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绿景地产：拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名

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绿景地产股份有限公司拟增发股份收购
北京燕京饭店有限责任公司股权项目
资 产 评 估 说 明
中联评报字[2010]第700 号
中联资产评估有限公司
二零一零年九月十三日绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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目 录
第一部分 关于评估声名使用领域的声明............................................2
第二部分 企业关于举办资产评估有关事项的声名..............................3
第三部分 资产清审核真相形声名........................................................4
一、评估器材与评估领域声名...................................................................4
二、资产核真相形总体声名.......................................................................6
第四部分 资产基本法评估声名...............................................................9
一、活动资产评估技能声名.......................................................................9
二、耐久股权投资评估技能声名.............................................................14
三、装备类资产评估技能声名.................................................................16
四、在建工程评估技能声名.....................................................................28
五、无形资产—其他无形资产评估技能声名.........................................28
六、负债评估技能声名.............................................................................28
第五部分 采取一种要领举办评估的声名............................................32
第六部分 评估结论及其说明.................................................................33
一、评估结论.............................................................................................33
二、评估结论与账面代价较量改观情形及原因.....................................34
企业关于举办资产评估有关事项的声名..................................................1绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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第一部分 关于评估声名使用领域的声明
本资产评估声名,仅供评估主管构造、企业主管部门存案检察资产
评估陈诉和相关禁锢部门搜查评估机构事变之用,犯科令、行政礼貌规
定,质料的所有或部分内容不得提供给其余任何单位和小我私家,也不得见
诸于公然媒体;任何未经评估机构和委托方确认的机构或小我私家不能由于
获得评估陈诉而成为评估陈诉使用者。
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二〇一〇年九月十三日绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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第二部分 企业关于举办资产评估有关事项的声名
本评估声名该部分内容由委托方和被评估单位共同撰写,并由委托
地契位认真人和被评估单位认真人具名,加盖相应单位公章并签定日
期。具体内容请见《关于举办资产评估有关事项的声名》。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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第三部分 资产清审核真相形声名
一、评估器材与评估领域声名
(一)评估器材与评估领域内容
评估器材是北京燕京饭店有限责任公司股东所有权益在评估基准
日的市场代价。评估领域为北京燕京饭店有限责任公司在基准日的所有
资产及相关负债, 账面资产总额 1,069,927,699.78 元、负债
990,858,517.23 元、净资产 79,069,182.55 元。详细包罗活动资产
64,869,905.63 元;非活动资产 1,005,057,794.15 元;耐久股权投资
33,000,000.00 元; 牢靠资产 762,769,839.33 元; 在建工程
104,584,332.69 元; 无形资产 104,703,622.13 元; 活动负债
173,358,517.23 元;非活动负债 817,500,000.00 元。
上述资产与负债数据摘自经海南中审亚太管帐师事宜所审计的
2010 年7 月31 日的北京燕京饭店有限责任公司资产负债表,评估是在
企业颠末审计后的基本长举办的。
委托评估器材和评估领域与经济行为涉及的评估器材和评估领域
一致。
本次评估领域中的首要资产为活动资产、牢靠资产、在建工程和无
形资产。
(二)实物资产的漫衍情形及特点绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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纳入评估领域内的实物资产账面值 87,175.47 万元,占评估领域内
总资产的81.48 %。首要为衡宇修建物、装备类资产、存货及在建工程。
这些资产具有以下特点:
(1)实物资产首要漫衍在北京市西城区再起门外大街19 号北京燕
京饭店有限责任公司的店内;
(2)衡宇修建物
纳入本次评估领域的衡宇修建物类资产账面原值 759,728,673.79
元、净值 753,539,725.75 元,为北京唐拉雅秀旅店,位于西城区再起门
外大街19 号,地上20 层,地下3 层,总修建面积53727.48m2,还有人
防工程1819.23 m2。此修建物改扩建于2007 年3 月,2009 年11 月开始
试营业。委估衡宇尚未治理衡宇全部权证。
(3)燕京饭店申报的装备类资产为呆板装备。呆板装备首要包罗
电动(液压)升降梯、供暖装备、螺旋杆机组等饭店专用装备。
燕京饭店属餐饮行业,首要是饭店用呆板装备和办公用电子装备
等,装备数量不太多,装备代价量不大。
(4)存货首要为策划用原质料、在库周转质料和库存的烟酒等库
存商品,品种和数量不大,不存在积存报废现象。
(5)在建工程
纳入本次评估领域的在建工程账面值 104,584,332.69 元,为北京唐
拉雅秀旅店改扩建后暂未落成治理竣工结算部分。
(三)企业申报的账面记录可能未记录的无形资产情形。
企业申报评估的领域内的无形资产为系统软件,共16 项,为北京
燕京饭店有限责任公司外购的为策划处事的系统软件,截至基准日2010
年7 月31 日,北京燕京饭店有限责任公司无申报的未记录的无形资产。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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(四)企业申报的表外资产的范例、数量。
截至基准日2010 年7 月31 日,北京燕京饭店有限责任公司无申报
的表外资产。
(五)引用其他机构出具的陈诉的结论所涉及的资产范例、数量和
账面金额(可能评估值)。
本次评估陈诉中基准日各项资产及负债账面值系中审亚太管帐师
事宜所的审计功效。除此之外,未引用其他机构陈诉内容。
二、资产核真相形总体声名
(一)资产核实职员组织、实行时刻和历程
评估职员在进入现场清查前,拟定现场清查实行打算,按资产范例
和漫衍特点,分成衡宇修建物、呆板装备、无形资产、活动资产和其他
资产小组,同时于2010 年8 月8 日至8 月18 日举办现场的核查事变。
清查事变竣过后,各小组对清审核实及现场勘测情形举办事变总结。清
审核实的首要步调如下:
起首,向导企业举办资产的清查、申报评估的资产明细,并网络整
理评估资料。2010 年8 月上旬,评估职员开展前期陈设事变,评估师对
企业资产评估配合事变要求举办了具体讲授,包罗资产评估的根基概
念、资产评估的任务、本次资产评估的打算布置、需委托方和被评估企
业提供的资料清单、企业资产清审核实事变的要求、评估明细表和资产
观测表的填报声名等。在此基本上,填报“评估申报明细表”和“资产调
查表”,网络并清算委估资产的产权权属资料和反应资产机能、技能状绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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态、经济技能指标等情形的资料。
其次,依据资产评估申报明细表,对申报资产举办现场查勘。差别
的资产范例,采纳差此外查勘要领。按照清查功效,由企业进一步增补、
修改和完善资产评估申报明细表,使“表”、“实”相符。
再次,核实评估资料,尤其是资产权属资料。在清审核实“表”、“实”
相符的基本上,对企业提供的产权资料举办了核查。核查中,重点磨练
了产权权属资料中所载明的全部人以及其他事项,对产权权属资料中所
载明的全部人与资产委托方和相关当事人不符以及缺乏产权权属资料
的情形,给以高度存眷,进一步通过询问的方法,相识产权权属,并要
求委托方和相关当事人出具了“声名”和“理睬函”。
(二)影响资产核实的事项及处理赏罚要领
未发明影响资产核实的事项。
(三)资产清审核实结论
颠末清审核实,至评估基准日,经评估职员与企业相关职员清查:
1、非实物资产,评估申报明细表和账面记录一致,申报明细表与
现真相形吻合。
2、实物资产的清查情形与申报明细一一查对,对清审核实明细项
目已与企业财务职员举办了相同。
个中:
1、纳入本次评估领域的衡宇修建物类资产账面原值 759,728,673.79
元、净值 753,539,725.75 元,及在建工程账面代价 104,584,332.69 元,
为北京唐拉雅秀旅店,位于西城区再起门外大街19 号,地上20 层,地绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目资产评估声名
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下3 层,总修建面积53727.48m2,还有人防工程1819.23 m2。此修建物
改扩建于2007 年3 月,2009 年11 月开始试营业。委估衡宇尚未治理房
屋全部权证。
2、2009 年6 月26 日,燕京饭店向中黎民生银行股份有限公司深圳
分行借钱8 亿元人民币,借钱条约号:2009 年厚交通子部货字011 号,
由以海航机场团体有限公司股权900,000,000 股举办质押;同时海航酒
店控股团体有限公司提供担保。截至评估基准日账面余额为
717,500,000.00 元。
3、2010 年2 月5 号,燕京饭店向哈尔滨银行天津分行借钱1 亿元
人民币,本项条约由海航团体有限公司和海航团体财务有限公司向贷款
人提供连带责任担保方法的包管,并签订条约编号为2009 年哈银津保
字第105 号(1)-(2)的包管条约。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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第四部分 资产基本法评估声名
按照本次资产评估的目的、资财富务性质、可得到资料的情形等,
采取资产基本法举办评估。种种资产及负债的评估要领声名如下:
一、活动资产评估技能声名
(一)评估领域
纳入评估的活动资产包罗货币资金、应收账款、其他应收款和存货。
(二)评估措施
1、按照企业填报的活动资产评估申报表,与企业财务报表举办核
对,明晰需举办评估的活动资产的详细内容。
2、按照企业填报的活动资产评估申报表,到现场举办账务查对,
原始凭据的磨练,对实物类活动资产举办盘货、对资产状况举办调审核
实。
3、网络清算与相关文件、资料并取得资产现行价值资料。
4、在账务查对清晰、情形相识清楚并已网络到评估所需的资料的
基本上别离评定估算。
(三)评估要领
1、活动资产评估要领
采取重置本钱法评估,首要是:对货币资金及畅通性强的资产,按
经核实后的账面代价确定评估值;对应收、预付类债权资产,以查对无绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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误账面值为基本,按照现实收回的大概性确定评估值;对存货,在核实
评估基准日现实库存数量的基本上,以现实库存量乘以现实本钱或可变
现价值得出评估值。
2、各项活动资产的评估
(1)货币资金
账面值为 56,842,085.35 元,个中现金 27,448.16 元,银行存款
55,990,208.87 元,其他货币资金 824,428.32 元。
1)库存现金存放于公司财务部。评估职员对现金举办全面的实地
盘货,按照盘货金额情形和基准日期至盘货日期的账务记录情形倒推评
估基准日的金额,所有与账面记录的金额相符。以盘货核实后账面值确
定评估值。
现金评估值 27,448.16 元。
2)对全部银行存款账户举办了函证,以证明银行存款的真实存在,
同时搜查有无未入账的银行借钱,搜查“银行存款余额调理表”中未达账
的真实性,以及评估基准日后的进账情形。经核实,基准日银行存款无
未达账项。银行存款以核实后账面值确定评估值。
银行存款评估值 55,990,208.87 元。
3)其他货币资金系客户刷信用卡在途金额,评估职员查阅了明细
账等相关资料,举办了查账核实,以清审核实后账面值作为评估值。
其他货币资金评估值 824,428.32 元。
(2)应收账款
应收账款账面余额 2,578,008.91 元,已提取幻魅账筹备 181,705.00绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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元,账面净额 2,396,303.91 元,为应收客户的餐费和房费等。评估职员
核实了账簿记录、销售结算单、抽查了部分原始凭据等相关资料,核实
买卖业务事项的真实性、账龄、业务内容和金额等,并举办了函证,核实结
果账、表、单金额相符。
评估职员在对应收金钱核实无误的基本上,借助于汗青资料和此刻
观测相识的情形,详细说明数额、欠款时刻和原因、金钱回收情形、欠
款人资金、信用、策划打点近况等,应收账款采取个别认定和账龄说明
的要领预计评估风险丧失,对关联方的往来金钱,评估风险幻魅账丧失的
大概性为0;对外部单位产生时刻1 年以内的产生评估风险幻魅账丧失的
大概性为5%;产生时刻1 到2 年的产生评估风险幻魅账丧失的大概性在
10%;产生时刻2 到3 年的产生评估风险幻魅账丧失的大概性在15%;发
生时刻3 到4 年的产生评估风险幻魅账丧失的大概性在20%;产生时刻4
到5 年的产生评估风险幻魅账丧失的大概性在25%;产生时刻在5 年以上
评估风险丧失为30%。计较历程详见下表:
表4-1. 应收账款评估风险丧失计较表
项目 金额(元) 评估风险丧失率 评估风险丧失额
1 年以内(含1 年) 2,258,674.24 5% 112,933.71
1-2 年(含2 年) 73,749.17 10% 7,374.92
2-3 年(含3 年) - 15% -
3-4 年(含4 年) 20% -
4-5 年(含5 年) 245,585.50 25% 61,396.37
5 年以上 - 30% -
合计 2,578,008.91 181,705.00
按以上标准,确定评估风险丧失为 181,705.00 元,以应收账款合
计减去评估风险丧失后的金额确定评估值。幻魅账筹备,由于在评估应收
账款已经思量了幻魅账的身分,按照评估行业的有关规定评估为零。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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应收账款评估值为 2,396,303.91 元。
(3)其他应收款
其他应收款账面余额 1,337,942.17 元, 已计提幻魅账筹备金
106,956.42 元,账面净额 1,230,985.75 元。首要为单位职工借钱和内部
往来款等。
评估职员在对其他应收款核实无误的基本上,借助于汗青资料和现
在观测相识的情形,详细说明数额、欠款时刻和原因、金钱回收情形、
欠款人资金、信用、策划打点近况等。其他应收款采取个别认定和账龄
说明的要领确定评估风险丧失举办评估。
对关联方往来和在职职工小我私家借钱等有充实来由相信所有能收回
的,评估风险丧失为0%。
对有确凿证据表白金钱不能收回或账龄超长的,评估风险丧失为
100%。
对很大概收不回部分金钱的,且难以确定收不回账款数额的,按财
会上计较幻魅账筹备的要领,按照账龄和汗青回款说明预计出评估风险损
失。按照评估职员对债务单位的说明相识、账龄说明、并团结专业判断
等综合确定,账龄1 年以内(含1 年)为5%,1~2 年(含2 年)为10%,
2~3 年(含3 年)为15%,3~4 年(含4 年)为20%,4~5 年(含5 年)
为25%,5 年以上为30%。据此计较历程详见下表:
表4-2. 其他应收款评估风险丧失计较表
项目 金额(元) 评估风险丧失率 评估风险丧失额
1 年以内(含1 年) 486,166.10 5% 24,308.31
1-2 年(含2 年) - 10% -
2-3 年(含3 年) 15% -
3-5 年(含5 年) 20% -绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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合计 486,166.10 24,308.31
其他应收款评估风险丧失合计 24,308.31 元,幻魅账筹备,由于在评
估应收账款已经思量了幻魅账的身分,按照评估行业的有关规定评估为
零。
其他应收款评估值为 1,313,633.86 元。评估增值 82,648.11 元,增
值率为 6.71 %。评估增值的首要原因:评估没有对备用金性质的单位
职工小我私家借钱和关联方往来提取评估风险丧失。
(4)存货
存货账面值为 4,400,530.62 元,个中:原质料账面值 818,031.16
元,在库周转质料账面值 620,717.77 元,库存商品账面值 2,961,781.69
元,未提取存货减价筹备,存货账面净额为 4,400,530.62 元。存货的具
体评估要领及历程如下:
①原质料
原质料账面值为 818,031.16 元,本次委估的原质料系企业为策划
所购入的各类原料等,如南非干鲍/25 头、25 头极品鲍、日本吉品鲍、
冬虫草等。评估职员与企业财务职员、客栈保管职员按照企业原质料存
放的库位号及库存情形对原质料齐集举办了抽查盘货。颠末盘货我们认
为企业原质料打点精采,根基无盘盈盘亏现象,在清审核实的基本上,
评估职员在原质料中抽取各类具有代表性的样本举办了市场询价,并抽
查了企业近期的相关采购发票等资料。经说明,原质料账面值由购买价
和公道用度组成,颠末市场询价,绝大部分原质料近期购进,周转较快,
账面单价靠近基准日市场价值,故以原质料账面单价作为评估单价。
经评估,原质料评估值为 818,031.16 元。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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②在库周转质料
在库周转质料账面值 620,717.77 元,首要包罗发话器支架、覆催干
灼烁剂、洗碗机用液、烟罩洁净剂、油必克、黑电话等,首要为企业经
营用备品备件,其账面组成为企业采购现实付出的本钱。经评估职员了
解,基准日在库周转质料均为企业近期购入,账面采购单价与基准日市
场销售价值临近,以核实后账面单价作为评估单价,以基准日现实数量
乘以评估单价作为在库周转质料的评估值。
经评估,在库周转质料评估值 620,717.77 元。
③库存商品
库存商品账面代价 2,961,781.69 元,首要为企业外购的作为商品对
外销售的烟和酒。在清审核实的基本上,经市场询价,库存商品进价由
购买价加公道用度组成,绝大部分库存商品近期购进,进价靠近基准日
市场价值加公道用度。库存商品按进价确认评估值。库存商谈论估值
2,961,781.69 元。
④存货的评估值
存货评估值 4,400,530.62 元,无评估增减值。
二、耐久股权投资评估技能声名
1、评估领域
纳入本次评估领域的耐久投资为股权投资,清审核实后账面值为
33,000,000.00 元,系对参股公司XT 渤海国际信托有限公司的投资,具
体情形见下表:
表4-3. 公司评估基准日耐久投资轮廓绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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单位:人民币元
序号 被投资单位名称 投资日期 持股比例% 账面代价 持股性质
1 XT 渤海国际信托有限公司 2006-12-30 4.54% 33,000,000.00 参股
合 计 33,000,000.00
减:耐久股权投资减值筹备 -
净 额 33,000,000.00
2、被投资单位简况
渤海国际信托有限公司创立于2004 年4 月8 日,住所:石家庄市
广安大街10 号美东国际12 号楼A 座19 层,法定代表人:金平,注册
成本:柒亿玖仟伍佰陆拾伍万元,公司范例为有限责任公司,策划领域:
资金信托;动产信托;不动产信托;有价证券信托;其他财产或财产权
信托等。今朝策划情形正常。
3、评估历程及要领和功效
对耐久投资的清审核实,起首对耐久投资形成的原因、账面值和实
际状况等举办了取证核实,并查阅了投资协议、股东会决策、章程和有
关管帐记录等,以确定耐久投资的真实性和完整性。
对渤海国际信托有限公司的投资,由于持股比例较小,对净资产影
响较小,因此,燕京饭店对渤海国际信托有限公司的投成本次评估以被
投资单位2010 年7 月31 日的财务报表上反应的账面净资产作为其评估
值,然后按照燕京饭店占被投资单位的投资比例,计较确定其耐久投资
的评估值。即:
耐久投资评估值=被投资单位账面净资产×持股比例
耐久股权投资评估值计较历程见下表:
表4-4. 耐久投资评估功效表
单位:人民币元绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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序号 被投资单位名称 投资日期 持股比例% 账面代价 评估代价
1 XT 渤海国际信托有限公司 2006-12-30 4.54% 33,000,000.00 39,082,991.32
合 计 33,000,000.00 39,082,991.32
减:耐久股权投资减值筹备 - -
净 额 33,000,000.00 39,082,991.32
在确定耐久股权投资评估值时,评估师没有思量控股权和少数股权
等身分发生的溢价和折价对评估功效的影响。
4、评估功效
耐久投资评估值 39,082,991.32 元,较账面代价增值 6,082,991.32
元,增值率 18.43 %。
三、牢靠资产评估技能声名
(一)衡宇修建物评估声名
1、评估领域
纳入本次评估领域的衡宇修建物账面原值 759,728,673.79 元、净值
753,539,725.75 元。
2、修建物资产描写
纳入评估领域的衡宇修建物为北京唐拉雅秀旅店,位于西城区再起
门外大街19 号,地上20 层,地下3 层,总修建面积53727.48m2,还有
人防工程1819.23 m2。此修建物改扩建于2007 年3 月,2009 年11 月开
始试营业。
3、权属情形
委估的衡宇修建物尚未治理衡宇全部权证。
4、评估方案与事变步调绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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基于本次评估之特定目的,团结待评修建物特点,本次评估采取收
益还原法对衡宇修建物举办评估。评估事变首要分以下四个阶段举办:
起首,清审核实基本数据并网络评估所需资料。评估职员进入现场
后按照被评估企业提供的资产评估明细表,举办账表查对,首要查对房
屋修建物的名称、位置、结构、修建面积、使用年限、账面代价等;收
集待估修建物的有关财务、产权资料。
其次,实地查勘。对衡宇的外型、结构形式、层数、高度、构件材
质、表里装修、使用维修、水电管线安装使用的情形举办了较具体的勘
察,走访有关衡宇修建物的打点维护职员及使用职员。对衡宇修建物的
位置、环境等举办观测,并按现场观测记录表做具体记录,形成现场勘
察表。
再次,汇集价值资料。向有关部门举办咨询,汇集本次评估所需的
造价资料、当地五星级旅店连年来的策划资料,各类报刊、杂志、年鉴
及房地产买卖业务网上有关的信息资料,或直接向旅店运营方网络现实策划
资料。
最后,评估作价及体例评估声名。依据所汇集的资料对评估器材进
行身分说明、评定估算,得出评估器材于评估基准日的评估代价,并最
终形成评估技能声名。
5、评估要领及历程
按照本次评估的修建物的特点,采取收益还原法举办评估,修建物
评估值中包括其占用的地皮使用权的代价。收益还原法是估量估价器材
将来的正常净收益,选用恰当的成本化率将其折现到估价时点后累加,
以此估算估价器材的客观公道价值或代价的要领。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第18 页
评估历程:
A、计较年总收益
思量到五星级旅店运营的现实规律,到达策划成熟不变的时刻一般
为3 年。团结北京唐拉雅秀旅店的现真相形,假定2010 年至2012 年为
成耐久,2012 年之后为成熟稳按期。
五星级旅店运营的第一年入住率一般可到达50%~60%,房价一般
为正常房价水平的80%。成耐久内的年入住增长率一般为10%~15%,
房价增长率为10%阁下。通过查阅北京市五星级旅店的相关策划数据,
估量2010 年五星级旅店的日均匀房价1000 元较为公道。
团结北京唐拉雅秀旅店试运行的现真相形,确定今朝均匀房价为
825 元,第一年入住率为55%。成耐久内的年入住增长率确定为12%,
房价增长率确定为10%。
(1)客房收入
估价器材旅店共有房间378 间,2010 至2012 年的年租金毛收入
别离为62,603,888、77,170,484、95,090,317 元。
(2)餐饮收入
估价器材餐饮部分面积6127m2,按照观测和把握的资料,其收入
按客房收入的60%估算,2010 至2012 年别离为37,562,333、46,302,290、
57,054,190 元。
(3)集会会议收入
估价器材集会会议室部分面积2306 m2,按照观测和把握的资料,其收
入按客房收入的15%估算,2010 至2012 年别离为9,390,583、11,575,573、
14,263,548 元。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第19 页
(4)其他业务收入
按照观测和把握的资料,其收入按客房收入的30%估算,2010 至
2012 年别离为18,781,166 、23,151,145、28,527,095 元。
故:估价器材2010 至2012 年度总收益合计别离为128,337,970、
158,199,492、194,935,150 元。
B、计较年总本钱
通过向旅店从业多年的打点职员询问和对旅店策划数据的说明:五
星级旅店的客房、餐饮、集会会议及其他项的整天职别取对应项的20%、
45%、10%、30%。
C、计较年总用度
a 打点费
打点费是指一样平常策划所须要各项打点性用度。按照观测和把握的资
料,五星级旅店的打点费一般为年收入的3-5%阁下,本次评估打点费取
其年租金收入的5%。
b 维修费
维修费是指为保障衡宇正常使用每年需付出的修缮费。参考估价对
象的现实状况,维修费按衡宇重置价的2%计较。委估器材为钢混框架
及钢结构,参照当地种种结构衡宇重置价及耐用年限等标准,团结估价
职员实地踏勘观测,与估价器材同类结构、平等装修水平的衡宇重置价
格为7300 元/m2。
c 保险费
保险费是指衡宇全部权工钱使本身的房产停止意外丧失而向保险
公司付出的用度。凡是,衡宇保险费率一般为衡宇现值的0.1%-0.2%,
本次评估取0.1%。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第20 页
d 房产税
房产税是以衡宇为征税器材,按衡宇的计税余值或租金收入为计税
依据,向产权全部人征收的一种财产税。按照《中华人民共和国房产税
暂行条例》,策划性房产的房产税=重置价×(1-30%)×年税率1.2%。
f 营业税及附加
营业税及附加是指房产全部权人按有关规定向税务构造缴纳的营
业税、都市建树维护税、教诲费附加,税率为其年总收入的5.5%。
综上:年总用度=打点费+维修费+保险费+房产税+营业税及附加
D、计较年商业利润
按照对五星级旅店行业策划行业数据的说明,参考旅馆类上市公司
和餐饮类上市公司的均匀水平,旅店行业的2009 年均匀销售净利率在
3.58%,本次评估取商业利润率为3.58%。
E、计较年纯收益
年纯收益=年总收益-年总本钱-年总用度-年商业利润
F、确定还原利率
思量到估价器材地址地区和该地区同类物业的市场情形,房地产综
合成本化率按评估基准日时中国人民银行发布的一年期(含一年)存款
利率2.25%,再加上必然的风险身分调解值5.5%,按7.75%计。
G、计较功效
按照公式,P = r
年纯收益
×( (1 r)n
1 1
儁
儃
)
个中:r=7.75%;
n=31.31(地皮使用权剩余年限31.31 年,修建物经济寿命60 年,绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第21 页
收益年限取31.31 年)
综上,代入相关数据可得评估器材的评估值为1,060,930,700 元。
(6)评估功效及增减值说明
A.评估功效
经实行上述评定估算措施后,衡宇修建物类资产于评估基准日2010
年7 月31 日的评估功效如下表所示:
表4-5. 衡宇修建物评估功效汇总表
金额单位:人民币元
账面代价
修建物名称
计量单
位
修建
面积/容积 原值 净值
评估代价 增值率%
北京唐拉雅
秀旅店
平米 53727.48 759,728,673.79 753,539,725.75 1,060,930,700.00 40.79
详见“牢靠资产评估汇总表”、“衡宇修建物评估明细表”。
B.增减值原因说明
本次衡宇修建物评估净值增值率40.79%。其首要原因:(1)该房
产为2007 年的改扩建项目,企颐魅账面代价仅为企业现实投入的制作成
本,本次评估时按客观收益说明测算的该房产客观公道的市场价值,由
于同类物业连年来市场代价有较大幅度的上涨,故本次评估值增加较
大;(2)本次衡宇修建物评估值中包括了所占用地皮使用权的代价和酒
店运营所必须的种种装备的代价,也是本次评估值的原因之一。
(二)装备类资产评估声名
1、评估领域
纳入本次评估领域的装备类资产为北京燕京饭店有限责任公司截绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第22 页
止评估基准日2010 年7 月31 日申报的呆板装备、车辆和电子装备,主
要漫衍于燕京饭店办公区内。装备类资产账面原值:11,383,256.19 元,
账面净值:9,230,113.58 元。
2、装备轮廓
本次委估呆板装备为策划用和非策划用的厨房装备、升降机和供暖
装备等。
本次委估车辆为金杯6 座旅行车,牌号为京P88G70。
本次委估的电子装备为策划用和非策划用的电脑、打印机、空调、
处事器等。
3、评估历程
(1)清审核实
1)为担保评估功效的精确性,按照公司装备资产的组成特点,指
导该公司按照现真相形填写资产清查评估明细表,并以此作为评估的基
础。
2)针对资产清查评估明细表中差此外装备资产性质及特点,采纳
差此外清审核实要领举办现场勘测。做到不重不漏,并对装备的现实运
行状况举办当真调查和记录。
装备评估职员对重点装备、大型装备采纳查阅装备运行记录、技能
档案,相识装备的运行状况;向现场操纵、维护职员相识装备的运行检
修情形、改换的首要部件及现阶段装备所能到达的首要技能指标情形;
向企业装备打点职员相识装备的一样平常打点情形及打点制度的落真相形,
从而较量充实地相识装备的汗青变换及运行情形;到现场察看装备外绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第23 页
观、运行情形等。对金额较小、数量较多的小型装备,首要查对财务明
细账、牢靠资产卡片和企业的装备更新报废台账,以抽查的方法对实物
举办清审核实。
3)按照现场实地勘测功效,进一步完善清查评估明细表,要求做
到“表”、“实”相符。
4)存眷本次评估领域内装备产权问题,如:抽查重大装备的购置
条约;查阅牢靠资产明细账及相关财务凭据,相识装备账面原值组成情
况。
(2)评定估算
按照评估目简直定代价范例、选择评估要领,开展市场询价事变,
举办评定估算。
(3)评估汇总
对装备类资产评估的起源功效举办说明汇总,对评估功效举办须要
的调解、修改和完善。
(4)撰写评估技能声名
按财政部颁发的有关评估陈诉的根基内容与名目,体例“装备评估技
术声名”。
4、评估要领
按照本次评估目的,根据一连使用原则,以市场价值为依据,团结
委估装备的特点和网络资料情形,首要采取重置本钱法举办评估。
评估值=重置全价×成新率
(1)重置全价简直定绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第24 页
装备的重置全价,在装备购置价的基本上,思量该装备到达正常使
用状态下的各类用度(包罗购置价(含税)、运杂费、安装调试费等),综
合确定:
重置全价=装备购置价+运杂费+安装调试费
1)运输车辆重置全价
按照当地汽车市场销售信息等近期车辆市场价值资料,确定运输车
辆的现行含税购价,在此基本上按照《中华人民共和国车辆购置税暂行
条例》规定计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等,确定其重置全价,
计较公式如下:
重置全价=现行含税购价+车辆购置税+新车上户手续费
2)电子装备重置全价
按照当地市场信息及《慧聪商情》等近期市场价值资料,依据其购
置价(含税)确定重置全价。
对付购置时刻较早,现市场上无相关型号但能使用的电子装备,参
照二手装备市场价值确定其重置全价。
(2)成新率简直定
1)呆板装备成新率
在本次评估历程中,根据装备的经济使用寿命、现场勘测情形估量
装备尚可使用年限,并进而计较其成新率。其公式如下:
成新率=尚可使用年限/(现实已使用年限+尚可使用年限)別100%
对代价量较小的一般装备采取年限法确定其成新率。即
成新率=(1-现实已使用年限/经济使用年限)別100%
2)车辆成新率
按年限成新率和里程成新率孰低原则确定,然后团结现场勘测情形
举办调解。个中:绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第25 页
使用年限成新率=(1-已使用年限/规定使用年限)×100%
行驶里程成新率=(1-已行驶里程/规定行驶里程)×100%3)电
子装备成新率
采取年限法确定其成新率。
成新率=(1-现实已使用年限/经济使用年限)別100%
(3)评估值简直定
评估值=重置全价×成新率
5、评估功效
该公司纳入本次评估领域的呆板装备类资产账面原值11,383,256.19
元,账面净值9,230,113.58 元。评估原值 982,489.00 元,评估净值
828,052.00 元,评估原值减值10,400,767.19 元,减值率91.37 %,评估
净值减值8,402,061.58 元,减值率91.03%。详见下表:
账面代价 评估代价 增值率%
科目名称
原值 净值 原值 净值 原值 净值
装备类合计 11,383,256.19 9,230,113.58 982,489.00 828,052.00 -91.37 -91.03
牢靠资产--呆板装备 2,403,815.14 1,689,710.27 - - -100.00 -100.00
牢靠资产-车辆 72,183.00 71,611.55 71,900.00 71,181.00 -0.39 -0.60
牢靠资产--电子装备 8,907,258.05 7,468,791.76 910,589.00 756,871.00 -89.78 -89.87
6、评估功效增减值原因说明
(1)呆板评估减值的原因:因策划用呆板装备纳入衡宇修建物中
评估,在此评估值为零,以是造成评估大幅减值。
(2)电子装备评估减值的首要原因:①电子装备的市场价值逐年
下降,以是造成评估减值。②公司部分电子装备购置年月较早,市场已
无同型号或设置的装备,本次评估此类装备采取市场法,故评估减值。
③因策划用电子装备放在在建工程中评估,在此评估值为零,以是造成
评估大幅减值。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第26 页
(3)由于上述各项身分的综合影响,呆板装备总评估值减值91.03
%。
7、规范案例
案例一:HP 打印机(电子装备明细表 序号7)
(1)装备概述
规格型号:HP Laser Jet5200
出产厂家:惠普(中国)有限公司
启用日期:2009 年2 月
账面原值:8,350.00 元
账面净值:7,160.12 元
首要技能参数:
打印速率
利害,草稿模式,A4:35 页/分,利害,标准模式,
A4:30 页/分;利害,最佳模式,A4:30 页/分;
利害;最佳模式,A3:18.5 页/分
分 辨 率 1200*1200dpi
最大打印幅面 A3
打印手段 55,000 页/月
打印内存 标配:48MB;最大:512MB
打印说话
HP PCL 6,HP PCL 5e,HP postscript level 3
仿真
打印字体
103 种内置可扩展 PCL 字体,93 种内置 PostScri
pt 字体
首页打印时刻 < 10 秒
输入手段 100 页多用途纸盒,250 页进纸盒
输出手段 250 个绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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打印介质
打印纸(平凡纸,预印纸,信头纸,预穿孔纸,证
券纸,再生纸,彩纸,糙纸,轻质纸,牛皮纸,粗
纸),投影胶片,标签,信封,卡片
接口范例 USB 2.0
硒鼓机能
硒鼓型号:Q7516A
硒鼓寿命:12000 页
环境标准 10~32℃
产物外形 490*563*275mm
产物重量 20.2Kg
(2)重置全价简直定
经查询,该型号复印机基准日含税销售价为8,280.00 元。
(3)成新率确定
该装备自2009 年2 月启用至评估基准日止,已使用1.48 年。评估
职员现场勘查,该装备成果完好,保养维护精采。该装备的经济寿命年限
为5 年。
年限成新率=(1-现实已使用年限/经济使用年限)×100%
=(1- 1.48 /5)×100%
=70% (取整)
(4)评估代价计较
评估代价=重置全价×成新率
=8,280.00×70%
= 5,796.00 元绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第28 页
四、在建工程评估技能声名
纳入本次评估领域的在建工程账面代价 104,584,332.69 元、为北京
唐拉雅秀旅店改扩建后尚未落成治理竣工结算部分,本次将在建工程纳
入衡宇修建物评估。在建工程评估值为零。
五、无形资产—其他无形资产评估技能声名
账面值为 246,300.01 元,所有为其他无形资产,共16 项,首要有
MS ISA2006、MS Exchange2007 企业版、Windows2008 企业版和MS
Office2007 标准版等。
对其他无形资产软件,评估职员起首将评估申报表、资产负债表、
总分类帐、明细分类帐举办查对,帐表证一致。同时团结无形资产形成
原因、付款凭据、条约、发票等举办清查。经核实,其他无形资产账、
表、实相符。
对付软件的评估采取时价法,经核实企业购置的软件版本在市场上
仍有销售,同时这些软件购进时刻较短,均没有进级,则根据现行时价
确定评估值。
无形资产评估值为 323,980.00 元,评估增值 77,679.99 元,增值
率 31.54 %,增值首要原因是无形资产软件市场价值高于其账面摊余价
值。
六、负债评估技能声名
评估领域内的负债为活动负债和非活动负债,包罗短期借钱、应付
账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利钱、其他应付款和
耐久借钱,本次评估在经清审核实的账面值基本长举办。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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1、短期借钱
短期借钱清审核实后账面值为 47,700,000.00 元。评估职员查阅了
借钱条约、核实了借钱限期、借钱利率等相关内容,确认上述借钱的真
实性和完整性。通过查阅有关凭据及向银行函证,确认企业借钱利钱是
否存在未付的利钱以及本金是否正确。短期借钱本金以清审核实后账面
值确认评估值。
短期借钱评估值为 47,700,000.00 元。
2、应付账款
应付账款账面值 6,840,643.78 元,所有为应付各供应商的质料货款
等。评估职员核实了账簿记录、抽查了部分原始凭据及条约等相关资料,
核实买卖业务事项的真实性、业务内容和金额等,以清审核实后的账面值作
为评估值。
应付账款评估值为 6,840,643.78 元。
3、预收账款
预收账款账面值 1,923,929.24 元,首要为预收客户的住房押金,评
估职员抽查有关账簿记录和大额的押金单。确定预收金钱的真实性和完
整性,核实功效账表单金额相符,均为在将来应付出相应的权益或资产,
故以清审核实后账面值确定为评估值。
预收账款评估值 1,923,929.24 元。
4、应付职工薪酬
应付职工薪酬账面值为 -99,610.53 元。对应付职工薪酬评估职员
在获取企业应付职工薪酬明细表,复核职工薪酬的提取及使用正确,数绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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据计较精确,并与明细账、总账、报表数查对相符,以核实后账面值作
为评估值。
应付职工薪酬评估值为 -99,610.53 元。
5、应交税费
应交税费账面值为 1,579,571.64 元,首要为应交的营业税、小我私家所
得税、都市维护建树税和教诲费附加。评估职员查阅了该企业纳税申报
资料、计税依据、完税凭据及相关管帐账簿,经核实其税款计较精确合
规、均为按当地税收打点构造要求纳税,以核实后账面值确认评估值。
应交税费评估值为 1,579,571.64 元。
6、应付利钱
应付利钱账面值 3,167,539.17 元,核算的是企业的应付中黎民生银
行股份有限公司深圳分行的借钱利钱,评估职员核实相关资料等,应付
利钱以核实无误的账面值确认评估值。
应付利钱评估值 3,167,539.17 元。
7、其他应付款
其他应付款账面值为 112,246,443.93 元,首要为应付的代收收入、
押金和代扣款等。评估职员举办总账、明细账、管帐报表及清查评估明
细表的查对,并查阅了相关的条约,抽查了相关的记账凭据等措施,同
时核实其入账依据的真实性、公道性等。在证实金钱真实性和入账数据
正确性的基本上,以经审计核实后的账面值确认评估值。
其他应付款评估值为 112,246,443.93 元。
8、耐久借钱绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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耐久借钱清审核实后账面值 817,500,000.00 元,为企业向中黎民生
银行股份有限公司深圳分行和哈尔滨银行天津分行的借钱余额。评估人
员查阅了借钱条约、抵押包管条约、借钱限期、借钱利率等相关情形,
确认以上借钱是真实的和完整的。通过查阅有关凭据及向银行函证,确
认企业借钱利钱均定期计提付出。耐久借钱以清审核实后账面值确认评
估值。
耐久借钱评估值为 817,500,000.00 元。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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第五部分 采取一种要领举办评估的声名
收益法是指通过估算被评估资产将来所能得到的预期收益并按预
期的酬金率折算成现值,评估资产代价的一种资产评估要领。它的评估
器材是企业的整体赢利手段,即通过“将利求本”的思绪来评估整体企业
的代价。其合用的根基前提是:企业具备一连策划的基本和前提,策划
与收益之间存有较不变的对应干系,并且将来收益和风险可以或许预测及可
以量化。
市场法采取市场较量思绪,即操作与被评估企业沟通或相似的已交
易企业代价或上市公司的代价作为参照物,通过与被评估企业与参照物
之间的比拟说明,以及须要的调解,来估测被评估企颐魅整体代价的评估
思绪。
鉴于北京燕京饭店有限责任公司一连吃亏,净利润已持续三年一期
维持负值,燕京饭店于2007 年改扩建后从头正式营业不久,企业股权
转让后,将来的策划情形和将来收益具有不确定性,收益和风险很难预
测和量化;也难以找到可比买卖业务案例,不具备采取收益法和市场法评估
的前提,故本次对北京燕京饭店有限责任公司只采取资产基本法一种方
法举办评估。绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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第六部分 评估结论及其说明
一、评估结论
我们按照国度有关资产评估的法令、礼貌、规章和评估准则,本着
独立、合理、科学、客观的原则,推行了资产评估法定的和须要的措施,
采取公认的评估要领,对北京燕京饭店有限责任公司纳入评估领域的资
产实行了实地勘测、市场观测、询证和评预计较,得出如下结论:
(一)资产基本法评估结论
资产账面代价 106,992.77 万元,评估值 116,611.83 万元,评估增
值 9,619.06 万元,增值率 8.99 %。
负债账面代价 99,085.85 万元,评估值 99,085.85 万元,无评估增
减值。
净资产账面代价 7,906.92 万元,评估值 17,525.98 万元,评估增
值 9,619.06 万元,增值率 121.65 %。详见下表:
表6-1. 资产评估功效汇总表
被评估单位:北京燕京饭店有限责任公司 评估基准日:2010 年7 月31 日 金额单位:人民币万元
账面代价 评估代价 增减值 增值率%
项 目
B C D=C-B E=D/B×100%
1 活动资产 6,486.99 6,495.26 8.27 0.13
2 非活动资产 100,505.78 110,116.57 9,610.79 9.56
3 个中:耐久股权投资 3,300.00 3,908.30 608.30 18.43
4 投资性房地产 - - -
5 牢靠资产 76,276.98 106,175.88 29,898.90 39.20
6 在建工程 10,458.43 - -10,458.43 -100.00绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
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7 无形资产 10,470.36 32.40 -10,437.96 -99.69
8 个中:地皮使用权 10,445.73 - -10,445.73 -100.00
9 其他非活动资产 - - -
10 资产总计 106,992.77 116,611.83 9,619.06 8.99
11 活动负债 17,335.85 17,335.85 - -
12 非活动负债 81,750.00 81,750.00 - -
13 负债总计 99,085.85 99,085.85 - -
14 净 资 产(全部者权益) 7,906.92 17,525.98 9,619.06 121.65
二、评估结论与账面代价较量改观情形及原因
北京燕京饭店有限责任公司净资产评估增值 9,619.06 万元,增值
率为 121.65 %。个中:活动资产增值 8.27 万元、耐久股权投资增值
608.30 万元、牢靠资产增值 29,898.90 万元、在建工程减值 10,458.43
万元、无形资产减值 10,437.96 万元。
详细造成评估增减值项目及其首要原因如下:
(一)其他应收款评估值 1,313,633.86 元,评估减值 82,648.11 元,
减值率 6.71 %,评估增值的首要原因:评估没有对备用金性质的单位
职工小我私家借钱和关联方往来提取评估风险丧失。
( 二) 耐久股权投资评估值 39,082,991.32 元, 评估增值
6,082,991.32 元,增值率 18.43 %,增值原因为被投资单位-渤海国际信
托有限公司连年来策划情形较好。
(三)衡宇修建物评估增值 30,739.10 万元,增值率为 40.79 %。
评估增值的首要原因:①该房产为2007 年的改扩建项目,企颐魅账面价
值仅为企业现实投入的制作本钱,本次评估时按客观收益说明测算的该绿景地产股份有限公司拟增发股份收购北京燕京饭店有限责任公司股权项目·资产评估声名
中联资产评估有限公司 第35 页
房产客观公道的市场价值,由于同类物业连年来市场代价有较大幅度的
上涨,故本次评估值增加较大;②本次衡宇修建物评估值中包括了所占
用地皮使用权的代价和旅店运营所必须的种种装备的代价,也是本次评
估值的原因之一。
(四)装备类资产评估减值 840.21 万元,减值率为 91.03 %。
(1)呆板评估减值的原因:因策划用呆板装备放在在建工程中评
估,在此评估值为零,以是造成评估大幅减值。
(2)电子装备评估减值的首要原因:①电子装备的市场价值逐年
下降,以是造成评估减值。②公司部分电子装备购置年月较早,市场已
无同型号或设置的装备,本次评估此类装备采取市场法,故评估减值。
③因策划用电子装备放在在建工程中评估,在此评估值为零,以是造成
评估大幅减值。
(五)在建工程评估减值 10,458.43 万元,增值率为 100.00 %。
原因为本次将在建工程纳入衡宇修建物评估,故在建工程评估为零。
(六)无形资产—其他无形资产增值 7.77 万元,增值率为 31.54
%。增值首要原因是无形资产软件市场价值高于其账面摊余代价。中联资产评估有限公司 第1 页
企业关于举办资产评估有关事项的声名
一、委托方、被评估单位轮廓
本评估项目委托方绿景地产股份有限公司(以下简称“绿景地产”),
被评估单位为北京燕京饭店有限责任公司(以下简称“燕京饭店”)。
(一) 委托方
1、委托方轮廓
名称:绿景地产股份有限公司
住所:广州市天河区林和中路8 号海航大厦35 楼05 单元
法定代表人:余斌
注册成本:184819607 元
实劳绩本:184819607 元
公司范例:股份有限公司(上市)
策划领域:房地产开发策划,室表里装饰装修工程,花木园林工程
计划,旅游项目开发,高新科技财富开发,工农业项目开发,交通项目
开发。
营业执照注册号:440000000006561
创立日期:1989 年9 月18 日
2、企业简介
绿景地产股份有限公司(曾用名:海南新能源股份有限公司、恒大
地产股份有限公司)。本公司系于1991 年5 月经海南省人民当局办公厅
琼府函(1991)38 号文核准,在海口新能源有限公司基本上改组设立的
股份有限公司。1991 年5 月23 日经中国人民银行海南省分行核准,向
社会公家刊行人民币平凡股14,154,298 股,1992 年至1995 年时代,本中联资产评估有限公司 第2 页
公司通过利润转增股本、配售股票以及成本公积转增股本、债转股等方
式,共增加股本94,276,190.00 元,截至2006 年12 月31 日,本公司股
本总额为155,668,513.00 元。2007 年1 月9 日,股权分置改良方案实行
完毕后,总股本由股改前155,668,513 股增加为184,819,607 股。本公司
1989 年9 月18 日在海南省工商行政打点局挂号注册创立,2005 年9 月
4 日从海南省海口市迁至广东省广州市,并在广东省工商行政打点局变
更挂号注册。2007 年10 月19 日变换挂号注册, 注册号:
440000000006561;注册所在:广州市天河区林和中路8 号海航大厦35
楼03 单元。
制止2009 年12 月31 日,本公司累计刊行股本总数184,819,607 股,
公司注册成本为184,819,607 元。制止2010 年7 月31 日股权情形如下:
表6-2. 股东名称、出资额和出资比例
股东名称 出资额 出资比例(%) 股东属性 股东种别
广州市天誉房地产开发有
限公司
41,864,466 22.65 人民币平凡股 境内非国有法人
海通-工行-DRESDNER
BANK
AKTIENGESELLSCHAFT
6,320,224 3.42 人民币平凡股 QFII
东菽锨樵赶方修建工程有限
公司
1,152,381 0.62 人民币平凡股 法人
山东华动锻造有限公司 500,000 0.27 人民币平凡股 法人
李健 495,900 0.27 人民币平凡股 天然人
景玉海 470,000 0.25 人民币平凡股 天然人
谭咏韶 456,730 0.25 人民币平凡股 天然人
王录凤 440,094 0.24 人民币平凡股 天然人
徐光荣 435,031 0.24 人民币平凡股 天然人
黄秋窃 425,971 0.23 人民币平凡股 天然人
(二)被评估单位中联资产评估有限公司 第3 页
1、被评估单位轮廓
名 称:北京燕京饭店有限责任公司
住 所:北京市西城区再起门外大街19 号
法定代表人:宋翔
注册成本:人民币11268.9009 万元
实劳绩本:人民币11268.9009 万元
公司范例:其他有限责任公司
挂号构造:北京市工商行政打点局
策划领域:许可策划项目:住宿;中西餐;零售烟;销售饮料、酒、
食物。一般策划项目:工艺美术品、百货、五金交电;照像、彩扩处事;
修理摄影机。
2、汗青沿革
(1)北京燕京饭店有限责任公司创立于1984 年,前身为北京都城
旅公司北京燕京饭店分公司。2001 年9 月19 日北京都城旅股份有限公
司、海航旅店(团体)有限公司(现名称:海航旅店控股(团体)有限
公司)和中国新华航空有限有限责任公司三方签署出资协议,北京都城
旅股份有限公司以燕京旅店实物资产出资,占股份80%;海航旅店(集
团)有限公司和中国新华航空有限有限责任公司以货币资金出资,各占
股份10%。出资情形如下表:
表6-3. 燕京饭店股东出资情形表
出资方法(万元)
股东名称
货币 实物
合计(万元) 出资比例(%)
北京都城旅股份有限公司 0 9015.120762 9015.120762 80.00%中联资产评估有限公司 第4 页
海航旅店控股(团体)有限公司 1126.890095 0 1126.890095 10.00%
中国新华航空有限有限责任公司 1126.890095 0 1126.890095 10.00%
合 计 2253.78019 9015.120762 11268.90095 100%
上述出资业经北京首都市计师事宜全部限责任公司出具[2001]第
0083 号验资陈诉验证。
(2)北京都城旅股份有限公司于2001 年11 月8 日将持有的60%
股权各别离转让给海航旅店控股(团体)有限公司和中国新华航空有限
有限责任公司30%;中国新华航空有限有限责任公司于2002 年3 月31
日将持有的5%股权海航旅店控股(团体)有限公司。变换后出资情形
如下表:
表6-4. 燕京饭店股东情形表
名称 出资额(万元) 出资比例%
海航旅店控股(团体)有限公司 5071.005428 45%
新华航空股份有限公司 3944.115333 35%
北京都城旅游股份有限公司 2253.780191 20%
合 计 11268.90095 100%
3、资产、财务及策划状况
截至评估基准日2010 年7 月31 日,公司资产总额为 106,992.77 万
元,负债总额 99,085.85 万元,净资产额为 7,906.92 万元,实现营业收
入5,427.00 万元,净利润-2,053.91 万元。公司近2 年及基准日资产、财
务状况如下表:
表6-5. 公司资产、负债及财务状况
单位:人民币万元
项目 2010 年7 月31 日 2009 年12 月31 日 2008 年12 月31 日
总资产 106,992.77 152,648.79 74,428.71
负债 99,085.85 142,687.96 63,343.67
净资产 7,906.92 9,960.83 11,085.04中联资产评估有限公司 第5 页
2010 年1-7 月 2009 年度 2008 年度
主营业务收入 5,427.00 754.67 0.00
利润总额 -2,053.91 -1,124.21 -0.71
净利润 -2,053.91 -1,124.21 -0.71
审计机构 中审亚太管帐师事宜所海南立信长江管帐师事宜所海南立信长江管帐师事宜所
4、公司执行的首要管帐政策
(1)财务报表的体例基本
本公司以一连策划为条件,按照现实产生的买卖业务和事项,根据中华
人民共和国财政部2006 年2 月15 日颁布的《企业管帐准则》(2006)的
规定举办确认和计量,并在此基本上体例财务报表(包罗2010 年7 月
31 日、2009 年12 月31 日、2008 年12 月31 日的资产负债表,2010 年
1-7 月、2009 年度、2008 年度的利润表、现金流量表和全部者权益改观
表以及财务报表附注,下同)。
(2)遵循企业管帐准则的声明
本公司体例的财务报表切合《企业管帐准则》(2006)的要求,真实、
完整地反应了本公司的财务状况、策划成就和现金流量等有关信息。
(3)管帐时代
本公司管帐时代分为年度和中期。中期包罗半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司管帐年度为
每年1 月1 日起至12 月31 日止。
(4)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(5)同一节制下和非同一节制下企业归并的管帐处理赏罚要领
①同一节制下的企业归并中联资产评估有限公司 第6 页
参加归并的企业在归并前后均受同一方或沟通的多方最终节制且该
节制并非临时性的,为同一节制下的企业归并。凡是情形下,同一节制
下的企业归并是指产生在同一企业团体内部企业之间的归并,除此之外,
一般不作为同一节制下的企业归并。
本公司作为归并方在企业归并中取得的资产、负债,根据归并日在
被归并方的账面代价计量。同一节制下的控股归并形成的耐久股权投资,
本公司以归并日应享有被归并方账面全部者权益的份额作为形成耐久股
权投资的初始投资本钱,相关管帐处理赏罚见耐久股权投资;同一节制下的
接收归并取得的资产、负债,本公司根据相关资产、负债在被归并方的
原账面代价入账。本公司取得的净资产账面代价与付出的归并对价账面
代价(或刊行股份面值总额)的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲
减的,调解留存收益。
本公司作为归并方为举办企业归并产生的各项直接相关用度,包罗
付出的审计用度、评估用度、法令处事费等,于产生时计入当期损益。
为企业归并刊行的债券或包袱其他债务付出的手续费、佣金等,计
入所刊行债券及其他债务的初始计量金额。企业归并中刊行权益性证券
产生的手续费、佣金等用度,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不敷
冲减的,冲减留存收益。
同一节制下的控股归并形成母子干系的,母公司在归并日体例归并
财务报表,包罗归并资产负债表、归并利润表和归并现金流量表。
归并资产负债表,以被归并方有关资产、负债的账面代价并入归并
财务报表,归并方与被归并方在归并日及以前时代产生的买卖业务,作为内中联资产评估有限公司 第7 页
部买卖业务,根据“归并财务报表”有关原则举办抵消;归并利润表和现金
流量表,包括归并方及被归并方自归并当期期初至归并日实现的净利润
和发生的现金流量,涉及双方在当期产生的买卖业务及内部买卖业务发生的净利
润及现金流量,根据归并财务报表的有关原则举办抵消。
②非同一节制下的企业归并
参加归并的各方在归并前后不受同一方或沟通的多方最终节制的,
为非同一节制下的企业归并。
确定企业归并本钱:企业归并本钱包罗购买方为举办企业归并付出
的现金或非现金资产、刊行或包袱的债务、刊行的权益性证券等在购买
日的公允代价以及企业归并中产生的各项直接相关用度之和。通过多次
交流买卖业务分步实现的企业归并,归并本钱为每一单项买卖业务本钱之和。
非同一节制下的控股归并取得的耐久股权投资,本公司以购买日确
定的企业归并本钱(不包罗应自被投资单位收取的现金股利和利润),作
为对被购买方耐久股权投资的初始投资本钱;非同一节制下的接收归并
取得的切合确认前提的各项可识别资产、负债,本公司在购买日根据公
允代价确以为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被
购买方的节制权或各项可识别资产、负债的,有关非货币资产在购买日
的公允代价与其账面代价的差额,作为资产的处理损益,计入归并当期
的利润表。
非同一节制下的企业归并中,企业归并本钱大于归并中取得的被购
买方可识别净资产公允代价份额的差额,确以为商誉;在接收归并情形
下,该差额在母公司个别财务报表中确以为商誉;在控股归并情形下,中联资产评估有限公司 第8 页
该差额在归并财务报表中列示为商誉。企业归并本钱小于归并中取得的
被购买方可识别净资产公允代价份额的差额,本公司计入归并当期损益
(营业外收入)。在接收归并情形下,该差额计入归并当期母公司个别利
润表;在控股归并情形下,该差额计入归并当期的归并利润表。
(6)归并财务报表的体例要领
根据《企业管帐准则第33 号——归并财务报表》的有关要求执行,
即以归并时代本公司及纳入归并领域的各控股子公司的个别财务报表为
基本,按照其他有关资料,根据权益法调解对子公司的耐久股权投资后,
由母公司举办体例。归并时将母、子公司之间的投资、重大买卖业务和往来
及未实现利润相抵销,逐项归并,并计较少数全部者权益(损益)。
归并时,如纳入归并领域的子公司与本公司管帐政策纷歧致,按本
公司执行的管帐政策对其举办调解后归并。
子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益
在归并财务报表中股东权益项下单独列示。
本公司通过同一节制下的企业归并增加的子公司,自归并当期期初
纳入本公司归并财务报表,并调解归并财务报表的年头数或上年纪;通
过非同一节制下企业归并增加的子公司,自购买日起纳入本公司归并财
务报表。本公司陈诉期转让节制权的子公司,自损失现实节制权之日起
不再纳入归并领域。
(7)管帐计量属性
①计量属性中联资产评估有限公司 第9 页
本公司以权责产生制为记账基本,初始代价以汗青本钱为计量原则。
以公允代价计量且其改观记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出
售金融资产和衍生金融工具等以公允代价计量;采购时高出正常信用条
件延期付出的存货、牢靠资产等,以购买价款的现值计量;产生减值损
失的存货以可变现净值计量,其他减值资产按可收回金额(公允代价与
现值孰高)计量;盘盈资产等按重置本钱计量。
②计量属性在本期产生变革的报表项目
本陈诉期各财务报表项目管帐计量属性未产生变革。
(8)现金及现金等价物简直定标准
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于付出的存款。现金等价
物,是指企业持有的同时具备限期短(一般指从购入日起不高出3 个月
内到期)、活动性强、易于转换为已知金额现金、代价改观风险很小的投
资。
(9)外币业务
①产生外币买卖业务时的折算要领
本公司产生的外币买卖业务在初始确认时,按买卖业务日的即期汇率(凡是
指中国人民银行发布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为人民币金
额。
②在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理赏罚方
法
外币货币性项目,采取资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时可能前一资产负债表日即期汇率差别而发生的中联资产评估有限公司 第10 页
汇兑差额,除了根据《企业管帐准则第17 号——借钱用度》的规定,与
购建或出产切合成本化前提的资产相关的外币借钱发生的汇兑差额予以
成本化外,计入当期损益。以汗青本钱计量的外币非货币性项目,仍采
用买卖业务产生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允代价
计量的股票、基金等外币非货币性项目,采取公允代价确定日的即期汇
率折算,折算跋文账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允
代价改观(含汇率改观)处理赏罚,计入当期损益。
③外币财务报表的折算要领
本公司根据以下规定,将以外币暗示的财务报表折算为人民币金额
暗示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目,采取资产负债表日的即期汇率折
算;全部者权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采取产生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和用度项目,采取买卖业务产生日的即期
汇率折算。根据上述要领折算发生的外币财务报表折算差额,在资产负
债表中全部者权益项目下单独列示。以外币暗示的现金流量表采取现金
流量产生日的即期汇率折算。汇率改观对现金的影响额作为调理项目,
在现金流量表中单独列报。
(10)金融工具
①金融工具简直认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负
债或权益工具的条约。本公司于成为金融工具条约的一方时确认一项金
融资产或金融负债。中联资产评估有限公司 第11 页
金融资产满足下列前提之一的,终止确认:收取该金融资产现金流
量的条约权力终止;该金融资产已转移,且切合《企业管帐准则第23
号——金融资产转移》规定的终止确认前提。
金融负债的现时义务所有或部分已经打扫的,才终止确认该金融负
债或其一部分。
②金融资产和金融负债的分类
根据投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产分别为四类:A、
以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产,包罗买卖业务性金融资
产和指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产;B、持
有至到期投资;C、贷款和应收金钱;D、可供出售金融资产。
根据经济实质将包袱的金融负债分别为两类:A、以公允代价计量
且其改观计入当期损益的金融负债,包罗买卖业务性金融负债和指定为以公
允代价计量且其改观计入当期损益的金融负债;B、其他金融负债。
③金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债,根据公允代价计量。对付以
公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产或金融负债,相关买卖业务
用度直接计入当期损益;对付其他类此外金融资产或金融负债,相关交
易用度计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量首要要领:
(1)以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融资产和金融负
债,根据公允代价举办后续计量,公允代价改观计入当期损益。中联资产评估有限公司 第12 页
(2)持有至到期投资和应收金钱,采取现实利率法,按摊余本钱计
量。
(3)可供出售金融资产根据公允代价举办后续计量,公允代价改观
形成的利得或丧失,除减值丧失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益
外,直接计入全部者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损
益。
(4)在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具
投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融
资产,根据本钱计量。
(5)其他金融负债按摊余本钱举办后续计量。可是下列情形除外:
A、与在活泼市场中没有报价,公允代价不能靠得住计量的权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,根据本钱计量。
B、不属于指定为以公允代价计量且其改观计入当期损益的金融负
债的财务包管条约,或没有指定为以公允代价计量且其改观计入当期损
益并将以低于市场利率贷款的贷款理睬,在初始确认后根据下列两项金
额之中的较高者举办后续计量:
A.《企业管帐准则第13 号——或有事项》确定的金额。
B.初始确认金额扣除根据《企业管帐准则第14 号——收入》的原则
确定的累计摊销额后的余额。
(10)金融资产和金融负债的公允代价简直定要领
1)存在活泼市场的金融资产或金融负债,以活泼市场中的报价确定
公允代价。报价根据以下原则确定:中联资产评估有限公司 第13 页
①在活泼市场上,公司已持有的金融资产或拟包袱的金融负债的报
价,为市场中的现行出价;拟购入的金融资产或已包袱的金融负债的报
价,为市场中的现行要价。
②金融资产和金融负债没有现行出价或要价,采取最近买卖业务的市场
报价或经调解的最近买卖业务的市场报价,除非存在明晰的证据表白该市场
报价不是公允代价。
2)金融资产或金融负债不存在活泼市场的,公司采取估值技能确定
其公允代价。
(10)金融资产减值筹备计概要领
1)持有至到期投资
以摊余本钱计量的持有至到期投资产生减值时,将其账面代价减记
至估量将来现金流量(不包罗尚未产生的将来信用丧失)现值(折现利
率采取原现实利率),减记的金额确以为资产减值丧失,计入当期损益。
计提减值筹备时,对单项金额重大(大于或便是100 万元)的持有至到
期投资单独举办减值测试;对单项金额不重大(小于100 万元)的持有
至到期投资,可以单独举办减值测试,或包罗在具有类似信用风险特性
的组合中举办减值测试;单独测试未产生减值的持有至到期投资,需要
根据包罗在具有类似信用风险特性的组合中再举办测试;已单项确认减
值丧失的持有至到期投资,不再包罗在具有类似信用风险特性的组合中
举办减值测试。
2)应收金钱
应收金钱减值测试要领及减值筹备计概要领参见附注2.11。中联资产评估有限公司 第14 页
3)可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允代价产生较大幅度下降,或在综合思量各
种相关身分后,预期这种下降趋势属于非临时性的,则按其公允代价低
于其账面代价的差额,确认减值丧失,计提减值筹备。在确认减值丧失
时,将原直接计入全部者权益的公允代价下降形成的累计丧失一并转出,
计入减值丧失。
4)其他
在活泼市场中没有报价且其公允代价不能靠得住计量的权益工具投
资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产
产生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面代价,与根据类
似金融资产当时市场收益率对将来现金流量折现确定的现值之间的差
额,确以为减值丧失,计入当期损益。
5)金融资产转移
金融资产转移,是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产刊行
方以外的另一方(转入方)。
本公司已将金融资产全部权上险些全部的风险和酬金转移给转入方
的,终止确认该金融资产;保存了金融资产全部权上险些全部的风险和
酬金的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保存金融资产全部权上险些全部的风险和
酬金的,别离下列情形处理赏罚:放弃了对该金融资产节制的,终止确认该
金融资产并确认发生的资产和负债;未放弃对该金融资产节制的,根据中联资产评估有限公司 第15 页
其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关
负债。
(11)应收金钱
A、幻魅账简直认标准
凡因债务人休业,依据法令清偿后确实无法收回的应收金钱;债务
人衰亡,既无遗产可供清偿,又无义务包袱人,确实无法收回的应收款
项;债务人过时三年未能推行偿债义务,经股东大会或董事会核准列作
幻魅账的应收金钱,以及其他产生减值的债权若是评估为不行收回,则对
其终止确认。
B、幻魅账丧失核算要领
本公司采取备抵法核算幻魅账丧失。
C、幻魅账筹备的计概要领及计提比例
对付单项金额重大(大于或便是100 万元)且有客观证据表白产生
了减值的应收金钱,按照其将来现金流量现值低于其账面代价的差额计
提幻魅账筹备;对付单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额
重大的应收金钱,按照沟通账龄应收金钱组合的现实丧失率为基本,结
合现时情形确定陈诉期各项组合计提幻魅账筹备的比例;对有确凿证据表
明可收回性存在明明差异的应收金钱,采取个别认定法计提幻魅账筹备。
幻魅账筹备计提比譬喻下:
账 龄 计提比例(%)
1 年以内 5
1 至2 年 10
2 至3 年 15
3 至4 年 20中联资产评估有限公司 第16 页
4 至5 年 25
5 年以上 30
对应收单据和预付金钱,本公司单独举办减值测试,有客观证据表
明其产生减值的,按照将来现金流量现值低于其账面代价的差额,确认
为资产丧失,计提幻魅账筹备。
(12) 耐久股权投资
耐久股权投资首要包罗本公司持有的可以或许对被投资单位实行节制、
共同节制或重大影响的权益性投资,可能对被投资单位不具有共同节制
或重大影响,并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的权
益性投资。
A、耐久股权投资的初始计量
1)本公司归并形成的耐久股权投资,根据下列规定确定其初始投资
本钱:
本公司同一节制下的企业归并,以付出现金、转让非现金资产或承
担债务方法作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账
面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。耐久股权投资初始投
资本钱与付出的现金、转让的非现金资产以及所包袱债务账面代价之间
的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。以刊行
权益性证券作为归并对价的,在归并日根据取得被归并方全部者权益账
面代价的份额作为耐久股权投资的初始投资本钱。根据刊行股份的面值
总额作为股本,耐久股权投资初始投资本钱与所刊行股份面值总额之间
的差额,调解成本公积;成本公积不敷冲减的,调解留存收益。中联资产评估有限公司 第17 页
本公司非同一节制下的企业归并,在购买日根据下列规定确定其初
始投资本钱:
①一次交流买卖业务实现的企业归并,归并本钱为本公司在购买日为取
得对被购买方的节制权而支付的资产、产生或包袱的负债以及刊行的权
益性证券的公允代价。
②通过多次交流买卖业务分步实现的企业归并,归并本钱为每一单项交
易本钱之和。
③本公司为举办企业归并产生的各项直接相关用度计入企业归并成
本。
④在归并条约或协议中对大概影响归并本钱的将来事项作出约定
的,购买日若是预计将来事项很大概产生并且对归并本钱的影响金额能
够靠得住计量的,本公司将其计入归并本钱。
2)除本公司归并形成的耐久股权投资以外,其他方法取得的耐久股
权投资,根据下列规定确定其初始投资本钱:
①以付出现金取得的耐久股权投资,根据现实付出的购买价款作为
初始投资本钱。初始投资本钱包罗与取得耐久股权投资直接相关的用度、
税金及其他须要支出。
②以刊行权益性证券取得的耐久股权投资,根据刊行权益性证券的
公允代价作为初始投资本钱。
③投资者投入的耐久股权投资,根据投资条约或协议约定的代价作
为初始投资本钱,但条约或协议约定代价不公允的除外。中联资产评估有限公司 第18 页
④通过非货币性资产互调换得的耐久股权投资,其初始投资本钱按
照《企业管帐准则第7 号——非货币性资产交流》确定。
⑤通过债务重组取得的耐久股权投资,其初始投资本钱根据《企业
管帐准则第12 号——债务重组》确定。
B、耐久股权投资的后续计量及投资收益确认要领
1)本公司采取本钱法核算的耐久股权投资包罗:可以或许对被投资单位
实行节制的耐久股权投资;对被投资单位不具有共同节制或重大影响,
并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能靠得住计量的耐久股权投资。
采取本钱法核算的耐久股权投资根据初始投资本钱计价。追加或收
回投资调解耐久股权投资的本钱。被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,除购买时已宣密告放股利作投资本钱收回外,别的确以为当期投资
收益。
2)本公司采取权益法核算的耐久股权投资包罗对被投资单位具有共
同节制或重大影响的耐久股权投资。耐久股权投资的初始投资本钱大于
投资时应享有被投资单位可识别净资产公允代价份额的,不调解耐久股
权投资的初始投资本钱;耐久股权投资的初始投资本钱小于投资时应享
有被投资单位可识别净资产公允代价份额的,其差额计入当期损益,同
时调解耐久股权投资的本钱。
本公司取得耐久股权投资后,根据应享有或应分管的被投资单位实
现的净损益的份额,确认投资损益并调解耐久股权投资的账面代价。本
公司根据被投资单位宣告分派的利润或现金股利计较应分得的部分,相
应镌汰耐久股权投资的账面代价。中联资产评估有限公司 第19 页
本公司确认被投资单位产生的净吃亏,以耐久股权投资的账面代价
以及其他实质上组成对被投资单位净投资的耐久权益减记至零为限,本
公司负有包袱特别丧失义务的除外。被投资单位今后实现净利润的,本
公司在其收益分享额补充未确认的吃亏分管额后,规复确认收益分享额。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被
投资单位各项可识别资产等的公允代价为基本,对被投资单位的净利润
举办调解后确认。若切合下列前提,本公司以被投资单位的账面净利润
为基本,计较确认投资收益:
①本公司无法公道确定取得投资时被投资单位各项可识别资产等的
公允代价。
②投资时被投资单位可识别资产的公允代价与其账面代价对比,两
者之间的差额不具有重要性的。
③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料,不能根据规定对
被投资单位的净损益举办调解的。
被投资单位采取的管帐政策及管帐时代与本公司纷歧致的,根据本
公司的管帐政策及管帐时代对被投资单位的财务报表举办调解,并据以
确认投资损益。本公司对付被投资单位除净损益以外全部者权益的其他
改观,调解耐久股权投资的账面代价并计入全部者权益,处理该项投资
时将原计入全部者权益的部分按相应比例转入当期损益。
C、 确定对被投资单位具有共同节制、重大影响的依据
根据条约约定,与被投资单位相关的重要财务和策划决定需要分享
节制权的投资方一致同意的,认定为共同节制。中联资产评估有限公司 第20 页
对被投资单位的财务和策划政策有参加决定的权利,但并不可以或许控
制可能与其他方一起共同节制这些政策的拟定的,认定为重大影响。
(13)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或成本增值,或两者兼有而持有的房
地产。本公司投资性房地产包罗已出租的地皮使用权、持有并筹备增值
后转让的地皮使用权和已出租的修建物。
A、投资性房地产简直认
投资性房地产同时满足下列前提,才华确认:
①与投资性房地产有关的经济好处很大概流入企业。
②该投资性房地产的本钱可以或许靠得住计量。
B、投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的本钱,包罗购买价款、相关税费和可直接归
属于该资产的其他支出。
②自行制作投资性房地产的本钱,由制作该项资产到达预定可使用
状态前所产生的须要支出组成。
③以其他方法取得的投资性房地产的本钱,根据相关管帐准则的规
定确定。
④与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认前提的,
计入投资性房地产本钱;不满足确认前提的在产生时计入当期损益。
C、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采取公允代价模式对投资性房地产举办后续
计量,管帐政策选择的依据为:中联资产评估有限公司 第21 页
①投资性房地产地址地有活泼的房地产买卖业务市场。
②本公司可以或许从房地产买卖业务市场上取得同类或类似房地产的市场价
格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允代价作出公道的预计。
本公司差池投资性房地产计提折旧或举办摊销,在资产负债表日以
投资性房地产的公允代价为基本调解其账面代价,公允代价与原账面价
值之间的差额计入当期损益。
(14)牢靠资产
A、牢靠资产简直认标准
本公司牢靠资产指为出产商品、提供劳务、出租或策划打点而持有
的、使用寿命高出一个管帐年度的有形资产。在同时满足下列前提时才
能确认牢靠资产:
1)与该牢靠资产有关的经济好处很大概流入企业。
2)该牢靠资产的本钱可以或许靠得住地计量。
B、牢靠资产的初始计量
牢靠资产根据本钱举办初始计量。
1)外购牢靠资产的本钱,包罗购买价款、相关税费、使牢靠资产达
到预定可使用状态前所产生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安
装费和专业职员处事费等。
购买牢靠资产的价款高出正常信用前提延期付出,实质上具有融资
性质的,牢靠资产的本钱以购买价款的现值为基本确定。现实付出的价
款与购买价款的现值之间的差额,除根据《企业管帐准则第17 号——借
款用度》可予以成本化的以外,在信用时代内计入当期损益。中联资产评估有限公司 第22 页
2)自行制作牢靠资产的本钱,由制作该项资产到达预定可使用状态
前所产生的须要支出组成。
3)投资者投入牢靠资产的本钱,根据投资条约或协议约定的代价确
定,但条约或协议约定代价不公允的除外。
4)非货币性资产交流、债务重组、企业归并和融资租赁取得的牢靠
资产的本钱,别离根据《企业管帐准则第7 号——非货币性资产交流》、
《企业管帐准则第12 号——债务重组》、《企业管帐准则第20 号——企
业归并》、《企业管帐准则第21 号——租赁》的有关规定确定。
C、 牢靠资产的分类
本公司牢靠资产分为衡宇及修建物、呆板装备、电子装备、运输设
备等。
D、牢靠资产折旧
1)折旧要领及使用寿命、估量净残值率和年折旧率简直定:
牢靠资产折旧采取年限均匀法计提折旧。按牢靠资产的种别、使用
寿命和估量净残值率确定的年折旧率如下:
种别 估量使用年限 估量净残值率(%) 年折旧率(%)
衡宇修建物 40 5 2.375
电器及影视装备 5 5 19
家具器具装备 5 5 19
运输工具 5 5 19
呆板装备 5 5 19
办公用具 3 5 31.67
其他装备 3 5 31.67
已计提减值筹备的牢靠资产折旧计概要领:已计提减值筹备的牢靠
资产,按该项牢靠资产的原价扣除估量净残值、已提折旧及减值筹备后
的金额和剩余使用寿命,计提折旧。中联资产评估有限公司 第23 页
已到达预定可使用状态但尚未治理竣工决算的牢靠资产,根据预计
代价确定其本钱,并计提折旧;待治理竣工决算后,再按现实本钱调解
本来的暂估代价,但不需要调解原已计提的折旧额。
2)对牢靠资产的使用寿命、估量净残值和折旧要领的复核:本公司
至少于每年年度终了时,对牢靠资产的使用寿命、估量净残值和折旧方
法举办复核,若是发明牢靠资产使用寿命估量数与原先预计数有差异的,
调解牢靠资产使用寿命;估量净残值的估量数与原先预计数有差异的,
调解估量净残值;与牢靠资产有关的经济好处预期实现方法有重大改变
的,改变牢靠资产折旧要领。牢靠资产使用寿命、估量净残值和折旧方
法的改变作为管帐预计变换处理赏罚。
E、牢靠资产的后续支出
牢靠资产后续支出指牢靠资产在使用历程中产生的首要包罗修理支
出、更新改革支出、修理用度、装修支出等。其管帐处理赏罚要领为:牢靠
资产的更新改革等后续支出,满足牢靠资产确认前提的,计入牢靠资产
本钱,若有被替代的部分,应扣除其账面代价;不满足牢靠资产确认条
件的牢靠资产修理用度等,在产生时计入当期损益;牢靠资产装修用度,
在满足牢靠资产确认前提时,在“牢靠资产”内单设明细科目核算,并
在两次装修时代与牢靠资产尚可使用年限两者中较短的时代内,采取年
限均匀法单独计提折旧。
以策划租赁方法租入的牢靠资产产生的改善支出予以成本化,作为
耐久待摊用度,公道举办摊销。
(15)借钱用度成本化中联资产评估有限公司 第24 页
A、借钱用度成本化简直认原则
借钱用度同时满足下列前提的,才华开始成本化:
1)资产支出已经产生。
2)借钱用度已经产生。
3)为使资产到达预定可使用可能可销售状态所须要的购建可能出产
勾当已经开始。
B、借钱用度成本化时代
成本化时代,是指从借钱用度开始成本化时点到遏制成本化时点的
时代,借钱用度暂停成本化的时代不包罗在内。
切合成本化前提的资产在购建可能出产历程中产生非正常间断、且
间断时刻持续高出3 个月的,暂停借钱用度的成本化。在间断时代产生
的借钱用度确以为用度,计入当期损益,直至资产的购建可能出产勾当
从头开始。若是间断是所购建可能出产的切合成本化前提的资产到达预
定可使用可能可销售状态须要的措施,借钱用度的成本化继续举办。
购建可能出产切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状
态时,借钱用度遏制成本化。在切合成本化前提的资产到达预定可使用
可能可销售状态之后所产生的借钱用度,在产生时计入当期损益。
C、借钱用度成本化金额的计较要领
在成本化时代内,每一管帐时代的利钱(包罗折价或溢价的摊销)
成本化金额,根据下列规定确定:中联资产评估有限公司 第25 页
1)为购建可能出产切合成本化前提的资产而借入专门借钱的,以专
门借钱当期现实产生的利钱用度,减去将尚未动用的借钱资金存入银行
取得的利钱收入或举办临时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2)为购建可能出产切合成本化前提的资产而占用了一般借钱的,本
公司按照累计资产支出高出专门借钱部分的资产支出加权均匀数乘以所
占用一般借钱的成本化率,计较确定一般借钱应予成本化的利钱金额。
成本化率按照一般借钱加权均匀利率计较确定。
借钱存在折价可能溢价的,根据现实利率法确定每一管帐时代应摊
销的折价可能溢价金额,调解每期利钱金额。在成本化时代内,每一会
计时代的利钱成本化金额,不高出当期相关借钱现实产生的利钱金额。
专门借钱产生的帮助用度,在所购建可能出产的切合成本化前提的
资产到达预定可使用可能可销售状态之前产生的,在产生时按照其产生
额予以成本化,计入切合成本化前提的资产的本钱;在所购建可能出产
的切合成本化前提的资产到达预定可使用可能可销售状态之后产生的,
在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。一般借钱产生的辅
助用度,在产生时按照其产生额确以为用度,计入当期损益。
(16)耐久待摊用度
耐久待摊用度是指公司已经产生但应由本期和今后各期分管的分摊
限期在一年以上(不含一年)的各项用度,包罗以策划租赁方法租入的
牢靠资产改善支出等。
耐久待摊用度按现实支进出账,在项目受益期内均匀派销。
(17)资产减值中联资产评估有限公司 第26 页
A、 除存货、投资性房地产及金融资产外,其他首要种别资产的资
产减值筹备确定要领
对子公司、联营企业和合营企业的耐久股权投资、牢靠资产、在建
工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等首要种别资产的资产减
值筹备确定要领:
1)公司在资产负债表日根据单项资产是否存在大概产生减值的迹
象。存在减值迹象的,举办减值测试,预计资产的可收回金额。资产的
可收回金额低于其账面代价的,将资产的账面代价减记至可收回金额,
减记的金额确以为资产减值丧失,计入当期损益,同时计提相应的资产
减值筹备。资产减值丧失确认后,减值资产的折旧可能摊销用度该当在
将来时代作相应调解,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调解
后的资产账面代价(扣除估量净残值)。资产减值丧失一经确认,在今后
管帐时代不得转回。
2)存在下列迹象的,表白资产大概产生了减值:
①资产的时价当期大幅度下跌,其跌幅明明高于因时刻的推移可能
正常使用而估量的下跌。
②公司策划所处的经济、技能可能法令等环境以及资产所处的市场
在当期可能将在近期产生重大变革,从而对公司发生倒霉影响。
③市场利率可能其他市场投资酬金率在当期已经进步,从而影响公
司计较资产估量将来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅
度低落。
④有证据表白资产已经陈旧过期可能着实体已经破坏。中联资产评估有限公司 第27 页
⑤资产已经可能将被闲置、终止使用可能打算提前处理。
⑥公司内部陈诉的证据表白资产的经济绩效已经低于可能将低于预
期,如资产所缔造的净现金流量可能实现的营业利润(可能吃亏)远远
低于(可能高于)估量金额等。
⑦其他表白资产大概已经产生减值的迹象。
B、有迹象表白一项资产大概产生减值的,公司该当以单项资产为
基本预计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额举办预计的,
该当以该资产所属的资产组为基本确定资产组的可收回金额。
资产组的认定,以资产组发生的首要现金流入是否独立于其他资产
可能资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,思量公司打点
层打点出产策划勾当的方法(如是根据出产线、业务种类照旧根据区域
可能地区等)和对资产的一连使用可能处理的决定方法等。资产组一经
确定,各个管帐时代该当保持一致,不得随意变换。
C、因企业归并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未
探明矿区权益,无论是否存在减值迹象,每年都该当举办减值测试。
D、资产减值丧失确认后,减值资产的折旧可能摊销用度该当在未
来时代作相应调解,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调解后
的资产账面代价(扣除估量净残值)。
(18)收入确认
A、销售商品的收入确认
1)企业已将商品全部权上的首要风险和酬金转移给购货方;中联资产评估有限公司 第28 页
2)企业既没有保存凡是与全部权相接洽的继续打点权,也没有对已
售出的商品实行节制;
3)收入的金额可以或许靠得住的计量;
4)与买卖业务相关的经济好处可以或许流入企业;
5)相关的收入和本钱可以或许靠得住地计量。
B、提供劳务的收入确认
1)在同一管帐年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入。
2)如劳务的开始和完因素属差此外管帐年度,在提供劳务买卖业务的结
果可以或许靠得住预计的情形下,在资产负债表日按落成百分比法确认相关劳
务收入。在提供劳务买卖业务的功效不能靠得住预计的情形下,在资产负债表
日按已经产生并估量可以或许补偿的劳务本钱金额确认收入。
在同时满足下列前提的情形下,表白其功效可以或许靠得住预计:
①与条约相关的经济好处很大概流入企业;
②现实产生的条约本钱可以或许清楚区域分和靠得住地计量;
③牢靠造价条约还必需同时满足条约总收入可以或许靠得住计量及条约完
工进度和为完成条约尚需产生的本钱可以或许靠得住地确定。
3)条约落成进度简直认要领:本公司按累计现实产生的条约本钱占
条约估量总本钱的比例确定条约落成进度。
C、让渡资产使用权收入确认
在满足相关的经济好处很大概流入企业和收入的金额可以或许靠得住地计
量等两个前提时,本公司别离以下情形确认收入:中联资产评估有限公司 第29 页
1)利钱收入根据他人使用本公司货币资金的时刻和现实利率计较确
定。
2)使用费收入根据有关条约或协议约定的收费时刻和要领计较确
定。
(19)当局补贴
当局补贴,是指本公司从当局无偿取得货币性资产或非货币性资产,
但不包罗当局作为全部者投入的成本。当局补贴分为与资产相关的当局
补贴和与收益相关的当局补贴。
与资产相关的当局补贴,是指本公司取得的、用于购建或以其他方
式形成耐久资产的当局补贴;与收益相关的当局补贴,是指除与资产相
关的当局补贴之外的当局补贴。
只有在可以或许满足当局补贴所附前提以及可以或许收到时,本公司才确认
当局补贴。本公司收到的货币性当局补贴,根据收到或应收的金额计量;
收到的非货币性当局补贴,根据公允代价计量;公允代价不能靠得住取得
的,根据名义金额计量。
本公司收到的与资产相关的当局补贴,在收到时确以为递延收益,
并在相关资产使用寿命内均匀分配,计入当期损益。可是,根据名义金
额计量的当局补贴,直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的当局补贴,若是用于补偿本公司今后期
间的相关用度或丧失,则确以为递延收益,并在确认相关用度的时代,
计入当期损益;若是用于补偿本公司已产生的相关用度或丧失的,直接
计入当期损益。中联资产评估有限公司 第30 页
本公司已确认的当局补贴需要返还的,若是存在相关递延收益,则
冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延
收益时,直接将返还的金额计入当期损益。
(20)所得税
所得税包罗以本公司应纳税所得额为基本计较的各类境内和境外税
额。在取得资产、包袱负债时,本公司根据国度税礼貌定确定相关资产、
负债的计税基本。若是资产的账面代价大于其计税基本可能负债的账面
代价小于其计税基本,则将此差异作为应纳税临时性差异;若是资产的
账面代价小于其计税基本可能负债的账面代价大于其计税基本,则将此
差异作为可抵扣临时性差异。
A、除下列买卖业务中发生的递延所得税负债以外,本公司确认全部应
纳税临时性差异发生的递延所得税负债:
1)商誉的初始确认;
2)同时具有下列特性的买卖业务中发生的资产或负债的初始确认:
①该项买卖业务不是企业归并;
②买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣
吃亏)。
除非本公司可以或许节制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的
应纳税临时性差异转回的时刻以及该临时性差异在可预见的将来很大概
不会转回,本公司将确认其发生的递延所得税负债。
B、本公司以很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得
额为限,确认由可抵扣临时性差异发生的递延所得税资产,但不确认同中联资产评估有限公司 第31 页
时具有下列特性的买卖业务中因资产或负债的初始确认所发生的递延所得税
资产:
1)该项买卖业务不是企业归并;
2)买卖业务产生时既不影响管帐利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣
吃亏)。
资产负债表日,有确凿证据表白将来时代很大概得到足够的应纳税
所得额用来抵扣可抵扣临时性差异的,本公司将确认以前时代未确认的
递延所得税资产。若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣
临时性差异在可预见的将来很大概转回且将来很大概得到用来抵扣可抵
扣临时性差异的应纳税所得额,本公司将确认与此差异相应的递延所得
税资产。
C、资产负债表日,本公司根据税礼貌定计较的预期应交纳(或返
还)的所得税金额计量当期和以前时代形成的当期所得税负债(或资产);
根据预期收回该资产或清偿该负债时代的合用税率计量递延所得税资产
和递延所得税负债。
若是合用税率产生变革,本公司对已确认的递延所得税资产和递延
所得税负债将举办从头计量。除直接在全部者权益中确认的买卖业务可能事
项发生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,本公司将税率变革产
生的影响数计入变革当期的所得税用度。
在每个资产负债表日,本公司将对递延所得税资产的账面代价举办
复核。若是将来时代很大概无法得到足够的应纳税所得额用以抵扣递延
所得税资产的好处,则减记递延所得税资产的账面价中联资产评估有限公司 第32 页
得额时,减记的金额该当转回。
本公司将除企业归并及直接在全部者权益中确认的买卖业务可能事项外
的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税用度或收益。
(三)委托方与被评估单位之间的干系
委托方绿景地产股份有限公司拟刊行股份收购被评估单位北京燕京
饭店有限责任公司的股权。截至评估基准日,委托方绿景地产股份有限
公司与被评估企业北京燕京饭店有限责任公司无关联干系。
二、关于经济行为的声名
按照绿景地产股份有限公司董事会文件(绿景董字[2010]003 号),
绿景地产股份有限公司拟刊行股票收购其大股东海航旅店控股(团体)
有限公司持有的北京燕京饭店有限责任公司45%股权。
本项目资产评估目的是确定北京燕京饭店有限责任公司股东所有权
益代价,为“绿景地产”拟购买该部分燕京饭店的股权之经济行为提供
代价参考依据。
三、关于评估器材与评估领域的声名
评估器材是北京燕京饭店有限责任公司的股东所有权益。评估领域
为北京燕京饭店有限责任公司在基准日的所有资产及相关负债,账面资
产总额 106,992.77 万元、负债 99,085.85 万元、净资产 7,906.92 万元。
详细包罗活动资产 6,486.99 万元;非活动资产 100,505.78 万元;耐久
股权投资 3,300.00 万元;牢靠资产 76,276.98 万元;在建工程 10,458.43
万元;无形资产 10,470.36 万元;活动负债 17,335.85 万元;非活动负
债 81,750.00 万元。中联资产评估有限公司 第33 页
上述资产与负债数据摘自经中审亚太管帐师事宜所审计的资产负债
表,评估是在企业颠末审计后的基本长举办的。
委托评估器材和评估领域与经济行为涉及的评估器材和评估领域一
致。
(一)委估首要资产情形
本次评估领域中的首要资产为活动资产、耐久股权投资、牢靠资产、
在建工程和无形资产。
纳入本次评估领域的衡宇修建物类资产账面原值 759,728,673.79
元、净值 753,539,725.75 元,在建工程账面值 104,584,332.69 元,为北
京唐拉雅秀旅店,位于西城区再起门外大街19 号,地上20 层,地下3
层,总修建面积53727.48m2,还有人防工程1819.23 m2。此修建物改扩
建于2007 年3 月,2009 年11 月开始试营业。委估衡宇尚未治理衡宇所
有权证。
(二)企业申报的账面记录可能未记录的无形资产情形
企业申报评估的领域内的无形资产为系统软件,共16 项,为北京燕
京饭店有限责任公司外购的为策划处事的系统软件,清审核拭魅账面值
246,300.01 元。截至基准日2010 年7 月31 日,北京燕京饭店有限责任
公司无未申报的账面未记录的无形资产。
(三)企业申报的表外资产的范例、数量
本次评估陈诉中基准日各项资产及负债账面值系中审亚太管帐师事
务全部限公司的审计功效。除此之外,未引用其他机构陈诉内容。
四、关于评估基准日的声名
本项目资产评估的基准日是2010 年7 月31 日。
此基准日是委托方综合思量被评估单位的资产局限、事变量巨细、中联资产评估有限公司 第34 页
估量所需时刻、合规性等身分的基本上确定的。
五、大概影响评估事变的重大事项的声名
1、纳入本次评估领域的衡宇修建物类资产账面原值 759,728,673.79
元、净值 753,539,725.75 元,在建工程账面值 104,584,332.69 元,为北
京唐拉雅秀旅店,位于西城区再起门外大街19 号,地上20 层,地下3
层,总修建面积53727.48m2,还有人防工程1819.23 m2。此修建物改扩
建于2007 年3 月,2009 年11 月开始试营业。委估衡宇尚未治理衡宇所
有权证。
2、2009 年6 月26 日,燕京饭店向中黎民生银行股份有限公司深圳
分行借钱8 亿元人民币,借钱条约号:2009 年厚交通子部货字011 号,
由以海航机场团体有限公司股权900,000,000 股举办质押;同时海航旅店
控股团体有限公司提供担保。截至评估基准日账面余额为717,500,000.00
元。
3、2010 年2 月5 号,燕京饭店向哈尔滨银行天津分行借钱1 亿元
人民币,本项条约由海航团体有限公司和海航团体财务有限公司向贷款
人提供连带责任担保方法的包管,并签订条约编号为2009 年哈银津保字
第105 号(1)-(2)的包管条约。
除上述事项外,燕京饭店不存在对评估事变发生重大影响的事项,
即不存在影响出产策划勾当和财务状况的重大诉官司项,纳入本次评估
领域的资产不存在抵押、质押、包管及其他或有资产、或有负债。中联资产评估有限公司 第35 页
六、资产负债清查情形的声名
(一)资产负债清查情形声名
1、列入本次清查领域的资产,是盘县燕京饭店有限公司审计后的全
部资产和相关负债,账面资产总额 106,992.77 万元、负债 99,085.85 万
元、净资产 7,906.92 万元。详细包罗活动资产 6,486.99 万元;非活动
资产 100,505.78 万元; 耐久股权投资 3,300.00 万元; 牢靠资产
76,276.98 万元;在建工程 10,458.43 万元;无形资产 10,470.36 万元;
活动负债 17,335.85 万元;非活动负债 81,750.00 万元。
2、实物资产漫衍地点及特点
纳入评估领域内的实物资产账面值 87,175.47 万元,占评估领域内
总资产的81.48 %。首要为呆板装备、电子装备和存货等。这些资产具
有以下特点:
(1)实物资产首要漫衍在北京市西城区再起门外大街19 号北京燕
京饭店有限责任公司的店内;
(2)燕京饭店申报的装备类资产为呆板装备。呆板装备首要包罗
电动(液压)升降梯、供暖装备、螺旋杆机组等饭店专用装备。
燕京饭店属餐饮行业,首要是饭店用呆板装备和办公用电子装备等,
装备数量不太多,装备代价量不大。
(3)存货首要为策划用原质料、在库周转质料和库存的烟酒等库存
商品,品种和数量不大,不存在积存报废现象。
3、清查盘货时刻:清查基准日为2010 年7 月31 日,清查盘货时刻
自2010 年8 月8 日至2010 年8 月15 日。
4、实行方案:此项事变由财务部牵头,相关各部门参加。详细由业
务部门认真库存商品的清查盘货,出产部门和物资供应部门认真原质料
的清查盘货,财务部门、装备打点部和办公室共同认真牢靠资产、在建中联资产评估有限公司 第36 页
工程的清查盘货。
清查盘货事变本着脚踏实地的原则,统一查对账、卡、物,力争做
到精确、真实、完整。
(1)活动资产的清查:运用实土地址,与抽样盘货相团结,通过点
数和抽取样本计较等要领,确定着实有数量。
(2)牢靠资产的清查,是通过实物数量盘货和质量检讨要领相团结,
采纳各类技能要领,检讨资产的质量情形。根据详细要求做到了实事求
是的评价。
5、清查结论
非实物资产,评估申报明细表和账面记录一致,申报明细表与现实
情形吻合。实物资产的清查情形与申报明细一一查对,对清审核实明细
项目已与企业财务职员举办了相同。
七、资料清单
委托方和被评估单位已向评估机构提供了以下资料:
1、经济行为文件;
2、委托方和被评估企业法人营业执照;
3、企业近三年及基准日审计陈诉;
4、资产权属证明文件;
5、资产评估申报表;
6、与本次评估有关的其他资料及专项声名。中联资产评估有限公司 第37 页
(此页无正文)
委托方(盖印):绿景地产股份有限公司
法定代表人或授权代表(具名盖印):
二〇一〇年八月二十日第1 页
(此页无正文)
被评估单位(盖印):北京燕京饭店有限责任公司
法定代表人或授权代表(具名盖印):
二〇一〇年八月二十日

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