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特变电工股份有限公司

2019年度审计陈诉

索引 页码

审计陈诉

公司财政陈诉

—归并资产欠债表 1-2

—母公司资产欠债表 3-4

—归并利润表 5

—母公司利润表 6

—归并现金流量表 7

—母公司现金流量表 8

—归并股东权益变换表 9-10

—母公司股东权益变换表 11-12

—财政报表附注 13-176

信永中和管帐师事宜所

北京市东城区向阳门北大街8号富华大厦A座9层

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9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beijing, 100027,P.R.China

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审计陈诉

XYZH/2020URA30048

特变电工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了特变电工股份有限公司（以下简称特变电工）财政报表，包罗2019年12月31日的归并及母公司资产欠债表，2019年度的归并及母公司利润表、归并及母公司现金流量表、归并及母公司股东权益变换表,以及相干财政报表附注。

我们以为，后附的财政报表在全部重大方面凭证企业管帐准则的划定体例，公允反应了特变电工2019年12月31日的归并及母公司财政状况以及2019年度的归并及母公司策划成就和现金流量。

二、形成审计意见的基本

我们凭证中国注册管帐师审计准则的划定执行了审计事变。审计陈诉的“注册管帐师对财政报表审计的责任”部门进一步叙述了我们在这些准则下的责任。凭证中国注册管帐师职业道德守则，我们独立于特变电工，并推行了职业道德方面的其他责任。我们信托，我们获取的审计证据是充实、恰当的，为颁发审计意见提供了基本。

三、要害审计事项

要害审计事项是我们按照职业判定，以为对本期财政报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财政报表整体举办审计并形成审计意见为配景，我们差池这些事项单独颁发意见。

1.收入确认

要害审计事项 审计中的应对

如财政报表附注六、48所述，特变电工在与买卖营业相干的经济好处很也许流入，相干收入可以或许靠得住计量且满意各项策划勾当的特定收入确认尺度时，确认相干收入。2019年度特变电工业务总收入为3,702,964.55万 对付产物贩卖收入简直认，我们执行的首要审计措施如下： 1.相识、评价和测试打点层对与产物贩卖收入确认相干的要害内部节制的计划和执行，以确认内部节制的有用性；

元，个中产物贩卖收入约占特变电工总收入的66.57%，制作条约收入约占特变电工总收入的24.39%。我们将产物贩卖收入及制作条约收入简直认列为要害审计事项： （1）将产物贩卖收入简直认列为要害审计事项，首要因为产物贩卖收入的产生和完备，会对特变电工策划成就发生重大影响； （2）将制作条约收入简直认列为要害审计事项，首要因为相干核算涉及重大管帐预计和判定。特变电工对付所提供的制作处事，在制作条约的功效可以或许靠得住预计时，接纳落成百分比法确认相干制作条约收入，以累计现实产生的工程本钱占条约估量总本钱的比例确定条约落成进度。在应用落成百分比法时，确定落成进度及条约估量总本钱首要依靠打点层的重大管帐预计和判定。 2.选取样本搜查贩卖条约，对与产物贩卖收入确认有关的重大风险及酬金转移时点举办说明评估，评价收入确认时点是否切合企业管帐准则的要求； 3.搜查与收入确认相干的支持性文件，包罗贩卖条约、发运单、贩卖发票及客户签收单等，搜查已确认的产物贩卖收入的真实性； 4.对产物贩卖收入执行截至测试，磨练收入确认是否记录在正确的管帐时代。 对付制作条约收入简直认，我们执行的首要审计措施如下： 1.相识、评价和测试打点层对与制作条约收入及本钱确认相干的要害内部节制的计划和执行，以确认内部节制的有用性； 2.搜查制作条约收入确认的管帐政策，搜查并复核重大制作工程条约及要害条约条款； 3.选取制作条约样本，检点打点层估量总收入和估量总本钱所依据的制作条约和本钱预算资料，评估打点层所作预计是否公道、依据是否充实； 4.选取制作条约样本，搜查现实产生工程本钱的条约、发票、原料收发单、结算单等支持性文件，以评估现实本钱的认定； 5.获取打点层提供的项目落成百分比支持性文件，从头计较落成百分等到响应的收入、本钱，以验证其精确性。

2.应收账款幻魅账筹备

要害审计事项 审计中的应对

如财政报表附注六、4所述，制止2019年12月31日，特变电工应收账款余额1,294,017.83万元，幻魅账筹备金额 81,528.00万元。因为应收账款可回收性简直定首要依靠打点层获取客观证据，并在评 1.相识、评价和测试打点层对公司名誉政策及应收账款打点相干的要害内部节制的计划和执行，以确认内部节制的有用性； 2.说明应收账款幻魅账筹备管帐预计

估应收账款的可回收金额方面涉及打点层运用重大管帐预计和判定，而且打点层的预计和假设具有不确定性，基于应收账款幻魅账筹备的计提对付特变电工财政报表具有重要性，因此我们将应收账款幻魅账筹备的计提列为要害审计事项。 的公道性，包罗确定应收账款名誉风险组合的依据、单独计提幻魅账筹备的判定等； 3.获取应收账款预期名誉丧失筹备的计提表，复查打点层对预期名誉丧失筹备计提金额的精确性； 4.复核早年年度已计提幻魅账筹备的应收账款后续核销或转回环境，相识及评价打点层早年年度猜测的精确性及其评估应收账款的预期名誉丧失环境； 5.对重点客户单元举办抽样搜查，搜查其收入确认、应收账款确认与贩卖条约、回款等原始凭据的对应相关，对账龄记录举办复核； 6.选取样本执行应收账款函证措施，搜查应收账款期后回款环境，评价应收账款预期名誉丧失计提的公道性； 7.搜查与应收账款预期名誉丧失相干的信息的披露是否切合企业管帐准则的披露要求。

四、其他信息

特变电工打点层（以下简称打点层)对其他信息认真。其他信息包罗特变电工2019年年度陈诉中涵盖的信息，但不包罗财政报表和我们的审计陈诉。

我们对财政报表颁发的审计意见不涵盖其他信息，我们也差池其他信息颁发任何情势的鉴证结论。

团结我们对财政报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此进程中，思量其他信息是否与财政报表或我们在审计进程中相识到的环境存在重大纷歧致可能好像存在重大错报。

基于我们已执行的事变，假如我们确定其他信息存在重大错报，我们该当陈诉该究竟。在这方面，我们无任何事项必要陈诉。

五、打点层和管理层对财政报表的责任

打点层认真凭证企业管帐准则的划定体例财政报表，使着实现公允反应，并计划、执行和维护须要的内部节制，以使财政报表不存在因为舞弊或错误导致的重大错报。

在体例财政报表时，打点层认真评估特变电工的一连策划手段，披露与一连策划相干的事项（如合用），并运用一连策划假设，除非打点层打算清理特变电工、终止运营或别无其他实际的选择。

管理层认真监视特变电工的财政陈诉进程。

六、注册管帐师对财政报表审计的责任

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