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华西证券股份有限公司

关于

新疆机器研究院股份有限公司申请向特定工具刊行股票的考核问询函的

专项核查意见

（修订稿）

保荐机构（主承销商）

（住所：四川省成都会高新区天府二街198号）

二〇二〇年十二月

深圳证券买卖营业所：

按照贵所出具的《关于新疆机器研究院股份有限公司申请向特定工具刊行股票的考核问询函》（以下简称“问询函”），保荐机构华西证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“华西证券”）对相干题目举办了逐项落实、核查，现回覆如下。

关于回覆内容释义、名目及增补更新披露等事项的声名如下：

一、如无出格声名，本回覆中简称与《新疆机器研究院股份有限公司创业板向特定工具刊行股票召募声名书（修订稿）》（以下简称“召募声名书”）中的简称具有沟通寄义。

二、本回覆中若呈现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的环境，均为四舍五入所致。

题目1、申请文件及公司按期陈诉表现：（1）最近三年一期，刊行人应收账款余额快速增添，且与业务收入下滑趋势纷歧致。2020年6月末，刊行人应收账款账面余额27.06亿元，个中账龄一年以内、一至两年、两至三年、三年以上的应收账款占比别离为25.85%、47.86%、19.34%和6.95%；应收账款所有凭证账龄组合计提幻魅账筹备，合计计提幻魅账筹备8.45亿元，计提比例31.22%。（2）2020年前三年季度，刊行人扣除很是常性损益后归属于母公司股东的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）为吃亏-32,301万元，首要受名誉减值丧失增进的影响。（3）刊行人航空航天营业客户首要为海内大型航空航天航行器出产主机厂。

请刊行人增补声名：（1）团结航空航天零部件加工、特种原料商业、农机等种种营业的营业模式、客户天资、名誉政策、期后回款环境增补披露最近三年一期应收账款一连大幅增添且与业务收入变换趋势纷歧致的缘故起因及公道性，团结前述环境及刊行人收入确认相干货品流、资金流、单据流的表里部凭据、证据，声名刊行人应收账款是否精确计量，对应的业务收入是否真实、精确，前期收入确认的依据是否充实，是否存在期退却回，是否存在跨期确认收入的气象。（2）声名在客户首要为海内大型航空航天航行器出产主机厂的环境下，部门应收账款账龄明明较长且计提大额幻魅账筹备的缘故起因及公道性，账龄布局、幻魅账计提比例与偕行业可比上市公司环境是否存在较大差别并表明缘故起因及公道性，是否存在计提大额幻魅账筹备以冲抵虚增收入气象。（3）团结条约条款、书面约定或行业老例等，声名种种营业的结算限期，并按是否过时及过时账龄布局对最近一期末各营业类此外应收账款举办统计说明，声名已过时应收账款的欠款方根基环境，过时未结算的缘故起因及公道性，结算是否存在实质障碍及期后回收盼望，幻魅账筹备计提是否公道，对应的收入是否真实、精确。（4）声名是否对过时未结算的应收账款欠款方起劲采纳诉讼等追偿法子；若未告状，请声名缘故起因，是否侵害股东好处。

请保荐人和管帐师核查并颁发现确意见，并对题目（1）、（3）出具专项核查意见。

回覆：

题目（1）、团结航空航天零部件加工、特种原料商业、农机等种种营业的营业模式、客户天资、名誉政策、期后回款环境增补披露最近三年一期应收账款一连大幅增添且与业务收入变换趋势纷歧致的缘故起因及公道性，团结前述环境及刊行人收入确认相干货品流、资金流、单据流的表里部凭据、证据，声名刊行人应收账款是否精确计量，对应的业务收入是否真实、精确，前期收入确认的依据是否充实，是否存在期退却回，是否存在跨期确认收入的气象

（一）团结航空航天零部件加工、特种原料商业、农机等种种营业的营业模式、客户天资、名誉政策、期后回款环境说明公司陈诉期内应收账款一连大幅增添的首要缘故起因且与业务收入变换趋势纷歧致的缘故起因及公道性

陈诉期内，公司营业分为航空航天零部件加家产务、特种原料商业营业和农机营业。陈诉期各期末，公司应收账款按营业板块分另外增幅环境如下表所示：

单元：万元

应收账款 2020.9.30 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31

金额 增幅 金额 增幅 金额 增幅 金额

航空航天零部件营业 219,376.08 3.57% 211,810.26 14.86% 184,409.64 56.83% 117,584.80

特种原料商业营业 27,715.32 4.34% 26,561.96 -3.73% 27,592.40 113.93% 12,898.16

农机营业 25,924.89 42.12% 18,241.59 -25.14% 24,366.83 -25.70% 32,793.65

合计 273,016.29 6.39% 256,613.81 8.56% 236,368.87 44.77% 163,276.61

幻魅账筹备 113,042.70 - 80,753.10 - 25,115.51 - 16,320.66

应收账款账面代价 159,973.58 - 175,860.70 - 211,253.36 - 146,955.96

由上表可知，陈诉期各期末，公司应收账款余额别离为163,276.61万元、236,368.87万元、256,613.81万元和273,016.29万元。2018年尾、2019年尾和2020年9月末应收账款余额别离比上期末增添44.77%、8.56%和6.39%。陈诉期内，公司应收账款逐年增进，增幅逐年低落。

陈诉期内，公司业务收入按营业板块分另外增幅环境如下表所示：

单元：万元

业务收入 2020年1-9月 2019年度 2018年度 2017年度

金额 增幅 金额 增幅 金额 增幅 金额

航空航天零部件加工 29,086.36 -51.89% 65,009.47 -40.47% 109,203.68 -22.32% 140,574.18

特种原料商业 15,043.32 3.08% 18,316.16 -52.06% 38,208.72 62.78% 23,472.44

农机营业板块 31,073.23 32.35% 41,674.17 2.79% 40,544.48 90.02% 21,336.56

合计 75,202.91 -23.68% 124,999.80 -33.50% 187,956.88 1.39% 185,383.18

由上表可知，2017年度、2018年度、2019年度、2020年1-9月，公司业务收入别离为185,383.18万元、187,956.88万元、124,999.80万元和75,202.91万元。2018年度、2019年度和2020年1-9月业务收入比上期增幅别离为1.39%、-33.50%和-23.68%。陈诉期内，公司业务收入逐年镌汰。

陈诉期内，公司应收账款余额逐年增进，业务收入逐年镌汰，首要系航空航天零部件加家产务应收账款增进较多、业务收入镌汰所致。各营业板块详细说明如下：

1、航空航天零部件加工

（1）营业模式

公司航空航天零部件加家产务首要系航空航行器布局件、航天航行器布局件、动员机布局件等，且首要为军用产物，在出产上接纳订单式出产的模式。公司子公司嫡宇航按照订单要求以及客户发放的产物图纸、零件清单、原料、检讨文件和工艺类型等文件布置出产。出产完成后举办出厂检讨（军检），再通过公司自行运输或物流运输方法交付给客户，客户测评及格后，完成贩卖及确认收入，因此从研发到收入确认周期相对较长。航空航天营业板块的老例一样平常为先下订单、后签条约的模式，个中部门产物交付后再签署营业条约及收入确认。

（2）客户天资

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