中国北车:股权收购暨关联买卖业务告示

证券代码:601299 股票简称:中国北车 编号:临2010-040

中国北车股份有限公司股权收购暨关联买卖业务告示

重要提醒:

买卖业务内容:中国北车股份有限公司(以下简称“中国北车”或“公司”)采纳协
议转让方法向控股股东中国北方机车车辆家产团体公司(以下简称“北车团体”)收购
其所持中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司(以下简称“沈车公司”)100%股权,
收购价值为人民币100,279.85 万元。

关联买卖业务回避事件:本次股权收购组成关联买卖业务,公司董事会就本次股权收购
举办表决时,关联董事崔殿国、王立刚、奚国华、林万里回避表决。

关联买卖业务对上市公司的影响:本次股权收购推行了公司上市时的理睬,有利于
公司轨道交通设备业务资产的整体上市,有效停止了同业竞争,镌汰了关联买卖业务,切合
公司成长计谋,切合公司及股东的好处。
一、 关联买卖业务概述
2010 年12 月6 日,公司与北车团体在中国北京市签定《中国北方机车车辆家产集
团公司与中国北车股份有限公司关于中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司之股权
转让协议》(以下简称“《股权转让协议》”)。按照《股权转让协议》,公司以人民币
100,279.85 万元收购北车团体所持沈车公司100%的股权。
北车团体直接持有中国北车61.00%的股份,为中国北车的控股股东。按照《上海
证券买卖业务所股票上市法则》的规定,本次股权收购组成关联买卖业务。
公司于2010 年12 月6 日召开第一届董事会第二十次集会会议审议通过了《关于中国北
车股份有限公司收购中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司股权的议案》,关联董事
崔殿国、王立刚、奚国华、林万里回避表决,别的五名董事一致同意本次股权收购事件。
公司独立董事对该项关联买卖业务揭晓了同意的独立意见。
本次关联买卖业务无需提交公司股东大会核准。本次关联买卖业务不组成《上市公司重大资
中国北车股份有限公司及董事会全体成员担保告示内容不存在虚假记实、误
导性告诉可能重大漏掉,并对其内容的真实、精确和完整包袱个别及连带责任。2
产重组打点步伐》规定的重大资产重组。
本次买卖业务尚需得到北车团体关于同意协议转让的批复。
二、 关联方先容
公司名称:中国北方机车车辆家产团体公司
注册成本:人民币8,164,727,000 元
法定代表人:崔殿国
住所:北京市丰台区芳城园一区15 号楼
企业范例:全民全部制
策划领域:从事铁路机车车辆、都市轨道交通车辆、铁路起重机器、种种机电装备
及部件、电子装备、环保装备及产物的计划、制造、修理;组织产物销售及装备租赁;
实业投资;资产打点;收支口业务;从事与以上业务相关产物的销售、技能处事;信息
咨询;修建装备的安装;修建质料的销售。
制止2009 年12 月31 日,北车团体的首要财务指标为:总资产为人民币695.86 亿
元,净资产为人民币249.41 亿元,2009 年度净利润为人民币11.71 亿元。
关联干系:北车团体直接持有中国北车61%的股权,是中国北车的控股股东。
三、 关联买卖业务标的根基情形
本次股权收购的标的为沈车公司100%股权。沈车公司根基情形如下:
注册成本:人民币951,530,000元
法定代表人:房志坚
住所:沈阳市经济技能开发区开发大路28号
企业范例:有限责任公司(法人独资)
创立时刻:2002年6月8日
策划领域:铁路货车制造及修理;机车车辆配件、专用器械、大型钢结构、矿山机
械装备、工程机器装备、五金、交电、化工(不含危险品、易制毒品)、金属质料、钢
材及修建质料销售;策划本企业自产产物及相关技能的出口业务;策划本企业出产、科
研所需的原辅质料、机器装备、仪器仪表、零配件及相关技能的入口业务;锻、冲压及
加工机器零件;装备租赁;劳务调派(不含境外);技能开发、咨询处事。
经天健正信管帐师事宜全部限公司审计,制止2009年12月31日,沈车公司的总资产3
约为290,952万元,归属于母公司的全部者权益约为102,726万元,2009年实现利润总额
约为5,428万元,实现归属于母公司的净利润约为4,055万元。制止2010年9月30日,沈车
公司的总资产约为304,806万元,归属于母公司的全部者权益约为66,910万元,2009年1-9
月利润总额约为7,301万元,归属于母公司的净利润约为5,232万元。(以上数据均为归并
报表口径)
公司拟收购的沈车公司100%股权不存在抵押可能其他第三方的权力,也不存在重
大争议、诉讼或仲裁事项以及查封、冻结等司法法子。
四、 关联买卖业务的首要内容和定价政策
1. 买卖业务双方名称
转让方:中国北方机车车辆家产团体公司
受让方:中国北车股份有限公司
2. 买卖业务标的
北车团体持有的沈车公司100%股权。
3. 转让价值
按照北京中企华资产评估有限责任公司出具并经北车团体存案的《中国北方机车车
辆家产团体公司拟将所持有的中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权转让
给中国北车股份有限公司项目资产评估陈诉书》(中企华评报字(2010)第619号),以
2010年9月30日为评估基准日,本次股权转让的买卖业务价值确定为人民币100,279.85万元。
4. 付出方法
公司以现金付出所有股权转让价款,转让价款的51%于《股权转让协议》约定的先
决前提所有满足之日起五日内付出,别的金钱于《股权转让协议》见效之日起一年内支
付。
5. 《股权转让协议》见效前提、见效时刻
《股权转让协议》在满足以下所有前提后见效:《股权转让协议》经中国北车和北
车团体的法定代表人或其授权代表签定并加盖公章;本次股权收购已取得北车团体关于
同意协议转让的批复。
6. 权益分配
按照《股权转让协议》的约定,本次股权收购完成日前的滚存未分配利润由中国北4
车享有。过渡时代沈车产生的任何损益均由北车团体包袱与享有。如沈车公司在过渡期
间产生吃亏,则由北车团体向中国北车予以现金补偿;如沈车公司在过渡时代盈利,则
该等盈利由北车团体享有。详细损益的金额由双方按照增补审计功效确定。
7. 职员安放
对沈车公司的所有在人员工,其劳动干系、人为、社会保险、福利报酬等仍根据该
等员工与沈车公司签订的劳动条约执行。原属于沈车公司的离退休职员仍归沈车公司管
理,所需用度由沈车公司承担。
五、 买卖业务的目的和对上市公司的影响
本次股权收购推行了中国北车上市时的理睬,为中国北车后续举办成本市场再融资
奠定基本。有效停止北车团体与中国北车在货车业务的同业竞争,并镌汰了关联买卖业务。
加强中国北车货车业务的市场竞争力并进步货车业务的市场占有率,从而进步中国北车
的整体策划业绩及盈利手段,切合公司成长计谋,切合公司及股东的好处,没有违背公
平、公然、合理的原则,不存在侵害公司及其股东出格是中小股东好处的气象。
六、 独立董事意见
公司独立董事以为:
1. 本次关联买卖业务遵循了公平、合理的客观原则,不存在侵害公司及其他股东正当
权益的气象。
2. 董事会在对本次关联买卖业务举办表决时,关联董事回避表决,本次关联买卖业务的内
容、决定措施切合《公司法》、《证券法》等有关法令、行政礼貌和《公司章程》及相关
制度的规定。
3. 本次股权收购推行了公司上市时的理睬,实现了北车团体轨道交通设备业务资
产的整体上市;并且能有效停止北车团体与公司在货车业务的同业竞争,镌汰关联买卖业务;
有利于进步中国北车的整体策划业绩及盈利手段。
七、 备查文件
1. 公司第一届董事会第二十次集会会议决策
2. 公司第一届监事会第十二次集会会议决策
3. 公司独立董事意见5
4. 《中国北方机车车辆家产团体公司与中国北车股份有限公司关于中国北车团体
沈阳机车车辆有限责任公司之股权转让协议》
5. 《中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2009 年9 月30 日止及2009 年
度财务报表的审计陈诉》(天健正信审(2010)NZ 字第011188 号)
6. 《中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的中国北车团体沈阳机车车辆有
限责任公司所有股权转让给中国北车股份有限公司项目资产评估陈诉书》(中企
华评报字(2010)第619 号)
特此告示。
中国北车股份有限公司董事会
二○一○年十二月七日中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权
转让给中国北车股份有限公司项目
资产评估陈诉书
中企华评报字(2010)第619 号
(共一册,第一册)
北京中企华资产评估有限责任公司
二〇一〇年十二月三日北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 1
资产评估陈诉书
目 录
注册资产评估师声明..............................................................................................................................................................................2
资产评估陈诉书摘要..............................................................................................................................................................................3
资产评估陈诉书..........................................................................................................................................................................................5
一、委托方、产权持有者及其他陈诉使用者.......................................................... 5
二、评估目的................................................................................................................. 10
三、评估器材和评估领域........................................................................................... 10
四、代价范例和界说.................................................................................................... 12
五、评估基准日............................................................................................................ 13
六、评估依据................................................................................................................. 13
七、评估要领................................................................................................................. 17
八、评估措施实行历程和情形.................................................................................. 24
九、评估假设................................................................................................................. 25
十、评估结论................................................................................................................. 27
十一、出格事项声名.................................................................................................... 28
十二、评估陈诉使用限制的声名.............................................................................. 29
十三、评估陈诉日........................................................................................................ 30
十四、具名盖印............................................................................................................ 30
评估陈诉附件............................................................................................................................................................................................31北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 2
注册资产评估师声明
一、我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法令礼貌和资产评估
准则,固守独立、客观和合理的原则;按照我们在执业历程中网络的资
料,评估陈诉告诉的内容是客观的,并对评估结论公道性包袱相应的法
律责任。
二、评估器材涉及的资产、负债清单由委托方、产权持有者、被评
估单位申报并经其签章确认;提供须要的资料并担保所提供资料的真实
性、正当性、完整性,适当使用评估陈诉是委托方和相关当事方的责任。
三、我们与评估陈诉中的评估器材没有现存可能预期的好处干系;
与相关当事方没有现存可能预期的好处干系,对相关当事方不存在偏
见。
四、我们已对评估陈诉中的评估器材及其所涉及资产举办现场调
查;我们已对评估器材及其所涉及资产的法令权属状况给以须要的关
注,对评估器材及其所涉及资产的法令权属资料举办了磨练,并对已经
发明的问题举办了如实披露,且已提请委托方及相关当事方完善产权以
满足出具评估陈诉的要求。
五、我们出具的评估陈诉中的说明、判断和结论受评估陈诉中假设
和限定前提的限制,评估陈诉使用者该当充实思量评估陈诉中载明的假
设、限定前提、出格事项声名及其对评估结论的影响。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 3
中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权
转让给中国北车股份有限公司项目
资产评估陈诉书摘要
中企华评报字(2010)第619 号
中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的中国北车团体沈阳
机车车辆有限责任公司所有股权转让给中国北车股份有限公司,为此需
对中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的所有资产和相关负债进
行资产评估,以确定中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的所有股
东权益代价,为上述经济行为提供代价参考意见。
北京中企华资产评估有限责任公司接管中国北方机车车辆家产集
团公司委托,按照国度有关法令、礼貌和资产评估准则的规定,本着独
立、客观和合理的原则并根据须要的评估措施,对中国北车团体沈阳机
车车辆有限责任公司的所有资产及相关负债采取本钱法、收益法两种方
法举办了评估。本次评估选用的代价范例为市场代价,最终选用本钱法
评估功效作为评估结论。
按照以上评估事变,得出如下评估结论:
在评估基准日2010 年9 月30 日,在企业一连策划条件下,经天健
正信管帐师事宜所审计后企业申报的账面总资产为300,120.44 万元,总
负债为232,664.08 万元,净资产为67,456.36 万元;采取本钱法评估后总
资产为308,803.92 万元,总负债为208,524.07 万元,净资产为100,279.85
万元,净资产增值32,823.49 万元,增值率48.66%。评估结论具体情形见
资产评估功效汇总表及评估明细表。
重要提醒
以下内容摘自资产评估陈诉书,欲相识本项目的全面情形,应
当真阅读资产评估陈诉书全文并存眷陈诉书出格事项声名部分。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 4
金额单位:人民币万元
账面代价 评估代价 增减值 增值率%
项目
A B C=B-A D=C/A*100%
活动资产 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活动资产 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
耐久股权投资 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投资性房地产 4 0.00 0.00 0.00
牢靠资产 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油气资产 7 0.00 0.00 0.00
无形资产 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
个中:地皮使用权 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活动资产 10 263.06 263.06 0.00 0.00
资产总计 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活动负债 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活动负债 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
负债总计 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
净资产 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66
按上表,本钱法下中国北车团体所持有的沈阳机车车辆有限责任公
司的所有股东权益代价为100,279.85 万元。
本陈诉书所展现的评估结论仅对中国北方机车车辆家产团体公司
拟将所持有的沈阳机车车辆有限责任公司所有股权转让给中国北车股
份有限公司项目有效,评估功效的使用有效期为自2010 年9 月30 日起
一年内有效,高出一年,需从头举办资产评估。
评估陈诉的使用者应留意出格事项及使用限制声名对评估结论所
发生的影响。
本陈诉系评估机构依据国度法令礼貌出具的专业性结论,需经注册
资产评估师具名及评估机构盖印,在完成资产评估陈诉存案后,依据国
家法令礼貌的有关规定产生法令效力。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 5
中国北方机车车辆家产团体公司拟将所持有的
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司所有股权
转让给中国北车股份有限公司项目
资产评估陈诉书
中企华评报字(2010)第619 号
中国北方机车车辆家产团体公司:
北京中企华资产评估有限责任公司受贵公司的委托,按照有关法
律、礼貌和资产评估准则、资产评估原则,根据须要的评估措施,采取
本钱法、收益法两种要领对中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股东权益在2010 年9 月30 日的市场代价举办了评估。现将资产评
估情形陈诉如下:
一、委托方、产权持有者及其他陈诉使用者
本次评估项目委托方暨产权持有者为中国北方机车车辆家产团体
公司,被评估单位为中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司。
(一)委托方暨产权持有者
1. 企业名称:中国北方机车车辆家产团体公司
2. 注册成本: 人民币捌拾壹亿陆仟肆佰柒拾贰万柒仟元整
3. 住所: 北京市丰台区芳城园一区15 号楼
4. 企业范例: 全民全部制
5. 创立日期: 2002 年3 月4 日设立
6. 法定代表人: 崔殿国
7. 策划领域:公司首要策划铁路机车车辆,都市轨道交通车辆,铁
路起重机器、种种机电装备及部件、电子装备、环保装备及产物的计划、
制造、修理;组织产物销售及装备租赁;实业投资;资产打点。
8.企业轮廓北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 6
中国北方机车车辆家产团体公司(简称“北车团体”)是经国务院
核准在原中国铁路机车车辆家产总公司所属部分企奇迹单位的基本上
组建的国有大型主干企业,由国资委直接率领和禁锢。北车团体注册资
本为人民币81.6 亿元,总部设在北京。截至到2009 年底,北车团体下
属全资及节制的三级以上(包罗三级)子企业65 家。
北车团体搜集了一大批机车车辆专业及其余学科技强人才,成立了
较为完善的研发体系, 是国度创新型企业试点单位,拥有六个国度认定
的企业技能中心、两个专业研究所、四个博士后事变站以及高速列车系
统集成国度工程尝试室。十四个子公司被认定为高新技能企业。主持国
家科技支撑打算和国度863 打算课题中多个重点科技研发项目。持续两
次被国务院国资委授予“科技创新出格奖”。在首批“十一五”国度科
技支撑打算重点项目立项中,包袱了轨道交通运输设备全部自主研发项
目。主干企业技能设备到达国际先进水平,机器加工、铸锻、钢结构制
造和组装、电机电气等有显著优势。
北车团体将来首要计谋构想是:开辟三大市场、实行四大计谋、打
造四大财富,实现“三步走”成长方针。开辟三大市场:即轨道交通市
场、相关多元市场和国际市场。实行四大计谋:即创新、整合、并购、
国际化。打造四大财富:即轨道设备财富、机电设备财富、工程设备产
业和现代处事财富。“三步走”成长方针:第一步,三年再造一个北车,
到2011 年实现销售收入700 亿元;第二步,四年时刻再翻一番,到2015
年实现销售收入1400 亿元;第三步,2020 年提高入天下500 强。
(二)被评估单位简介
1. 企业名称:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
2. 注册成本:95,153 万元
3. 住所:辽宁省沈阳市经济技能开发区开发大路28 号
4. 企业范例:有限责任(法人独资)
5. 法定代表人:房志坚
6. 策划领域:铁路货车制造及修理;机车车辆配件、专用器械、大
型钢结构、矿山机器装备、工程机器装备、五金、交电、化工(不含危北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 7
险品、易制毒品)、金属质料、钢材及修建质料销售;策划本企业自产
产物及相关技能的出口业务;策划本企业出产、科研所需的原辅质料、
机器装备、仪器仪表、零配件及相关技能的入口业务;锻、冲压及加工
机器零件;装备租赁;劳务调派(不含境外);技能开发、咨询业务。
7. 企业轮廓及汗青沿革
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司(简称“沈车公司”)创立
于1979 年11 月25 日,是我国以新造铁路货车和查验铁路货车、内燃
机车为主,修、造并举的机车车辆家产大型主干企业,附属于中国北方
机车车辆家产团体公司。
2002 年,中国北方机车车辆家产团体公司和中国华融资产打点公
司共同出资,在将原铁道部沈阳机车车辆厂后勤单位沈车医院、经服公
司及所属职工剥离基本上改制设立“中国北车团体沈阳机车车辆有限责
任公司”。公司初始注册成本为人民币87505 万元。个中:北车团体出
资85549 万元,占97.76%,华融资产打点公司出资1956 万元,占2.24%。
2009 年6 月,华融资产打点公司将其持有的沈车公司的所有股权
转让给北车团体,沈车公司变换为北车团体的全资子公司。
依据北车团体与沈阳市人民当局签定的《搬迁协议书》,2009 年
10 月16 日沈车公司全面启动了整体搬迁事变。2010 年3 月,沈车公司
完成老厂装备、物资搬迁,新厂产物试制事变,别离通过了新造货车、
厂修货车和多种铁路配件产物的部级工艺评估和出产质量认证,同期完
成了全员竞聘上岗事变,公司出产策划步入正轨。
制止评估基准日2010 年9 月30 日,沈车公司对外投资企业有5 家,
个中2 家为全资子公司,3 家为参股企业。
序号 被投资单位名称 投资日期 持股比例(%) 是否控股
1 沈阳铁道制念头有限责任公司 2005-12-01 100.00 是
2 北车(沈阳)物流成长有限公司 2010-06-23 100.00 是
3 北京北车物流成长有限责任公司 2003-08-04 9.43 否
4 中铁沈阳铁道设备有限公司 2007-09-02 38.00 否
5 辽宁沈车铸业有限公司 2010-05-31 11.03 否北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 8
注:上表中前2 家企业纳入了沈车公司归并报表领域,别的被投资
企业不纳入企业归并报表领域。
8.执行的首要管帐政策
(1)执行《企业管帐准则》和《企业管帐制度》及其增补规定。
(2)管帐年度自公历一月一日至十二月三十一日止。
(3)以人民币作为记账本位币。
(4)记账基本和计价原则
采取借贷记账法,管帐核算以权责产生制为记账基本,以汗青本钱
为计价原则。
(5)应收金钱及幻魅账筹备核算
公司应收金钱(包罗应收账款和其他应收款等)按条约或协议价款
作为初始入账金额。凡因债务人休业,依照法令清偿措施清偿后仍无法
收回;或因债务人衰亡,既无遗产可供清偿,又无义务包袱人,确实无
法收回;或因债务人过时未能推行偿债义务,经法定措施考核核准,该
等应收金钱列为幻魅账丧失。
公司幻魅账丧失核算采取备抵法,幻魅账筹备提取采取单项测试与组合
测试(账龄说明)相团结的要领。在资产负债表日,除对列入归并领域
内母子公司之间应收金钱或有确凿证据表白不存在减值的应收金钱不
计提幻魅账筹备之外,公司对单项金额重大的应收金钱单独举办减值测
试,经测试产生了减值的,按其将来现金流量现值低于其账面代价的差
额,确定减值丧失,计提幻魅账筹备。
对单项测试未减值的应收金钱,会同对单项金额非重大的应收款
项,按类似的信用风险特性分别为多少组合,再按这些应收金钱组合在
资产负债表日余额的必然比例计较确定减值丧失,计提幻魅账筹备。应收
金钱按差别产物的销售模式或客户的信用风险分另外信用风险组合,确
定计提比譬喻下:北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 9
账 龄 计提比例(%)
一年以内(含一年) —
一年以上至二年以内(含二年) 10%
二年以上至三年以内(含三年) 20%
三年以上至四年以内(含四年) 50%
四年以上至五年以内(含五年) 80%
五年以上 100%
(6)牢靠资产计价及其折旧要领
公司牢靠资产按本钱举办初始计量。个中,外购的牢靠资产的本钱
包罗买价、入口关税等相关税费,以及为使牢靠资产到达预定可使用状
态前所产生的可直接归属于该资产的其他支出。自行制作牢靠资产的成
本,由制作该项资产到达预定可使用状态前所产生的须要支出组成。投
资者投入的牢靠资产,按投资条约或协议约定的代价作为入账代价,但
条约或协议约定代价不公允的按公允代价入账。
除已提足折旧仍继续使用的牢靠资产和单独计价入账的地皮之外,
公司对全部牢靠资产计提折旧。折旧要领采取年限均匀法。
公司的牢靠资产种别、估量使用寿命、估量净残值率和年折旧率如
下:
资产种别 估量使用寿命(年) 估量净残值率 年折旧率
衡宇、修建物 10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板装备 5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
运输工具 5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他 2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
(7)首要税项和优惠政策
公司合用首要税种包罗营业税、增值税、都市维护建树税、教诲
费附加、企业所得税等,其税率为:北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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税种 税率 计提依据
营业税 5% 劳务收入
增值税 17% 境内销售
城建税 7% 应交换转税额
教诲费附加 3% 应交换转税额
处所教诲费附加 1% 应交换转税额
所得税 25% 应纳税所得额
9.资产、负债状况及策划业绩
沈车公司近三年资产、负债及策划情形如下:
金额单位:人民币万元
项目 2010 年1-9 月 2009 年 2008 年
总资产 300,120.44 281,194.51 303,696.17
总负债 232,664.08 181,342.89 206,988.45
净资产 67,456.36 99,851.62 96,707.72
营业收入 135,082.27 158,621.09 241,068.30
利润总额 7,519.70 5,044.46 6,612.87
净利润 5,432.25 3,774.03 5,047.20
上表中管帐数据为母公司报表口径,业经天健正信管帐师事宜全部
限公司审计,并出具无保存意见审计陈诉。
(四)其他陈诉使用者
指上述委托方、产权持有者、被评估单位以外的国有资产监督打点
机构、当局审批机构、评估行业禁锢机构等。
二、评估目的
按照北车团体整体上市时,北车团体和中国北车股份有限公司关于
沈阳机车车辆有限责任公司完成搬迁改革后,由中国北车股份有限公司
向中国北车团体收购沈阳机车车辆有限责任公司资产的理睬,北车团体
于2010 年9 月23 日召开第六次党政联席集会会议,集会会议同意向中国北车股
份有限公司协议转让北车团体所持有的沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股权。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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为此,需对沈阳机车车辆有限责任公司的所有资产和相关负债举办
举办评估,以确定沈阳机车车辆有限责任公司的股东所有权益代价,为
上述经济行为提供代价参考意见。
三、评估器材和评估领域
(一)评估器材和评估领域
评估器材:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的所有股东权
益。
评估领域:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司于评估基准日
的所有资产和相关负债,详细包罗活动资产、耐久股权投资、呆板装备、
衡宇修建物、无形资产、在建工程、其他非活动资产及相关负债。
本次委估总资产账面代价为300,120.44 万元,总负债为232,664.08
万元,净资产为67,456.36 万元。上述报表数据业经天健正信管帐师事宜
所审计并出具无保存意见审计陈诉。
委托评估器材和评估领域与经济行为涉及的评估器材和评估领域
一致。
(二)首要资产情形
该公司纳入评估领域的首要资产包罗地皮使用权、衡宇修建物、机
器装备、在建工程和存货等。
地皮1 宗,宗地面积819,870.32 平方米,为出让性质地皮,企业已
于2009 年10 月取得地皮使用权证。
衡宇修建物共47 项,修建面积合计277,784.69 平方米,已办证衡宇
46 项,修建面积277,537.69 平方米,办证率为99.91%,今朝企业尚未取
得房产证的衡宇修建物1 项,为企业于2010 年9 月建成的停车库,建
筑面积247 平方米。
构筑物首要包罗:围墙、阶梯、钢质料场、篮球场羽毛球场、雨水
工程、采暖工程、铁蹊径等。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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呆板装备共计3008 台(套),首要包罗:起重运输、金属切割、
金属焊接、金属外貌处理赏罚、动力装备、压力加工、涂装出产线装备、机
加工装备。装备以2007 年后购建为主,装备整体技能状况较好。
车辆共126 辆,首要范例包罗消防车、货车、客车、福田小卡、农
用车、叉车、机车等,多在近七、八年内购置,车辆正常维护使用中。
电子装备首要为近10 年购置的打印机、传真机、复印机、绘图仪、
收集装备、检测仪器等,共700 台/套,用于策划办公,装备使用状况正
常。
在建工程所有为装备安装工程,均为一些零星采购的中小型装备和
一些装备改革工程。
存货首要由原质料、产制品及在产物组成。原质料首要包罗货车修
造所需的钢材、外购配套部件、五金配件、备品备件等;产制品是已经
落成的改革车及交织杆;在产物首要货车半制品及质料。存货漫衍于企
业车间、客栈及货场。
(三)企业申报的其他无形资产情形
企业申报的账面记录的地皮外其他无形资产首要为各类货车造修
专用软件及其他计较机软件。
(四)企业申报的表外资产情形
无。
(五)引用其他机构出具的陈诉情形
无。
四、代价范例和界说
按照本项目的评估目的和评估器材的详细情形,本次评估的代价类
型为市场代价。
本次评估选用市场代价范例。市场代价是指自愿买方和自愿卖方在
各自理性行事且未受任何强制的情形下,评估器材在评估基准日举办正
常公一买卖业务的代价预计数额。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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五、评估基准日
本项目资产评估基准日为2010 年9 月30 日。
此基准日是距评估经济行为打算实现日较为靠近的日期,由委托方
按照本项目整体事变打算确定的。
六、评估依据
(一)行为依据
1. 中国北车团体公司《关于向中国北车股份有限公司协议转让沈
阳机车车辆有限责任公司资产的抉择》(北车划〔2010〕220号);
2. 委托方与北京中企华资产评估有限责任公司签署的评估业务合
同。
(二)法令、礼貌依据
1. 《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一届
世界人民代表大会常务委员会第五次集会会议通过);
2. 《企业国有资产监督打点暂行条例》(中华人民共和国国务院令
第378号);
3. 《企业国有产权转让打点暂行规定》(国务院国有资产监督打点
委员会令第3号);
4. 《企业国有资产评估打点暂行步伐》(国务院国有资产监督打点
委员会令第12号);
5. 《国有资产评估打点步伐》(中华人民共和国国务院令第91号);
6. 《国有资产评估打点步伐施行细则》(原国度国有资产打点局国
资办发(1992)36号);
7. 国务院国有资产监督打点委员会《关于增强企业国有资产评估
打点事变有关问题的关照》(国资委产权[2006]274号);
8. 国务院国有资产监督打点委员会《关于中央企业国有产权协议
转让有关事项的关照》(国资发产权[2010]11号);
9. 《中华人民共和国公司法》(2005年10月27日第十届世界人民代北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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表大会常务委员会第十八次集会会议修订);
10. 《中华人民共和国地皮打点法》;
11. 《中华人民共和京城市房地产打点法》;
12. 《中华人民共和国企业所得税法》;
13. 《中华人民共和国城镇国有地皮出让和转让暂行条例》(国务院
令55号);
14. 其他相关法令、礼貌、关照文件等。
(三)准则依据
1. 财政部《关于印发《资产评估准则—根基准则》和《资产评估职
业道德准则—根基准则》的关照》(财企[2004]20 号);
2. 中国资产评估协会《关于印发等7 项
资产评估准则的关照》(中评协[2007]189 号);
3. 中国资产评估协会《资产评估操纵类型意见》(试行)(中评协
[1996]03 号);
4. 中国资产评估协会关于印发《企业国有资产评估陈诉指南》的通
知(中评协[2008]218 号);
5. 中国注册管帐师协会《注册资产评估师存眷评估器材法令权属指
导意见》(会协[2003]18 号);
6. 财政部《财政部关于实施资产评估准则有关制度跟尾问题的通
知》(财企[2008]343 号);
7. 财政部《2006企业管帐准则》;
8. 财政部《2006企业管帐准则-应用指南》及《2006企业管帐准则-
讲授》;
9. 《城镇地皮估价规程》;
10. 《城镇地皮分等定级规程》(GB/T18507-2001);
11. 《地皮操作近况分类》(GB/T 21010-2007)。
(四)权属依据
1.国有资产产权挂号证;北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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2.衡宇修建物全部权证;
3.国有地皮使用权证;
4.车辆行驶证;
5.首要装备购置条约及发票;
6.公司章程、基准日管帐报表、营业执照等;
7.相关业务条约及发票。
(五)取价依据
1.2010 年版《机电产物报价手册》;
2.原国度经贸委、计委、内贸部、机器家产部、公安部、环境掩护
局连系宣布的国经贸经[1997]456 号《关于宣布汽车报废标准》的关照;
3.原国度经贸委、计委、公安部、环保总局连系宣布的国经贸
[1998]407 号《关于调解轻型载货汽车报废标准》的关照;
4.原国度经贸委、计委、公安部、环保总局连系宣布的国经贸资源
[2000]1202 号《关于调解汽车报废标准多少规定的关照》;
5.国务院令[2000]第294 号《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》;
6.国度税务总局国税函[2004]1327 号《关于审定部分车辆最低计税价
格的关照》;
7.《机器家产建树项目概算体例步伐及各项概算指标》机器计
(1995)1041 号;
8.评估基准日近期的《UDC 连系商情》、《慧聪商情》、《黑马快讯》;
9.国度标准《建树工程工程量清单计价类型》(GB50500-2003);
10.《辽宁省建树工程计价定额》(2008);
11.《辽宁省建树工程安装计价定额》(2008);
12.《辽宁省建树工程装饰装修工程计价定额》(2008);
13.《辽宁省建树工程计价依据建树工程用度标准》(2008);
14.提供的有关修建物工程竣工陈诉、竣工结算和工程竣工图纸等;
15.辽宁工程造价信息2010 年9 月;北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 16
16.《铁路根基建树工程投资预估算计划概预算费税取值规定》
([2008]11 号)
17.《铁路工程概算定额》(2006)
18.铁建根基建树工程计划概(预)算体例步伐
19.财政部财建[2002]394 号《根基建树财务打点规定》;
20.国度计委计价值[1999]1283 号《建树项今朝期事变咨询收费暂行
定》;
21.中华人民共和国国度成长打算委员会颁布的“招标署理处事收费
打点步伐”(计价值[2002]1980 号);
22.2007 年3 月30 日发改价值[2007]670 号,国度成长改良委、建树
部关于印发《建树工程监理费及相关处事打点规定》关照;
23.2002 年1 月7 日国度计委、建树部计价字[2002]10 号(关于宣布《工
程勘测计划收费打点规定》的关照);
24.疆域资源部关于严格按国度标准实行《城镇地皮分等定级规程》
和《城镇地皮估价规程》的关照(疆域资发[2002]195 号)
25.疆域资源部《关于调解家产用地出让最低价标准实行政策的通
知》(疆域资发[2009]56 号)
26.辽宁省实行《中华人民共和国地皮打点法》步伐(2002 年1 月31
日辽宁省第九届人民代表大会第28 次集会会议关照)
27.辽宁省人民当局办公厅《关于实行征区域片综合地价标准的通
知》(辽政办发[2010]2 号)
28. “关于《征收耕地开垦费、地皮复垦费和耕地闲置费》的关照”(辽
政发[2000]48 号)
29.辽宁省财政厅辽宁省处所税务局《关于耕地占用税征收打点有
关事件的关照》(辽财税[2008]115 号)
30. “关于发布《姑且调解后全省家产用地基准地价标准》的关照”(辽
疆域资发[2007]97 号)
31.《关于印发城区地皮级别基准地价出让金及租金标准的关照》北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 17
(沈规疆域发[2008]64 号)
32.评估基准日银行贷款利率;
33.国度宏观经济、行业、地区市场及企业统计说明数据;
34.企业评估基准日及前三年的财务报表、审计陈诉及财务明细账;
35.企业提供的财务打点、市场销售等策划资料;
36.企业收入、本钱、用度说明及预测资料;
37.企业将来年度的成长筹划、投资项目及所需资金打算;
38.企业的财务管帐核算制度;
39.企业职工人为福利政策及将来年度人为总额变革情形;
40.企业提供的部分条约、协议等;
41.企业所处行业职位及市场竞争说明资料;
42.现行的国度和处所税收政策和规定;
43.基准日近期国债收益率、同类上市公司有关指标;
44.Wind 证券投资说明系统统计的A 股上市公司的有关资料。
(六)其他参考依据
1.被评估单位提供的资产清查申报明细表;
2.《资产评估常用数据与参数手册》;
3.国度有关部门颁布的统计资料和技能标准资料;
4.北京中企华资产评估有限责任公司价值信息资料库;
5.天健正信管帐师事宜所出具的审计陈诉;
6.评估机构网络的其他有关资料。
七、评估要领
资产评估根基要领包罗市场法、收益法和本钱法三种要领。
根据《资产评估准则---根基准则》,评估需按照评估目的、代价类
型、资料网络情形等相关前提,适当选择一种或多种资产评估要领。根
据国资委产权[2006]274号文《关于增强企业国有资产评估打点事变有关北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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问题的关照》,涉及企业代价的资产评估项目,以一连策划为条件举办
评估时,原则上要求采取两种以上要领举办评估。
市场法是指将委估资产与市场上买卖业务过的具有可比性的资产举办
较量,以参考资产的买卖业务价值为基本,加以调解批改后确定委估资产价
值的评估要领。由于无法得到与评估器材相似的市场买卖业务案例,因此本
次评估不采取市场法。
收益法是指将委估资产的预期将来收益依必然折现率折成现值以
确定其代价的评估要领。
本钱法也称资产基本法,是指在公道评估企业各项资产代价和负债
的基本上确定评估器材代价的评估思绪。
团结本项目评估器材特点,本次采取收益法、本钱法两种要领举办
评估。
(一)本钱法
本钱法下种种资产的详细评估要领如下:
1.关于活动资产的评估
对付库存现金,评估职员采纳盘货倒推要领验证基准日现金余额,
并同基准日的现金日记账和总账现金账户余额举办查对后确认评估值。
对付银行存款,评估职员将账面值同银行对账单、未达账项的双向
调理表举办了查对,并向银行举办了询证,按照函证及核实后的功效确
定评估值。
对付应收单据,评估职员抽查相关财务凭据和账面记录,以核实无
误的经审计账面值确认评估值。
对付应收金钱,采纳个别认定、参考企业幻魅账筹备计提标准计较坏
账风险丧失相团结的要领确定评估值。评估职员抽查了部分业务条约和
管帐凭据,并联同审计师对大额金钱举办了函证,对付企业有确凿证据
证明全额不能收回的金钱评估为零;对付列入归并领域内母子公司之间
应收金钱,经查对双方挂账金额一致或经审计调解到达一致不影响净资
产,以核实后账面值确认评估值;对付前述两种情形以外的其他应收款北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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项,参考企业计提幻魅账筹备的要领按账龄对该部分应收金钱计较幻魅账风
险丧失,以经审计账面原值减去幻魅账风险丧失后的余额计较确定评估
值。对幻魅账筹备评估为零。
对付预付账款,参照应收金钱的评估要领举办评估。
对付应收股利,评估职员在核实股利分配政策及相应的总账、明细
账基本上以账面值确定评估值。
存货包罗原质料、产制品及在产物三类。
原质料首要为货车制作修理所需的钢材、外购配套部件、五金配件、
备品备件等。对付市场价值颠簸较快、采购时刻较长的原质料本次评估
按基准日最新采购价确定其评估值;积存、锈蚀毁损的废钢、废轮饼、
废车轴按可变现净值确定评估值;其余周转较快、即用即买、账面代价
与市场价基内情符的原质料,按核实后的账面值确定评估值。
对付产制品,按照其出厂销售价值减去销售用度、所有税金和恰当
数额的税后净利润确定评估值。
在产物按核实后的帐面代价确认或参照产制谈论估要领团结其完
工进度计较确定评估值。
2.关于耐久股权投资的评估
对付控股耐久投资企业,本次均采取收益法、本钱法两种要领举办
了整体评估。评估职员根据须要的评估措施,对此类公司的所有资产及
相关负债实行了实地勘查、市场观测与询证,以被投资企颐魅整体评估后
的股东所有权益代价乘以评估器材对其持股比例后确定该项耐久投资
的评估值。
对付上述整体评估外的其他参股耐久投资,本次评估在对其基准日
近期的资产及策划状况举办详细核实的基本上,以取得的基准日财务报
告上的净资产乘以评估器材对其持股比例后确定该项参股耐久投资的
评估值。
3.关于衡宇修建物的评估北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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对衡宇修建物,本次首要采取本钱法举办评估。
⑴重置全价简直定
A.对付大型、代价高、重要的修建物
重置全价=建安造价+前期用度及其他用度+资金本钱
按照当地执行的处所或行业定额标准和有关取费文件,团结取得的
工程图纸、概预算资料等,测算各分部工程的工程用度,计较出单位工
程用度。
按照国度和处所相关行政奇迹性收费规定,确定前期用度及其他费
用。
按照衡宇建(构)筑物的正常建树工期(按出产线整体思量)和基
准日同期贷款利率确定资金本钱。
资金本钱=(建安造价+前期用度及其他用度)×公道工期÷2×利率
B.对付代价量小,结构简单的建(构)筑物采取单方造价法确定其重
置单价。
⑵成新率简直定
综合成新率在现场勘测成新率和年限法成新率的基本上加权确定。
⑶评估值简直定
将重置全价与成新率相乘,得出评估值。
4.关于呆板装备的评估
本次采取本钱法举办评估。
评估值=重置全价×成新率
1)重置全价简直定
①国产装备重置全价的计较公式
国产装备重置全价=装备购置价值+运杂费+安装调试费+基本费+前
期费及其他用度(如建树单位打点费、工程监理费、勘测计划费等)+资金
本钱-增值税北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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如由供货商认真运输和安装时(在购置价值中已含此部分价值),则
不再加计运杂及安装调试费。
如装备不需单独的基本或基本已在建树厂房时统一建树,在计较设
备重置全价时不再频频思量装备基本用度。
②入口装备重置全价的计较公式
如存在国内同范例可更换装备,按国内同型装备重置全价确定要领
计较重置全价;如该类装备国内无可更换装备,则通过核实近期装备合
同价、向入口装备署理商询价等方法综合确定重置全价。
入口装备重置全价=CIF 价(按基准日汇率换算)+关税+增值税+外贸
署理费+银行手续费+商检费+国内运杂费+安装调试费+基本用度+前期
费及其他须要用度(如建树单位打点费、工程监理费、勘测计划费等)+
资金本钱-增值税
当海外装备制造厂家在中国有分销点时,其分销点所报的装备价值
中已含有入口的各类税费,则不加入口税费。
③车辆重置全价简直定
车辆重置全价由购置价、购置附加税、其他用度(如验车费、牌照
费、手续费等)三部分组成。
购置价:参照车辆地址地同类车型最新买卖业务的市场价值确定,其他
用度依据处所车辆打点部门的公道收费标准水平确定。
车辆购置税:按照2001 年国务院第294 下令《中华人民共和国车
辆购置税暂行条例》等有关规定确定。
2)成新率简直定
①对付装备,采纳理论成新率加计勘测调解身分的要领确定最终成
新率。
②对付车辆,以车辆里程法、年限法两种要领按照孰低原则确定成
新率,然后团结现场勘测情形举办调解。
③对付一般小型装备首要按年限法计较其成新率。对付市场买卖业务活
跃的老旧电子装备,直接按二手装备价值作价。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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3)评估值简直定
评估值=重置全价×成新率
5.关于在建工程的评估
对在建工程采取本钱法举办评估。根据正常情形下在评估基准日重
新形成该在建工程已经完成的工程量所需产生的所有用度确定重置价
值,当明明存在贬值时,还需扣除各项贬值额。
6.关于无形资产的评估
(1)无形资产-地皮使用权
对付地皮使用权,根据地价评估的根基原则和估价措施,采取基准
地价系数修处死、市场较量法两种要领举办评估。鉴于两种要领求得的
地价都较量切合当地的现实地价水平且相差幅度不大,故本次评估采取
简单算术均匀值作为地皮评估的最终功效。
(2)其他无形资产
对付软件类无形资产,本次采取市场法举办评估。
7.关于递延所得税资产的评估
对付递延所得税资产,评估职员在核实相关分类组成、财务凭据、
计较依据及计较历程基本上确认评估值。
8.关于负债的评估
活动负债包罗短期借钱、应付单据、应付账款、预收账款、应付职
工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款。耐久负债包罗耐久应付款、
其他非活动负债。对负债科目,评估职员按照企业提供的各项目明细表
及相关财务资料,对账面值举办核实,以企业现实应包袱的负债确定评
估值。
(二)收益法
1.收益法评估思绪
收益法是指通过将被评估企业预期收益资产化或折现以确定评估
器材代价的评估思绪。
本次评估采取将来收益折现法举办评估测算。即以将来多少年度内北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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的企业自由现金流量作为依据,采取恰当折现率折现后加总计较得出营
业性资产代价,然后再加上耐久投资代价、溢余资产代价、非营业性资
产代价减去有息债务得出股东所有权益代价。
2.收益模子及首要参数的选取
企颐魅整体代价由正常策划勾当中发生的营业现金流和与正常策划
勾当无关的其他资产代价组成。
企颐魅整体代价=营业性资产代价+耐久投资代价+溢余资产代价+非
营业性资产代价
股东所有权益代价=企颐魅整体代价-有息债务代价
⑴ 营业性资产代价
对付营业性资产代价,本次别离将明晰预期期内的自由现金流、明
确预测期后的自由现金流折现后的所得数值相加后予以确定,详细公式
如下:
t=n
P=ΣRt /(1+i)t+Pn /(1+i)n
t=1
式中:P 为营业性资产代价;
i 为折现率;
t 为预测年度;
Rt 为第t 年自由现金流量;
Pn 为第n 年末值;
n 为预测第末年。
⑵非营业性资产代价
非营业性资产是指与企业收益无直接干系的,不发见效益的资产,
此类资产不发生利润,会增大资产局限,低落企业利润率。对此类资产
代价直接引用本钱法评估功效。
⑶耐久投资代价
本次收益法评估采取母公司口径预测企业将来年度现金流,对企业
部属子公司、参股公司的投资代价按其单独评估后的股权代价确定。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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⑷溢余资产代价
溢余资产是指与企业策划无直接干系的,高出企业策划所需的多余
资产,如溢余货币资金等类资产。
⑸有息债务代价
有息债务指基准日企业需要付息的债务,包罗短期借钱、一年内到
期的非活动负债、耐久借钱等,采取本钱法评估确认评估值。
八、评估措施实行历程和情形
本次评估历程先容如下:
(一)接管委托
中国北方机车车辆家产团体公司正式确定北京中企华资产评估有
限责任公司为本项目的评估机构后,我公司与委托方签署了评估业务约
定书,明晰了评估目的、评估器材及领域和评估基准日。
(二)制定评估打算并组织评估队伍
针对本项目现真相形和资产漫衍的情形,为了担保质量、统一评估
要领和参数,我们统一拟定了资产评估现场事变打算、资产评估操纵方
案,并按照项目需要组建相应的评估队伍。
(三)资产清查
在企业如实申报资产并对待评估资产举办全面自查的基本上,评估
职员于2010 年10 月26 日至11 月12 日对纳入评估领域内的资产、负债、
汗青收入本钱等举办了全面的现场清审核实,清查内容首要为核实实物
数量、使用状态、产权及其他影响评估作价的重要身分等。资产清查步
骤如下:
1.指导企业相关的财务与资产打点职员在资产清查的基本上,根据
评估机构的要求挂号填报资产。
2.评估职员依据资产评估明细表、汗青及将来预测数据,并针对不
同资产的性质及特点,采纳差此外勘测要领举办清查。如对现金、存货,
评估职员举办了盘货和现场勘测;对呆板装备,评估职员查阅了首要设北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
北京中企华资产评估有限责任公司 25
备的竣工验收记录、运行日志、重大事情陈诉书、大修理和技改等技能
资料和文件,并通过与装备打点职员和操纵职员的普及交换,相识装备
的汗青变换及运行情形,按照其技能状况填写现场勘测记录;对衡宇建
筑物,按照衡宇的技能状况和查验记录填写衡宇现场勘测记录表;对付
地皮使用权权,现场勘测宗地所处的地理位置、环境、交通情形、筹划
限制前提、配套装备办法等,填写地皮观测表。评估职员就企业提供的
汗青数据及预测表与各年损益表、销售明细表举办了查对,综合相识了
企业申报数据的精确性、总收入变革趋势、收入组成的变革情形、销售
的地区漫衍情形、首要客户情形、首要产物方针市场以及产物价值的变
化趋势和引起价值变革的首要身分等情形,在此基本上对预测数据举办
了须要的说明、判断和调解。
3.核实产权证明文件
对评估领域内的装备、车辆、房产和地皮的使用权举办观测,同时
网络被评估资产的产权归属证明文件、相关许可使用协议等,以确认做
到产权清晰。
(四)评定估算
11 月12 日~11 月25 日,评估职员对从观测现场网络的资料举办分
析和汇总,团结本项目现真相形确定种种资产的作价原则。明晰评估参
数和价值标准后,分资产种别举办说明、计较和评估,制定各专业评估
陈诉。
(五)汇总考核
11 月26 日~12 月2 日,评估项目组将分项陈诉举办汇总,得出评
估起源功效,撰写总陈诉初稿。
陈诉初稿完成后,由公司内核委员会对陈诉举办三级考核,就评估
陈诉起源功效与委托方交流意见,按照考核意见修改陈诉。
(六)提交陈诉
2010 年12 月3 日,将正式评估陈诉提交委托方。
九、评估假设北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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(一)评估假设
1、本评估遵循一连策划的假设,即被评估资产根据今朝的用途和
使用的方法、局限、频度、环境等继续使用,在此基本上确定评估要领、
参数和依据。即将来收益预测是以企业基准日存量资产为基本,仅思量
现有资产的更新及少量实物资产的投资;
2、将来预测年度影响企业策划的国度现行的有关法令、礼貌及企
业所属行业的根基政策除已知外无重大变革,宏观经济形势除已知外不
会呈现重大变革;企业所处区域的政治、经济和社会环境无重大变革;
3、国度现行利率、汇率、税收政策等除已知外无重大改变;
4、本陈诉资产评估功效计较历程中涉及的相关参数及所采取的价
格标准为基于评估基准日市场状况做出,若基准日后由于宏观政策以及
其他原因引致的市场状况产生重大变革而使被评估企业随之做出策划
计策和打算的根天性调解,本评估功效不创立。
5、公司将来将采纳的管帐政策和编写此份陈诉时所采取的管帐政
策在重要方面根基一致;
6、预测期内沈车公司从事货车制造和修理行业务所需的各项策划
证照可以或许一连取得。
7、将来各年度沈车公司均能维持与首要客户、经销商及供应商的
精采业务干系;
8、沈车公司今朝的打点体制、策划模式、业务结构在将来预测年
度根基保持稳定。
9、公司策划中最重要的方针客户--铁道部的采购政策没有重大变
化;
10、无其他人力不行抗拒身分及不行预见身分对企业造成重大倒霉
影响。
按照资产评估的要求,认定这些假设前提在评估基准日时创立,当
将来经济环境产生较大变革时,将不包袱由于假设前提改变而推导出不
同评估结论的责任。北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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十、评估结论
按照国度有关资产评估的规定,根据须要的评估措施,本公司的评
估职员对委托评估的资产实行了实地勘查、市场观测与询证,本次采取
本钱法、收益法两种要领对中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股东权益在评估基准日2010 年9 月30 日的市场代价举办了评估。
在评估基准日企业一连策划条件下,经天健正信管帐师事宜所审计
后企业申报的账面总资产为300,120.44 万元,总负债为232,664.08 万元,
净资产为67,456.36 万元。按照以上评估事变,得出如下评估结论:
(一)本钱法评估功效
采取本钱法评估后总资产为308,803.92 万元,总负债为208,524.07
万元,净资产为100,279.85 万元,净资产增值32,823.49 万元,增值率
48.66%。评估结论具体情形见资产评估功效汇总表及评估明细表。
金额单位:人民币万元
账面代价 评估代价 增减值 增值率%
项目
A B C=B-A D=C/A*100%
活动资产 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活动资产 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
耐久股权投资 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投资性房地产 4 0.00 0.00 0.00
牢靠资产 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油气资产 7 0.00 0.00 0.00
无形资产 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
个中:地皮使用权 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活动资产 10 263.06 263.06 0.00 0.00
资产总计 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活动负债 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活动负债 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
负债总计 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
净资产 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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按上表,本钱法下中国北车团体所持有的沈阳机车车辆有限责任公
司的所有股东权益代价为100,279.85 万元。
(二)收益法评估功效
采取收益法评估后股东所有权益代价为96,449.90 万元,评估增值
28,993.54 万元,增值率42.98%。
按上述功效,收益法下中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司的
所有股东权益代价为96,449.90 万元。
(三)评估结论简直定
两种要领股东所有权益代价评估功效差异额为3,829.95 万元,差异
率3.82%,收益法的评估功效略低于本钱法评估功效。
本次评估最终确定选取本钱法评估功效作为本陈诉评估结论,首要
原因如下:
轨道交通设备行业与天下经济、本国经济以及国表里贸易亲近相
关,泛起周期性特点。今朝天下经济虽已有向好趋势,但尚未启稳,轨
道交通设备行业将来走势同样很不清朗,这种周期性特点会对企业将来
的盈利水平发生直接影响。
由于轨道交通设备行业将来盈利水平与国度财富政策、行业筹划、
钢材价值走势以及国度在铁路建树和都市轨道交通建树等方面的投入
力度巨细等诸多身分亲近相关,上述各项身分中任何一项的颠簸,城市
导致企业将来收入的不确定性。
因此,本次评估不采取收益法评估功效作为本陈诉评估结论。
十一、出格事项声名
以下为在评估历程中已发明大概影响评估结论但非评估职员执业
水平和手段所能评定估算的有关事项(包罗但不限于):
(一) 评估结论是北京中企华资产评估有限责任公司出具的,受详细
介入本次项目的评估职员的执业水平和手段的影响;
(二) 本评估功效是反应评估器材在本次评估目的下,按照公然市场
原则确定的现行价值,没有思量未来大概包袱的抵押、包管事件,以及北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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非凡的买卖业务方大概追加支付的价值等对评估代价的影响,也未思量国度
宏观经济政策产生变革以及遇有天然力和其他不行抗力对资产价值的
影响。当前述前提以及评估中遵循的一连策划原则等产生变革时,评估
功效会失效;
(三) 按照中注协会协[2003]18号文《注册资产评估师存眷评估器材法
律权属指导意见》的规定,注册评估师执行资产评估业务的目的是对评
估器材代价举办估算并揭晓专业意见,对评估器材法令权属确认或揭晓
意见不在注册资产评估师的执业领域;
(四) 由委托方、产权持有者、被评估单位和其他当事人提供的与评
估相关的经济行为文件、营业执照、产权证明文件、财务报表、管帐凭
证、资产明细及其他有关资料,是体例本陈诉的基本。委托方、产权持
有者、被评估单位和相关当事人应对其提供的以上评估原始资料的真实
性、正当性和完整性包袱责任;
(五) 对企业存在的大概影响资产评估值的瑕疵事项,在企业未作特
殊声名而评估职员已推行评估措施仍无法获知的情形下,评估机构及评
估职员不包袱相关责任;
(六) 在评估陈诉出具前评估师已与委托方举办了须要相同,并提醒
评估陈诉使用者需公道领略并适当使用本评估陈诉,评估师及评估机构
不包袱相关当事人决定的责任;
(七)在纳入本次评估领域需治理房产证的衡宇修建物中,有1项尚未
取得房产证。对付以上尚未取得房产证的衡宇修建物,中国北车团体沈
阳机车车辆有限责任公司理睬其产权属于该公司全部,权属无争议且申
报数据精确。
十二、评估陈诉使用限制的声名
(一)本评估陈诉只能用于陈诉中载明的评估目的和用途,因使用不
当造成的效果与具名注册评估师及其地址评估机构无关;
(二)本评估陈诉使用者包罗委托方、评估业务约定书中约定的其他
评估陈诉使用者和国度法令、礼貌规定的评估陈诉使用者,除此之外,北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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任何机构或小我私家不能由于获得评估陈诉而成为评估陈诉使用者;未经委
托方许可,我公司不会随意向他人提供或公然;未征得我公司同意,评
估陈诉的内容亦不得被摘抄、引用或披露于公然媒体,但法令、礼貌规
定以及相关当事方还有约定的除外;
(三)本陈诉书评估结论使用有效期为自评估基准日2010 年9 月30
日起一年;当评估目的在评估基准日后的一年内实现时,可以将评估结
论作为实现本次评估目的的参考依据,高出一年,需从头举办资产评估。
本次评估结论亦受外部市场环境变革等身分的影响,如市场前提或资产
状况等产生重大变革时,需从头评估;
(四)本陈诉系评估师依据国度法令礼貌出具的专业性结论,需经评
估机构及评估师具名、盖印后,依据国度法令礼貌的有关规定,在完成
资产评估陈诉存案后,方可发生法令规定的效力、正式使用。
十三、评估陈诉日
本陈诉书提交委托方的时刻为:2010 年12 月3 日。
十四、具名盖印
法定代表人:孙月焕 注册资产评估师: 郭罗生
注册资产评估师: 许秀玲
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二〇一〇年十二月三日北车团体拟将所持有的沈车公司所有股权转让给北车股份项目资产评估陈诉书
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评估陈诉附件
一、与评估目的相对应的经济行为文件
二、企业管帐报表
三、企业法人营业执照
四、评估器材涉及的首要权属证明资料
五、企业理睬函
六、具名注册资产评估师的理睬函
七、北京中企华资产评估有限责任公司资格 证书
八、北京中企华资产评估有限责任公司法人营业执照副本
九、具名注册资产评估师资格证书中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
制止2 0 1 0 年9 月3 0 日止及2 0 0 9 年度
财务报表的审计陈诉
天健正信审(2010)NZ 字第011188 号
天健正信管帐师事宜所
AscendaCertifiedPublicAccountants审计陈诉
天健正信审(2010)NZ 字第011188 号
中国北方机车车辆家产团体公司:
我们审计了后附的中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司(以下简称沈车公司)财务报表,
包罗2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的资产负债表、归并资产负债表,2010 年1-9 月、2009
年度的利润表、归并利润表和现金流量表、归并现金流量表及股东权益改观表、归并股东权益变
动表,以及财务报表附注。
一、打点层对财务报表的责任
根据企业管帐准则的规定体例财务报表是沈车公司打点层的责任。这种责任包罗:(1)计划、
实行和维护与财务报表体例相关的内部节制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大
错报;(2)选择和运用适当的管帐政策;(3)做出公道的管帐预计。
二、注册管帐师的责任
我们的责任是在实行审计事变的基本上对财务报表揭晓审计意见。我们根据中国注册管帐师
审计准则的规定执行了审计事变。中国注册管帐师审计准则要求我们遵守职业道德类型,打算和
实行审计事变以对财务报表是否不存在重大错报获取公道担保。
审计事变涉及实行审计措施,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计措施
取决于注册管帐师的判断,包罗对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在举办
风险评估时,我们思量与财务报表体例相关的内部节制,以计划适当的审计措施,但目的并非对
内部节制的有效性揭晓意见。审计事变还包罗评价打点层选用管帐政策的适当性和做出管帐预计
的公道性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充实、恰当的,为揭晓审计意见提供了基本。
三、审计意见
我们以为,沈车公司财务报表已经根据企业管帐准则的规定体例,在全部重大方面公允反应
了沈车公司2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的财务状况以及2010 年1-9 月、2009 年度的
策划成就和现金流量。
中国注册管帐师
天健正信管帐师事宜全部限公司
中国·北京 中国注册管帐师
陈诉日期:2010 年12 月2 日中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 1 页
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
制止2010 年9 月30 日止及2009 年度
财务报表附注
体例单位:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司 金额单位:人民币元
一、 公司的根基情形
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司(以下简称公司或本公司) 于辽宁省沈阳市
工商打点机构注册挂号,2009 年12 月20 日换发的企业法人营业执照号为210100000023495
(1-1),注册成本95,153 万元,注册所在:沈阳经济技能开发区开发大路28 号,法定代表
人:房志坚。
本公司的前身为沈阳机车车辆厂,创立于1979 年11 月25 日。2000 年9 月1 日,经铁
道部党组核准,原中车公司重组为南北团体公司,沈阳机车车辆厂为中国北车团体公司所属
企业。2002 年9 月18 日正式改制注册为中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司。
本公司属铁路机车设备制造业,策划领域首要包罗:铁路货车制造及修理;机车车辆配
件、专用器械、大型钢结构、矿山机器装备、工程机器装备、五金、交电、化工(不含危险
品、易制毒品)、金属质料、钢材及修建质料销售;策划本企业自产产物及相关技能的出口
业务;策划本企业出产、科研所需的原辅质料、机器装备、仪器仪表、零配件及相关技能的
入口业务;锻、冲压及加工机器零件;装备租赁;劳务调派(不含境外);技能开发、咨询
处事。
公司附属于国资委所属的中国北方机车车辆家产团体公司,为团体公司的二级子企业。
公司根据《公司法》规定成立了法人管理结构,董事会为公司的最高权利机构,监事会为股
东的派出监督机构。公司的业务组织结构由总司理办公室、出产部、销售部、策划筹划部、
财务部、综合打点部和各出产分厂等构成。
二、 公司首要管帐政策、管帐预计和前期过错
(一) 财务报表的体例基本
本公司以一连策划为基本,按照现实产生的买卖业务和事项,根据《企业管帐准则—根基准
则》和其他各项详细管帐准则、应用指南及准则表明的规定举办确认和计量,在此基本上编
制财务报表。体例切合企业管帐准则要求的财务报表需要使用预计和假设,这些预计和假设
会影响到财务陈诉日的资产、负债和或有负债的披露,以及陈诉时代的收入和用度。
(二) 遵循企业管帐准则的声明中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 2 页
本公司体例的财务报表切合《企业管帐准则》的要求,真实、完整地反应了本公司2010
年9 月30 日、2009 年12 月31 日的财务状况和2010 年1-9 月、2009 年度的策划成就和现
金流量等有关信息。
(三) 管帐时代
本公司管帐年度为公积年度,即每年1 月1 日起至12 月31 日止。
本财务陈诉的管帐时代为2009 年1 月1 日至2010 年9 月30 日。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 同一节制下和非同一节制下企业归并的管帐处理赏罚要领
1. 同一节制下的企业归并
对付同一节制下的企业归并,归并方在企业归并中取得的资产和负债,根据归并日在被
归并方的账面代价计量。归并方取得的净资产账面代价与付出的归并对价账面代价(或刊行
股份面值总额)的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。
2. 非同一节制下的企业归并
对付非同一节制下的企业归并,归并本钱为购买方在购买日为取得对被购买方的节制权
而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权益性证券的公允代价。通过多次交流买卖业务分
步实现的非同一节制下企业归并,区分个别财务报表和归并财务报表举办相关管帐处理赏罚:
(1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面代价与购买日
新增投资本钱之和,作为该项投资的初始投资本钱;购买日之前持有的被购买方的股权涉及
其他综合收益的,在处理该项投资时将与其相关的其他综合收益(譬喻,可供出售金融资产
公允代价改观计入成本公积的部分,下同)转入当期投资收益。
(2)在归并财务报表中,对付购买日之前持有的被购买方的股权,根据该股权在购买
日的公允代价举办从头计量,公允代价与其账面代价的差额计入当期投资收益;购买日之前
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期
投资收益。
购买方为举办企业归并产生的审计、法令处事、评估咨询等中介用度以及其他相关打点
用度,于产生时计入当期损益;购买方作为归并对价刊行的权益性证券或债务性证券的买卖业务
用度,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方对归并本钱大于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,确认
为商誉。购买方对归并本钱小于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的,经复
核后归并本钱仍小于归并中取得的被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,计入当期损益。
(六) 归并财务报表的体例要领中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 3 页
本公司将拥有现实节制权的子公司和非凡目的主体纳入归并财务报表领域。
本公司归并财务报表根据《企业管帐准则第33 号-归并财务报表》及相关规定的要求
体例,归并时归并领域内的全部重大内部买卖业务和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于
母公司所拥有的部分作为少数股东权益在归并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采取的管帐政策或管帐时代纷歧致的,在体例归并财务报表时,根据本
公司的管帐政策或管帐时代对子公司财务报表举办须要的调解。
对付非同一节制下企业归并取得的子公司,在体例归并财务报表时,以购买日可识别净
资产公允代价为基本对其个别财务报表举办调解;对付同一节制下企业归并取得的子公司,
在体例归并财务报表时,视同归并后形成的陈诉主体自最终节制方开始实行节制时一直是一
体化存续下来的,对归并资产负债表的期初数举办调解,同时比拟力报表的相关项目举办调解。
(七) 现金及现金等价物简直定标准
本公司在体例现金流量表时所确定的现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支
付的存款;现金等价物,是指本公司持有的限期短、活动性强、易于转换为已知金额现金、
代价改观风险很小的投资。
(八) 外币业务
本公司对产生的外币业务,采取业务产生日中国人民银行授权中海外汇买卖业务中心发布的
中间价折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按中国人民银行授权中海外汇交
易中心发布的中间价折算,由此发生的汇兑损益,除属于与切合成本化前提资产有关的借钱
发生的汇兑损益,予以成本化计入相关资产本钱外,别的计入当期损益。以汗青本钱计量的
外币非货币性项目,仍采取业务产生日中国人民银行授权中海外汇买卖业务中心发布的中间价折
算,不改变其记账本位币金额。
(九) 金融工具
1. 金融工具的分类、确认依据和计量要领
本公司的金融资产包罗:以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产、应收金钱
(相关声名见本附注二、(十))、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取
决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有手段。
本公司的金融负债包罗:以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。
(1)以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产
包罗买卖业务性金融资产和直接指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产,
根据取得时的公允代价作为初始确认金额,相关的买卖业务用度在产生时计入当期损益。付出的
价款中包括已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利钱,单独确以为中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 4 页
应收项目。本公司在持有该等金融资产时代取得的利钱或现金股利,确以为投资收益。资产
负债表日,本公司将该等金融资产的公允代价改观计入当期损益。处理该等金融资产时,该
等金融资产公允代价与初始入账金额之间的差额确以为投资收益,同时调解公允代价改观损益。
(2)持有至到期投资
指到期日牢靠、回收金额牢靠或可确定,且本公司有明晰意图和手段持有至到期的非衍
生金融资产。本公司对持有至到期投资,按取得时的公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始
确认金额。付出的价款中包括的已到付息期但尚未领取的债券利钱的,单独确以为应收项目。
持有至到期投资在持有时代根据摊余本钱和现实利率确认利钱收入,计入投资收益。现实利
率在取得持有至到期投资时确定,在随后时代保持稳定。现实利率与票面利率不同很小的,
按票面利率计较利钱收入,计入投资收益。处理持有至到期投资时,将所取得价款与该投资
账面代价之间的差额确以为投资收益。
如本公司因持有意图或手段产生改变,使某项投资不再适相助为持有至到期投资,则将
其重分类为可供出售金融资产,并以公允代价举办后续计量。重分类日,该投资的账面代价
与公允代价之间的差额计入全部者权益,在该可供出售金融资产产生减值或终止确认时转
出,计入当期损益。
(3)可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,即本公司没有分别为以公允代价
计量且其改观计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收金钱的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始确认金额。
付出的价款中包括已到付息期但尚未领取的债券利钱或已宣告但尚未发放的现金股利,单独
确以为应收项目。本公司可供出售金融资产持有时代取得的利钱或现金股利,确以为投资收
益。资产负债表日,可供出售资产按公允代价计量,其公允代价改观计入“成本公积-其他
成本公积”。
处理可供出售金融资产时,将取得的价款和该金融资产的账面代价之间的差额,计入投
资收益,同时,将原直接计入全部者权益的公允代价改观累计额对应处理部分的金额转出,
计入投资收益。
(4)以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债
指买卖业务性金融负债和直接指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债,具
体包罗:A.为了近期内回购而包袱的金融负债;B.本公司基于风险打点、计谋投资需要
等,直接指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债;C.不作为有效套期工
具的衍生工具。
本公司持有该类金融负债按公允代价计价,不扣除未来结清金融负债时大概产生的买卖业务
用度。如不得当按公允代价计量时,本公司将该类金融负债改按摊余本钱计量。
(5)其他金融负债中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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本公司的其他金融负债是指除以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债以外
的金融负债。首要包罗企业刊行的债券、因购买商品发生的应付账款、耐久应付款等。其他
金融负债按其公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始确认金额。采取摊余本钱举办后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债的财务担
保条约等,按其公允代价和相关买卖业务用度之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会
计准则第13 号-或有事项》确定的金额,和按《企业管帐准则第14 号—收入》的原则确定
的累计摊销额后的余额两者中的较高者举办后续计量。
2. 金融资产转移简直认依据和计量要领
本公司的金融资产转移,包罗下列两种气象:
(1)将收取金融资产现金流量的权力转移给另一方;
(2)将金融资产转移给另一方,但保存收取金融资产现金流量的权力,并包袱将收取
的现金流量付出给最终收款方的义务,同时满足下列前提:
A.从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其付出给最终收款方。企业产生
短期垫付款,但有权全额收回该垫付款并根据市场上同期银行贷款利率计收利钱的,视同满
足本前提。
B.按照条约约定,不能出售该金融资产或作为包管物,但可以将其作为对最终收款方
付出现金流量的担保。
C.有义务将收取的现金流量及时付出给最终收款方。企业无权将该现金流量举办再投
资,但根据条约约定在相邻两次付出隔断期内将所收到的现金流量举办现金或现金等价物投
资的除外。企业根据条约约定举办再投资的,该当将投资收益根据条约约定付出给最终收款方。
已将金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转移给转入方的,终止确认该金融资产;
保存了金融资产全部权上险些全部的风险和酬金的,不终止确认该金融资产。
既没有转移也没有保存金融资产全部权上险些全部的风险和酬金的,别离下列情形处理赏罚:
(1)放弃了对该金融资产节制的,终止确认该金融资产。
(2)未放弃对该金融资产节制的,根据其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产,并相应确认有关负债。
3. 金融负债终止确认前提
金融负债的现时义务所有或部分已经打扫的,终止确认该金融负债或其一部分。金融负
债所有或部分终止确认的,将终止确认部分的账面代价与付出的对价(包罗转出的非现金资
产或包袱的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
4. 金融工具的公允代价确定要领
存在活泼市场的金融工具,以活泼市场中的报价确定其公允代价。不存在活泼市场的金
融工具,采取估值技能确定其公允代价。估值技能包罗参考熟悉情形并自愿买卖业务的各方最近中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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举办的市场买卖业务中使用的价值、参照实质上沟通的其他金融资产的当前公允代价、现金流量
折现法等。采取估值技能时,尽大概最洪流平使用市场参数,镌汰使用与本公司及其子公司
特定相关的参数。
5. 金融资产减值测试要领、减值筹备计概要领
资产负债表日,本公司对以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面代价举办搜查。
对付持有至到期投资,有客观证据表白其产生了减值的,按照其账面代价与估量将来现
金流量现值之间差额计较确认减值丧失;计提后若有证据表白其代价已规复,原确认的减值
丧失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面代价不高出假定不计提减值筹备情形下该
金融资产在转回日的摊余本钱。
对付可供出售金融资产,若是其公允代价呈现一连大幅度下降,且预期该下降为非临时
性的,则按照其初始投资本钱扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允代价后的差额计较确
认减值丧失;在计提减值丧失时将原直接计入全部者权益的公允代价下降形成的累计丧失一
并转出,计入“资产减值丧失”。
(十) 应收金钱
本公司应收金钱(包罗应收账款和其他应收款等)按条约或协议价款作为初始入账金额。
凡因债务人休业,依照法令清偿措施清偿后仍无法收回;或因债务人衰亡,既无遗产可供清
偿,又无义务包袱人,确实无法收回;或因债务人过时未能推行偿债义务,经法定措施考核
核准,该等应收账款列为幻魅账丧失。
本公司幻魅账丧失核算采取备抵法。在资产负债表日,除对列入归并领域内母子公司之间
应收金钱或有确凿证据表白不存在减值迹象的应收金钱不计提幻魅账筹备之外,本公司对单项
金额重大的应收金钱单独举办减值测试,经测试产生了减值的,按其将来现金流量现值低于
其账面代价的差额,确定减值丧失,计提幻魅账筹备;对单项测试未减值的应收金钱,汇同对
单项金额非重大的应收金钱,按账龄为风险特性分别为多少组合,再按这些应收金钱组合在
资产负债表日余额的必然比例计较确定减值丧失,计提幻魅账筹备。
应收金钱以账龄为风险特性分别信用风险组合,确定计提比譬喻下:
计提比例
账龄
应收账款 其他应收款
一年以内 — —
1—2 年 10% 10%
2—3 年 20% 20%
3—4 年 50% 50%
4—5 年 80% 80%中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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计提比例
账龄
应收账款 其他应收款
5 年以上 100% 100%
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方法融资时,按摄影关条约的
约定,当债务人到期未送还该项债务时,若本公司负有向金融机构还款的责任,则该应收债
权作为质押贷款处理赏罚;若本公司没有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为转让处理赏罚,
并确认债权的转让损益。
本公司收回应收金钱时,将取得的价款和应收金钱账面代价之间的差额计入当期损益。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货是指本公司在一样平常勾当中持有以备使用的质料和物料等。首要包罗原质料、廉价半
制品及在产物(在研品)、库存商品(产制品)、周转质料(包装物、低值易耗品等)、委托
加工物资、外购半制品等。
2. 发出存货的计价要领
存货在取得时,按本钱举办初始计量,包罗采购本钱、加工本钱和其他本钱。存货发出
时,采取加权均匀法确定发出存货的现实本钱。
3. 存货可变现净值简直定依据及存货减价筹备的计概要领
资产负债表日,存货根据本钱与可变现净值孰低计量。年尾,在对存货举办全面盘货的
基本上,对付存货因被裁减、所有或部分陈旧过期等原因导致本钱高于可变现净值的部分,
提取存货减价筹备。存货减价筹备按单个存货项目的本钱高于其可变现净值的差额提取。
4. 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司按期对存货举办清查,盘盈利得和盘吃亏
失计入当期损益。
5. 低值易耗品和包装物的摊销要领
周转质料(低值易耗品和包装物)采取一次摊销法摊销。
(十二) 耐久股权投资
本公司的耐久股权投资包罗对子公司的投资、对联营企业的投资和其他耐久股权投资。
1. 初始投资本钱简直定
本公司对子公司的投资根据初始投资本钱计价,控股归并形成的耐久股权投资的初始计
量参见本附注四同一节制下和非同一节制下企业归并的管帐处理赏罚要领。追加或收回投资调解
耐久股权投资的本钱。中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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本公司对被投资单位具有共同节制或重大影响的耐久股权投资,以及对被投资单位不具
有共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投
资,均根据初始投资本钱计价。
2. 后续计量及损益确认要领
本公司对子公司的投资的后续计量采取本钱法核算,体例归并财务报表时根据权益法进
行调解。除取得投资时现实付出的价款或对价中包括的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外,根据享有被投资单位宣密告放的现金股利或利润确认投资收益。
本公司对被投资单位具有共同节制或重大影响的耐久股权投资,后续计量采取权益法核
算。耐久股权投资的初始投资本钱大于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允代价份额
的,不调解耐久股权投资的初始投资本钱;耐久股权投资的初始投资本钱小于投资时应享有
被投资单位可识别净资产公允代价份额的,其差额该当计入当期损益,同时调解耐久股权投
资的本钱。取得耐久股权投资后,根据应享有或应分管的被投资单位实现的净损益的份额,
确认投资损益并调解耐久股权投资的账面代价。本公司根据被投资单位宣告分派的利润或现
金股利计较应分得的部分,相应镌汰耐久股权投资的账面代价。
本公司对被投资单位不具有共同节制或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允价
值不能靠得住计量的耐久股权投资,后续计量采取本钱法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同节制、重大影响的依据
共同节制,是指根据条约约定对某项经济勾当所共有的节制,仅在与该项经济勾当相关
的重要财务和策划决定需要分享节制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投
资单位实行共同节制的,被投资单位为其合营企业;重大影响,是指对一个企业的财务和经
营政策有参加决定的权利,但并不可以或许节制可能与其他方一起共同节制这些政策的拟定。投
资企业可以或许对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。
4. 减值测试要领及减值筹备计概要领
资产负债表日,若因时价一连下跌或被投资单位策划状况恶化等原因使耐久股权投资存
在减值迹象时,按照单项耐久股权投资的公允代价减行止理用度后的净额与耐久股权投资预
计将来现金流量的现值两者之间较高者确定耐久股权投资的可收回金额。耐久股权投资的可
收回金额低于账面代价时,将资产的账面代价减记至可收回金额,减记的金额确以为资产减
值丧失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值筹备。耐久股权投资减值丧失一经确认,
在今后管帐时代不再转回。
(十三) 牢靠资产
1. 牢靠资产确认前提
牢靠资产指同时满足与该牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业和该牢靠资产的成中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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本可以或许靠得住地计量前提的,为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有的使用寿命高出
一个管帐年度的有形资产。
2. 种种牢靠资产的折旧要领
除已提足折旧仍继续使用的牢靠资产,本公司对全部牢靠资产计提折旧。折旧要领采取
年限均匀法。
本公司按照牢靠资产的性质和使用情形,确定牢靠资产的使用寿命和估量净残值。并在
年度终了,对牢靠资产的使用寿命、估量净残值和折旧要领举办复核,如与原先预计数存在
差异的,举办相应的调解。
本公司的牢靠资产种别、折旧年限、残值率和年折旧率如下:
资产种别 估量使用寿命(年) 估量净残值率 年折旧率
衡宇、修建物 10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板装备 5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
运输工具 5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他 2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
3. 牢靠资产的减值测试要领、减值筹备计概要领
资产负债表日,牢靠资产根据账面代价与可收回金额孰低计价。若单项牢靠资产的可收
回金额低于账面代价,将资产的账面代价减记至可收回金额,减记的金额确以为资产减值损
失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值筹备。牢靠资产减值丧失一经确认,在今后会
计时代不再转回。
4. 其他声名
本公司牢靠资产按本钱举办初始计量。个中,外购的牢靠资产的本钱包罗买价、入口关
税等相关税费,以及为使牢靠资产到达预定可使用状态前所产生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行制作牢靠资产的本钱,由制作该项资产到达预定可使用状态前所产生的须要支
出组成。投资者投入的牢靠资产,按投资条约或协议约定的代价作为入账代价,但条约或协
议约定代价不公允的按公允代价入账。购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出,实
质上具有融资性质的,牢靠资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价款与购
买价款的现值之间的差额,除应予成本化的以外,在信用时代内计入当期损益。
当牢靠资产被处理、可能预期通过使用或处理不能发生经济好处时,终止确认该牢靠资
产。牢靠资产出售、转让、报废或毁损的处理收入扣除其账面代价和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十四) 在建工程
本公司自行制作的在建工程按现实本钱计价,现实本钱由制作该项资产到达预定可使用中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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状态前所产生的须要支出组成。本公司的在建工程首要新厂建树衡宇修建物、在安装装备、
更新改革项目。
已到达预定可使用状态但尚未治理竣工决算的牢靠资产,根据预计代价确定其本钱,并
计提折旧;待治理竣工决算后,再按现实本钱调解本来的暂估代价,但不调解原已计提的折
旧额。
资产负债表日,本公司对在建工程根据账面代价与可收回金额孰低计量,按单项工程可
收回金额低于账面代价的差额,计提在建工程减值筹备,计入当期损益,同时计提相应的资
产减值筹备。在建工程减值丧失一经确认,在今后管帐时代不再转回。
(十五) 借钱用度
本公司产生的借钱用度,可直接归属于切合成本化前提的资产的购建可能出产的,予以
成本化,计入相关资产本钱;其他借钱用度,在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期
损益。切合成本化前提的资产,是指需要颠末相当长时刻的购建可能出产勾当才华到达预定
可使用可能可销售状态的牢靠资产、投资性房地产和存货等资产。
同时满足下列前提时,借钱用度开始成本化:(1)资产支出已经产生,资产支出包罗为
购建可能出产切合成本化前提的资产而以付出现金、转移非现金资产可能包袱带息债务形式
产生的支出;(2)借钱用度已经产生;(3)为使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要
的购建可能出产勾当已经开始。
在成本化时代内,每一管帐时代的成本化金额,为购建可能出产切合成本化前提的资产
而借入专门借钱的,以专门借钱当期现实产生的利钱用度,减去将尚未动用的借钱资金存入
银行取得的利钱收入或举办临时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建可能出产切合
成本化前提的资产而占用了一般借钱的,按照累计资产支出高出专门借钱部分的资产支出加
权均匀数乘以所占用一般借钱的成本化率,计较确定一般借钱应予成本化的利钱金额。利钱
成本化金额,不高出当期相关借钱现实产生的利钱金额。
切合成本化前提的资产在购建可能出产历程中产生非正常间断、且间断时刻持续高出3
个月的,暂停借钱用度的成本化。在间断时代产生的借钱用度确以为用度,计入当期损益,
直至资产的购建可能出产勾当从头开始。若是间断是所购建可能出产的切合成本化前提的资
产到达预定可使用可能可销售状态须要的措施,借钱用度继续成本化。
购建可能出产切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态时,遏制借钱用度
成本化。
(十六) 无形资产
无形资产是指本公司拥有可能节制的没有实物形态的可识别非货币性资产,包罗软件、
地皮使用权等。
无形资产根据本钱举办初始计量。购入的无形资产,按现实付出的价款和相关支出作为中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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现实本钱。投资者投入的无形资产,按投资条约或协议约定的代价确定现实本钱,但条约或
协议约定代价不公允的,按公允代价确定现实本钱。
本公司在取得无形资产时说明判断其使用寿命,分别为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内采取直线法摊销,并在年度终了,对无形资产
的使用寿命和摊销要领举办复核,如与原先预计数存在差异的,举办相应的调解。使用寿命
有限的无形资产摊销要领如下:
种别 使用寿命 摊销要领 备注
地皮使用权-非行政划拨地 50 直线法 —
其他 2-10 直线法 —
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个管帐时代对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命举办复核,当有确凿证据表白其使用寿命是有限的,则预计其使用寿命,按
直线法举办摊销。使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都举办减值测试。
资产负债表日,本公司对无形资产根据其账面代价与可收回金额孰低计量,按单项资产
可收回金额低于账面代价的差额计提无形资产减值筹备,相应的资产减值丧失计入当期损
益。无形资产减值丧失一经确认,在今后管帐时代不再转回。
(十七) 商誉
商誉为非同一节制下企业归并本钱高出应享有的被投资单位或被购买方可识别净资产
于取得日或购买日的公允代价份额的差额。
与子公司有关的商誉在归并财务报表上单独列示,与联营企业和合营企业有关的商誉,
包括在耐久股权投资的账面代价中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年末举办减值测试。减值测试时,商誉的账面
代价依据相关的资产组可能资产组组合可以或许从企业归并的协同效应中受益的情形分摊至受
益的资产组或资产组组合。
(十八) 估量负债
本公司产生与或有事项相关的义务并同时切合以下前提时,在资产负债表中确以为估量
负债:(1)该义务是本公司包袱的现时义务;(2)该义务的推行很大概导致经济好处流出企
业;(3)该义务的金额可以或许靠得住地计量。
估量负债根据推行相关现时义务所需支出的最佳预计数举办初始计量,并综合思量与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时刻代价等身分。货币时刻代价影响重大的,通过对相
关将来现金流出举办折现后确定最佳预计数。本公司于资产负债表日对估量负债的账面代价
举办复核,并对账面代价举办调解以反该当前最佳预计数。
(十九) 收入中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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1. 销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列前提时,按从购货方已收或应收的条约或协议价款的
金额确认销售商品收入:(1)已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方;(2)既没
有保存凡是与全部权相接洽的继续打点权,也没有对已售出的商品实行有效节制;(3)收入
的金额可以或许靠得住地计量;(4)相关的经济好处很大概流入企业;(5)相关的已产生或将产生
的本钱可以或许靠得住地计量。
条约或协议价款的收取采取递延方法,实质上具有融资性质的,根据应收的条约或协议
价款的公允代价确定销售商品收入金额。
2. 提供劳务
在同一管帐年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;若是劳务的开始和完成
分属差此外管帐年度,在资产负债表日提供劳务买卖业务的功效可以或许靠得住预计的,采取落成百分
比法确认提供劳务收入。本公司按照已完事变的丈量确定提供劳务买卖业务的落成进度(落成百
分比)。
在资产负债表日提供劳务买卖业务功效不可以或许靠得住预计的,别离下列情形处理赏罚:
A、已经产生的劳务本钱估量可以或许获得补偿的,根据已经产生的劳务本钱金额确认提供
劳务收入,并按沟通金额结转劳务本钱。
B、已经产生的劳务本钱估量不可以或许获得补偿的,将已经产生的劳务本钱计入当期损益,
不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的条约或协议包罗销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供
劳务部分可以或许区分且可以或许单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理赏罚,将提供劳务的
部分作为提供劳务处理赏罚。销售商品部分和提供劳务部分不可以或许区分,或虽能区分但不可以或许单
独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分所有作为销售商品处理赏罚。
3. 让渡资产使用权
本公司在与让渡资产使用权相关的经济好处可以或许流入和收入的金额可以或许靠得住的计量时
确认让渡资产使用权收入。
利钱收入按使用货币资金的使用时刻和合用利率计较确定。使用费收入金额,根据有关
条约或协议约定的收费时刻和要领计较确定。
(二十) 当局补贴
当局补贴,是指本公司从当局无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包罗当局作为
企业全部者投入的成本。
当局补贴为货币性资产的,根据收到或应收的金额计量;当局补贴为非货币性资产的,
根据公允代价计量;公允代价不能靠得住取得的,根据名义金额(人民币1 元)计量。中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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与资产相关的当局补贴,本公司确以为递延收益,并在相关资产使用寿命内均匀分配,
计入当期损益。可是,根据名义金额计量的当局补贴,直接计入当期损益。
与收益相关的当局补贴,用于补偿本公司今后时代的相关用度或丧失的,确以为递延收
益,并在确认相关用度的时代,计入当期损益;用于补偿本公司已产生的相关用度或丧失的,
直接计入当期损益。
已确认的当局补贴需要返还的,存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超
出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十一) 递延所得税资产/递延所得税负债
本公司的所得税采取资产负债表债务法核算。资产、负债的账面代价与其计税基本存在
差异的,根据规定确认所发生的递延所得税资产和递延所得税负债。
在资产负债表日,对付当期和以前时代形成的当期所得税负债(或资产),根据税礼貌
定计较的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量;对付递延所得税资产和递延所得税负债,
按照税礼貌定,根据预期收回该资产或清偿该负债时代的合用税率计量。
递延所得税资产简直认以本公司很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差异、可抵扣吃亏和
税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明晰预计可抵扣临时性差异预期转回时代大概取得的
应纳税所得额时,不确认与可抵扣临时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税临时性差异发生的递延所得税负债,予以确认,但同时满足能
够节制应纳税临时性差异转回的时刻且该临时性差异在可预见的将来很大概不会转回的,不
予确认;对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣临时性差异发生的递延所得税资
产,该可抵扣临时性差异同时满足在可预见的将来很大概转回即在可预见的未来有处理该项
投资的明晰打算,且估量在处理该项投资时,除了有足够的应纳税所得以外,尚有足够的投
资收益用以抵扣可抵扣临时性差异时,予以确认。
资产负债表日,对递延所得税资产的账面代价举办复核。除企业归并、直接在全部者权
益中确认的买卖业务可能事项发生的所得税外,本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费
用或收益计入当期损益。
(二十二) 策划租赁、融资租赁
若是租赁条款在实质上将与租赁资产全部权有关的所有风险和酬金转移给承租人,该租
赁为融资租赁,其他租赁则为策划租赁。
1. 本公司作为出租人
融资租赁中,在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接用度之和作为应收融资
租赁款的入账代价,同时记录未包管余值;将最低租赁收款额、初始直接用度及未包管余值
之和与其现值之和的差额确以为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个时代采取
现实利率法计较确认当期的融资收入。中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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策划租赁中的租金,本公司在租赁期内各个时代根据直线法确认当期损益。产生的初始
直接用度,计入当期损益。
2. 本公司作为承租人
融资租赁中,在租赁开始日本公司将租赁资产公允代价与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账代价,将最低租赁付款额作为耐久应付款的入账代价,其差额作为
未确认融资用度。初始直接用度计入租入资产代价。未确认融资用度在租赁期内各个时代采
用现实利率法计较确认当期的融资用度。本公司采取与自有牢靠资产相一致的折旧政策计提
租赁资产折旧。
策划租赁中的租金,本公司在租赁期内各个时代根据直线法计入相关资产本钱或当期损
益;产生的初始直接用度,计入当期损益。
(二十三) 应付职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为得到职工提供的处事而给以各类形式的酬金以及其他相关支
出。首要包罗人为、奖金、补助和津贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、
职工教诲经费、非货币性福利、辞退福利和其他与得到职工提供的处事相关的支出。
1. 辞退福利
本公司在职工劳动条约到期之前打扫与职工的劳动干系,可能为鼓励职工自愿接管减少
而提出给以补偿的提议,当本公司已经拟定正式的打扫劳动干系打算(或提出自愿减少提议)
并即将实行,且本公司不能单方面撤回打扫劳动干系打算或减少提议的,确认因打扫与职工
的劳动干系给以补偿而发生的估量负债,同时计入当期损益。
2. 其他方法的职工薪酬
本公司在职工提供处事的管帐时代,将应付的职工薪酬确以为负债,除辞退福利外,根
据职工提供处事的受益器材计入主营业务本钱及打点用度。
(二十四) 首要管帐政策、管帐预计的变换
1. 管帐政策变换
本公司陈诉期无管帐政策变换事项。
2. 管帐预计变换
本公司陈诉期无管帐预计变换事项。
(二十五) 前期管帐过错矫正
公司2007 年度将代中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司发放改制企业退养职员的费
用作为本公司用度处理赏罚,并调解了2007 年度未分配利润,未确认对工贸公司的债权。2009
年已对该项过错举办了矫正及重述,矫正后,调增2008 年年头全部者权益4,868,575.00 元,
个中调增年头未分配利润4,868,575.00 元,调增其他应收款4,868,575.00 元。中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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三、 税项
(一) 首要税种及税率
1. 流转税及附加税费
税目 纳税(费)基本 税(费)率 备注
营业税 劳务收入 5%或3%
境内销售货品 17%
增值税
水费收入 13%
城建税 应交换转税额 7%
教诲费附加 应交换转税额 3%
处所教诲费附加 应交换转税额 1%
2. 企业所得税
公司名称 税率 备注
本公司 25%
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司 25% 子公司
北车(沈阳)物流成长有限公司 25% 子公司
3. 房产税
房产税根据房产原值的90%为纳税基准,税率为1.2%,或以租金收入为纳税基准,税
率为12%。
4. 小我私家所得税
员工小我私家所得税由本公司代扣代缴。
(二) 税收优惠及批文
按照财税(2001)54 号及国税函(2001)862 号文规定,本公司向铁道部系统提供的货
车修理收入免征增值税。
四、 企业归并及归并财务报表
(一) 子公司情形
通过投资设立或投资等方法取得的子公司
子公司名称(全称) 子公司范例 注册地 业务性质 注册成本 法人代表 策划领域
沈阳机车车辆铁道制念头
有限责任公司
全资子公司
沈阳开发大
路28 号
家产制造 11,696 万元 李静明
铁路客货车制动装
置等配件制造销售中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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子公司名称(全称) 子公司范例 注册地 业务性质 注册成本 法人代表 策划领域
北车(沈阳)物流成长有
限公司
全资子公司
沈阳开发大
路28 号
仓储、销售 2,000 万元 郭永强
仓储,钢材、轨道
交通配件等销售
续上表
持股比例(%)
子公司名称(全称)
直接 间接
表决权
比例
年尾现实
出资额
实质上组成对子公司净
投资的其他项目余额
是否
归并
沈阳机车车辆铁道制念头有限责
任公司
100% 100% 116,958,947.16 是
北车(沈阳)物流成长有限公司 100% 100% 20,000,000.00 是
续上表
子公司名称(全称) 企业范例 组织机构代码
少数股东
权益
少数股东权益顶用于冲减
少数股东损益的金额
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司 有限公司 11766154-X
北车(沈阳)物流成长有限公司 有限公司 55532860-8
(二) 陈诉期纳入归并领域的主体和不再纳入归并领域的主体
1. 陈诉期新纳入归并领域的子公司
名称 纳入时刻 变换原因
2010 年9 月末
净资产
2010 年6-9 月
净利润
北车(沈阳)物流成长有限公司 2010 年6 月 新设 19,976,418.80 -23,581.20
2. 陈诉期内无不再纳入归并领域的子公司
(三) 陈诉期没有产生的同一节制下企业归并
五、 归并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
现金 15,714.35 6,057.31
银行存款 204,220,444.49 35,362,714.31
其他货币资金 30,000.00 30,000.00
合计 204,266,158.84 35,398,771.62中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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(二) 应收单据
(1)应收单据分类
种类 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
银行承兑汇票 76,800.00
商业承兑汇票 3,200,000.00 800,000.00
合计 3,276,800.00 800,000.00
(2)期末无已质押的应收单据。
(3)期末无因出票人无力履约转为应收账款的单据。
(4)期末无已背书未到期的单据。
(三) 应收账款
(1)应收账款按种别列示如下:
2010 年9 月30 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额 计提比例
净额
单项金额重大的应收账款 175,671,115.82 66.99% 2,560,381.47 1.46% 173,110,734.35
单项金额不重大但按信用
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 86,560,601.18 33.01% 8,733,593.63 10.09% 77,827,007.55
合 计 262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 4.31% 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额 计提比例
净额
单项金额重大的应收账款 112,519,290.59 53.76% 2,179,033.36 1.94% 110,340,257.23
单项金额不重大但按信用
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 96,785,839.39 46.24% 3,735,402.58 3.86% 93,050,436.81
合 计 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 2.83% 203,390,694.04
注:本公司将1000 万元及以上单项应收账款认定为单项金额重大的应收账款。
(2)应收账款按账龄说明列示如下:
2010 年9 月30 日
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 193,951,468.63 73.96% 193,951,468.63
1-2 年(含) 45,480,713.46 17.34% 4,548,071.35 40,932,642.11中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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2010 年9 月30 日
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
2-3 年(含) 17,630,574.22 6.72% 3,526,114.84 14,104,459.38
3-4 年(含) 3,803,180.17 1.45% 1,901,590.09 1,901,590.08
4-5 年(含) 237,908.50 0.09% 190,326.80 47,581.70
5 年以上 1,127,872.02 0.44% 1,127,872.02
合计 262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 164,906,601.90 78.79% 164,906,601.90
1-2 年(含) 38,732,238.69 18.51% 3,873,223.87 34,859,014.82
2-3 年(含) 4,338,520.57 2.07% 867,704.12 3,470,816.45
3-4 年(含) 199,896.80 0.10% 99,948.40 99,948.40
4-5 年(含) 271,562.33 0.13% 217,249.86 54,312.47
5 年以上 856,309.69 0.40% 856,309.69
合计 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 203,390,694.04
(3)期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的应收账款幻魅账筹备计提情形
应收账款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额
计提比
例
来由
内蒙古坤德物流股份有限公司 66,500,000.00
铁道部新造厂修货车 63,951,713.49
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 34,640,362.93 814,567.53 2.35%
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司 10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
经单独测试未发
现其存在减值迹
象,按账龄计提
幻魅账筹备
合计 175,671,115.82 2,560,381.47 1.46%
(4)本陈诉期内无现实核销的应收账款情形
(5)本陈诉期应收账款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
(6)期末应收账款前五名单位列示如下:
单位名称
与本公司
干系
2010 年9 月30
日
账龄
占应收账款总
额的比例(%)
内蒙古坤德物流股份有限公司 非关联方 66,500,000.00 1 年以内 25.36%
铁道部新造厂修货车 非关联方 63,951,713.49 1 年以内 24.39%
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 合营企业 34,640,362.93 2 年以内 13.21%
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司 非关联方 10,579,039.40 1-3 年 4.03%
沈阳铁路局苏家屯车辆段 非关联方 9,095,398.08 4 年以内 3.47%
合 计 184,766,513.90 70.46%
(四) 其他应收款
(1)其他应收款按种别说明列示如下:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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2010 年9 月30 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额 计提比例
净额
单项金额重大的其他应收款 10,000,000.00 17.02% 10,000,000.00
单项金额不重大但按信用风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 48,750,757.25 82.98% 1,963,952.57 4.03% 46,786,804.68
合 计 58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 3.34% 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额 计提比例
净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
合 计 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
注:本公司将1000 万元及以上单项其他应收款认定为单项金额重大的其他应收款。
(2)其他应收款按账龄说明列示如下:
账龄结构 2010 年9 月30 日
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 40,047,840.72 68.16% 40,047,840.72
1-2 年(含) 18,436,418.29 31.38% 1,843,641.83 16,592,776.46
2-3 年(含) 55,814.16 0.10% 11,162.83 44,651.33
3-4 年(含) 203,072.35 0.35% 101,536.18 101,536.17
4-5 年(含)
5 年以上 7,611.73 0.01% 7,611.73
合计 58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 24,819,550.59 95.52% 24,819,550.59
1-2 年(含) 478,962.00 1.84% 47,896.20 431,065.80
2-3 年(含) 252,368.40 0.97% 50,473.68 201,894.72
3-4 年(含) 60,165.87 0.23% 30,082.94 30,082.93
4-5 年(含) 39,123.65 0.15% 31,298.92 7,824.73
5 年以上 335,053.86 1.29% 335,053.86 0.00
合计 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 25,490,418.77
(3)期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的其他应收款幻魅账筹备计提情中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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况
其他应收款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额
计提比
例
来由
沈车劳服公司 10,000,000.00
经单独测试未发明其存在减值
迹象,按账龄计提幻魅账筹备
合计 10,000,000.00
(4)本陈诉期内无现实核销的应收账款情形
(5)本陈诉期其他应收款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠
款。
(6)期末其他应收款前五名单位列示如下:
单位名称 金钱内容
与本公司
干系
2010 年9 月30
日
账龄
占其他应收款总
额的比例
沈车劳服公司 往来款 非关联方 10,000,000.00 1 年以内 17.02%
铁道部验收室 代垫一样平常用度 非关联方 7,874,481.11 2 年以内 13.40%
中铁九局团体第四
工程有限公司
多付的工程款 非关联方 6,991,811.00 1 年以内 11.90%
开发区财政局 担保金 非关联方 6,788,505.42 1 年以内 11.55%
沈阳北车西屋轨道
制动技能有限公司
往来款 合营企业 4,239,060.23 2 年以内 7.22%
合计 35,893,857.76 61.09%
(五) 预付金钱
(1)预付金钱按账龄说明列示如下:
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
账龄结构
金额 比例 金额 比例
1 年以内 138,543,088.91 99.93% 115,285,701.92 99.02%
1-2 年(含) 95.40 0.00% 1,093,342.77 0.94%
2-3 年(含) 51,053.62 0.04% 97.60 0.00%
3 年以上 41,717.25 0.03% 41,656.25 0.04%
合 计 138,635,955.18 100.00% 116,420,798.54 100.00%
(2)期末预付金钱前五名单位列示如下:
单位名称
与本公司
干系
2010 年9 月
30 日
占预付账款
总额的比例
预付时刻
未结算
原因
鞍钢股份有限公司 非关联方 32,117,382.48 23.13% 2010 年9 月26 日
发货结算
时刻差
沈阳中铁天力商贸有限公司 非关联方 14,624,395.64 10.53% 2010 年9 月9 日
发货结算
时刻差
辽宁方大团体国贸有限公司 非关联方 14,500,000.00 10.44% 2010 年7 月1 日
发货结算
时刻差中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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单位名称
与本公司
干系
2010 年9 月
30 日
占预付账款
总额的比例
预付时刻
未结算
原因
抚顺新钢铁有限责任公司 非关联方 13,840,842.87 9.97% 2010 年8 月27 日
发货结算
时刻差
中钢钢铁有限公司 非关联方 10,282,273.52 7.41% 2010 年6 月30 日
发货结算
时刻差
合计 85,364,894.51 61.48%
(3)截至2010 年9 月30 日,无账龄高出一年且金额较大的预付账款
(4)本陈诉期预付账款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
(六) 存货
(1)存货分类列示如下:
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
项目
金额 减价筹备 账面代价 金额 减价筹备 账面代价
原质料 277,463,243.48 1,042,137.16 276,421,106.32 255,611,826.45 514,249.35 255,097,577.10
廉价半制品
在产物
111,423,567.86 136,264.86 111,287,303.00 101,707,449.23 101,707,449.23
库存商品 6,302,344.24 1,664,852.28 4,637,491.96 6,921,354.60 204,672.48 6,716,682.12
周转质料(低
值易耗品)
1,884,172.74 57,683.64 1,826,489.10
合计 397,073,328.32 2,900,937.94 394,172,390.38 364,240,630.28 718,921.83 363,521,708.45
(2)各项存货减价筹备的增减改观情形
本期镌汰额
存货种类
2009 年12 月31
日
本期计提额
转回 转销
2010 年9 月30 日
原质料 514,249.35 689,409.74 161,521.93 1,042,137.16
廉价半制品在产物 136,264.86 136,264.86
库存商品 204,672.48 1,460,179.80 1,664,852.28
周转质料(低值易耗品) 57,683.64 57,683.64
合 计 718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
注:本期计提存货减价筹备的首要原因为公司图纸改观、技能裁减等原因导致部分存货
临时无法使用,按可变现代价计提减价筹备。
(七) 其他活动资产
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
应收股利 1,228,441.24 1,940,686.60
(八) 对合营企业投资和对联营企业投资中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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本公司首要合营企业联营企业相关信息列示如下:
被投资单位名称 企业范例 注册地
法人代
表
业务性质
持股比
例
表决权比
例
注册成本
一、合营企业
沈阳北车西屋轨道
制动技能有限公司
中外合伙 沈阳市 房志坚 出产企业 50% 50% 13,800 万元
二、联营企业
中铁沈阳铁道设备
有限公司
有限公司 沈阳市 房志坚 出产企业 38% 38% 5,000 万元
续上表:
营业收入总额 净利润
被投资单位名
称
期末资产总额 期末负债总额
期末净资产
总额
2010 年1-9 月 2009 年度 2010 年1-9 月 2009 年度
一、合营企业
沈阳北车西屋
轨道制动技能
有限公司
220,099,154.80 72,644,297.39 147,454,857.41 98,336,124.06 98,639,415.13 3,699,978.26 5,631,523.40
二、联营企业
中铁沈阳铁道
设备有限公司
62,940,604.27 14,506,356.47 48,434,247.80 5,181,777.37 128,933,347.46 -1,924,945.55 3,642,090.83
(九) 耐久股权投资
被投资单位 核算要领
初始投资成
本
2009 年12 月
31 日
本期增减额(减
少以“-”号填列)
2010 年9 月30
日
大同铁路煤炭运销结算中心 本钱法 450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北车物流成长有限责任公司 本钱法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
中铁沈阳铁道设备有限公司 权益法 19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
辽宁沈车海城铸业有限公司 本钱法 11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
齐齐哈尔北车团体铁路车辆技能开发
有限公司
本钱法 400,000.00 400,000.00 400,000.00
长春轨道客车科技开发有限公司 本钱法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 权益法 15,000,000.00 17,815,761.70 55,911,667.01 73,727,428.71
合计 51,377,615.15 43,321,314.98 65,757,802.85 109,079,117.83
续上表:
被投资单位
持股比例
(%)
表决权比
例(%)
减值筹备
金额
本期计提减
值筹备金额
本期现金红
利
大同铁路煤炭运销结算中心 5.56 5.56 140,000.00
北车物流成长有限责任公司 9.43 9.43
中铁沈阳铁道设备有限公司 38.00 38.00
辽宁沈车海城铸业有限公司 11.03 11.03
齐齐哈尔北车团体铁路车辆技能开发有限公司 2.00 2.00中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 23 页
被投资单位
持股比例
(%)
表决权比
例(%)
减值筹备
金额
本期计提减
值筹备金额
本期现金红
利
长春轨道客车科技开发有限公司 4.50 4.50
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 50.00 50.00
合计 140,000.00
(十) 牢靠资产
(1)牢靠资产及其累计折旧明细项目和增减改观如下:
项目
2009 年12 月
31 日
本期增加额 本期镌汰额
2010 年9 月30
日
一、牢靠资产原价合计 435,607,026.10 1,398,955,062.07 161,210,330.93 1,673,351,757.24
1、衡宇修建物 52,828,571.89 881,615,065.04 95,131,634.54 839,312,002.39
2、呆板装备 334,494,610.33 464,248,580.07 52,038,136.34 746,705,054.06
3、运输工具 48,283,843.88 53,091,416.96 14,040,560.05 87,334,700.79
二、累计折旧合计 213,996,973.48 38,905,317.71 55,790,135.45 197,112,155.74
1、衡宇修建物 22,435,187.87 9,355,729.56 22,905,847.80 8,885,069.63
2、呆板装备 164,728,081.91 26,130,695.97 23,768,681.98 167,090,095.90
3、运输工具 26,833,703.70 3,418,892.18 9,115,605.67 21,136,990.21
三、牢靠资产净值合计 221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇修建物 30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板装备 169,766,528.42 579,614,958.16
3、运输工具 21,450,140.18 66,197,710.58
四、牢靠资产减值筹备
累计金额合计
1、衡宇修建物
2、呆板装备
3、运输工具
五、牢靠资产账面代价
合计
221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇修建物 30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板装备 169,766,528.42 579,614,958.16
3、运输工具 21,450,140.18 66,197,710.58
本期计提的折旧额为38,905,317.71 元。
本期在建工程落成转入牢靠资产的原价为1,279,526,403.06 元。
(2)制止2010 年6 月30 日止,本公司无临时闲置的牢靠资产。
(3)制止2010 年6 月30 日止,本公司无持有待售的牢靠资产。
(4)未办妥产权证书的情形
资产占有单位 资产名称 资产原值 期末资产净值 开始使用日期 备注
公司本部 非出产衡宇-停车库 783,806.00 783,806.00 2010-9-30中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 24 页
(十一) 在建工程
(1)在建工程分项列示如下:
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
项目
金额 减值筹备 账面净额 金额 减值筹备 账面净额
新厂建树工程 1,062,749,852.60 1,062,749,852.60
更新改革项目 2,797,080.00 2,797,080.00 1,920,528.89 1,920,528.89
装备安装项目 3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84
合计 5,948,362.84 5,948,362.84 1,067,821,664.33 1,067,821,664.33
(2)重大在建工程项目根基情形及增减改观如下:
2009 年12 月31 日 本期增加额
工程名称
预算
金额
资金来历
金额
个中:利
息成本化
金额
个中:利
息成本化
新厂建树工程 搬迁补偿及自筹 1,062,749,852.60 236,528,081.32
(续上表)
本期镌汰额 2010 年9 月30 日
工程名称
金额 个中:本期转固 金额
个中:利钱资
本化
工程进度
工程投入
占预算比
例(%)
新厂建树工程 1,299,277,933.92 1,268,152,947.27 100%
(十二) 牢靠资产整理
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 转入整理原因
搬迁需要整理的衡宇与装备 385,563,398.86
由于搬迁,衡宇与装备转
入整理措施,尚未处理
(十三) 无形资产
项目
2009 年12 月
31 日
本期增加额 本期镌汰额
2010 年9 月30
日
一、无形资产原价合计 446,448,711.56 12,930,509.99 41,841,374.63 417,537,846.92
1、软件 1,474,905.00 2,278,500.00 3,753,405.00
2、地皮使用权 444,273,806.56 10,652,009.99 41,841,374.63 413,084,441.92
3、非专利技能 700,000.00 700,000.00
二、无形资产累计摊销额合计 8,115,381.60 6,624,368.03 259,471.75 14,480,277.88
1、软件 561,154.00 224,176.68 785,330.68
2、地皮使用权 7,055,445.70 6,285,033.38 259,471.75 13,081,007.33
3、非专利技能 498,781.90 115,157.97 613,939.87
三、无形资产账面净值合计 438,333,329.96 403,057,569.04
1、软件 913,751.00 2,968,074.32
2、地皮使用权 437,218,360.86 400,003,434.59中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 25 页
项目
2009 年12 月
31 日
本期增加额 本期镌汰额
2010 年9 月30
日
3、非专利技能 201,218.10 86,060.13
四、无形资产减值筹备累计金
额合计
1、软件
2、地皮使用权
3、非专利技能
五、无形资产账面代价合计 438,333,329.96 403,057,569.04
1、软件 913,751.00 2,968,074.32
2、地皮使用权 437,218,360.86 400,003,434.59
3、非专利技能 201,218.10 86,060.13
本期摊销额为6,624,368.03 元。
(十四) 递延所得税资产
(1)已确认的递延所得税资产
2010年9月30日 2009年12月31日
项目 可抵扣临时性
差异
递延所得税资产
可抵扣临时性
差异
递延所得税资产
资产减值筹备 16,350,037.10 4,087,509.28 7,429,374.53 1,857,343.64
应付职工薪酬 16,181,425.78 4,045,356.44
未补充吃亏 1,360,856.12 340,214.03
合 计 17,710,893.22 4,427,723.31 23,610,800.31 5,902,700.08
(2)截至2010 年9 月30 日,无未确认递延所得税资产的可抵扣临时性差异或可抵扣
吃亏。
(十五) 资产减值筹备
本期镌汰额
项目
2009 年12
月31 日
本期增加额 转
回
转销
2010 年9 月
30 日
幻魅账筹备 6,710,452.70 6,738,646.46 13,449,099.16
存货减价筹备 718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
合 计 7,429,374.53 9,082,184.50 161,521.93 16,350,037.10
(十六) 全部权受到限制的资产
制止2010 年9 月30 日止,公司不存在全部权受到限制的资产。
(十七) 短期借钱
(1)短期借钱明细项目列示如下:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 26 页
借钱种别 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 备注
信用借钱 240,000,000.00 260,000,000.00
(2)本期无过时借钱
(十八) 应付单据
种类 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 备注
银行承兑汇票 123,457,425.96 65,000,000.00
(十九) 应付账款
(1)制止2010 年9 月30 日止,账龄高出一年的大额应付账款的明细如下:
供应商 金额 性质或内容 未送还的原因
内蒙一机团体路通弹簧有限公司 3,154,230.80 货款 未结算
东铁团体有限公司 2,162,080.27 货款 未结算
内蒙第一机器制造有限公司 1,963,240.06 货款 未结算
无锡市美峰橡胶成品制造有限公司 1,139,773.84 货款 未结算
合计 8,419,324.97
(2)本陈诉期应付账款中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位
的金钱
(二十) 预收金钱
(1)制止2010 年9 月30 日止,账龄高出一年的预收金钱为208,903.16 元,占总金额
比例仅为0.56%。
(2)本陈诉期预收金钱中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位
及其他关联方的金钱。
(二十一) 应付职工薪酬
应付职工薪酬明细如下:
项目
2009 年12 月
31 日
本期增加额 本期镌汰额
2010 年9 月30
日
人为、奖金、补助和津贴 638,413.88 141,870,077.96 140,979,148.85 1,529,342.99
职工福利费 32,263,441.64 32,263,441.64
社会保险费 299,419.76 44,111,706.57 44,126,418.71 284,707.62
个中:医疗保险费 11,883,680.30 11,883,680.30
根基养老保险费 289,361.32 27,347,139.78 27,359,932.96 276,568.14
失业保险费 6,705.60 2,359,786.41 2,361,065.70 5,426.31
工伤保险费 3,352.84 1,698,658.25 1,699,297.92 2,713.17中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 27 页
项目
2009 年12 月
31 日
本期增加额 本期镌汰额
2010 年9 月30
日
生养保险费 822,441.83 822,441.83
住房公积金 317,271.00 10,943,423.40 11,073,206.40 187,488.00
辞退福利及内退补偿 14,305,917.56 104,912,715.81 33,088,633.37 86,130,000.00
个中:(1)因打扫劳动干系
给以的补偿
24,322,773.00 24,322,773.00
(2)估量离退休及内退
职员支出
14,305,917.56 80,589,942.81 8,765,860.37 86,130,000.00
工会经费和职工教诲经费 7,254,430.73 3,073,194.96 4,614,644.39 5,712,981.30
其他 1,325,753.12 1,324,735.92 1,017.20
合计 22,815,452.93 338,500,313.46 267,470,229.28 93,845,537.11
(二十二) 应交税费
项目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 备注
增值税 -22,830,311.73 -31,252,841.89
消费税
营业税
企业所得税 8,895,557.14 -651,929.29
小我私家所得税 379,903.19 143,882.26
都市维护建树税 56,384.47
房产税 40,307.56 32,105.39
地皮使用税 -5,016,259.21 51,395.74
教诲费附加 32,219.69
其他税种 -2,192.45 -711.97
合计 -18,532,995.50 -31,589,495.60
(二十三) 其他应付款
(1)本陈诉期应付账款中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位
或关联方的金钱
(2)金额较大的其他应付款明细列示如下:
项目 2010 年9 月30 日 性质或内容
沈阳医学院沈州医院 32,128,000.00 暂收款
沈阳沈机房地产有限公司 4,400,020.40 采暖费
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 2,007,413.96 代垫款
沈阳铁道制念头厂锻造分厂 1,553,995.58 搬迁款
职工住房货币化津贴款 1,111,283.00 津贴款
合 计 41,200,712.94
(二十四) 其他活动负债中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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项 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
应付股利 53,622,911.40 65,511,106.47
(二十五) 耐久借钱
借钱种别 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
抵押借钱 277,835,684.25
(二十六) 耐久应付款
项 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
估量离退休及内退职员支出 317,003,000.00
注:美世咨询(上海)有限公司对本公司截至2010 年9 月30 日的内退福利打算、离退休
福利打算及离休职员医疗的应付打算举办精算评估,金额共计403,133 千元,个中一年内需
要付出86,130 千元,在“应付职工薪酬-辞退福利及内退补偿-估量离退休及内退职员支出”列
示,一年以上需要付出的在本科目列示。
(二十七) 其他非活动负债
项 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
递延收益-搬迁补偿款 571,592,394.36 907,441,373.38
递延收益-地皮津贴款 274,995,796.53
递延收益-市财富成长专项资金 13,345,714.29 4,840,000.00
递延收益-科技津贴 1,342,704.00
合 计 861,276,609.18 912,281,373.38
注:“递延收益-搬迁补偿款”为公司整体搬迁及新厂建树补偿款,截至陈诉日新厂建树
项目尚未做完竣工结算,账面只是暂估金额,搬迁补偿款也是暂估结转,待新厂建树项目结
算完毕后,按照结算金额对搬迁补偿款结转金额举办调解。
(二十八) 实劳绩本
股东名称 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
中国北方机车车辆家产团体公司 951,532,448.67 951,532,448.67
(二十九) 成本公积
项目 2009 年12 月31 日 本期增加额 本期镌汰额 2010 年9 月30 日
其他成本公积 7,114,605.18 7,114,605.18
注:本期成本公积镌汰的原因为公司按照《关于中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公
司资产无偿划转到中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司的批复》(北车资[2010]215 号)、
《关于中国北车团体沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司资产无偿划转到中国北车团体中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 29 页
沈阳机车车辆工贸总公司的批复》(北车资[2010]203 号)将14 处房产和1 项耐久投资划转
给中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司。由于划转资产未组成业务,而且公司一直现实使
用,以是未举办追溯调解。
(三十) 盈余公积
项目 2009 年12 月31 日 本期增加额 本期镌汰额 2010 年9 月30 日
法定盈余公积 14,650,376.70 5,765,145.74 8,885,230.96
注:本期盈余公积镌汰的原因同上。
(三十一) 未分配利润
未分配利润增减改观情形如下:
项目 2010 年1-9 月份 2009 年度
上年年尾未分配利润 53,959,649.10 24,207,388.46
加:年头未分配利润调解数(调减“-”) 4,868,575.00
本期年头未分配利润 53,959,649.10 29,075,963.46
加:本期归属于母公司全部者的净利润 52,316,488.63 40,545,910.89
其他调解身分 -397,592,942.81
减:提取法定盈余公积 3,774,030.18
提取恣意盈余公积
提取一般风险筹备
应付平凡股股利 11,888,195.07
转作股本的平凡股股利
期末未分配利润 -291,316,805.08 53,959,649.10
注:“年头未分配利润调解数”4,868,575.00 元的调解原因见“二、公司首要管帐政策、
管帐预计和前期过错(二十五)前期管帐过错矫正”;“其他调解身分”-397,592,942.81 元调
整原因为:本期美世咨询(上海)有限公司对本公司截至2010 年9 月30 日的内退福利打算、
离退休福利打算及离休职员医疗的应付打算举办精算评估,金额共计403,133,000.00 元,根
据国务院国有资产监督打点委员会《关于沈阳机车车辆有限责任公司重组历程中退离休和内
退职员相关用度有关问题的批复》(国资分配[2010]1332 号),以该精算功效冲减净资产,同
时公司以前年度估量内退职员支出截至2010 年9 月30 日的余额为5,540,057.19 元,也相应
举办了调解。
(三十二) 营业收入、营业本钱
(1)营业收入、营业本钱明细如下:
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
营业收入 1,369,521,992.24 1,711,699,642.15
主营业务收入 1,367,336,611.98 1,575,811,259.33中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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项目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他业务收入 2,185,380.26 135,888,382.82
营业本钱 1,216,898,706.51 1,515,717,887.30
主营业务本钱 1,214,618,910.03 1,370,868,846.65
其他业务本钱 2,279,796.48 144,849,040.65
(2)主营业务按产物种别列示如下:
2010 年1-9 月 2009 年度
产物种别
主营业务收入 主营业务本钱 主营业务收入 主营业务本钱
新造业务 533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 576,418,074.55
修车业务 301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
货车半制品 58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
销售质料 454,962,253.13 452,402,884.03
制念头配件 3,442,112.88 4,647,490.35 71,039,302.76 63,145,609.00
劳务收入 13,261,719.20 9,408,724.19 22,451,056.16 19,273,481.80
其他 1,884,999.99 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合计 1,367,336,611.98 1,214,618,910.03 1,575,811,259.33 1,370,868,846.65
注:2010 年销售质料金额较大,而且属经常产生业务。同时公司今年度改换了营业执照,
营业领域包括了质料销售。2009 年销售质料在其他业务收入列示。
(三十三) 营业税金及附加
税 种 2010 年1-9 月 2009 年度
营业税 101,274.50 209,968.60
城建税 114,936.79 5,455,236.82
教诲费附加 49,258.63 2,337,958.61
处所教诲费 16,419.55 779,319.53
合计 281,889.47 8,782,483.56
注:本期牢靠资产采购产生的进项税额较大,现实缴纳的增值税较少,造成相应产生的
附加税费大幅度镌汰。
(三十四) 投资收益
(1)投资收益按来历列示如下:
发生投资收益的来历 2010 年1-9 月 2009 年度
本钱法核算的耐久股权投资收益 140,000.00 712,245.36
权益法核算的耐久股权投资收益 1,180,187.70 4,199,756.22中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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发生投资收益的来历 2010 年1-9 月 2009 年度
合 计 1,320,187.70 4,912,001.58
(2)按本钱法核算的耐久股权投资收益:
被投资单位名称 2010 年1-9 月 2009 年度
北车物流成长有限责任公司 712,245.36
大同铁路煤炭运销结算中心 140,000.00
合 计 140,000.00 712,245.36
(3)按权益法核算的耐久股权投资收益:
被投资单位名称 2010 年1-9 月 2009 年度
中铁沈阳铁道设备有限公司 -731,479.31 1,383,994.52
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 1,911,667.01 2,815,761.70
合 计 1,180,187.70 4,199,756.22
(三十五) 资产减值丧失
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
幻魅账丧失 6,738,646.50 1,215,446.92
存货减价丧失 2,343,538.04 140,751.69
合 计 9,082,184.54 1,356,198.61
(三十六) 营业外收入
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活动资产处理利得合计 463,651.44 191,790.92
个中:牢靠资产处理利得 292,929.14 191,790.92
无形资产处理利得 170,722.30
违约抵偿收入 1,991,987.87 12,000.00
盘盈利得 420,640.86
当局补贴 773,438,132.61 811,256,343.23
其他 146,400.37 274,007.67
合计 776,040,172.29 812,154,782.68
当局补贴明细列示如下:
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
地皮津贴款 2,839,887.72
搬迁补偿款 770,063,663.18 811,256,343.23
科技津贴 40,296.00
市财富成长专项资金 494,285.71
合 计 773,438,132.61 811,256,343.23中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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注:本期“当局补贴”金额比“营业外支出-搬迁丧失”多18,423,853.47 元,为地皮补
贴款按照地皮使用年限结转金额及搬迁补偿款和市财富成长专项资金按照装备和构筑物使
用情形暂估结转金额造成的。
(三十七) 营业外支出
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活动资产处理丧失合计 525,075.66 266,296.85
个中:牢靠资产处理丧失 525,075.66 266,296.85
对外捐赠 300,000.00 250,000.00
罚款支出 166,825.73 50,537.27
搬迁丧失 755,014,279.14 811,256,343.23
其他 240,243.49 514,472.92
合 计 756,246,424.02 812,337,650.27
(三十八) 所得税用度
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
按税法及相关规定计较的当期所得税 19,214,772.11 9,748,639.73
递延所得税调解 1,474,976.77 3,982,229.41
合 计 20,689,748.88 13,730,869.14
(三十九) 现金流量表项目注释
1. 收到的其他与策划勾当有关的现金
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他往来款 21,923,498.95 139,923,465.47
营业外收入 2,125,775.03 262,090.00
利钱收入 388,062.76 677,513.63
递延收益--津贴收入 9,000,000.00 4,840,000.00
递延收益--搬迁补偿收入 550,000,000.00 179,440,000.00
合 计 583,437,336.74 325,143,069.10
2. 付出的其他与策划勾当有关的现金
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他往来款 23,337,095.03 79,010,048.56
打点用度支出 29,748,050.52 61,817,100.37
营业用度支出 2,940,263.47 7,904,016.42
银行手续费 123,540.64 353,973.36
营业外支出 47,690,669.12 138,969,843.19中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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项目 2010 年1-9 月 2009 年度
付出集团企业搬迁补偿金 119,505,688.56
合 计 223,345,307.34 288,054,981.90
(四十) 现金流量表增补资料
(1)采取间接法将净利润调理为策划勾当现金流量
增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.将净利润调理为策划勾当现金流量:
净利润 52,316,488.63 40,545,910.89
加:资产减值筹备 9,082,184.54 1,356,198.61
牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物资
产折旧
38,905,317.71 44,646,046.97
无形资产摊销 6,624,368.03 7,415,769.66
耐久待摊用度摊销
处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的损
失(收益以“-”号填列)
61,424.22 74,505.93
牢靠资产报废丧失(收益以“-”号填列)
公允代价改观丧失(收益以“-”号填列)
财务用度(收益以“-”号填列) 7,011,877.50 6,570,618.83
投资丧失(收益以“-”号填列) -1,320,187.70 -4,912,001.58
递延所得税资产镌汰(增加以“-”号填列) 1,474,976.77 3,982,229.41
递延所得税负债增加(镌汰以“-”号填列)
存货的镌汰(增加以“-”号填列) -32,832,698.04 385,836,000.72
策划性应收项目的镌汰(增加以“-”号填列) -193,153,394.17 79,408,890.31
策划性应付项目的增加(镌汰以“-”号填列) 555,566,076.29 -160,042,486.80
其他
策划勾当发生的现金流量净额 443,736,433.78 404,881,682.95
2.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当:
债务转为成本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入牢靠资产
3.现金及现金等价物净改观情形:
现金的期末余额 204,266,158.84 35,398,771.62
减:现金的年头余额 35,398,771.62 52,290,004.05
加:现金等价物的期末余额中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
减:现金等价物的年头余额
现金及现金等价物净增加额 168,867,387.22 -16,891,232.43
(2)各期取得或处理子公司及其他营业单位的有关信息
项 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息:
1.取得子公司及其他营业单位的价值 20,000,000.00
2.取得子公司及其他营业单位付出的现金和现金等价物 20,000,000.00
减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3.取得子公司及其他营业单位付出的现金净额 20,000,000.00
4.取得子公司的净资产
活动资产 20,000,000.00
非活动资产
活动负债
非活动负债
二、处理子公司及其他营业单位的有关信息:
1.处理子公司及其他营业单位的价值
2.处理子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3.处理子公司及其他营业单位收到的现金净额
4.处理子公司的净资产
活动资产
非活动资产
活动负债
非活动负债
(3)现金和现金等价物
项 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、现金 204,266,158.84 35,398,771.62
个中:库存现金 15,714.35 6,057.31
可随时用于付出的银行存款 204,220,444.49 35,362,714.31
可随时用于付出的其他货币资金 30,000.00 30,000.00
可用于付出的存放中央银行金钱
存放同业金钱
拆放同业金钱
二、现金等价物
个中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 204,266,158.84 35,398,771.62
四、母公司或团体内子公司使用受限制的现金
和现金等价物中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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六、 关联方干系及其买卖业务
(一) 关联方干系
1. 本公司的母公司情形
母公司名称 企业范例 注册地
法人代
表
业务性
质
注册成本
组织机构
代码
母公司对
本企业的
持股比例
(%)
母公司对
本企业的
表决权比
例(%)
中国北车集
团沈阳机车
车辆有限责
任公司
国有独资 北京市 崔殿国
机器制
造
816,472.70
万元
710929930 100.00 100.00
2. 本公司的子公司情形
子公司情形详见本“附注四-企业归并及归并财务报表”之(一)“子公司情形”。
3. 本公司的合营企业和联营企业情形
合营企业及联营企业情形详见本“附注五”之(八)“对合营企业投资和对联营企业投资”。
4. 本公司的其他关联方情形
关联方名称 与本公司干系 组织机构代码
北车物流成长有限责任公司 参股 737682982
辽宁沈车海城铸业有限公司 参股 692676860
齐齐哈尔北车团体铁路车辆技能开发有限公司 参股 73366261-8
长春轨道客车科技开发有限公司 参股 74841904-7
中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司 同一节制 243684793
中国北车团体大同电力机车有限责任公司 同一节制 602161186
中国北车团体大连机车车辆有限公司 同一节制 241283929
中车收支口有限责任公司 同一节制 710921736
唐山轨道客车有限责任公司 同一节制 663688766
唐山轨道交通设备有限责任公司 同一节制 663688862
太原亮箭轨道工程车辆有限责任公司 同一节制 783272810
山西东方机铸家产有限公司 同一节制 602001246
青岛思锐科技有限公司 同一节制 661258789
齐齐哈尔齐车团体宏兴锻业有限责任公司 同一节制 75866613X
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司 同一节制 663857435
齐车团体牡丹江齐兴铸业有限公司 同一节制 777864465
兰州金牛轨道交通设备有限责任公司 同一节制 66004384X
大同铁工煤炭运销结算有限责任公司 同一节制 110394901中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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关联方名称 与本公司干系 组织机构代码
长春轨道客车股份有限责任公司 同一节制 735902224
北京南口轨道交通机器有限责任公司 同一节制 664625580
中国北车团体天津机车车辆机器厂 同一节制 103060997
西安轨道交通设备有限责任公司 同一节制 663164030
天津机辆轨道交通设备有限责任公司 同一节制 663084356
太原轨道交通设备有限责任公司 同一节制 664461037
青岛四方车辆研究全部限公司 同一节制 264582788
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司 同一节制 663857435
牡丹江金缘钩缓制造有限责任公司 同一节制 781920693
济南轨道交通设备有限责任公司 同一节制 664851254
哈尔滨轨道交通设备有限责任公司 同一节制 799289166
大连保税区华铁国际工贸有限公司 同一节制 241814160
长春轨道客车设备有限责任公司 同一节制 661620450
(二) 关联方买卖业务
1. 销售商品或提供劳务
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称 买卖业务内容
金额
占同类买卖业务
金额的比例
金额
占同类买卖业务金
额的比例
定价方法
及决定程
序
西安轨道交通设备有
限责任公司
半制品 345,299.15 0.59% 市场价
齐齐哈尔轨道交通装
备有限责任公司
质料、半
制品
99,488,411.54 19.36% 178,693,285.62 33.06% 市场价
长春轨道客车股份有
限公司
半制品 2,008,500.00 3.41% 市场价
北京北车物流成长有
限责任公司
质料 2,994,296.91 0.66% 3,626,855.85 2.74% 市场价
长春轨道客车设备有
限责任公司
半制品 1,157,692.31 1.97% 7,840,170.94 3.86% 市场价
齐齐哈尔齐车团体宏
兴锻业有限责任公司
质料 559,608.55 0.12% 市场价
太原轨道交通设备有
限责任公司
半制品、
配件
1,351,794.87 0.33% 市场价
中国北车团体大同电
力机车有限责任公司
配件 150,786.31 0.21% 市场价
哈尔滨轨道交通设备
有限责任公司
配件 3,051.28 0.00% 市场价
兰州金牛轨道交通装
备有限责任公司
配件 25,427.35 0.04% 市场价中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称 买卖业务内容
金额
占同类买卖业务
金额的比例
金额
占同类买卖业务金
额的比例
定价方法
及决定程
序
唐山轨道客车有限责
任公司
配件 2,125,128.21 2.99% 市场价
唐山轨道交通设备有
限责任公司
配件 168,963.27 0.24% 市场价
青岛思锐科技有限公
司
配件 697,435.90 0.98% 市场价
太原亮箭轨道工程车
辆有限责任公司
配件 224,042.74 0.32% 市场价
沈阳北车西屋轨道制
动技能有限公司
销售质料
等
4,795,110.74 85.21% 57,349,658.60 52.33%
沈阳北车西屋轨道制
动技能有限公司
劳务收入 12,234,711.35 100.00% 22,451,056.16 100.00%
沈阳北车西屋轨道制
动技能有限公司
租赁收入 1,027,007.85 100.00% 3,318,205.50 100.00%
注释1
注释1:沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司(西屋公司)为沈阳机车车辆铁道制念头
有限责任公司(沈制公司)的合营企业。自2009 年4 月开始,沈制公司将原质料、在产物
和产制品按本钱价连续销售给西屋公司,将装备、园地按条约价出租给西屋公司,并按条约
价提供劳务职员出产打点处事。2010 年4 月沈制公司开始整体搬迁,改变了出租策划模式,
改为受西屋公司的委托举办加工,按条约价收取加工劳务费。
2. 购买商品或接管劳务
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称 买卖业务内容
金额
占同类买卖业务金
额的比例
金额
占同类买卖业务金
额的比例
定价方法
及决定程
序
北京北车物流成长有
限责任公司
货品采购 4,900,983.46 0.41% 77,292,405.51 7.76% 市场价
牡丹江金缘钩缓制造
有限责任公司
货品采购 174,085.47 0.02% 市场价
齐齐哈尔轨道交通装
备有限责任公司
货品采购 1,998,801.71 0.17% 73,265,076.92 7.35% 市场价
齐车团体牡丹江齐兴
铸业有限公司
货品采购 0.00% 6,158,205.12 0.62% 市场价
天津机辆轨道交通装
备有限责任公司
货品采购 7,280,788.86 0.61% 5,554,247.86 0.56% 市场价
西安轨道交通设备有
限责任公司
货品采购 40,285.22 0.00% 1,829,000.01 0.18% 市场价
齐齐哈尔齐车团体宏货品采购 525,123.08 0.05% 市场价中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称 买卖业务内容
金额
占同类买卖业务金
额的比例
金额
占同类买卖业务金
额的比例
定价方法
及决定程
序
兴锻业有限责任公司
济南轨道交通设备有
限责任公司
货品采购 175,364.53 0.02% 市场价
山西东方机铸家产有
限公司
货品采购 441,296.07 0.04% 市场价
北京南口轨道交通机
械有限责任公司
货品采购 3,675.21 0.00% 市场价
青岛四方研究所 货品采购 147,692.31 0.01% 市场价
太原轨道交通有限责
任
货品采购 8,919,384.62 0.75% 市场价
长春轨道客车设备有
限责任公司
货品采购 663,925.64 0.06% 市场价
3、付出利钱
2010 年1-9 月 2009 年度
关联方名称 买卖业务内容
金额
占同类买卖业务金
额的比例
金额
占同类买卖业务金
额的比例
定价方法及
决定措施
中国北方机车车
辆家产团体公司
借钱利钱 9,844,910.00 100% 5,633,170.00 100% 市场价
4、资产无偿划拨
公司今年度将1 项耐久股权投资和14 处房产无偿划拨给中国北车团体沈阳机车车辆工
贸总公司。被投资单位为大同铁工煤炭运销结算有限责任公司,投资本钱59 万元,投资比
例5.56%。划拨房产明细如下:
序号 名称 衡宇修建物原值 累计折旧 净额
1 学校教学楼 635,000.00 314,695.12 320,304.88
2 工会体育馆 1,557,790.80 555,015.27 1,002,775.53
3 一剧场 9,443,367.10 2,408,151.78 7,035,215.32
4 装备处退管办 778,000.00 285,875.13 492,124.87
5 老干办 822,130.00 294,028.80 528,101.20
6 职工教诲基地 2,739,592.35 654,639.34 2,084,953.01
7 大学收发室 4,000.00 1,398.47 2,601.53
8 铁西区建树西路13 号肇工住宅 593,731.71 254,152.46 339,579.25中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 39 页
序号 名称 衡宇修建物原值 累计折旧 净额
9 铁西区南六中路109-3 号职工公寓 211,519.85 44,746.70 166,773.15
10 铁西区富工2 街35 号重工住宅 256,219.11 108,226.41 147,992.70
11 铁西区育工街6 号、8 号卫工住宅 153,251.07 68,750.65 84,500.42
12 于洪区洪湖街1-1 号于洪住宅 139,171.52 61,415.25 77,756.27
13 铁西区富工4 街23 号重工住宅 11,923.19 7,520.78 4,402.41
14 铁西区育工街2 号卫工住宅 5,895.21 3,224.83 2,670.38
合计 17,351,591.91 5,061,840.99 12,289,750.92
(三) 关联方往来金钱余额
1. 应收账款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中国北车团体大连机车车辆有限公司 72,472.81 0.03%
长春轨道客车设备有限责任公司 1,546,551.28 0.59% 251,850.00 0.12%
唐山轨道客车有限责任公司 153,440.00 0.07%
唐山轨道交通设备有限责任公司 19,483.20 0.01% 19,483.20 0.01%
长春轨道客车股份有限责任公司 10,480.98 0.00% 10,480.98 0.01%
西安轨道交通设备有限责任公司 356,866.30 0.14%
中铁沈阳铁道设备有限公司 5,355,943.84 2.04% 5,355,943.84 2.56%
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 34,640,362.93 13.21% 47,086,268.27 22.50%
2. 其他应收款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中国北车团体沈阳机车车辆工贸总公司 3,296,348.73 5.61% 3,296,348.73 12.69%
沈阳北车西屋轨道制动技能有限公司 4,239,060.23 7.22% 2,329,328.00 8.96%
3. 预付金钱
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中车收支口有限责任公司 7,789,333.44 6.69%
4. 应付单据中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 40 页
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
北京北车物流成长有限公司 30,000,000.00 46.15%
5. 应付账款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
北京北车物流成长有限责任公司 25,504,573.48 4.20% 180,828.45 0.07%
济南轨道交通设备有限责任公司 4,640,813.68 0.76% 61,000.00 0.02%
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司 760,784.00 0.13% 37,080.00 0.01%
天津机辆轨道交通设备有限责任公司 568,677.13 0.09%
太原轨道交通设备有限责任公司 10,384,000.00 1.71%
青岛四方车辆研究全部限公司 172,800.00 0.03%
北京北车物流成长有限责任公司 11,992,311.76 1.98%
哈尔滨轨道交通设备有限责任公司 5,134,085.47 0.85%
天津机辆轨道交通设备有限责任公司 3,008,700.75 0.50%
牡丹江金缘钩缓制造有限责任公司 1,206,692.31 0.20%
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司 69,415.38 0.01%
大连保税区华铁国际工贸有限公司 383,439.99 0.06%
西安轨道交通设备有限责任公司 1,282.05 0.00%
长春轨道客车设备有限责任公司 52,991.45 0.01%
大连保税区华铁国际工贸有限公司 251,702.87 0.04%
齐齐哈尔轨道交通设备有限责任公司 623,938.89 0.10%
天津机辆轨道交通设备有限责任公司 944,743.59 0.16%
太原轨道交通设备有限责任公司 384,837.60 0.08%
中国北车团体天津机车车辆机器厂 350,907.86 0.06%
6. 其他应付款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
大同铁工煤炭运销结算有限责任公司 590,000.00 1.74%
7. 短期借钱中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 41 页
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
关联方名称
金额 比例 金额 比例
中国北方机车车辆家产团体公司 240,000,000.00 100% 260,000,000.00 100%
七、 或有事项
截至2010 年9 月30 日,本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
八、 重大理睬事项
截至2010 年9 月30 日,本公司无其他应披露未披露的重大理睬事项。
九、 资产负债表日后事项的非调解事项
截至财务陈诉日,本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。
十、 其他重要事项
截至2010 年9 月30 日,本公司无其他应披露未披露的其他重要事项。
十一、 母公司财务报表首要项目注释
(一) 应收账款
(1)应收账款按种别列示如下:
2010 年9 月30 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额
计提
比例
净额
单项金额重大的应收账款 141,030,752.89 63.51% 1,745,813.94 1.24% 139,284,938.95
单项金额不重大但按信用
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 81,034,419.34 36.49% 7,262,529.69 8.96% 73,771,889.65
合 计 222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 4.06% 213,056,828.60
2009 年12 月31 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额
计提
比例
净额
单项金额重大的应收账款 65,433,022.32 43.73% 2,179,033.36 3.33% 63,253,988.96
单项金额不重大但按信用
风险特性组合后该组合的
风险较大的应收账款中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 42 页
2009 年12 月31 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额
计提
比例
净额
其他不重大应收账款 84,185,553.01 56.27% 2,862,733.07 3.40% 81,322,819.94
合 计 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 3.37% 144,576,808.90
注:本公司将1000 万元及以上单项应收账款认定为单项金额重大的应收账款。
(2)应收账款按账龄说明列示如下:
2010 年9 月30 日账面余额
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 167,595,954.77 75.47% 167,595,954.77
1-2 年(含) 33,251,929.90 14.97% 3,325,192.99 29,926,736.91
2-3 年(含) 17,382,830.16 7.83% 3,476,566.03 13,906,264.13
3-4 年(含) 3,255,745.58 1.47% 1,627,872.79 1,627,872.79
4-5 年(含)
5 年以上 578,711.82 0.26% 578,711.82
合计 222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 213,056,828.60
2009 年12 月31 日账面余额
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 107,726,712.80 72.00% 107,726,712.80
1-2 年(含) 37,685,905.13 25.19% 3,768,590.51 33,917,314.62
2-3 年(含) 3,627,245.58 2.43% 725,449.12 2,901,796.46
3-4 年(含)
4-5 年(含) 154,925.09 0.10% 123,940.07 30,985.02
5 年以上 423,786.73 0.28% 423,786.73 0.00
合计 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 144,576,808.90
(3)期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的应收账款幻魅账筹备计提情形
应收账款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额
计提比
例
来由
内蒙古坤德物流股份有限公司 66,500,000.00
铁道部厂修新造货车 63,951,713.49
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司 10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
经单独测试未
发明其存在减
值迹象,按账龄
计提幻魅账筹备
合计 141,030,752.89 1,745,813.94 1.24%
(4)本陈诉期内无现实核销的应收账款情形。
(5)本陈诉期应收账款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。
(6)期末应收账款前五名单位列示如下:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 43 页
单位名称
与本公司
干系
2010 年9 月30 日 账龄
占应收账款总
额的比例
内蒙古坤德物流股份有限公司 非关联方 66,500,000.00 1 年以内 29.95%
铁道部厂修新造货车 非关联方 63,951,713.49 1 年以内 28.80%
沈阳石蜡化工槽车运输有限公司 非关联方 10,579,039.40 1-3 年 4.76%
沈阳铁路局苏家屯车辆段 非关联方 9,095,398.08 4 年以内 4.10%
上海宵龙投资成长有限公司 非关联方 7,469,384.65 1 年以内 3.36%
合计 157,595,535.62 70.97%
(7)应收关联方账款情形
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
单位名称
与本公司
干系 金额 比例 金额 比例
西安轨道交通设备有限责任公司 同一节制 356,866.30 0.16%
长春轨道客车设备有限责任公司 同一节制 1,354,500.00 0.61%
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司 子公司 139,173.78 0.06%
中铁沈阳铁道设备有限公司 联营企业 5,355,943.84 2.41% 5,355,943.84 3.58%
(二) 其他应收款
(1)其他应收款按种别说明列示如下:
2010 年9 月30 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额
计提
比例
净额
单项金额重大的其他应收款 10,000,000.00 23.81% 10,000,000.00
单项金额不重大但按信用风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 31,999,591.70 76.19% 1,027,013.07 3.21% 30,972,578.63
合 计 41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 2.45% 40,972,578.63
2009 年12 月31 日
种别 账面金额 幻魅账筹备
金额 比例 金额
计提
比例
净额
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风
险特性组合后该组合的风险
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
合 计 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
注:本公司将1000 万元及以上单项其他应收款认定为单项金额重大的其他应收款。
(2)其他应收款按账龄说明列示如下:中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 44 页
2010 年9 月30 日账面余额
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 31,729,461.05 75.55% 31,729,461.05
1-2 年(含) 10,270,130.65 24.45% 1,027,013.07 9,243,117.58
2-3 年(含)
3-4 年(含)
4-5 年(含)
5 年以上
合计 41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 40,972,578.63
2009 年12 月31 日账面余额
账龄结构
金额 比例 幻魅账筹备 净额
1 年以内 18,340,596.67 98.28% 15,044,247.94
1-2 年(含) 305,900.00 1.64% 30,590.00 275,310.00
2-3 年(含) 4,000.00 0.02% 800.00 3,299,548.73
3-4 年(含)
4-5 年(含) 12,000.00 0.06% 9,600.00 2,400.00
5 年以上
合计 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 18,621,506.67
(3)期末单项金额重大或虽不重大但单独举办减值测试的其他应收款幻魅账筹备计提情
况
其他应收款内容
2010 年9 月30
日账面金额
幻魅账筹备金额 计提比例 来由
沈车劳服公司 10,000,000.00
经单独测试未发明其存在减值
迹象,按账龄计提幻魅账筹备
合计 10,000,000.00
(4)本陈诉期内无现实核销的应收账款情形
(5)本陈诉期其他应收款中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠
款。
(6)期末其他应收款前五名单位列示如下:
单位名称 金钱内容 与本公司干系
2010 年9 月30
日
账龄
占其他应收款
总额的比例
沈车劳服公司 往来款 非关联方 10,000,000.00 1 年以内 23.81%
铁道部机车验收室 代垫一样平常用度 非关联方 7,874,481.11 2 年以内 18.75%
开发区财政局 多付的工程款 非关联方 6,788,505.42 1 年以内 16.16%
沈阳兴和元锻造机器
有限公司
暂付款 非关联方 3,616,199.50 1 年以内 8.61%
中国北车团体沈阳机
车车辆工贸总公司
往来款 同一节制 3,296,348.73 1-2 年 7.85%
合计 31,575,534.76 75.18%中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 45 页
(8)应收关联方金钱
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
单位名称
与本公司关
系 金额 比例 金额 比例
中国北车团体沈阳机
车车辆工贸总公司
同一节制 3,296,348.73 8.07% 3,296,348.73 17.66%
(三) 耐久股权投资
耐久股权投资分项列示如下:
被投资单位
核算
要领
初始投资本钱
2009 年12 月
31 日
本期增减额(减
少以“-”号填列)
2010 年9 月30
日
大同铁路煤炭运销结算中心 本钱法 450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北车物流成长有限责任公司 本钱法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
沈阳机车车辆铁道制念头有限
责任公司
本钱法 91,453,174.14 91,453,174.14 25,505,773.02 116,958,947.16
中铁沈阳铁道设备有限公司 权益法 19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
辽宁沈车海城铸业有限公司 本钱法 11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
北车(沈阳)物流成长有限公司 本钱法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 146,930,789.29 116,058,727.42 55,351,908.86 171,410,636.28
续上表:
被投资单位 持股比例 表决权比例
减值准
备金额
本期计提减值
筹备金额
本期现金
红利
大同铁路煤炭运销结算中心 5.56% 5.56% 14,0000.00
北车物流成长有限责任公司 9.43% 9.43%
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司 100.00% 100.00%
中铁沈阳铁道设备有限公司 38.00% 38.00%
辽宁沈车海城铸业有限公司 11.03% 11.03%
北车(沈阳)物流成长有限公司 100.00% 100.00%
合计 14,0000.00
(四) 营业收入、营业本钱
(1)营业收入、营业本钱明细如下:
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
营业收入 1,350,822,705.21 1,586,210,919.97
主营业务收入 1,350,822,705.21 1,482,320,900.41
其他业务收入 103,890,019.56
营业本钱 1,200,562,695.49 1,412,040,151.29
主营业务本钱 1,200,562,695.49 1,298,527,687.44
其他业务本钱 113,512,463.85中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
第 46 页
(2)主营业务按产物种别列示如下:
2010 年1-9 月 2009 年度
产物种别
主营业务收入 主营业务本钱 主营业务收入 主营业务本钱
新造业务 533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 586,496,006.14
修车业务 301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
货车半制品 58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
销售质料 454,962,253.13 452,402,884.03
其他 2,074,925.30 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合计 1,350,822,705.21 1,200,562,695.49 1,482,320,900.41 1,298,527,687.44
(五) 投资收益
(1)投资收益按来历列示如下:
发生投资收益的来历 2010 年1-9 月 2009 年度
本钱法核算的耐久股权投资收益 140,000.00 2,002,415.96
权益法核算的耐久股权投资收益 -731,479.31 1,383,994.52
合 计 -591,479.31 3,386,410.48
(2)按本钱法核算的耐久股权投资收益:
被投资单位名称 2010 年1-9 月 2009 年度
北车物流成长有限责任公司 712,245.36
大同铁路煤炭运销结算中心 140,000.00
沈阳机车车辆铁道制念头有限责任公司 1,290,170.60
合 计 140,000.00 2,002,415.96
(3)按权益法核算的耐久股权投资收益:
被投资单位名称 2010 年1-9 月 2009 年度
中铁沈阳铁道设备有限公司 -731,479.31 1,383,994.52
合 计 -731,479.31 1,383,994.52
(六) 现金流量表增补资料
增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.将净利润调理为策划勾当现金流量:
净利润 54,322,490.27 37,740,301.82
加:资产减值筹备 5,299,723.54 1,332,156.30
牢靠资产折旧、油气资产折耗、出产性生物资
产折旧
36,930,073.50 41,307,623.32
无形资产摊销 6,420,443.31 7,262,225.70中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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增补资料 2010 年1-9 月 2009 年度
耐久待摊用度摊销
处理牢靠资产、无形资产和其他耐久资产的损
失(收益以“-”号填列)
192,204.75 117,592.22
牢靠资产报废丧失(收益以“-”号填列)
公允代价改观丧失(收益以“-”号填列)
财务用度(收益以“-”号填列) 7,011,877.50 6,406,028.63
投资丧失(收益以“-”号填列) 591,479.31 -3,386,410.48
递延所得税资产镌汰(增加以“-”号填列) 1,659,772.76 2,955,638.95
递延所得税负债增加(镌汰以“-”号填列)
存货的镌汰(增加以“-”号填列) -29,019,402.96 320,079,059.51
策划性应收项目的镌汰(增加以“-”号填列) -218,047,361.84 107,536,582.18
策划性应付项目的增加(镌汰以“-”号填列) 583,618,946.20 -115,277,322.26
其他
策划勾当发生的现金流量净额 448,980,246.34 406,073,475.89
2.不涉及现金出入的重大投资和筹资勾当:
债务转为成本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入牢靠资产
3.现金及现金等价物净改观情形:
现金的期末余额 181,779,924.15 27,661,140.37
减:现金的年头余额 27,661,140.37 40,329,007.17
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的年头余额
现金及现金等价物净增加额 154,118,783.78 -12,667,866.80
十二、 很是常性损益
项目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活动性资产处理损益,包罗已计提资产减值筹备
的冲销部分
-61,424.22 -74,505.93
越权审批,或无正式核准文件,或偶发性的税收返
还、减免
计入当期损益的当局补贴(与公司正常策划业务密
切相关,切合国度政策规定、根据必然标准定额或
定量一连享受的当局补贴除外)
773,438,132.61 811,256,343.23中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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项目 2010 年1-9 月 2009 年度
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资本钱
小于取得投资时应享有被投资单位可识别净资产公
允代价发生的收益
非货币性资产交流损益
委托他人投资或打点资产的损益
因不行抗力身分,如蒙受天然灾害而计提的各项资
产减值筹备
债务重组损益
企业重组用度,如安放职工的支出、整实用度等
买卖业务价值显失公允的买卖业务发生的高出公允代价部分
的损益
同一节制下企业归并发生的子公司期初至归并日的
当期净损益
与公司正常策划业务无关的或有事项发生的损益
除同公司正常策划业务相关的有效套期保值业务
外,持有买卖业务性金融资产、买卖业务性金融负债发生的
公允代价改观损益,以及处理买卖业务性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独举办减值测试的应收金钱减值筹备转回
对外委托贷款取得的损益
采取公允代价模式举办后续计量的投资性房地产公
允代价改观发生的损益
按照税收、管帐等法令、礼貌的要求对当期损益进
行一次性调解对当期损益的影响
受托策划取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -753,582,960.12 -811,364,704.89
其他切合很是常性损益界说的损益项目
很是常性损益合计 19,793,748.27 -182,867.59
减:所得税影响额 4,948,437.07 -45,716.90
很是常性损益净额(影响净利润) 14,845,311.20 -137,150.69
减:少数股东权益影响额
归属于母公司平凡股股东净利润的很是常性损益 14,845,311.20 -137,150.69
扣除很是常性损益后的归属于母公司平凡股股东净
利润
37,471,177.43 40,683,061.58中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度财务报表附注
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十三、 财务报表的核准
本财务报表业经本公司董事会核准。
法定代表人: 主管管帐事变的认真人: 管帐机构认真人:
中国北车团体沈阳机车车辆有限责任公司
2010年12月2日

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