.00其他不重大 400,891.56100.0020,044.58100.00238,379.340.0511,918.970.05合 计 400,891.56100.0020,044.58100.00496,594,573.10100.0024,829,728.66100.00

(2)本公司将单个债务人欠款余额占其他应收款余额10%及以上的列示为单项金额重大的应收金钱。



(3)本公司将账龄在3年以上且不重大的债务人欠款列示为单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合风险较大的应收金钱。



(4)账龄说明2010.5.312009.12.31账 龄账面余额 比例% 幻魅账筹备账面代价账面余额比例% 幻魅账筹备 账面代价1年以内 400,891.56100.0020,044.58380,846.98496,594,573.10100.0024,829,728.66471,764,844.44合 计 400,891.56100.0020,044.58380,846.98496,594,573.10100.0024,829,728.66471,764,844.44

(5)制止2010年5月31日止,其他应收账款中无应收持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位金钱。



(6)制止2010年5月31日止,其他应收款中应收关联方的金钱详见本附注七、4。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注32

(7)其他应收款金额前五名单位情形:

单位名称 与本公司干系金额账龄占其他应收款总额的比例%暂估进项税 非关联方245,433.891年以内 61.22邵阳市双清区人民法院 非关联方35,000.001年以内 8.73邵阳市医疗保险基金打点处 非关联方25,049.261年以内 6.25中国质量认证中心武汉分中心 非关联方12,600.001年以内 3.14刘小明 非关联方10,000.001年以内 2.49合 计 328,083.1581.83

(8)本项目期末余额较期初余额镌汰99.92%,首要原因系本期收回了三一团体有限公司往来金钱。

7、存货

(1)存货分类2010.5.312009.12.31项 目账面余额 减价筹备账面代价账面余额减价筹备 账面代价原质料 85,108,646.591,151,370.8383,957,275.7622,716,289.292,188,706.8620,527,582.43半制品及在产物 55,092,550.15807,829.8854,284,720.2744,893,695.580.0044,893,695.58库存商品 30,001,364.030.0030,001,364.0323,726,413.120.0023,726,413.12合 计 170,202,560.771,959,200.71168,243,360.0691,336,397.992,188,706.8689,147,691.13

(2)存货减价筹备本期镌汰存货种类 2009.12.31本期计提本期转回 本期转销2010.5.31原质料 2,188,706.86570,621.140.001,607,957.171,151,370.83半制品及在产物 0.00807,829.880.000.00807,829.88合 计 2,188,706.861,378,451.020.001,607,957.171,959,200.71

(3)本期向前五名供应商采购金额合计541,035,583.64元,占采购总额59.86%。



(4)本项目期末余额较期初余额增加86.35%,首要原因系为满足出产需求锁定紧缺质料,增加了原质料的采购。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注33

8、牢靠资产

(1)牢靠资产情形项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31

一、账面原值合计 100,451,696.3913,509,236.32189,901.26113,771,031.45衡宇修建物 30,716,230.58728,777.270.0031,445,007.85呆板装备 61,436,482.7411,134,185.720.0072,570,668.46运输装备 3,567,062.24690,511.880.004,257,574.12办公装备及其他 4,731,920.83955,761.45189,901.265,497,781.02

二、累计折旧合计 37,234,382.794,143,002.78141,146.6441,236,238.93衡宇修建物 7,884,663.76720,732.370.008,605,396.13呆板装备 25,304,022.123,075,597.450.0028,379,619.57运输装备 1,784,055.99160,382.780.001,944,438.77办公装备及其他 2,261,640.92186,290.18141,146.642,306,784.46

三、牢靠资产账面净值合计 63,217,313.6072,534,792.52衡宇修建物 22,831,566.8222,839,611.72呆板装备 36,132,460.6244,191,048.89运输装备 1,783,006.252,313,135.35办公装备及其他 2,470,279.913,190,996.56

四、减值筹备合计 0.000.000.000.00衡宇修建物 0.000.000.000.00呆板装备 0.000.000.000.00运输装备 0.000.000.000.00办公装备及其他 0.000.000.000.00

五、牢靠资产账面代价合计 63,217,313.6072,534,792.52衡宇修建物 22,831,566.8222,839,611.72呆板装备 36,132,460.6244,191,048.89运输装备 1,783,006.252,313,135.35办公装备及其他 2,470,279.913,190,996.56

(2)牢靠资产累计折旧增加额中,本期计提折旧用度为4,124,069.13元。



(3)今年新增牢靠资产中,由在建工程转入6,208,688.09元。



(4)制止2010年5月31日止,本公司牢靠资产未用于抵押包管。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注34

9、在建工程

(1)在建工程明细2010.5.312009.12.31项 目账面余额减值筹备账面净置魅账面余额减值筹备 账面净值新财富园一期土方工程 6,696,726.390.006,696,726.390.000.000.00新财富园帮助厂房工程 413,243.000.00413,243.000.000.000.00新财富园前期工程用度 964,085.000.00964,085.001,000.000.001,000.00框架式汽车纵梁成品液压机 0.000.000.005,872,882.110.005,872,882.11MES 项目 0.000.000.0061,302.810.0061,302.81平衡定位焊接变位器装备安装工程 0.000.000.0016,820.510.0016,820.51120库北侧遮雨棚 100,000.000.00100,000.000.000.000.00搅拌筒、副车架线,车架喷漆线 2,223,090.850.002,223,090.850.000.000.00汽车大梁平板数控冲孔出产线 79,036.980.0079,036.980.000.000.00四辊机基本工程及四辊卷板机 532,668.800.00532,668.800.000.000.00工程车辆抛丸出产线装备 1,752,136.760.001,752,136.760.000.000.00螺杆式气氛压缩机场 200,854.690.00200,854.690.000.000.002T 半龙门基本工程 21,950.000.0021,950.000.000.000.00风雅等离子切割机安装工程 2,418,803.400.002,418,803.400.000.000.00合 计 15,402,595.870.0015,402,595.875,952,005.430.005,952,005.43

(2)在建工程项目改观情形工程名称 预算数2009.12.31本期增加本期转入牢靠资产 其他镌汰 2010.5.31新财富园一期土方工程 9,770,000.000.006,696,726.390.000.006,696,726.39新财富园帮助厂房工程 5,500,000.000.00413,243.000.000.00413,243.00新财富园前期工程用度 8,360,000.001,000.00963,085.000.000.00964,085.00框架式汽车纵梁成品液压机 7,400,000.005,872,882.1135,118.555,908,000.660.000.00MES 项目 270,000.0061,302.81222,564.11283,866.920.000.00平衡定位焊接变位器装备安装工程 16,820.5116,820.510.0016,820.510.000.00120库北侧遮雨棚 130,000.000.00100,000.000.000.00100,000.00搅拌筒、副车架线,车架喷漆线 5,900,000.000.002,223,090.850.000.002,223,090.85汽车大梁平板数控冲孔出产线 2,050,000.000.0079,036.980.000.0079,036.98四辊机基本工程及四辊卷板机 647,015.400.00532,668.800.000.00532,668.80工程车辆抛丸出产线装备 2,149,960.000.001,752,136.760.000.001,752,136.76螺杆式气氛压缩机场 237,000.000.00200,854.690.000.00200,854.692T 半龙门基本工程 25,400.000.0021,950.000.000.0021,950.00风雅等离子切割机安装工程 2,849,200.000.002,418,803.400.000.002,418,803.40合 计 5,952,005.4315,659,278.536,208,688.090.0015,402,595.87湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注35续上表项目名称工程投入占预算比例%工程进度利钱成本化累计金额个中:本期利钱成本化金额本期利钱成本化率%资金来历新财富园一期土方工程 68.5468.54% 0.000.000.00自筹新财富园帮助厂房工程 7.517.51% 0.000.000.00自筹新财富园前期工程用度 11.5311.53% 0.000.000.00自筹框架式汽车纵梁成品液压机 79.84100.00% 0.000.000.00自筹MES 项目 105.14100.00% 0.000.000.00自筹平衡定位焊接变位器装备安装工程 100.00100.00% 0.000.000.00自筹120库北侧遮雨棚 76.9276.92% 0.000.000.00自筹搅拌筒、副车架线,车架喷漆线 37.6837.68% 0.000.000.00自筹汽车大梁平板数控冲孔出产线 3.863.86% 0.000.000.00自筹四辊机基本工程及四辊卷板机 82.3382.33% 0.000.000.00自筹工程车辆抛丸出产线装备 81.5081.50% 0.000.000.00自筹螺杆式气氛压缩机场 84.7584.75% 0.000.000.00自筹2T 半龙门基本工程 86.4286.42% 0.000.000.00自筹风雅等离子切割机安装工程 84.8984.89% 0.000.000.00自筹合 计 0.000.000.00

(3)本项目期末余额较期初余额增加158.78%,首要原因系本期新增新财富园工程项目。



10、工程物资项 目 2010.5.312009.12.31预付装备款 5,946,110.204,751,430.14合 计 5,946,110.204,751,430.14

11、无形资产

(1)无形资产情形项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31

一、账面原价合计 33,904,719.5541,735,250.000.0075,639,969.55

1.地皮使用权 32,730,300.0041,735,250.000.0074,465,550.00

2.软件 1,174,419.550.000.001,174,419.55

二、累计摊销合计 6,596,414.76507,795.800.007,104,210.56

1.地皮使用权 6,055,105.50411,870.000.006,466,975.50

2.软件 541,309.2695,925.800.00637,235.06

三、无形资产账面净值合计 27,308,304.7968,535,758.99

1.地皮使用权 26,675,194.5067,998,574.50

2.软件 633,110.29537,184.49湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注36项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31

四、减值筹备合计 0.000.000.000.00

1.地皮使用权 0.000.000.000.00

2.软件 0.000.000.000.00

五、无形资产账面代价合计 27,308,304.7968,535,758.99

1.地皮使用权 26,675,194.5067,998,574.50

2.软件 633,110.29537,184.49

(2)本期无形资产的摊销额为507,795.80元。



(3)本项目期末余额较期初余额增加123.10%,首要原因系公司新财富园地皮使用权入账。



12、递延所得税资产

(1)已确认的递延所得税资产项 目 2010.5.312009.12.31应收金钱幻魅账筹备 3,529.063,928,931.33存货减价筹备 293,880.11328,306.03尚未付出的职工薪酬 2,390,305.932,254,126.60临时不能税前抵扣的估量用度 47,682.23153,938.80合 计 2,735,397.336,665,302.76

(2)引起临时性差异的资产或负债项目对应的临时性差异可抵扣临时性差异金额项 目2010.5.312009.12.31应收金钱幻魅账筹备 23,527.0826,192,875.52存货减价筹备 1,959,200.712,188,706.86尚未付出的职工薪酬 15,935,372.8915,027,510.65临时不能税前抵扣的估量用度 317,881.521,026,258.66合 计 18,235,982.2044,435,351.69

13、资产减值筹备本期镌汰项 目 2009.12.31本期增加转回 转销2010.5.31应收账款幻魅账筹备 1,363,146.860.001,359,664.360.003,482.50其他应收款幻魅账筹备 24,829,728.660.0024,809,684.080.0020,044.58存货减价筹备 2,188,706.861,378,451.020.001,607,957.171,959,200.71合 计 28,381,582.381,378,451.0226,169,348.441,607,957.171,982,727.79湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注37

14、短期借钱

(1)短期借钱种别类 别 2010.5.312009.12.31担保借钱 0.00140,000,000.00合 计 0.00140,000,000.00

(2)本项目担保借钱由三一团体有限公司为本公司提供包管。

15、应付单据

(1)分类项 目 2010.5.312009.12.31银行承兑汇票 583,900,441.61616,269,098.00合 计 583,900,441.61616,269,098.00

(2)期末应付单据将于2010年6月18日至2010年11月20日到期。

16、应付账款

(1)账龄说明账 龄 2010.5.312009.12.311年以内 368,640,338.92118,797,015.571年以上 2,538,515.902,026,118.91合 计 371,178,854.82120,823,134.48

(2)账龄高出一年的大额应付账款情形如下:

单位名称 所欠金额账龄未送还原因 资产负债表日后送还金额大连机床营销有限公司 610,560.001-2年未结算 0.00南通金玉涂装机器有限公司 155,158.801-2年未结算 0.00自贡机床工具公司 104,500.001-2年未结算 0.00荆州市久阳汽车零部件制造有限公司 164,570.003年以上未结算 0.00春风汽车悬架弹簧有限公司 155,291.003年以上未结算 0.00合 计 1,190,079.800.00

(3)制止2010年5月31日止,应付账款中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位金钱。



(4)制止2010年5月31日止,应付账款中无应付关联方的金钱。



(5)本项目期末余额较期初余额增加2.07倍,首要原因系公司出产局限扩大,原质料采购量增加所致。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注3817、预收金钱

(1)账龄说明账 龄 2010.5.312009.12.311年以内 434,243.69387,541.771年以上 0.00450,600.00合 计 434,243.69838,141.77

(2)制止2010年5月31日止,预收金钱中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位金钱。



(3)制止2010年5月31日止,预收金钱中无预收关联方的金钱。

18、应付职工薪酬

(1)明细情形项 目 2009.12.31本期增加本期付出 2010.5.31

一、人为、奖金、补助和津贴 14,702,356.4930,378,185.0330,502,442.3814,578,099.14

二、职工福利费 0.001,596,165.781,596,165.780.00

三、社会保险费 179,881.381,585,675.50517,834.911,247,721.97个中:①医疗保险费 5,134.86241,717.96246,852.820.00②根基养老保险费 168,669.771,068,417.320.001,237,087.09③年金缴费 0.000.000.000.00④失业保险费 574.5777,551.1678,125.730.00⑤工伤保险费 5,358.07171,894.54176,055.111,197.50⑥生养保险费 144.1126,094.5216,801.259,437.38

四、住房公积金 13,185.0033,908.0038,108.008,985.00

五、辞退福利 0.005,000.005,000.000.00

六、工会经费和职工教诲经费 132,087.78137,663.92169,184.92100,566.78

七、非货币性福利 0.00603,036.70603,036.700.00

八、因打扫劳动干系给以的补偿 0.000.000.000.00

九、其他 0.000.000.000.00个中:以现金结算的股份付出 0.000.000.000.00合 计 15,027,510.6534,339,634.9333,431,772.6915,935,372.89

(2)期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。



(3)应付职工薪酬期末余额首要为尚未发放的2009年年末奖及2010年5月职工人为。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注3919、应交税费项 目 2010.5.312009.12.31增值税 9,866,169.441,593,957.21企业所得税 31,095,153.4314,835,279.39都市维护建树税 690,631.86-308,423.00小我私家所得税 337,159.59180,949.60印花税 -267,169.74-755,639.01地皮使用税 83,357.0167,617.71房产税 -227,939.93-309,296.93教诲费附加 443,977.62-573,271.93契税 1,215,000.000.00合 计 43,236,339.2814,731,173.0420、应付利钱项 目 2010.5.312009.12.31短期借钱应付利钱 0.00235,400.00合 计 0.00235,400.0021、其他应付款

(1)账龄说明账 龄 2010.5.312009.12.311年以内 84,728,150.292,446,948.391年以上 13,864.0048,725.32合 计 84,742,014.292,495,673.71

(2)制止2010年5月31日止,其他应付款中应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位金钱情形:

单位名称 金钱内容 2010.5.312009.12.31三一团体有限公司 代垫金钱 43,836,784.620.00合 计 43,836,784.620.00

(3)制止2010年5月31日止,其他应付款中应付关联方的金钱情形详见本附注七、4。



(4)本项目期末余额较期初余额增加32.96倍,首要原因系本期收到三一团体有限公司往来款及应付新财富园地皮使用权出让金人民币3,850万元所致。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注4022、耐久借钱

(1)耐久借钱分类类 别 2010.5.312009.12.31担保借钱 0.000.00合 计 0.000.00

(2)耐久借钱情形贷款单位 借钱起始日借钱终止日币种利率% 借钱金额 还款日期深圳成长银行股份有限公司深圳中心城支行 2010. 3. 12012. 3. 1人民币5.4060,000,000.002010.5.12合 计 60,000,000.00

(3)本项目担保借钱人民币6,000万元已于2010年5月12日送还,由三一团体有限公司为本公司提供包管。

23、实劳绩本2009.12.312010.5.31投资者名称投资金额 所占比例%本期增加本期镌汰投资金额 所占比例%三一团体有限公司 84,000,000.00100.000.000.0084,000,000.00100.00合 计 84,000,000.00100.000.000.0084,000,000.00100.0024、盈余公积项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰2010.5.31法定盈余公积 19,649,386.560.000.0019,649,386.56合 计 19,649,386.560.000.0019,649,386.5625、未分配利润项 目 2010.5.312009.12.31调解前上年尾未分配利润 176,844,479.088,392,638.01调解年头未分配利润合计数 0.000.00调解后年头未分配利润 176,844,479.088,392,638.01加:本期归属于母公司股东的净利润 198,284,131.42187,168,712.30减:提取法定盈余公积 0.0018,716,871.23提取恣意盈余公积 0.000.00提取一般风险筹备 0.000.00应付平凡股股利 0.000.00转作股本的平凡股股利 0.000.00期末未分配利润 375,128,610.50176,844,479.08湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注4126、营业收入及营业本钱

(1)营业收入项 目 2010年1-5月2009年度主营业务收入 1,238,372,565.151,527,532,862.01其他业务收入 9,837,742.6215,941,406.81营业收入合计 1,248,210,307.771,543,474,268.82主营业务本钱 1,004,495,828.611,251,782,060.55其他业务本钱 9,828,163.5615,877,476.95营业本钱合计 1,014,323,992.171,267,659,537.50

(2)主营业务(分产物)2010年1-5月 2009年度产物名称营业收入 营业本钱营业收入 营业本钱工程车辆 1,188,286,267.00967,648,619.451,449,883,781.371,194,428,393.45底盘 2,368,776.831,765,957.1215,710,268.5911,910,732.62机加工件 29,786,214.3721,621,049.7742,280,225.5429,534,718.60配件 17,931,306.9513,460,202.2718,804,561.5515,331,547.34上装 0.000.00854,024.96576,668.54合 计 1,238,372,565.151,004,495,828.611,527,532,862.011,251,782,060.55

(3)主营业务(分区域)2010年1-5月 2009年度区域名称营业收入 营业本钱营业收入 营业本钱华中 1,209,156,086.56978,276,235.881,482,146,506.291,214,588,866.67华东 0.000.00114,124.7693,522.92海外 29,216,478.5926,219,592.7345,272,230.9637,099,670.96合 计 1,238,372,565.151,004,495,828.611,527,532,862.011,251,782,060.55

(4)公司前五名客户营业收入明细情形客户名称 营业收入占营业收入总额比例%三一重工股份有限公司 1,205,917,790.0996.61湖南三一泵送机器有限公司 32,154,991.202.58邵阳市再生资源总公司物资回收操作分公司 6,383,181.910.51湖南顺鑫废钢资源有限公司 2,539,881.200.20湖南科华机器有限公司 833,513.300.07合 计 1,247,829,357.7099.97湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注4227、营业税金及附加项 目 税(费)率2010年1-5月2009年度都市维护建树税 7% 2,630,386.223,587,396.88教诲费附加 3% 1,127,308.381,537,455.81处所教诲费附加 1.5% 563,654.19768,727.91合 计 4,321,348.795,893,580.6028、财务用度类 别 2010年1-5月2009年度利钱支出 3,017,450.0010,294,623.01减:利钱收入 1,917,809.65819,362.84汇兑损益 0.00-88.97手续费支出 310,401.53408,937.73合 计 1,410,041.889,884,108.9329、资产减值丧失项 目 2010年1-5月2009年度幻魅账丧失 -26,169,348.446,558,959.14存货减价丧失 1,378,451.021,500,555.39合 计 -24,790,897.428,059,514.5330、投资收益项 目 2010年1-5月2009年度处理买卖业务性金融资产取得的投资收益 -220,908.25209,345.08合 计 -220,908.25209,345.0831、营业外收入

(1)营业外收入明细类 别 2010年1-5月2009年度非活动资产处理利得 0.0093,646.71个中:牢靠资产处理利得 0.0093,646.71罚款收入 28,625.0072,355.19无需偿付的欠款 450,600.000.00其他收入 6,024.0713,225.60合 计 485,249.07179,227.50湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注4332、营业外支出项 目 2010年1-5月2009年度非活动资产处理丧失 48,754.62578,174.27个中:牢靠资产处理丧失 48,754.62578,174.27抵偿款支出 30,090.4058,472.00罚款支出 0.001,000.00其他 4,211.60896.00合 计 83,056.62638,542.2733、所得税用度

(1)所得税用度构成项 目 2010年1-5月2009年度当期所得税用度 30,610,180.7736,711,678.71递延所得税用度 3,929,905.43-2,966,820.96合 计 34,540,086.2033,744,857.7534、现金流量表项目注释

(1)收到的其他与策划勾当有关的现金项 目 2010年1-5月2009年度罚款收入 28,625.0072,355.19利钱收入 1,801,000.43548,871.85资金往来 540,192,978.380.00其他 6,024.07520,154.60合 计 542,028,627.881,141,381.64

(2)付出的其他与策划勾当有关的现金项 目 2010年1-5月2009年度罚款支出 0.001,000.00抵偿款支出 30,390.4058,472.00银行手续费 310,401.53408,937.73销售用度、打点用度中付出的现金 6,019,583.8914,071,418.33资金往来 0.00126,589,022.52其他 658,886.35896.00合 计 7,019,262.17141,129,746.58湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注44

(3)收到的其他与投资勾当有关的现金项 目 2010年1-5月2009年度证券账户存款利钱 116,809.22270,490.99合 计 116,809.22270,490.99

(4)付出的其他与筹资勾当有关的现金项 目 2010年1-5月2009年度三个月以上的单据担保金 6,458,672.7789,787,407.10合 计 6,458,672.7789,787,407.1035、现金流量表增补资料

(1)现金流量表增补资料增补资料 2010年1-5月 2009年度

1、将净利润调理为策划勾当的现金流量:

净利润 198,284,131.42187,168,712.30加:资产减值筹备 -24,790,897.428,059,514.53牢靠资产折旧、投资性房地产折旧及摊销 4,124,069.137,701,456.51无形资产摊销 507,795.80894,577.33耐久待摊用度摊销 0.000.00处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的丧失(收益以“-”号填列) 0.00454,159.42牢靠资产、投资性房地产报废丧失 48,754.6230,368.14公允代价改观丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00财务用度(收益以“-”号填列) 2,900,640.7810,024,043.05投资丧失(收益以“-”号填列) 220,908.25-209,345.08递延所得税资产镌汰(增加以“-”号填列) 3,929,905.43-2,966,820.96递延所得税负债增加(镌汰以“-”号填列) 0.000.00存货的镌汰(增加以“-”号填列) -78,866,162.78-2,536,841.09策划性应收项目的镌汰(增加以“-”号填列) 503,157,958.28-131,556,378.98策划性应付项目的增加(镌汰以“-”号填列) 286,142,746.62478,253,106.53其他 0.000.00策划勾当发生的现金流量净额 895,659,850.13555,316,551.70

2、不涉及现金出入的投资和筹资勾当:

债务转为成本 0.000.00一年内到期的可转换公司债券 0.000.00融资租入牢靠资产 0.000.00湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注45增补资料 2010年1-5月 2009年度

3、现金及现金等价物净增加情形:

现金的期末余额 1,136,255,755.57399,477,870.18减:现金的年头余额 399,477,870.181,964,869.51加:现金等价物的期末余额 0.000.00减:现金等价物的年头余额 0.000.00现金及现金等价物净增加额 736,777,885.39397,513,000.67

(2)现金和现金等价物项 目 2010年1-5月 2009年度

1、现金 1,136,255,755.57399,477,870.18个中:库存现金 29,778.620.00可随时用于付出的银行存款 1,054,124,830.56303,437,877.80可随时用于付出的其他货币资金 82,101,146.3996,039,992.38可用于付出的存放中央银行金钱 0.000.00存放同业金钱 0.000.00拆放同业金钱 0.000.00

2、现金等价物 0.000.00个中:三个月内到期的债券投资 0.000.00

3、期末现金及现金等价物余额 1,136,255,755.57399,477,870.18

(3)现金及现金等价物余额不包括其他货币资金中的三个月以上到期的单据担保金。

七、关联方干系及其买卖业务

1、本公司的母公司情形母公司名称 关联干系 企业范例注册地法人代表业务性质 注册成本三一团体有限公司 控股股东 有限公司长沙经济技能开发区易小刚新质料、生物技能、光电子产物等开发、出产、销售32,288万续上表:

母公司名称母公司对本公司的控股比例%母公司对本公司的表决权比例%本公司最终节制方 组织机构代码三一团体有限公司 100.00100.00梁稳根 72259227-1湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注46

2、本公司的其他关联方情形其他关联方名称 其他关联方与本公司干系 组织机构代码三一汽车制造有限公司 受同一母公司节制 74838826-0三一重工股份有限公司 受同一母公司节制 61680061-2湖南三一路面机器有限公司 受同一母公司节制 76071660-X湖南三一泵送机器有限公司 受同一母公司节制 75335961-6娄底中源新质料有限公司 受同一母公司节制 77005623-8娄底中兴液压件有限公司 受同一母公司节制 77675662-2三一汽车起重机器有限公司 受同一母公司节制 68282315-0湖南三一智能节制装备有限公司 受同一母公司节制 69857374-X索特传动装备有限公司 受同一母公司节制 68110525-3北京市三一重机有限公司 受同一母公司节制 75773417-X上海新利恒租赁有限公司 同一现实节制人 74115477-9三一重机有限公司 受同一母公司节制 75320554-5昆山三一机器有限公司 受同一母公司节制 789933069湖南中成机器有限公司 受同一母公司节制 77005655-3

3、 关联方买卖业务

(1)购买商品、接管劳务的关联买卖业务2010年1-5月 2009年度关联方 关联买卖业务范例 关联买卖业务内容关联买卖业务定价方法及决定措施金额 占同类买卖业务金额的比例(%)金额 占同类买卖业务金额的比例(%)三一重工股份有限公司 购买产物 加工件 按照市场价值2,062,800.760.23158,140,042.5915.45湖南三一泵送机器有限公司 购买产物 加工件、原质料按照市场价值95,551,566.2710.5743,633,736.024.26湖南三一路面机器有限公司 购买产物 加工件 按照市场价值0.000.0075,151.640.01娄底中源新质料有限公司 购买产物 原质料 按照市场价值3,072,475.900.344,772,276.900.47三一团体有限公司 购买产物 加工件 按照市场价值0.000.002,678.730.00三一汽车起重机器有限公司 购买产物 加工件 按照市场价值9,482.220.003,619.560.00三一汽车制造有限公司 购买产物 加工件 按照市场价值0.000.00100,709.240.01湖南三一智能节制装备有限公司购买产物 加工件 按照市场价值2,629,530.640.290.000.00娄底中兴液压件有限公司 购买产物 质料 按照市场价值16,011.400.000.000.00三一重工股份有限公司 接管劳务 加工费 按照市场价值0.000.0010,396.041.58湖南三一泵送机器有限公司 接管劳务 加工费 按照市场价值1,214,522.6514.75646,191.1011.47三一团体有限公司 接管劳务 加工费 按照市场价值15,536.080.190.000.00湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注47

(2)销售商品、提供劳务的关联买卖业务2010年1-5月 2009年度关联方 关联买卖业务范例 关联买卖业务内容关联买卖业务定价方法及决定措施 金额占同类买卖业务金额的比例(%)金额占同类买卖业务金额的比例(%)三一重工股份有限公司 销售产物及质料 工程车辆、配件 根据双方签订的条约价值1,205,917,790.0997.381,465,471,059.4996.11湖南三一泵送机器有限公司 销售产物及质料 配件、底盘、上装按照市场价值 32,154,991.202.6058,469,749.853.83娄底中源新质料有限公司 销售产物及质料 质料 按照市场价值 0.000.00162,279.490.01三一汽车制造有限公司 销售产物及质料 配件 按照市场价值 0.000.00493,689.020.03三一重机有限公司 销售产物及质料 质料 按照市场价值 0.000.0025,577.750.00上海新利恒租赁有限公司 销售产物及质料 配件 按照市场价值 0.000.0088,547.010.01三一汽车起重机器有限公司 销售产物及质料 配件 按照市场价值 25,835.880.000.000.00湖南三一路面机器有限公司 销售产物及质料 配件 按照市场价值 36,654.200.000.000.00湖南三一智能节制装备有限公司 销售产物及质料 配件 按照市场价值 2,230.230.000.000.00湖南中成机器有限公司 销售质料 钢材 按照市场价值 158,845.560.010.000.00三一重工股份有限公司 提供劳务 非凡涂装费 按照市场价值 0.000.002,333,333.3399.97湖南三一路面机器有限公司 提供劳务 加工费 按照市场价值 0.000.00613.180.03

(3)关联包管情形包管方 被包管方 包管金额 包管起始日 包管到期日 包管是否已经推行完毕三一团体有限公司 湖南汽车制造有限责任公司 40,000,000.002009-3-12010-12-31是三一团体有限公司 湖南汽车制造有限责任公司 50,000,000.002009-6-82010-6-7是三一团体有限公司 湖南汽车制造有限责任公司 50,000,000.002009-8-72010-8-6是三一团体有限公司 湖南汽车制造有限责任公司 60,000,000.002010-1-212012-1-20是关联包管情形声名:

①三一团体有限公司为公司自2009年3月1日起至2010年12月31日止与中国银行股份有限公司邵阳分行签定的借钱、承兑汇票、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务条约金额为贰亿元人民币的最高本金余额内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱4,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

②三一团体有限公司为公司自2009年8月7日起至2010年8月6日止与中信银行股份有限公司长沙分行签定的借钱、单据、保函、信用证等种种银行业务条约金额为5,000万元人民币的最高额度内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱5,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

③三一团体有限公司为公司自2009年6月8日起至2010年6月7日止与中国建树银行股份有限公司邵阳长岭支行签定的借钱、承兑汇票、信用证、保函及其他授信业务条约金额为肆亿元人民币的最高额度内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱5,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注48④三一团体有限公司为公司自2010年1月21日起至2012年1月20日止与深圳成长银行股份有限公司深圳中心城支行签定的借钱金额为6,000万元人民币的借钱条约转授信额度6,000万元人民币,并对公司在授信额度内的所有债务提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱6,000万元,三一团体有限公司为公司向该借钱提供担保包管的余额为0。



(4)关联方资产转让情形2010年1-5月 2009年度关联方 关联买卖业务范例关联买卖业务内容关联买卖业务定价方法及决定措施金额 占同类买卖业务金额的比例(%)金额 占同类买卖业务金额的比例(%)湖南三一泵送机器有限公司 转让牢靠资产 呆板装备 根据账面代价0.000.00122,991.056.57北京市三一重机有限公司 转让牢靠资产 呆板装备 根据账面代价0.000.00358,120.9419.14索特传动装备有限公司 转让牢靠资产 呆板装备 根据账面代价0.000.00179,626.529.60三一重工股份有限公司 受让牢靠资产 运输装备 根据账面代价0.000.00642,015.907.50湖南三一泵送机器有限公司 受让牢靠资产 呆板装备 根据账面代价32,667.080.291,550,416.6318.11三一汽车制造有限公司 受让牢靠资产 呆板装备 根据账面代价0.000.00666,666.677.79三一团体有限公司 受让牢靠资产 电子装备 根据账面代价0.000.0036,683.764.53昆山三一机器有限公司 受让牢靠资产 呆板装备 根据账面代价67,818.480.610.000.00

4、关联方应收应付金钱余额项目名称 关联方名称 2010.5.312009.12.31应收账款 0.0027,262,937.13三一重工股份有限公司 0.0027,262,937.13其他应收款 0.00496,356,193.76三一团体有限公司 0.00496,356,193.76其他应付款 43,836,784.620.00三一团体有限公司 43,836,784.620.00

八、或有事项制止2010年5月31日止,本公司无需要披露的或有事项。

九、理睬事项制止2010年5月31日止,本公司无需要披露的理睬事项。

十、资产负债表日后事项经公司股东会决策,以2010年5月31日经审计的未分配利润为准,公司拟向股东三一团体有限公司分配利润355,000,000.00元。湖南汽车制造有限责任公司 财务报表附注49

十一、其他重要事项

1、以公允代价计量的资产和负债项目 2009.12.31本期公允代价改观损益计入权益的累计公允代价改观本期计提的减值2010.5.31金融资产1.以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产102,675.000.000.000.000.002.衍生金融资产 0.000.000.000.000.003.可供出售金融资产 0.000.000.000.000.00金融资产小计 0.000.000.000.000.00投资性房地产 0.000.000.000.000.00出产性生物资产 0.000.000.000.000.00其他 0.000.000.000.000.00上述合计 102,675.000.000.000.000.00金融负债

2、三一重工股份有限公司(以下简称“三一重工”)第三届董事会第三十一次集会会议审议通过了《公

司拟启动对三一团体部属的三一汽车制造有限公司、湖南汽车制造有限责任公司所有资产及业务收购的议案》,按照现实节制人梁稳根先生、控股股东三一团体有限公司(以下简称“三一团体”)2007年理睬,现三一重工拟启动对三一团体部属的三一汽车制造有限公司(主营业务为汽车起重机的出产及销售)、湖南汽车制造有限责任公司(主营业务为工程车辆、底盘的出产及销售)所有资产及业务的收购,详细收购方案正在研究中。



十二、财务报表的核准

本财务报表于2010年6月9日由公司董事会通过及核准宣布。

公司名称:湖南汽车制造有限责任公司第3页至第49页的财务报表及附注由下列认真人签定:

法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·目次北京六合正旭资产评估有限责任公司 第1页目 录声 明........................................................................................................................1资产评估陈诉书摘要..................................................................................................1资产评估陈诉书...........................................................................................................7

一、委托方、被评估单位和其他评估陈诉使用者简介.......................7

二、评估目的...............................................................................................15

三、评估器材和评估领域.........................................................................15

四、代价范例和界说..................................................................................16

五、评估基准日...........................................................................................16

六、评估依据...............................................................................................17

七、评估要领...............................................................................................20

八、评估措施实行历程和情形.................................................................24

九、评估假设和限制前提.........................................................................25

十、评估结论...............................................................................................26

十一、出格事项声名..................................................................................27

十二、评估陈诉使用限制声名.................................................................29

十三、评估陈诉提出日期.........................................................................30

十四、尾部....................................................................................................31资产评估陈诉书备查文件.......................................................................................32湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·声明北京六合正旭资产评估有限责任公司 第1页资产评估陈诉书声 明

一、 我们在执行本资产评估业务中,遵循了相关法令礼貌和资产评估准则,固守了独立、客观和合理的原则。按照我们在执业历程中把握的究竟,评估陈诉告诉的事项是客观、真实的。我们的说明、判断和推论,以及出具的评估陈诉遵循了资产评估准则和相关类型。

二、 我们出具评估陈诉,没有以预先设定的代价作为评估结论。

三、 我们与评估陈诉中的评估器材无好处干系,与相关当事方无好处干系,对相关当事方不存在成见。

四、 我们已对评估陈诉中的评估器材举办现场勘查;我们已对评估器材的法令权属状况给以须要的存眷,对评估器材法令权属资料举办磨练,但无法对评估器材的法令权属真实性做任何形式的担保;我们已提请企业完善产权以满足出具评估陈诉的要求,并对发明的问题举办了披露。

五、 我们具备评估业务所需的执业天资和相关专业评估履历。评估陈诉中已披露操作其他机构陈诉的气象。

六、 我们出具的评估陈诉中的说明、判断和结论受评估陈诉中假设和限定前提的限制,评估陈诉使用者该当充实存眷评估陈诉中载明的出格事项声名及其对评估结论的影响。

七、 我们对评估器材的代价举办估算并揭晓的专业意见,是经济行为实现的参考依据。我们出具的评估陈诉及其所披露的评估结论仅限于评估陈诉载明的评估目的,仅在评估结论使用有效限期内使用,因使用欠妥造成的效果与我们无关。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第1页湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目资产评估陈诉书摘要六合正旭评报字[2010] 168号三一重工股份有限公司北京六合正旭资产评估有限责任公司接管贵公司的委托,就湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权事件,而对该公司股东所有权益在评估基准日的市场代价举办了评估。

本次评估器材是湖南汽车制造有限责任公司的股东所有权益。评估领域为湖南汽车制造有限责任公司的所有资产及相关负债,包罗活动资产、非活动资产(牢靠资产、在建工程、工程物资、无形资产、递延所得税资产)和活动负债。

评估基准日为2010年5月31日 。

本次评估遵照中国有关资产评估的执法、礼貌和评估准则,遵循独立、客观、合理、科学的事变原则和产权好处主体改观原则、更换性原则等有关经济原则,依据委估资产的现实状况、有关市场买卖业务资料和现行市场价值标准,并参考资产的汗青本钱,以资产的一连使用和公然市场为条件,采取资产基本法举办评估。

本次评估的代价范例为市场代价。

制止评估基准日2010年4月30日 ,湖南汽车制造有限责任公司所申报的资产:湖南汽车制造有限责任公司的总资产账面值157,820.53万元,评估值167,579.05万元,增值9,758.52万元,增值率6.18%;负债:账面值109,942.73万元,评估值109,942.73万元;净资产:账面值47,877.80万元,评估值57,636.32万元,增值9,758.52重 要 提 示以下内容摘自资产评估陈诉书,欲相识本评估项目的全面情形,该当真阅读资产评估陈诉书全文。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第2页万元,增值率20.38%。。

评估结论具体情形见评估明细表。

资产评估功效汇总表评估基准日:2010年4月30日被评估单位:湖南汽车制造有限责任公司 额单位:人民币万元序号 项目 账面代价 评估代价 增减值 增加率%1活动资产 141,305.06141,958.06653.000.462非活动资产 16,515.4725,620.999,105.5255.133个中:耐久股权投资8牢靠资产 7,253.488,776.601,523.1221.009在建工程 1,540.261,540.26- -10工程物资 594.61594.61- -14无形资产 6,853.5814,465.727,612.14111.0718递延所得税资产 273.54243.80-29.74-10.8719其他非活动资产20资产总计 157,820.53167,579.059,758.526.1821活动负债 109,942.73109,942.73- -22非活动负债 - - - -23负债合计 109,942.73109,942.73- -24净资产(全部者权益) 47,877.8057,636.329,758.5220.38湖南汽车制造有限责任公司的股东所有权益代价为:57,636.32万元。

在使用本评估结论时,提请陈诉使用者存眷以下出格事项:

1、遵循相关法令、礼貌,评估师仅对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,对评估器材的法令权属状况给与须要的存眷,但差池评估器材的法令权属做任何形式的担保,本评估陈诉的结论仅为本次评估目的处事,不能作为确认产权的依据;

2、提供须要的资料并担保所提供资料的真实性、正当性和完整性,适当使用评估陈诉是委托方和当事方的责任。本评估陈诉中涉及的资产状况原始资料及相关产权证明文件、财务数据及有关资料由委托方及被评估单位提供,委托方及被评估单位对上述资料的真实性、正当性、精确性及有效性已做出版面理睬;

3、湖南汽车制造有限责任公司共有天真车19辆,个中4辆车辆行驶证证载权力工钱股东三一汽车制造有限公司,3辆车辆行驶证证载权力工钱三一重工股份有限公司,1辆车辆行驶证证载权力工钱小我私家张谦,至今未治理改名手续。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第3页账面代价(元)车辆牌照号 证载权力人原值 净值湘E67139三一汽车制造有限公司 113,184.103,395.52湘A63919三一汽车制造有限公司 196,334.68102,979.46湘A63487三一汽车制造有限公司 316,459.0093,634.26湘AD9200三一汽车制造有限公司 311,013.0063,632.06京E86120张谦 3,708.002,484.61湘A6SS31三一重工股份有限公司 108,753.3393,978.72湘AAN318三一重工股份有限公司 490,000.00361,642.37湘A64T60三一重工股份有限公司 108,216.2999,815.34湖南汽车制造有限责任公司对以上8辆天真车出具了“关于天真车辆行驶证的声名”,理睬车辆全部权归湖南汽车制造有限责任公司全部,不存在产权纠纷问题;

4、湖南汽车制造有限责任公司衡宇修建物中有2项没有治理衡宇全部权证,但湖南汽车制造有限责任公司理睬产权确归该公司全部。申报的房产面积,是该公司工程技能打点职员按照现实现场丈量功效填列;

序账面代价(元)号修建物名称 结构建成年代修建面积体积m2或m3原值 净值1易总办公住房三房一厅 框架 2003-8-19108216,238.04158,556.562雍翠豪苑车库40M*M 框架 2004-11-154053,683.0039,363.04合 计 148.00269,921.04197,919.60评估机构未组织专门的机构某职员举办实地丈量。若法定机构丈量面积与本评估陈诉书所用面积纷歧致时,应以法定机构测定面积为准,并对本评估结论举办相应调解。本次评估未思量未来获取衡宇全部权证手续需要付出的用度或丧失;

5、委托方已另行委托湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第029号《地皮估价陈诉》,本公司包袱引用数据正确的法津责任,但不包袱地皮估价功效的法令责任;

6、湖南汽车制造有限责任公司申报的资产和负债已经利安达管帐师事宜全部限责任公司审计。本次评估是在审计的基本长举办的。本公司包袱引用数据正确的法津责任,但不包袱审计的法令责任;

7、审计陈诉中披露关联包管情形声名:

A、三一团体有限公司为公司自2009年3月1日起至2010年12月31湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第4页日止与中国银行股份有限公司邵阳分行签定的借钱、承兑汇票、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务条约金额为贰亿元人民币的最高本金余额内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱4,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

B、三一团体有限公司为公司自2009年8月7日起至2010年8月6日止与中信银行股份有限公司长沙分行签定的借钱、单据、保函、信用证等种种银行业务条约金额为5,000万元人民币的最高额度内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱5,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

C、三一团体有限公司为公司自2009年6月8日起至2010年6月7日止与中国建树银行股份有限公司邵阳长岭支行签定的借钱、承兑汇票、信用证、保函及其他授信业务条约金额为肆亿元人民币的最高额度内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱5,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

D、三一团体有限公司为公司自2010年1月21日起至2012年1月20日止与深圳成长银行股份有限公司深圳中心城支行签定的借钱金额为6,000万元人民币的借钱条约转授信额度6,000万元人民币,并对公司在授信额度内的所有债务提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱6,000万元,三一团体有限公司为公司向该借钱提供担保包管的余额为0。

8、本次评估的评估器材为股东所有权益代价,未思量控股权溢价、少数股权折价及股权活动性等非凡买卖业务对股权代价的影响;

9、评估基准日期后重大事项①评估基准日期后事项系评估基准日至评估陈诉提出日期之间产生的重大事项;

②在评估基准日后,当被评估资产因不行抗力而产生拆除、毁损、灭失,往来账款发生幻魅账等影响资产代价的期后事项时,不能直接使用评估结论。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第5页

10、评估陈诉有效期按照国度今朝有关规定,本评估结论的使用有效期为一年,即自2010年5月31日至2011年5月30日有效;



11、评估基准日期后重大事项①评估基准日期后事项系评估基准日至评估陈诉提出日期之间产生的重大事项;

②在评估基准日后,当被评估资产因不行抗力而产生拆除、毁损、灭失,往来账款发生幻魅账等影响资产代价的期后事项时,不能直接使用评估结论。



12、评估陈诉有效期按照国度今朝有关规定,本评估结论的使用有效期为一年,即自2010年5月31日至2011年5月30日有效。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第6页(本页无正文)法 定 代 表 人:

注册资产评估师:

注册资产评估师:

北京六合正旭资产评估有限责任公司2010年6月9日湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第7页湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目资产评估陈诉书六合正旭评报字[2009]第168号三一重工股份有限公司北京六合正旭资产评估有限责任公司接管贵公司的委托,按照国度有关资产评估的规定,本着独立性、客观性、合理性的原则,根据公认的资产评估要领,就湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权事件,对该公司股东所有权益在2010年5月31日的市场代价举办了评估。现将资产评估情形陈诉如下:

一、委托方、被评估单位和其他评估陈诉使用者简介

(一)委托方根基情形名 称:三一重工股份有限公司住 所:湖南省长沙经济技能开发区法定代表人:梁稳根注册成本:人民币壹拾陆亿零柒佰壹拾叁万叁仟伍佰柒拾肆元整实劳绩本:人民币壹拾陆亿零柒佰壹拾叁万叁仟伍佰柒拾肆元整企业范例:上市股份有限公司策划领域:修建工程机器、起重机器、停车库、通用装备及机电装备的出产、销售与维修(个中特种装备制造须凭本企业行政许可);金属成品、橡胶成品及电子产物、钢丝加强液压橡胶软管和软管组合件的出产、销售;

客车(不含小轿车)的改装车的制造与销售(凭审批构造许可文件策划);

五金及礼貌法令答允的矿产物、金属质料销售;提供修建工程机器租赁处事;

策划商品和技能的收支口业务(国度法令礼貌克制和限制的除外)。



(二)被评估单位根基情形

1、注册挂号情形湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第8页名 称:湖南汽车制造有限责任公司住 所:邵阳市五里牌法定代表人:易小刚注册成本:人民币捌千肆佰万元整实劳绩本:人民币捌千肆佰万元整公司范例:有限责任公司营业执照注册号:430500000011141发 照 机 关:邵阳市工商行政打点局策划领域:从事汽车、汽车底盘、农用车、汽车及农用车零配件制造与销售。※

2、企业沿革

(1)公司设立湖南汽车制造有限责任公司创立于1999年8月31日①1999年7月26日,湖南省汽车制造厂与邵阳市第二纺织机器厂签订了《提倡人出资协议书》,该协议书约定:湖南省汽车制造厂出资3000万元(占注册成本金的75%,出资形式以实物投入)、邵阳市第二纺织机器厂出资1000万元(占注册成本金的25%,出资形式以实物投入)共同出资创建湖南汽车制造有限责任公司,公司注册成本4000万元。

②1999年7月30日,湖南省汽车制造厂、邵阳市第二纺织机器厂在湖南省汽车制造厂召开了湖南汽车制造有限责任公司第一届股东会第一次集会会议,集会会议就湖南汽车制造有限责任公司设立的有关事件形成如下决策:①公司名称制定为:湖南汽车制造有限责任公司;②公司策划领域为:汽车制造、农用车制造、配件出产及销售;③公司注册成本总额为4000万元人民币。

个中湖南省汽车制造厂占股本总额的75%,所有是实物投入。邵阳市第二纺织机器厂占股本总额的25%,所有是实物投入;④选举伍炳勋、姚蔚明、刘

序焱、王继槐、李芳林为公司董事会董事;⑤选举黎明、周益云、孙积建、

时新海、林建军为公司监事会监事;⑥一致通过公司章程。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第9页③1999年7月30日,湖南汽车制造有限责任公司在湖南省汽车制造厂

集会会议室进行第一届董事会第一次集会会议,集会会议形成如下决策:①选举伍炳勋为

董事长,姚蔚明为副董事长,刘序焱、王继槐、李芳林为董事;②聘用姚蔚明为公司总司理;③选举黎明、周益云、孙积建、时新海、林建军为公司监事会监事。

④1999年8月2日,湖南汽车制造有限责任公司在湖南省汽车制造厂集会会议室进行第一届监事会第一次集会会议,集会会议形成如下决策:①选举黎明为公司监事会主任,认真召集监事会职员集会会议;②监事职员必需当真推行公司章程中规定的监事职责。

⑤1999年8月26日,湖南省工商行政打点局出具了《企业名称答应关照函》(【湘】名称核转内字 [1999]第390号),答应其名称为“湖南汽车制造有限责任公司”。

⑥1999年8月8日,邵阳市资产评估事宜所出具邵资评字【1999】第6号《关于湖南省汽车制造厂资产评估的陈诉》,按照该评估陈诉,湖南省汽车制造厂申报出资的机器装备515套评估值为24,160,843元,衡宇修建物40项的 评估值为19,193,348元。

⑦1999年8月13日,湖南省汽车制造厂工会委员会通过了湖汽工字【1999】02号《湖南省汽车制造厂职代会出格集会会议决策》,集会会议一致同意以湖汽厂新厂区所有资产和邵阳市第二纺织机器厂部分与汽车出产相关的资产合伙组建“湖南汽车制造有限责任公司”。

⑧1999年8月12日,邵阳市第二纺织机器厂工会委员会召开集会会议,集会会议原则同意“关于我厂出资组建‘湖南汽车制造有限责任公司’的实行方案”。

⑨1999年8月17日,邵阳市人民当局下发市政函字【1999】41号《邵阳市人民当局关于同意组建湖南汽车制造有限责任公司的批复》,同意湖南汽车制造厂、邵阳第二纺织机器厂“以出产性资产出资组建湖南汽车制造有限责任公司”。

⑩1999年8月31日,邵阳市工商行政打点局向湖南汽车制造有限责任湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第10页公司核发注册号为430500100167的《企业法人营业执照》,按照该营业执照,公司名称为湖南汽车制造有限责任公司,住所邵阳市五里牌,注册成本人民币4000万元,策划领域从事汽车、汽车底盘、农用车、汽车及农用车零配件制造与销售。公司设立时的股权结构如下:

股东名称 出资额(人民币万元) 出资方法 股权比例湖南省汽车制造厂 3000实物 75%邵阳市第二纺织机器厂 1000实物 25%合计 4000100%

(2)公司历次变换1)2000年,公司注册成本增加至8400万元①2000年10月8日,湖南省汽车制造厂召开厂会并形成了湖汽厂字【2000】第70号《关于向湖南汽车制造有限责任公司扩大投资的决策》,按照该决策,湖南省汽车制造厂以新厂区所有地皮、厂房、装备等对湖南汽车制造有限责任公司举办增资4400万元。

②2000年9月30日,邵阳市地皮估价事宜所对湖南汽车制造厂拟投入到湖南汽车制造有限责任公司的新厂区地皮举办评估并出具了邵土价估字【2000】060号《地皮估价陈诉》,按照该陈诉,该宗地皮总地价为32,662,207元。

2000年10月16日,邵阳诚兴有限责任管帐师事宜以是2000年9月30日为评估基准日并出具的邵诚评报字【2000】第06号《关于湖南省汽车制造厂新厂区牢靠资产及地皮使用权评估的陈诉》,按照该评估陈诉,“本次评估的500套呆板装备,40项衡宇修建物和134,967.8平方米地皮使用权的评估现值为746,466,575元,个中:呆板装备:19,586,328元,衡宇修建物22,398,040元,地皮代价32,662,207元。”2000年10月16日,邵阳诚兴有限责任管帐师事宜所出具了邵诚评报字【2000】第06号增《关于湖南省汽车制造厂新厂区牢靠资产及地皮使用权的评估陈诉的增补声名》,按照该增补声名,“由于贵厂于1999年组建湖南汽车制造有限责任公司时已将新厂区的车桥分厂、总装车间、车身车间、油漆湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第11页车间、门业公司、锻造车间的呆板装备、衡宇修建作为出资成本,经2009年9月30日评估现值为30,052,351.5元(详见分类汇总表1)。故2000年10月贵厂向湖南汽车制造有限责任公司新增投资为44,594,223.5元(详见分类汇总表2),两次合计投资74,646,575元。”③2000年10月,邵阳市国有资产打点局出具邵国资认字【2000】第8号《关于湖南省汽车制造厂新厂区牢靠资产及地皮使用资产评估陈诉简直认批复》,以为“评估措施正当,评估要领根基公道、正确,评估基准日(2000年9月30日)选取适合,出具的资产评估陈诉书根基切合要求。”④2000年11月30日,湖南省疆域资源局出具湘土资函【2000】157号《关于湖南汽车制造有限责任公司地皮评估功效确认和地皮自查处理的批复》,确认该宗地皮使用权评估价值3273.03万元,同意“将该宗地皮转让给重组后的湖南汽车制造有限责任公司,保持原地皮用途稳定,转让限期为50年(从公司2000年10月25日治理该宗地皮的出让手续之日起计较)。”⑤2000年10月26日,邵阳诚兴有限责任管帐师事宜所出具了邵诚会验字【2000】第58号《验资陈诉》,按照该验资陈诉,“截至2000年10月26日,湖南汽车制造有限责任公司增加投入成本44,646,575元,变换投资总额为84,646,575元,个中实劳绩本84,646,575元。”变换前后注册成本、投入成本比较表为:

单位:万元注册成本 投入成本变换前 变换后 变换前 变换后 投资者名称金额 比例(%) 金额 比例(% 金额 比例(%本次增加额 金额 比例(%湖南汽车制造厂 300075% 7,464.657588.19% 300075% 4,464.65757,464.657588.19%邵阳市第二纺织机器厂 100025% 100011.81% 100025% 0100011.81%合计 4000100% 8,464.65751004000100% 4,464.65758,464.6575⑥2000年10月13日,邵阳市工商局换发了企业法人营业执照2)2000年第一次股权转让①2000年11月15日,湖南汽车制造有限责任公司召开第二届一次股东湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第12页

会,集会会议形成了如下决策:a.通过了公司新章程;b.免去第一届董事会选举

的全体董事、监事;c.选举董宜顺、常嘉茂、伍邴勋、李金光、武光廷、张

立、李芳林为董事会成员,选举祖连正、张治淮、黎明三工钱监事会成员;

d.公司注册成本仍为8400万元,各股东出资额及所占比例为:华源凯马机器股份有限公司出资7560万元,占出资比例的90%,湖南省汽车制造厂出资额840万元,占出资比例10%;e.免去原法定代表人伍邴勋职务,选举董宜顺为公司新的法定代表人,祖连正为公司监事长。

②2000年11月16日,湖南汽车制造有限责任公司召开董事会,一致通

过如下决策:①选举董宜顺位湖南汽车有限公司董事长;②录用伍邴勋为湖南汽车有限公司总司理。

③2000年11月24日,邵阳市第二纺织机器厂与华源凯马机器股份有限公司签订了《关于转让湖南汽车制造有限责任公司股权之股权转让协议》,按照该协议的约定,邵阳市第二纺织机器厂将其持有的湖南汽车制造有限责任公司12%的股权(1000万元出资额)以1000万元的价值转让给华源凯马机器股份有限公司。

④2000年11月,湖南省汽车制造厂与华源凯马机器股份有限公司签订了《关于转让湖南汽车制造有限责任公司股权之股权转让协议》,按照该协议的约定,湖南省汽车制造厂将其持有的湖南汽车制造有限责任公司78%的股权(6560万元出资额)以6560万元的价值转让给华源凯马机器股份有限公司。

⑤2000年11月30日,公司向邵阳市工商局申请治理本次股权转让的工商变换挂号手续。

3)2003年第二次股权转让①2003年,按照邵阳市机器冶金电子行业打点办公室文件(【2003】机冶电办字第21号)《关于申请工商变换挂号的陈诉》,“按照邵阳市人民当局2003年8月18日给市财政局的函”,“湖南汽车制造有限责任公司的股东产生了变换,受市当局委托市机冶电子行管办持有该公司100%的股权(个中湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第13页华源凯马持股90%,湖南省汽车制造厂持股10%)”②按照2003年4月8日在邵阳市机器冶金电子行业打点办公室集会会议的《集会会议纪要》,中泰凯马(系华源凯马名称变换)将其所持有的湖南汽车制造有限责任公司78%的股权无偿转让给湖南省汽车制造厂,将其持有的12%的股权以1000万元的价值转让给邵阳市机器冶金电子行业打点办公室。

③2003年6月6日,邵阳市工商行政打点局换发了企业法人营业执照。

4)2003年第三次股权转让①2003年8月21日,邵阳市机器冶金电子行业打点办公室、邵阳市人民当局与湖南汽车制造有限责任公司、湖南三一投资有限公司签订《股权转让条约》,按照该条约的约定,邵阳市机器冶金电子行业打点办公室将其持有的湖南汽车制造有限责任公司95%的股权以1235万元的价值转让给湖南汽车制造有限责任公司,5%的股权以65万元的价值转让给湖南三一投资有限公司。

②2003年8月22日,邵阳市财政局下发邵财权【2003】6号《邵阳市财政局关于湖南汽车制造有限责任公司股权转让的批复》,“按照市当局2003年8月21日批复”,同意邵阳市机器冶金电子行业打点办公室“持有的湖南汽车制造有限责任公司股权8400万元,以1300万元所有有偿转让给湖南汽车制造有限责任公司及湖南三一投资有限公司。”③2003年8月21日,湖南汽车制造有限责任公司召开股东会,集会会议形成了如下决策:a.通过修改《公司章程》的议案;b.同意湖汽公司全部董事辞去湖汽公司董事职务;c.同意湖汽公司全部监事辞去湖汽公司监事职务;

d.同意由梁稳根、唐修过、向文波、易小刚、季永平出任湖汽公司董事;e.同意由梁正根出任湖汽公司监事。

④2003年8月21日,湖南汽车制造有限责任公司召开董事会,集会会议形

成如下决策:①选举易小刚为湖汽公司董事长;②同意易小刚出任湖汽公司总司理。

⑤2003年8月22日,公司向邵阳市工商局申请治理股权转让的工商变湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第14页更挂号手续。

5)2006年第四次股权转让①2006年8月22日,湖南汽车制造有限责任公司召开股东会,集会会议形成如下决策:①接收三一团体有限公司为公司股东;②修改公司章程;③公司原股东湖南汽车制造有限责任公司将其占本公司95%的股份7980万元,所有转让给三一团体有限公司。

②2006年8月22日,湖南汽车制造有限责任公司与三一团体有限公司签订了《湖南汽车制造有限责任公司股东股份转让协议》,该协议约定,湖南汽车制造有限责任公司将其在湖南汽车制造有限责任公司7980万元转让给三一团体有限公司,转让价值为7980万元。

③2006年9月22日,湖南汽车制造有限责任公司完成上述变换的工商变换挂号手续,并换领了变换挂号后的《企业法人营业执照》。

6)2008年第六次股权转让①2008年10月11日,湖南三一投资有限公司与三一团体有限公司签订《湖南汽车制造有限责任公司股权转让协议》,该协议约定,湖南三一投资有限公司将其持有的湖南汽车制造有限责任公司5%的股权,转让价值为1,157,193.27元。

②2008年12月19日,湖南汽车制造有限责任公司召开2008年姑且股东会,集会会议形成如下决策:①公司全体股东同意湖南三一投资有限公司将其股份转让给三一团体有限公司,转让股权的股份为5%,转让价值为人民币1,157,193.27元;②审议通过了《公司章程批改案》。

③2009年1月15日,三一团体有限公司作出《湖南汽车制造有限责任公司董事、法定代表人、监事录用书》,录用梁稳根、唐修国、向文波、易小刚为公司董事,梁正根为公司监事,个中易小刚为公司董事长(法定代表人)。

④2009年1月15日,三一团体有限公司拟定并签定了《湖南汽车制造有限责任公司章程》。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第15页⑤2009年2月9日,湖南汽车制造有限责任公司完成上述变换的工商变换挂号手续,并换领了注册号为430500000011141的《企业法人营业执照》。

3、股东及股权结构情形截至到评估基准日2010年5月31日 ,湖南汽车制造有限责任公司的股东投资明细如下:

投资者名称 出资金额(元) 期末持股比例三一团体有限公司 84,000,000.00100%合计 84,000,000.00100%

4、近几年来企业的资产、财务、负债状况和策划业绩单位:人民币元财务指标 2010年5月31日 2009年12月31日 2008年12月31日总资产(元) 1,578,205,263.641,190,913,997.29571,870,812.23总负债(元) 1,099,427,266.58910,420,131.65478,545,658.89股东权益(元) 478,777,997.06280,493,865.6493,325,153.34策划业绩 2010年度1-5月 2009年度 2008年度营业收入(元) 1,248,210,307.771,543,474,268.82691,079,589.80利润总额(元) 232,824,217.62220,913,570.0539,700,836.24净利润(元) 198,284,131.42187,168,712.3034,727,006.86

(二)评估陈诉使用者本评估陈诉的使用者为本次评估的委托方、股权转让相关方,除国度法令、礼貌还有规定外,任何未经评估机构和委托方确认的机构或小我私家不能由于获得评估陈诉而成为评估陈诉使用者。

二、评估目的湖南汽车制造有限责任公司股东拟将其所持有的该公司所有股权转让,委托本公司对上述经济行为涉及的湖南汽车制造有限责任公司股东所有权益于评估基准日的市场代价举办评估,为股权转让提供代价参考。

三、评估器材和评估领域本次评估器材:湖南汽车制造有限责任公司的股东所有权益代价。

评估领域:湖南汽车制造有限责任公司申报的所有资产和相关负债,资湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第16页产范例详细包罗:活动资产、非活动资产、活动负债和非活动负债。个中:

活动资产包罗货币资金、买卖业务性金融资产、应收单据、应收账款、其他应收款、预付账款和存货;非活动资产包罗牢靠资产、在建工程、工程物资、无形资产和递延所得税资产 ;活动负债包罗短期借钱、应付单据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其余应付款;非活动负债包罗耐久借钱和递延所得税负债。详细详见下表:

湖南汽车制造有限责任公司申报的资产和负债汇总表金额单位:元项目名称 账面代价 项目名称 账面代价活动资产 1,413,050,608.73活动负债 1,099,427,266.58牢靠资产 72,534,792.52在建工程 15,402,595.87非活动负债工程物资 5,946,110.20无形资产 68,535,758.99递延所得税资产 2,735,397.33负债总额 1,099,427,266.58资产总额 1,578,205,263.64净资产 478,777,997.06纳入评估领域的所有资产和相关负债与资产评估业务条约确定的领域一致。纳入本次评估领域内的资产相应的财务报表已经利安达管帐师事宜全部限责任公司举办了审计。

本机构已要求企业申报其所纳入此次评估领域的全部有形资产、无形资产以及该当包袱的负债,并对企业申报的评估领域的完整性举办了须要的复核。若存在委托方未予申报而本机构又无手段发明的本次评估领域以外的企业拥有的资产及负债,本评估结论将不能使用。

四、代价范例和界说按照本次评估目的等相关前提,经与委托方约定选用市场代价范例。

市场代价:是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强制压制的情形下,对在评估基准日举办正常公一买卖业务中,某项资产该当举办买卖业务的代价预计数额。

五、评估基准日本次评估的基准日为:2010年5月31日湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第17页评估基准日的选取是按照本次评估的目的、经济行为的性质,在同委托方协商的基本上共同确定的,其首要来由如下:

距经济行为的核准日期较为靠近以便尽大概与评估目的的实现日靠近,担保评估功效有效地处事于评估目的,只管镌汰和停止评估基准日后的调解事项。

本评估以评估基准日有效的价值标准为取价标准。

六、评估依据本次评估的依据首要包罗资产评估经济行为依据、政策礼貌依据、产权依据、取价依据及其他依据,详细如下:



(一)行为依据委托方与北京六合正旭资产评估有限责任公司签订的《资产评估业务约定书》。



(二)礼貌依据

1、中华人民共和国主席令第42号《中华人民共和国公司法》(2005年10月27日);

2、《中华人民共和国地皮打点法》(2004年8月28日第十届世界人民代表大会常务委员会第十一次集会会议第二次批改);

3、《中华人民共和京城市房地产打点法》(1994年7月5日);

4、国务院91下令《国有资产评估打点步伐》(1991年11月16日);

5、原国度国有资产打点局 国资办发[1996]23号《资产评估操纵类型意见(试行)》(1996年5月7日);

6、原国度国有资产打点局 国资办发[1992]36号《国有资产评估打点步伐施行细则》(1992年7月18日);

7、国务院国有资产监督打点委员会令第12号《企业国有资产评估打点暂行步伐》(2005年8月25日);

8、《中华人民共和国地皮打点法实行条例》;

9、《中华人民共和国城镇国有地皮使用权出让和转让暂行条例》;湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第18页

10、《疆域资源部关于严格根据国度标准实行〈城镇地皮分等定级规程〉和〈城镇地皮估价规程〉的关照》(疆域资发[2002]195号);



11、《疆域资源部关于印发试行的关照》(疆域资发[2001]255号);



12、其他与评估相关法令、礼貌和规章制度等。



(三)评估准则依据

1、《资产评估准则-根基准则》(2004年5月1日);

2、《资产评估职业道德准则-根基准则》(2004年5月1日);

3、《资产评估准则——评估陈诉》;

4、《资产评估准则——评估措施》;

5、《资产评估准则——业务约定书》;

6、《资产评估准则——不动产》;

7、《资产评估准则——呆板装备》;

8、《资产评估准则-无形资产》

9、《资产评估代价范例指导意见》;



10、《注册资产评估师存眷评估器材法令权属指导意见》(2003年3月1日);



11、《企业代价评估指导意见(试行)》(2004年12月30日);



12、《企业国有资产评估陈诉指南》(中评协[2008]218号);



(四)权属依据

1、湖南汽车制造有限责任公司及其相关公司提供的公司章程、《验资陈诉》、出资证明等资料;

2、湖南汽车制造有限责任公司及其相关公司的《衡宇全部权证》或《房地产权证》;

3、《开工许可证》和《筹划许可证》;

4、天真车行驶证;

5、其他产权证明文件等湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第19页

(五)取价依据

1、湖南汽车制造有限责任公司2010年5月31日企业财务报表;

2、国度有关部门宣布的统计资料、技能标准、政策文件;

3、疆域资源部文件疆域资发[2006]307号《关于宣布实行〈世界家产用地出让最低标准〉的关照》;

4、《湖南省修建工程耗损量定额》(2006年);

5、《湖南省装饰装修工程耗损量定额》(2006年);

6、《湖南省建树工程用度定额》(2006年);

7、《湖南省安装工程耗损量定额》(2006年);

8、《湖南省修建工程概算定额》及费率标准(湘建价计[2008]22号)

9、2010年第1季度《邵阳市工程造价信息》;



10、 湖南省物价局湘价费[2008]122号文《湖南省建树系统收费打点暂行步伐》;



11、《中国人民银行贷款利率表》2008年12月28日

12、企业提供的工程竣工图;



13、相关文件资料、修建质料价值信息;



14、装备购置条约、发票等资料;

15、机电产物报价手册(2010年、2009年);

16、机器计(1995)1041号文宣布的《机器家产建树项目概算体例步伐及各项概算指标》;

17、国经贸经[1997]456号关于宣布《汽车报废标准》的关照;

18、国度经贸委、国度计委、公安部、国度环保局连系宣布的国经贸资源[2000]1202号《关于调解汽车报废标准多少规定的关照》;

19、沪、深股市相关上市公司管帐数据和财务指标;

20、评估职员现场勘查记录和网络的有关资料。



(六)其他依据

1、湖南新期间地皮评估有限公司湘新地评字(2010)第029号《地皮估价湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第20页陈诉》;

2、利安达管帐师事宜所出具的利安达审字[2010]第1252号《审计陈诉》

七、评估要领

(一)评估要领的选择依据资产评估准则的规定,企业代价评估可以采取收益法、市场法、资产基本法三种要领。收益法是企颐魅整体资产预期赢利手段的量化与现值化,夸大的是企业的整体预期盈利手段。市场法是以实际市场上的参照物来评价估值器材的现行公平市场代价,它具有估值数据直接取材于市场,估值功效说服力强的特点。资产基本法是指在公道评估企业各项资产代价和负债的基本上确定评估器材代价的评估思绪。

团结本次资产评估器材、代价范例和评估师所网络的资料及湖南汽车制造有限责任公司的现真相形,确定以资产基本法举办评估。首要是基于以下思量:



(1)市场法:因国内产权买卖业务市场买卖业务信息的获取途径有限,且同类企业在产物结构和主营业务组成方面差异较大,选取同范例市场参照物的难度极大,因此,本次估值不具备采取市场法的前提。



(2)收益法:湖南汽车制造有限责任公司首要产物是工程车辆和专用车底盘、泵车零部件等,直接销往三一团体公司内部,出产和销售打算都是根据三一重工营销公司已有的销售订单作为依据。团结以上情形,故本次评估未采取收益法。



(3)资产基本法,是将组成企业的各类要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业代价的要领,具有很强的操纵性,且评估资料较量容易网络,故选取资产基本法作为本次评估要领。



(二)资产基本法简介资产基本法即本钱加和法,是以在评估基准日从头制作一个与评估器材沟通的企业或独立赢利实体所需的投资额作为判断整体资产代价的依据,详细是指将组成企业的各类要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第21页代价的要领。

1、活动资产活动资产评估领域包罗货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款和存货等。



(1)货币资金:对货币资金中的现金、银行存款的账面金额举办核实,人民币资金以核实后的账面代价确定评估代价。



(2)应收金钱:包罗应收账款、预付金钱、其他应收款。对应收账款、其他应收款,评估职员在核实其代价组成及债务人情况的基本上,详细说明欠款数额、时刻和原因、金钱回收情形、债务人资金、信用、策划打点近况等身分,以每笔金钱的可收回金额或核实后的账面代价确定评估代价;对预付金钱详细说明确形成的原因,按照所能收回的相应货品形成的资产或权力或核实后的账面代价确定评估代价。



(3)存货:包罗原质料、在产物和产制品。对付原质料,因库存时刻短,周转较快,市场价值变革不大,按照清审核实的数量,以其原始本钱确定评估代价;对付在产物在核实其账面本钱公道性的基本上,以核实后的账面代价确定评估代价;对产制品用市场法确定评估代价。



(2).非活动资产1)衡宇修建物采取重置本钱法举办评估。

重置本钱法:评估代价=重置代价×成新率重置代价=建安工程造价+工程前期及其他用度+资金本钱成新率=年限法成新率×N1+调查法成新率×N2N1+N2=1,N1为年限法成新率权重系数,N2为调查法成新率权重系数。

年限法成新率依据委估修建物的已使用年限僧人可使用年限计较确定;

调查法成新率以评估职员实地察看所相识的委估修建物的使用状况,对其首要结构部分、装修部分、装备部分现场察看,团结修建物完损品级及差别结构相应部分的权重系数确定成新率。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第22页2)装备类采取重置资产基本法举办评估,即:评估代价=重置代价×成新率Ⅰ、重置全价简直定①通用定型装备重置全价简直定重置全价=装备购置价值+运杂费+安装调试费+基本用度+前期费及其他须要用度(如建树单位打点费、工程监理费、勘测计划费、连系试运转费等)+资金本钱国产装备购置价简直定:首要采纳市场询价、查询产物报价手册并参考同类装备近期市场条约成交价予以确定。

如订货条约中规定由供货商认真运输和安装时(在购置价值中已含此部分价值),则不加运输及安装费。

如装备不需单独的基本或基本已在建树厂房时统一建树,账面值已表此刻衡宇修建物中的装备不思量装备基本用度。

②电子装备重置全价简直定本次评估领域内的电子装备首要为不需要安装及调试的办公装备。通过向供应商询价、可能是通过查阅网上报价资料所获取的价值作为重置全价。

③车辆重置全价简直定对交通、运输车辆,通过询价获取其评估基准日的市场销售价,加上车辆购置附加税和其他公道用度(如牌照费等)来确定其重置全价。公式为:

车辆重置代价=车辆销售价+[车辆销售价/(1+增值税率)]×车辆购置附加税率+公道用度。

车辆购置税:按照2001年国务院第294下令《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的有关规定:车辆购置税应纳税额=计税价值×10%。该“纳税人购买自用车辆的计税价值应不包罗增值税税款”。

故购置附加税=购置价/(1+17%)×10%。

Ⅱ、综合成新率简直定①对首要装备,通过现场勘测,相识装备的事变环境、现有技能状况、湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第23页近期技能资料、有关修理记录和运行记录等,按照现场勘测功效,做呈现场勘测评分值(满分100分),该项权重60%,再按照其已使用年限、经济寿命年限确定理论成新率,该项权重40%,由两项团结来确定其综合成新率。即:

A.综合成新率=理论成新率η1×40%+勘查成新率η2×60%理论成新率(η1)简直定a.η1=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限×100%(该项权重取40%)b.现场勘测成新率(η2)简直定通过现场勘测,相识出产工艺历程,对装备在出产中的浸染及其结构机能等举办较全面的技能状态确定,同时也通过现场勘测及查阅有关装备的运行状况,首要技能指标等资料,以及向有关工程技强职员、操纵职员查询该等装备的技能状况、大修次数、维修保养的情形,相识其事变环境等,通过现场勘测对其技能状况举办评分,从而确定该装备的现场勘查成新率。

c.综合成新率简直定η=η1×40%+η2×60%②对车辆综合成新率简直定依据国度颁布的车辆报废标准,起首以车辆行使里程和使用年限两种要领计较理论成新率,然后采取孰低法确定其理论成新率,最后对车辆举办现场勘测,如车辆技能状况与孰低法确定的成新率无大差异则成新率不加调解,若差异较大则按照现真相形举办调解。

③对一般小型装备及电子办公装备和仪器仪表装备的成新率一般按年限法来确定。

Ⅲ、装备评估值简直定评估值=重置全价×综合成新率(或成新率)。

3、在建工程在建工程施工正常,工程金钱付出正常,开工时刻间隔评估基准日不高出一年,现实付出的工程金钱中无不公道用度,以经核实的账面值确定评估湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第24页值。

4、工程物资账面本钱单价与市场价值根基一致,以经核实的账面值确定评估值。

5、无形资产地皮使用权委托方已另行委托湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第029号《地皮估价陈诉》。

评估职员通过现场清查地皮的形状、面积,获取地皮的权属证明,相识地皮的使用、取得方法等根基情形,相识地皮有品级,地址地区的最低掩护地价、都市基准地价等情形,并在此基本上对湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第029号《地皮估价陈诉》举办说明核实,经说明晰认其评估功效根基公道,故本次对地皮使用权评估代价按江苏苏信房地产评估咨询有限公司出具的以上两个陈诉中的功效进队列示。

6、递延所得税资产首要为时刻差异形成的企业所得税资产和存货减价筹备而形成的递延所得税资产,对因计存货减价筹备而形成的递延所得税资产,由于按资产评估类型的要求以零值确定幻魅账筹备评估代价,因此该项也按零值确定评估值,别的以账面值确定评估值。



(3)负债对企业负债的评估,首要是举办审审核实,评估职员对相关的文件、条约、账本及相关凭据举办核实,确认其真实性后,以核实后的账面值或按照着实际应包袱的负债确定评估值。

八、评估措施实行历程和情形本次评估事变分为四个阶段。



(一)资产评估前期筹备事变阶段本阶段首要事变是:选派资产评估先遣职员进驻,按照行业的特点制订湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第25页资产评估前期事变打算,并按照资产评估操纵类型的要求和我公司资产评估事变的需要,向委托方及被评估企业陈设资产评估申报表,协助委托方及被评估企业举办资产评估的填报事变;同时相识企业及委估资产的情形,网络资产评估所需文件、资料;制订资产评估事变打算。



(二)现场评估阶段我们按照评估有关原则和规定,对评估领域的资产举办了评估和产权判定,详细步调如下:

1.听取企业有关职员对企业情形以及委估资产汗青近况的先容;

2.对企业填报的资产评估申报表举办征询、辨别,并对与企业有关的财务记录数据举办查对,对发明的问题举办相识,并请企业举办修改;

3.按照资产评估申报表的内容,到现场举办实物核实,并对资产状况举办勘查、记录,并与打点职员举办交谈,相识资产的策划、打点状况;

4.按照委估资产的现实状况和特点,拟定相应的评估要领;

5.查阅委估资产的产权证明文件等资料;

6.开展市场观测;

7.对企业资产举办评估,计较评估代价。



(三)评估汇总阶段按照资产的起源评估功效,举办汇总说明事变,确认评估事变中没有产生重评和漏评的情形后,按照汇总说明情形,对资产评估功效举办调解、修改和完善。



(四)提交陈诉阶段按照评估事变情形,草拟资产评估陈诉书,向委托方提交起源资产评估功效,并对评估功效举办充实表明,在与委托方充实交流意见之后,向委托方提交正式资产评估陈诉书。。

九、评估假设和限制前提

(一)一般假设和限制前提

1、 本次评估以本资产评估陈诉所列明的特定评估目的为条件;湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第26页

2、 本次评估的各项资产均以评估基准日的现实存量为条件,有关资产的现行时价以评估基准日的国内有效价值为依据;

3、 本次评估假设被评估资产现有用途稳定且企业一连策划;

4、 本次评估假设评估基准日外部经济环境稳定;

5、 本次评估假设被评估单位提供的基本资料和财务资料真实、精确、完整;

6、 本次评估未思量未来大概包袱的抵押包管事件,以及非凡的买卖业务方大概追加支付的价值等对其评估代价的影响,也未思量国度宏观经济政策产生变革以及遇有天然力和其余不行抗力对资产价值的影响;

7、 评估领域仅以被评估单位提供的评估申报表为准,未思量被评估单位提供清单以外大概存在的或有资产及或有负债。

十、评估结论截至评估基准日2010年5月31日,经资产基本法评估,湖南汽车制造有限责任公司的总资产账面值157,820.53万元,评估值167,579.05万元,增值9,758.52万元,增值率6.18%;负债:账面值109,942.73万元,评估值109,942.73万元;净资产:账面值47,877.80万元,评估值57,636.32万元,增值9,758.52万元,增值率20.38%。

评估结论具体情形见评估明细表资产评估功效汇总表评估基准日:2010年5月31日被评估单位:湖南汽车制造有限责任公司 金额单位:人民币万元序号 项目 账面代价 评估代价 增减值 增加率%1活动资产 141,305.06141,958.06653.000.462非活动资产 16,515.4725,620.999,105.5255.133个中:耐久股权投资8牢靠资产 7,253.488,776.601,523.1221.009在建工程 1,540.261,540.26- -10工程物资 594.61594.61- -14无形资产 6,853.5814,465.727,612.14111.0718递延所得税资产 273.54243.80-29.74-10.8719其他非活动资产20资产总计 157,820.53167,579.059,758.526.1821活动负债 109,942.73109,942.73- -22非活动负债 - - - -湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第27页23负债合计 109,942.73109,942.73- -24净资产(全部者权益) 47,877.8057,636.329,758.5220.38

十一、出格事项声名本评估陈诉书存在如下出格事项,提请陈诉使用者予以存眷:

1、遵循相关法令、礼貌,评估师仅对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,对评估器材的法令权属状况给与须要的存眷,但差池评估器材的法令权属做任何形式的担保,本评估陈诉的结论仅为本次评估目的处事,不能作为确认产权的依据;

2、提供须要的资料并担保所提供资料的真实性、正当性和完整性,适当使用评估陈诉是委托方和当事方的责任。本评估陈诉中涉及的资产状况原始资料及相关产权证明文件、财务数据及有关资料由委托方及被评估单位提供,委托方及被评估单位对上述资料的真实性、正当性、精确性及有效性已做出版面理睬;

3、湖南汽车制造有限责任公司共有天真车19辆,个中4辆车辆行驶证证载权力工钱股东三一汽车制造有限公司,3辆车辆行驶证证载权力工钱三一重工股份有限公司,1辆车辆行驶证证载权力工钱小我私家张谦,至今未治理改名手续。

账面代价(元)车辆牌照号 证载权力人原值 净值湘E67139三一汽车制造有限公司 113,184.103,395.52湘A63919三一汽车制造有限公司 196,334.68102,979.46湘A63487三一汽车制造有限公司 316,459.0093,634.26湘AD9200三一汽车制造有限公司 311,013.0063,632.06京E86120张谦 3,708.002,484.61湘A6SS31三一重工股份有限公司 108,753.3393,978.72湘AAN318三一重工股份有限公司 490,000.00361,642.37湘A64T60三一重工股份有限公司 108,216.2999,815.34湖南汽车制造有限责任公司对以上8辆天真车出具了“关于天真车辆行驶证的声名”,理睬车辆全部权归湖南汽车制造有限责任公司全部,不存在产权纠纷问题;

4、湖南汽车制造有限责任公司衡宇修建物中有2项没有治理衡宇所湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第28页有权证,但湖南汽车制造有限责任公司理睬产权确归该公司全部。申报的房产面积,是该公司工程技能打点职员按照现实现场丈量功效填列;

序账面代价(元)号修建物名称 结构建成年代修建面积体积m2或m3原值 净值1易总办公住房三房一厅 框架 2003-8-19108216,238.04158,556.562雍翠豪苑车库40M*M 框架 2004-11-154053,683.0039,363.04合 计 148.00269,921.04197,919.60评估机构未组织专门的机构某职员举办实地丈量。若法定机构丈量面积与本评估陈诉书所用面积纷歧致时,应以法定机构测定面积为准,并对本评估结论举办相应调解。本次评估未思量未来获取衡宇全部权证手续需要付出的用度或丧失;

5、委托方已另行委托湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第029号《地皮估价陈诉》,本公司包袱引用数据正确的法津责任,但不包袱地皮估价功效的法令责任;

6、湖南汽车制造有限责任公司申报的资产和负债已经利安达管帐师事宜全部限责任公司审计。本次评估是在审计的基本长举办的。本公司包袱引用数据正确的法津责任,但不包袱审计的法令责任;

7、审计陈诉中披露关联包管情形声名:

A、三一团体有限公司为公司自2009年3月1日起至2010年12月31日止与中国银行股份有限公司邵阳分行签定的借钱、承兑汇票、贸易融资、保函、资金业务及其他授信业务条约金额为贰亿元人民币的最高本金余额内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱4,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

B、三一团体有限公司为公司自2009年8月7日起至2010年8月6日止与中信银行股份有限公司长沙分行签定的借钱、单据、保函、信用证等种种银行业务条约金额为5,000万元人民币的最高额度内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱5,000万元,三一集湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第29页团有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

C、三一团体有限公司为公司自2009年6月8日起至2010年6月7日止与中国建树银行股份有限公司邵阳长岭支行签定的借钱、承兑汇票、信用证、保函及其他授信业务条约金额为肆亿元人民币的最高额度内提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱5,000万元,三一团体有限公司为公司向该行借钱提供担保包管的余额为0。

D、三一团体有限公司为公司自2010年1月21日起至2012年1月20日止与深圳成长银行股份有限公司深圳中心城支行签定的借钱金额为6,000万元人民币的借钱条约转授信额度6,000万元人民币,并对公司在授信额度内的所有债务提供担保包管。截至2010年5月31日,本公司已偿还该行借钱6,000万元,三一团体有限公司为公司向该借钱提供担保包管的余额为0。

8、本次评估的评估器材为股东所有权益代价,未思量控股权溢价、少数股权折价及股权活动性等非凡买卖业务对股权代价的影响;

9、评估基准日期后重大事项①评估基准日期后事项系评估基准日至评估陈诉提出日期之间产生的重大事项;

②在评估基准日后,当被评估资产因不行抗力而产生拆除、毁损、灭失,往来账款发生幻魅账等影响资产代价的期后事项时,不能直接使用评估结论。



10、评估陈诉有效期按照国度今朝有关规定,本评估结论的使用有效期为一年,即自2010年5月31日至2011年5月30日有效。



十二、评估陈诉使用限制声名

1、注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,资产评估功效不该被以为是对评估器材可实现价值的担保;

2、本评估陈诉只能用于本评估陈诉载明的评估目的和用途;湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第30页

3、本评估陈诉只能由本评估陈诉中载明的评估陈诉使用者使用;

4、未征得出具评估陈诉的评估机构同意,评估陈诉的内容不得被摘抄、引用或披露于公然媒体,法令、礼貌规定以及相关当事方还有约定的除外;

5、本评估陈诉使用有效期:按照评估准则,凡是,只有当评估基准日与经济行为实现日相距不高出一年时,才可以使用评估陈诉。



十三、评估陈诉提出日期本评估陈诉提出日期为2010年6月9日。湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第31页

十四、尾部评估机构名称:北京六合正旭资产评估有限责任公司法 定 代 表 人:

注册资产评估师:

注册资产评估师:

北京六合正旭资产评估有限责任公司二○一○年六月九日湖南汽车制造有限责任公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·备查文件北京六合正旭资产评估有限责任公司 第32页资产评估陈诉书备查文件目 录

1.委托方及被评估单位营业执照副本复印件;

2.被评估单位经审计的管帐报表复印件;

3.相关产权证明;

4.湘新地评字(2010)第029号《地皮估价陈诉》;

5.三一重机股份有限公司理睬函;

6.湖南汽车制造有限责任公司理睬函;

7.资产评估机构理睬函;

8.评估机构资格证书复印件;

9.资产评估机构营业执照复印件;



10.介入本项目具名注册资产评估师资格证书复印件;



11.评估功效汇总表。REANDA 利安达管帐师事宜所三一汽车制造有限公司审 计 报 告利安达审字[2010]第1250号目 录页 次

一、审计陈诉 1-2

二、归并资产负债表 3

三、归并利润表 4

四、归并现金流量表 5

五、归并全部者权益改观表 6-7

六、资产负债表 8

七、利润表 9

八、现金流量表 10

九、全部者权益改观表 11-12

十、财务报表附注 13-60REANDA 利安达管帐师事宜所审 计 报 告利安达审字[2010]第1250号

三一汽车制造有限公司董事会:

我们审计了后附的三一汽车制造有限公司(以下简称“三一汽车”)财务报表,包罗2009年12月31日、2010年5月31日的资产负债表及归并资产负债表,2009年度、2010年1-5月的利润表及归并利润表、现金流量表及归并现金流量表、全部者权益改观表及归并全部者权益改观表以及财务报表附注。

一、打点层对财务报表的责任根据企业管帐准则的规定体例财务报表是三一汽车打点层的责任。这种责任包罗:



(1)计划、实行和维护与财务报表体例相关的内部节制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

(2)选择和运用适当的管帐政策;

(3)作出公道的管帐预计。

二、注册管帐师的责任我们的责任是在实行审计事变的基本上对财务报表揭晓审计意见。我们根据中国注册管帐师审计准则的规定执行了审计事变。中国注册管帐师审计准则要求我们遵守职业道德类型,打算和实行审计事变以对财务报表是否不存在重大错报获取公道担保。

审计事变涉及实行审计措施,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计措施取决于注册管帐师的判断,包罗对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在举办风险评估时,我们思量与财务报表体例相关的内部节制,以计划适当的审计措施,但目的并非对内部节制的有效性揭晓意见。审计事变还包罗评价打点层选用管帐政策的适当性和作出管帐预计的公道性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充实、恰当的,为揭晓审计意见提供了基本。REANDA 利安达管帐师事宜所2

三、审计意见我们以为,三一汽车财务报表已经根据企业管帐准则的规定体例,在全部重大方面公允反应了三一汽车2009年12月31日、2010年5月31日的财务状况以及2009年度、2010年1-5月的策划成就和现金流量。

利安达管帐师事宜所 中国注册管帐师有限责任公司中国注册管帐师中国·北京 二〇一〇年六月九日汇合 01表体例单位:三一汽车制造有限公司 2010年5月31日金额单位: 人民币元资 产附注2010-5-312009-12-31负债和全部者权益附注2010-5-312009-12-31活动资产: 活动负债:

货币资金七、1311,246,083.0138,448,419.79短期借钱七、14395,000,000.00100,000,000.00买卖业务性金融资产买卖业务性金融负债应收单据七、24,300,000.0013,555,900.00应付单据七、15300,000,000.00应收账款七、3382,852,199.0492,798,383.08应付账款七、16411,544,119.69240,054,710.22预付金钱七、4102,910,525.5577,909,204.76预收金钱七、1758,798,708.7646,421,908.27应收利钱应付职工薪酬七、1813,381,499.977,234,861.80应收股利应交税费七、193,864,776.198,560,379.12其他应收款七、579,173,561.29108,102,598.51应付利钱七、201,700,954.31297,500.00存货七、6385,902,696.42280,823,932.14应付股利一年内到期的非活动资产其他应付款七、211,049,869,602.631,164,207,050.79其他活动资产一年内到期的非活动负债其他活动负债活动资产合计 1,266,385,065.31611,638,438.28活动负债合计2,234,159,661.551,566,776,410.20非活动资产: 非活动负债:

可供出售金融资产耐久借钱七、22160,000,000.00100,000,000.00持有至到期投资应付债券耐久应收款耐久应付款耐久股权投资七、72,000,000.006,312,223.99专项应付款投资性房地产估量负债牢靠资产七、8872,396,518.37583,258,275.83递延所得税负债在建工程七、9220,763,639.85296,018,899.44其他非活动负债工程物资七、1070,023,860.5594,547,439.26非活动负债合计160,000,000.00100,000,000.00牢靠资产整理负债合计2,394,159,661.551,666,776,410.20出产性生物资产全部者权益:

油气资产实劳绩本七、23328,800,000.00228,800,000.00无形资产七、11432,045,940.93357,214,497.10成本公积七、2481,809,701.1281,809,701.12开发支出减:库存股商誉盈余公积耐久待摊用度未分配利润七、2560,064,640.08-22,718,445.35递延所得税资产七、135,822,504.2710,391,587.86 外币报表折算差额其他非活动资产 归属于母公司全部者权益合计470,674,341.20287,891,255.77非活动资产合计 1,603,052,463.971,347,742,923.48 少数股东权益4,603,526.534,713,695.79全部者权益合计475,277,867.73292,604,951.56资产总计 2,869,437,529.281,959,381,361.76负债和全部者权益总计2,869,437,529.281,959,381,361.76法定代表人: 管帐机构认真人:

合 并 资 产 负 债 表主管管帐事变认真人:

(所附附注系财务报表构成部分)3汇合 02表体例单位:三一汽车制造有限公司2010年1-5月金额单位: 人民币元项 目附注2010年1-5月2009年度

一、营业收入七、261,087,219,104.991,252,272,007.99减:营业本钱七、26833,807,571.081,008,060,474.81营业税金及附加七、273,182,902.671,459,769.11销售用度 75,754,089.8587,242,852.50打点用度 50,700,765.6468,100,501.39财务用度七、2811,793,278.842,538,244.47资产减值丧失七、2912,883,610.24- 23,004,755.69加:公允代价改观收益(丧失以“-”号填列)投资收益(丧失以“-”号填列) 七、302,111,376.01- 1,169,918.61个中:对联营企业和合营企业的投资收益 - 1,169,918.61

二、营业利润(吃亏以“-”号填列) 101,208,262.68106,705,002.79加:营业外收入七、314,850,552.40307,439.94减:营业外支出七、32975,308.04573,625.00个中:非活动资产处理丧失

三、利润总额(吃亏总额以“-”号填列) 105,083,507.04106,438,817.73减:所得税用度七、3322,410,590.879,777,315.88

四、净利润(净吃亏以“-”号填列) 82,672,916.1796,661,501.85个中:被归并方在归并前实现的净利润 - 3,347,440.88- 8,059,972.38归属于母公司全部者的净利润 82,783,085.4396,846,775.56少数股东损益 - 110,169.26- 185,273.71

五、其他综合收益

六、综合收益总额 82,672,916.1796,661,501.85归属于母公司全部者的综合收益总额 82,783,085.4396,846,775.56归属于少数股东的综合收益总额 - 110,169.26- 185,273.71法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

合 并 利 润 表(所附附注系财务报表构成部分)4汇合 03表体例单位:三一汽车制造有限公司2010年1-5月金额单位: 人民币元项 目附注2010年1-5月2009年度

一、策划勾当发生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金 987,713,739.551,405,169,711.54收到的税费返还收到其他与策划勾当有关的现金七、34192,692,080.32322,215,128.15策划勾当现金流入小计 1,180,405,819.871,727,384,839.69购买商品、接管劳务付出的现金 918,862,613.161,176,477,034.90付出给职工以及为职工付出的现金 75,030,528.6383,319,843.53付出的各项税费 53,371,978.0121,014,595.90付出其他与策划勾当有关的现金七、3568,594,810.19105,277,246.52策划勾当现金流出小计 1,115,859,929.991,386,088,720.85策划勾当发生的现金流量净额 64,545,889.88341,296,118.85

二、投资勾当发生的现金流量:

收回投资收到的现金 6,360,000.00取得投资收益收到的现金 63,600.00处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产收回的现金净额处理子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资勾当有关的现金投资勾当现金流入小计 6,423,600.00购建牢靠资产、无形资产和其他耐久资产付出的现金 244,509,553.57566,143,549.96投资付出的现金取得子公司及其他营业单位付出的现金净额付出其他与投资勾当有关的现金投资勾当现金流出小计 244,509,553.57566,143,549.96投资勾当发生的现金流量净额 -238,085,953.57-566,143,549.96

三、筹资勾当发生的现金流量:

接收投资收到的现金 100,000,000.00取得借钱收到的现金 355,000,000.00200,000,000.00收到其他与筹资勾当有关的现金七、36155,437,633.60筹资勾当现金流入小计 455,000,000.00355,437,633.60送还债务付出的现金 - 100,000,000.00分配股利、利润或偿付利钱付出的现金 8,662,273.096,580,560.00付出其他与筹资勾当有关的现金筹资勾当现金流出小计 8,662,273.09106,580,560.00筹资勾当发生的现金流量净额 446,337,726.91248,857,073.60

四、汇率改观对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 272,797,663.2224,009,642.49加:期初现金及现金等价物余额 38,448,419.7914,438,777.30

六、期末现金及现金等价物余额 311,246,083.0138,448,419.79法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

合 并 现 金 流 量 表(所附附注系财务报表构成部分)5汇合 04表体例单位:三一汽车制造有限公司 2010年5月31日金额单位: 人民币元实劳绩本成本公积减:库存股盈余公积未分配利润其他

一、上年年尾余额 228,800,000.0081,809,701.12-22,718,445.354,713,695.79292,604,951.56加:管帐政策变换前期过错矫正

二、今年年头余额 228,800,000.0081,809,701.12-22,718,445.354,713,695.79292,604,951.56

三、今年增减改观金额 100,000,000.0082,783,085.43-110,169.26182,672,916.17

(一)净利润 82,783,085.43-110,169.2682,672,916.17

(二)其他综合收益上述

(一)和

(二)小计 82,783,085.43-110,169.2682,672,916.17

(三)全部者投入和镌汰成本 100,000,000.00100,000,000.00

1.全部者投入成本 100,000,000.00100,000,000.00

2.股份付出计入全部者权益的金额

3.其他

(四)利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险筹备

3.对全部者的分配

4.其他

(五)全部者权益内部结转

1.成本公积转增成本

2.盈余公积转增成本

3.盈余公积补充吃亏

4.其他

(六)专项储蓄

1.本期提取

2.本期使用

(七)其他

四、今年年尾余额 328,800,000.0081,809,701.1260,064,640.084,603,526.53475,277,867.73法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

(所附附注系财务报表构成部分)6归并全部者权益改观表项 目本期金额归属于母公司全部者权益少数股东权益全部者权益合计汇合 04表体例单位:三一汽车制造有限公司2010年5月31日金额单位: 人民币元实劳绩本成本公积减:库存股盈余公积未分配利润其他

一、上年年尾余额 228,800,000.0081,809,701.12-119,565,220.914,898,969.50195,943,449.71加:管帐政策变换前期过错矫正

二、今年年头余额 228,800,000.0081,809,701.12-119,565,220.914,898,969.50195,943,449.71

三、今年增减改观金额 96,846,775.56-185,273.7196,661,501.85

(一)净利润 96,846,775.56-185,273.7196,661,501.85

(二)其他综合收益上述

(一)和

(二)小计 96,846,775.56-185,273.7196,661,501.85

(三)全部者投入和镌汰成本

1.全部者投入成本

2.股份付出计入全部者权益的金额

3.其他

(四)利润分配

1.提取盈余公积

2.提取一般风险筹备

3.对全部者(或股东)的分配

4.其他

(五)全部者权益内部结转

1.成本公积转增成本

2.盈余公积转增成本

3.盈余公积补充吃亏

4.其他

(六)专项储蓄

1.本期提取

2.本期使用

(七)其他

四、今年年尾余额 228,800,000.0081,809,701.12-22,718,445.354,713,695.79292,604,951.56法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

(所附附注系财务报表构成部分)7归并全部者权益改观表(续)项 目上期金额归属于母公司全部者权益少数股东权益全部者权益合计会企 01表体例单位:三一汽车制造有限公司 2010年5月31日金额单位: 人民币元资 产附注2010-5-312009-12-31负债和全部者权益(或股东权益)附注2010-5-312009-12-31活动资产: 活动负债:

货币资金 305,968,371.1128,040,327.77短期借钱 395,000,000.00100,000,000.00买卖业务性金融资产买卖业务性金融负债应收单据 13,555,900.00应付单据 300,000,000.00应收账款八、1105,533,065.04167,966,702.12应付账款 80,833,084.06106,801,675.81预付金钱 955,609.3561,101,943.41预收金钱 82,000.0038,369,550.96应收利钱应付职工薪酬 8,865.00应收股利应交税费 - 132,838.6712,727,670.04其他应收款八、2581,342,263.20427,891,219.76应付利钱 1,700,954.31297,500.00存货 11,955,396.04121,929,878.43应付股利一年内到期的非活动资产其他应付款 567,228,222.201,058,584,803.06其他活动资产一年内到期的非活动负债活动资产合计 1,005,754,704.74820,485,971.49其他活动负债非活动资产: 活动负债合计 1,344,711,421.901,316,790,064.87可供出售金融资产 非活动负债:

持有至到期投资耐久借钱 160,000,000.00100,000,000.00耐久应收款应付债券耐久股权投资八、3299,075,978.90106,312,223.99耐久应付款投资性房地产专项应付款牢靠资产 325,445,770.90330,058,208.92估量负债在建工程 158,595,418.07271,001,699.14递延所得税负债工程物资 1,422,899.505,168,299.50其他非活动负债牢靠资产整理 非活动负债合计 160,000,000.00100,000,000.00出产性生物资产 负债合计 1,504,711,421.901,416,790,064.87油气资产 全部者权益(或股东权益):

无形资产 100,649,538.69162,438,489.73实劳绩本(或股本) 328,800,000.00228,800,000.00开发支出成本公积 67,642,612.7481,749,912.80商誉减:库存股耐久待摊用度盈余公积递延所得税资产 6,634,443.139,884,247.29未分配利润 - 3,575,280.71- 21,990,837.61其他非活动资产 外币报表折算差额非活动资产合计 891,824,049.19884,863,168.57全部者权益合计 392,867,332.03288,559,075.19资产总计 1,897,578,753.931,705,349,140.06负债和全部者权益总计 1,897,578,753.931,705,349,140.06法定代表人: 管帐机构认真人:

资 产 负 债 表主管管帐事变认真人:

(所附附注系财务报表构成部分)8会企 02表体例单位:三一汽车制造有限公司2010年1-5月金额单位: 人民币元项 目附注2010年1-5月2009年度

一、营业收入

八、4289,513,360.191,213,768,334.81减:营业本钱

八、4234,094,440.18976,865,942.80营业税金及附加 1,713,645.311,281,358.15销售用度 15,039,345.8685,751,712.60打点用度 8,889,899.8744,543,810.13财务用度 10,528,915.942,564,793.58资产减值丧失 4,418,751.14- 2,164,432.76加:公允代价改观收益(丧失以“-”号填列)投资收益(丧失以“-”号填列)

八、52,111,376.01- 1,169,918.61个中:对联营企业和合营企业的投资收益 - 1,169,918.61

二、营业利润(吃亏以“-”号填列) 16,939,737.90103,755,231.70加:营业外收入 4,815,023.16305,319.94减:营业外支出 89,400.00538,625.00个中:非活动资产处理丧失

三、利润总额(吃亏总额以“-”号填列) 21,665,361.06103,521,926.64减:所得税用度 3,249,804.1610,284,656.45

四、净利润(净吃亏以“-”号填列) 18,415,556.9093,237,270.19归属于母公司全部者的净利润 18,415,556.9093,237,270.19少数股东损益

五、其他综合收益

六、综合收益总额 18,415,556.9093,237,270.19归属于母公司全部者的综合收益总额 18,415,556.9093,237,270.19归属于少数股东的综合收益总额法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

利 润 表(所附附注系财务报表构成部分)9会企 03表体例单位:三一汽车制造有限公司金额单位: 人民币元项 目2010年1-5月2009年度

一、策划勾当发生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金 380,097,427.521,281,198,632.51收到的税费返还收到其他与策划勾当有关的现金 20,167,595.67150,861,680.20策划勾当现金流入小计 400,265,023.191,432,060,312.71购买商品、接管劳务付出的现金 159,702,932.061,097,033,666.46付出给职工以及为职工付出的现金 1,897,073.7482,134,138.44付出的各项税费 30,563,859.5713,709,257.03付出其他与策划勾当有关的现金 319,088,284.44305,762,879.37策划勾当现金流出小计 511,252,149.811,498,639,941.30策划勾当发生的现金流量净额 - 110,987,126.62- 66,579,628.59

二、投资勾当发生的现金流量:

收回投资收到的现金 6,360,000.00取得投资收益收到的现金 63,600.00处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产收回的现金净额处理子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资勾当有关的现金投资勾当现金流入小计 6,423,600.00购建牢靠资产、无形资产和其他耐久资产付出的现金 63,895,776.73168,401,530.73投资付出的现金取得子公司及其他营业单位付出的现金净额付出其他与投资勾当有关的现金投资勾当现金流出小计 63,895,776.73168,401,530.73投资勾当发生的现金流量净额 - 57,472,176.73- 168,401,530.73

三、筹资勾当发生的现金流量:

接收投资收到的现金 100,000,000.00取得借钱收到的现金 355,000,000.00200,000,000.00收到其他与筹资勾当有关的现金 155,437,633.60筹资勾当现金流入小计 455,000,000.00355,437,633.60送还债务付出的现金 100,000,000.00分配股利、利润或偿付利钱付出的现金 8,612,653.316,580,560.00付出其他与筹资勾当有关的现金筹资勾当现金流出小计 8,612,653.31106,580,560.00筹资勾当发生的现金流量净额 446,387,346.69248,857,073.60

四、汇率改观对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 277,928,043.3413,875,914.28加:期初现金及现金等价物余额 28,040,327.7714,164,413.49

六、期末现金及现金等价物余额 305,968,371.1128,040,327.77法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

现 金 流 量 表(所附附注系财务报表构成部分)10会企 04表体例单位:三一汽车制造有限公司2010年5月31日金额单位: 人民币元实劳绩本成本公积减:库存股盈余公积未分配利润其他全部者权益合计

一、上年年尾余额 228,800,000.0081,749,912.80- 21,990,837.61288,559,075.19加: 1.管帐政策变换

2.前期过错矫正

二、今年年头余额 228,800,000.0081,749,912.80- 21,990,837.61288,559,075.19

三、今年增减改观金额(镌汰以“-”号填列) 100,000,000.00- 14,107,300.0618,415,556.90104,308,256.84

(一)净利润 18,415,556.9018,415,556.90

(二)其他综合收益上述

(一)和

(二)小计 18,415,556.9018,415,556.90

(三)全部者投入成本 100,000,000.00100,000,000.00

1.全部者本期投入成本 100,000,000.00100,000,000.00

2.股份付出计入全部者权益的金额

3.其他

(四)今年利润分配

1.提取盈余公积

2.对全部者(或股东)的分配

3.其他

(五)全部者权益内部结转

1.成本公积转增成本

2.盈余公积转增成本

3.盈余公积补充吃亏

4.其他

(六)专项储蓄

1.本期提取

2.本期使用

(七)其他 - 14,107,300.06- 14,107,300.06

四、今年年尾余额 328,800,000.0067,642,612.74- 3,575,280.71392,867,332.03法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

11全部者 权 益 变 动 表项 目本期金额(所附附注系财务报表构成部分)会企 04表体例单位:三一汽车制造有限公司2010年5月31日金额单位: 人民币元实劳绩本成本公积减:库存股盈余公积未分配利润其他全部者权益合计

一、上年年尾余额 228,800,000.0081,749,912.80- 115,228,107.80195,321,805.00加: 1.管帐政策变换

2.前期过错矫正

二、今年年头余额 228,800,000.0081,749,912.80- 115,228,107.80195,321,805.00

三、今年增减改观金额(镌汰以“-”号填列) 93,237,270.1993,237,270.19

(一)净利润 93,237,270.1993,237,270.19

(二)其他综合收益上述

(一)和

(二)小计 93,237,270.1993,237,270.19

(三)全部者投入成本

1.全部者本期投入成本

2.股份付出计入全部者权益的金额

3.其他

(四)今年利润分配

1.提取盈余公积

2.对全部者(或股东)的分配

3.其他

(五)全部者权益内部结转

1.成本公积转增成本

2.盈余公积转增成本

3.盈余公积补充吃亏

4.其他

(六)专项储蓄

1.本期提取

2.本期使用

(七)其他

四、今年年尾余额 228,800,000.0081,749,912.80- 21,990,837.61288,559,075.19法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

项 目上年金额(所附附注系财务报表构成部分)12全部者 权 益 变 动 表 (续)三一汽车制造有限公司 财务报表附注13三一汽车制造有限公司财务报表附注2009年度、2010年1-5月(除出格声名,以人民币元表述)

一、公司根基情形1.汗青沿革三一汽车制造有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由三一团体有限公司(原名为三一控股有限公司)投资人民币4,662万元(占90%)、易小刚投资人民币518万元(占10%)设立的有限责任公司。公司于2003年4月28日取得湖南省工商行政打点局核发的4300002004488号《企业法人营业执照》,注册地:湖南省长沙市星沙开发区,法定代表人:易小刚,注册成本:人民币5,180万元。

2003年8月8日,长沙汽车制造总厂以货币资金增资600万元,增资后公司注册成本变换为5,780万元。2004年1月10日,长沙汽车制造总厂与三一团体有限公司及易小刚签订《股东股份转让协议》,将其持有公司600万元的出资转让给三一团体有限公司及易小刚,买卖业务完成后,三一团体有限公司、易小刚别离持有公司90%、10%的股权。

2006年12月7日,三一团体有限公司以货币及地皮使用权出资,新增注册成本17,100万元,增资后公司注册成本变换为22,880万元。增资后三一团体有限公司及易小刚别离持有公司97.47%、2.53%的股权。

2010年5月26日,三一团体有限公司以货币出资,新增注册成本10,000万元,增资后公司注册成本变换为32,880万元。增资后三一团体有限公司及易小刚别离持有公司98.24%、1.76%的股权。

公司注册地及总部所在:湖南省长沙经济技能开发区。

公司组织形式:有限责任公司。

法定代表人:易小刚。

公司的母公司及最终母公司:三一团体有限公司。

公司实质节制人:梁稳根。

2. 公司所处行业本公司所处行业为工程机器行业。

3. 公司策划领域本公司策划领域为:汽车及其零部件的制造;汽车(不含小轿车)及其零部件的销售;起重机器及其零部件的制造与销售;塑料机器及其零部件的制造与销售,策划本企业自产产物及技能的出口业务和本企业所需的机器装备、零配件、原辅质料及技能的收支口业务,但国度限定公司策划或克制收支口的商品及技能除外。三一汽车制造有限公司 财务报表附注14

二、财务报表的体例基本本公司财务报表以一连策划假设为基本,按照现实产生的买卖业务和事项,根据财政部于2006年2月15日颁布的《企业管帐准则—根基准则》和38项详细准则、厥后颁布的企业管帐准则应用指南、企业管帐准则表明以及其他相关规定(以下简称“企业管帐准则”),并基于本附注四所述的“公司的首要管帐政策、管帐预计及归并财务报表体例要领”而体例。

三、遵循企业管帐准则的声明本公司体例的今年财务报表切合企业管帐准则的要求,真实、完整地反应了公司的财务状况、策划成就和现金流量等有关信息。

四、公司的首要管帐政策、管帐预计及归并财务报表体例要领

1.管帐年度本公司采取公积年制,即自每年1月1日至12月31日为一个管帐年度。

2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

3.记账基本和计量属性及其原则本公司以权责产生制为记账基本举办管帐确认、计量和陈诉。

本公司对管帐要素举办计量时,一般采取汗青本钱;当所确定的管帐要素金额切合企业管帐准则要求且可以或许取得并靠得住计量时,可采取重置本钱、可变现净值、现值、公允代价计量。

陈诉期内,以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允代价计量;采购时高出正常信用前提延期付款、实质上具有融资性质的牢靠资产、无形资产等以购买价款的现值为基本确认;产生减值丧失的存货以可变现净值计量,其他产生减值的资产以可收回金额(公允代价与现值孰高)计量;盘盈资产以重置本钱计量。其他财务报表项目以汗青本钱计量。

陈诉期内计量属性未产生变革。

4.现金等价物简直定标准本公司之现金等价物是指同时具备持有的限期短(一般是指从购买日起3个月内到期)、活动性强、易于转换为已知金额的现金、代价改观风险很小的投资。

5.外币业务核算要领

(1)外币买卖业务本公司对产生的外币经济业务,采取买卖业务产生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

资产负债表日,对外币货币性项目,采取资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时可能前一资产负债表日即期汇率差别而发生的汇兑差额,计入当期损益;以汗青本钱计量的外币非货币性项目,采取买卖业务产生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允代价计量的三一汽车制造有限公司 财务报表附注15外币非货币性项目,采取公允代价确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允代价改观处理赏罚,计入当期损益。

与购建或出产切合成本化前提的资产的相关外币借钱发生的汇兑差额,按《企业管帐准则—借钱用度》的原则处理赏罚。



(2)外币财务报表的折算① 资产负债表中的资产和负债项目,采取资产负债表日的即期汇率折算;全部者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采取产生时的即期汇率折算。

② 利润表中的收入和用度项目,采取买卖业务产生日的即期汇率折算。

根据上述折算发生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中全部者权益项目下单独列示。

③ 现金流量表采取现金流量产生日的即期汇率折算。汇率改观对现金的影响额作为调理项目,在现金流量表中单独列示。

6.金融资产和金融负债的核算要领

(1)金融工具简直认依据当本公司成为金融工具条约一方时,确认与之相关的金融资产或金融负债。



(2)金融资产和金融负债的分类公司根据取得或包袱金融资产和金融负债的目的、基于风险打点、计谋投资需要等所作的指定以及金融资产、金融负债的特性, 将金融资产分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱、可供出售金融资产等;将金融负债分别以公允代价计量且改观计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

① 以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债:包罗买卖业务性金融资产或金融负债和指定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债。

买卖业务性金融资产或金融负债是指满足下列前提之一的金融资产或金融负债:

a、取得该金融资产或包袱该金融负债的目的,首要是为了近期内出售或回购;

b、属于举办齐集打点的可识别金融工具组合的一部分,且有客观证据表白企业近期采取短期赢利方法对该组合举办打点;

c、属于衍生工具。可是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务包管条约的衍生工具、与在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

指定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列前提之一的金融资产或金融负债:

a、该指定可以消除或明明镌汰由于该金融资产或金融负债的计量基本差别所导致的相关利得或丧失在确认或计量方面纷歧致的情形;

b、企业风险打点或投资计策的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允代价为基本举办打点、评价并向要害打点职员陈诉。三一汽车制造有限公司 财务报表附注16② 持有至到期投资:是指到期日牢靠、回收金额牢靠或可确定,且企业有明晰意图和手段持有至到期的非衍生金融资产。首要包罗本公司打点层有明晰意图和手段持有至到期的牢靠利率国债、切合其他前提的浮动利率公司债券等。

③ 应收金钱:是指在活泼市场中没有报价、回收金额牢靠或可确定的非衍生金融资产。本公司应收金钱首要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

④ 可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的非衍生金融资产。

⑤ 其他金融负债:指没有分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债。



(3)金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时,根据公允代价计量。对付以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债,相关买卖业务用度直接计入当期损益;对付其他类此外金融资产或金融负债,相关买卖业务用度计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量要领如下:

① 以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负债,根据公允代价举办后续计量,且不扣除未来处理该金融资产大概产生的买卖业务用度。公允代价改观及终止确认发生的利得或丧失计入当期损益。

② 持有至到期投资,采取现实利率法(现实利率与票面利率差异较小时采取票面利率),根据摊余本钱举办后续计量,其终止确认、产生减值或摊销发生的利得或丧失计入当期收益。

③ 应收金钱,采取现实利率法,根据摊余本钱举办后续计量,其终止确认、产生减值或摊销发生的利得或丧失计入当期收益。

④ 可供出售金融资产,根据公允代价举办后续计量,公允代价改观形成的利得或丧失计入成本公积。处理可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面代价之间差额计入投资损益;同时,将原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额对应处理部分的金额转出,计入投资损益。该类金融资产减值丧失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有时代取得的利钱及被投资单位宣密告放的现金股利,计入投资收益。

⑤ 其他金融负债,与在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,根据本钱举办后续计量。

不属于指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债的财务包管条约,以及没有指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款理睬,在初始确认后根据下列两项金额之中的较高者举办后续计量:a、《企业管帐准则第13号—或有事项》确定的金额;b、初始确认金额扣除根据《企业管帐准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额的余额。

其他金融负债采取现实利率法,按摊余本钱举办后续计量,终止确认或摊销时发生的损益计入当期损益。三一汽车制造有限公司 财务报表附注17⑥ 公允代价:是指在公一买卖业务中,熟悉情形的买卖业务双方自愿举办资产交流可能债务清偿的金额。

在公一买卖业务中,买卖业务双方该当是一连策划企业,不规划或不需要举办清理、重大缩减策划局限,或在倒霉前提下仍举办买卖业务。存在活泼市场的金融资产或金融负债,活泼市场中的报价该当用于确定其公允代价。不存在活泼市场的,企业该当采取估值技能确定其公允代价。

⑦ 摊余本钱:金融资产或金融负债的摊余本钱,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已送还的本金,加上或减去采取现实利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额举办摊销形成的累计摊销额,并扣除金融资产已产生的减值丧失后的余额。

⑧ 现实利率法,是指根据金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的现实利率计较其摊余本钱及各期利钱收入或利钱用度的要领。现实利率,是指将金融资产或金融负债在预期存续时代或合用的更短时代内的将来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面代价所使用的利率。

在确定现实利率时,该当在思量金融资产或金融负债全部条约条款(包罗提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基本上估量将来现金流量,但不应当思量将来信用丧失。



(4)金融资产的转移及终止确认①本公司满足下列前提之一的金融资产,予以终止确认:

a、将收取金融资产现金流量的条约权力终止;

b、该金融资产已经转移,且该金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转移给转入方;

c、该金融资产已经转移,可是企业既没有转移也没有保存该金融资产全部权上险些全部的风险和酬金,且放弃了对该金融资产的节制。

② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认前提的,将下列两项的差额计入当期损益:

a、所转移金融资产的账面代价;

b、因转移而收到的对价,与原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额之和。

③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认前提的,将所转移金融资产整体的账面代价,在终止确认部分和未终止确认部分之间,根据各自的相对公允代价举办分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

a、终止确认部分的账面代价;

b、终止确认部分的对价,与原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额中对应终止确认部分的金额之和。

④ 金融资产转移不满足终止确认前提的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确以为一项金融负债。对付采取继续涉入方法的金融资产转移,企业该当根据继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产,同时确认一项金融负债。



(5)金融资产减值本公司在资产负债表日对以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面代价举办搜查,以判断金融资产是否存在减值迹象。当产生减值迹象时,对金融资产计提减值筹备。

个中:三一汽车制造有限公司 财务报表附注18①应收金钱期末若是有客观证据表白应收金钱产生了减值的,则将其账面代价与估量将来现金流量现值之间的差额计较确认减值丧失。

期末对付单项金额重大的应收金钱单独举办减值测试。若有客观证据表白其产生了减值的,按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额,确认减值丧失,计提幻魅账筹备。

对付期末单项金额非重大的应收金钱,采取与经单独测试后未减值的应收金钱一起按类似信用风险特性分别为多少组合,再按这些应收金钱组合在资产负债表日余额的必然比例计较确定减值丧失,计提幻魅账筹备。该比例反应各项现实产生的减值丧失,即各项组合的账面代价高出其将来现金流量现值的金额。公司按照以前年度与之沟通或相类似的、具有类似信用风险特性的应收金钱组合(即账龄组合)的现实丧失率为基本,团结现时情形确定以下应收金钱组合计提幻魅账筹备的比例:

账龄 比例%未到条约收款日应收款 2.001年以内(含1年) 5.001-2年(含2年) 10.002-3年(含3年) 20.003年以上 50.00② 持有至到期投资资产负债表日,本公司对付持有至到期投资有客观证据表白其产生了减值的,按照其账面代价与估量将来现金流量现值之间差额计较确认减值丧失。

③ 可供出售金融资产资产负债表日,本公司对可供出售金融资产的减值情形举办说明判断,说明判断该项金融资产公允代价是否一连下降。凡是情形下,若是可供出售金融资产的公允代价产生较大幅度下降,或在综合思量各类相关身分后,预期这种下降趋势属于非临时性的,可以认定该可供出售金融资产已产生减值,确认减值丧失。可供出售金融资产产生减值的,在确认减值丧失时,将原直接计入全部者权益的公允代价下降形成的累计丧失一并转出,计入当期损益。



(6)金融资产之间及金融负债之间的转换①公司在初始确认时将某金融资产或某金融负债分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债后,不能重分类为其他类金融资产或金融负债;其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债。

②公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本管帐年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额,相对付该类投资在出售或重分类前的总额较大时,该当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,且在本管帐年度及今后两个完整的管帐年度内不得再将金融资产分别为持有至到期投资。

可是,下列情形除外:三一汽车制造有限公司 财务报表附注19a、出售日或重分类白天隔该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率变革对该项投资的公允代价没有显著影响;

b、按照条约约定的按期偿付或提前还款方法收回该投资险些全部初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;

c、出售或重分类是由于公司无法节制、预期不会频频产生且难以公道估量的独立事项所引起。此种情形首要包罗: 因被投资单位信用状况严重恶化,将持有至到期投资予以出售; 因相关税收礼貌打消了持有至到期投资的利钱税前可抵扣政策,或显著镌汰了税前可抵扣金额,将持有至到期投资予以出售; 因产生重大企业归并或重大处理,为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策,将持有至到期投资予以出售; 因法令、行政礼貌对答允投资的领域或特定投资品种的投资限额作出重大调解,将持有至到期投资予以出售; 因禁锢部门要求大幅度进步资产活动性,或大幅度进步持有至到期投资在计较成本富裕率时的风险权重,将持有至到期投资予以出售。

7. 存货简直认及计量

(1)存货的分类存货是指公司在一样平常勾当中持有以备出售的产制品或商品、处在出产历程中的在产物、在出产历程或提供劳务历程中耗用的质料和物料等。包括原质料、委托加工质料、在产物及半制品、库存商品、发出商品等。



(2)存货的盘存制度本公司的存货采取永续盘存制。



(3)存货的计量①原质料按打算本钱计价入库,同时核算质料本钱差异,期末结转质料本钱差异,将其调解为现实本钱;

②库存商品、发出商品按现实本钱核算,发出的本钱按加权均匀法核算。

③低值易耗品的摊销要领:领用低值易耗品按一次摊销法摊销。



(4)存货减价筹备简直认标准及计概要领资产负债表日,公司存货根据本钱与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于本钱时,提取存货减价筹备。

当存在以下一项或多少项情形时,将存货的账面代价所有转入当期损益,一次性予以核销:①已经霉烂变质的存货;②已经逾期且无转让代价的存货;③出产中不再需要,并且已无使用代价和转让代价的存货;④其他足以证明已无使用代价和转让代价的存货。

当存在以下情形之一时,计提存货减价筹备:①时价一连下跌,并且在可预见的将来无回升的但愿;②使用该项原质料出产的产物本钱大于产物的销售价值;③因产物更新换代,原有库存质料已不顺应新产物的需要,而该原质料的市场价值又低于其账面本钱;④因提供的产物或劳务过期或消费者偏好改变而使市场的需求产生变革,导致市场价值逐渐下跌;⑤其他足以证明该项存货实质上已经产生减值的气象。三一汽车制造有限公司 财务报表附注20本公司由于上述原因造成的存货本钱不行收回的部分,期末采取账面本钱与可变现净值孰低计价原则,按单个存货项目的本钱高于可变现净值差额提取存货减价筹备。

存货可变现净值简直定:产制品、商品和用于出售的质料等直接用于出售的商品存货,以该存货的预计售价减去预计的销售用度和相关税费后的金额,确定其可变现净值。需要颠末加工的质料存货,以所出产的产物的预计售价减去至落成时预计将要产生的本钱、预计的销售用度和相关税费后的金额,确定其可变现净值。为执行销售条约可能劳务条约而持有的存货,其可变现净值以条约价值为基本计较。若持有存货的数量多于销售条约订购数量的,超出部分的存货的可变现净值该当以一般销售价值为基本计较。

计提存货减值筹备今后,若是以前减记存货代价的影响身分已经消失的,减记的金额予以规复,并在原已计提的存货减价筹备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

8.耐久股权投资简直认及计量耐久股权投资包罗本公司持有的可以或许对被投资单位实行节制、共同节制或重大影响的权益性投资,可能本公司对被投资单位不具有节制、共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资。



(1)耐久股权投资初始投资本钱的计量本公司别离下列两种情形对耐久股权投资举办初始计量:

① 归并形成的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:

a、同一节制下的企业归并取得的耐久股权投资,公司以付出现金、转让非现金资产或包袱债务方法作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。耐久股权投资初始投资本钱与付出的现金、转让的非现金资产以及所包袱债务账面代价之间的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。公司以刊行权益性证券作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。根据刊行股份的面值总额作为股本,耐久股权投资初始投资本钱与所刊行股份面值总额之间的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。为企业归并产生的各项直接相关用度,包罗为举办企业归并而付出的审计用度、评估用度、法令处事用度等,于产生时计入当期损益。

b、非同一节制下的企业归并取得的耐久股权投资,归并本钱为在购买日为取得对被购买方的节制权而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权益性证券的公允代价。企业归并本钱大于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,确以为归并资产负债表中的商誉。企业归并本钱小于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,计入当期损益(营业外收入)。为举办企业归并产生的各项直接相关用度计入企业归并本钱(债券及权益工具的刊行用度除外)。

② 除企业归并形成的耐久股权投资以外,其他方法取得的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:

a、以付出现金取得的耐久股权投资,根据现实付出的购买价款作为初始投资本钱。初始投资本钱包罗与取得耐久股权投资直接相关的用度、税金及其他须要支出,但现实付出的价款中包括的已宣告三一汽车制造有限公司 财务报表附注21但尚未领取的现金股利,应作为应收项目单独核算。

b、以刊行权益性证券取得的耐久股权投资,根据刊行权益性证券的公允代价作为初始投资本钱。

c、投资者投入的耐久股权投资,根据投资条约或协议约定的代价作为初始投资本钱,但条约或协议约定代价不公允的除外。

d、通过非货币性资产互调换得的耐久股权投资,若是该项交流具有商业实质且换入资产或换出资产的公允代价能靠得住计量,则以换出资产的公允代价和相关税费作为初始投资本钱,换出资产的公允代价与账面代价之间的差额计入当期损益;若非货币资产交流差别时具备上述两个前提,则按换出资产的账面代价和相关税费作为初始投资本钱。

e、以债务重组方法取得的耐久股权投资,按取得的股权的公允代价作为初始投资本钱,初始投资本钱与债权账面代价之间的差额计入当期损益。



(2)耐久股权投资的后续计量①对被投资单位具有节制的耐久股权投资,采取本钱法举办后续计量,体例归并财务报表时根据权益法举办调解。

②对被投资单位不具有共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资,采取本钱法举办后续计量。追加或收回投资调解耐久股权投资的本钱。除取得投资时现实付出的价款或对价中包括的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司该当根据享有被投资单位宣密告放的现金股利或利润确认投资收益。

③对被投资单位具有共同节制或重大影响的耐久股权投资,采取权益法举办后续计量。

采取权益法核算时,根据应享有或应分管的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调解耐久股权投资的账面代价。

当期投资损益为按应享有或应分管的被投资单位当年实现的净利润或产生的净吃亏的份额。在确认应享有或应分管被投资单位的净利润或净吃亏时,在被投资单位账面净利润的基本上,对被投资单位采取的与本公司纷歧致的管帐政策、以本公司取得投资时被投资单位牢靠资产及无形资产的公允代价为基本计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得投资时有关资产的公允代价为基本计较确定的资产减值筹备金额等对被投资单位净利润的影响举办调解,并且将本公司与联营企业及合营企业之间产生的内部买卖业务损益予以抵销,在此基本上确认投资损益。

在确认应分管的被投资单位产生的净吃亏时,以耐久股权投资及其他实质上组成对被投资单位净投资的耐久权益减记至零为限(投资企业负有包袱特别丧失义务的除外);若是被投资单位今后各期实现盈利的,在收益分享额高出未确认的吃亏分管额今后,按高出未确认的吃亏分管额的金额,依次规复耐久权益、耐久股权投资的账面代价。

对付初次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的耐久股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余限期直线法摊销,摊销金额计入当期损益。



(3)耐久股权投资的处理处理耐久股权投资,其账面代价与现实取得价款的差额,计入当期损益(投资收益)。采取权益法三一汽车制造有限公司 财务报表附注22核算的耐久股权投资,因被投资单位除净损益以外全部者权益的其他改观而计入全部者权益的,处理该项投资时将原计入全部者权益的部分按相应比例转入当期损益(投资收益)。



(4)耐久股权投资减值筹备简直认标准和计概要领对有时价的耐久股权投资存在下列气象的,计提减值筹备:①时价一连2年低于账面代价;②该项投资暂停买卖业务1年或2年以上;③被投资单位当年产生严重吃亏;④被投资单位一连2年产生吃亏;

⑤被投资单位举办整理整顿、清理或呈现其他不能一连策划的迹象。

对无时价的耐久股权投资存在下列气象的,计提减值筹备:①影响被投资单位策划的政治或法令环境的变革;②被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产物过期或消费者偏好改变而使市场的需求产生变革,从而导致被投资单位财务状况产生严重恶化;③被投资单位地址行业的出产技能等产生重大变革,被投资单位已失去竞争力,从而导致财务状况产生严重恶化;④有证据表白该项投资实质上已经不能再给企业带来经济好处的其他气象。

本公司对因上述情形导致耐久股权投资可收回金额低于其账面代价,且这种低落代价在可预见的将来时代内不行能规复的,对有时价的耐久股权投资按可收回金额低于耐久股权投资账面代价的差额,计提耐久股权投资减值筹备;对没有时价的耐久股权投资按账面代价与类似金融资产当时市场收益率对将来现金流量折现确定的现值之间差额,计提耐久股权投资减值筹备。耐久股权投资减值一经确认,不得转回。

9.牢靠资产简直认和计量

(1)牢靠资产简直认前提牢靠资产是指为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的,使用寿命高出一个管帐年度的有形资产。牢靠资产在同时满足下列前提时予以确认:

①与该项牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业;

②该牢靠资产的本钱可以或许靠得住地计量。

与牢靠资产有关的后续支出,切合上述确认前提的,计入牢靠资产本钱;不切合上述确认前提的,产生时计入当期损益。



(2)牢靠资产分类本公司牢靠资产分为衡宇及修建物、呆板装备、运输装备、办公装备及其他装备。



(3)牢靠资产初始计量牢靠资产按取得时的本钱举办初始计量。取得时的本钱包罗买价、入口关税、运输和保险等相关用度,以及为使牢靠资产到达预定可使用状态前所须要的支出。但下列情形除外:①对付购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资性质的,牢靠资产的本钱以购买价款的现值为基本确定;现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17号—借钱用度》应予成本化的以外,该当在信用时代内计入当期损益;②接管债务人以非现金资产赔偿债务方法取得的牢靠资产,以其公允代价计价;③以非货币性资产买卖业务换入的牢靠资产,若是该交流具有商业实质且换入或换出资产的公允代价可以或许靠得住计量的,该当以公允代价和应付出的相关税费作为换入资产的三一汽车制造有限公司 财务报表附注23本钱,公允代价与换出资产账面代价的差额计入当期损益;若是该交流不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允代价不能靠得住计量的,该当以换出资产的账面代价和应付出的相关税费作为换入资产的本钱,不确认损益;④融资租入的牢靠资产按租赁开始日租赁资产公允代价与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账代价,将最低租赁付款额作为耐久应付款的入账代价,其差额作为未确认融资用度。



(4)折旧要领牢靠资产采取直线法计提折旧,按种种牢靠资产的种别、估量使用年限和估量净残值率确定其年折旧率,分类折旧年限、折旧率、估量净残值率如下:

牢靠资产种别 折旧年限(年) 年折旧率(%) 估量净残值率(%)衡宇及修建物 204.853呆板装备 109.703运输装备 8.3311.643办公装备及其他 8.3311.643因开工不敷、天然灾害等导致持续6个月停用的牢靠资产确以为闲置牢靠资产(季候性停用除外)。

闲置牢靠资产采取和其他同种别牢靠资产一致的折旧要领。



(5)牢靠资产减值筹备简直认标准及计概要领若是牢靠资产实质上已产生了减值,该当计提减值筹备。对存在下列情形之一的牢靠资产,全额计提减值筹备:①耐久闲置不消,在可预见的未来不会再使用,且已无转让代价的牢靠资产;②由于技能前进等原因,已不行使用的牢靠资产;③虽然尚可使用,但使用后发生大量不合格品的牢靠资产;

④已遭毁损,甚至于不再具有使用代价和转让代价的牢靠资产;⑤其他实质上已经不能给公司带来经济好处的牢靠资产。

期末按各单项牢靠资产可收回金额低于其账面代价的差额计提牢靠资产减值筹备,牢靠资产减值筹备一经确认,不得转回;已全额计提减值筹备的牢靠资产,不再计提折旧。



(6)对付持有待售的牢靠资产,调解该项牢靠资产的估量净残值,使该项牢靠资产的估量净残值可以或许反应其公允代价减行止理用度后的金额,但不得高出切合持有待售前提时该项牢靠资产的原账面代价,原账面代价高于估量净残值的差额,应作为资产减值丧失计入当期损益。持有待售的牢靠资产从划归为持有待售之日起遏制计提折旧和减值测试。



10.在建工程简直认和计量

(1)在建工程简直认在建工程同时满足经济好处很大概流入、本钱可以或许靠得住计量时予以确认。



(2)在建工程计量在建工程按现实本钱计价,与购建牢靠资产有关的专项借钱利钱及汇兑损益,在到达预定可使用状态之前产生的计入在建工程代价;在到达预定可使用状态之后产生的计入当期损益;所制作的在建工程到达预定可使用状态之日起,按照工程预算、造价或工程现实本钱等,按预计的代价转入牢靠资三一汽车制造有限公司 财务报表附注24产并计提折旧,待治理竣工决算手续后再行调解,但不调解原已计提的折旧额。



(3)在建工程减值筹备简直认标准及计概要领在资产负债表日,对存在下列一项或多少项情形的在建工程,按可收回金额低于账面代价的差额计提在建工程减值筹备:①耐久停建并且估量在3年内不会从头开工的在建工程;②所建项目无论在机能上,照旧在技能上已经落伍,并且给公司带来的经济好处具有很大的不确定性;③其他足以证明在建工程已经产生减值的气象。



11.无形资产简直认和计量

(1)无形资产确认前提无形资产,是指公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非货币性资产。无形资产在同时满足下列前提的,才华予以确认:

①与该项无形资产有关的经济好处很大概流入企业;

②该无形资产的本钱可以或许靠得住地计量。



(2)无形资产的初始计量本公司无形资产根据本钱举办初始计量。

①外购无形资产的本钱,包罗购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产到达预定用途所产生的其他支出。购买无形资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资性质的,无形资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17号—借钱用度》应予成本化的以外,该当在信用时代内计入当期损益。

②自行开发的无形资产,研究开发项目研究阶段的支出,于产生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列前提的,确以为无形资产:①完成该无形资产以使其可以或许使用或出售在技能上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产发生经济好处的方法,包罗可以或许证明运用该无形资产出产的产物存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;④有足够的技能、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有手段使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出可以或许靠得住地计量。

自行开发无形资产的本钱成本化时,对付以前时代已经用度化的支出不再调解。

③投资者投入无形资产的本钱,该当根据投资条约或协议约定的代价确定,但条约或协议约定代价不公允的除外。

④非货币性资产交流、债务重组、当局补贴和企业归并取得的无形资产的本钱,该当别离根据《企业管帐准则第7号—非货币性资产交流》、《企业管帐准则第12号—债务重组》、《企业管帐准则第16号—当局补贴》和《企业管帐准则第20号—企业归并》确定。



(3)无形资产的后续计量公司于取得无形资产时说明判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,预计该使用寿命的年限可能组成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济好处限期的,视为使用寿命不确定的无形资产。三一汽车制造有限公司 财务报表附注25①使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额该当在使用寿命内系统公道摊销。详细为地皮使用权按地皮取得使用年限分期均匀派销,单独计价软件按自取适合月起在估量使用年限内分期均匀派销。

②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但资产负债表日均对该无形资产的使用寿命举办复核,并举办减值测试。

③资产负债表日,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及将来经济好处耗损方法举办复核,无形资产的估量使用寿命及将来经济好处的预期耗损方法与以前预计差此外,将改变摊销限期和摊销要领;在每个管帐时代对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命举办复核,若是有证据表白无形资产的使用寿命是有限的,将预计其使用寿命,并在估量使用年限内分期均匀派销。



(4)无形资产减值筹备简直认标准及计概要领资产负债表日,搜查无形资产估量给公司带来将来经济好处的手段。当存在下列一项或多少项情形时,将该项无形资产的账面代价所有转入当期损益:①某项无形资产已被其他新技能所更换,并且该项无形资产已无使用代价和转让代价;②某项无形资产已高出法令掩护限期,并且已不能为企业带来经济好处;③其他足以证明某项无形资产已经损失了使用代价和转让代价的气象。

资产负债表日,当无形资产存在下列一项或多少项情形时,计提无形资产的减值筹备:①某项无形资产已被其他新技能所更换,使其为企业缔造经济好处的手段受到重大倒霉影响;②某项无形资产的时价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内估量不会规复;③某项无形资产已高出法令掩护限期,但仍然具有部分使用代价;④其他足以证明某项无形资产实质上已经产生了减值的气象。

资产负债表日,公司按各单项无形资产估量可收回金额低于其账面代价的差额计提无形资产减值筹备;资产减值筹备一经确认,在今后管帐时代不得转回。



12.耐久待摊用度摊销要领本公司耐久待摊用度是指已经产生但应由今年和今后各期承担的分摊限期在1年以上的各项用度。

耐久待摊用度按现实支进出账,在项目受益期内均匀派销;以策划租赁方法租入牢靠资产改善支出,在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的限期内均匀派销。

13. 资产减值

(1)在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年举办减值测试。牢靠资产、在建工程、无形资产及耐久股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,举办减值测试。减值测试功效表白资产的可收回金额低于其账面代价的,按其差额计提减值筹备并计入减值丧失。可收回金额为资产的公允代价减行止理用度后的净额与资产估量将来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值筹备按单项资产为基本计较并确认,若是难以对单项资产的可收回金额举办预计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是可以或许独立发生现金流入的最小资产组合。



(2)资产组的认定以资产组发生的首要现金流入是否独立于其他资产可能资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,思量企业打点层打点出产策划勾当的方法(如是根据出产线、业务种类照旧根据区域可能地区等)和对资产的一连使用可能处理的决定方法等。资产组一经确定,各个管帐时代保持一致。三一汽车制造有限公司 财务报表附注26几项资产的组合出产的产物(可能其他产出)存在活泼市场的,纵然部分可能全部这些产物(可能其他产出)均供内部使用,也在切合前款规定的情形下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。

若是该资产组的现金流入受内部转移价值的影响,根据企业打点层在公一买卖业务中对将来价值的最佳预计数来确定资产组的将来现金流量。

在归并财务报表中反应的商誉,不包罗子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组(可能资产组组合,下同)举办减值测试时,将归属于少数股东权益的商誉包罗在内,调解资产组的账面代价,然后按照调解后的资产组账面代价与其可收回金额举办较量,以确定资产组(包罗商誉)是否产生了减值。上述资产组产生减值的,将该丧失按比例扣除少数股东权益份额后,来确认归属于母公司的商誉减值丧失。



(3)上述资产减值丧失一经确认,若是在今后时代代价得以规复,也不予转回。



14.职工薪酬简直认和计量

(1)职工薪酬首要包罗人为、奖金、补助和津贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教诲经费等其他与得到职工提供的处事相关的支出。

本公司在职工提供处事的管帐时代,将应付的职工薪酬确以为负债,并按照职工提供处事的受益器材计入相关资产本钱和用度。因打扫与职工的劳动干系而给以的补偿,计入当期损益。



(2)辞退福利辞退福利是指因打扫与职工的劳动干系而给以的补偿,包罗本公司抉择在职工劳动条约到期前岂论职工愿意与否,打扫与职工的劳动干系给以的补偿;本公司在职工劳动条约到期前鼓励职工自愿接管减少而给以的补偿;本公司实行的内部退休打算。

① 辞退福利简直认原则:

a、企业已经拟定正式的打扫劳动干系打算或提出自愿减少提议,并即将实行。

b、企业不能单方面撤回打扫劳动干系打算或减少提议。

② 辞退福利的计量要领:

a、对付职工没有选择权的辞退打算,按照打算条款规定拟打扫劳动干系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

b、对付自愿接管减少的提议,起首估量将会接管减少提议的职工数量,再按照估量的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

③ 辞退福利简直认标准:

a、对付分期或分阶段实行的打扫劳动干系打算或自愿减少提议,在每期或每阶段打算切合估量负债确认前提时,将该期或该阶段打算中由提供告退福利发生的估量负债予以确认,计入该部分打算满足估量负债确认前提的当期打点用度。

b、对付切合规定的内退打算,根据内退打算规定,将自职工遏制提供处事日至正常退休日之间时代、企业拟付出的内退职员人为和缴纳的社会保险费等,确以为估量负债,计入当期打点用度。三一汽车制造有限公司 财务报表附注2715. 估量负债

(1)估量负债简直认原则当与对外包管、未决诉讼或仲裁、产物质量担保、裁人打算、吃亏条约、重组义务、牢靠资产弃置义务等或有事项相关的义务同时切合以下前提,则将其确以为负债:

① 该义务是公司包袱的现时义务;

② 该义务的推行很大概导致经济好处流出公司;

③ 该义务的金额可以或许靠得住地计量。

公司的吃亏条约和包袱的重组义务切合上述前提的,确以为估量负债。



(2)估量负债的计量估量负债根据推行相关现时义务大概导致经济好处流出的最佳预计数举办初始计量,并综合思量与或有事项相关的风险、不确定性及货币时刻代价等身分。货币时刻代价影响重大的,通过对相关将来现金流出举办折现后确定最佳预计数。于资产负债表日对估量负债的账面代价举办复核,并对账面代价举办调解以反该当前最佳预计数。因时刻推移导致的估量负债账面代价的增加金额,确以为利钱用度。



(3)最佳预计数简直定要领若是所需支出存在一个金额领域,则最佳预计数按该领域的上、下限金额的均匀数确定;若是所需支出不存在一个金额领域,则按如下要领确定:

① 或有事项涉及单个项目时,最佳预计数按最大概产生的金额确定;

② 或有事项涉及多个项目时,最佳预计数按各类大概产生额及其产生概率计较确定。清偿确认的负债所需支出所有或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在根基确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不高出所确认负债的账面代价。

16. 收入确认原则与计量要领

(1)销售商品本公司在销售的商品同时满足以下前提时确认销售收入的实现:①已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方;②既没有保存凡是与全部权相接洽的继续打点权,也没有对已售出的商品实行有效节制;③收入的金额可以或许靠得住地计量;④相关的经济好处很大概流入企业;⑤相关的已产生或将产生的本钱可以或许靠得住地计量。

个中:对分期收款方法销售的商品,在满足前述收入确认的前提时确定收入。分期收款发出商品收入金额简直认,本公司根据以下原则举办:①收款限期在三年以内的,按应收的条约或协议价款全额确认收入;②收款限期在三年以上的,根据应收的条约或协议价款的公允代价确定收入金额。应收的条约或协议价款与其公允代价之间的差额根据应收金钱的摊余本钱和现实利率计较确定的金额举办摊销,冲减财务用度。

对按揭销售方法销售的商品,本公司在收到客户首付款、治理好银行按揭手续时确认收入。



(2)提供劳务三一汽车制造有限公司 财务报表附注28① 本公司在资产负债表日提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计的,采取落成百分比法确认提供劳务收入。落成百分比法,是指根据提供劳务买卖业务的落成进度确认收入与用度的要领。

提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计,是指同时满足下列前提:

a、收入的金额可以或许靠得住地计量;

b、相关的经济好处很大概流入企业;

c、买卖业务的落成进度可以或许靠得住地确定;

d、买卖业务中已产生和将产生的本钱可以或许靠得住地计量。

② 提供劳务买卖业务的功效在资产负债表日不可以或许靠得住预计的,别离下列情形处理赏罚:

a、已经产生的劳务本钱估量可以或许获得补偿,按已经产生的劳务本钱金额确认提供劳务收入,并按沟通金额结转劳务本钱;

b、已经产生的劳务本钱估量不可以或许获得补偿,将已经产生的劳务本钱计入当期损益不确认劳务收入。



(3)让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包罗利钱收入、使用费收入等,在同时满足以下前提时予以确认:

① 与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业;

② 收入的金额可以或许靠得住地计量。

利钱收入金额,根据他人使用本企业货币资金的时刻和现实利率计较确定。

使用费收入金额,根据有关条约或协议约定的收费时刻和要领计较确定。

17. 当局补贴简直认和计量

(1)当局补贴同时满足下列前提时,予以确认:

① 企业可以或许满足当局补贴所附前提;

② 企业可以或许收到当局补贴。



(2)当局补贴的计量:

① 当局补贴为货币性资产的,根据收到或应收的金额计量;当局补贴为非货币性资产的,根据公允代价计量;公允代价不能靠得住取得的,根据名义金额计量。

② 与资产相关的当局补贴,公司取得时确以为递延收益,自相关资产到达预定可使用状态时,在该资产使用寿命内均匀分配,分次计入今后各期的损益。相关资产在使用寿命竣事前被出售、转让、报废或产生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处理当期的损益。

与收益相关的当局补贴,用于补偿公司今后时代的相关用度或丧失的,取得时确以为递延收益,在确认相关用度的时代计入当期损益;用于补偿公司已产生的相关用度或丧失的,取得时直接计入当期损益。

③ 已确认的当局补贴需要返还的,别离下列情形处理赏罚:

a、存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

b、不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。三一汽车制造有限公司 财务报表附注2918.借钱用度简直认和计量

(1)借钱用度成本化简直认原则产生的借钱用度,可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的,该当予以成本化,计入相关资产本钱;其他借钱用度,该当在产生时按照其产生额确以为用度。切合成本化前提的资产,是指需要颠末相当长时刻的购建可能出产勾当才华到达预定可使用可能可销售状态的牢靠资产、投资性房地产和存货等资产。



(2)借钱用度开始成本化的时点借钱用度只有同时满足下列前提的,才华开始成本化:

①资产支出已经产生,资产支出包罗为购建可能出产切合成本化前提的资产而以付出现金、转移非现金资产可能包袱带息债务形式产生的支出;

②借钱用度已经产生;

③为使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。



(3)借钱用度成本化时代① 当同时满足下列前提时,开始成本化:资产支出已经产生;借钱用度已经产生;为使资产到达预定可使用或可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。

② 暂停成本化:若切合成本化前提的资产在购建可能出产历程中产生非正常间断,并且间断时刻持续高出3个月,暂停借钱用度的成本化;间断时代产生的借钱用度确以为当期用度,直至资产的购建可能出产勾当从头开始。

③ 遏制成本化:购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用或可销售状态时,借钱用度该当遏制成本化。在切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后所产生的借钱用度,该当在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。购建可能出产的资产的各部划分离落成,但必需比及整体落成后才可使用可能可对外销售的,在该资产整体落成时遏制借钱用度的成本化。



(4)借钱用度成本化金额为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱的,以专门借钱当期现实产生的利钱用度,减去将尚未动用的借钱资金存入银行取得的利钱收入或举办临时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用了一般借钱的,按照累计资产支出高出专门借钱部分的资产支出加权均匀数乘以所占用一般借钱的成本化率,计较确定一般借钱应予成本化的利钱金额。

专门借钱产生的帮助用度,在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之前产生的,该当在产生时按照其产生额予以成本化,计入切合成本化前提的资产的本钱;在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后产生的,该当在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。



(5)成本化率简直定①为购建牢靠资产而借入一笔专门借钱,成本化率为该项借钱的利率;

②为购建牢靠资产借入一笔以上的专门借钱,成本化率为这些借钱的加权均匀利率。三一汽车制造有限公司 财务报表附注3019.企业所得税简直认和计量

(1)公司采取资产负债表债务法对企业所得税举办核算。



(2)按照资产、负债的账面代价与其计税基本之间的差额,根据预期收回该资产或清偿该负债时代的合用税率计较确认递延所得税资产或递延所得税负债。



(3)递延所得税资产简直认依据① 本公司以很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣临时性差异发生的递延所得税资产。可是同时具有下列特性的买卖业务中因资产或负债的初始确认所发生的递延所得税资产不予确认:

a、该项买卖业务不是企业归并;

b、买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)。

② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣临时性差异,同时满足下列前提的,确认相应的递延所得税资产:

a、临时性差异在可预见的将来很大概转回;

b、将来很大概得到用来抵扣临时性差异的应纳税所得额。

③ 本公司对付可以或许结转今后年度的可抵扣吃亏和税款抵减,以很大概得到用来抵扣可抵扣吃亏和税款抵减的将来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。



(4)递延所得税负债简直认除下列情形发生的递延所得税负债以外,本公司确认全部应纳税临时性差异发生的递延所得税负债:

① 商誉的初始确认;

② 同时满足具有下列特性的买卖业务中发生的资产或负债的初始确认:

a、该项买卖业务不是企业归并;

b、买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)。

③ 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资发生相关的应纳税临时性差异,同时满足下列前提的:

a、投资企业可以或许节制临时性差异的转回的时刻;

b、该临时性差异在可预见的将来很大概不会转回。



(5)资产负债表日,对递延所得税资产的账面代价举办复核,若是将来时代很大概无法得到足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处,则减记递延所得税资产的账面代价。在很大概得到足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

20.归并财务报表体例要领

(1)归并领域简直定归并财务报表根据2006年2月颁布的《企业管帐准则第33号—归并财务报表》执行。以节制为基本确定归并财务报表的归并领域,归并了本公司及本公司直接或间接节制的子公司、非凡目的主体的财务报表。节制是指本公司有权抉择被投资单位的财务和策划政策,并能据以从该企业的策划勾当中获取好处。三一汽车制造有限公司 财务报表附注31有证据表白母公司不能节制被投资单位的,不纳入归并报表领域。



(2)购买或出售子公司股权的处理赏罚本公司将与购买或出售子公司股权全部权相关的风险和酬金实质上产生转移的时刻确以为购买日或出售日。对付非同一节制下企业归并取得或出售的子公司,在购买日后或出售日前的策划成就及现金流量已恰当地包罗在归并利润表和归并现金流量表中;对付同一节制下企业归并取得的子公司,自归并当期期初至归并日的策划成就和现金流量也已包罗在归并利润表和归并现金流量表中并单独列示,归并财务报表的较量数也已作出了相应的调解。

购买子公司少数股权所形成的耐久股权投资,公司在体例归并财务报表时,因购买少数股权新取得的耐久股权投资与根据新增持股比例计较应享有子公司自购买日(或归并日)开始一连计较的净资产份额之间的差额,调解全部者权益(成本公积),成本公积不敷冲减的,调解留存收益。



(3)当子公司的管帐政策、管帐时代与母公司纷歧致时,对子公司的财务报表举办调解。

若是子公司执行的管帐政策与本公司纷歧致,体例归并财务报表时已根据本公司的管帐政策对子公司财务报表举办了相应的调解;对非同一节制下企业归并取得的子公司,已根据购买日该子公司可识别的资产、负债及或有负债的公允代价对子公司财务报表举办了相应的调解。



(4)归并要领在体例归并财务报表时,本公司与子公司及子公司彼此之间的全部重大账户及买卖业务将予以抵销。

被归并子公司净资产属于少数股东权益的部分在归并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东分管的吃亏若是高出其在子公司的权益份额,如该少数股东有义务且有手段补充,则冲镌汰数股东权益;否则有关超额吃亏将由本公司包袱。

21.管帐政策、管帐预计变换及前期管帐过错矫正本公司本期无首要管帐政策、管帐预计变换事项及管帐过错矫正事项。

五、首要税项

1、公司合用的首要税种及税率如下:

税 种 计税依据 税率增值税 应税销售收入 17%营业税 应税营业收入 5%都市维护建树税 应缴纳流转税额 5%教诲费附加 应缴纳流转税额 4.5%企业所得税 应纳税所得额 15%注:2008年12月17日,湖南省科学技能厅、湖南省财政厅、湖南省国税局、湖南省地税局连系向本公司颁发了GR200843000042号高新技能企业证书,本公司被认定为高新技能企业,陈诉时代按15%税率缴纳企业所得税。三一汽车制造有限公司 财务报表附注32

2、首要子公司的所得税税率①三一汽车起重机器有限公司,陈诉时代按25%税率缴纳企业所得税;

②三一培训中心(三一家产职业技能学院),按照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实行条例》、《财政部 国度税务总局关于非营利组织免税资格认定打点有关问题的关照》(财税[2009]123号)、《财政部 国度税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的关照》(财税[2009]122号),非盈利组织收入免征所得税。在本陈诉时代免征企业所得税。

六、 企业归并及归并财务报表

1、通过设立或投资等方法取得的子公司子公司全称 子公司范例 注册地业务性质 注册成本 策划领域三一汽车起重机器有限公司 全资子公司 湖南 机器制造 10,000万元起重机器的研发、出产及销售;

工程机器零部件的销售。

通过设立或投资等方法取得的重要子公司(续)子公司全称 期末现实投资金额实质上组成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例% 表决权比例%三一汽车起重机器有限公司 10,000万元 0.00100.00% 100.00%通过设立或投资等方法取得的重要子公司(续)子公司全称是否归并报表少数股东权益少数股东权益顶用于冲镌汰数股东损益的金额从母公司全部者权益冲减子公司少数股东分管的本期吃亏高出少数股东在该子公司期初全部者权益中所享有份额后的余额三一汽车起重机器有限公司 是 0.000.000.00

2、通过同一节制下的企业归并取得的子公司子公司全称 子公司范例注册地 业务性质 注册成本 策划领域三一培训中心(三一家产职业技能学院) 控股子公司湖南 教诲 21,752万元 高职教诲(专科)同一节制下企业归并取得的子公司(续)子公司名称 期末现实投资金额实质上组成对子公司净投资的其他项目余额持股比例% 表决权比例%三一培训中心(三一家产职业技能学院) 21,252万元 0.0097.70% 97.70%三一汽车制造有限公司 财务报表附注33同一节制下企业归并取得的子公司(续)子公司名称是否归并报表少数股东权益少数股东权益顶用于冲镌汰数股东损益的金额从母公司全部者权益冲减子公司少数股东分管的本期吃亏高出少数股东在该子公司期初全部者权益中所享有份额后的余额三一培训中心(三一家产职业技能学院) 是 4,603,526.530.000.00

3、归并领域产生变换的声名本公司在2010年4月以在建工程(评估作价21,251.53万元)对三一培训中心(三一家产职业技能学院)举办增资,增资后本公司持有三一培训中心97.70%的股权,从而取得三一培训中心的节制权。

因本次增资前后,着实际节制人均为三一团体有限公司,且在企业归并前,参加归并各方受最终节制方三一团体的节制时刻均高出 1年,因此公司通过增资方法而节制三一培训中心的行为组成同一节制下的企业归并。因此将三一培训中心的财务报表纳入归并领域,并相应调解了较量财务报表的期初数。

4、本期产生的同一节制下企业归并被归并方属于同一节制下企业归并的判断依据同一节制的现实节制人归并本期期初至归并日的收入归并本期至归并日的净利润三一培训中心(三一家产职业技能学院)见六、3三一团体有限公司7,303,574.26-3,347,440.88

七、归并财务报表首要项目注释

1.货币资金

(1)分项目列示项 目 2010.5.312009.12.31库存现金 40,577.730.00银行存款 11,205,505.2838,448,419.79其他货币资金 300,000,000.000.00合 计 311,246,083.0138,448,419.79

(2)其他货币资金为银行承兑汇票担保金存款;



(3)本项目期末较期初增加7.10倍,首要系本期收到三一团体有限公司的投资款及借钱收到的现金增加。三一汽车制造有限公司 财务报表附注34

2.应收单据

(1)单据种别单据范例 2010.5.312009.12.31银行承兑汇票 4,300,000.0013,555,900.00合 计 4,300,000.0013,555,900.00

(2)制止2010年5月31日止,公司无已质押及已贴现未到期的应收单据;



(3)制止2010年5月31日止,已背书未到期的银行承兑汇票合计213,720,848.54元。

3.应收账款

(1)按应收金钱信用风险特性分类2010.5.31类 别 金额 比例幻魅账筹备 净值单项金额重大应收金钱 0.000.00% 0.000.00单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大应收金钱 1,437,015.820.36%1,149,348.81287,667.01其他不重大应收金钱 401,857,447.5899.64% 19,292,915.55382,564,532.03合 计 403,294,463.40100.00% 20,442,264.36382,852,199.042009.12.31类 别 金额 比例幻魅账筹备 净值单项金额重大应收金钱 0.000.00% 0.000.00单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大应收金钱 1,123,692.131.14% 992,686.97131,005.16其他不重大应收金钱 97,799,327.2698.86% 5,131,949.3492,667,377.92合 计 98,923,019.39100.00% 6,124,636.3192,798,383.08

(2)账龄说明2010.5.31账 龄 金额比例幻魅账筹备 净值未到条约收款日应收款 87,212,353.7421.62% 1,744,247.0785,468,106.671年以内 294,021,074.9772.90% 14,701,053.75279,320,021.221-2年 12,771,890.493.17% 1,277,189.0511,494,701.442-3年 7,852,128.381.95% 1,570,425.686,281,702.703年以上 1,437,015.820.36% 1,149,348.81287,667.01合 计 403,294,463.40100.00% 20,442,264.36382,852,199.04三一汽车制造有限公司 财务报表附注352009.12.31账 龄 金额比例幻魅账筹备 净值未到条约收款日应收款 30,320,691.9430.64% 606,413.8429,714,278.101年以内 52,754,140.6253.33% 2,637,707.0350,116,433.591-2年 10,570,704.6810.69% 1,057,070.479,513,634.212-3年 4,153,790.024.20% 830,758.003,323,032.023年以上 1,123,692.131.14% 992,686.97131,005.16合 计 98,923,019.39100.00% 6,124,636.3192,798,383.08

(3)本公司将单个客户欠款余额占应收账款余额5%及以上的列示为单项金额重大的应收金钱;



(4)本公司将账龄在3年以上且不重大的客户欠款列示为单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合风险较大的应收账款;



(5)制止2010年5月31日止,前五名的客户欠款金额合计为58,870,010.35元,占应收账款总额的14.60%;



(6)制止2010年5月31日止,持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他应收关联方账款情形详见附注“八、关联方干系及其买卖业务”;



(7)本项目期末较期初增长3.13倍,首要系本期销售增长及回款的周期性影响。

4.预付金钱

(1) 账龄说明账 龄 2010.5.31比例2009.12.31比例1年以内 102,043,913.2599.16% 77,139,935.9699.01%1年以上 866,612.300.84% 769,268.800.99%合 计 102,910,525.55100.00% 77,909,204.76100.00%

(2)本项目账龄高出1年的预付金钱首要系尚未结算的采购款;



(3)预付金钱金额前五名单位情形:

单位名称 与本公司干系 金额 账龄 未结算原因长沙武钢华中销售有限公司 非关联方 23,321,171.001年以内 货品未到武汉太钢销售有限公司 非关联方 9,774,796.811年以内 货品未到SSAB OXELOSUND 非关联方 8,071,928.771年以内 货品未到湖南华菱涟源钢铁有限公司 非关联方 7,900,000.001年以内 货品未到湖南华菱湘潭钢铁有限公司 非关联方 7,560,600.321年以内 货品未到合 计 56,628,496.90

(4)制止2010年5月31日止,预付金钱中无预付本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款;



(5)本项目期末比期初增长32.09%,首要系预付质料采购款增加。三一汽车制造有限公司 财务报表附注36

5.其他应收款

(1)按应收金钱信用风险特性分类2010.5.31类 别 金额 比例幻魅账筹备 净值单项金额重大应收金钱 64,502,276.3276.98% 3,225,113.8261,277,162.50单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大应收金钱 218,326.860.26% 215,686.512,640.35其他不重大应收金钱 19,066,433.3722.76% 1,172,674.9317,893,758.44合 计 83,787,036.55100.00% 4,613,475.2679,173,561.292009.12.31类 别 金额比例幻魅账筹备 净值单项金额重大应收金钱 105,940,297.8492.80% 5,297,014.89100,643,282.95单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大应收金钱 75,146.030.07% 73,120.682,025.35其他不重大应收金钱 8,134,647.717.13% 677,357.507,457,290.21合 计 114,150,091.58100.00% 6,047,493.07108,102,598.51

(2)账龄说明2010.5.31账 龄 金额比例幻魅账筹备 净值1年以内 81,451,377.1397.21% 4,140,325.0277,311,052.111-2年 1,100,524.541.31% 122,419.94978,104.602-3年 1,229,854.171.47% 348,089.94881,764.233年以上 5,280.710.01% 2,640.362,640.35合 计 83,787,036.55100.00% 4,613,475.2679,173,561.292009.12.31账 龄 金额比例幻魅账筹备 净值1年以内 111,089,742.2497.32% 5,563,607.50105,526,134.741-2年 1,825,214.461.60% 223,803.331,601,411.132-3年 1,231,084.171.08% 258,056.88973,027.293年以上 4,050.710.00% 2,025.362,025.35合 计 114,150,091.58100.00% 6,047,493.07108,102,598.51三一汽车制造有限公司 财务报表附注37

(3)制止2010年5月31日止,首要欠款单位列示单位名称 所欠金额 欠款时刻 所占比例 备注长沙经济技能开发区打点委员会 64,502,276.321年以内 76.98% 地皮补偿款三一重工股份有限公司 7,062,243.551年以内 8.43% 策划性往来预付房租款 2,148,868.541年以内 2.56% 公司代职工付出租房款刘砥根 694,872.031年以内 0.83% 缴纳车辆保险费借支合 计 74,408,260.4488.81%

(4)本公司将单个债务人欠款余额占其他应收款余额10%及以上的列示为单项金额重大的应收金钱;



(5)本公司将离司职员的欠款或账龄在3年以上且不重大的欠款列示为单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合风险较大的应收金钱;



(6)制止2010年5月31日止,其他应收款中持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款情形详见附注“八、关联方干系及其买卖业务”。

6.存货

(1)分项目列示2010.5.312009.12.31项 目账面余额 减价筹备账面代价账面余额减价筹备 账面代价原质料 133,001,870.660.00133,001,870.6661,832,276.200.0061,832,276.20在产物 144,477,068.160.00144,477,068.1691,128,774.760.0091,128,774.76库存商品 36,526,439.980.0036,526,439.9844,217,334.620.0044,217,334.62发出商品 71,897,317.620.0071,897,317.6283,645,546.560.0083,645,546.56合 计 385,902,696.420.00385,902,696.42280,823,932.140.00280,823,932.14

(2)本公司本期向前五名供应商采购金额合计247,645,415.43元,占采购总额35.12%;



(3)本项目期末比期初增长37.42%,首要系为应对产销局限的扩大,质料备货有所增加。

7.耐久股权投资

(1)耐久股权投资及减值筹备2010.5.312009.12.31项 目 金额 减值筹备账面代价金额减值筹备 账面代价本钱法核算 2,000,000.000.002,000,000.002,000,000.000.002,000,000.00权益法核算 0.000.000.004,312,223.990.004,312,223.99合 计 2,000,000.000.002,000,000.006,312,223.990.006,312,223.99三一汽车制造有限公司 财务报表附注38

(2)本钱法核算的耐久股权投资被投资单位名称 初始金额2009.12.31今年增加今年镌汰 2010.5.31持股比例湖南三一路面机器有限公司 2,000,000.002,000,000.000.000.002,000,000.004.67%

(3)权益法核算的耐久股权投成今年按权益法被投资公司名称 2009.12.31今年增加投资核算增减额 今年转出 2010.5.31湖南紫竹源房地产有限公司 4,312,223.990.000.004,312,223.990.00

(4)本期镌汰的耐久股权投成本公司与三一团体有限公司签定《湖南紫竹源房地产有限公司股权转让协议》,将本公司持有的湖南紫竹源房地产有限公司20%的股权以人民币6,423,600.00元转让给三一团体有限公司,于2010年5月31日办妥所有过户手续。

8.牢靠资产

(1)分项目列示项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31牢靠资产原值:

衡宇及修建物 473,629,303.06210,511,337.810.00684,140,640.87呆板装备 97,098,957.0075,737,259.760.00172,836,216.76运输装备 3,080,467.677,254,494.040.0010,334,961.71办公装备及其他 38,063,600.2514,829,134.85920,217.0951,972,518.01小 计 611,872,327.98308,332,226.46920,217.09919,284,337.35累计折旧:

衡宇及修建物 5,884,228.4110,427,400.780.0016,311,629.19呆板装备 16,461,667.505,351,799.730.0021,813,467.23运输装备 341,941.86305,871.200.00647,813.06办公装备及其他 5,926,214.382,200,761.2712,066.158,114,909.50小 计 28,614,052.1518,285,832.9812,066.1546,887,818.98牢靠资产净值:

衡宇及修建物 467,745,074.65200,083,937.030.00667,829,011.68呆板装备 80,637,289.5070,385,460.030.00151,022,749.53运输装备 2,738,525.816,948,622.840.009,687,148.65办公装备及其他 32,137,385.8712,628,373.58908,150.9443,857,608.51小 计 583,258,275.83290,046,393.48908,150.94872,396,518.37三一汽车制造有限公司 财务报表附注39项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31牢靠资产减值筹备:

衡宇修建物 0.000.000.000.00呆板装备 0.000.000.000.00办公、电子装备 0.000.000.000.00运输装备 0.000.000.000.00合 计 0.000.000.000.00牢靠资产净额 583,258,275.83872,396,518.37

(2)今年增加牢靠资产原值308,332,226.46元,个中:在建工程落成转入285,340,281.00元;本期镌汰牢靠资产原值920,217.09元,系牢靠资产处理;



(3)本项目中期末原值565,846,775.82元衡宇产权证尚在治理中;



(4)经打点层复核后以为本公司牢靠资产无需计提减值筹备。

9.在建工程

(1)工程总额2010.5.312009.12.31工程名称 账面原值 减值筹备净置魅账面原值减值筹备 净值财富园建树 210,650,990.290.00210,650,990.29296,018,899.440.00296,018,899.44其他 10,112,649.560.0010,112,649.560.000.000.00合 计 220,763,639.850.00220,763,639.85296,018,899.440.00296,018,899.44

(2)工程项目明细工程名称 2009.12.31本期增加本期转入牢靠资产其他镌汰2010.5.31落成程度资金来历宁乡财富园财富园 25,017,200.2141,336,912.4814,298,540.470.0052,055,572.2275.00% 自筹家产城二期工程 87,525,396.9071,070,021.170.000.00158,595,418.0795.00% 自筹榔梨财富园工程 183,476,302.3327,706,976.63211,183,278.960.000.00100.00% 自筹装备安装 0.0069,971,111.1359,858,461.570.0010,112,649.56自筹合 计 296,018,899.44210,085,021.41285,340,281.000.00220,763,639.85

(3)本项目期末余额中无成本化利钱;



(4)经打点层复核后以为本公司在建工程无需计提减值筹备。



10.工程物资项 目 2010.5.312009.12.31预付装备款 70,023,860.5594,547,439.26合 计 70,023,860.5594,547,439.26三一汽车制造有限公司 财务报表附注40

11.无形资产及累计摊销

(1)分项目列示项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.4.30无形资产原价:

地皮使用权 368,505,539.06138,708,600.0064,502,276.32442,711,862.74其他 24,383.300.000.0024,383.30小 计 368,529,922.36138,708,600.0064,502,276.32442,736,246.04累计摊销:

地皮使用权 11,307,445.143,550,795.224,177,023.7210,681,216.64其他 7,980.121,108.350.009,088.47小 计 11,315,425.263,551,903.574,177,023.7210,690,305.11无形资产减值筹备:

地皮使用权 0.000.000.000.00其他 0.000.000.000.00小 计 0.000.000.000.00无形资产账面代价:

地皮使用权 357,198,093.92432,030,646.10其他 16,403.1815,294.83合 计 357,214,497.10432,045,940.93

(2)本期无形资产账面代价镌汰,系当局从头筹划将公司榔梨财富园部分地皮收回;



(3)经打点层复核后以为本公司无形资产不需计提减值筹备。

12. 资产减值筹备本期镌汰项 目 2009.12.31本期计提转回转出/核销 2010.5.31幻魅账筹备 12,172,129.3812,883,610.240.000.0025,055,739.62合 计 12,172,129.3812,883,610.240.000.0025,055,739.6213. 递延所得税资产

(1)已确认的递延所得税资产项 目 2010.5.312009.12.31

1、应收金钱幻魅账筹备 4,794,898.241,953,390.79

2、未补充吃亏 1,027,606.038,438,197.07合 计 5,822,504.2710,391,587.86三一汽车制造有限公司 财务报表附注41

(2)引起临时性差异的资产或负债项目对应的临时性差异可抵扣临时性差异金额项 目 2010.5.312009.12.31应收金钱幻魅账筹备 25,055,739.6212,172,129.38未补充吃亏 6,850,706.8946,926,715.90合 计 31,906,446.5159,098,845.28

14.短期借钱

(1)按借钱种别列示类 别 2010.5.312009.12.31担保借钱 395,000,000.00100,000,000.00合 计 395,000,000.00100,000,000.00

(2)本项目担保借钱由三一团体有限公司为本公司提供包管;



(3)本项目期末余额无过时借钱。

15.应付单据

(1)根据单据种类列示单据种类 2010.5.312009.12.31承兑限期银行承兑汇票 300,000,000.000.002010.1.4-2010.7.4合 计 300,000,000.000.00

(2)制止2009年5月31日止,应付本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联地契据见附注“八、关联方干系及其买卖业务”。

16. 应付账款

(1)账龄说明账 龄 2010.5.31比例 2009.12.31比例1年以内 410,453,349.5599.73% 235,095,043.9397.93%1年以上 1,090,770.140.27% 4,959,666.192.07%合 计 411,544,119.69100.00% 240,054,710.12100.00%

(2)本项目年尾较年头增加71.44%,首要系存货采购量增加所致;



(3)制止2010年5月31日止,应付本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方金钱详见附注“八、关联方干系及其买卖业务”。三一汽车制造有限公司 财务报表附注4217.预收金钱

(1)账龄说明账 龄 2010.5.31比例2009.12.31比例1年以内 58,123,554.2798.85% 45,839,895.7898.75%1-2年 243,133.000.41% 494,253.491.06%2-3年 394,263.490.67% 87,759.000.19%3年以上 37,758.000.06% 0.000.00%合 计 58,798,708.76100.00% 46,421,908.27100.00%

(2)本项目一年以上预收金钱首要系未结算余款;



(3)制止2010年5月31日止,预收本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方金钱详见附注“八、关联方干系及其买卖业务”。

18.应付职工薪酬项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31

一、人为、奖金、补助和津贴 5,883,463.8673,375,644.3767,564,534.5111,694,573.72

二、职工福利费 0.001,987,402.101,987,402.100.00

三、社会保险费 573,986.983,942,842.083,643,574.84873,254.22个中: 1.医疗保险费 213,522.621,179,843.431,125,276.90268,089.152.根基养老保险费 360,464.362,508,924.242,264,223.53605,165.073.失业保险费 0.00254,074.41254,074.410.00

四、住房公积金 237,415.94502,915.00513,209.40227,121.54

五、工会经费和职工教诲经费 118,241.19491,271.30480,516.43128,996.06

六、非货币性福利 421,753.831,510,637.601,474,837.00457,554.43合 计 7,234,861.8081,810,712.4575,664,074.2813,381,499.9719.应交税费项 目 2010.5.312009.12.31增值税 -9,408,666.344,270,624.10营业税 10,939.269,079.26城建税 546.96464,684.33企业所得税 6,800,173.300.00小我私家所得税 1,064,769.99431,224.34房产税 899,377.530.00地皮使用税 3,705,640.172,391,563.50教诲费附加 492.27418,215.90印花税 791,503.05574,987.69合 计 3,864,776.198,560,379.12三一汽车制造有限公司 财务报表附注4320.应付利钱项 目 2010.5.312009.12.31银行借钱利钱 1,700,954.31297,500.00合 计 1,700,954.31297,500.0021.其他应付款

(1)账龄说明账 龄 2010.5.31比例2009.12.31比例1年以内 1,035,906,833.7298.67% 1,156,956,462.0099.38%1-2年 13,962,768.911.33% 7,250,588.790.62%合 计 1,049,869,602.63100.00% 1,164,207,050.79100.00%

(2)其他应付款中包括的预提用度明细:

项 目 2010.5.312009.12.31欠款原因运输费 5,660,747.664,565,576.70按权责产生制计提销售返利及提成 19,631,181.2611,913,543.91按权责产生制计提其他 580,000.000.00按权责产生制计提合 计 25,871,928.9216,479,120.61注:预提用度期末余额较期初增长57.00%,首要系国内销售的增长,预提业务费。



(3)制止2010年5月31日大额明细如下:

单位名称 金额占比例欠款时刻 欠款性质三一团体有限公司 712,888,763.8167.90% 1年以内 策划性往来中国康富国际租赁有限公司 70,000,000.006.67% 1年以内 策划性往来湖南三一起重机器有限公司 20,005,791.701.91% 1年以内 策划性往来湖南中发资产打点有限公司 14,127,197.031.35% 1年以内 策划性往来合 计 817,021,752.5477.82%

(4)制止2010年5月31日止,其他应付款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及其他关联方的金钱情形详见“八、关联方干系及其买卖业务”。三一汽车制造有限公司 财务报表附注4422.耐久借钱

(1)按借钱种别列示项 目 2010.5.312009.12.31担保借钱 160,000,000.00100,000,000.00合 计 160,000,000.00100,000,000.00

(2)期末余额按借钱单位列示2010.5.31项 目币种原币金额折本位币借钱前提 到期日交通银行定王台支行 RMB 100,000,000.00100,000,000.00担保 2012/8/20深成长银行中心城支行 RMB 60,000,000.0060,000,000.00担保 2012/3/1合 计 160,000,000.00

(3)本项目担保借钱由三一团体有限公司为本公司提供包管;



(4)本项目期末余额无过时借钱。

23. 实劳绩本项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31三一团体有限公司 223,020,000.00100,000,000.000.00323,020,000.00易小刚 5,780,000.000.000.005,780,000.00合 计 228,800,000.00100,000,000.000.00328,800,000.00三一汽车制造有限公司创立时注册成本为5,180万元,业经湖南英特有限责任管帐师事宜所湘英特(2003)验字第043号《验资陈诉》验证,三一控股有限公司(后变换为“三一团体有限公司”)出资4,662万元,易小刚出资518万元;

2003年8月,长沙汽车制造总厂增资600万元,业经湖南英特有限责任管帐师事宜所湘英特(2003)验字第079号《验资陈诉》验证,增资后三一汽车制造有限公司注册成本为人民币5780万元;

2004年1月10日,长沙汽车制造总厂与三一团体有限公司及易小刚签订《股东股份转让协议》,将其持有公司600万元的出资转让给三一团体有限公司及易小刚,买卖业务完成后,三一团体有限公司、易小刚别离持有公司90%、10%的股权;

2006年12月,三一团体有限公司以货币及地皮使用权出资,新增注册成本17,100万元,增资后公司注册成本变换为22,880万元。新增注册成本业经湖南湘江管帐师事宜全部限公司湘江所(2006)验字第104号《验资陈诉》验证;

2010年5月26日,三一团体有限公司以货币出资,新增注册成本10,000万元,增资后公司注册成本变换为32,880万元。新增注册成本业经湖南鹏程有限责任管帐师事宜所湘鹏城星验字2010第1041号《验资陈诉》验证。三一汽车制造有限公司 财务报表附注4524.成本公积项 目 2009.12.31本期增加本期镌汰2010.5.31备注成本(股本)溢价 23,996,373.320.000.0023,996,373.32注1其他成本公积 57,813,327.800.000.0057,813,327.80注2合 计 81,809,701.120.000.0081,809,701.12注1:三一团体有限公司于2006年12月7日以地皮增资,协议约定16,000万作为新增注册成本,高于注册部分作为成本公积,股东共享;湖南湘江管帐师事宜全部限公司评估并出具“湘江所(2006)评报字第0116号”《评估陈诉》,验资并出具“湘江所(2006)验字第104号”《验资陈诉》;

注2:其他成本公积系三一汽车制造有限公司于2003年收购湖南汽车制造有限公司发生的溢价。

25.未分配利润项 目 2010.5.312009.12.31年头未分配利润 -22,718,445.35-119,565,220.91加:今年利润 82,783,085.4396,846,775.56其他转入 0.000.00减:提取法定盈余公积 0.000.00应付平凡股股利 0.000.00转作成本的平凡股股利 0.000.00其他 0.000.00期末未分配利润 60,064,640.08-22,718,445.3526.营业收入及营业本钱

(1)分项目列示:

项 目 2010年1-5月2009年度主营业务收入 1,059,062,623.511,201,254,122.79其他业务收入 28,156,481.4851,017,885.20营业收入合计 1,087,219,104.991,252,272,007.99主营业务本钱 818,605,328.69967,490,041.39其他业务本钱 15,202,242.3940,570,433.42营业本钱合计 833,807,571.081,008,060,474.81三一汽车制造有限公司 财务报表附注46

(2)主营业务按产物分项列示:

2010年1-5月 2009年度项 目 主营业务收入主营业务本钱主营业务毛利主营业务收入主营业务本钱 主营业务毛利起重机类 1,043,472,249.85800,441,793.92243,030,455.931,181,765,342.64943,595,993.21238,169,349.43配件 6,214,669.145,951,973.45262,695.693,101,982.652,174,434.75927,547.90其他 9,375,704.5212,211,561.32-2,835,856.8016,386,797.5021,719,613.43-5,332,815.93合 计 1,059,062,623.51818,605,328.69240,457,294.821,201,254,122.79967,490,041.39233,764,081.40

(3)主营业务按区域分部列示:

2010年1-5月 2009年度内 容 主营业务收入主营业务本钱主营业务毛利主营业务收入主营业务本钱 主营业务毛利国际 0.000.000.000.000.000.00国内 1,059,062,623.51818,605,328.69240,457,294.821,201,254,122.79967,490,041.39233,764,081.40合 计 1,059,062,623.51818,605,328.69240,457,294.821,201,254,122.79967,490,041.39233,764,081.40

(4)前五名客户销售总额列示:

2010年1-5月 2009年度项 目金额比例金额 比例前五名客户销售总额 783,059,487.1873.94% 967,821,966.5980.57%

(5)本期其他业务收入首要质料让售收入。

27.营业税金及附加项 目 2010年1-5月2009年度营业税 1,860.019,763.35城建税及教诲费附加 3,181,042.661,450,005.76合 计 3,182,902.671,459,769.11注:本项目本期比上期增长1.18倍,首要系本期缴纳的增值税比上期大幅增长,其所对应的城建税及教诲费附加增加。三一汽车制造有限公司 财务报表附注4728.财务用度项 目 2010年1-5月2009年度利钱支出 10,065,727.406,878,060.00减:利钱收入 257,472.264,538,556.76汇兑损益 1,946,088.36-349,485.54银行手续费 38,935.34548,226.77合 计 11,793,278.842,538,244.4729.资产减值丧失项 目 2010年1-5月2009年度幻魅账丧失 12,883,610.24-23,004,755.69合 计 12,883,610.24-23,004,755.6930.投资收益

(1)按收益来历列示发生投资收益的来历 2010年1-5月2009年度耐久投资收益 2,111,376.01-1,169,918.61个中:按权益法核算被投资单位净利润增减额 0.00-1,169,918.61处理其他被投资单位发生的投资收益 2,111,376.010.00合 计 2,111,376.01-1,169,918.61

(2)耐久投资收益被投资单位 2010年1-5月2009年度

一、按权益法核算被投资单位净利润增减额 0.00-1,169,918.61

1、湖南紫竹源房地产有限公司 0.00-1,169,918.61

二、处理被投资单位发生的投资收益 2,111,376.010.00

1、湖南紫竹源房地产有限公司 2,111,376.010.00合 计 2,111,376.01-1,169,918.6131.营业外收入项 目 2010年1-5月2009年度罚款收入 413,292.44165,720.00处理耐久资产收益 4,177,023.720.00其他 260,236.24141,719.94合 计 4,850,552.40307,439.94三一汽车制造有限公司 财务报表附注4832.营业外支出项 目 2010年1-5月2009年度罚款支出 0.0035,425.00抵偿支出 920,182.02538,200.00其他 55,126.020.00合 计 975,308.04573,625.0033.所得税用度项 目 2010年1-5月2009年度当期所得税用度 17,841,507.280.00递延所得税用度 4,569,083.599,777,315.88合 计 22,410,590.879,777,315.8834.收到的其他与策划勾当有关的现金本期收到的其他与策划勾当有关的现金192,692,080.32元,首要为收到三一团体有限公司的资金往来款及利钱收入等。

35.付出的其他与策划勾当有关的现金项 目 2010年1-5月2009年度业务推广费 38,231,013.5331,180,177.19运输费 9,351,315.7111,215,844.20差盘缠 2,682,806.027,344,369.02集会会议费 1,322,894.144,416,515.30广告宣传费 1,762,054.085,878,014.05保修、修理费 6,061,419.6814,367,227.68中介咨询费 792,185.923,144,766.86付出其他 8,391,121.1127,730,332.22合 计 68,594,810.19105,277,246.5236.收到其他与筹资勾当有关的现金2009年收到其他与筹资勾当有关的现金155,437,633.60元为收到三一团体有限公司借入的金钱。三一汽车制造有限公司 财务报表附注4937.归并现金流量表增补资料

(1)现金流量表增补资料项 目 2010年1-5月 2009年度1.将净利润调理为策划勾当现金流量:

净利润 82,672,916.1796,661,501.85加:资产减值筹备 12,883,610.24-23,004,755.69牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物资产折旧 18,285,832.9814,298,384.51无形资产摊销 3,551,903.573,339,519.70耐久待摊用度及耐久资产摊销 0.000.00处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00牢靠资产报废丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00公允代价改观丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00财务用度(收益以“-”号填列) 10,065,727.406,878,060.00投资丧失(收益以“-”号填列) -2,111,376.011,169,918.61递延所得税资产镌汰(增加以“-”号填列) 4,569,083.599,777,315.88递延所得税负债增加(镌汰以“-”号填列) 0.000.00存货的镌汰(增加以“-”号填列) -105,078,764.28-112,964,617.78策划性应收项目的镌汰(增加以“-”号填列) -281,471,309.77114,981,942.42策划性应付项目的增加(镌汰以“-”号填列) 321,178,265.99230,158,849.35其他策划勾当发生的现金流量净额 64,545,889.88341,296,118.852.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当:

债务转为成本一年内到期的可转换公司债券融资租入牢靠资产3.现金及现金等价物净改观情形:

现金的期末余额 311,246,083.0138,448,419.79减:现金的期初余额 38,448,419.7914,438,777.30加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 272,797,663.2224,009,642.49三一汽车制造有限公司 财务报表附注50

(2)现金及现金等价物项 目 2010.5.312009.12.31

一、现金 311,246,083.0138,448,419.79个中:库存现金 40,577.730.00可随时用于付出的银行存款 11,205,505.2838,448,419.79可随时用于付出的其他货币资金 300,000,000.000.00

二、现金等价物 0.000.00个中:三个月到期的债券投资 0.000.00

三、期末现金及现金等价物余额 311,246,083.0138,448,419.79

八、关联方干系及其买卖业务

1、本企业的母公司情形母公司名称 关联干系 企业范例注册地 法人代表 业务性质 注册成本三一团体有限公司 本公司之母公司有限责任公司长沙经济技能开发区易小刚 新质料、生物技能、光电子产物等开发、出产、销售32,288万元续表:

母公司名称 对本公司的控股比例对本公司的表决权比例最终节制方 组织机构代码三一团体有限公司 98.24% 98.24% 梁稳根 72259227-1

2、本公司的其他控股子公司轮廓详见附注六、

(一)。

3、本公司的其他关联方情形公司名称 与本公司的干系 组织机构代码三一重工股份有限公司 同受三一团体有限公司节制 ——湖南三一客车有限公司 同受三一团体有限公司节制 74592995-7湖南汽车制造有限公司 同受三一团体有限公司节制 71218552-5中国康富国际租赁有限公司 同受三一团体有限公司节制 60002150-X索特传动装备有限公司 同受三一团体有限公司节制 ——湖南紫竹源房地产有限公司 同受三一团体有限公司节制 ——湖南三一泵送机器有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——湖南三一路面机器有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——三一汽车制造有限公司 财务报表附注51公司名称 与本公司的干系 组织机构代码娄底市中兴液压件有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——娄底市中源新质料有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——昆山三一机器有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——上海三一科技有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——三一重机有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 75320554-5湖南三一智能节制装备有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——北京市三一重机有限公司 三一重工股份有限公司之子公司 ——湖南三一起重机器有限公司 同受三一团体有限公司节制 ——湖南中发资产打点有限公司 实质上的关联方 74835159-9新利恒机器有限公司 实质上的关联方 ——

4.归并报表关联方买卖业务

(1)向关联方购买关联地契位名称 买卖业务内容 2010年1-5月 2009年度三一重工股份有限公司 购买加工件 0.0011,388,346.26三一重工股份有限公司 购买质料 26,897,362.92110,574,748.07湖南三一泵送机器有限公司 购买加工件 0.007,001,536.80湖南三一泵送机器有限公司 购买质料 18,580,391.8430,092,887.43娄底市中兴液压件有限公司 购买加工件 56,176,051.6558,449,984.85娄底市中源新质料有限公司 购买加工件 3,018,874.582,795,837.03上海三一科技有限公司 购买质料 350,968.321,042,282.33湖南三一路面机器有限公司 购买质料 1,090,340.430.00三一团体有限公司 购买质料 755,691.88315,106.04三一重机有限公司 购买质料 209,726.880.00索特传动装备有限公司 购买加工件 54,700.8413,675.21湖南汽车制造有限公司 购买质料 25,835.88493,689.02新利恒机器有限公司 购买质料 108,702.810.00湖南三一智能节制装备有限公司 购买质料 10,462,714.910.00三一汽车制造有限公司 财务报表附注52

(2)向关联方销售关联地契位名称 买卖业务内容 2010年1-5月2009年度三一重工股份有限公司 销售质料 8,893,417.2134,526,659.73三一重工股份有限公司 销售产物(署理销售) 523,560,683.76877,466,411.03湖南三一泵送机器有限公司 销售质料 3,025,864.651,501,916.66湖南三一路面机器有限公司 销售质料及产物 1,883,386.197,378,873.38娄底市中兴液压件有限公司 销售质料 494,628.042,138,074.00娄底市中源新质料有限公司 销售质料 0.00162,279.49昆山三一机器有限公司 销售质料 0.0018,961.80三一重机有限公司 销售质料 308,229.780.00湖南汽车制造有限公司 销售质料及产物 9,482.22770,995.47三一团体有限公司 销售质料及产物 1,936,323.032,131,207.65中国康富国际租赁有限公司 销售产物 236,973,162.3973,347,008.55上海三一科技有限公司 销售质料 12,886.260.00北京市三一重机有限公司 销售质料 23,128.890.00本公司依据与关联方签订的《委托署理销售之关联买卖业务协议》,由三一重工股份有限公司署理出口及按揭销售公司出产的汽车起重机产物。



(3)提供或接管劳务关联地契位名称 买卖业务内容 2010年1-5月2009年度三一重工股份有限公司 接管涂装处事加工劳务 0.008,314,459.30

(4)租赁关联地契位名称 买卖业务内容 2010年1-5月2009年度三一重工股份有限公司 承租 0.001,345,898.002009年公司承租关联方三一重工股份有限公司位于长沙经济技能开发区部分厂房,付出租金共计1,345,898.00元。



(5)转让牢靠资产本期公司按账面值将部分闲置的牢靠资产转让给关联方,明细如下:

关联地契位名称 买卖业务内容 2010年1-5月2009年度三一重工股份有限公司 转让装备 0.00662,393.16三一汽车制造有限公司 财务报表附注53

(6)受让牢靠资产本期公司按账面代价受让关联方牢靠资产明细如下:

关联地契位名称 买卖业务内容 2010年1-5月 2009年度三一重工股份有限公司 购买装备 66,870.0017,981,453.20

(7)股权转让本期本公司与三一团体有限公司签定了《湖南紫竹源房地产有限公司股权转让协议》,将本公司持有的湖南紫竹源房地产有限公司20%的股权以人民币6,423,600.00元转让给三一团体有限公司,该股权转让事项于本期完成。



(8)共同投成本期本公司以在建工程(评估作价21,251.53万元)对三一培训中心(三一家产职业技能学院)举办增资,增资后本公司持有培训中心97.70%的股权,从而取得三一培训中心的节制权,三一培训中心由三一团体有限公司之子公司变换为本公司之子公司。



(9)资金拆借公司因基建投资较大,于2009年向三一团体有限公司借入资金共计155,437,633.60元,该借钱制止2010年5月31日止尚未偿还。

(10)接管包管制止2010年5月31日止,本公司借钱共计555,000,000.00元由三一团体有限公司提供包管。

5.关联方应收应付金钱2010.5.312009.12.31企业名称 金额 占该项目比例 金额 占该项目比例应收单据:

三一重工股份有限公司 2,500,000.0058.14% 0.000.00%应收账款:

三一重工股份有限公司 18,535,000.004.84% 1,720,250.931.74%湖南三一路面机器有限公司 0.000.00% 0.000.00%娄底市中兴液压件有限公司 0.000.00% 0.000.00%三一泵送机器有限公司 2,325,000.000.61% 0.000.00%合 计 20,860,000.005.45% 1,720,250.931.74%三一汽车制造有限公司 财务报表附注542010.5.312009.12.31企业名称 金额 占该项目比例 金额 占该项目比例其他应收款:

三一重工股份有限公司 7,062,243.5532.58% 105,940,297.8492.80%应付单据三一团体有限公司 300,000,000.00100.00% 0.000.00%应付账款:

三一重工股份有限公司 182,764.180.05% 0.000.00%三一团体有限公司 0.000.00% 0.000.00%娄底市中兴液压件有限公司 606,442.580.15% 0.000.00%湖南中成机器有限公司 534.150.00% 0.000.00%三一泵送机器有限公司 1,847,390.120.45% 0.000.00%香港新利恒机器有限公司 28,815.420.01% 3,093.800.00%湖南三一路面机器有限公司 217,592.790.05% 117,383.500.05%娄底市中源新质料有限公司 73,267.800.02% 0.000.00%三一重型设备有限公司 494,850.040.12% 0.000.00%合 计 3,451,657.080.84% 120,477.300.05%其他应付款:

三一团体有限公司 712,888,763.8167.90% 797,214,090.0668.48%湖南三一起重机器有限公司 20,005,791.701.91% 19,873,612.871.71%湖南三一客车有限公司 5,393,611.700.51% 5,298,611.700.46%湖南中发资产打点有限公司 14,127,197.031.35% 14,127,197.031.21%中国康富国际租赁有限公司 70,000,000.006.67% 70,000,000.006.01%湖南紫竹源房地产有限公司 0.000.00% 52,878,609.994.54%合 计 822,415,364.2478.34% 959,392,121.6582.41%

九、或有事项

1. 质押事项本公司无影响财务报表的重大质押事项。

2.包管事项本公司无影响财务报表的重大包管事项。

3.未决诉讼本公司无影响财务报表的重大未决诉官司项。三一汽车制造有限公司 财务报表附注55

十、理睬事项本公司无影响财务报表的重大理睬事项。



十一、资产负债表日后事项制止本陈诉日止,无其他重大资产负债表日后事项。



十二、其他重要事项

三一重工股份有限公司(以下简称“三一重工”)第三届董事会第三十一次集会会议审议通过了《公司拟

启动对三一团体部属的三一汽车制造有限公司、湖南汽车制造有限公司所有资产及业务收购的议案》,按照现实节制人梁稳根先生、控股股东三一团体有限公司(以下简称“三一团体”)2007年理睬,现三一重工拟启动对三一团体部属的三一汽车制造有限公司(主营业务为汽车起重机的出产及销售)、湖南汽车制造有限公司(主营业务为工程车辆、底盘的出产及销售)所有资产及业务的收购,详细收购方案正在研究中。



十三、母公司财务报表首要项目注释

1.应收账款

(1)应收账款组成2010.5.31类 别 账面余额占总额比幻魅账筹备 账面代价单项金额重大的应收金钱 111,087,436.8899.23% 5,554,371.84105,533,065.04单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大 861,681.800.77% 861,681.800.00其他不重大应收金钱 0.000.00% 0.000.00合 计 111,949,118.68100.00% 6,416,053.64105,533,065.042009.12.31类 别 账面余额占总额比幻魅账筹备 账面代价单项金额重大的应收金钱 86,230,063.4648.43% 4,311,503.1781,918,560.29单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大 1,123,692.130.63% 992,686.97131,005.16其他不重大应收金钱 90,693,810.1550.94% 4,776,673.4885,917,136.67合 计 178,047,565.74100.00% 10,080,863.62167,966,702.12三一汽车制造有限公司 财务报表附注56

(2)账龄说明2010.5.31账 龄 账面余额占总额比幻魅账筹备 账面代价未到条约收款日应收款 0.000.00% 0.000.001年以内 111,087,436.8899.23% 5,554,371.84105,533,065.041-2年 0.000.00% 0.000.002-3年 0.000.00% 0.000.003年以上 861,681.800.77% 861,681.800.00合 计 111,949,118.68100.00% 6,416,053.64105,533,065.042009.12.31账 龄 账面余额占总额比幻魅账筹备 账面代价未到条约收款日应收款 30,320,691.9417.03% 606,413.8429,714,278.101年以内 131,878,686.9774.07% 6,593,934.34125,284,752.631-2年 10,570,704.685.94% 1,057,070.479,513,634.212-3年 4,153,790.022.33% 830,758.003,323,032.023年以上 1,123,692.130.63% 992,686.97131,005.16合 计 178,047,565.74100.00% 10,080,863.62167,966,702.12

2.其他应收款

(1)其他应收款组成2010.5.31类 别 金 额比 例幻魅账筹备 净 值单项金额重大的应收金钱 607,185,786.2099.16% 30,359,289.31576,826,496.89单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大 147,004.590.02% 144,364.242,640.35其他不重大应收金钱 4,972,332.750.81% 459,206.794,513,125.96合 计 612,305,123.54100.00% 30,962,860.34581,342,263.202009.12.31类 别 账面余额占总额比幻魅账筹备 账面代价单项金额重大的应收金钱 433,132,706.9596.09% 21,656,635.35411,476,071.60单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合的风险较大 75,146.030.02% 73,120.682,025.35其他不重大应收金钱 17,562,666.003.89% 1,149,543.1916,413,122.81合 计 450,770,518.98100.00% 22,879,299.22427,891,219.76三一汽车制造有限公司 财务报表附注57

(2)账龄说明2010.5.31账 龄 金 额比 例幻魅账筹备 净 值1年以内 610,150,726.5599.65% 30,507,536.33579,643,190.221-2年 919,262.110.15% 104,593.71814,668.402-3年 1,229,854.170.20% 348,089.94881,764.233年以上 5,280.710.00% 2,640.362,640.35合 计 612,305,123.54100.00% 30,962,860.34581,342,263.202009.12.31账 龄 账面余额占总额比幻魅账筹备 账面代价1年以内 447,710,169.6499.00% 22,395,413.65425,314,755.991-2年 1,825,214.461.00% 223,803.331,601,411.132-3年 1,231,084.170.00% 258,056.88973,027.293年以上 4,050.710.00% 2,025.362,025.35合 计 450,770,518.98100.00% 22,879,299.22427,891,219.76

3.耐久股权投资

(1)耐久股权投资及减值筹备2010.5.312009.12.31项 目 金额 减值筹备账面代价金额减值筹备 账面代价本钱法核算 299,075,978.880.00299,075,978.88102,000,000.000.00102,000,000.00权益法核算 0.000.000.004,312,223.990.004,312,223.99合 计 299,075,978.880.00299,075,978.88106,312,223.990.00106,312,223.99

(2)本钱法核算的耐久股权投资被投资单位名称 初始金额2009.12.31本期增加本期镌汰 2010.5.31持股比例三一汽车起重机器有限公司 100,000,000.00100,000,000.000.000.00100,000,000.00100.00%三一培训中心(三一家产职业技能学院) 197,075,978.880.00197,075,978.880.00197,075,978.8897.70%湖南三一路面机器有限公司 2,000,000.002,000,000.000.000.002,000,000.004.67%合 计 102,000,000.00197,075,978.880.00299,075,978.88

(3)按权益法核算的耐久股权投资被投资公司名称 2009.12.31本期增加投成本期按权益法核算增减额 今年转出 2010.5.31湖南紫竹源房地产有限公司 4,312,223.990.000.004,312,223.990.00合 计 4,312,223.990.000.004,312,223.990.00三一汽车制造有限公司 财务报表附注58

4.营业收入及营业本钱

(1)营业收入项 目 2010年1-5月2009年度主营业务收入 286,545,190.561,157,034,012.87其他业务收入 2,968,169.6356,734,321.94营业收入合计 289,513,360.191,213,768,334.81主营业务本钱 230,585,451.21928,864,993.79其他业务本钱 3,508,988.9748,000,949.01营业本钱合计 234,094,440.18976,865,942.80

(2)主营业务按产物分项列示2010年1-5月 2009年度项 目主营业务收入主营业务本钱主营业务毛利主营业务收入主营业务本钱 主营业务毛利起重机类 286,545,190.56230,585,451.2155,959,739.351,154,346,539.15927,080,637.06227,265,902.09配件 0.000.000.002,687,473.721,784,356.73903,116.99合 计 286,545,190.56230,585,451.2155,959,739.351,157,034,012.87928,864,993.79228,169,019.08

(3)主营业务按区域分部列示2010年1-5月 2009年度地 区主营业务收入主营业务本钱主营业务毛利主营业务收入主营业务本钱 主营业务毛利国际 0.000.000.000.000.000.00国内 286,545,190.56230,585,451.2155,959,739.351,157,034,012.87928,864,993.79228,169,019.08合 计 286,545,190.56230,585,451.2155,959,739.351,157,034,012.87928,864,993.79228,169,019.08

(4)其他业务收入按项目列示2010年1-5月 2009年度项 目 其他业务收入其他业务本钱其他业务毛利其他业务收入其他业务本钱 其他业务毛利质料让售收入 2,968,169.633,508,988.97-540,819.3455,042,049.8146,658,325.628,383,724.19其他收入 0.000.000.001,692,272.131,342,623.38349,648.75合 计 2,968,169.633,508,988.97-540,819.3456,734,321.9448,000,949.008,733,372.94三一汽车制造有限公司 财务报表附注59

5.投资收益

(1)按收益来历列示发生投资收益的来历 2010年1-5月2009年度耐久投资收益 2,111,376.01-1,169,918.61个中:按权益法核算被投资单位净利润增减额 0.00-1,169,918.61处理其他被投资单位发生的投资收益 2,111,376.010.00合 计 2,111,376.01-1,169,918.61

(2)耐久投资收益被投资单位 2010年1-5月2009年度

一、按权益法核算被投资单位净利润增减额 0.00-1,169,918.61

1、湖南紫竹源房地产有限公司 0.00-1,169,918.61

二、处理被投资单位发生的投资收益 2,111,376.010.00

1、湖南紫竹源房地产有限公司 2,111,376.010.00合 计 2,111,376.01-1,169,918.61

6.现金流量表增补资料项 目 2010年1-5月 2009年度1.将净利润调理为策划勾当现金流量:

净利润 18,415,556.9093,237,270.19加:资产减值筹备 4,418,751.14-2,164,432.76牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物资产折旧 8,645,309.4910,689,681.65无形资产摊销 0.003,014,351.07耐久待摊用度及耐久资产摊销 0.000.00处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00牢靠资产报废丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00公允代价改观丧失(收益以“-”号填列) 0.000.00财务用度(收益以“-”号填列) 10,016,107.626,878,060.00投资丧失(收益以“-”号填列) -2,111,376.011,169,918.61递延所得税资产镌汰(增加以“-”号填列) 3,249,804.1610,284,656.45递延所得税负债增加(镌汰以“-”号填列) 0.000.00存货的镌汰(增加以“-”号填列) 109,974,482.3945,910,264.70策划性应收项目的镌汰(增加以“-”号填列) -17,751,423.44-283,955,769.98策划性应付项目的增加(镌汰以“-”号填列) -245,844,338.8748,356,371.48其他策划勾当发生的现金流量净额 -110,987,126.62-66,579,628.59三一汽车制造有限公司 财务报表附注60项 目 2010年1-5月 2009年度2.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当:

债务转为成本一年内到期的可转换公司债券融资租入牢靠资产3.现金及现金等价物净改观情形:

现金的期末余额 305,968,371.1128,040,327.77减:现金的期初余额 28,040,327.7714,164,413.49加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 277,928,043.3413,875,914.28

十四、财务报表的核准

本财务报表于2010年6月9日经本公司董事会核准通过。

三一汽车制造有限公司2010年6月9日法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

日期:2010年6月9日 日期:2010年6月9日 日期:2010年6月9日三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·目次北京六合正旭资产评估有限责任公司 第1页目 录声 明........................................................................................................................1资产评估陈诉书摘要..................................................................................................1资产评估陈诉书...........................................................................................................6

一、委托方、被评估单位和其他评估陈诉使用者简介.......................6

二、评估目的...............................................................................................12

三、评估器材和评估领域.........................................................................12

四、代价范例和界说..................................................................................13

五、评估基准日...........................................................................................14

六、评估依据...............................................................................................14

七、评估要领...............................................................................................17

八、评估措施实行历程和情形.................................................................26

九、评估假设和限制前提.........................................................................27

十、评估结论...............................................................................................28

十一、出格事项声名..................................................................................31

十二、评估陈诉使用限制声名.................................................................32

十三、评估陈诉提出日期.........................................................................33

十四、尾部....................................................................................................34资产评估陈诉书备查文件.......................................................................................35三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·声明北京六合正旭资产评估有限责任公司 第1页资产评估陈诉书声 明

一、 我们在执行本资产评估业务中,遵循了相关法令礼貌和资产评估准则,固守了独立、客观和合理的原则。按照我们在执业历程中把握的究竟,评估陈诉告诉的事项是客观、真实的。我们的说明、判断和推论,以及出具的评估陈诉遵循了资产评估准则和相关类型。

二、 我们出具评估陈诉,没有以预先设定的代价作为评估结论。

三、 我们与评估陈诉中的评估器材无好处干系,与相关当事方无好处干系,对相关当事方不存在成见。

四、 我们已对评估陈诉中的评估器材举办现场勘查;我们已对评估器材的法令权属状况给以须要的存眷,对评估器材法令权属资料举办磨练,但无法对评估器材的法令权属真实性做任何形式的担保;我们已提请企业完善产权以满足出具评估陈诉的要求,并对发明的问题举办了披露。

五、 我们具备评估业务所需的执业天资和相关专业评估履历。评估陈诉中已披露操作其他机构陈诉的气象。

六、 我们出具的评估陈诉中的说明、判断和结论受评估陈诉中假设和限定前提的限制,评估陈诉使用者该当充实存眷评估陈诉中载明的出格事项声名及其对评估结论的影响。

七、 我们对评估器材的代价举办估算并揭晓的专业意见,是经济行为实现的参考依据。我们出具的评估陈诉及其所披露的评估结论仅限于评估陈诉载明的评估目的,仅在评估结论使用有效限期内使用,因使用欠妥造成的效果与我们无关。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第1页三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目资产评估陈诉书摘要六合正旭评报字[2010] 169号三一重工股份有限公司北京六合正旭资产评估有限责任公司接管贵公司的委托,就三一汽车制造有限公司股东拟转让股权事件,而对该公司股东所有权益在评估基准日的市场代价举办了评估。

本次评估器材是三一汽车制造有限公司的股东所有权益。评估领域为三一汽车制造有限公司的所有资产及相关负债,包罗活动资产、非活动资产、活动负债及非活动负债。

评估基准日为2010年5月31日 。

本次评估遵照中国有关资产评估的执法、礼貌和评估准则,遵循独立、客观、合理、科学的事变原则和产权好处主体改观原则、更换性原则等有关经济原则,依据委估资产的现实状况、有关市场买卖业务资料和现行市场价值标准,并参考资产的汗青本钱,以资产的一连使用和公然市场为条件,采取收益法和资产基本法举办评估。



(一)资产基本法评估功效汇总表:

资产评估功效汇总表评估基准日:2010年5月31日被评估单位:三一汽车制造有限公司 金额单位:人民币万元序号 项目 帐面代价 评估代价 增减值 增值率%1活动资产 100,575.47104,723.874,148.404.122非活动资产 89,182.40122,157.5832,975.1836.973个中:耐久股权投资 29,907.6050,709.4220,801.8269.55重 要 提 示以下内容摘自资产评估陈诉书,欲相识本评估项目的全面情形,该当真阅读资产评估陈诉书全文。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第2页4牢靠资产 32,544.5833,401.04856.462.635在建工程 15,859.5415,859.546工程物资 142.29142.297无形资产 10,064.9521,942.5311,877.58118.018递延所得税资产 663.44102.76-560.68-84.519其他非活动资产10资产总计 189,757.87226,881.4537,123.5819.5611活动负债 134,471.14134,471.1412非活动负债 16,000.0016,000.0013负债合计 150,471.14150,471.1414净资产(全部者权益) 39,286.7376,410.3137,123.5894.49

(二)采取资产基本法对评估功效揭晓的结论:

截至评估基准日2010年5月31日,经资产基本法评估,三一汽车制造有限公司的总资产账面值189,757.87万元,评估值226,881.45万元,增值37,123.58万元,增值率19.56%;负债:账面值150,471.14万元,评估值150,471.14万元;

净资产:账面值39,286.73万元,评估值76,410.31万元,增值37,123.58万元,增值率94.49%。



(三)采取收益法对评估功效揭晓的结论:

截至评估基准日2010年5月31日,在一连策划条件下,采取收益法评估,三一汽车制造有限公司股东所有权益代价评估功效是227,126万元。



(四)两种要领的差异及选择:

用收益法对三一汽车制造有限公司所有权益代价举办评估,评估值227,126万元。与资产基本法计较的净资产代价76,410.31万元,差额150,715.69万元,差额率197.25%,差额较大。收益法评估功效中不只包罗账面上列示的各项资产代价,还包罗企业的未在账面列示的包罗打点水平、职员素质、营销收集、不变的客户群等无形资产的整体代价和企业商誉代价。

收益法评估功效反应企业将来的收益手段,是在评估假设条件的基本上做出的。而资产基本法反应企业的汗青本钱和各项资产实际市场代价总和。因要领侧重点的本质差别,造成评估结论的差异性。该差异声名三一汽车制造有限公司具有较高的收益手段和较高代价的整体无形资产和商誉。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第3页本评估公司在综合思量了差别评估要领和起源代价结论的公道性及所使用数据质量的基本上,基于本次评估的目的,评估职员以为,以收益途径的评估功效越发靠近被评估企业的真实代价,采取收益法评估功效作为评估结论是公道的。资产基本法的评估结论可以作为对公司股东所有权益代价的一种参考。

三一汽车制造有限公司的股东所有权益代价为:227,126万元。

在使用本评估结论时,提请陈诉使用者存眷以下出格事项:

1、遵循相关法令、礼貌,评估师仅对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,对评估器材的法令权属状况给与须要的存眷,但差池评估器材的法令权属做任何形式的担保,本评估陈诉的结论仅为本次评估目的处事,不能作为确认产权的依据;

2、提供须要的资料并担保所提供资料的真实性、正当性和完整性,适当使用评估陈诉是委托方和当事方的责任。本评估陈诉中涉及的资产状况原始资料及相关产权证明文件、财务数据及有关资料由委托方及被评估单位提供,委托方及被评估单位对上述资料的真实性、正当性、精确性及有效性已做出版面理睬;

3、三一汽车制造有限公司的23#厂房、25#厂房、一期厂房的房产证在治理房产证,衡宇面积按照公司提供的衡宇修建竣工图、施工图和相关技能资料。

4、三一汽车制造有限公司提供的与评估相关的包罗将来五年策划收入、种种本钱、用度、净利润预测资料等在内全部资料是体例本陈诉的基本,我们的评估结论很洪流平上依赖且假设三一汽车制造有限公司所提供的资料是真实、靠得住、完整、可实现的条件下做出的,对各项收入、本钱、用度的预测是思量了各类首要影响身分的情形下,按照正常水平做出的,未思量突发变乱等不行抗力的影响,且并非对该预测实现的担保和理睬;

5、委托方已另行委托湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第4页估,并出具了湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》。本单位对地皮使用权评估代价按湖南新期间地皮评估有限公司出具的湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》中的功效进队列示;

6、本次评估的评估器材为股东所有权益代价,未思量控股权溢价及股权活动性等非凡买卖业务对股权代价的影响;

7、本次评估的收益预测,以利安达管帐师事宜全部限责任公司出具的《三一汽车制造有限公司2010年度盈利预测考核陈诉》(利安达专字[2010]第1395号)和三一汽车制造有限公司所作的2010-2012年盈利预测为基本;

8、本次评估的评估器材为股东所有权益代价,未思量控股权溢价、少数股权折价及股权活动性等非凡买卖业务对股权代价的影响;

9、评估基准日期后重大事项①评估基准日期后事项系评估基准日至评估陈诉提出日期之间产生的重大事项;

②在评估基准日后,当被评估资产因不行抗力而产生拆除、毁损、灭失,往来账款发生幻魅账等影响资产代价的期后事项时,不能直接使用评估结论。



10、评估陈诉有效期按照国度今朝有关规定,本评估结论的使用有效期为一年,即自2010年5月31日至2011年5月30日有效。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·摘要北京六合正旭资产评估有限责任公司 第5页(本页无正文)法 定 代 表 人:

注册资产评估师:

注册资产评估师:

北京六合正旭资产评估有限责任公司二 一 年六月十日三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第6页三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目资产评估陈诉书六合正旭评报字[2009]第169号三一重工股份有限公司北京六合正旭资产评估有限责任公司接管贵公司的委托,按照国度有关资产评估的规定,本着独立性、客观性、合理性的原则,根据公认的资产评估要领,就三一汽车制造有限公司股东拟转让股权事件,对该公司股东所有权益在2010年5月31日的市场代价举办了评估。现将资产评估情形陈诉如下:

一、委托方、被评估单位和其他评估陈诉使用者简介

(一)委托方根基情形名 称:三一重工股份有限公司住 所:湖南省长沙经济技能开发区法定代表人:梁稳根注册成本:人民币壹拾陆亿零柒佰壹拾叁万叁仟伍佰柒拾肆元整实劳绩本:人民币壹拾陆亿零柒佰壹拾叁万叁仟伍佰柒拾肆元整企业范例:上市股份有限公司策划领域:修建工程机器、起重机器、停车库、通用装备及机电装备的出产、销售与维修(个中特种装备制造须凭本企业行政许可);金属成品、橡胶成品及电子产物、钢丝加强液压橡胶软管和软管组合件的出产、销售;客车(不含小轿车)的改装车的制造与销售(凭审批构造许可文件策划);五金及礼貌法令答允的矿产物、金属质料销售;提供修建工程机器租赁处事;策划商品和技能的收支口业务(国度法令礼貌克制和限制的除外)。



(二)被评估单位根基情形

1、注册挂号情形名 称:三一汽车制造有限公司三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第7页住 所:长沙市星沙开发区三一家产城法定代表人:易小刚注册成本:人民币叁亿贰仟捌佰捌拾万元整实劳绩本:人民币叁亿贰仟捌佰捌拾万元整公司范例:有限责任公司营业执照注册号:4300002004488发 照 机 关:湖南省工商行政打点局策划领域:汽车及其零部件的制造;汽车(不含小轿车)及其零部件的销售:起重机器及其零部件的制造与销售;塑料机器及其零部件的制造与销售;

策划本企业自产产物及技能的出口业务和本企业所需的机器装备、零配件、原辅质料及技能的入口业务,但国度限定公司策划或克制入口的商品及技能除外。※

2、企业沿革

(1)三一汽车制造有限公司创立于2003年4月28日2003年3月10日,三一控股与易小刚召开三一汽车制造有限公司第一届第一次股东会,集会会议就设立三一汽车的有关事件告竣以下决策:公司名称制定为:三一汽车制造有限公司;公司所在:湖南长沙市星沙经济开发区三一家产城;策划领域:汽车及其零部件的制造与销售、塑料机器及其零部件的制造与销售;公司注册成本总额为5180万元,个中三一控股出资4662万元,占成本总额90%,易小刚出资518万元,占成本总额10%;选举梁稳根、唐修国、向

文波、易小刚、季永平为公司董事会董事;选举梁正根为公司监事;一致通过

公司章程。

2003年4月3日,三一汽车制造有限公司取得国度工商行政打点总局核发的(国)名称预答应内字(2003)第221号《企业名称预答应关照书》,三一汽车制造有限公司的名称被答应为“三一汽车制造有限公司”。

2003年4月21日湖南英特有限责任管帐师事宜所出具“湘英特(2003)验字第043号”《验资陈诉》,按照该验资陈诉显示,制止2003年4月21日止,三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第8页公司已收到全体股东缴纳的注册成本合计人民币5180万元整,各股东均以货币出资。

2003年4月28日,湖南省工商局向三一汽车制造有限公司核发了注册号为4300002004488的《企业法人营业执照》,按照该营业执照记实,三一汽车制造有限公司法定代表工钱易小刚,注册成本为5180万元;住所为湖南长沙市星沙经济开发区三一家产城;营业领域为:汽车及其零部件的制造与销售、塑料机器及其零部件的制造与销售。公司设立时的股权结构如下:

股东名称 出资额(人民币万元) 出资方法 股权比例三一控股 4662现金 90易小刚 518现金 10合计 5180100

(2)2003年8月注册成本、股东变换2003年8月6日,三一汽车制造有限公司趁魅召开股东会,集会会议就三一汽车制造有限公司新增股东和增加注册成本的有关事件形成如下决策:新增公司股东:长沙汽车制造总厂;增加注册成本600万元。公司注册成本总额为5780万元,个中三一控股出资4662万元,占成本总额80.66%;长沙汽车制造总厂出资600万元,占成本总额的10.38%;易小刚出资518万元,占成本总额的8.69%;

一致通过公司章程。

湖南英特有限责任管帐师事宜所于2003年8月8日出具“湘英特(2003)验字第079号”《验资陈诉》,“截至2003年8月8日,公司已收到长沙汽车制造总厂缴纳的新增注册成本合计600万元,均以货币出资”。“由于公司历次股权变换事项不属于本次验资业务约定的审验领域,故对公司历次股权变换情形我们不揭晓意见。若该公司历次股权变换历程中,相关实劳绩本均属实到位且未抽回,则本次变换后的公司累计注册成本实收金额为人民币5780万元。”2003年8月8日,经省工商局答应,三一汽车制造有限公司领取了新的企业法人营业执照。本次变换完成后,三一汽车制造有限公司的股权结构为:

股东名称 出资额(万元) 出资方法 比例(%)三一控股 4662现金 80.66易小刚 518现金 8.96三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第9页长沙汽车制造总厂 600现金 10.38合计 5780100

(3)2004年1月公司策划领域、股东变换2003年7月30日,长沙汽车制造总厂工会委员会作出“长汽总厂工字(2003)第03号”《长沙汽车制造总厂五届七次职工代表大会决策》,抉择“将长沙汽车制造总厂所持三一汽车制造有限公司的全部股权(占总股权10.38%)转让给该公司的其他两位股东。”2003年12月29日,长沙市汽车电子行业打点办公室出具长汽电行步伐[2003]57号《关于哀求同意长沙汽车制造总厂转让与三一控股有限公司相助股份的陈诉》,提议“1、同意该厂将持有的三一汽车制造有限公司全部股权转让给该公司其他两位股东;2、此次转让所得1300万元到账只能所有用于企业改制。”2003年12月30日,长沙市经济委员会出具长经企[2003]261号《关于对长沙汽车制造总厂转让与三一控股有限公司相助股份的陈诉的批复》,批复如下“1、同意该厂将持有的三一汽车制造有限公司全部股权转让给该公司其他两位股东;2、此次转让所得的现实金钱只能用于企业改制。”2003年12月31日,三一汽车制造有限公司召开股东会,集会会议形成如下决策:同意将公司策划领域变换为:汽车及其零部件的制造;汽车(不含小轿车)及其零部件的销售;塑料机器及其零部件的制造与销售;同意长沙汽车制造总厂将持有三一汽车制造有限公司9.34%(股本金额540万元)的股权转让给三一控股;同意长沙汽车制造总厂将持有三一汽车制造有限公司1.04%(股本金额60万元)的股权转让给易小刚;上述转让完成后三一控股所持三一汽车制造有限公司股权为90%,易小刚持有我公司股权为10%,公司股东变为2名;

同意公司章程的修改。

2004年1月10日,长沙汽车制造总厂与易小刚签订《股东股份转让协议》,长沙汽车制造总厂将其在三一汽车制造有限公司的60万元股份(占总股本1.04%)以190万元的价值转让给易小刚。

2004年1月10日,长沙汽车制造总厂与三一控股签订《股东股份转让协三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第10页议》,长沙汽车制造总厂将其在三一汽车制造有限公司的540万元股份(占总股本9.34%)以1710万元的价值转让给三一控股。

2004年1月15日,经省工商局答应,三一汽车制造有限公司领取了新的企业法人营业执照。本次变换完成后,三一汽车制造有限公司的股权结构为:

股东名称 出资额(万元) 出资方法 比例(%)三一控股 5202现金 90易小刚 578现金 10合计 5780100

(4)2004年5月策划领域变换2004年4月24日,三一汽车制造有限公司召开股东会,集会会议形成如下决策:同意在原策划领域“汽车及其零部件的制造;汽车(不含小轿车)及其零部件的销售;塑料机器及其零部件的制造与销售”后增加如下内容“策划本企业自产产物及技能的出口业务和本企业所需的机器装备、零配件、原辅质料及技能的收支口业务,但国度限定公司策划或克制收支口的商品及技能除外”。

2004年5月13日,经省工商局答应,三一汽车制造有限公司领取了新的企业法人营业执照。



(5) 2006年10月策划领域变换2006年9月18日,三一汽车制造有限公司召开股东会,集会会议形成如下决策:公司的策划领域在原有基本上增加“起重机器及其零部件的制造与销售”,变换为:汽车及其零部件的制造;汽车(不含小轿车)及其零部件的销售;起重机器及其零部件的制造与销售;塑料机器及其零部件的制造与销售,策划本企业自产产物及技能的出口业务和本企业所需的机器装备、零配件、原辅质料及技能的收支口业务,但国度限定公司策划或克制收支口的商品及技能除外。

通过公司章程批改案。

2006年10月9日,经省工商局答应,三一汽车制造有限公司领取了新的企业法人营业执照。



(6)2006年12月注册成本变换2006年10月23日,三一汽车制造有限公司召开股东会,集会会议形成如下决三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第11页议:三一团体有限公司现拥有的长沙东扩408亩、榔梨800亩地皮于2006年10月20日经湖南湘江管帐师事宜全部限公司评估,并出具湘江所(2006)评报字第0116号评估陈诉,评估代价为18393.65万元。现全体股东一致同意出资16000万元向三一汽车制造有限公司增资扩股,余款2393.65万元作为成本公积,股东共享,并增加现金投入1100万元;易小刚同意放弃本次增资扩股权力;

增资扩股后三一汽车制造有限公司总股本22880万元,三一团体有限公司出资22302万元(占97.47%),易小刚出资578万(占2.53%);通过公司章程批改案。

湖南湘江管帐师事宜全部限公司以2006年9月30日为评估基准日对三一团体有限公司拟投入三一汽车制造有限公司的上述地皮举办了评估,并于2006年10月20日出具了湘江所(2006)评报字第0116号《资产评估陈诉》,按照该评估陈诉的功效,三一团体有限公司拟投入三一汽车制造有限公司的上述地皮的评估代价18393.65万元。

2006年12月7日,湖南湘江管帐师事宜全部限公司出具“湘江所(2006)验字第104号”《验字陈诉》,按照该验资陈诉显示,截至2006年12月7日,公司已收到股东缴纳的新增注册成本17100万元。本次变换前后,三一汽车制造有限公司注册成本详细变革情形为:

货币单位:人民币万元认缴注册成本 实缴注册成本变换前 变换后 变换前 本次变换增额变换后 股东名称金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)三一团体有限公司 5202902230297.475202902230297.47易小刚 578105782.53578105782.53合计 578010022880100578010022880100

(7)2010年5月注册成本变换2010年5月26日,三一团体有限公司以货币出资,新增注册成本10,000万元,增资后公司注册成本变换为32,880万元。新增注册成本业经湖南鹏程有限责任管帐师事宜所湘鹏城星验字2010第1041号《验资陈诉》验证。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第12页

3、股东及股权结构情形2010年5月26日,经湖南省工商行政打点局答应,三一汽车制造有限公司领取了新的企业法人营业执照。截至到评估基准日2010年5月31日 ,三一汽车制造有限公司的股东投资明细如下:

股东名称 出资额(万元) 出资方法 比例(%)三一团体有限公司 32302现金、地皮使用权 98.24易小刚 578现金 1.76合计 32880100

4、近几年来企业的资产、财务、负债状况和策划业绩单位:人民币元财务指标 2010年5月31日 2009年12月31日 2008年12月31日总资产(元) 1,897,578,753.931,705,349,140.061,322,223,917.87总负债(元) 1,504,711,421.901,416,790,064.871,126,902,112.87股东权益(元) 392,867,332.03288,559,075.19195,321,805.00策划业绩 2010年度1-5月 2009年度 2008年度营业收入(元) 289,513,360.191,213,768,334.811,138,932,773.61利润总额(元) 21,665,361.06103,521,926.64-7,081,236.44净利润(元) 18,415,556.9093,237,270.19-19,935,684.09

(三)评估陈诉使用者本评估陈诉的使用者为本次评估的委托方、股权转让相关方,除国度法令、礼貌还有规定外,任何未经评估机构和委托方确认的机构或小我私家不能由于获得评估陈诉而成为评估陈诉使用者。

二、评估目的三一汽车制造有限公司股东拟将其所持有的该公司所有股权转让,委托本公司对上述经济行为涉及的三一汽车制造有限公司股东所有权益于评估基准日的市场代价举办评估,为股权转让提供代价参考。

三、评估器材和评估领域本次评估器材:三一汽车制造有限公司的股东所有权益代价。

评估领域:三一汽车制造有限公司申报的所有资产和相关负债,资产范例三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第13页详细包罗:活动资产、非活动资产、活动负债和非活动负债。个中:活动资产包罗货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款和存货;非活动资产包罗耐久投资、牢靠资产、在建工程、无形资产和递延所得税资产;活动负债包罗短期借钱、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其余应付款;非活动负债包罗耐久借钱。详细详见下表:

评估领域:三一汽车制造有限公司申报的所有资产和相关负债,资产范例详细包罗:活动资产、非活动资产、活动负债和非活动负债。个中:活动资产包罗货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款和存货;非活动资产包罗耐久投资、牢靠资产、在建工程、无形资产和递延所得税资产;活动负债包罗短期借钱、应付单据、应付账款、预收账款、应交税费、应付利钱、其余应付款;

非活动负债包罗耐久借钱。详细见下表:

三一汽车制造有限公司申报的资产和负债汇总表金额单位:元项目名称 账面代价 项目名称 账面代价活动资产 1,005,754,704.74活动负债 1,344,711,421.90耐久股权投资 299,075,978.90牢靠资产 325,445,770.90在建工程 158,595,418.07非活动负债 160,000,000.00工程物资 1,422,899.50无形资产 100,649,538.69递延所得税资产 6,634,443.13负债总额 1,504,711,421.90资产总额 1,897,578,753.93净资产 392,867,332.03纳入评估领域的所有资产和相关负债与资产评估业务条约确定的领域一致。纳入本次评估领域内的资产相应的财务报表已经利安达管帐师事宜全部限责任公司举办了审计。

本机构已要求企业申报其所纳入此次评估领域的全部有形资产、无形资产以及该当包袱的负债,并对企业申报的评估领域的完整性举办了须要的复核。

若存在委托方未予申报而本机构又无手段发明的本次评估领域以外的企业拥有的资产及负债,本评估结论将不能使用。

四、代价范例和界说按照本次评估目的等相关前提,经与委托方约定选用市场代价范例。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第14页市场代价:是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强制压制的情形下,对在评估基准日举办正常公一买卖业务中,某项资产该当举办买卖业务的代价预计数额。

五、评估基准日本次评估的基准日为:2010年5月31日评估基准日的选取是按照本次评估的目的、经济行为的性质,在同委托方协商的基本上共同确定的,其首要来由如下:

距经济行为的核准日期较为靠近以便尽大概与评估目的的实现日靠近,担保评估功效有效地处事于评估目的,只管镌汰和停止评估基准日后的调解事项。

本评估以评估基准日有效的价值标准为取价标准。

六、评估依据本次评估的依据首要包罗资产评估经济行为依据、政策礼貌依据、产权依据、取价依据及其他依据,详细如下:



(一)行为依据委托方与北京六合正旭资产评估有限责任公司签订的《资产评估业务约定书》。



(二)礼貌依据

1、中华人民共和国主席令第42号《中华人民共和国公司法》(2005年10月27日);

2、《中华人民共和国地皮打点法》(2004年8月28日第十届世界人民代表大会常务委员会第十一次集会会议第二次批改);

3、《中华人民共和京城市房地产打点法》(1994年7月5日);

4、国务院91下令《国有资产评估打点步伐》(1991年11月16日);

5、原国度国有资产打点局 国资办发[1996]23号《资产评估操纵类型意见(试行)》(1996年5月7日);

6、原国度国有资产打点局 国资办发[1992]36号《国有资产评估打点步伐三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第15页施行细则》(1992年7月18日);

7、国务院国有资产监督打点委员会令第12号《企业国有资产评估打点暂行步伐》(2005年8月25日);

8、《中华人民共和国地皮打点法实行条例》;

9、《中华人民共和国城镇国有地皮使用权出让和转让暂行条例》;



10、《疆域资源部关于严格根据国度标准实行〈城镇地皮分等定级规程〉和〈城镇地皮估价规程〉的关照》(疆域资发[2002]195号);



11、《疆域资源部关于印发试行的关照》(疆域资发[2001]255号);



12、其他与评估相关法令、礼貌和规章制度等。



(三)评估准则依据

1、《资产评估准则-根基准则》(2004年5月1日);

2、《资产评估职业道德准则-根基准则》(2004年5月1日);

3、《资产评估准则——评估陈诉》;

4、《资产评估准则——评估措施》;

5、《资产评估准则——业务约定书》;

6、《资产评估准则——不动产》;

7、《资产评估准则——呆板装备》;

8、《资产评估准则-无形资产》

9、《专利资产评估指导意见》;



10、《资产评估代价范例指导意见》;



11、《注册资产评估师存眷评估器材法令权属指导意见》(2003年3月1日);



12、《企业代价评估指导意见(试行)》(2004年12月30日);



13、《企业国有资产评估陈诉指南》(中评协[2008]218号);



(四)权属依据

1、三一汽车制造有限公司及其相关公司提供的公司章程、《验资陈诉》、出资证明等资料;

2、公司及部属耐久投资协议、被投资单位章程、验资陈诉、出资证明等三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第16页产权证明文件;

3、三一汽车制造有限公司及其相关公司的《衡宇全部权证》或《房地产权证》;

4、《开工许可证》和《筹划许可证》;

5、产权证明文件;

6、天真车行驶证;

7、其他产权证明文件等

(五)取价依据

1、三一汽车制造有限公司2010年5月31日企业财务报表;

2、国度有关部门宣布的统计资料、技能标准、政策文件;

3、疆域资源部文件疆域资发[2006]307号《关于宣布实行〈世界家产用地出让最低标准〉的关照》;

4、《湖南省修建工程耗损量定额》(2006年);

5、《湖南省装饰装修工程耗损量定额》(2006年);

6、《湖南省建树工程用度定额》(2006年);

7、《湖南省安装工程耗损量定额》(2006年);

8、《湖南省修建工程概算定额》及费率标准(湘建价计[2008]22号)

9、2010年第1季度《长沙市工程造价信息》;



10、湖南省物价局湘价费[2008]122号文《湖南省建树系统收费打点暂行步伐》;



11、《中国人民银行贷款利率表》2008年12月28日

12、企业提供的工程竣工图;



13、相关文件资料、修建质料价值信息;



14、装备购置条约、发票等资料;

15、机电产物报价手册(2010年、2009年);

16、机器计(1995)1041号文宣布的《机器家产建树项目概算体例步伐及各项概算指标》;三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第17页17、国经贸经[1997]456号关于宣布《汽车报废标准》的关照;

18、国度经贸委、国度计委、公安部、国度环保局连系宣布的国经贸资源[2000]1202号《关于调解汽车报废标准多少规定的关照》;

19、沪、深股市相关上市公司管帐数据和财务指标;

20、评估职员现场勘查记录和网络的有关资料。



(六)其他依据

1、湖南新期间地皮评估有限公司湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》;

2、利安达管帐师事宜全部限责任公司出具的利安达审字[2010]第1250号审计陈诉。

七、评估要领

(一)评估要领的选择依据资产评估准则的规定,企业代价评估可以采取收益法、市场法、资产基本法三种要领。收益法是企颐魅整体资产预期赢利手段的量化与现值化,夸大的是企业的整体预期盈利手段。市场法是以实际市场上的参照物来评价估值器材的现行公平市场代价,它具有估值数据直接取材于市场,估值功效说服力强的特点。资产基本法是指在公道评估企业各项资产代价和负债的基本上确定评估器材代价的评估思绪。

团结本次资产评估器材、代价范例和评估师所网络的资料及三一汽车制造有限公司的现真相形,确定以收益法和资产基本法举办评估。首要是基于以下思量:



(1)市场法:因国内产权买卖业务市场买卖业务信息的获取途径有限,且同类企业在产物结构和主营业务组成方面差异较大,选取同范例市场参照物的难度极大,因此,本次估值不具备采取市场法的前提。



(2)收益法:收益法是指通过将被评估器材预期收益成本化或折现以确定评估器材代价的评估思绪。中国资产评估协会《企业代价评估指导意见(试行)》第二十五条对用收益法举办企业代价评估有如下规定:“注册资产评估师三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第18页该当按照被评估企业创立时刻的黑白、汗青策划情形,尤其是策划和收益不变状况、将来收益的可预测性,适当思量收益法的合用性。”本次评估的三一汽车制造有限公司是从事工程机器出产及销售业务,通过说明公司汗青年度收益情形及行业成长状况,评估职员以为该企业将来收益可以预测,可以满足中国资产评估协会《企业代价评估指导意见(试行)》第二十五条对选择收益法评估的要求。故本次对三一汽车制造有限公司股权代价评估而言,收益法可以或许满足评估要领与评估目的相匹配的原则。



(3)资产基本法,是将组成企业的各类要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业代价的要领,具有很强的操纵性,且评估资料较量容易网络,故选取资产基本法作为本次评估要领。

可是,在采取本钱法(资产基本法)对三一汽车制造有限公司举办评估时,对公司拥有的账外无形资产,包罗销售收集、客户干系、供应干系、人力资源及商誉等无法确指的无形资产未能单独举办评估,亦未在本钱法评估功效中得以浮现。

按照中国资产评估协会《企业代价评估指导意见(试行)》第三十四条的规定,“以一连策划为条件对企业举办评估时,本钱法一般不该当作为独一使用的评估要领。”故评估职员在对企业别离采取收益法和本钱法评估的基本上,对获得的评估功效举办较量说明,并最终确定股东所有权益代价。



(二)评估要领

1、收益法收益法是指通过将被评估器材预期收益成本化或折现以确定评估器材代价的评估思绪。中国资产评估协会《企业代价评估指导意见(试行)》第二十五条对用收益法举办企业代价评估有如下规定:“注册资产评估师该当按照被评估企业创立时刻的黑白、汗青策划情形,尤其是策划和收益不变状况、将来收益的可预测性,适当思量收益法的合用性。”本次评估的三一汽车制造有限公司是从事工程机器出产及销售业务,通过说明公司汗青年度收益情形及行业成长状况,评估职员以为该企业将来收益可三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第19页以预测,可以满足中国资产评估协会《企业代价评估指导意见(试行)》第二十五条对选择收益法评估的要求。故本次对三一汽车制造有限公司股权代价评估而言,收益法可以或许满足评估要领与评估目的相匹配的原则。



(1)三一汽车制造有限公司创立以来,主营业务成长正常,其策划业绩和收益是可以预测的。



(2)三一汽车制造有限公司的策划环境(政策、市场)是可预期的,中国的经济增长在将来仍将高于天下均匀增长速率,由此而发动社会对工程机器产物的需求将不变进步。

公司的股东所有权益代价便是公司整体代价与公司耐久付息债务代价(债权人权益)之差。

本次评估时,以收益法确定公司整体代价,再减去公司耐久付息债务(债权人权益)评估值后获得公司股权代价。

公司整体代价简直定:由于在公司所有资产中大概包罗非策划性资产、溢余资产等对公司收益无孝敬的资产,而以收益法计较获得的公司代价为公司营业代价,并不包括对企业现金流不发生孝敬的资产。以是,公司的整体代价应便是公司收益法评估值与所有无孝敬资产代价之和。

对付企业的营业代价(不含无孝敬资产的公司整体代价),按照以成本加权均匀本钱(WACC)对公司自由现金流(FCFF)贴现的要领举办估算。根基公式为:

nP = Σ FCFF i(1+WACC)-ii=1式中:

P :为公司营业代价n :为收益期FCFF i :为将来第i 年的公司自由现金流FCFF = EBIT×(1-税率)+折旧与摊消-成个性支出-追加营运成本三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第20页WACC :为成本加权均匀本钱为使收益预测可以或许反应企业的正常策划和盈利状况,本次评估采取二阶段预测估值模子举办计较。第一阶段为具体预测阶段,即具体预测将来5年(2009年6月至2014年底)企业主营业务收入与本钱、时代用度等而得出各年净现金流量;第二阶段为2014年后的永续策划期,永续期内净现金流稳定,思量恰当增长率。

因此,计较公式为:

5P = Σ FCFF i(1+WACC)-i +[FCFF6/ (WACC-gn)] (1+ WACC)-5i=1式中:

P :为公司整体代价FCFF i :为将来第i 年的公司自由现金流WACC :为成本加权均匀本钱gn :为永续策划阶段的增长率企业无孝敬资产包罗非策划性资产、溢余(闲置)资产等。该等资产代价将按照其范例以相应的评估要领确定。

公司耐久付息债务的代价,将按照其付出的大概性确定。

折现率的计较:由于公司自由现金流(FCFF)贴现的代价中含有债权人现金流代价,故相应的采取成本加权均匀本钱(WACC)作为折现率。即别离测算权益成本酬金率和债务成本收益率,按被评估企业的方针成本结构,加权计较得出成本加权均匀本钱,以此为本次估值的折现率。成本加权均匀本钱(WACC)的计较公式为:

WACC=[E/(E+D)]×re+ [D /(E+D)] ×(1-T)×rd个中,E : 权益成本;

D : 债务成本;三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第21页re :权益成本酬金率,按成本资产定价模子(CAPM)计较;

rd :债务成本收益率,按付息债务利率计较;

T : 公司所得税税率。



(1)权益成本酬金率权益成本酬金率选用成本资产定价模子(CAPM)确定。计较公式为:

re = Rf + β( Rm – Rf ) + Δ个中,无风险酬金率 Rf 取连年财政部刊行的中耐久国债(5年期)票面年利率均匀值确定。

股东祈望收益率 Rm 和风险溢价( Rm – Rf )综合参考中相关行业的均匀净资产收益率和国表里文献中关于新兴市场经济体市场风险水平确定。

市场风险系数β简直定按照与三一汽车制造有限公司成本机构临近的可比公司有杠杆β系数,将其换算为无杠杆β系数,计较公式为:无杠杆β=有杠杆β/[1+(1–所得税率)×公司有息负债/公司股东权益],以可比公司无杠杆β系数的均匀值做为三一汽车制造有限公司的无杠杆β系数。再按照三一汽车制造有限公司方针成本结构求取有杠杆β系数。



(2)股东所有权益代价简直定公司股东所有权益代价便是公司整体代价与基准日公司有息负债代价的差额。

2、本钱法的评估要领

1、活动资产活动资产评估领域包罗货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款和存货等。



(1)货币资金:对货币资金中的银行存款的账面金额举办核实,人民币资金以核实后的账面代价确定评估代价。



(2)应收金钱:包罗应收账款、预付金钱、其他应收款。对应收账款、其他应收款,评估职员在核实其代价组成及债务人情况的基本上,详细说明欠三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第22页款数额、时刻和原因、金钱回收情形、债务人资金、信用、策划打点近况等身分,以每笔金钱的可收回金额或核实后的账面代价确定评估代价;对预付金钱详细说明确形成的原因,按照所能收回的相应货品形成的资产或权力或核实后的账面代价确定评估代价。



(3)存货:包罗原质料、在产物和产制品。对付原质料,因库存时刻短,周转较快,市场价值变革不大,按照清审核实的数量,以其原始本钱确定评估代价;对付在产物在核实其账面本钱公道性的基本上,以核实后的账面代价确定评估代价;对产制品用市场法确定评估代价。



(2).非活动资产1)耐久投资评估职员在对耐久投资申报值核实无误的基本上,采取以下要领举办评估:

①对控股子公司三一汽车起重机器有限公司、三一家产职业技能学院举办整体评估,以被投资单位评估后的净资产乘以投资比例确定评估值。

②对非控股子公司湖南三一路面机器有限公司的评估,在核实营业执照、验资陈诉、公司章程及报表等相关资料的基本上以评估基准日被投资单位资产负债表所示的净资产乘以投资比例确定评估值。

2)衡宇修建物采取重置本钱法举办评估。

重置本钱法:评估代价=重置代价×成新率重置代价=建安工程造价+工程前期及其他用度+资金本钱成新率=年限法成新率×N1+调查法成新率×N2N1+N2=1,N1为年限法成新率权重系数,N2为调查法成新率权重系数。

年限法成新率依据委估修建物的已使用年限僧人可使用年限计较确定;调查法成新率以评估职员实地察看所相识的委估修建物的使用状况,对其首要结构部分、装修部分、装备部分现场察看,团结修建物完损品级及差别结构相应部分的权重系数确定成新率。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第23页3)装备类采取重置资产基本法举办评估,即:评估代价=重置代价×成新率Ⅰ、重置全价简直定①通用定型装备重置全价简直定重置全价=装备购置价值+运杂费+安装调试费+基本用度+前期费及其他须要用度(如建树单位打点费、工程监理费、勘测计划费、连系试运转费等)+资金本钱国产装备购置价简直定:首要采纳市场询价、查询产物报价手册并参考同类装备近期市场条约成交价予以确定。

如订货条约中规定由供货商认真运输和安装时(在购置价值中已含此部分价值),则不加运输及安装费。

如装备不需单独的基本或基本已在建树厂房时统一建树,账面值已表此刻衡宇修建物中的装备不思量装备基本用度。

②电子装备重置全价简直定本次评估领域内的电子装备首要为不需要安装及调试的办公装备。通过向供应商询价、可能是通过查阅网上报价资料所获取的价值作为重置全价。

③车辆重置全价简直定对交通、运输车辆,通过询价获取其评估基准日的市场销售价,加上车辆购置附加税和其他公道用度(如牌照费等)来确定其重置全价。公式为:

车辆重置代价=车辆销售价+[车辆销售价/(1+增值税率)]×车辆购置附加税率+公道用度。

车辆购置税:按照2001年国务院第294下令《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的有关规定:车辆购置税应纳税额=计税价值×10%。该“纳税人购买自用车辆的计税价值应不包罗增值税税款”。

故购置附加税=购置价/(1+17%)×10%。

Ⅱ、综合成新率简直定①对首要装备,通过现场勘测,相识装备的事变环境、现有技能状况、近三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第24页期技能资料、有关修理记录和运行记录等,按照现场勘测功效,做呈现场勘测评分值(满分100分),该项权重60%,再按照其已使用年限、经济寿命年限确定理论成新率,该项权重40%,由两项团结来确定其综合成新率。即:

A.综合成新率=理论成新率η1×40%+勘查成新率η2×60%理论成新率(η1)简直定a.η1=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限×100%(该项权重取40%)b.现场勘测成新率(η2)简直定通过现场勘测,相识出产工艺历程,对装备在出产中的浸染及其结构机能等举办较全面的技能状态确定,同时也通过现场勘测及查阅有关装备的运行状况,首要技能指标等资料,以及向有关工程技强职员、操纵职员查询该等装备的技能状况、大修次数、维修保养的情形,相识其事变环境等,通过现场勘测对其技能状况举办评分,从而确定该装备的现场勘查成新率。

c.综合成新率简直定η=η1×40%+η2×60%②对车辆综合成新率简直定依据国度颁布的车辆报废标准,起首以车辆行使里程和使用年限两种要领计较理论成新率,然后采取孰低法确定其理论成新率,最后对车辆举办现场勘测,如车辆技能状况与孰低法确定的成新率无大差异则成新率不加调解,若差异较大则按照现真相形举办调解。

③对一般小型装备及电子办公装备和仪器仪表装备的成新率一般按年限法来确定。

Ⅲ、装备评估值简直定评估值=重置全价×综合成新率(或成新率)。

3、在建工程在建工程施工正常,工程金钱付出正常,开工时刻间隔评估基准日不高出一年,现实付出的工程金钱中无不公道用度,以经核实的账面值确定评估值。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第25页

4、工程物资账面本钱单价与市场价值根基一致,以经核实的账面值确定评估值。

5、无形资产地皮使用权委托方已另行委托湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》。

评估职员通过现场清查地皮的形状、面积,获取地皮的权属证明,相识地皮的使用、取得方法等根基情形,相识地皮有品级,地址地区的最低掩护地价、都市基准地价等情形,并在此基本上对湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》举办说明核实,经说明晰认其评估功效根基公道,故本次对地皮使用权评估代价按湖南新期间地皮评估有限公司出具的以上陈诉中的功效进队列示。

其他无形资产1)自卸车家产造型计划评估职员通过查阅原始入账凭证等相关管帐资料对存在限期权属及摊销情形举办核实。经核实,企业自卸车家产造型计划仍在正常使用,评估职员在核实企业摊销无误的情形下,按其账面代价确认评估值。

2)商标权评估职员通过查阅原始入账凭证等相关管帐资料对存在限期权属及摊销情形举办核实。经核实,商标权仍在正常使用,评估职员在核实企业摊销无误的情形下,按其账面代价确认评估值。

6、递延所得税资产首要为时刻差性异形成的递延所得税资产和企业因计提幻魅账筹备而形成的递延所得税资产。对时刻差异形成的递延所得税资产,评估职员相识税种和税率,并取得纳税申报表复印件,判断其公道、正当性。颠末对原始凭据、纳税申报表举办查对,以账面值确定评估值;对因计提幻魅账筹备而形成的递延所得税资产,由于按资产评估类型的要求以零值确定幻魅账筹备评估代价,因此该三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第26页项也按零值确定评估值。



(3)负债对企业负债的评估,首要是举办审审核实,以未来应由评估目的实现后的产权持有者现实包袱的负债金额作为负债的评估值,对付未来并非应由评估目的实现后的产权持有者现实包袱的负债项目,按零值计较。对付活动负债的短期借钱、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其余应付款;非活动负债耐久借钱和递延所得税负债的评估,按照企业提供的各项明细表,以评估目的实现后新的产权持有者现实包袱的债务作为其评估值。

八、评估措施实行历程和情形本次评估事变分为四个阶段。



(一)资产评估前期筹备事变阶段本阶段首要事变是:选派资产评估先遣职员进驻,按照行业的特点制订资产评估前期事变打算,并按照资产评估操纵类型的要求和我公司资产评估事变的需要,向委托方及被评估企业陈设资产评估申报表,协助委托方及被评估企业举办资产评估的填报事变;同时相识企业及委估资产的情形,网络资产评估所需文件、资料;制订资产评估事变打算。



(二)现场评估阶段我们按照评估有关原则和规定,对评估领域的资产举办了评估和产权判定,详细步调如下:

1.听取企业有关职员对企业情形以及委估资产汗青近况的先容;

2.对企业填报的资产评估申报表举办征询、辨别,并对与企业有关的财务记录数据举办查对,对发明的问题举办相识,并请企业举办修改;

3.按照资产评估申报表的内容,到现场举办实物核实,并对资产状况举办勘查、记录,并与打点职员举办交谈,相识资产的策划、打点状况;

4.按照委估资产的现实状况和特点,拟定相应的评估要领;

5.查阅委估资产的产权证明文件等资料;

6.开展市场观测;三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第27页

7.对企业资产举办评估,计较评估代价。



(三)评估汇总阶段按照资产的起源评估功效,举办汇总说明事变,确认评估事变中没有产生重评和漏评的情形后,按照汇总说明情形,对资产评估功效举办调解、修改和完善。



(四)提交陈诉阶段按照评估事变情形,草拟资产评估陈诉书,向委托方提交起源资产评估功效,并对评估功效举办充实表明,在与委托方充实交流意见之后,向委托方提交正式资产评估陈诉书。。

九、评估假设和限制前提

(一)本陈诉创立的条件前提

1.本次评估以本资产评估陈诉所列明的特定评估目的为条件;

2.本次评估的各项资产均以评估基准日的现实存量为条件,有关资产的现行时价以评估基准日的国内有效价值为依据;

3.本次评估假设被评估资产现有用途稳定且企业一连策划;

4.本次评估假设评估基准日外部经济环境稳定;

5.本次评估假设被评估企业提供的基本资料和财务资料真实、精确完整;

6.本次评估未思量未来大概包袱的抵押包管事件,以及非凡的买卖业务方大概追加支付的价值等对其评估代价的影响,也未思量国度宏观经济政策产生变革以及遇有天然力和其余不行抗力对资产价值的影响;

7.评估领域仅以被评估企业提供的评估申报表为准,未思量被评估企业提供清单以外大概存在的或有资产及或有负债。



(二)本陈诉的根基假设:

1、本次评估假定被评估企业在将来出产策划中可以或许一连策划下去,并且按估量的局限增加产能;

2、本次评估假定国度宏观经济政策和地址区域的社会经济环境无重大变革,行颐魅政策、打点制度及相关规定无重大变革,策划业务涉及的税收政策、三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第28页信贷利率等无重大变革;

3、本次评估中,不行抗拒的天然灾害或其他无法预测的突发变乱,不作为预测企业将来情形的相关身分思量;

4、本次评估中,被评估企业策划打点者的某些小我私家行为大概会对被评估企业将来策划造成的影响也未在预测将来情形时思量。



(三)本陈诉的非凡假设

1、被评估企业和本经济行为实现后的策划者将保持基准日的策划打点状况和水平且担保策划结果到达本次评估预测的水平,三一团体有限公司打点层已对此理睬,2010年的净利润为2.44亿元,2011年的净利润为4.17亿元,2012年的净利润为5.53亿元;

2、被评估企业的策划理念、策划方针、策划项目根基保持稳定且可以或许贯彻实行;

3、被评估企业可继续从银行或控股股东得到资金支持以实现自身的产能扩展打算;

4、被评估企业的销售收集应能顺应策划筹划的要求,在今朝基本上继续成长以支持策划方针的实现。

当前述前提产生变革时,评估功效一般会失效。

十、评估结论

(一)评估结论三一汽车制造有限公司股东所有权益在评估基准日2010年5月31的市场代价为227,126.44万元。



(二)本公司采取资产基本法获得的评估结论制止评估基准日2010年5月31日 ,三一汽车制造有限公司所申报的资产:

账面值189,757.87万元,评估值226,881.45万元,增值37,123.58万元,增值率19.56%;负债:账面值150,471.14万元,评估值150,471.14万元,无增减值变革;

净资产:账面值39,286.73万元,评估值76,410.31万元,增值37,123.58万元,增值率94.49%。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第29页评估结论具体情形见评估明细表资产评估功效汇总表评估基准日:2010年5月31日被评估单位:三一汽车制造有限公司 金额单位:人民币万元序号 项目 帐面代价 评估代价 增减值 增值率%1活动资产 100,575.47104,723.874,148.404.122非活动资产 89,182.40122,157.5832,975.1836.973个中:耐久股权投资 29,907.6050,709.4220,801.8269.554牢靠资产 32,544.5833,401.04856.462.635在建工程 15,859.5415,859.546工程物资 142.29142.297无形资产 10,064.9521,942.5311,877.58118.018递延所得税资产 663.44102.76-560.68-84.519其他非活动资产10资产总计 189,757.87226,881.4537,123.5819.5611活动负债 134,471.14134,471.1412非活动负债 16,000.0016,000.0013负债合计 150,471.14150,471.1414净资产(全部者权益) 39,286.7376,410.3137,123.5894.49

(三)本公司采取收益法获得的评估结论截至评估基准日2010年5月31日,在一连策划条件下,采取收益法评估,三一汽车制造有限公司股东所有权益代价评估功效是227,126万元。详见下表:

三一汽车制造有限公司股权代价收益法预测计较表单位:万元项 目 2010年6-12月 2011年 2012年 2013年 2014年 永续期

一、营业收入 175,107.52444,218.32583,808.29642,189.12706,408.03706,408.03减:营业本钱 132,314.38333,147.58435,721.12479,293.24527,222.56527,222.56营业税金及附加 813.012,211.402,933.583,226.943,549.633,549.63销售用度 13,710.9236,411.7449,532.4752,999.7455,649.7355,649.73打点用度 8,066.3221,919.5628,353.9728,921.0529,499.4729,499.47财务用度 1,719.051,710.803,038.303,250.983,381.023,381.02资产减值丧失 358.361,760.362,313.402,544.742,799.212,799.21加:公允代价改观收益(“-”号为丧失) - - - - - -投资收益(“-”号为丧失)个中:对联营企业和合营企业的投资 - - - - - -三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第30页

二、营业利润 18,125.4847,056.8961,915.4571,952.4484,306.4184,306.41加:营业外收入 470.00520.00520.00520.00520.00减:营业外支出 - 176.00210.00210.00210.00210.00个中:非活动资产处理丧失 -

三、利润总额 18,125.4847,350.8962,225.4572,262.4484,616.4184,616.41减:所得税用度15% 2,054.016,265.048,244.689,750.2211,603.3111,603.31

四、净利润 16,071.4741,085.8553,980.7762,512.2273,013.1073,013.10加:折旧 3,679.928,714.018,724.258,724.258,724.258,724.25摊销 442.10757.88757.88757.88757.88757.88耐久付息债务利钱(税后) 1,168.712,769.122,979.45- -减:追加成本投资 78,126.2755,866.8233,332.7615,420.3217,398.566,979.40个中:牢靠资产增加 43,624.7218,594.207,149.704,362.125,234.556,979.40无形资产增加 7,253.007,253.00营运资金增加额 27,248.5530,019.6126,183.0611,058.2012,164.02

五、公司自由现金流量 -56,764.08-2,539.9533,109.5956,574.0365,096.6775,515.83年期 7/1217/1227/1237/1247/12折现率WACC 13.62% 13.62% 13.62% 13.62% 13.62% 13.62%WACC-gn 0.1362折现至2014年12月 554,277.35折现系数 0.92820.81690.71900.63270.5569折现至基准日 -52,688.47-2,074.9023,804.2335,797.0036,250.79308,663.91公司营业代价 349,752.57加:溢余资产代价 4,162.57公司整体代价 353,915减:耐久付息债务 126,789公司所有股权代价 227,126

(四)两种要领的差异及选择:

用收益法对三一汽车制造有限公司所有权益代价举办评估,评估值227,126万元。与资产基本法计较的净资产代价76,410.31万元,差额150,715.69万元,差额率197.25%,差额较大。

收益法评估功效中不只包罗账面上列示的各项资产代价,还包罗企业的未在账面列示的包罗打点水平、职员素质、营销收集、不变的客户群等无形资产的整体代价和企业商誉代价。

收益法评估功效反应企业将来的收益手段,是在评估假设条件的基本上做出的。而资产基本法反应企业的汗青本钱和各项资产实际市场代价总和。因要领侧重点的本质差别,造成评估结论的差异性。该差异声名三一汽车制造有限三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第31页公司具有较高的收益手段和较高代价的整体无形资产和商誉。

本公司在综合思量了差别评估要领和起源代价结论的公道性及所使用数据质量的基本上,基于本次评估的目的,评估职员以为,以收益途径的评估功效越发靠近被评估企业的真实代价,采取收益法评估功效作为评估结论是公道的。资产基本法的评估结论可以作为对公司股东所有权益代价的一种参考。



十一、出格事项声名本评估陈诉书存在如下出格事项,提请陈诉使用者予以存眷:

1、遵循相关法令、礼貌,评估师仅对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,对评估器材的法令权属状况给与须要的存眷,但差池评估器材的法令权属做任何形式的担保,本评估陈诉的结论仅为本次评估目的处事,不能作为确认产权的依据;

2、提供须要的资料并担保所提供资料的真实性、正当性和完整性,适当使用评估陈诉是委托方和当事方的责任。本评估陈诉中涉及的资产状况原始资料及相关产权证明文件、财务数据及有关资料由委托方及被评估单位提供,委托方及被评估单位对上述资料的真实性、正当性、精确性及有效性已做出版面理睬;

3、三一汽车制造有限公司的23#厂房、25#厂房、一期厂房的房产证在治理房产证,衡宇面积按照公司提供的衡宇修建竣工图、施工图和相关技能资料。

4、三一汽车制造有限公司提供的与评估相关的包罗将来五年策划收入、种种本钱、用度、净利润预测资料等在内全部资料是体例本陈诉的基本,我们的评估结论很洪流平上依赖且假设三一汽车制造有限公司所提供的资料是真实、靠得住、完整、可实现的条件下做出的,对各项收入、本钱、用度的预测是思量了各类首要影响身分的情形下,按照正常水平做出的,未思量突发变乱等不行抗力的影响,且并非对该预测实现的担保和理睬;

5、委托方已另行委托湖南新期间地皮评估有限公司对地皮使用权举办评估,并出具了湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》。本单位对地皮使用权评估代价按湖南新期间地皮评估有限公司出具的湘新地评字(2010)第030号三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第32页《地皮估价陈诉》中的功效进队列示;

6、本次评估的评估器材为股东所有权益代价,未思量控股权溢价及股权活动性等非凡买卖业务对股权代价的影响;

7、本次评估的收益预测,以利安达管帐师事宜全部限责任公司出具的《三一汽车制造有限公司2010年度盈利预测考核陈诉》(利安达专字[2010]第1395号)和三一汽车制造有限公司所作的2010-2012年盈利预测为基本,由于预期事项凡是并非如预期那样产生,并且改观大概重大,现实功效大概与预测性财务信息存在差异;

8、本次评估的评估器材为股东所有权益代价,未思量控股权溢价、少数股权折价及股权活动性等非凡买卖业务对股权代价的影响;

9、评估基准日期后重大事项①评估基准日期后事项系评估基准日至评估陈诉提出日期之间产生的重大事项;

②在评估基准日后,当被评估资产因不行抗力而产生拆除、毁损、灭失,往来账款发生幻魅账等影响资产代价的期后事项时,不能直接使用评估结论。



13、评估陈诉有效期按照国度今朝有关规定,本评估结论的使用有效期为一年,即自2010年5月31日至2011年5月30日有效。



十二、评估陈诉使用限制声名

1、注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估器材代价举办估算并揭晓专业意见,资产评估功效不该被以为是对评估器材可实现价值的担保;

2、本评估陈诉只能用于本评估陈诉载明的评估目的和用途;

3、本评估陈诉只能由本评估陈诉中载明的评估陈诉使用者使用;

4、未征得出具评估陈诉的评估机构同意,评估陈诉的内容不得被摘抄、引用或披露于公然媒体,法令、礼貌规定以及相关当事方还有约定的除外;

5、本评估陈诉使用有效期:按照评估准则,凡是,只有当评估基准日与经济行为实现日相距不高出一年时,才可以使用评估陈诉。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第33页

十三、评估陈诉提出日期本评估陈诉提出日期为2010年6月9日。三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·正文北京六合正旭资产评估有限责任公司 第34页

十四、尾部评估机构名称:北京六合正旭资产评估有限责任公司法 定 代 表 人:

注册资产评估师:

注册资产评估师:

北京六合正旭资产评估有限责任公司二○一○年六月九日三一汽车制造有限公司股东拟转让股权项目 资产评估陈诉书·备查文件北京六合正旭资产评估有限责任公司 第35页资产评估陈诉书备查文件目 录

1.委托方及被评估单位营业执照副本复印件;

2.被评估单位经审计的管帐报表复印件;

3.相关产权证明;

4.湘新地评字(2010)第030号《地皮估价陈诉》;

5.三一重工股份有限公司理睬函;

6.三一汽车制造有限公司理睬函;

7.资产评估机构理睬函;

8.评估机构资格证书复印件;

9.资产评估机构营业执照复印件;



10.介入本项目具名注册资产评估师资格证书复印件;



11.评估功效汇总表。REANDA 利安达管帐师事宜所三一汽车制造有限公司盈利预测考核陈诉利安达专字[2010]第1395号目 录页 次

一、盈利预测考核陈诉 1

二、盈利预测表 2

三、盈利预测声名 3-26REANDA 利安达管帐师事宜全部限责任公司盈利预测考核陈诉利安达专字[2010]第1395号

三一汽车制造有限公司董事会:

我们考核了后附的三一汽车制造有限公司(以下简称汽车制造)根据盈利预测陈诉所述体例基本体例的2010年度盈利预测陈诉。我们的考核依据是《中国注册管帐师其他鉴证业务准则第3111号――预测性财务信息的考核》。汽车制造打点层对该预测及其所依据的各项假设认真。这些假设已在盈利预测陈诉中披露。

按照我们对支持这些假设的证据的考核,我们没有留意到任何事项使我们以为这些假设没有为预测提供公道基本。而且,我们以为,该预测是在这些假设的基本上适当体例的,并根据后附的汽车制造盈利预测陈诉所述的体例基本的规定举办了列报。

由于预期事项凡是并非如预期那样产生,并且改观大概重大,现实功效大概与预测性财务信息存在差异。

本陈诉仅限于三一重工股份有限公司本次向三一汽车制造有限公司收购事项使用,未经书面答允,不得用于其他目的。

利安达管帐师事宜所 中国注册管帐师有限责任公司中国注册管帐师中国·北京 二〇一〇年六月九日一、营业收入 125,227.20108,721.91175,107.52283,829.43减:营业本钱 100,806.0583,380.76132,314.38215,695.14营业税金及附加 145.98318.29813.011,131.30销售用度 8,724.297,575.4113,710.9221,286.33打点用度 6,810.055,070.088,066.3213,136.40财务用度 253.821,179.331,719.052,898.37资产减值丧失 - 2,300.481,288.36358.361,646.72加:公允代价改观收益(丧失以“-”号填列)投资收益(丧失以“-”号填列) - 116.99211.14211.14个中:对联营企业和合营企业的投资 - 116.99

二、营业利润 10,670.5010,120.8318,125.4828,246.31加:营业外收入 30.74485.06485.06减:营业外支出 57.3697.5397.53个中:非活动资产处理丧失

三、利润总额(吃亏以“-”号填列) 10,643.8810,508.3518,125.4828,633.83减:所得税用度 977.732,241.062,054.014,295.07

四、净利润(净吃亏以“-”填列) 9,666.158,267.2916,071.4724,338.76归属于母公司全部者的净利润 9,684.688,278.3116,077.2124,355.52少数股东损益 - 18.53- 11.02- 5.74- 16.762盈利预测表预测时代:2010年度公司名称:三一汽车制造有限公司项 目2009年已审实现数法定代表人: 主管管帐事变认真人: 管帐机构认真人:

单位:人民币万元2010年预测数2010年1-5月已审实现数2010年6-12月预测数2010年合计三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名3三一汽车制造有限公司2010年度盈利预测声名(除出格声名外,金额以人民币万元表述)本盈利预测陈诉的体例遵循了审慎性原则,但盈利预测所依据的各类假设具有不确定性,投资者举办投资决定时不该过度依赖该项资料。

一、体例基本三一汽车制造有限公司(以下简称本公司或公司),体例的2010年度盈利预测是以业经中国注册管帐师核定的2008年度、2009年度和2010年1-5月的策划业绩为基本,按照2010年度出产策划手段、投资打算、出产打算和营销打算及实际的各类基本、手段、潜力等,本着审慎性原则体例而成。体例该盈利预测所依据的管帐政策在各重要方面均与公司现实采取的相关管帐政策一致。

二、根基假设

1、公司所遵循的国度现行的法令、礼貌、目标政策无重大改变;

2、国度现行的利率、汇率等无重大改变;

3、公司地址区域的社会、政治、经济环境无重大改变;

4、公司所处行业的政策和行业的社会经济环境无重大改变;

5、公司今朝执行的税赋、税率政策稳定;

6、公司法人主体及相关的组织结构和管帐主体不产生重大变革;

7、公司策划领域不产生重大变革,首要产物出产和销售不产生基础的变革;

8、公司业务市场不产生根天性的变革,首要原质料的供应不发生严重的坚苦,首要产物销售价值及首要原质料供应价值无重大变革;

9、公司产物出产和销售打算可以或许准期完成,无较大变革;



10、公司已签署的首要条约及所洽谈首要项目假设根基能实现;



11、无其他人力不行抗拒身分和不行预见身分造成的重大倒霉影响。

三、盈利预测声名

(一)公司根基情形1.汗青沿革三一汽车制造有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由三一团体有限公司(原名为三一控股有限公司)投资人民币4,662万元(占90%)、易小刚投资人民币518万元(占10%)设立的有限责任公司。公司于2003年4月28日取得湖南省工商行政打点局核发的4300002004488号《企业法人营业执照》,注册地:湖南省长沙市星沙开发区,法定代表人:易小刚,注册成本:人民币5,180万元。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名42003年8月8日,长沙汽车制造总厂以货币资金增资600万元,增资后公司注册成本变换为5,780万元。2004年1月10日,长沙汽车制造总厂与三一团体有限公司及易小刚签订《股东股份转让协议》,将其持有公司600万元的出资转让给三一团体有限公司及易小刚,买卖业务完成后,三一团体有限公司、易小刚别离持有公司90%、10%的股权。

2006年12月7日,三一团体有限公司以货币及地皮使用权出资,新增注册成本17,100万元,增资后公司注册成本变换为22,880万元。增资后三一团体有限公司及易小刚别离持有公司97.47%、2.53%的股权。

2010年5月26日,三一团体有限公司以货币出资,新增注册成本10,000万元,增资后公司注册成本变换为32,880万元。增资后三一团体有限公司及易小刚别离持有公司98.24%、1.76%的股权。

公司注册地及总部所在:湖南省长沙经济技能开发区。

公司组织形式:有限责任公司。

法定代表人:易小刚。

公司的母公司及最终母公司:三一团体有限公司。

公司实质节制人:梁稳根。



(二)预测时代公司首要出产策划打算

1.公司产物出产手段公司现有出产手段为3500台/年, 可以或许满足2010年出产和销售需要。

2.公司新产物的研发手段公司拥有202人的研发队伍,成立了研发专门的研究院和工艺研究院,有一连靠得住的新产物研发手段。2010年打算投入的新产物已经研发乐成。

3.市场说明及竞争状况①国内市场供需情形及竞争状况2010年以来,国度投资拉动结果继续显现,大局限的高铁建树及各地区振兴筹划掀起了各地基本办法建树新飞腾,对起重机有很大的需求量,2009年已经开工了的项目加上2010年新开工的种种项目发生叠加效应,中国经济的强势增长为起重机销售提供了精采的市场环境,今朝市场容量或许到达33000台/年。

今朝市场上竞争力较强、市场占有率较高的首要有徐工与中联。起重机行业近几年新插手者较多,中国起重机市场将来的名堂大概会是市场竞争会更剧烈,但市场对品牌、产物技能、营销处事手段的要求也会相应更高;行业龙头企业由于其技能沉淀深挚,品牌知名度高,营销处事手段的成熟,将会占据市场主导职位。

三一的竞争优势在于其领先的处事与创新研发手段,不绝进步自身的处事手段与创新手段,将使三一产物在行业的口碑获得不绝晋升,品牌影响力与市场占有率不绝扩大。

国度将来3-5年内对高速铁路专线、各地区基建投资等重点工程的投入,为起重机行业提供了庞大的市场空间和商机。估量将来3-5年,起重机市场容量仍将保持不变增长。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名5对将来五年国内起重机市场容量预测:

年 度 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年市场容量(台) 3377039410453215211957331②起重机市场2009年占有率说明厂家 销售量(台) 市场占有率(%)徐工 1559657.21%中联 628623.06%三一 14145.19%

4.起重机行业壁垒因为技能壁垒,我国耐久以来起重机以中小吨位为主,大吨位起重机直到2002年才开始有少数厂家可以出产,这就造成了国内大吨位起重机市场的空缺。跟着技能不绝成熟,将来几年内,将会有更多的工程机器厂商进入大吨位起重机出产规模。

大吨位产物是将来成长的重要方向,但大吨位起重机的相关技能相对巨大,需要更多深条理的晋升,无论在技能研发出产制造方面,照旧在资金气力,都对企业提出了很高的要求,后续的用户培训也很是重要,今朝国内大吨位起重机的操纵职员屈指可数,以是智能化操纵也是大吨位起重机产物的一个打破方向,可以起到引导客户操纵,担保装备的安详使用,形陈类型操纵,并对装备智能查验,事前妨碍防御,到达装备保养目的。

起重运输行业的技能含量也跟着国际市场竞争的驱动在明明进步。由于家产出产局限不绝扩大,出产效率日益进步,产物出产历程中物料搬运用度所占比例逐渐增加,企业对大型、高速和自动化起重机的需求量也不绝增长。起重机的起重量越来越大,事变速率越来越快,自动化程度越来越高,并将对能耗和靠得住性提出更高的要求。起重机事变流程已成为自动化出产流程的重要环节。

5.起重机行业将来成长趋势①起重机器行业远景看好最近十来年,跟着我国工程机器行颐魅整体的迅猛成长,起重机市场也取得了飞速成长,出格是在产量方面,今朝中国起重机的总量,已经稳居天下首位。由于国度的“十一五”打算将能源、电力、石化、冶金、造船、交通等家产规模作为成长重点,而这些行业的快速成长,都离不开起重运输装备,这就确保了起重运输机器行业在这一时期的快速增长势头,按照预期预计,增长速率或者高出15%。将来,我国的耐久家产化和都市化趋势,以及国内物料搬运装备的总体需求不绝增长,都将使得我国起重机市场的中耐久市场远景依然看好。

除了国内市场成长迅猛,中国起重机出口市场也形势喜人,出格是针对新兴国度,中国起重机产物的性价比很高,与海外领先产物对比,成果也完全可以满足,因此成长潜力很大。另外,跟着中国工程机器企业连年来在市场品牌、技能研发、销售处事等方面综合气力的晋升,在国际市场上的竞争手段也不绝加强,将来跟着天下市场对物料搬运装备的总体需求不绝增长,我国起重机的外洋市场将会有更大的成长空间。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名6②租赁市场改变销售模式中国起重机市场颠末多年的成长,市场化体系已经慢慢形成,企业的采购心态也慢慢趋于成熟。

现在,施工企业越来越重视工程机器装备的操作率问题,对工程机器装备的采购也越发理性,在这种情形下,工程机器租赁的需求相应不绝增加。连年来,工程机器租赁市场成长迅猛,虽然还存在一些不类型的现象,而且大型的团体化租赁公司尚不多。但不行否认,工程机器租赁已成为公认的将来成长方向之一。

租赁行业的成长,使起重机的采购模式产生改变,客观上耽误了工程机器装备的更新周期,造成起重机市场总体存量的增速放缓,同时也使包罗起重机在内的工程机器采购模式、采购者结构等都产生了变革。采购者对企业的品牌要求,一旦认可则忠诚度较高,这将使得将来工程机器企业品牌的齐集度进一步进步,也将敦促将来工程机器市场的整合。三一作为国内工程机器的知名品牌,将来在国内包罗起重机在内的工程机器市场将占据必然的品牌优势。

③起重机行业泛起重组整合的趋势起重机市场严酷的竞争态势早在几年前就显现了。从2003年之后,国内进军起重机市场的企业数量不绝增长,导致了国内起重机市场的竞争加剧。最近两年,由于中国工程机器行业尚不如西欧市场的竞争名堂不变、有序,国内起重机行业的竞争进一步加剧,将使得将来行业重组整合的趋势不行停止。

在这种竞争形势下,浩瀚企业、尤其是浩瀚老国企,面临较大的竞争压力,其若不能实现竞争力的晋升,则只能选择退出,或被吞并。将来起重机行业面临的重组整合趋势将为三一等综合气力领先的行业龙头企业提供新的市场成长机会。

④国际化将拓展我国工程机器企业的市场空间由于国际起重机市场的庞大空间,国际化成长是中国起重机企业面临的重要成长课题。企业国际化的要害,起首是成立国际化品牌,其次是拥有国际化的打点理念和视野,采取国际通行的商务方法,与国际相兼容;另外还要造就和吸纳国际化的人才。三一作为我国工程机器行业国际化成长的先行者,在国际化成长历程中已占据了必然的先发优势,在将来国际化成长中也将依附企业的综合竞争优势得到更大国际市场份额。



(三)首要管帐政策、管帐预计和归并财务报表的体例要领

1.管帐年度本公司采取公积年制,即自每年1月1日至12月31日为一个管帐年度。

2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

3.记账基本和计量属性及其原则本公司以权责产生制为记账基本举办管帐确认、计量和陈诉。

本公司对管帐要素举办计量时,一般采取汗青本钱;当所确定的管帐要素金额切合企业管帐准则要求且可以或许取得并靠得住计量时,可采取重置本钱、可变现净值、现值、公允代价计量。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名7陈诉期内,以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允代价计量;采购时高出正常信用前提延期付款、实质上具有融资性质的牢靠资产、无形资产等以购买价款的现值为基本确认;产生减值丧失的存货以可变现净值计量,其他产生减值的资产以可收回金额(公允代价与现值孰高)计量;盘盈资产以重置本钱计量。其他财务报表项目以汗青本钱计量。

陈诉期内计量属性未产生变革。

4.现金等价物简直定标准本公司之现金等价物是指同时具备持有的限期短(一般是指从购买日起3个月内到期)、活动性强、易于转换为已知金额的现金、代价改观风险很小的投资。

5.外币业务核算要领

(1)外币买卖业务本公司对产生的外币经济业务,采取买卖业务产生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日,对外币货币性项目,采取资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时可能前一资产负债表日即期汇率差别而发生的汇兑差额,计入当期损益;以汗青本钱计量的外币非货币性项目,采取买卖业务产生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允代价计量的外币非货币性项目,采取公允代价确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允代价改观处理赏罚,计入当期损益。

与购建或出产切合成本化前提的资产的相关外币借钱发生的汇兑差额,按《企业管帐准则—借钱用度》的原则处理赏罚。



(2)外币财务报表的折算① 资产负债表中的资产和负债项目,采取资产负债表日的即期汇率折算;全部者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采取产生时的即期汇率折算。

② 利润表中的收入和用度项目,采取买卖业务产生日的即期汇率折算。

根据上述折算发生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中全部者权益项目下单独列示。

③ 现金流量表采取现金流量产生日的即期汇率折算。汇率改观对现金的影响额作为调理项目,在现金流量表中单独列示。

6.金融资产和金融负债的核算要领

(1)金融工具简直认依据当本公司成为金融工具条约一方时,确认与之相关的金融资产或金融负债。



(2)金融资产和金融负债的分类公司根据取得或包袱金融资产和金融负债的目的、基于风险打点、计谋投资需要等所作的指定以及金融资产、金融负债的特性, 将金融资产分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收金钱、可供出售金融资产等;将金融负债分别以公允代价计量且改观计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

① 以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债:包罗买卖业务性金融资产或金三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名8融负债和指定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债。

买卖业务性金融资产或金融负债是指满足下列前提之一的金融资产或金融负债:

a、取得该金融资产或包袱该金融负债的目的,首要是为了近期内出售或回购;

b、属于举办齐集打点的可识别金融工具组合的一部分,且有客观证据表白企业近期采取短期赢利方法对该组合举办打点;

c、属于衍生工具。可是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务包管条约的衍生工具、与在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

指定以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列前提之一的金融资产或金融负债:

a、该指定可以消除或明明镌汰由于该金融资产或金融负债的计量基本差别所导致的相关利得或丧失在确认或计量方面纷歧致的情形;

b、企业风险打点或投资计策的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合,以公允代价为基本举办打点、评价并向要害打点职员陈诉。

② 持有至到期投资:是指到期日牢靠、回收金额牢靠或可确定,且企业有明晰意图和手段持有至到期的非衍生金融资产。首要包罗本公司打点层有明晰意图和手段持有至到期的牢靠利率国债、切合其他前提的浮动利率公司债券等。

③ 应收金钱:是指在活泼市场中没有报价、回收金额牢靠或可确定的非衍生金融资产。本公司应收金钱首要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

④ 可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的非衍生金融资产。

⑤ 其他金融负债:指没有分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债。



(3)金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时,根据公允代价计量。对付以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债,相关买卖业务用度直接计入当期损益;对付其他类此外金融资产或金融负债,相关买卖业务用度计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量要领如下:

① 以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负债,根据公允代价举办后续计量,且不扣除未来处理该金融资产大概产生的买卖业务用度。公允代价改观及终止确认发生的利得或丧失计入当期损益。

② 持有至到期投资,采取现实利率法(现实利率与票面利率差异较小时采取票面利率),根据摊余本钱举办后续计量,其终止确认、产生减值或摊销发生的利得或丧失计入当期收益。

③ 应收金钱,采取现实利率法,根据摊余本钱举办后续计量,其终止确认、产生减值或摊销发生的利得或丧失计入当期收益。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名9④ 可供出售金融资产,根据公允代价举办后续计量,公允代价改观形成的利得或丧失计入成本公积。处理可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面代价之间差额计入投资损益;

同时,将原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额对应处理部分的金额转出,计入投资损益。

该类金融资产减值丧失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有时代取得的利钱及被投资单位宣密告放的现金股利,计入投资收益。

⑤ 其他金融负债,与在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,根据本钱举办后续计量。

不属于指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债的财务包管条约,以及没有指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款理睬,在初始确认后根据下列两项金额之中的较高者举办后续计量:a、《企业管帐准则第13号—或有事项》确定的金额;

b、初始确认金额扣除根据《企业管帐准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额的余额。

其他金融负债采取现实利率法,按摊余本钱举办后续计量,终止确认或摊销时发生的损益计入当期损益。

⑥ 公允代价:是指在公一买卖业务中,熟悉情形的买卖业务双方自愿举办资产交流可能债务清偿的金额。在公一买卖业务中,买卖业务双方该当是一连策划企业,不规划或不需要举办清理、重大缩减策划局限,或在倒霉前提下仍举办买卖业务。存在活泼市场的金融资产或金融负债,活泼市场中的报价该当用于确定其公允代价。不存在活泼市场的,企业该当采取估值技能确定其公允代价。

⑦ 摊余本钱:金融资产或金融负债的摊余本钱,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已送还的本金,加上或减去采取现实利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额举办摊销形成的累计摊销额,并扣除金融资产已产生的减值丧失后的余额。

⑧ 现实利率法,是指根据金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的现实利率计较其摊余本钱及各期利钱收入或利钱用度的要领。现实利率,是指将金融资产或金融负债在预期存续时代或合用的更短时代内的将来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面代价所使用的利率。在确定现实利率时,该当在思量金融资产或金融负债全部条约条款(包罗提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基本上估量将来现金流量,但不应当思量将来信用丧失。



(4)金融资产的转移及终止确认①本公司满足下列前提之一的金融资产,予以终止确认:

a、将收取金融资产现金流量的条约权力终止;

b、该金融资产已经转移,且该金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转移给转入方;

c、该金融资产已经转移,可是企业既没有转移也没有保存该金融资产全部权上险些全部的风险和酬金,且放弃了对该金融资产的节制。

② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认前提的,将下列两项的差额计入当期损益:

a、所转移金融资产的账面代价;

b、因转移而收到的对价,与原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额之和。

③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认前提的,将所转移金融资产整体的账面代价,在三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名10终止确认部分和未终止确认部分之间,根据各自的相对公允代价举办分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

a、终止确认部分的账面代价;

b、终止确认部分的对价,与原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额中对应终止确认部分的金额之和。

④ 金融资产转移不满足终止确认前提的,继续确认该金融资产,将所收到的对价确以为一项金融负债。对付采取继续涉入方法的金融资产转移,企业该当根据继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产,同时确认一项金融负债。



(5)金融资产减值本公司在资产负债表日对以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面代价举办搜查,以判断金融资产是否存在减值迹象。当产生减值迹象时,对金融资产计提减值筹备。个中:

①应收金钱期末若是有客观证据表白应收金钱产生了减值的,则将其账面代价与估量将来现金流量现值之间的差额计较确认减值丧失。

期末对付单项金额重大的应收金钱单独举办减值测试。若有客观证据表白其产生了减值的,按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额,确认减值丧失,计提幻魅账筹备。

对付期末单项金额非重大的应收金钱,采取与经单独测试后未减值的应收金钱一起按类似信用风险特性分别为多少组合,再按这些应收金钱组合在资产负债表日余额的必然比例计较确定减值丧失,计提幻魅账筹备。该比例反应各项现实产生的减值丧失,即各项组合的账面代价高出其将来现金流量现值的金额。公司按照以前年度与之沟通或相类似的、具有类似信用风险特性的应收金钱组合(即账龄组合)的现实丧失率为基本,团结现时情形确定以下应收金钱组合计提幻魅账筹备的比例:

账龄 比例%未到条约收款日应收款 2.001年以内(含1年) 5.001-2年(含2年) 10.002-3年(含3年) 20.003年以上 50.00② 持有至到期投资资产负债表日,本公司对付持有至到期投资有客观证据表白其产生了减值的,按照其账面代价与估量将来现金流量现值之间差额计较确认减值丧失。

③ 可供出售金融资产资产负债表日,本公司对可供出售金融资产的减值情形举办说明判断,说明判断该项金融资产公允代价是否一连下降。凡是情形下,若是可供出售金融资产的公允代价产生较大幅度下降,或在综合思量各类相关身分后,预期这种下降趋势属于非临时性的,可以认定该可供出售金融资产已发三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名11生减值,确认减值丧失。可供出售金融资产产生减值的,在确认减值丧失时,将原直接计入全部者权益的公允代价下降形成的累计丧失一并转出,计入当期损益。



(6)金融资产之间及金融负债之间的转换①公司在初始确认时将某金融资产或某金融负债分别为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债后,不能重分类为其他类金融资产或金融负债;其他类金融资产或金融负债也不能重分类为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债。

②公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本管帐年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额,相对付该类投资在出售或重分类前的总额较大时,该当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,且在本管帐年度及今后两个完整的管帐年度内不得再将金融资产分别为持有至到期投资。可是,下列情形除外:

a、出售日或重分类白天隔该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),市场利率变革对该项投资的公允代价没有显著影响;

b、按照条约约定的按期偿付或提前还款方法收回该投资险些全部初始本金后,将剩余部分予以出售或重分类;

c、出售或重分类是由于公司无法节制、预期不会频频产生且难以公道估量的独立事项所引起。

此种情形首要包罗: 因被投资单位信用状况严重恶化,将持有至到期投资予以出售; 因相关税收礼貌打消了持有至到期投资的利钱税前可抵扣政策,或显著镌汰了税前可抵扣金额,将持有至到期投资予以出售; 因产生重大企业归并或重大处理,为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策,将持有至到期投资予以出售; 因法令、行政礼貌对答允投资的领域或特定投资品种的投资限额作出重大调解,将持有至到期投资予以出售; 因禁锢部门要求大幅度进步资产活动性,或大幅度进步持有至到期投资在计较成本富裕率时的风险权重,将持有至到期投资予以出售。

7. 存货简直认及计量

(1)存货的分类存货是指公司在一样平常勾当中持有以备出售的产制品或商品、处在出产历程中的在产物、在出产历程或提供劳务历程中耗用的质料和物料等。包括原质料、委托加工质料、在产物及半制品、库存商品、发出商品等。



(2)存货的盘存制度本公司的存货采取永续盘存制。



(3)存货的计量①原质料按打算本钱计价入库,同时核算质料本钱差异,期末结转质料本钱差异,将其调解为现实本钱;

②库存商品、发出商品按现实本钱核算,发出的本钱按加权均匀法核算。

③低值易耗品的摊销要领:领用低值易耗品按一次摊销法摊销。



(4)存货减价筹备简直认标准及计概要领资产负债表日,公司存货根据本钱与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于本钱时,提三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名12取存货减价筹备。

当存在以下一项或多少项情形时,将存货的账面代价所有转入当期损益,一次性予以核销:①已经霉烂变质的存货;②已经逾期且无转让代价的存货;③出产中不再需要,并且已无使用代价和转让代价的存货;④其他足以证明已无使用代价和转让代价的存货。

当存在以下情形之一时,计提存货减价筹备:①时价一连下跌,并且在可预见的将来无回升的但愿;②使用该项原质料出产的产物本钱大于产物的销售价值;③因产物更新换代,原有库存质料已不顺应新产物的需要,而该原质料的市场价值又低于其账面本钱;④因提供的产物或劳务过期或消费者偏好改变而使市场的需求产生变革,导致市场价值逐渐下跌;⑤其他足以证明该项存货实质上已经产生减值的气象。

本公司由于上述原因造成的存货本钱不行收回的部分,期末采取账面本钱与可变现净值孰低计价原则,按单个存货项目的本钱高于可变现净值差额提取存货减价筹备。

存货可变现净值简直定:产制品、商品和用于出售的质料等直接用于出售的商品存货,以该存货的预计售价减去预计的销售用度和相关税费后的金额,确定其可变现净值。需要颠末加工的质料存货,以所出产的产物的预计售价减去至落成时预计将要产生的本钱、预计的销售用度和相关税费后的金额,确定其可变现净值。为执行销售条约可能劳务条约而持有的存货,其可变现净值以条约价值为基本计较。若持有存货的数量多于销售条约订购数量的,超出部分的存货的可变现净值该当以一般销售价值为基本计较。

计提存货减值筹备今后,若是以前减记存货代价的影响身分已经消失的,减记的金额予以规复,并在原已计提的存货减价筹备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

8.耐久股权投资简直认及计量耐久股权投资包罗本公司持有的可以或许对被投资单位实行节制、共同节制或重大影响的权益性投资,可能本公司对被投资单位不具有节制、共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资。



(1)耐久股权投资初始投资本钱的计量本公司别离下列两种情形对耐久股权投资举办初始计量:

① 归并形成的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:

a、同一节制下的企业归并取得的耐久股权投资,公司以付出现金、转让非现金资产或包袱债务方法作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。耐久股权投资初始投资本钱与付出的现金、转让的非现金资产以及所包袱债务账面代价之间的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。公司以刊行权益性证券作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。根据刊行股份的面值总额作为股本,耐久股权投资初始投资本钱与所刊行股份面值总额之间的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。为企业归并产生的各项直接相关用度,包罗为举办企业归并而付出的审计用度、评估用度、法令处事用度等,于产生时计入当期损益。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名13b、非同一节制下的企业归并取得的耐久股权投资,归并本钱为在购买日为取得对被购买方的节制权而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权益性证券的公允代价。企业归并本钱大于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,确以为归并资产负债表中的商誉。企业归并本钱小于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,计入当期损益(营业外收入)。为举办企业归并产生的各项直接相关用度计入企业归并本钱(债券及权益工具的刊行用度除外)。

② 除企业归并形成的耐久股权投资以外,其他方法取得的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:

a、以付出现金取得的耐久股权投资,根据现实付出的购买价款作为初始投资本钱。初始投资本钱包罗与取得耐久股权投资直接相关的用度、税金及其他须要支出,但现实付出的价款中包括的已宣告但尚未领取的现金股利,应作为应收项目单独核算。

b、以刊行权益性证券取得的耐久股权投资,根据刊行权益性证券的公允代价作为初始投资本钱。

c、投资者投入的耐久股权投资,根据投资条约或协议约定的代价作为初始投资本钱,但条约或协议约定代价不公允的除外。

d、通过非货币性资产互调换得的耐久股权投资,若是该项交流具有商业实质且换入资产或换出资产的公允代价能靠得住计量,则以换出资产的公允代价和相关税费作为初始投资本钱,换出资产的公允代价与账面代价之间的差额计入当期损益;若非货币资产交流差别时具备上述两个前提,则按换出资产的账面代价和相关税费作为初始投资本钱。

e、以债务重组方法取得的耐久股权投资,按取得的股权的公允代价作为初始投资本钱,初始投资本钱与债权账面代价之间的差额计入当期损益。



(2)耐久股权投资的后续计量①对被投资单位具有节制的耐久股权投资,采取本钱法举办后续计量,体例归并财务报表时根据权益法举办调解。

②对被投资单位不具有共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资,采取本钱法举办后续计量。追加或收回投资调解耐久股权投资的本钱。除取得投资时现实付出的价款或对价中包括的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司该当根据享有被投资单位宣密告放的现金股利或利润确认投资收益。

③对被投资单位具有共同节制或重大影响的耐久股权投资,采取权益法举办后续计量。

采取权益法核算时,根据应享有或应分管的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调解耐久股权投资的账面代价。

当期投资损益为按应享有或应分管的被投资单位当年实现的净利润或产生的净吃亏的份额。在确认应享有或应分管被投资单位的净利润或净吃亏时,在被投资单位账面净利润的基本上,对被投资单位采取的与本公司纷歧致的管帐政策、以本公司取得投资时被投资单位牢靠资产及无形资产的公允代价为基本计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得投资时有关资产的公允代价为基本计较三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名14确定的资产减值筹备金额等对被投资单位净利润的影响举办调解,并且将本公司与联营企业及合营企业之间产生的内部买卖业务损益予以抵销,在此基本上确认投资损益。

在确认应分管的被投资单位产生的净吃亏时,以耐久股权投资及其他实质上组成对被投资单位净投资的耐久权益减记至零为限(投资企业负有包袱特别丧失义务的除外);若是被投资单位今后各期实现盈利的,在收益分享额高出未确认的吃亏分管额今后,按高出未确认的吃亏分管额的金额,依次规复耐久权益、耐久股权投资的账面代价。

对付初次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的耐久股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余限期直线法摊销,摊销金额计入当期损益。



(3)耐久股权投资的处理处理耐久股权投资,其账面代价与现实取得价款的差额,计入当期损益(投资收益)。采取权益法核算的耐久股权投资,因被投资单位除净损益以外全部者权益的其他改观而计入全部者权益的,处理该项投资时将原计入全部者权益的部分按相应比例转入当期损益(投资收益)。



(4)耐久股权投资减值筹备简直认标准和计概要领对有时价的耐久股权投资存在下列气象的,计提减值筹备:①时价一连2年低于账面代价;②该项投资暂停买卖业务1年或2年以上;③被投资单位当年产生严重吃亏;④被投资单位一连2年产生吃亏;⑤被投资单位举办整理整顿、清理或呈现其他不能一连策划的迹象。

对无时价的耐久股权投资存在下列气象的,计提减值筹备:①影响被投资单位策划的政治或法令环境的变革;②被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产物过期或消费者偏好改变而使市场的需求产生变革,从而导致被投资单位财务状况产生严重恶化;③被投资单位地址行业的出产技能等产生重大变革,被投资单位已失去竞争力,从而导致财务状况产生严重恶化;④有证据表白该项投资实质上已经不能再给企业带来经济好处的其他气象。

本公司对因上述情形导致耐久股权投资可收回金额低于其账面代价,且这种低落代价在可预见的将来时代内不行能规复的,对有时价的耐久股权投资按可收回金额低于耐久股权投资账面代价的差额,计提耐久股权投资减值筹备;对没有时价的耐久股权投资按账面代价与类似金融资产当时市场收益率对将来现金流量折现确定的现值之间差额,计提耐久股权投资减值筹备。耐久股权投资减值一经确认,不得转回。

9.牢靠资产简直认和计量

(1)牢靠资产简直认前提牢靠资产是指为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的,使用寿命高出一个管帐年度的有形资产。牢靠资产在同时满足下列前提时予以确认:

①与该项牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业;

②该牢靠资产的本钱可以或许靠得住地计量。

与牢靠资产有关的后续支出,切合上述确认前提的,计入牢靠资产本钱;不切合上述确认前提的,产生时计入当期损益。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名15

(2)牢靠资产分类本公司牢靠资产分为衡宇及修建物、呆板装备、运输装备、办公装备及其他装备。



(3)牢靠资产初始计量牢靠资产按取得时的本钱举办初始计量。取得时的本钱包罗买价、入口关税、运输和保险等相关用度,以及为使牢靠资产到达预定可使用状态前所须要的支出。但下列情形除外:①对付购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资性质的,牢靠资产的本钱以购买价款的现值为基本确定;现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17号—借钱用度》应予成本化的以外,该当在信用时代内计入当期损益;②接管债务人以非现金资产赔偿债务方法取得的牢靠资产,以其公允代价计价;③以非货币性资产买卖业务换入的牢靠资产,若是该交流具有商业实质且换入或换出资产的公允代价可以或许靠得住计量的,该当以公允代价和应付出的相关税费作为换入资产的本钱,公允代价与换出资产账面代价的差额计入当期损益;若是该交流不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允代价不能靠得住计量的,该当以换出资产的账面代价和应付出的相关税费作为换入资产的本钱,不确认损益;④融资租入的牢靠资产按租赁开始日租赁资产公允代价与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账代价,将最低租赁付款额作为耐久应付款的入账代价,其差额作为未确认融资用度。



(4)折旧要领牢靠资产采取直线法计提折旧,按种种牢靠资产的种别、估量使用年限和估量净残值率确定其年折旧率,分类折旧年限、折旧率、估量净残值率如下:

牢靠资产种别 折旧年限(年) 年折旧率(%) 估量净残值率(%)衡宇及修建物 204.853呆板装备 109.703运输装备 8.3311.643办公装备及其他 8.3311.643因开工不敷、天然灾害等导致持续6个月停用的牢靠资产确以为闲置牢靠资产(季候性停用除外)。闲置牢靠资产采取和其他同种别牢靠资产一致的折旧要领。



(5)牢靠资产减值筹备简直认标准及计概要领若是牢靠资产实质上已产生了减值,该当计提减值筹备。对存在下列情形之一的牢靠资产,全额计提减值筹备:①耐久闲置不消,在可预见的未来不会再使用,且已无转让代价的牢靠资产;②由于技能前进等原因,已不行使用的牢靠资产;③虽然尚可使用,但使用后发生大量不合格品的牢靠资产;④已遭毁损,甚至于不再具有使用代价和转让代价的牢靠资产;⑤其他实质上已经不能给公司带来经济好处的牢靠资产。

期末按各单项牢靠资产可收回金额低于其账面代价的差额计提牢靠资产减值筹备,牢靠资产减值筹备一经确认,不得转回;已全额计提减值筹备的牢靠资产,不再计提折旧。



(6)对付持有待售的牢靠资产,调解该项牢靠资产的估量净残值,使该项牢靠资产的估量净残值可以或许反应其公允代价减行止理用度后的金额,但不得高出切合持有待售前提时该项牢靠资产的三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名16原账面代价,原账面代价高于估量净残值的差额,应作为资产减值丧失计入当期损益。持有待售的牢靠资产从划归为持有待售之日起遏制计提折旧和减值测试。



10.在建工程简直认和计量

(1)在建工程简直认在建工程同时满足经济好处很大概流入、本钱可以或许靠得住计量时予以确认。



(2)在建工程计量在建工程按现实本钱计价,与购建牢靠资产有关的专项借钱利钱及汇兑损益,在到达预定可使用状态之前产生的计入在建工程代价;在到达预定可使用状态之后产生的计入当期损益;所制作的在建工程到达预定可使用状态之日起,按照工程预算、造价或工程现实本钱等,按预计的代价转入牢靠资产并计提折旧,待治理竣工决算手续后再行调解,但不调解原已计提的折旧额。



(3)在建工程减值筹备简直认标准及计概要领在资产负债表日,对存在下列一项或多少项情形的在建工程,按可收回金额低于账面代价的差额计提在建工程减值筹备:①耐久停建并且估量在3年内不会从头开工的在建工程;②所建项目无论在机能上,照旧在技能上已经落伍,并且给公司带来的经济好处具有很大的不确定性;③其他足以证明在建工程已经产生减值的气象。



11.无形资产简直认和计量

(1)无形资产确认前提无形资产,是指公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非货币性资产。无形资产在同时满足下列前提的,才华予以确认:

①与该项无形资产有关的经济好处很大概流入企业;

②该无形资产的本钱可以或许靠得住地计量。



(2)无形资产的初始计量本公司无形资产根据本钱举办初始计量。

①外购无形资产的本钱,包罗购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产到达预定用途所产生的其他支出。购买无形资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资性质的,无形资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17号—借钱用度》应予成本化的以外,该当在信用时代内计入当期损益。

②自行开发的无形资产,研究开发项目研究阶段的支出,于产生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列前提的,确以为无形资产:①完成该无形资产以使其可以或许使用或出售在技能上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产发生经济好处的方法,包罗可以或许证明运用该无形资产出产的产物存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,可证明其有用性;④有足够的技能、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有手段使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出可以或许靠得住地计量。

自行开发无形资产的本钱成本化时,对付以前时代已经用度化的支出不再调解。

③投资者投入无形资产的本钱,该当根据投资条约或协议约定的代价确定,但条约或协议约定三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名17代价不公允的除外。

④非货币性资产交流、债务重组、当局补贴和企业归并取得的无形资产的本钱,该当别离根据《企业管帐准则第7号—非货币性资产交流》、《企业管帐准则第12号—债务重组》、《企业管帐准则第16号—当局补贴》和《企业管帐准则第20号—企业归并》确定。



(3)无形资产的后续计量公司于取得无形资产时说明判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,预计该使用寿命的年限可能组成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济好处限期的,视为使用寿命不确定的无形资产。

①使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额该当在使用寿命内系统公道摊销。详细为地皮使用权按地皮取得使用年限分期均匀派销,单独计价软件按自取适合月起在估量使用年限内分期均匀派销。

②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但资产负债表日均对该无形资产的使用寿命举办复核,并举办减值测试。

③资产负债表日,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及将来经济好处耗损方法举办复核,无形资产的估量使用寿命及将来经济好处的预期耗损方法与以前预计差此外,将改变摊销限期和摊销要领;在每个管帐时代对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命举办复核,若是有证据表白无形资产的使用寿命是有限的,将预计其使用寿命,并在估量使用年限内分期均匀派销。



(4)无形资产减值筹备简直认标准及计概要领资产负债表日,搜查无形资产估量给公司带来将来经济好处的手段。当存在下列一项或多少项情形时,将该项无形资产的账面代价所有转入当期损益:①某项无形资产已被其他新技能所更换,并且该项无形资产已无使用代价和转让代价;②某项无形资产已高出法令掩护限期,并且已不能为企业带来经济好处;③其他足以证明某项无形资产已经损失了使用代价和转让代价的气象。

资产负债表日,当无形资产存在下列一项或多少项情形时,计提无形资产的减值筹备:①某项无形资产已被其他新技能所更换,使其为企业缔造经济好处的手段受到重大倒霉影响;②某项无形资产的时价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内估量不会规复;③某项无形资产已高出法令掩护限期,但仍然具有部分使用代价;④其他足以证明某项无形资产实质上已经产生了减值的气象。

资产负债表日,公司按各单项无形资产估量可收回金额低于其账面代价的差额计提无形资产减值筹备;资产减值筹备一经确认,在今后管帐时代不得转回。



12.耐久待摊用度摊销要领本公司耐久待摊用度是指已经产生但应由今年和今后各期承担的分摊限期在1年以上的各项用度。耐久待摊用度按现实支进出账,在项目受益期内均匀派销;以策划租赁方法租入牢靠资产改善支出,在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的限期内均匀派销。

13. 资产减值

(1)在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年举办减值测试。牢靠资产、在建工程、无形资产及耐久股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,举办减值测试。减三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名18值测试功效表白资产的可收回金额低于其账面代价的,按其差额计提减值筹备并计入减值丧失。可收回金额为资产的公允代价减行止理用度后的净额与资产估量将来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值筹备按单项资产为基本计较并确认,若是难以对单项资产的可收回金额举办预计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是可以或许独立发生现金流入的最小资产组合。



(2)资产组的认定以资产组发生的首要现金流入是否独立于其他资产可能资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,思量企业打点层打点出产策划勾当的方法(如是根据出产线、业务种类照旧根据区域可能地区等)和对资产的一连使用可能处理的决定方法等。资产组一经确定,各个管帐时代保持一致。

几项资产的组合出产的产物(可能其他产出)存在活泼市场的,纵然部分可能全部这些产物(可能其他产出)均供内部使用,也在切合前款规定的情形下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。

若是该资产组的现金流入受内部转移价值的影响,根据企业打点层在公一买卖业务中对将来价值的最佳预计数来确定资产组的将来现金流量。

在归并财务报表中反应的商誉,不包罗子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组(可能资产组组合,下同)举办减值测试时,将归属于少数股东权益的商誉包罗在内,调解资产组的账面代价,然后按照调解后的资产组账面代价与其可收回金额举办较量,以确定资产组(包罗商誉)是否产生了减值。上述资产组产生减值的,将该丧失按比例扣除少数股东权益份额后,来确认归属于母公司的商誉减值丧失。



(3)上述资产减值丧失一经确认,若是在今后时代代价得以规复,也不予转回。



14.职工薪酬简直认和计量

(1)职工薪酬首要包罗人为、奖金、补助和津贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教诲经费等其他与得到职工提供的处事相关的支出。

本公司在职工提供处事的管帐时代,将应付的职工薪酬确以为负债,并按照职工提供处事的受益器材计入相关资产本钱和用度。因打扫与职工的劳动干系而给以的补偿,计入当期损益。



(2)辞退福利辞退福利是指因打扫与职工的劳动干系而给以的补偿,包罗本公司抉择在职工劳动条约到期前岂论职工愿意与否,打扫与职工的劳动干系给以的补偿;本公司在职工劳动条约到期前鼓励职工自愿接管减少而给以的补偿;本公司实行的内部退休打算。

① 辞退福利简直认原则:

a、企业已经拟定正式的打扫劳动干系打算或提出自愿减少提议,并即将实行。

b、企业不能单方面撤回打扫劳动干系打算或减少提议。

② 辞退福利的计量要领:

a、对付职工没有选择权的辞退打算,按照打算条款规定拟打扫劳动干系的职工数量、每一职三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名19工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

b、对付自愿接管减少的提议,起首估量将会接管减少提议的职工数量,再按照估量的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

③ 辞退福利简直认标准:

a、对付分期或分阶段实行的打扫劳动干系打算或自愿减少提议,在每期或每阶段打算切合估量负债确认前提时,将该期或该阶段打算中由提供告退福利发生的估量负债予以确认,计入该部分打算满足估量负债确认前提的当期打点用度。

b、对付切合规定的内退打算,根据内退打算规定,将自职工遏制提供处事日至正常退休日之间时代、企业拟付出的内退职员人为和缴纳的社会保险费等,确以为估量负债,计入当期打点用度。

15. 估量负债

(1)估量负债简直认原则当与对外包管、未决诉讼或仲裁、产物质量担保、裁人打算、吃亏条约、重组义务、牢靠资产弃置义务等或有事项相关的义务同时切合以下前提,则将其确以为负债:

① 该义务是公司包袱的现时义务;

② 该义务的推行很大概导致经济好处流出公司;

③ 该义务的金额可以或许靠得住地计量。

公司的吃亏条约和包袱的重组义务切合上述前提的,确以为估量负债。



(2)估量负债的计量估量负债根据推行相关现时义务大概导致经济好处流出的最佳预计数举办初始计量,并综合思量与或有事项相关的风险、不确定性及货币时刻代价等身分。货币时刻代价影响重大的,通过对相关将来现金流出举办折现后确定最佳预计数。于资产负债表日对估量负债的账面代价举办复核,并对账面代价举办调解以反该当前最佳预计数。因时刻推移导致的估量负债账面代价的增加金额,确以为利钱用度。



(3)最佳预计数简直定要领若是所需支出存在一个金额领域,则最佳预计数按该领域的上、下限金额的均匀数确定;若是所需支出不存在一个金额领域,则按如下要领确定:

① 或有事项涉及单个项目时,最佳预计数按最大概产生的金额确定;

② 或有事项涉及多个项目时,最佳预计数按各类大概产生额及其产生概率计较确定。清偿确认的负债所需支出所有或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在根基确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不高出所确认负债的账面代价。

16. 收入确认原则与计量要领

(1)销售商品本公司在销售的商品同时满足以下前提时确认销售收入的实现:①已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方;②既没有保存凡是与全部权相接洽的继续打点权,也没有对已售出的商品实行有效节制;③收入的金额可以或许靠得住地计量;④相关的经济好处很大概流入企业;⑤相关的已发三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名20生或将产生的本钱可以或许靠得住地计量。

个中:对分期收款方法销售的商品,在满足前述收入确认的前提时确定收入。分期收款发出商品收入金额简直认,本公司根据以下原则举办:①收款限期在三年以内的,按应收的条约或协议价款全额确认收入;②收款限期在三年以上的,根据应收的条约或协议价款的公允代价确定收入金额。

应收的条约或协议价款与其公允代价之间的差额根据应收金钱的摊余本钱和现实利率计较确定的金额举办摊销,冲减财务用度。

对按揭销售方法销售的商品,本公司在收到客户首付款、治理好银行按揭手续时确认收入。



(2)提供劳务① 本公司在资产负债表日提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计的,采取落成百分比法确认提供劳务收入。落成百分比法,是指根据提供劳务买卖业务的落成进度确认收入与用度的要领。

提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计,是指同时满足下列前提:

a、收入的金额可以或许靠得住地计量;

b、相关的经济好处很大概流入企业;

c、买卖业务的落成进度可以或许靠得住地确定;

d、买卖业务中已产生和将产生的本钱可以或许靠得住地计量。

② 提供劳务买卖业务的功效在资产负债表日不可以或许靠得住预计的,别离下列情形处理赏罚:

a、已经产生的劳务本钱估量可以或许获得补偿,按已经产生的劳务本钱金额确认提供劳务收入,并按沟通金额结转劳务本钱;

b、已经产生的劳务本钱估量不可以或许获得补偿,将已经产生的劳务本钱计入当期损益不确认劳务收入。



(3)让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包罗利钱收入、使用费收入等,在同时满足以下前提时予以确认:

① 与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业;

② 收入的金额可以或许靠得住地计量。

利钱收入金额,根据他人使用本企业货币资金的时刻和现实利率计较确定。

使用费收入金额,根据有关条约或协议约定的收费时刻和要领计较确定。

17. 当局补贴简直认和计量

(1)当局补贴同时满足下列前提时,予以确认:

① 企业可以或许满足当局补贴所附前提;

② 企业可以或许收到当局补贴。



(2)当局补贴的计量:

① 当局补贴为货币性资产的,根据收到或应收的金额计量;当局补贴为非货币性资产的,根据公允代价计量;公允代价不能靠得住取得的,根据名义金额计量。

② 与资产相关的当局补贴,公司取得时确以为递延收益,自相关资产到达预定可使用状态时,在该资产使用寿命内均匀分配,分次计入今后各期的损益。相关资产在使用寿命竣事前被出售、转三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名21让、报废或产生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处理当期的损益。

与收益相关的当局补贴,用于补偿公司今后时代的相关用度或丧失的,取得时确以为递延收益,在确认相关用度的时代计入当期损益;用于补偿公司已产生的相关用度或丧失的,取得时直接计入当期损益。

③ 已确认的当局补贴需要返还的,别离下列情形处理赏罚:

a、存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

b、不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

18.借钱用度简直认和计量

(1)借钱用度成本化简直认原则产生的借钱用度,可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的,该当予以成本化,计入相关资产本钱;其他借钱用度,该当在产生时按照其产生额确以为用度。切合成本化前提的资产,是指需要颠末相当长时刻的购建可能出产勾当才华到达预定可使用可能可销售状态的牢靠资产、投资性房地产和存货等资产。



(2)借钱用度开始成本化的时点借钱用度只有同时满足下列前提的,才华开始成本化:

①资产支出已经产生,资产支出包罗为购建可能出产切合成本化前提的资产而以付出现金、转移非现金资产可能包袱带息债务形式产生的支出;

②借钱用度已经产生;

③为使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。



(3)借钱用度成本化时代① 当同时满足下列前提时,开始成本化:资产支出已经产生;借钱用度已经产生;为使资产到达预定可使用或可销售状态所须要的购建可能出产勾当已经开始。

② 暂停成本化:若切合成本化前提的资产在购建可能出产历程中产生非正常间断,并且间断时刻持续高出3个月,暂停借钱用度的成本化;间断时代产生的借钱用度确以为当期用度,直至资产的购建可能出产勾当从头开始。

③ 遏制成本化:购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用或可销售状态时,借钱用度该当遏制成本化。在切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后所产生的借钱用度,该当在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。购建可能出产的资产的各部划分离落成,但必需比及整体落成后才可使用可能可对外销售的,在该资产整体落成时遏制借钱用度的成本化。



(4)借钱用度成本化金额为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱的,以专门借钱当期现实产生的利钱用度,减去将尚未动用的借钱资金存入银行取得的利钱收入或举办临时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用了一般借钱的,按照累计资产支出高出专门借钱部分的资产支出加权均匀数乘以所占用一般借钱的成本化率,计较确定一般借钱应予成本化的三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名22利钱金额。

专门借钱产生的帮助用度,在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之前产生的,该当在产生时按照其产生额予以成本化,计入切合成本化前提的资产的本钱;

在所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后产生的,该当在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。



(5)成本化率简直定①为购建牢靠资产而借入一笔专门借钱,成本化率为该项借钱的利率;

②为购建牢靠资产借入一笔以上的专门借钱,成本化率为这些借钱的加权均匀利率。

19.企业所得税简直认和计量

(1)公司采取资产负债表债务法对企业所得税举办核算。



(2)按照资产、负债的账面代价与其计税基本之间的差额,根据预期收回该资产或清偿该负债时代的合用税率计较确认递延所得税资产或递延所得税负债。



(3)递延所得税资产简直认依据① 本公司以很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣临时性差异发生的递延所得税资产。可是同时具有下列特性的买卖业务中因资产或负债的初始确认所发生的递延所得税资产不予确认:

a、该项买卖业务不是企业归并;

b、买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)。

② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣临时性差异,同时满足下列前提的,确认相应的递延所得税资产:

a、临时性差异在可预见的将来很大概转回;

b、将来很大概得到用来抵扣临时性差异的应纳税所得额。

③ 本公司对付可以或许结转今后年度的可抵扣吃亏和税款抵减,以很大概得到用来抵扣可抵扣吃亏和税款抵减的将来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。



(4)递延所得税负债简直认除下列情形发生的递延所得税负债以外,本公司确认全部应纳税临时性差异发生的递延所得税负债:

① 商誉的初始确认;

② 同时满足具有下列特性的买卖业务中发生的资产或负债的初始确认:

a、该项买卖业务不是企业归并;

b、买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣吃亏)。

③ 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资发生相关的应纳税临时性差异,同时满足下列前提的:

a、投资企业可以或许节制临时性差异的转回的时刻;

b、该临时性差异在可预见的将来很大概不会转回。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名23

(5)资产负债表日,对递延所得税资产的账面代价举办复核,若是将来时代很大概无法得到足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的好处,则减记递延所得税资产的账面代价。在很大概得到足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

20.归并财务报表体例要领

(1)归并领域简直定归并财务报表根据2006年2月颁布的《企业管帐准则第33号—归并财务报表》执行。以节制为基本确定归并财务报表的归并领域,归并了本公司及本公司直接或间接节制的子公司、非凡目的主体的财务报表。节制是指本公司有权抉择被投资单位的财务和策划政策,并能据以从该企业的策划勾当中获取好处。

有证据表白母公司不能节制被投资单位的,不纳入归并报表领域。

本次盈利预测的归并领域首要包罗三一汽车起重机器有限公司及培训中心(三一家产职业技能学院)两家子公司。



(2)购买或出售子公司股权的处理赏罚本公司将与购买或出售子公司股权全部权相关的风险和酬金实质上产生转移的时刻确以为购买日和出售日。对付非同一节制下企业归并取得或出售的子公司,在购买日后及出售日前的策划成就及现金流量已恰当地包罗在归并利润表和归并现金流量表中;对付同一节制下企业归并取得的子公司,自归并当期期初至归并日的策划成就和现金流量也已包罗在归并利润表和归并现金流量表中并单独列示,归并财务报表的较量数也已作出了相应的调解。

购买子公司少数股权所形成的耐久股权投资,公司在体例归并财务报表时,因购买少数股权新取得的耐久股权投资与根据新增持股比例计较应享有子公司自购买日(或归并日)开始一连计较的净资产份额之间的差额,调解全部者权益(成本公积),成本公积不敷冲减的,调解留存收益。



(3)当子公司的管帐政策、管帐时代与母公司纷歧致时,对子公司的财务报表举办调解。

若是子公司执行的管帐政策与本公司纷歧致,体例归并财务报表时已根据本公司的管帐政策对子公司财务报表举办了相应的调解;对非同一节制下企业归并取得的子公司,已根据购买日该子公司可识别的资产、负债及或有负债的公允代价对子公司财务报表举办了相应的调解。



(4)归并要领在体例归并财务报表时,本公司与子公司及子公司彼此之间的全部重大账户及买卖业务将予以抵销。

被归并子公司净资产属于少数股东权益的部分在归并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东分管的吃亏若是高出其在子公司的权益份额,如该少数股东有义务且有手段补充,则冲镌汰数股东权益;否则有关超额吃亏将由本公司包袱。



(四)首要税项

1、增值税本公司商品销售收入使用增值税,增值税税率为17%。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名24

2、企业所得税2008年12月17日,湖南省科学技能厅、湖南省财政厅、湖南省国税局、湖南省地税局连系向本公司颁发了GR200843000042号高新技能企业证书,本公司被认定为高新技能企业,陈诉时代按15%税率缴纳企业所得税;

公司首要子公司三一汽车起重机器有限公司,暂按25%税率缴纳企业所得税,今朝公司正在申请高新技能企业,今朝已根基审批完成,估量今年可被认定为高新技能企业而合用15%的优惠税率,因此盈利预测采取15%的所得税税率举办预测;

3、城建税及教诲费附加本公司城建税及教诲费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据,合用税率别离为5%、4.5%。

四、盈利预测项目体例声名

1、营业收入公司营业收入是团结市场情形,按照2010年度策划打算、与经销商签订的《2010年度经销商协议》、与经销商签订的2010年度销售意向书,对销售量和销售价值举办估量的基本上预测。个中销售量依据以前现实销售量的汗青资料,团结预测时代购销条约、出产策划打算和今年度1-5月已实现的销售量,同时思量到预测时代销售量的改观趋势举办预测;销售价值依据以前现实销售价值的汗青资料,团结市场价值水平、供求干系的改观趋势及公司的定价计策举办预测。公司2010年度营业收入预测数为283,829.43万元,较2009年度营业收入增加158,602.23万元,增长1.27倍。

首要系公司从本陈诉期出产手段的扩大,以及对大吨位产物的开发、市场的拓展及跟着品牌知名度的晋升、国内市场占有率进步档。

2、营业本钱公司营业本钱系依据单位产物本钱、预测销售量以及商品市场供销价值改观趋势预测。单位产物本钱的预测是按照前三年现实本钱水平并团结以前年度的毛利率水平,思量到预测时代直接质料、直接人工、燃料动力、制造用度以及采购本钱等的变革趋势,举办说明后加以确定。公司估量2010年度营业本钱为215,695.14万元,较2009年度营业本钱增加114,889.09万元,增长1.14倍。

首要系营业收入增长而使营业本钱随之增加及原质料和人工用度涨价所致。本期的销售毛利率为24.01%,毛利率比上年增加4.50个百分点,首要系本期产物结构有所变革,大吨位产物销售比重增加,以及跟着销售局限扩大,牢靠本钱的占比下降。

3、营业税金及附加营业税金及附加系依据整年销售与采购所发生的流转税及税礼貌定的相关税费率举办预测。公司2010年度营业税金及附加预测数别离为1,131.30万元,较2009年度营业税金及附加增加985.32万元,增长6.75倍。首要系营业收入增长使相关税费增长从而发动营业税及附加大幅度增加。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名25

4、销售用度公司销售用度是依据公司前三年用度水平及预测时代的销售趋势预测情形而预测。个中业务用度按照公司现行的销售提成政策和估量营业收入举办预测;销售职员人为及人为性用度按照职员体例和人为改观打算举办预测;折旧费按照上年尾牢靠资产的账面原值和预测时代牢靠资产增减及采取的折旧政策等举办预测;差盘缠、业务招待费、运输费、代销费等按照公司的前三年用度水平和营销打算举办预测。公司销售用度2010年度预测为21,286.33万元,比2009年度销售用度增加12,562.04万元,增长1.44倍。增加首要系营业收入增长使业务费、人为及福利费、差盘缠、运输用度等相应增加。

5、打点用度公司打点用度是依据公司前三年用度水平及预测时代的策划改观趋势而预测。个中打点职员人为按照职员体例和人为改观打算举办预测;研发用度按照公司研发打算举办预测;折旧费按照上年尾牢靠资产的账面原值和预测时代牢靠资产增减及采取的折旧政策等举办预测;无形资产摊销按照无形资产的原值和摊销标准举办预测;差盘缠、办公费、租赁费等按照前三年用度水平和策划打算举办预测。公司打点用度2010年度预测数为13,136.40万元,比2009年度打点用度增加6,326.35万元,增长92.90%。增加首要系研发力度加大使研发用度大幅度增加,以及营业收入增长使税金、办公费等增加。

6、财务用度公司财务用度依据2010年度的融资打算、需借入的银行借钱额,并按估量借钱利率举办预测。

2010年度财务用度预测数为2,898.37万元,比2009年度财务用度增加2,644.55万元,增长10.42倍。首要系公司业务扩大、融资需求增加相应增加银行借钱利钱。

7、资产减值丧失资产减值丧失系按照公司销售打算、客户回款率、资金打算等举办预测。公司2010年度资产减值丧失预测数为1,646.72万元,比2009年度资产减值丧失增加3,947.20万元。增加原因一方面系收入增长导致应收账款大幅增长,所计提的幻魅账筹备有所增加;另一方面系2009年收回2008年度以前债权而将原计提的幻魅账筹备冲回,导致2009年资产减值丧失为-2,300.48万元。

8、所得税用度公司所得税用度是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基本,根据公司预期合用的所得税率计较。2010年度本公司的所得税用度预测数为4,295.07万元,比2009年度增加3,317.34万元,增长3.39倍。首要系公司2009年度预测营业利润的增长对当年所得税用度的影响。三一汽车制造有限公司 2010年度盈利预测声名26

五、影响盈利预测的首要身分及对策对本公司盈利预测大概发生重大影响的身分首要包罗:



(1)政策性影响。基本办法的建树投入受国度政策影响很大,一旦国度实施宏观调控的政策对市场影响会较量大。公司采纳的首要对策是:①公司要继续贯彻以销定产的出产目标,对出产装备、基建树施的投资要按照形势慢慢投入,停止资金沉积,影响现金活动;②公司将越提议劲有力地开辟国际市场,扩大国际产物销量,一旦国内市场受到宏观调控的影响,则用国际销售份额来补充国内市场的不敷,力争实现利润方针。



(2)行业竞争的问题。跟着国内同行业知名大型团体和具有品牌优势的国际化工程机器企业的进入,将导致国内起重机行业竞争进一步加剧。公司采纳的首要对策是:①充实行展三一的质量及品牌优势,增加销售量和扩大市场占有率;②充实行展三一的售后处事收集优势,创新产物处事体系,实现处事差异化,提供领先竞争对手的“超值”、乃至“难忘”层级的处事核心手段,扩大市场占有率;③充实操作公司雄厚的研发手段,推出新产物,以顺应市场的需要。

六、其他事项声名本陈诉仅限于三一重工股份有限公司本次向三一汽车制造有限公司收购事项使用,未经书面答允,不得用于其他目的。

三一汽车制造有限公司二〇一〇年六月九日

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发布时间：2014年09月11日 国家地区：……

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