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　　 招商证券股份有限公司

　　 关于广州天创时尚鞋业股份有限公司

　　 刊行股份及付出现金购置资产

　　 之

　　 独立财政参谋陈诉

　　 独立财政参谋

　　 二〇一七年六月

　　 1

　　 招商证券关于天创时尚刊行股份及付出现金购置资产之独立财政参谋陈诉

　　 声明与理睬

　　 本独立财政参谋接管天创时尚的委托，接受天创时尚本次重大资产重组的独立财政参谋，并建造本独立财政参谋陈诉。本独立财政参谋陈诉是依据《公司法》、《证券法》、《重组步伐》、《财政参谋营业指引》等法令、礼貌的有关划定，凭证证券行业公认的营业尺度、道德类型和厚道名誉、勤勉尽责精力，遵循客观、合理的原则，在当真审视相干资料和充实相识本次买卖营业举动的基本上，颁发独立财政参谋意见，旨在就本次买卖营业举动做出独立、客观和合理的评价，以供天创时尚全体股东及有关各方参考。

　　一、本独立财政参谋声明如下：

　　 1、本独立财政参谋与本次买卖营业所涉及的买卖营业两边不存在好坏相关，就本次买卖营业发

　　表意见是完全独立的；

　　 2、本独立财政参谋陈诉所依据的文件、原料由相干各偏向本独立财政参谋提供。相干各方已理睬所提供文件和原料的真实性、精确性和完备性，并担保该等信息不存在卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉。本独立财政参谋不包袱由此引起的任何风险责任；

　　 3、对本独立财政参谋陈诉至关重要而又无法获得独立证据支持或必要法令、审计等专业常识来识此外究竟，本独立财政参谋依据有关当局部分、状师事宜所、管帐师事宜所及其他有关单元出具的意见、声名及文件作出判定；

　　 4、本独立财政参谋陈诉是基于相干各方均按相干协议的条款和理睬全面推行其所

　　有任务的基本而提出的；

　　 5、本独立财政参谋陈诉不组成对天创时尚的任何投资提议，对付投资者按照本独

　　立财政参谋陈诉所作出的任何投资决定也许发生的风险，本独立财政参谋不包袱当何责

　　任；

　　 6、本独立财政参谋未委托或授权其他任何机构和小我私人提供未在本核查意见中列载

　　的信息和对本核查意见做任何表明或声名；

　　 7、本独立财政参谋的职责范畴并不包罗应由天创时尚董事会认真的对本次买卖营业贸易可行性的评述。本独立财政参谋陈诉旨在通过对重组陈诉书所涉内容举办核查和说明，就本次买卖营业是否正当、合规以及对天创时尚全体股东是否公正、公道颁发独立意见；

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　　 招商证券关于天创时尚刊行股份及付出现金购置资产之独立财政参谋陈诉

　　 8、本独立财政参谋出格提请宽大投资者当真阅读就本次买卖营业事项披露的相干通告，查阅有关文件，尤其是重组陈诉书、独立董事意见、与本次买卖营业有关的财政陈诉、审计陈诉和法令意见书等文件之全文；

　　 9、本意见旨在对本次重组陈诉书做出独立、客观、合理的评价，以供有关方面参

　　考。本独立财政参谋陈诉仅供重组陈诉书作为附件行使。未经本独立财政参谋书面赞成，

　　本独立财政参谋陈诉不得用于其他任何目标，也不得被任何第三方行使。

　　二、本独立财政参谋在充实尽职观测和内核的基本上，理睬如下：

　　 1、本独立财政参谋所依据的文件、原料由上市公司和买卖营业对方提供。上市公司和

　　买卖营业对方己出具理睬：担保为上市公司本次买卖营业所提供信息的真实性、精确性和完备性，

　　并担保不存在任何卖弄记实、误导性告诉或重大漏掉，同时理睬向参加本次重组的各中

　　介机构所提供的资料均为真实、精确、完备的原始书面资料或副本资料，资料副本或复

　　印件与其原始资料或原件同等，全部文件的署名、印章均是真实的，并对所提供信息的

　　真实性、精确性和完备性包袱所有法令责任；

　　 2、本独立财政参谋己凭证划定推行尽职观测任务，有充实来由确信所颁发的专业

　　意见与上市公司和买卖营业对方披露的文件内容不存在实质性差别；

　　 3、本独立财政参谋己对上市公司和买卖营业对方披露的本次刊行股份购置资产预案等相干文件举办充实核查，确信披露文件的内容与名目切合要求；

　　 4、本次重大资产重组的方案切正当令、礼貌和中国证券监视打点委员会及上海证券买卖营业所的相干划定，所披露的信息真实、精确、完备，不存在卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉；

　　 5、本独立财政参谋有关本次买卖营业事项的专业意见已提交本独立财政参谋内核机构检察，内核机构赞成出具此专业意见；

　　 6、本独立财政参谋在与上市公司打仗后至接受独立财政参谋时代，己采纳严酷的

　　保密法子，严酷执行风险节制和内部断绝制度，不存在黑幕买卖营业、哄骗市场和证券诓骗

　　题目。

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　　 目次

　　释义................................................................................................................................. 8

　　 一、一样平常释义 ................................................................................................................................................8

　　 二、专业释义 .............................................................................................................................................. 10

　　重大事项提醒................................................................................................................ 11

　　 一、本次买卖营业方案提纲 .............................................................................................................................. 11

　　 二、本次买卖营业标的资产的订价 .................................................................................................................. 11

　　 三、业绩理睬与赔偿布置 .......................................................................................................................... 12

　　 四、本次买卖营业是否组成关联买卖营业等的认定............................................................................................... 15

　　 五、本次买卖营业推行的审批措施环境 .......................................................................................................... 17

　　 六、本次买卖营业条约见效前提 ...................................................................................................................... 18

　　 七、本次买卖营业相干方所作出的重要理睬................................................................................................... 19

　　 八、本次重组对中小投资者权益掩护的布置...........................................................................................28

　　 九、关于摊薄即期回报的风险提醒和相干法子.......................................................................................28

　　 十、独立财政参谋的保荐机构资格 ..........................................................................................................31

　　重大风险提醒................................................................................................................ 32

　　 一、与本次买卖营业相干的风险 ......................................................................................................................32

　　 二、标的资财富务策划相干的风险 ..........................................................................................................34

　　 三、其他风险 ..............................................................................................................................................36

　　第一节 本次买卖营业轮廓 ................................................................................................. 37

　　 一、本次买卖营业的配景 ..................................................................................................................................37

　　 二、本次买卖营业的目标 ..................................................................................................................................38

　　 三、本次买卖营业推行的审批措施环境 ..........................................................................................................40

　　 四、本次买卖营业详细方案 ..............................................................................................................................41

　　 五、本次重组对上市公司的影响 ..............................................................................................................50

　　 六、本次买卖营业不组成关联买卖营业 ..................................................................................................................52

　　 七、本次买卖营业组成重大资产重组 ..............................................................................................................52

　　 八、本次买卖营业未导致公司节制权产生变革...............................................................................................53

　　 九、本次买卖营业不会导致公司股票不具备上市前提...................................................................................54

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　　第二节 上市公司根基环境.......................................................................................... 55

　　 一、公司轮廓 ..............................................................................................................................................55

　　 二、公司设立及股本变换环境 ..................................................................................................................55

　　 三、最近三年控股权变革环境 ..................................................................................................................62

　　 四、重大资产重组环境 ..............................................................................................................................62

　　 五、现实节制人环境 ..................................................................................................................................62

　　 六、公司主营营业成长环境 ......................................................................................................................63

　　 七、首要财政指标 ......................................................................................................................................63

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