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　　CFi.CN讯：证券简称：*ST实达 证券代码：600734 通告编号：第 2020-077号
福建实达团体股份有限公司
关于上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司
业绩预报事项的问询函》的回覆通告

该公司及董事会全体成员担保通告内容的真实、精确和完备，对公司的卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉负连带责任。


福建实达团体股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”或“实达团体”）于 2020年 1月 22日收到上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司业绩预报事项的问询函》（上证公牍【2020】0161号）（以下简称“问询函”），现将《问询函》有关题目回覆如下： 题目一、前期，我部对公司 2018年年度陈诉发失过后考核问询函，要求公司、管帐师、财政参谋对往来金钱、存货、商誉的真实性、减值计提盛大性等题目举办核查，公司及相干方均回覆称资产减值计提盛大。但公司本期对相干资产继承大额计提减值。请上述各方具体声名前期落实禁锢翰札各项核查要求的措施和核查功效，明晰是否必要对前期回覆内容举办修改。

公司回覆：
公司按照2018年度陈诉过后考核问询函各项核查要求当真落实核查了往来金钱、存货、商誉的真实性、减值计提盛大性等事项，并举办了相干证据核查，盛大核查了各项减值筹备计提的公道性，并全面核查了 2018年年度陈诉考核问询函中的各项回覆，经充实观测阐来岁报问询函中相干题目，未发明必要对前期回覆内容举办修改的事项。公司 2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆中涉及本翰札需进一步核查的题目详细如下： 一、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 6.关于应收单据。年报表现，陈诉期末公司应收单据余额为 1.12亿元，同比降落 49.80%。公司已背书或贴现且在资产欠债表日尚未到期的应收单据高达 10.32亿元，公司已对个中 10.01亿元银行承兑汇票终止确认。

请团结公司单据营业的开展环境增补披露：（1）公司应收单据前十大工具及其关联相关、对应金额、买卖营业配景、兑付日、背书或贴现日、背书方等；（2）公司终止确认的已背书或1
贴现且在资产欠债表日尚未到期的应收单据的买卖营业配景，应收工具，是否附追索权，是否切合终止确认的前提，和公司举办单据贴现后资金的流入环境和现适用途。

公司回覆：
1、公司应收单据前十大工具及其关联相关、对应金额、买卖营业配景、兑付日、背书或贴现日、背书方等；
制止 2020年 8月 28日，公司 2018年期末应收单据余额前十大工具单据承兑付款环境如下： 单元:万元
前十大 工具   单据 金额   是否 存在 关联 相关   买卖营业 配景   兑付日   贴现日   背书 日   背书方 名称   制止 2020 年 8月 28 日承兑付 款环境   备注  
深圳特发 东智科技 有限公司   2,668.17   否   贩卖电 源适配 器   2019-1-09 至 2019-5-16   未贴现   未背书   　   2,668.17   正常到 期托收  
中怡数宽 科技（苏 州）有限公 司   1,773.89   否   贩卖电 源适配 器   2018-12-30 至 2019-4-28   未贴现   未背书   　   1,773.89   正常到 期托收  
中兴通信 股份有限 公司   350.00   否   贩卖手 机及配 件   2019-2-26   2018-9-7   　   　   1,350.00   到期日 前已贴 现收款  
　   950.00   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-5-28   2018-12-27   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已贴 现收款  
　   50.00   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-5-28   　   2018-12- 27   深圳市良 研科技有 限公司   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已背 书  
深圳市共 进电子股 份有限公 司   88.16   否   贩卖电 源适配 器   2019-1-25   未贴现   未背书   　   1,148.58   正常到 期托收  
　   782.64   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-1-28   2018-9-3   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已贴 现收款  
　   277.78   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-2-28   2018-12-10   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已贴 现收款  
北京锤子 数码科技 有限公司   932.98   否   贩卖手 机充电 器   2019-1-30 至 2019-4-30   未贴现   未背书   　   932.98   跳票未 付，转入 应收账 款  
2
太仓市同 维电子有 限公司   558.39   否   贩卖电 源适配 器   2019-1-28 2019-2-28   未贴现   未背书   　   558.39   正常到 期托收  
北京东方 广视科技 股份有限 公司   344.20   否   贩卖电 源适配 器   2019-2-24   未贴现   未背书   　   344.20   正常到 期托收  
上海剑桥 科技股份 有限公司   322.50   否   贩卖电 源适配 器   2019-2-28   未贴现   未背书   　   322.50   正常到 期托收  
惠州迈腾 伟业科技 成长有限 公司   306.72   否   贩卖电 源适配 器   2019-3-25   2018-12-28   　   　   306.72   到期日前 已贴现收 款  
深圳市微 浦技能有 限公司   114.20   否   贩卖电 源适配 器   2019-2-25   未贴现   未背书   　   114.20   正常到期 托收  
　   130.76   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-4-25   2018-12-10   　   　   130.76   到期日 前已贴 现收款  
　   47.04   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-5-24   2018-12-28   　   　   47.04   到期日 前已贴 现收款  
2018年公司应收单据期末余额 1.12亿元，仅有北京锤子数码科技有限公司跳票，金额为 932.98万元，因对方面对休业，估量无法送还，已转入应收账款全额计提幻魅账。

2、公司终止确认的已背书或贴现且在资产欠债表日尚未到期的应收单据的买卖营业配景，应收工具，是否附追索权，是否切合终止确认的前提，和公司举办单据贴现后资金的流入环境和现适用途
2018年期末，公司终止确认的已背书或贴此刻资产欠债表日尚未到期的应收单据总额为 10.01亿元，均为公司客户凭证条约约定向公司付出的货款。制止 2020年 8月 28日，已背书或贴现的应收单据索赔环境如下：
单元：万元
工具   单据金额   终止确认 方法   买卖营业配景   制止 2020年 8 月 28日索赔 环境  
深圳市兴飞科技有限公司   28,983.43   贴现   贩卖整机、整机套料   无  
南昌与德通信技能有限公司   24,500.00   背书   贩卖手机部件   无  
南昌振华通讯装备有限公司   14,295.00   背书   贩卖散料   无  
3
华通科技有限公司   4,800.00   背书   贩卖手机 SKD、散料、整机   无  
上海竑瑞商业有限公司   3,725.00   贴现   贩卖手机 SKD   无  
中兴软件技能（南昌）有限公司   3,046.00   背书   贩卖整机、主板、散料   无  
北京东方广视科技股份有限公司   1,273.05   背书   贩卖电源适配器   无  
深圳辉烨通信技能有限公司   860.84   背书   贩卖充电器、电池、电源适 配器   无  
中怡数宽科技（苏州）有限公司   704.96   背书   贩卖电源适配器   无  
其他   17,953.90   背书或贴现   　   无  
合计   100,142.18   　   　   　  
如上表所述，2018年期末，公司终止确认的已背书或贴此刻资产欠债表日尚未到期的应收单据总额 10.01亿元，不存在因无法付款环境引起纠纷索赔环境。

立信中联管帐师事宜所（非凡平凡合资）（以下简称“立信中联”）核查意见： 在对公司年度财政报表的审计进程中，我们对应收单据执行的审计措施包罗但不限于： （1）对与应收单据相干的内部节制举办相识及测试；
（2）对期末应收单据执行了监盘措施，并搜查与应收单据贴现相干的协议条约，留意单据的种类、号数、出票日、到期日、票面金额、买卖营业条约号、付款人、承兑人、背书人姓名或单元名称以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收单据挂号簿的记录符合。

经核查，我们以为公司上述与财政报表相干的回覆声名与我们在执行公司 2019年度财政报表审计进程中相识的信息同等。

二、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 7.关于应收账款。年报表现，陈诉期末公司应收账款账面余额为 34.37亿元，幻魅账筹备计提金额为 0.63亿元。公司将个中 99%以上分别为按名誉风险特性组合计提幻魅账筹备，并将其分别为四组，每组对应差异营业板块，计提比例均差异。其它，单独计提幻魅账筹备的应收账款共 4笔，估量无法收回，计提比例均为 100%。请公司增补披露：（1）分营业板块列示应收账款前十名的详细工具，对应的应收账款金额、账龄和幻魅账筹备计提金额，并核实与公司是否存在关联相关；（2）团结各营业板块应收账款账龄漫衍、幻魅账的核销和回收、偕行业可比公司等环境，声名公司各营业板块幻魅账计提尺度的公道性和盛大性；（3）上述各单独计提幻魅账筹备的应收账款的买卖营业配景及形成缘故起因、形成时刻、买卖营业对方是否公司关联方、减值依据。

公司回覆：
1、分营业板块列示应收账款前十名的详细工具，对应的应收账款金额、账龄和幻魅账筹备计提金额，并核实与公司是否存在关联相关
（1）制止 2020年 8月 28日，按分营业板块列示 2018年年尾应收账款前十名的现实回收环境：
4
1）移动智能终端及配件营业板块 单元： 万元
单元名称   期末余额   账龄   计提坏 账金额   是否存 在关联 相关   制止 2020年 8月 28日回款金额   　   　   　   　   　   制止2020年8 月 28日欠款 余额  
　   　   　   　   　   现金回款   单据   质量扣 款   税差调解   三方抵消   合计   　  
上海竑瑞商业有限公司   43,435.58   0-6个月   　   否   39,592.32   　   　   　   3,700.69   43,293.01   142.56  
YITONG XUNDA TECHNOLOGY (H.K.) LIMITED   39,633.60   0-6个月   　   否   802.90   　   　   　   38,830.70   39,633.60   　  
中兴成长有限公司   36,792.22   0-6个月   　   否   17,135.00   　   　   753.96   18,438.65   36,327.61   464.61  
杭州西狗国际商业有限公司   24,432.90   0-6个月   　   否   8,123.95   　   　   　   16,308.95   24,432.90   　  
中兴软件技能（南昌）有限公司   17,919.72   0-6个月   　   否   17,561.35   　   358.37   　   　   17,919.72   　  
ANT INTERNATIONAL （HONGKONG) LIMITED   17,140.48   0-6个月   　   否   140.70   　   　   　   16,999.78   17,140.48   　  
郑州航空港区润港科技有限公司   14,595.39   0-6个月   　   否   170.70   8,907.28   　   334.51   4,881.03   14,293.52   301.86  
REALMOBILE ELECTRONICS(HONG KONG)LIMITED(旗开)   14,425.42   0-6个月   　   否   7,238.12   　   　   　   7,187.30   14,425.42   　  
安微海聚玖力电子有限公司   10,681.74   0-6个月   　   否   10,276.19   　   　   405.55   　   10,681.74   　  
深圳市连系利丰供给链打点有限公司   8,920.04   0-6个月   　   否   8,920.04   　   　   　   　   8,920.04   　  
合计   227,977.09   　   　   　   109,961.28   8,907.28   358.37   1,494.02   106,347.10   227,068.05   909.04  
5
2）物联网安防营业板块 单元：万元
单元名称   期末余额   账龄   计提坏 账金额   是否 存在 关联 相关   制止 2020 年 8月 28 日回款金 额   制止 2020年 8 月 28日 欠余额  
博乐市公安局   5,074.18   1年以内/1至 2年   364.43   否   1,197.47   3,876.71  
阿克陶县公安局   1,235.80   1年以内   61.79   否   1,208.95   26.85  
华迪计较机团体有限公司   962.19   1年以内   48.11   否   150.64   811.55  
江西维智感收集科技有限公司   706.31   1年以内   35.32   否   451.31   255.00  
阿合奇县公安局   627.48   1年以内   31.37   否   488.34   139.14  
云南恒品科技有限公司   501.96   1年以内/1至 2年   38.65   否   186.54   315.42  
北京大唐高鸿数据收集技能有限 公司   493.28   1年以内/1至 2年/2至 3年   79.44   否   55.69   395.56  
江西北邮信息通讯技能有限公司   437.10   1年以内/1至 2年   30.72   否   437.10   　  
阿图什市公安局   410.00   1年以内   20.50   否   106.08   303.92  
福建省邮电工程有限公司   407.20   1年以内   20.36   否   356.30   50.90  
合计   10,855.50   　   730.69   　   4,638.42   6,175.05  
声名：2019年 12月，按照完工决算陈诉，调减北京大唐高鸿数据收集技能有限公司应收账款 42.03万。

3）电脑外设营业板块
电脑外设营业已多年未现实策划，汗青按账龄组合计提的应收账款 1,300.04万元已在2006年全额计提幻魅账。

4）保理营业板块 单元：万元
单元名称   期末余额   种别   计提坏 账金额   是否存在 关联相关   制止 2020 年 8月 28 日回款金 额   制止 2020 年 8月 28 日欠款金 额  
青岛雅居欣置业有限公司   4,766.74   正常类   47.67   否   4,766.74   　  
烟台安轩电子科技有限公司   5,524.44   正常类   55.24   否   5,524.44   　  
成都百事恒兴商业有限公司   4,670.70   正常类   46.71   否   4,670.70   　  
合计   14,961.88   　   149.62   　   14,961.88   　  
2、团结各营业板块应收账款账龄漫衍、幻魅账的核销和回收、偕行业可比公司等环境，声名公司各营业板块幻魅账计提尺度的公道性和盛大性
各营业板块应收账款偕行业可比公司环境，详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证6
券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 7、关于应收账款/（2）团结各营业板块应收账款账龄漫衍、幻魅账的核销和回收、偕行业可比公司等环境，声名公司各营业板块幻魅账计提尺度的公道性和盛大性的回覆，无变革。

3、上述各单独计提幻魅账筹备的应收账款的买卖营业配景及形成缘故起因、形成时刻、买卖营业对方是否公司关联方、减值依据
详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 7、关于应收账款（/ 3）上述各单独计提幻魅账筹备的应收账款的买卖营业配景及形成缘故起因、形成时刻、买卖营业对方是否公司关联方、减值依据的回覆，无变革。

立信中联核查意见：
在对公司年度财政报表的审计进程中，我们对应收账款执行的审计措施包罗但不限于： （1） 说明实达团体应收账款幻魅账筹备管帐预计的公道性，包罗确定应收账款组合的依据、金额重大的判定、单项计提幻魅账筹备的判定等；
（2） 较量前期幻魅账筹备计提数和现实产生数，说明应收账款幻魅账筹备计提是否充实；通过说明实达团体应收账款的账龄和客户诺言环境，并团结以往审计事变，评价应收账款幻魅账筹备计提的公道性；
（3） 获取实达团体幻魅账筹备计提表，搜查计概要领是否凭证幻魅账筹备计提政策不停执行；从头计较幻魅账计提金额是否正确。

（4） 我们通过国度企业名誉信息体系对公司前十名应收账款客户的股东布局、现实节制人及董监高档首要职员信息举办了核查，对首要客户访谈相识是否存在关联相关等。

经核查，我们以为本次计提大额减值具有须要性和公道性，幻魅账计提比例具有公道性。

公司上述与财政报表相干的回覆声名与我们在执行公司 2019年度财政报表审计进程中相识的信息同等。
三、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 8.关于预付账款。年报表现，陈诉期末公司预付金钱为 6.67亿元，同比增添 112.60%，增添幅度较高。请公司增补披露：（1）预付金钱前十名的详细工具及其关联相关、对应的预付账款金额、所属项目，是否切合响应条约约定；（2）一年以上的预付金钱前十名的详细工具及其关联相关、预付账款金额、所属项目、账龄、项目落成进度。

公司回覆：
1、预付金钱前十名的详细工具及其关联相关、对应的预付账款金额、所属项目，是否切合响应条约约定
制止 2020年 8月 28日，公司 2018年期末预付账款余额前十名条约现实执行环境： 7
单元：万元
单元名称   金额   是否存 在关联 相关   所属项目   制止 2020年8月28 日预付账款条约执 行环境  
HAITIANGAOTONG TECHNOLOGY(H.K.)LIMITED   28,643.14   否   主板、套片、电 子料等原料采购   已所有交货  
深圳和誉国际供给链有限公司   16,020.06   否   整机、散料采购   已举办债权债务互 抵  
与德科技有限公司   3,547.23   否   手机 SKD   计提 803.66万坏 账，其他预付款 2,743.57万已收到 货  
深圳市新腾达飞科技有限公司   2,824.04   否   手机主板、散料   互抵预付 758.45 万，收到退回预付 款 65.59万，剩余预 付款 2,000.00万元  
深圳市利未科技有限公司   2,142.10   否   圆通物流手持终 端   买卖营业已封锁，金钱 已退回  
深圳嘉晟供给链股份有限公司   1,635.48   否   套片   债权债务互抵后剩 余预付账款 26.90 万  
郑州航空港区润港科技有限公司   1,309.08   否   散料   已所有交货  
深圳市迈讯威科技有限公司   1,301.00   否   圆通物流手持终 端   已所有交货  
POLAR LIGHT M0BILE CO.,LIMITED   581.45   否   手机屏   已所有交货  
新疆宏力兴邦构筑劳务有限公司   526.50   否   巧家项目、克州 电力接入项目   巧家项目 357.84万 元已经执行完毕  
合计   58,530.08   　   　   　  
2、一年以上的预付金钱前十名的详细工具及其关联相关、预付账款金额、所属项目、账龄、项目落成进度。

制止 2020年 8月 28日，公司 2018年期末高出一年以上预付账款余额前十名条约现实执行环境： 单元：万元
单元名称   金额   账龄   是否存 在关联 相关   所属项目   制止 2020年 8月 28日预付账款合 同执行环境  
深圳九龙福科技成长有限公司   235.34   1-2年   否   锂电池采购   已经执行完毕  
乌鲁木齐康泰迪信息技能有限公司   226.60   1-2年   否   英吉沙县项目   已经执行完毕  
江西联创电子股份有限公司   90.54   2-3年   否   触摸屏采购   已从头交货  
深圳市福昌电子技能有限公司   59.96   1-2年   否   手机组件、模具 等采购   对方已休业，结转 至业务本钱  
8
深圳市微高半导体科技有限公司   51.42   1-2年   否   摄像头采购   已交货  
新疆松廷电力工程有限公司   43.00   1-2年   否   克州电力接入项 目   已经结算完毕  
北京三生信通科技有限公司   30.33   1-2年   否   陕西驻地网项目   项目终结，金钱已 经退回  
北京吉益永昌商贸有限公司   30.00   2-3年   否   北京电信驻地网 项目   对方公司已经注 销，2019年转入 业务外支出  
FORTUNE SHIP INTERNATIONAL INDUSTRIAL LIMITED   29.44   2-3年   否   整机采购   已举办债权债务 互抵  
郑州云榷电子技能有限公司   25.14   1-2年   否   克州州里村路口 安全都市建树项 目   已经结算完毕  
合计   821.77   　   　   　   　  
立信中联核查意见：
在对公司年度财政报表的审计进程中，我们对预付账款执行的审计措施包罗但不限于： （1） 搜查大额预付账款对应的条约，相识其采购内容，确认预付金钱是否切合条约约定；
（2） 通过企查查、天眼查等网站查询供给商的工商资料、股权布局，对供给商实验函证措施，确认其与公司是否存在关联相关；
（3） 说明预付账款大幅增添的缘故起因，搜查期后到货环境。

经核查，我们以为公司预付账款前十名与公司不存在关联方相关，对应的预付账金钱切合条约约定。预付金钱增添幅度较高首要 2018年底备料代价较高缘故起因导致，涨幅公道。公司上述与财政报表相干的回覆声名与我们在执行公司 2019年度财政报表审计进程中相识的信息同等。

四、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 9.关于其他应收款。年报表现，陈诉期末公司其他应收款账面余额为 1.54亿元，幻魅账筹备计提金额为 0.82亿元，计提比例髙达 53.25%。个中，单独计提幻魅账筹备的其他应收款共 7笔，金额合计 0.59亿元，幻魅账计提比例均为 100%。请公司增补披露上述各单独计提幻魅账筹备的其他应收款的买卖营业配景及形成缘故起因、形成时刻、买卖营业对方是否公司关联方、计提幻魅账筹备的依据。

公司回覆：
详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 9、关于其他应收款的回覆，无变革。

立信中联核查意见：
公司上述与财政报表相干的回覆声名与我们在执行公司 2019年度财政报表审计进程中9
相识的信息同等。

五、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 10.关于存货。年报表现，陈诉期末公司存货账面余额为 8.09亿元，同比增添 73.62%，存货减价筹备 0.34亿元。个中，原原料 3.64亿元、库存商品 3.36亿元，公司对其别离计提减价筹备 0.17亿元和 0.14亿元。同时，公司“产销量环境说明表”表现，陈诉期末产物整体库存量同比根基持平。请公司增补披露：（1）团结产物整体和分类库存量变换环境，量化说明存货账面余额大幅增添的详细缘故起因；（2）存货华夏原料和库存商品的首要组成、数目和对应的金额和釆购方，并对关联采购形成的存货予以单独声名；（3）团结存货所涉及的原原料及商品的价值变换和后续需求变革环境等，说明公司存货减价筹备计提的充实性和公道性。

公司回覆：
制止 2020年 8月 28日，公司 2018年存货余额 8.09亿元对外贩卖、存货减价计提环境： 单元：万元
项 目   2018年期末金额   　   　   制止 2020 年 8月 28日 对外贩卖情 况   制止 2020年 8 月 28日存货跌 价计提  
　   账面余额   减价筹备   账面代价   　   　  
原原料   36,404.40   1,712.26   34,692.14   33,757.17   2,647.23  
在产物   931.97   　   931.97   931.97   0.00  
库存商品   33,584.06   1,399.66   32,184.40   31,729.68   1,362.17  
委托加工物资   4,313.43   192.57   4,120.86   4,311.48   1.95  
低值易耗品   66.14   30.08   36.06   35.32   30.82  
半制品   635.85   28.78   607.07   614.08   21.77  
工程施工   4,955.10   　   4,955.10   4,206.57   155.86  
合计   80,890.95   3,363.35   77,527.60   75,586.26   4,219.80  
详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 10、关于存货的回覆，无变革。

立信中联核查意见：
在对公司年度财政报表的审计进程中，我们对存货执行的审计措施包罗但不限于： （1） 相识与存货可变现净值相干的要害内部节制，评价其计划是否有用，并测试相干内部节制的运行有用性；
（2） 团结产物库存量变换环境，说明存货账面余额变革的缘故起因； （3） 说明原原料的首要组成及首要供给商，通过天眼查、企查查等网站查询上述供给商的工商资料、股权布局，对首要供给商实验函证措施，确认其与公司是否存在关联相关；
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（4） 复查对存货预计售价的猜测，将预计售价与汗青数据、期后环境等举办较量，评估测算存货可变现净值时对贩卖用度和相干税费预计的公道性；评估测算凝滞存货可变现净值时行使的凝滞存货回收率的精确性；团结存货监盘，搜查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧等环境，评价是否已公道预计可变现净值，测试对存货可变现净值的金额计较是否精确。

经核查，我们以为公司存货余额上涨切合公司现实环境，公司不存在向关联方采购商品的环境，公司存货减价筹备计提充实、公道。公司上述与财政报表相干的回覆声名与我们在执行公司 2019年度财政报表审计进程中相识的信息同等。

六、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 14.关于其他应付款。年报表现，陈诉期末公司其他应付款为 1.20亿元，同比大幅增添 359.91%。其他应付款明细表现，“往来款”和“工程质保金及其他担保金”金额别离为 0.62亿元和 0.49亿元，同比增速别离为409.29%和 1,019.41%，是其他应付款大幅增添的首要项目。请公司增补披露：（1）其他应付款大幅增添的缘故起因及公道性；（2）“往来款”和“工程质保金及其他担保金”明细，包罗应付款详细工具及其关联相关、涉及的项目、金额、形成的缘故起因等。

公司回覆：
1、其他应付款大幅增添的缘故起因及公道性
详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 14、关于其他应付款/（1）其他应付款大幅增添的缘故起因及公道性的回覆，无变革。

2、“往来款”和“工程质保金及其他担保金”明细，包罗应付款详细工具及其关联相关、涉及的项目、金额、形成的缘故起因等
（1）制止 2020年 8月 28日，2018年尾其他应付款往来款性子前十大送还付出环境： 单元：万元
单元名称   是否存在关 联相关   涉及的项目   金额   制止 2020年 8月 28 日付出送还环境  
大连市腾旺盛达企业打点有限公司   是   往来款   4,000.00   因资金求助，未偿 还  
中兴成长有限公司   否   往来款   3,000.00   因资金求助，未偿 还  
深圳市新腾达飞科技有限公司   否   往来款   800.00   因资金求助，未偿 还  
联富国际成长有限公司   否   往来款   503.34   香港兴飞、深圳兴 飞、联富国际三方 互抵，已所有送还  
王江   否   往来款   400.00   已所有送还  
ADVANCED TECHNOLOGIES SRLBARCLAYS   否   往来款   276.94   与应收账款同时挂 账，已抵消  
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湖南中芯供给链有限公司   否   往来款   250.00   已所有送还  
陈峰   是   往来款   180.00   已送还 50万元  
贵州高通科技有限公司   否   往来款   100.00   已所有送还  
深圳市骏程迁居处事有限公司   否   往来款   95.17   已送还 35.74万元  
合计   　   　   9,605.45   　  
（2）制止 2020年 8月 28日，2018年尾其他应付款工程质保金及其他担保金前十大往来送还付出环境： 单元：万元
单元名称   是否存在 关联相关   涉及的项目   金额   制止 2020年 8月 28日 付出送还环境  
浙江德景电子科技有限公司   否   质量担保金   90.00   系担保金，未送还  
致高玩具（深圳）有限公司惠州分公司   否   衡宇租赁   60.20   已所有送还  
惠州市玖丰科技实业有限公司   否   衡宇租赁   33.26   已所有送还  
丽妍塑料（深圳）有限公司惠州分公司   否   衡宇租赁   28.66   系房租押金，未送还  
福州安野牧场餐饮有限公司   否   衡宇租赁   26.00   系房租押金，未送还  
东莞市客仁膳食处事有限公司   否   食堂承包   20.00   系承包押金，未送还  
深圳市鹏宸餐饮打点有限公司   否   食堂承包   20.00   已所有送还  
惠州浩华印刷有限公司   否   衡宇租赁   19.60   已所有送还  
福建喜来登装饰有限公司   否   衡宇租赁   12.00   已所有送还  
神州数码(中国)有限公司福州分公司   否   衡宇租赁   12.00   系房租押金，未送还  
合计   　   　   321.72   　  
立信中联核查意见：
经核查，我们以为公司其他应付款大幅增添公道。公司上述与财政报表相干的回覆声名与我们在执行公司 2019年度财政报表审计进程中相识的信息同等。

七、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 15.关于商誉。年报表现，陈诉期末公司商誉账面余额为 15.00亿元，个中，标的深圳市兴飞科技有限公司（以下简称深圳兴飞）、中科融通物联科技无锡有限公司（以下简称中科融通）和深圳市东方拓宇科技有限公司（以下简称东方拓宇）对应的商誉账面余额别离为 9.46亿元、3.31亿元和 2.24亿元。除中科融通 2018年业绩理睬完成率仅 80%外，公司披露业绩理睬均已完成。同时，公司披露因海表里市场行情、策划状况以及资金状况等身分，初次对深圳兴飞和中科融通别离计提商誉减值筹备 4.47亿元和 0.25亿元。在深圳兴飞自并购以来均完成业绩理睬且 2018年净利润实现 13%增添配景下，公司仍对其计提大额商誉减值。请公司增补披露：（1）各标的并表以泉源年商誉减值测试的要领，资产组或资产组组合认定的尺度、依据和功效，商誉减值测试详细步协调具体计较进程；（2）团结公司前期收购时的红利猜测，以及收购以泉源年商誉减值测试中的猜测环境，比拟积年业绩的现实实现环境，声名是否存在差别，并针对差别声名商誉确认和减值计提的公道性和充实性；（3）团结海表里市场行情、策划状况以及资金状况等环境，声名相干变革呈现的时刻及详细缘故起因，说明陈诉期内商誉减值12
筹备计提的公道性，是否存在理睬期满后估量业绩大幅下滑的气象，将来是否存在商誉继承减值的风险；（4）提供深圳兴飞、中科融通和东方拓宇自收购以来的首要财政数据和要害财政指标，声名理睬期内策划和业绩是否存在非常环境，请公司年审管帐师、重组财政参谋对上述公司前期业绩真实性和现实完成环境颁发意见。

公司回覆：
详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 15、 关于商誉的和下列题目 3的回覆。

立信中联核查意见：
我们在 2016年度、2017年度和 2018年度的财政陈诉审计进程中，对商誉的减值事项执行的首要审计措施包罗但不限于：相识并测试了与商誉减值相干的要害内部节制；取得并查对了与公司重组收购相干的许诺文件、资产购置协议、资产评估陈诉等资料；相识和评价打点层礼聘的外部估值专家的胜任手段、专业素质和客观性；说明复核了打点层对商誉所属资产组的认定以及减值测试中所接纳的要害假设及判定的公道性；复查打点层在减值测试中所行使的猜测收入增添率、利润率、折现率等要害参数，将其与汗青业绩数据、打点层预算等举办比拟并思量了市场趋势，评价打点层猜测将来现金流量的公道性；获取并复查打点层体例的商誉所属资产组可收回金额的计较表，较量商誉所属资产组的账面代价与其可收回金额的差别，确认是否存在商誉减值环境等。

基于上述审计事变，我们以为，公司对商誉减值事项的管帐处理赏罚在全部重大方面切合企业管帐准则的划定，且在 2017年度和 2018年度审计中将商誉确定为要害审计事项，凭证审计准则的划定在审计陈诉中举办了响应披露。

我们在 2016年度、2017年度和 2018年度的财政陈诉审计进程中，未发明深圳兴飞、中科融通和东方拓宇与财政陈诉相干的信息与我们在审计中获取的相干资料在全部重大方面存在纷歧致之处，我们以为三家公司理睬期内策划业绩是真实、完备的。


八、2018年年度陈诉发失过后考核问询函回覆题目 16. 关于资产减值。减值测试专项陈诉表现，陈诉期末深圳兴飞、中科融通和东方拓宇调解后的股东所有权益评估代价别离为 17.19亿元、5.07亿元和 4.30亿元，均高于重大资产重组时标的资产的买卖营业价值，因此未产生减值，各标的公司相干赔偿任务人无需对上市公司举办减值赔偿。但年报同时表现，在商誉减值测试中，深圳兴飞、中科融通和东方拓宇相干资产组估量将来现金流现值别离为 7.75亿元、3.50亿元和 2.36亿元。上述标的公司股东所有权益评估代价与相干资产组估量将来现金流现值差别较大。请公司增补声名：（1）上述减值测试涉及的评估陈诉等原料；（2）减值测试的要领、选取的要害指标及依据、详细步协调具体计较进程；（3）股东所有权益评估代价与估量将来现金流现值差别较大的缘故起因及公道性；（4）是否存在相干方躲避13
减值赔偿任务的气象，请重组财政参谋和评估机构颁发意见。

公司回覆：
详见公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 16、关于资产减值的回覆，无变革。

立信中联核查意见：
我们在对公司减值测试陈诉举办专项考核进程中，查对了减值测试所涉及的评估陈诉，复核了相干减值测试的要领、要害评估假设及评估参数是否存在重大纷歧致，搜查了相干管帐记录，并对公司的测算进程举办了从头计较等考核措施，以为公司减值测试陈诉在全部重大方面公允反应了减值测试功效。

综上所述，公司按照 2018年度陈诉过后考核问询函各项核查要求当真落实核查了往来金钱、存货、商誉的真实性、减值计提盛大性等事项，并举办了相干证据核查，盛大核查了各项减值筹备计提的公道性，并全面核查了 2018年年度陈诉考核问询函中的各项回覆，经充实观测阐来岁报问询函中相干题目，本次未发明公司 2018年报问询函中相干题目存在减值迹象，未发明必要对前期回覆内容举办修改的事项。


中联资产评估团体有限公司核查意见：
详见中联资产评估团体有限公司出具的《福建实达团体股份有限公司拟对归并深圳市东方拓宇科技有限公司所形成的商誉举办减值测试项目资产评估陈诉》（中联评报字[2019]第 761号）、《福建实达团体股份有限公司拟对归并中科融通物联科技有限公司所形成的商誉及资产组估量将来现金流量限定举办减值测试项目资产评估陈诉》（中联评报字[2019]第762号）、《福建实达团体股份有限公司拟对归并深圳市兴飞科技有限公司所形成的商誉及资产组估量将来现金流量限定举办减值测试项目资产评估陈诉》（中联评报字[2019]第 764号）和福建实达团体股份有限公司于 2019年 7月 2日通告的上海证券买卖营业所《关于对福建实达团体股份有限公司 2018年年度陈诉的过后考核问询函》的回覆通告（通告编号：第 2019-064号）题目 16. 关于资产减值中的评估机构意见。


天风证券股份有限公司核查意见：
一、本独立财政参谋前期关于“资产减值”相干题目的回覆
题目 16.关于资产减值。…（4）是否存在相干方躲避减值赔偿任务的气象，请重组财政参谋和评估机构颁发意见。

回覆意见：经核查，本独立财政参谋以为：重组标的公司在业绩对赌期内的策划环境均经具备证券期货营业资格的管帐师事宜所举办了审计，且重组标的公司制止 2018年 12月 31日 100%股权的代价也均通过专业的评估机构举办评估，并经管帐师举办复核，评估14
口径与买卖营业两边所签定的买卖营业协议条款保持同等，因此，我们以为：重组相干方并不存在决心躲避减值赔偿任务的气象。

二、前期落实禁锢翰札各项核查要求的措施和核查功效
经本独立财政参谋自查，在 2018年年报问询函题目 16第 4小问的核查进程中勤勉落实了禁锢翰札的相干要求，当真审视了审计、评估机构别离出具的《福建实达团体股份有限公司减值测试专项考核陈诉》、《福建实达团体股份有限公司拟相识其持有的标的资产估量将来现金流量现值项目咨询陈诉》；关于审计、评估环境，我们与主审管帐师和评估师举办了雷同，并通过查询《红利猜测赔偿协议》，未发明评估口径与买卖营业两边所签定的买卖营业协议条款存在纷歧致的环境。

鉴于重组标的资产在业绩对赌期内的策划环境均经具备证券期货营业资格的管帐师事宜所举办了审计，出具了尺度无保存事项的《审计陈诉》；重组标的资产制止 2018年 12月31日 100%股权的代价也均通过专业的评估机构举办评估，并经管帐师举办复核，出具了《福建实达团体股份有限公司拟相识其持有的标的资产估量将来现金流量现值项目咨询陈诉》和《福建实达团体股份有限公司减值测试专项考核陈诉》；本独立财政参谋对重组相干方是否存在躲避减值赔偿任务气象的核查首要是基于立信中联出具的《审计陈诉》、《减值测试专项考核陈诉》及中联评估出具的《标的资产估量将来现金流量现值项目咨询陈诉》基本上，并与买卖营业各方签定的《红利猜测赔偿协议》中有关赔偿任务约定的条款举办比拟后所颁发的意见。基于上述环境，制止今朝本独立财政参谋未发明必要对前期回覆内容举办修改的事项。


题目二、通告表现，受宏观经济、行业竞争等影响，公司对应收金钱、预付账款、存货计提资产减值，可是未披露详细环境和影响。请公司增补披露：（1）应收金钱及预付账款及计提减值的根基环境，包罗首要客户或供给商、账面余额、账龄、幻魅账筹备计提金额、买卖营业或往来配景、买卖营业或往来对方是否为公司关联方、是否与公司及关联方存在其他约定或协议布置，产生幻魅账的内容和判定依据；（2）存货计提减值的根基环境，包罗存货种别、账面余额、减价筹备计提金额、关联方采购环境；（3）上述减值计提对应的应收金钱、预付金钱、存货是否真实，对应的买卖营业是否具有贸易实质，对应的收入确当真实精确，对应的资金流出的安详性以及是否涉及好处运送；（4）减值迹象呈现的详细时点，本期计提减值的缘故起因及公道性，是否存在前期计提不敷的气象，是否存在前期业绩卖弄或跨期调理利润的气象；（5）上述减值计提对应的应收金钱、预付账款、存货减值计提的详细时刻，是否执行须要的内部决定措施，是否举办响应的信息披露，是否涉及信息披露违规。

公司回覆：
15
一、应收金钱及预付账款及计提减值的根基环境，包罗首要客户或供给商、账面佘额、账龄、幻魅账筹备计提金额、买卖营业或往来配景、买卖营业或往来对方是否为公司关联方、是否与公司及关联方存在其他约定或协议布置，产生幻魅账的内容和判定依据。

16
1、 应收金钱计提减值的根基环境：
（1） 应收账款 2019年计提、转回或收回的幻魅账筹备环境 单元：万元
种别   期初余额   本期变换金额   　   　   期末余额  
　   　   计提   收回或转回   转销或核销   　  
按单项计提预期名誉丧失的应收账款   1,098.97   14,444.02   　   270.00   15,272.99  
按组合计提预期名誉丧失的应收账款   5,209.01   3,042.08   1,790.03   　   6,461.06  
合计   6,307.98   17,486.09   1,790.03   270.00   21,734.05  
（2） 其他应收款 2019年计提、转回或收回的幻魅账筹备环境 单元：万元
种别   期初余额   本期变换金额   　   　   期末余额  
　   　   计提   收回或转回   转销或核销   　  
按单项计提预期名誉丧失的其他应收款   5,865.82   5,414.84   　   　   11,280.66  
按组合计提预期名誉丧失的其他应收款   2,366.19   131.06   318.66   　   2,178.59  
合计   8,232.01   5,545.90   318.66   　   13,459.25  
2、 首要客户或供给商、账面余额、账龄、幻魅账筹备计提金额、买卖营业或往来配景、买卖营业或往来对方是否为公司关联方、是否与公司及关联方存在其
他约定或协议布置，产生幻魅账的内容和判定依据：
（1） 应收账款期末前十大明细如下： 单元：万元
序 号   客户名称   账面余额   幻魅账筹备金 额   账面代价   帐龄   买卖营业配景   对方是否为公司关 联方或与公司及关 联方存在其他约定 及协议布置   产生幻魅账的 内容   判定依据  
17
1   四川英望科技有限公司   7,443.73   　   7,443.73   0-6个月   整机客户   否   按账龄计提   按账龄计提  
2   博乐市公安局   4,346.71   583.36   3,763.35   1-2年金额为 2859.30万元,剩余 的为 2-3年   安防产物的 贩卖及安装   否   按账龄计提   按账龄计提  
3   南昌与德通信技能有限公司   3,996.55   3,996.55   　   13-18个月   见声名 1   否   见声名 1   见声名 1  
4   深圳市共进电子股份有限公司   3,477.28   　   3,477.28   0-6个月   电源客户   否   按账龄计提   按账龄计提  
5   东莞宇龙通讯科技有限公司   2,643.21   2,174.03   469.18   7-12月金额为 2174.03万元，剩余 为 0-6月   手机配件 交易及正常 电源客户   否   见声名 2   见声名 2  
6   太仓市同维电子有限公司   2,489.37   　   2,489.37   0-6个月   电源客户   否   按账龄计提   按账龄计提  
7   深圳特发东智科技有限公司   2,031.95   　   2,031.95   0-6个月   电源客户   否   按账龄计提   按账龄计提  
8   深圳市中兴康讯电子有限公司   1,997.20   1,900.17   97.04   0-6月的金额为 97.04万元， 1-2年的金额为 1468.89万元，2年 以上的金额为 431.28万元   手机配件 交易及正常 电源客户   否   见声名 3   见声名 3  
9   TCL通力电子（惠州）有限公司   1,888.30   　   1,888.30   0-6个月   电源客户   否   按账龄计提   按账龄计提  
10   中怡数宽科技(苏州)有限公司   1,801.25   　   1,801.25   0-6个月   电源客户   否   按账龄计提   按账龄计提  
　   合计   32,115.55   8,654.11   23,461.44   　   　   　   　   　  

声名 1：深圳兴飞和与德的往来系与德和深圳兴飞连系开拓方案项目，首要是遐想、魅族等客户，与德认真采购出产及贩卖，深圳兴飞认真软件开拓及集成加工。即与德科技
把套料贩卖给深圳兴飞，深圳兴飞认真检测、软件植入、包装贩卖给南昌与德，南昌与德贩卖给客户，营业进程公司形成对南昌与德的应收及对与德科技的应付。制止 2019年 12
月 31日，深圳兴飞一共形成对与德科技有限公司 803.66万元的预付款，对南昌与德通信技能有限公司 3,996.55万元的应收账款，对上海与德通信技能有限公司 18.76万元的预付
18
账款。2019年，与德因资金链断裂，已呈现多家银行过时，账户被冻结，且各地工场（重庆与德、南昌与德）职员根基已解散，工场已经悉数封锁（经营业职员现场核查环境属
实），与德在深圳、南昌及上海的办公楼因交不上水电费，现已根基退租，面对休业清理。基于与德上述不良环境和审慎性原则，2019年，深圳兴飞对南昌与德通信技能有限公司
3,996.55万元的应收款估量无法收回，予以全额计提减值处理赏罚；对与德科技有限公司 803.66万元的预付款、上海与德通信技能有限公司 18.76万元的预付账款转入其他应收款全额
计提减值。

声名 2：深圳兴飞自 2018年 2月份与东莞宇龙通讯科技有限公司（以下简称“东莞宇龙通讯”）合功课务，配合开拓北美市场，为其提供 ODM手机。2019年因为 F281整机的
按键起翘，宇龙召回美国的整机存货，后因其市场受商颐魅战影响，现以质量纠纷为由拒付货款。基于东莞宇龙通讯上述的质量纠纷和审慎性原则，深圳兴飞对东莞宇龙通讯应收账
款 2,174.03万元估量无法收回，2019年予以全额计提减值处理赏罚。

声名 3：制止 2019年 12月 31日，郑州兴飞、深圳睿德、深圳东拓别离形成对深圳市中兴康讯电子有限公司 1899.08万元、97.04万元、1.09万元的应收账款，合计发生幻魅账
筹备 1,900.17万元。个中，郑州兴飞自 2016年 4月开始与深圳市中兴康讯电子有限公司开展营业，接纳分期收款方法向其贩卖整机及手机配件，对方以贸易承兑汇票方法付出货
款,制止 2019年 12月 31日共形成应收账款 1,899.08万元。因售后质量题目和一些未办理纠纷题目，时代起劲雷同未果，郑州兴飞按照客观环境鉴定此金钱无法收回，于 2019年
年尾将此部门应收账款全额计提幻魅账处理赏罚；深圳东拓对深圳市中兴康讯电子有限公司的 1.09万元应收账款（2年以上）已按帐龄组合全额计提幻魅账筹备。

（2） 预付账款前十大明细如下： 单元：万元
序 号   供给商名称   账面余额   幻魅账筹备金额   账面代价   帐龄   买卖营业配景   对方是否为公 司关联方或与 公司及关联方 存在其他约定 及协议布置   产生坏 账的内 容   判定 依据  
1   深圳和誉国际供给链有限公司   5,427.89   　   5,427.89   1年以内   预付整机、整机 套料采购款   否   无   无  
19
2   深圳市迈讯威科技有限公司   2,403.09   　   2,403.09   1-2年   原原料、PCBA供 应商   否   无   无  
3   深圳市新腾达飞科技有限公司   2,000.00   　   2,000.00   1-2年   预付手机 SKD采 购款   否   无   无  
4   江西云络科技有限公司   1,404.00   　   1,404.00   1年内   杭州迪普安详类 系列产物、广通 信达监控类平台 软件   否   无   无  
5   深圳市金亿通科技有限公司   1,300.00   　   1,300.00   1年以内   加工场供给商   否   无   无  
6   湖南中芯供给链有限公司   813.23   　   813.23   1年以内的金 额为 701.60万 元，剩余的为 1-2年   预付手机电子部 件采购款   否   无   无  
7   深圳市兴荣兴电子有限公司   300.27   　   300.27   1年以内   原原料、PCBA、 整机供给商   否   无   无  
8   乌鲁木齐康泰迪信息技能有限公司   258.77   　   258.77   1-2年   施工费   否   无   无  
9   北京友创恒信科技有限公司   239.47   　   239.47   1年内   交通讯号节制灯 体系产物、教诲 平台软件、多媒 体装备应用打点 体系等   否   无   无  
10   新疆宏力兴邦构筑劳务有限公司   160.63   　   160.63   1年内103.44万 元；1-2年 57.19 万元   施工费   否   无   无  
　   合计   14,307.35   　   14,307.35   　   　   　   　   　  

20
（3）2019年从预付账款转其他应收款计提幻魅账的明细如下： 单元：万元

序 号   单元名称   账面余额   幻魅账筹备金额   账面代价   帐龄   往来配景   对方是否为公 司关联方或与 公司及关联方 存在其他约定 及协议布置   产生幻魅账的 内容   判定依据  
1   伶俐海派科技有限公司   2,327.84   2,327.84   　   1年以内   见声名 1   否   见声名 1   见声名 1  
2   深圳市海派通信科技有限公司   1,891.85   1,891.85   　   1年以内   见声名 2   否   见声名 2   见声名 2  
3   与德科技有限公司   803.66   803.66   　   1-2年   见应收账款 前十大声名 1   否   见应收账款 前十大声名 1   见应收账款前 十大声名 1  
4   安徽海聚信息科技有限责任公司   372.73   372.73   　   1-2年   见声名 3   否   见声名 3   见声名 3  
5   上海与德通信技能有限公司   18.76   18.76   　   4-5年   往来款   否   见应收账款 前十大声名 1   见应收账款前 十大声名 1  
　   合计   5,414.84   5,414.84   　   　   　   　   　   　  
声名 1：
（1）芜湖兴飞于 2018年 5月向伶俐海派科技有限公司（以下简称“伶俐海派”）采购套件，并由伶俐海派交货给指定客户，后因为货品存在非常，经协商于 2019年 8月份将
此批货品所有退回伶俐海派。芜湖兴飞本规划将货品由伶俐海派处理赏罚后出货给指定客户，但 2019年 11月伶俐海派已呈现非常，深圳兴飞发函伶俐海派要求处理赏罚退货事件，无处理赏罚
功效。2019年 12月，思量到伶俐海派营业的重大非常环境，芜湖兴飞推行退货流程，但因为伶俐海派策划非常，伶俐海派无法退回芜湖兴飞的货款。按照江西南昌市中级人民法
院 2019年 12月 23日发布的对伶俐海派的清理通告表现，该院已于 2019年 11月 29日裁定受理被申请人伶俐海派休业清理一案，基于审慎性原则，2019年底，芜湖兴飞对深圳
市海派通信技能有限公司的 2,182.39万元预付款调解为其他应收款计提减值处理赏罚。

21
（2）2017年 12月，漳州东拓与伶俐海派开始营业相助，从伶俐海派采购商品并贩卖，制止 2019年 12月 31日，将深圳兴飞对上海竑瑞的应收账款和对海派应付账款举办互
抵，互抵后发生其他应收款 145.45万元，按照江西南昌市中级人民法院 2019年 12月 23日发布的对伶俐海派的清理通告表现，该院已于 2019年 11月 29日裁定受理被申请人智
慧海派科技有限公司休业清理一案，故估量其他应收款无法收回，颠末审批，漳州东拓于 19年底将该部门全额计提幻魅账筹备。

声名 2：深圳兴飞自 2017年与深圳市海派通信技能有限公司（以下简称“海派通信”）相助，从其采购手机套料，并贩卖给指定的客户，制止到 2019年 6月 30日，与深圳市
海派通信技能有限公司合功课务 3.53亿。2019年深圳兴飞资金呈现题目后，客户为了担保其营业不受公司资金题目的影响，大部门客户回款时都要求付给跟其营业相干的指定供
应商。客户上海竑瑞从 2018年 3月开始跟深圳兴飞相助，累计相助金额 5.83亿，为了担保厥后续营业，2019年 4月份对深圳兴飞付款 3.7亿元时，并跟深圳兴飞营业雷同后续预
测备料订单，并要深圳兴飞将部门金钱背靠背付给海派通信，形成了深圳兴飞对海派通信 1,891.85万元的预付账款。2019年 7月，航天通讯公司（证券代码：600677）通告部属
子公司伶俐海派及其全资子公司海派通信应收账款大额过时，导致资金链求助，2019年年底伶俐海派已被法院受理休业申请，基于海派上述的题目和审慎性原则，2019年，深圳
兴飞对海派通信 1,891.85万元的预付账款转到其他应收款，予以全额计提减值处理赏罚。2019年 7月，航天通讯公司（证券代码：600677）通告部属子公司伶俐海派及其全资子公司
海派通信应收账款大额过时，导致资金链求助，2019年年底伶俐海派已被法院受理休业申请，基于海派上述的题目和审慎性原则，2019年，深圳兴飞对海派通信 1,891.85万元的
预付账款转到其他应收款，全额计提幻魅账筹备。

声名 3：2018年上半年，芜湖兴飞与安徽海聚信息科技有限责任公司（以下简称“海聚信息”）签署装备采购条约，芜湖兴飞于条约签署并付出预付款后，海聚信息开始调试设
备交货。执行进程中，为满意客户供货必要因为客户催得急，芜湖兴飞为了让海聚尽快交货，改为货到付款。装备所有到货后，装备款按照条约约定已所有付清。从 2018年 10
月份开始，芜湖兴飞多次催海聚信息提供装备发票，但海聚信息却未提供发票，2019年芜湖兴飞在鼓舞海聚信息开拓票的进程中，于 9月份不测发明海聚信息已被列入失约人名
单，其公司营业今朝已完全停滞，装备发票也无法开出，故芜湖兴飞于 2019年 12月将未开票的进项税 372.73万元做丧失处理赏罚，全额计提幻魅账筹备。

22
二、存货计提减值的根基环境，包罗存货种别、账面余额、减价筹备计提金额、关联方釆购环境： 单元：万元
存货种别   账面余额   减价筹备金额   账面代价   是否从关联 方采购  
原原料   134,898.89   109,551.80   25,347.08   否  
在产物   902.14   0.59   901.56   否  
库存商品   43,629.61   32,184.27   11,445.35   否  
委托加工物资   1,460.91   112.56   1,348.36   否  
低值易耗品   105.20   33.94   71.26   否  
廉价半制品   78.12   53.70   24.42   否  
工程施工   8,090.06   237.10   7,852.96   否  
合计   189,164.93   142,173.95   46,990.98   　  
三、上述减值计提对应的应收金钱、预付金钱、存货是否真实，对应的买卖营业是否具有贸易实质，对应的收入确当真实精确，对应的资金流出的安详性以及是否涉及好处运送 上述减值计提对应的应收金钱、存货真实，对应的买卖营业具有贸易实质，对应的收入确当真实精确，对应的资金流出均颠末响应审批措施，没有涉及好处运送。

四、减值迹象呈现的详细时点，本期计提减值的缘故起因及公道性，是否存在前期计提不敷的气象，是否存在前期业绩卖弄或跨期调理利润的气象
1、 应收金钱减值迹象呈现详细时点等声名：
（1） 部门客户在 2018年 12月仍正常推行订单执行及资金收付款。但从 2019年开始，公司策划资金呈现风险，公司无法正常运营。首要的客户是南昌与德客户 2019年 6月核查，公司进入失约职员名单，公司未正常策划。南昌振华通讯装备有限公司为南昌与德通信的子公司，公司受整体影响，2018年仍在推行正常付款，从 2019年开始公司呈现较大策划非常，并与 2020年 5月申请休业清理，故单项计提幻魅账筹备。同时，针对南昌与德的关联公司受整体影响，包括与德科技有限公司、上海与德通信技能有限公司 2019年下半年开始，公司策划呈现非常，并列入失约企业，故在 2019年单项计提其他应收款幻魅账。2019年深圳市神州牛歌立体表现技能有限公司无正常订单相助，而且客户公司已无正常策划，故单项计提应收账款幻魅账筹备。安徽海聚信息 2018年公司仍正常策划，2019年开始公司无正常策划而且无法正常开具增值税发票，针对增值税的部门计提其他应收款的幻魅账筹备。

（2） 与伶俐海派相助指定的客户，首要包括江西红派科技有限公司、上海竑瑞商业有限公司客户，在 2018年底公司正常策划，而且在 2019年上半年仍举办正常的付款，公司在2019年下半年后，受伶俐海派影响，红派、上海竑瑞等公司资金呈现策划非常，公司遏制正常策划，思量受伶俐海派变乱影响较大，针对应收账款单项计提幻魅账。同时，伶俐海派在 2019年下半年公司策划呈现重大非常，而且公布休业，针对与伶俐海派相干的其他应收款单项计提23
幻魅账筹备。

（3） 因为深圳兴飞策划进程中，前期与客户相助进程中存在质量题目纠纷，客户已明晰要求举办凝滞、质量、交付以及相干市场售后丧失的索赔，而且 2020年开始无订单执行相助，应收账款回收存在较大风险，首要针对的客户为东莞宇龙通讯科技有限公司、惠州 TCL移动通讯有限公司、深圳市中兴康讯电子有限公司，思量策划风险单项计提幻魅账筹备。

综上，依据以上三类缘故起因分别，客户段的减值迹象呈现时点根基在 2019年，因为对方失约、申请休业可能无正常策划，导致深圳兴飞对应收账款、其他应收款全额计提减值。前期因为我们跟对方一向保持精采的相助雷同，对方无任何迹象表白也许存在休业、失约的风险，且前期不存在超结算账龄的环境，以是前期严酷凭证管帐准则按照账龄计提减值筹备，不存在计提减值不敷的环境，更不存在业绩卖弄和跨期调理利润的环境。

2、 存货减值迹象呈现详细时点等声名：
深圳兴飞 2019年 1月起处于资金严峻不敷、无法齐套物料正常接单出产的状态，进而形成客户订单打消，导致在库物料库龄较久，而电子料及定制料的更新换代周期较短，从而形成凝滞库存，存货减值迹象呈此刻 2019年下半年。期末，按照评估师对存货的估值同一计提存货减价筹备。前期均严酷凭证深圳兴飞管帐政策按照存货的现实库龄计提减价，不存在前期计提存货减价不敷的气象。前期不存在业绩卖弄或跨期调理利润的气象。

五、上述减值计提对应的应收金钱、预付账款、存货减值计提的详细时刻，是否执行须要的内部决定措施，是否举办响应的信息披露，是否涉及信息披露违规： 上述涉及的各项减值，已颠末 2020年 6月 11日召开的公司第九届董事会第五十次集会会议以及 2020年 7月 6日召开的 2019年年度股东大会审议通过并通告，并不涉及信息披露违规。

立信中联核查意见：
按照《企业管帐准则第 8号-资产减值》相干划定，公司各项目减值筹备计提充实、公道，计提金额的计较进程及管帐处理赏罚切合《企业管帐准则》的相干划定。


题目三、制止 2019年 9月 30日，公司商誉账面代价10.28亿元，占净资产比重的 44.33%，首要由公司 2016年收购深圳兴飞、中科融通、东方拓宇三家公司形成。公司在本次业绩预报中对商誉减值环境未做充实声名。请公司增补披露：（1）一一分项列示上述收购标的的商誉环境，包罗商誉账面原值，本次计提减值筹备的估量金额，积年详细商誉减值测试进程及要害参数，呈现减值迹象的相干依据及丧失确认要领；（2）上述三家公司自收购以来各期末应收金钱余额、本期收回金额包罗本期收回前期金额和本期收回当期金额、应收金钱幻魅账计提环境、应收账款周转率、存货余额、存货周转率及颠簸环境和详细缘故起因，并团结上述环境说明对并购公司积年商誉减值迹象判定和计提的详细影响；（3）团结上述环境，声名本次计提24
商誉减值筹备的依据及公道性，是否存在前期减值计提不充实的气象；（4）团结上述三家公司自收购以来的首要财政数据和要害财政指标，声名前期策划和业绩是否存在非常环境，请公司管帐师、重组财政参谋对前期业绩真实性和业绩理睬现实完成环境明晰颁发意见。

公司回覆：
一、一一分项列示上述收购标的的商誉环境，包罗商誉账面原值，本次计提减值筹备的估量金额，积年详细商誉减值测试进程及要害参数，呈现减值迹象的相干依据及丧失确认要领 1、 收购标的的商誉环境
单元：万元
项目   东方拓宇   深圳兴飞   中科融通  
商誉原值①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
2016年商誉减值筹备金额②   　   　   　  
2016年商誉账面代价③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
2017年商誉减值筹备金额④   　   　   　  
2017年商誉账面代价⑤=③-④   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
2018年商誉减值筹备金额⑥   　   44,694.61   2,527.84  
2018年商誉的账面代价⑦=⑤-⑥   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
2019年商誉减值筹备金额⑧   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
2019年商誉的账面代价⑨=⑦-⑧   　   　   　  
2、 积年详细商誉减值测试进程及要害参数
（1） 商誉减值筹备计提政策
公司各陈诉期均凭证《公司管帐准则第 8号—资产减值》等相干管帐准则的要求举办期末商誉减值测试。出格是 2018年，证监会宣布的《管帐禁锢风险提醒第 8号—商誉减值》对付公司举办期末商誉减值测试进一步明晰了要求，公司亦细心研读相干划定以确保相干减值测试的步协调要领切合相干划定的要求。公司在举办相干商誉减值测试时礼聘了第三方的评估机构帮忙公司打点层执行以财政陈诉为目标评估事变。2016-2018年在减值测试时，打点层通过估量被分摊商誉的资产组或资产组组合的将来现金流量现值预计可收回金额，并将可收回金额与包括商誉的资产组或资产组合的账面代价举办较量，以确定是否呈现减值。2019年在减值测试时，打点层通过估量被分摊商誉的资产组或资产组组合的将来策划净现金流量的现值和被评估资产市场代价（公允代价）减行止理用度和相干税费后净额两者之间较高者确定，并将可收回金额与包括商誉的资产组或资产组合的账面代价举办较量，以确定是否呈现减值。

（2） 商誉减值筹备测试时的要害参数设定
① 收入的猜测
打点层按照在手订单环境、策划打算，同时团结客户的需求以及行颐魅整体成长趋势，综合25
猜测公司将来年度业务收入。

② 毛利率的猜测
打点层按照标的公司汗青年度各营业的毛利率环境，今朝的项目预算环境，并参考行业的毛利环境，经测算得出将来各年度毛利率。

③ 估量将来现金流
将来现金流量基于经公司打点层核准的标的公司财政预算确定。在估量将来现金流量时行使的其他要害假设尚有：基于标的公司汗青年度的策划业绩为基本、行业的成长趋势和打点层对市场成长的预期预计估量业务收入、业务本钱、用度、人工本钱、折旧摊销和营运资金追加额等。

④ 折现率
折现率接纳加权均匀成本本钱模子即 WACC模子测算税后折现率。

1) 无风险收益率 rf，2016-2018年折现率参照国度近五年刊行的中恒久国债利率的均匀程度，凭证十年期以上国债利率均匀程度确定无风险收益率 rf的近似。2019年接纳尚未到期而且债券限期在 5年以上的国债到期收益率 rf作为无风险收益率。

2) 市场祈望酬金率 rm，一样平常以为，股票指数的颠簸可以或许反应市场整体的颠簸环境，指数的恒久均匀收益率可以反应市场祈望的均匀酬金率。2016-2018年通过对上证综合指数自1992年 5月 21日全面铺开股价、实施自由竞价买卖营业后至期末的指数均匀收益率举办测算，得出市场祈望酬金率的近似。2019年，以为沪深 300指数较量切合国际通行法则,其 300独因素样本股能较好地反应中国股市的状况，2019年借助 WIND资讯专业数据库对我国沪深 300指数的超额收益率举办了测算说明，测算功效为 16年（2004年－2019年）的超额收益率。

3) ?e值，取沪深同类可比上市公司股票，2016-2018年以评估基准日前 60个月市场价值测算预计，2019年以评估基准日前 100周的市场价值测算预计，获得可比公司股票的汗青市场均匀风险系数βx，计较获得估值工具预期市场均匀风险系数βt，并获得估值工具预期无财政杠杆风险系数的预计值βu，最后获得估值工具权益成本预期风险系数的预计值βe。

4) 权益成本本钱 re，2016-2018年评估思量到评估工具在融资前提、成本活动性以及管理布局等方面与可比上市公司的差别性所也许发生的特征个别风险，设公司特征风险调解系数ε=0.03；最终获得评估工具的权益成本本钱 re。2019年评估在思量一个单个公司或股票的投资收益时应该思量该公司的特有风险所发生的超额收益。通过计较公司特有风险收益率 Rs，最终获得评估工具的权益成本本钱 re。

5) 扣税后付息债务利率 rd，按照中恒久贷款基准利率，团结公司自身环境，其所得税率26
环境计较扣税后付息债务利率。

6) 成本布局团结行业资产布局及公司自身环境确定税后折现率，获得的 WACC。

3、 积年详细商誉减值测试进程
（1） 2016年商誉减值测试进程
按照中联评估出具的相干咨询和评估陈诉，公司 2016年尾商誉减值测试的计较进程如下表所示：
单元：万元
项目   东方拓宇   深圳兴飞   中科融通  
商誉账面余额①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商誉减值筹备余额②   　   　   　  
商誉的账面代价③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
未确认归属于少数股东权益的商誉代价④   　   　   3,227.64  
包括未确认归属于少数股东权益的商誉代价 ⑤=③+④   22,398.98   94,570.83   36,306.44  
资产组的账面代价⑥   9,672.45   68,529.97   8,694.11  
包括整体商誉的资产组的账面代价⑦=⑤+⑥   32,071.43   163,100.80   45,000.55  
资产组估量将来现金流现值（可收回金额）⑧   34,052.73   170,829.71   48,423.54  
商誉减值丧失（大于 0时）⑨=⑦-⑧   　   　   　  
分派至母公司的商誉减值丧失   　   　   　  
测试功效：公司收购深圳兴飞、东方拓宇、中科融通形成的商誉在 2016年尾未产生减值。

（2） 2017年商誉减值测试进程
按照中联评估出具的相干咨询和评估陈诉，公司 2017年尾商誉减值测试的计较进程如下表所示： 单元：万元
项目   东方拓宇   深圳兴飞   中科融通  
商誉账面余额①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商誉减值筹备余额②   　   　   　  
商誉的账面代价③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
未确认归属于少数股东权益的商誉代价④   　   　   3,227.64  
包括未确认归属于少数股东权益的商誉代价 ⑤=③+④   22,398.98   94,570.83   36,306.44  
资产组的账面代价⑥   14,423.65   83,172.78   14,645.32  
包括整体商誉的资产组的账面代价⑦=⑤+⑥   36,146.06   177,743.61   50,951.76  
资产组估量将来现金流现值（可收回金额）⑧   41,706.58   178,040.97   51,269.83  
商誉减值丧失（大于 0时）⑨=⑦-⑧   　   　   　  
27
分派至母公司的商誉减值丧失   　   　   　  
测试功效：公司收购深圳兴飞、东方拓宇、中科融通形成的商誉在 2017年尾未产生减值。

（3） 2018年商誉减值测试进程
按照中联评估出具的相干咨询和评估陈诉，公司 2018年尾商誉减值测试的计较进程如下表所示： 单元：万元
项目   东方拓宇   深圳兴飞   中科融通  
商誉账面余额①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商誉减值筹备余额②   　   　   　  
商誉的账面代价③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
未确认归属于少数股东权益的商誉代价④   　   　   3,227.64  
包括未确认归属于少数股东权益的商誉代价 ⑤=③+④   22,398.98   94,570.83   36,306.44  
资产组的账面代价⑥   888.30   27,623.78   1,468.06  
包括整体商誉的资产组的账面代价⑦=⑤+⑥   23,287.28   122,194.61   37,774.50  
资产组估量将来现金流现值（可收回金额）⑧   23,600.00   77,500.00   35,000.00  
商誉减值丧失（大于 0时）⑨=⑦-⑧   　   44,694.61   2,774.50  
分派至母公司的商誉减值丧失   　   44,694.61   2,527.84  
测试功效：公司收购深圳兴飞和中科融通形成的商誉在 2018年尾存在减值，收购东方拓宇形成的商誉在 2018年尾不存在减值。

（4） 2019年商誉减值测试进程
按照北方亚事出具的相干咨询和评估陈诉，公司 2019年尾商誉减值测试的计较进程如下表所示： 单元：万元
项目   东方拓宇   深圳兴飞   中科融通  
商誉账面余额①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商誉减值筹备余额②   　   44,694.61   2,527.84  
商誉的账面代价③=①-②   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
未确认归属于少数股东权益的商誉代价④   　   　   2,980.99  
包括未确认归属于少数股东权益的商誉代价 ⑤=③+④   22,398.98   49,876.22   33,531.94  
资产组的账面代价⑥   830.98   24,549.50   1,514.21  
包括整体商誉的资产组的账面代价⑦=⑤+⑥   23,229.96   74,425.72   35,046.15  
资产组估量将来现金流现值（可收回金额）⑧   806.96   24,503.66   1,494.26  
商誉减值丧失（大于 0时）⑨=⑦-⑧   22,423.00   49,922.07   33,551.89  
分派至母公司的商誉减值丧失   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
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测试功效：公司收购深圳兴飞、中科融通和东方拓宇形成的商誉在 2019年存在减值。

4、 呈现减值迹象的相干依据及丧失确认要领
（1） 呈现减值迹象的相干依据
公司按照《公司管帐准则第 8号-资产减值》及证监会《管帐禁锢风险提醒第 8号-商誉减值》有关划定，对公司归并所形成的商誉，在每年年度终了举办减值测试。该公司对上述各资产组的可收回金额以估量将来现金流量现值的要领确认，公司按照经打点层核准的估量将来 5年的财政预算、红利猜测和响应的税前折现率别离估量各资产组的将来现金流量现值。详细说明如下：
①深圳兴飞
因为移动智能通信终端 ODM行业是一个相对资金麋集型的行业，2018年下半年，深圳兴飞受到宏观去杠杆身分的影响，金融机构开始延续对其举办收贷，再加上母公司实达团体新债未发、宿债到期，自身也面对活动性风险，无法对其给以活动性支持，导致深圳兴飞 2018年下半年策划性资金开始进入欠缺的状态，资金面求助的排场不绝加剧。进入 2019年后，策划性资金求助的排场并没有获得好转，相反因为活动资金求助，导致深圳兴飞部门营业无法正常开展，只能有选择的承接一些焦点客户的营业，业务收入局限较 2018年同期一连降落。固然公司规划通过引进计谋投资者办理公司资金求助的题目，并估量 2019年底资金求助的题目会获得缓解；但深圳兴飞因为活动性逆境，导致自身业务收入局限呈现一连降落的趋势，且明明低于形成商誉时的预期；由此，2018年尾深圳兴飞已呈现商誉减值的迹象。

2019年深圳兴飞的策划性资金求助的排场并没有获得好转，因为活动资金求助，导致深圳兴飞部门营业无法正常开展，研发职员流失，研发及 ODM营业收入大幅镌汰，同时由于厂商外包 ODM、OEM订单镌汰，造成竞争越发剧烈，毛利率低落；原有的大客户因为资金的影响，打消订单及相助，造成 2019年必要处理赏罚大量的凝滞存货，2019年公司业务收入为 10.47亿元，整体业务收入局限降落，较 2018年同期降落 82.9%。因为 2019年客户端的维护呈现重大非常，需在深圳兴飞资金规复正常后，启动运营规复。此进程需必然的雷同和维护周期，同时因 2020年受环球疫情和国际商业情形影响，整体行业的订单量下滑，深圳兴飞的上半年订单影响较大，暂无法乐观预估外洋订单的环境，深圳兴飞因为活动性逆境，导致自身业务收入局限呈现一连降落的趋势，且明明低于形成商誉时的预期，估量在短时刻内无律例复到汗青策划状态，由此，2019年尾深圳兴飞呈现商誉继承减值的迹象。

②东方拓宇
29
2016年尾收购完成后，东方拓宇施展自身研发上风，慢慢放弃相对低技能含量及低毛利的 PCBA营业，聚焦行业定制手机，专注于基于物联网技能的行业定制手持终端营业的开辟，聚焦物流、仓储行业手持终端产物的研发、出产和贩卖，慢慢开辟了诸如“三通一达”、德邦、超过、优速等物流仓储行业的优质客户，在物流仓储行业智能化终端营业方面取得了长足的成长。跟着其在物流仓储行业品牌度的慢慢晋升，以及因为 5G物联网技能在物流仓储等家产、处事规模的不绝深入应用而迎来的 5G技能所驱动换机周期的到来，东方拓宇的行业智能终端营业将来将具有较好的成长远景。由此，2018年尾东方拓宇未呈现商誉减值迹象。

2019年整年东方拓宇实现业务收入为 2.9亿元，2018年整年东方拓宇实现业务收入为 8.48 亿元，2017年整年东方拓宇实现业务收入为 9.05亿元，2019年收入大幅度降落的缘故起因首要是因为总公司实达团体以及母公司深圳兴飞资金求助的状况没有获得有用缓解，融资情形进一步恶化并波及到东方拓宇，无法执行来自中国移动和中国联通等客户的大额条约，导致收入大幅降落，乃至首要客户顺丰的需求，公司也未能所有执行，同时供给商付款条款恶化，从之前凡是月结 30天可能月结 60天变为现款现货可能提前预付部门金钱，资金流进一步求助。2019年，客户顺丰与公司成交额高出 1.2亿，公司在有限的资金环境下，聚焦于快递定制终端，尽力保障顺丰等大客户交付，其他营业因为资金题目，收入降落明明。而且受到疫情影响，估量2020年收入大幅度降落，由此，2019年尾东方拓宇呈现商誉减值迹象。

③中科融通
2018年中科融通因为当局招投标延期，原估量能实现的项目收入未能定期实现，导致中科融通 2018年未能完成业绩理睬。跟着行业竞争的不绝加剧，中科融通假如但愿继承保持其在细分行业的上风职位，则必需快速扩张营业局限，加强竞争手段。2019年，跟着国度重大无人机威胁公安安详变乱的增进,国度相干部分出台了一系列无人机类型政策，中科融通打点层在 2019年年中估量将来反无人机产物的市场容量会高于原始预期，因此打点层将反无人机产物作为中科融通将来的首要产物偏向之一，2019年年中开始扩大了研发团队，加大研发投入，加速研发速率，因此造成相干研发投入较年头预算大幅增进。为敏捷霸占市场，中科融通在 2019年 6月抉择加速渠道部分建树，2019年下半年敏捷组建渠道部和大客户部，全面睁开在司法、公安、机场、石油石化的市场贩卖和推广事变，造成贩卖用度的增进。因为融资缺乏，借钱未实时到位增补现金流等缘故起因导致整体资金求助，部门项目不能实时验收，部门大额项目也不能顺遂承接。基于上述缘故起因因其中科融通 2019年利润吃亏，业绩未能到达预期。

2020年一方面因为中科融通银行根基账户被冻结，部门投标项目受到影响；另一方面受到疫情影响，按照现有订单，中科融通整年收入约在 2.1亿阁下，估量必要到 2021年，中科30
融通的资金题目会有所好转，但必要规复到汗青策划状态如故必要较长的周期，由此，2019年尾中科融通呈现商誉继承减值迹象。

（2） 丧失确认要领
公司各陈诉期均凭证《公司管帐准则第 8号—资产减值》等相干管帐准则的要求举办期末商誉减值测试。出格是 2018年，证监会宣布的《管帐禁锢风险提醒第 8号—商誉减值》对付公司举办期末商誉减值测试进一步明晰了要求，公司亦细心研读相干划定以确保相干减值测试的步协调要领切合相干划定的要求。公司在举办相干商誉减值测试时礼聘了第三方的评估机构帮忙公司打点层执行以财政陈诉为目标评估事变。2016-2018年在减值测试时，打点层通过估量被分摊商誉的资产组或资产组合的将来现金流量现值预计可收回金额，并将可收回金额与包括商誉的资产组或资产组合的账面代价举办较量，以确定是否呈现减值。2019年在减值测试时，打点层通过估量被分摊商誉的资产组或资产组合的将来现金流量现值预计可收回金额和被评估资产市场代价（公允代价）减行止理用度和相干税费后净额两者之间较高者确定，并将可收回金额与包括商誉的资产组或资产组合的账面代价举办较量，以确定是否呈现减值。假如包括商誉的资产组可收回金额小于包括商誉的资产组或资产组合的账面代价，就表白商誉产生了减值，那么两者的差额部门即为计提的商誉减值筹备金额。

二、上述三家公司自收购以来各期末应收金钱余额、本期收回金额包罗本期收回前期金额和本期收回当期金额、应收金钱幻魅账计提环境、应收账款周转率、存货余额、存货周转率及颠簸环境和详细缘故起因，并团结上述环境说明对并购公司积年商誉减值迹象判定和计提的详细影响 1、 上述三家公司自收购以来各期末应收金钱余额等
（1） 深圳兴飞（不含东拓）
单元：万元
项目   2016年   2017年   2018年   2019年  
应收账款   221,697.01   319,879.96   296,101.15   49,784.70  
应收账款本期收回前期金额   105,850.11   194,099.20   301,369.96   260,788.00  
应收账款本期收回当期金额   378,509.50   369,464.21   468,023.27   181,224.39  
应收账款幻魅账筹备   1,502.92   1,909.75   2,914.66   17,326.90  
应收账款净额   220,194.09   317,970.21   293,186.49   32,457.80  
应收账款周转率   2.28   1.78   1.99   0.63  
存货余额   36,407.77   27,004.89   60,240.06   22,714.73  
存货周转率   17.29   16.40   13.07   2.68  
因为深圳兴飞 2018年下半年策划性资金开始进入欠缺的状态，资金面求助的排场不绝加剧，导致部门营业无法正常开展，整体收入局限降落，应收金钱和存货计提幻魅账金额增进，应收账款周转率和存货周转率逐年降落。进入 2019年，深圳兴飞策划性资金求助的排场并没有31
获得好转，同时因 2020年受环球疫情影响和国际商业情形影响，整体行业订单量下滑，深圳兴飞 2020年上半年订单影响较大，估量在短时刻内无律例复到汗青策划状态。因此积年对深圳兴飞计提商誉减值具有必然公道性，且不存在前期减值计提不充实的气象。

（2） 东方拓宇
单元：万元
项目   2016年   2017年   2018年   2019年  
应收账款   22,620.83   30,927.99   71,638.42   19,929.04  
应收账款本期收回前期金额   4,844.46   13,256.44   30,651.90   14,992.85  
应收账款本期收回当期金额   168,899.48   63,540.72   23,707.30   42,319.68  
应收账款幻魅账筹备   56.58   305.02   231.97   689.19  
应收账款净额   22,564.24   30,622.97   71,406.45   19,239.85  
应收账款周转率   6.71   3.38   1.65   0.64  
存货余额   17,118.05   10,673.90   9,788.56   13,489.22  
存货周转率   6.77   6.51   8.29   2.52  
2019年总公司实达团体以及母公司深圳兴飞资金求助的状况没有获得有用缓解，融资情形进一步恶化并波及到东方拓宇，导致东方拓宇无法完成大客户大额条约，同时供给商付款条款恶化，导致资金流进一步求助。2019年东方拓宇整体收入下滑，应收账款计提幻魅账增进，存货大量凝滞，应收账款周转率和存货周转率降落，而且受到环球疫情影响，估量 2020年收入大幅度降落，因此本次计提商誉减值具有必然公道性。

（3） 中科融通 单元：万元
项目   2016年   2017年   2018年   2019年  
应收账款   7,075.29   13,754.61   15,300.96   13,753.03  
应收账款本期收回前期金额   2,726.89   3,017.02   7,759.26   5,185.00  
应收账款本期收回当期金额   5,273.46   2,572.56   2,610.95   3,746.28  
应收账款幻魅账筹备   370.02   907.09   1,237.96   1,944.18  
应收账款净额   6,705.27   12,847.52   14,063.00   11,808.85  
应收账款周转率   3.54   2.26   1.68   1.73  
存货余额   923.23   5,346.22   7,498.98   10,590.43  
存货周转率   15.32   4.72   2.20   1.93  
恒久应收款-PPP   0.00   11,964.20   20,896.58   32,290.72  
个中：一年内到期的非活动资产   0.00   464.14   2,084.16   5,499.31  
因为行业特性，中科融通的客户群体首要为公安、司法等当局机构，开展 PPP营业时凡是必要大比例垫资，回款周期又相对较长，对自身的资金气力要求较高，因此必要相对宽松的融资情形和丰裕的资金作保障，2019年因为融资缺乏，借钱未实时到位增补现金流等缘故起因导致32
整体资金求助，部门项目不能实时验收，部门大额项目也不能顺遂承接。同时 2019年无人机项目进入要害时期故加大研发投入和市场推广，本钱、用度大量增进，导致 2019年度吃亏。

2020年一方面因为中科融通银行根基账户被冻结，部门投标项目受到影响；另一方面受到疫情影响，按照现有订单，中科融通整年收入约在 2.1亿阁下，估量必要到 2021年，中科融通的资金题目会有所好转，但规复到汗青策划状态如故必要较长的周期，因此积年计提商誉减值具有必然公道性，不存在前期减值计提不充实的气象。

三、团结上述环境，声名本次计提商誉减值筹备的依据及公道性，是否存在前期减值计提不充实的气象
1、 深圳兴飞
按照上述环境，进入 2019年后，策划性资金求助的排场并没有获得好转，相反因为活动资金求助，导致深圳兴飞部门营业无法正常开展，研发职员流失，研发及 ODM营业收入大幅镌汰，同时由于厂商外包 ODM、OEM订单镌汰，造成竞争越发剧烈，毛利率低落，客户订单打消，造成 2019年必要大量的处理赏罚凝滞存货，2019年公司业务收入为 10.47亿元，业务收入局限较 2018年同期降落 82.9%。2019年公司收入降落，原有的大客户因为资金的影响，打消订单及相助，造成深圳兴飞的整体收入局限降落，因为 2019年客户段的维护呈现重大非常，需在深圳兴飞资金规复正常后，启动运营规复。此进程需必然的雷同和维护周期，同时因 2020年受环球疫情影响和国际商业情形影响，整体行业的订单量下滑，深圳兴飞的上半年订单影响较大，2020年环球疫情的求助，暂无法乐观预估外洋订单的环境，深圳兴飞因为活动性逆境，导致自身业务收入局限呈现一连降落的趋势，且明明低于形成商誉时的预期，估量在短时刻内无律例复到汗青策划状态，因此本次计提商誉减值具有必然公道性，不存在前期减值计提不充实的气象。

2、 东方拓宇
2019年整年东方拓宇实现业务收入为 2.9亿元，2018年整年东方拓宇实现业务收入为 8.48 亿元，2017年整年东方拓宇实现业务收入为 9.05亿元，2019年收入大幅度降落的缘故起因首要是因为总公司实达团体以及母公司深圳兴飞资金求助的状况没有获得有用缓解，融资情形进一步恶化并波及到东方拓宇，无法执行来自中国移动和中国联通等客户的大额条约，导致收入大幅降落，乃至首要客户顺丰的需求，公司也未能所有执行，因为资金求助，供给商过时付款，导致供给商付款条款恶化，从之前凡是月结 30天可能月结 60天变为现款现货可能提前预付部门金钱，资金流进一步求助。2019年，客户顺丰与公司成交额高出 1.2亿，公司在有限的资金情33
况下，聚焦于快递定制终端，尽力保障顺丰等大客户交付，其他营业因为资金题目，收入降落明明。而且受到疫情影响，估量 2020年收入大幅度降落，因此本次计提商誉减值具有必然公道性，不存在前期减值计提不充实的气象。

3、 中科融通
2019年整年中科融通实现业务收入为 2.04亿元，2018年整年中科融通实现业务收入为 2.27亿元，2017年整年中科融通实现业务收入为 2.28亿元，2018年中科融通因为当局招投标延期，原估量能实现的项目收入未能定期实现，导致中科融通 2018年未能完成业绩理睬。明明低于形成商誉时的预期。

跟着行业竞争的不绝加剧，中科融通假如但愿继承保持其在细分行业的上风职位，则必需快速扩张营业局限，加强竞争手段。2019年，跟着国度重大无人机威胁公安安详变乱的增进,国度相干部分出台了一系列无人机类型政策，中科融通打点层在 2019年年中估量将来反无人机产物的市场容量会高于原始预期，因此打点层将反无人机产物作为中科融通将来的首要产物偏向之一，2019年年中开始扩大了研发团队，加大研发投入，加速研发速率，因此造成相干研发投入较年头预算大幅增进。为敏捷霸占市场，中科融通在 2019年 6月抉择加速渠道部分建树，2019年下半年敏捷组建渠道部和大客户部，全面睁开在司法、公安、机场、石油石化的市场贩卖和推广事变，造成贩卖用度的增进。因为融资缺乏，借钱未实时到位增补现金流等缘故起因导致整体资金求助，部门项目不能实时验收，部门大额项目也不能顺遂承接。基于上述缘故起因因其中科融通 2019年利润吃亏，业绩未能到达预期。

2020年一方面因为中科融通银行根基账户被冻结，部门投标项目受到影响；另一方面受到疫情影响，按照现有订单，中科融通整年收入约在 2.1亿阁下，估量必要到 2021年，中科融通的资金题目会有所好转，但规复到汗青策划状态如故必要较长的周期，因此本次计提商誉减值具有公道性，前期减值计提在其时配景下充实思量了各类身分，因此不存在前期减值计提不充实的气象。

四、团结上述三家公司自收购以来的首要财政数据和要害财政指标，声名前期策划和业绩是否存在非常环境
1、 深圳兴飞
深圳兴飞并购日为 2016年5月 31日，其 2016-2019年首要财政数据和要害财政指标如下： 单元：万元
项目   2016年（整年）   2017年   2018年   2019年  
业务收入   559,606.98   561,330.14   612,052.10   104,678.92  
34
利润总额   16,098.86   15,651.88   21,176.25   -188,221.47  
净利润   13,240.28   13,844.87   19,751.28   -187,121.54  
归属于母公司全部者的净利 润   13,240.28   13,844.87   19,751.28   -187,119.07  
净利率   2.37%   2.47%   3.23%   -178.76%  
期末资产总额   488,618.02   516,926.79   546,620.99   176,060.26  
期末欠债总额   426,034.50   440,585.68   450,305.77   268,358.02  
资产欠债率   87.19%   85.23%   82.38%   152.42%  
注：深圳兴飞以上首要财政数据和要害财政指标不含东方拓宇
深圳兴飞调解市场开拓计策，重点转移到海内品牌商、运营商和署理商，通过与北美、印度的运营商相助，起劲开辟海表里市场，2016-2018年业务收入稳步上升。深圳兴飞调解产物布局，缩减毛利率较低的成果终端产量，向中高端智能终端成长，同时增强内部管控，优化产物本钱，净利率逐年增添。2018年深圳兴飞受金融机构延续收贷的影响，资产欠债率降落较大，因此 2016-2018年深圳兴飞首要财政数据和要害财政指标变换公道，策划和业绩不存在非常。

2019年深圳兴飞策划和业绩存在非常，首要是因为策划性资金题目，导致深圳兴飞部门营业无法正常开展，整体收入局限大幅降落，资产欠债率大幅上升，毛利率锐减，存货和应收金钱减值大幅增进，导致深圳兴飞 2019年度吃亏，因此 2019年深圳兴飞首要财政数据和要害财政指标变换是公道的，与 2019年的策划业绩变换符合。

2、 东方拓宇
东方拓宇并购日为 2016年 10月 31日，其 2016-2019年首要财政数据和要害财政指标如下： 单元：万元
项目   2016年（整年）   2017年   2018年   2019年  
业务收入   95,898.71   90,486.28   84,799.82   29,298.87  
利润总额   3,371.09   5,274.56   6,838.70   -9,044.15  
净利润   3,383.49   4,861.75   5,265.55   -7,183.47  
归属于母公司全部者的净利润   3,910.56   4,891.49   5,265.55   -7,174.56  
净利率   4.08%   5.41%   6.21%   -24.49%  
期末资产总额   49,091.78   59,262.53   89,436.29   51,754.39  
期末欠债总额   40,453.40   45,515.45   75,134.41   44,871.28  
资产欠债率   82.40%   76.80%   84.01%   86.70%  
东方拓宇从 2017年 10月开始首要营业由原本低毛利的 PCBA营业、智能机和成果机营业慢慢转为毛利较高的定制行业智能终端营业，2018年定制行业智能终端营业销量比例已经达35
到 50%阁下，2018年对母公司深圳兴飞分红 4,750万元，挂账应付股利，导致东方拓宇资产欠债率增进。因此 2016-2018年东方拓宇首要财政数据和要害财政指标变换公道，策划和业绩不存在非常。

2019年东方拓宇策划和业绩存在非常，首要是因为 2019年总公司实达团体以及母公司深圳兴飞资金求助的状况没有获得有用缓解，融资情形进一步恶化并波及到东方拓宇，无法执行大客户条约，收入大幅降落、存货和大量减值，导致 2019年东方拓宇利润吃亏，资产欠债率增进，因此 2019年东方拓宇首要财政数据和要害财政指标变换是公道的，与 2019年的策划业绩变换符合。

3、 中科融通
中科融通并购日为 2016年 12月 31日，其 2016-2019年首要财政数据和要害财政指标如下： 单元：万元
项目   2016年（整年）   2017年   2018年   2019年  
业务收入   12,421.51   22,837.84   22,661.09   20,356.10  
利润总额   3,941.84   5,077.95   5,142.20   -3,300.04  
净利润   3,365.19   4,308.33   4,315.72   -2,655.65  
归属于母公司全部者的净利 润   3,365.19   4,308.33   4,315.72   -2,655.65  
净利率   27.09%   18.86%   19.04%   -13.05%  
期末资产总额   12,557.56   36,797.59   51,597.51   65,112.81  
期末欠债总额   4,874.95   22,152.28   32,636.47   48,807.43  
资产欠债率   38.82%   60.20%   63.25%   74.96%  
中科融通 2013年创立初期首要开展信息教诲化营业，毛利率程度偏低，2015年起慢慢加大了毛利率较高的物联网周界防安防营业投入力度，因此 2016年起收入和净利润都有了较大幅度的增添，出格从 2017年起新增了相干 PPP项目营业，因为 PPP项今朝期投入大、回款周期长、毛利率相对较低的特点，导致中科融通 2017年起收入增添但净利率有所降落，同时资产及欠债都有较大幅度的增添，资产欠债率也随之上升。因此 2016-2018年中科融通首要财政数据和要害财政指标变换公道，策划和业绩不存在非常。

2019年中科融通策划和业绩存在非常，首要是因为中科融通无人机项目进入要害时期故加大研发投入和市场推广，本钱、用度大量增进，导致 2019年度吃亏，因此 2019年中科融通首要财政数据和要害财政指标变换是公道的，与 2019年的策划业绩变换符合。

立信中联核查意见:
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在对公司年度财政报表的审计进程中，我们对商誉执行的审计措施包罗但不限于： （1） 复查打点层对资产组的认定以及怎样将商誉分派至各资产组； （2） 相识各资产组的汗青业绩环境及将来成长筹划，以及宏观经济和所属行业的成长趋势；
（3） 评价打点层在估量将来现金流量现值时接纳的假设和要害判定，对打点层选用的收入增添率、毛利率及折现率等要害指标与过往业绩及行业程度举办较量； （4） 相识和评价打点层操作其估值专家的事变，包罗商誉减值测试进程中所行使的要领、要害评估的假设、参数的选择、猜测将来收入及现金流折现率的公道性； （5） 评估打点层对商誉的相干列报和披露是否适当和完备。

经核查，我们已复核实达团体关于商誉减值筹备的环境声名，并团结年报审计中执行的相干审计措施，我们以为，实达团体各年度的商誉减值筹备金额计提公道、精确。汗青业绩理睬完成环境是真实的，相干管帐预计判定和管帐处理赏罚切合《企业管帐准则》的划定。
天风证券股份有限公司核查意见：
深圳兴飞、东方拓宇、中科融通在业绩理睬期内各年度的策划环境和业绩理睬完成环境均是经立信中联举办过专项审计和考核，并出具了尺度无保存事项的《审计陈诉》和《业绩理睬完成环境的专项考核陈诉》；本独立财政参谋对标的资财富绩理睬期内积年业绩实现环境的核查首要是基于立信中联所出具的《审计陈诉》和《业绩理睬完成环境的专项考核陈诉》基本上所颁发的意见，未发明标的资产在业绩理睬期内存在重大非常环境。

同时，因为本独立财政参谋一连督导期已竣事，标的资产 2019年度的策划环境和减值环境不在本独立财政参谋的一连督导范畴内，本独立财政参谋也未参加上市公司 2019年年度财政报表的审计事变。因此，本独立财政参谋今朝无法团结 2019年度的首要财政数据和要害财政指标，对标的资产汗青业绩真实性和业绩理睬完成环境颁发意见。


公司今朝指定的信息披露媒体为《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券买卖营业所网站（），有关公司信息均以公司在上述指定媒体披露信息为准，敬请宽大投资者存眷通告并留意投资风险。

特此通告。


福建实达团体股份有限公司
2020年 11月 12日
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